Forma de completare a unei declarații de imobil. Cum se completează o declarație de impozit pe proprietate

Din raportarea pentru anul 2017 au fost aprobate: noi forme de declarație fiscală și de calcul al plății în avans pentru impozitul pe proprietatea societăților, procedura de completare a acestora și formatul electronic (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-21). / [email protected] din 31.03.2017).

Formularele anterioare ale declarației și calculului impozitului, precum și procedura de completare a acestora și formatele electronice, aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895, vor devin invalid din 13 iunie 2017.

Noul formular de declarație se aplică pentru fara esecîncepând cu raportarea pentru perioada fiscală - 2017. Poate fi folosit și în timpul lichidării (reorganizării) unei organizații în 2017 până la 13.06.2017 (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14.04.2017 nr. BS-4-21 / [email protected]).

Și o nouă formă de calcul a impozitului pentru plata în avans este permisă să fie aplicată la inițiativa contribuabilului, începând cu calculele pentru trimestrul I 2017 - dacă este necesar să se completeze calculul ținând cont de modificările impozitului pe proprietatea corporativă. care au intrat în vigoare.

Cine depune rapoarte

Organizațiile care au proprietăți recunoscute ca obiect de impozitare ar trebui să raporteze în noile formulare (clauza 1 a articolului 373 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru organizații rusești Proprietatea impozabilă include (clauza 1 a articolului 374, clauzele 1, 7 din articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• bunuri mobile și imobile reflectate în contabilitate (inclusiv închiriere, posesie temporară, managementul încrederii a contribuit la o activitate comună sau a primit în baza unui contract de concesiune);
• imobile din lista de obiecte aprobată în entitatea constitutivă a Federației Ruse, supuse impozitării valoarea cadastrală, și anume: centre administrative și de afaceri și centre comerciale (complexe) și spații din acestea, birouri, spații comerciale, dotări Cateringși servicii casnice, precum și Cladiri rezidentialeși spațiile rezidențiale care nu sunt reflectate în contabilitate ca active fixe.

În același timp, obiectele enumerate la paragraful 4 al articolului 374 nu sunt impozitate pe proprietatea organizațiilor. Codul fiscal RF, inclusiv:

• terenuri și alte obiecte ale gospodăririi naturii;
• obiecte recunoscute ca obiecte mostenire culturala(monumente de istorie și cultură) ale popoarelor Federației Ruse de importanță federală;
• navele înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei;
• mijloace fixe incluse în primul sau al doilea etc.

Ce s-a schimbat în calculul plăților în avans

Codurile de bare s-au modificat pe toate paginile de calcul, iar câmpul pentru specificarea TIN-ului a fost redus de la 12 la 10 caractere. Inovații fundamentale au afectat pagina de titlu, secțiunile 2 și 3. În plus, a existat noua sectiune 2.1 „Informația despre obiecte nu este bunuri mobile impozitate sub mediu cost anual».

Foaia de titlu a calculului

În primul rând, nu mai trebuie să specificați Clasificator integral rusesc specii activitate economică.

În al doilea rând, codurile perioadelor de raportare s-au modificat (a se vedea Tabelul 1).

tabelul 1

Modificarea codurilor perioadelor de raportare în calculul plății în avans

Secțiunea 2 calcul

Spre deosebire de forma anterioară de calcul, secțiunea 2 trebuie completată separat și în funcție de:

• gazoductele principale, instalațiile de producere a gazelor, instalațiile de producție și stocare de heliu;
• alte obiecte necesare asigurarii functionarii obiectelor proprietate imobiliara gazoductele principale, instalațiile de producere a gazelor, instalațiile de producție și depozitare de heliu.

• obiectele sunt situate total sau parțial în granițele Republicii Sakha (Yakutia), Irkutsk sau Regiunea Amur;

În plus, codurile pentru tipul de proprietate necesare pentru completarea rândului 001 din Secțiunea 2 a calculului s-au schimbat și au devenit două cifre. În special, acum sunt instalate coduri separate:

• 11 - pentru obiectele imobiliare cuprinse în lista de obiecte, pentru care se determină baza de impozitare

S-au adăugat coduri noi scutire de la taxe obligat să completeze rândul 130 al secțiunii 2 din calcul, și anume:

• 2010257 - pentru bunurile mobile înregistrate ca imobilizări din 01.01.2013 (cu excepția materialului rulant feroviar fabricat începând cu 01.01.2013), înregistrate ca urmare a reorganizării sau lichidării persoanelor juridice sau transferului, inclusiv achiziționarea, de proprietate între persoane interdependente;
• 2010258 - în legătură cu proprietățile înregistrate în bilanțul unei organizații - un participant într-o zonă economică liberă (ZEL), creat sau achiziționat în scopul desfășurării activităților pe teritoriul ZEL și situat pe teritoriul acestei ZEL, în termen de 10 ani din luna următoare celei de înregistrare a proprietății specificate.

O nouă linie 175 a apărut pentru a indica coeficientul Kzhd.

Se completează dacă codul 09 este indicat pe linia 001 din secțiunea 2 a calculului - în legătură cu șinele de cale ferată uz comunși structuri, care sunt parte integrantă a acestora tehnologică, luate în considerare pentru prima dată ca mijloace fixe, începând cu 01.01.2017.

Secțiunea 2.1 calcul

Această secțiune va trebui completată de organizațiile ruse și străine în ceea ce privește imobilele specificate în secțiunea 2 a calculului supus impozitului pe proprietate la valoarea medie anuală.

Secțiunea 3 calcul

Acum pe linia 001 trebuie să indicați codul tipului de proprietate. Am descris modificările din acest cod în comentariile la secțiunea 2 a calculului.

La rândul 030, completat numai dacă imobilul supus valorii cadastrale este în proprietate comună (comună sau comună), se indică cota de proprietate a organizației în dreptul de proprietate.

Si se completeaza randul 035 in raport cu incinta a carui valoare cadastrala nu este determinata si totodată se determina imobilul in care se afla sediul.

Acest rând indică cota din valoarea cadastrală a imobilului în care se află sediul, corespunzătoare cotei care se află în suprafata totala clădire.

În legătură cu adăugarea liniilor de mai sus, liniile existente anterior 020 „Valoarea cadastrală de la 1 ianuarie perioada fiscala” și 030 „inclusiv valoarea cadastrală scutită de impozit”.

La completarea rândului 040 al secțiunii 3 a calculului, este necesar să se țină cont de inovațiile în codurile de beneficii fiscale.

Cum se completează calculul

Cum să completați un nou formular de calcul pentru o plată în avans pentru impozitul pe proprietate, vom arăta cu un exemplu numeric. În acesta, vom completa calculul pentru plata avansului pentru cele șase luni (trimestrul II).

EXEMPLU 1. CALCULUL AVANSULUI PENTRU IMPOZITII PE PROPRIETATE A ORGANIZATIILOR PENTRU SEMESTRIA ANULUI

Exemplul 1. Calculul avansului pentru impozitul pe proprietatea corporativă pentru șase luni

Vector LLC este situat în orașul Arkhangelsk, codul OKTMO este 11.701.000.

Bilanțul organizației include bunuri mobile și imobile - active fixe recunoscute ca obiecte de impozitare, a căror valoare reziduală este:

din 01.01.2017 - 1.200.000 de ruble;
- de la 1 februarie 2017 - 2.300.000 de ruble;
- din 01.03.2017 - 2.200.000 de ruble;
- din 04.01.2017 - 2.800.000 de ruble;
- din 05.01.2017 - 2.700.000 de ruble;
- din 06.01.2017 - 2.600.000 de ruble;
- din 01.07.2017 - 2.500.000 de ruble.

Contabilul Vector a reflectat aceste date în rândurile 020 - 080 din coloana 3 a secțiunii 2 a calculului.

Organizația nu are beneficii, prin urmare, contabilul nu completează coloana 4 din secțiunea 2 din calcul.

Valoarea medie a proprietății pentru perioada de raportare (linia 120) este:

(1.200.000 de ruble + 2.300.000 de ruble + 2.200.000 de ruble + 2.800.000 de ruble + 2.700.000 de ruble + 2.600.000 de ruble + 2.500.000 de ruble) : 7 = 51,32 ruble.

Organizația nu beneficiază de avantaje fiscale pe proprietate. Prin urmare, în toate rândurile în care sunt reflectate date despre beneficii, contabilul a pus liniuțe.

Cota de impozitare în Arhangelsk este de 2,2%. Contabilul ei a înscris la rândul 170 al secțiunii 2 din calcul.

Cuantumul avansului pentru semestru (linia 180) este egal cu:

2.328.571 RUB (linia 120) × 2,2 (linia 170): 100: 4 = 12.807 ruble.

Valoarea reziduală a activelor fixe legate de bunurile mobile la 01.07.2017 este de 1.200.000 de ruble.

Valoarea reziduală a activelor imobiliare ale organizației la 1 iulie 2017 se ridica la 1.300.000 de ruble (2.500.000 de ruble - 1.200.000 de ruble). Această sumă este reflectată în rândul 050 al secțiunii 2.1 din calcul.

Organizația deține o clădire de birouri în Arkhangelsk, codul OKTMO este de 11 701 000. Imobilul este inclus în lista obiectelor imobiliare pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală. Numărul său cadastral condiționat este 22:00:0000000:10011. Valoarea cadastrală a clădirii este de 45.000.000 de ruble. De asemenea, organizația nu are beneficii stabilite de legislația regională.

Cota impozitului pe proprietatea corporativă pentru o clădire de birouri în 2017 este de 2,2%.

Suma plății în avans pentru cele șase luni este de 247.500 de ruble. (45.000.000 de ruble × 2,2%: 4).

Firma a reflectat aceste date în secțiunea 3 a calculului.

Valoarea totală a plății în avans pentru impozitul pe proprietatea corporativă pentru jumătate de an, reflectată în secțiunea 1 a calculului de pe linia 030, este de 260.307 ruble. (12 807 + 247 500).

Un exemplu de completare a unui calcul de plată în avans

Ce s-a schimbat în declarație

Codurile de bare s-au modificat pe toate paginile declarației, iar câmpul pentru specificarea TIN-ului a fost redus de la 12 la 10 caractere. Inovații fundamentale au afectat pagina de titlu, secțiunile 2 și 3. În plus, a apărut o nouă secțiune 2.1 „Informații despre obiectele imobiliare impozitate la valoarea medie anuală”.

Pagina titlu

Pe pagina de titlu nu mai este necesară indicarea codului de activitate economică conform clasificatorului OKVED.

Sectiunea 2

Spre deosebire de formularul de declarație anterior, secțiunea 2 trebuie completată separat și, de asemenea:

• pe gazoductele principale, instalațiile de producere a gazelor, instalațiile de producție și stocare de heliu;
• pentru alte dotări necesare pentru asigurarea funcționării obiectelor imobiliare ale gazoductelor principale, instalațiilor de producere a gazelor, instalațiilor de producere și depozitare a heliului.

Pentru obiectele enumerate trebuie îndeplinite simultan trei condiții:

• obiectele au fost puse în funcțiune pentru prima dată în perioadele fiscale (anii calendaristici) începând cu 01.01.2015;
• obiectele sunt situate total sau parțial în limitele regiunilor Republicii Sakha (Yakutia), Irkutsk sau Amur;
• instalațiile pe tot parcursul anului calendaristic sunt deținute de organizații care vând gaz consumatorilor ruși.

În plus, codurile pentru tipul de proprietate necesar pentru completarea rândului 001 al secțiunii 2 din declarație s-au modificat și au devenit două cifre. În special, acum sunt instalate coduri separate:

• 07 - pentru proprietăți situate în apele maritime interne ale Federației Ruse, în marea teritorială a Federației Ruse, pe platforma continentală a Federației Ruse, în zona economică exclusivă a Federației Ruse sau în partea rusă ( sectorul rusesc) fundul Mării Caspice, utilizat în realizarea activităților de dezvoltare a zăcămintelor offshore de materii prime de hidrocarburi, inclusiv studiul geologic, explorarea, lucrările pregătitoare;
• 08 - pentru obiectele sus-mentionate legate de producerea gazelor;
• 09 - pentru căile ferate publice și structurile care fac parte integrantă din punct de vedere tehnologic al acestora;
• 10 - pentru conductele principale, liniile de transport a energiei electrice, precum și structurile care fac parte tehnologică integrantă a acestor instalații;
• 11 - pentru obiectele imobiliare cuprinse în lista de obiecte, baza de impozitare pentru care se determină ca valoare cadastrală;
• 12 - pentru bunurile imobile ale unei organizații străine, baza de impozitare pentru care se determină ca valoare cadastrală, cu excepția bunurilor cu codurile 11 și 13;
• 13 - pentru clădirile rezidențiale și spațiile rezidențiale care nu sunt reflectate în contabilitate ca active fixe.

Au fost adăugate noi coduri de credit fiscal care sunt necesare pentru a completa rândul 160 al secțiunii 2 din declarație, și anume:

• 2010257 - pentru bunurile mobile înregistrate ca imobilizări din 01.01.2013 (cu excepția materialului rulant feroviar fabricat începând cu 01.01.2013), înregistrate ca urmare a reorganizării sau lichidării persoanelor juridice sau a transferului (inclusiv achiziția) de proprietate între persoane interdependente;
• 2010258 - în legătură cu proprietățile înregistrate în bilanțul unei organizații - un participant într-o zonă economică liberă (ZEL), creat sau achiziționat în scopul desfășurării activităților pe teritoriul ZEL și situat pe teritoriul acestei ZEL, în termen de 10 ani din luna următoare celei de înregistrare a proprietății specificate;
• 2010340 - în legătură cu proprietățile situate în apele maritime interne ale Federației Ruse, în marea teritorială a Federației Ruse, pe platforma continentală a Federației Ruse, în zona economică exclusivă a Federației Ruse sau în Rusia parte (sectorul rus) din fundul Mării Caspice utilizate în dezvoltarea zăcămintelor de hidrocarburi offshore , inclusiv studii geologice, explorare, lucrări pregătitoare.

O nouă linie 215 a apărut pentru a indica coeficientul Kzhd.

Se completează dacă la rândul 001 din secțiunea 2 din declarație este indicat codul 09 - în legătură cu căile ferate publice și structurile care fac parte din tehnologia lor integrală, luate în considerare mai întâi ca mijloace fixe, începând cu 01.01.2017.

Secțiunea 2.1

Această secțiune va trebui completată de organizațiile ruse și străine în legătură cu imobilele specificate în secțiunea 2 din declarație, impozabile la valoarea medie anuală.

Secțiunea 3

Acum pe linia 001 trebuie să indicați codul tipului de proprietate. Am descris modificările aduse acestui cod în comentariile la secțiunea 2 a declarației.

masa 2

Modificări la completarea rândurilor secțiunii 3 din declarație

Cod de linie	A devenit	A fost
030	Se completează numai dacă imobilul supus valorii cadastrale este în proprietate comună (comună sau comună). Ar trebui indicată cota organizației în dreptul de proprietate	A fost completat doar de organizațiile străine în declarația pentru anul 2013. A fost necesară indicarea valorii de inventar a proprietății unei organizații străine din 0101.2013
035	Se completeaza in raport cu incinta a carui valoare cadastrala nu este determinata si totodata se determina si valoarea cadastrala a imobilului in care se afla localul. Este necesar să se indice cota din valoarea cadastrală a imobilului în care se află sediul, corespunzătoare cotei care este suprafața localului în suprafața totală a clădirii.	A fost necesar să se indice valoarea de inventar fără impozit pe proprietate a proprietății unei organizații străine de la 01.01.2013

Cum se completează o declarație

Cum să completați un nou formular de declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate, vom arăta cu un exemplu numeric.

În acesta, vom completa o declarație bazată pe rezultatele anului 2017. Toate cifrele sunt condiționate.

EXEMPLU 2. RAPORTAM PRIVIND TAXA PE PROPRIETATEA ORGANIZATIILOR

Să continuăm condiția exemplului 1. Să presupunem că valoarea reziduală a mijloacelor fixe recunoscute ca obiecte de impozitare a fost:

din 08.01.2017 - 2.400.000 de ruble;
- din 09.01.2017 - 2.300.000 de ruble;
- din 01.10.2017 - 2.500.000 de ruble;
- din 11.01.2017 - 2.400.000 de ruble;
- din 01.12.2017 - 2.300.000 de ruble;
- la 31 decembrie 2017 - 2.200.000 de ruble.

Datele privind valoarea reziduală pentru perioada 01.01.2017 până la 31.12.2017 au fost reflectate de contabilul Vector la rândurile 020 - 140 din coloana 3 a secțiunii 2 din declarație.

Valoarea reziduală a activelor imobiliare ale organizației la 31 decembrie 2017 se ridica la 1.560.000 de ruble. Această sumă este reflectată în rândul 141 al secțiunii 2 din declarație. Organizația nu are beneficii, așa că contabilul nu a completat coloana 4 din rândul 141.

Valoarea medie anuală a proprietății (rândul 150) este:

(1.200.000 ruble + 2,200.000 ruble + 2,800.000 ruble + 2.700.000 ruble + 2.500.000 ruble + 2,400.000 ruble + 2 300.000 ruble + 2.400.000 rubles + 2.200.000 ruble): 13 = 2,338,462 ruble

Contabilul a calculat baza de impozitare (linia 190) astfel:

2.338.462 RUB (linia 150) - 0 rub. (linia 170) = 2.338.462 ruble.

Valoarea impozitului pentru perioada fiscală 2017 (rândul 220) este egală cu:

2.338.462 RUB (linia 190) × 2,2 (linia 210): 100 = 51.446 ruble.

Pe parcursul anului 2017 au fost calculate urmatoarele plati anticipate de impozit:

Pentru primul trimestru al anului 2017 - 11.688 de ruble;
- pentru prima jumătate a anului 2017 - 12.807 ruble;
- pentru nouă luni din 2017 - 12.925 de ruble.

Suma plăților în avans a fost:

11.688 + 12.807 + 12.925 = 37.420 de ruble.

Valoarea impozitului pe activele fixe de plătit la sfârșitul anului 2017 este de 14.026 de ruble. (51 446 - 37 420).

Valoarea reziduală a activelor fixe legate de bunurile mobile la 31 decembrie 2017 este de 1.050.000 de ruble. Pentru o clădire de birouri impozitată la valoarea cadastrală, pentru 2017 organizația a plătit plăți în avans în valoare de 742.500 de ruble. (45.000.000 de ruble × 2,2%: 4 × 3).

Valoarea impozitului calculată pentru anul este de 990.000 de ruble. (45.000.000 de ruble × 2,2%).

Valoarea impozitului pe clădirea de birouri de plătit la sfârșitul anului 2017 este de 247.500 de ruble. (990.000 - 742.500).

Suma totală a impozitului pe proprietatea organizațiilor, reflectată în secțiunea 1 a declarației, este de 261.526 de ruble. (14.026 + 247.500).

Un exemplu de completare a unei declarații

Cum se depune un calcul și o declarație

Organizațiile care nu sunt cei mai mari contribuabili trebuie să se prezinte inspectoratelor fiscale (clauza 1 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• la sediul organizației;
• la locația fiecăruia având un bilanț separat;
• la locația fiecărui obiect imobiliar în privința căruia comandă separată calcularea si plata impozitelor.

Dacă în subiectul Federației Ruse există perioade de raportare pentru impozitul pe proprietatea corporativă, plățile în avans trebuie raportate în cel mult 30 de zile calendaristice de la data de încheiere a perioadei de raportare corespunzătoare (clauza 2, articolul 379, clauza 2, articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• primul trimestru, șase luni sau nouă luni ale unui an calendaristic - atunci când se impozitează proprietatea la o valoare medie anuală;
• primul trimestru, al doilea trimestru și al treilea trimestru al anului calendaristic - la impozitarea proprietății la valoarea cadastrală.

În același timp, dacă ultima zi a termenului cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, sfârșitul termenului este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deci, trebuie să treceți calculul:

• pentru trimestrul I 2017 - cel târziu la 05.02.2017 (ținând cont de amânarea termenului care cade într-o zi liberă);
• pentru jumătate de an sau pentru trimestrul II al anului 2017 - cel târziu la 31 iulie 2017 (ținând cont de amânarea termenului care cade într-o zi liberă);
• timp de nouă luni sau pentru trimestrul III al anului 2017 - cel târziu la 30 octombrie 2017.

Vă rugăm să rețineți: dacă organizația a depus calculul inițial pentru plăți în avans pentru perioadele de raportare din 2017 conform formă nouă, atunci calculele revizuite pentru perioadele indicate trebuie depuse și în forma aprobată prin ordinul comentat (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 aprilie 2017 Nr. BS-4-21 / 7145).

Declarația de impozit actualizată pentru impozitul pe proprietatea corporativă a fost pusă în aplicare de către Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr. ММВ-7-21/ [email protected] din 31 martie 2017. Același document legal a aprobat calculul plăților în avans, procedura de întocmire a rapoartelor și formatul depunerii electronice. Să ne dăm seama ce s-a schimbat și când este necesar să aplicăm noi formulare. Separat, sunt date termenii de livrare și formularele de descărcare.

Declarația privind impozitul pe proprietatea organizațiilor 2017 se depune la sfârșitul anului calendaristic de către acele persoane juridice care au obiectul de impozitare relevant (clauza 1 a articolului 373 din Codul fiscal). Totodată, ce fel de proprietate intră sub impozitare este dat în stat. 374. Pentru entitățile juridice ruse, acestea sunt, în special:

• Obiecte mobile acceptate pentru contabilitatea bilantului.
• Obiecte imobile acceptate în contabilitate.
• Obiecte transferate la telecomandă, deținere temporară, eliminare, utilizare etc. pe baza de contracte.

Notă! Nu sunt luate în considerare la impozitarea terenurilor, resurselor de apă și a altor obiecte conform paragrafului 4 al art. 374 NK.

În cazul în care societatea nu are facilitățile relevante, nu există obligația de a depune o declarație de impozit pe proprietate. Dar în cazurile în care nu este necesară plata impozitului din cauza deprecierii totale a mijloacelor fixe sau a prezenței unor obiecte privilegiate în bilanț, este necesară depunerea unei declarații de impozit pe proprietate zero pentru anul 2017.

Unde să depuneți declarația de impozit pe proprietate

Pentru depunerea corectă a declarației, trebuie să ne ghidăm după normele de stat. 386 din Codul fiscal, unde se stabilește că raportarea se depune la IFTS pe baza rezultatelor perioadelor de impozitare (an) și de raportare (trimestru, șase luni, 9 luni). În cazul în care plățile sunt determinate în funcție de valoarea cadastrală, trimestrele - 1, 2, 3 sunt recunoscute ca perioade de raportare.În conformitate cu alin.1 al art. 386 se depune declarația:

• Locația companiei.
• Locația PE (divizii separate) care au un bilanț separat.
• Amplasarea acelor obiecte pentru care taxa se calculează în mod special.
• Locația obiectelor incluse în UGSS ( un singur sistem alimentare cu gaz).
• Locul de înregistrare în statutul de cel mai mare contribuabil - numai pentru contribuabilii care îndeplinesc criteriile de clasificare ca cel mai mare (articolul 83 din Codul fiscal).

Notă! Raportarea asupra proprietății se depune în conformitate cu prevederile alin. 2, 3 al art. 386 termeni - detalii mai jos.

Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate:

• Pentru 1 mp. 2017 - nu mai târziu de 02.05.17
• Pentru semestrul anului 2017 - cel târziu la 31 august 2017.
• Timp de 9 luni 2017 - nu mai târziu de 30 octombrie 2017
• Pentru anul 2017 - cel târziu la 30 martie 2018.

Notă! Termenele oficiale sunt date ținând cont regulile actuale amânarea weekendurilor și a sărbătorilor.

Ce s-a schimbat în noua declarație privind impozitul pe proprietate

Formular actualizat conturi anuale ar trebui aplicat începând de la depunerea declarației pentru anul 2017. În consecință, este necesar să se depună pentru prima dată un nou calcul în avans pentru 1 trimestru. 2018 Cu toate acestea, conform explicațiilor Serviciului Fiscal Federal din Scrisoarea nr. BS-4-21 / [email protected] din data de 14 aprilie 2017, pentru comoditatea contribuabililor, se poate raporta pe formulare noi mai devreme, pentru 1 mp. 17 ani.

Ce s-a schimbat în formele actuale? În primul rând, codurile de bare au fost corectate în toate foile, iar linia cu TIN a fost redusă de la 12 poziții la 10. S-a adăugat secțiunea 2.1 privind datele privind bunurile imobiliare, al căror calcul fiscal se bazează pe valoarea medie anuală. . Lista inovațiilor include:

• Pagina de titlu - codul OKVED a fost exclus, codificarea perioadelor de raportare a fost schimbată, semnul MP ​​a fost eliminat pentru ștampilare, ordine clarificată umplere Telefon de Contact.
• Secțiunea 2 - codificarea paginii 001 s-a schimbat pentru tipul de obiecte de proprietate, a fost adăugată subsecțiunea 2. 2.1, care este format numai din contribuabilii care utilizează costul mediu anual în calculele lor.
• Sectiunea 3 - s-a schimbat si codificarea paginii 001, paginile 020, 030 au fost redenumite, codurile paginii 040 au fost ajustate privind beneficiile fiscale.

Unele inovații au afectat și calcularea sumelor în avans pentru impozitul pe proprietate. Practic, inovațiile sunt similare cu ajustările de mai sus la formularul anual.

Cum se fac declarațiile?

Formatul de raportare, inclusiv declarația de impozit pe proprietate pentru 2017, poate fi fie electronic, fie „pe hârtie”. Pentru anumite categorii de contribuabili, obligația depunerii rapoartelor este stabilită numai în în format electronic. Astfel, potrivit paragrafului 3 al art. 80 declarația trebuie depusă electronic:

• Contribuabili cu un număr mediu de salariați peste anul trecut de la 100 de persoane
• Nou creat, incl. ca urmare a măsurilor de reorganizare, contribuabilii cu un număr mediu de personal de la 100 de persoane.

Notă! Impozitul pe proprietate indivizii achitate la buget conform sesizărilor inspectoratului fiscal. În același timp, cetățenii care dețin proprietăți în drepturi legale sunt recunoscuți drept contribuabili.

Declarație privind impozitul pe proprietate pentru anul 2017 - reguli de completare

Procedura exactă și detaliată de furnizare a datelor în raportare este cuprinsă în Ordinul nr. ММВ-7-21 / [email protected] din data de 31.03.17.Aici sunt indicate Cerințe generale la completarea informatiilor si a algoritmului de formare a sectiunilor individuale, separat in Anexe sunt date codificarile liniilor.

Cerințe actuale pentru completarea declarației:

• Documentul se formează la sfârșitul anului.
• Valorile costurilor sunt introduse numai în ruble întregi, conform regulilor de rotunjire matematică (indicatorii de la 50 de copeici sunt rotunjiți, până la 50 de copeici sunt aruncați).
• Numerotarea foilor începe cu pagina de titlu, indicatorii se înregistrează începând de la „001” de la stânga la dreapta.
• Imprimarea duplex este interzisă, la fel ca și utilizarea corectoarelor de chit.
• Dacă documentul este format „pe hârtie”, este permisă completarea rândurilor cu cerneală albastră, violetă sau neagră cu majuscule.
• Toate liniile sunt completate numai de la stânga la dreapta și nu invers.
• Fiecare indicator are un câmp separat.
• Dacă documentul este generat pe un computer prin intermediul unui software, toți indicatorii numerici ar trebui să fie aliniați la ultima familiaritate.
• Dacă nu există niciun indicator de completat, câmpul este tăiat.
• Codul OKTMO este introdus de la stânga la dreapta, celulele rămase sunt umplute cu liniuțe.
• Pagina de titlu - datele sunt introduse pe baza documentelor de înregistrare la înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal. Prezentarea raportului primar este indicată prin codul „0–” în numărul de ajustări, clarificând - prin numărul de revizuiri, începând cu „1-”.
• Asigurarea exactității datelor specificate se realizează prin semnarea documentului - de către funcționarul responsabil al contribuabilului sau reprezentantul.
• Depunerea documentului poate fi efectuată atât de către contribuabil personal, cât și de către reprezentantul acestuia. În acest ultim caz, este necesară o procură legalizată.
• Este permisă trimiterea unui document prin poștă (printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente) sau printr-un TCS prin semnarea unui EDS.
• Declarația zero privind impozitul pe proprietate nu se depune dacă persoana juridică nu are activele fixe corespunzătoare în bilanț. În acest caz, mașina se taxează numai taxa de transport, și nu proprietate, cu condiția ca obiectul să fie alocat la 1 sau 2 grupe de amortizare conform Clasificării OS (subclauza 8, clauza 4, articolul 374).

Răspunderea pentru depunerea cu întârziere a declarației

Neprezentarea unei declarații anuale în termenele aprobate la nivel federal atrage încasarea penalităților conform paragrafului 1 al art. 119 NK. Aceasta reprezintă 5% din suma neachitată a impozitului de plătit pe baza unei declarații neprevăzute. Pentru luna de facturare se ia fiecare luna de neplata, dar dimensiune maximă sancțiunile nu trebuie să depășească 30% din suma desemnată. Minimul este de - 1000 de ruble. și se taxează în cazul neprezentării unui raport zero.

În cazul în care contribuabilul a încălcat normele legislative pentru depunerea plăților în avans, răspunderea se aplică conform art. 126 NK. Conform clauzei 1, se percep 200 de ruble pentru fiecare calcul nedepus la timp. Decizia autorităților de control de a trage la răspundere persoana juridică este posibilă numai după implementarea măsurilor de verificare. În special, aceasta audituri de birou sau iesire conform stat. 88, 89 NK. Și deja pe baza deciziei, contribuabilul este obligat să plătească o amendă.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Cereri electronice pentru impozite și contribuții: noi reguli de trimitere

Recent, organele fiscale au actualizat formularele de creanțe pentru plata datoriilor către buget, inclusiv. asupra primelor de asigurare. Acum a sosit momentul să corectăm procedura de trimitere a unor astfel de cerințe către TMS.

Buletinele de plată nu trebuie să fie tipărite.

Angajatorii nu trebuie să ofere angajaților borderouri de plată pe pe suport de carton. Ministerul Muncii nu interzice trimiterea acestora către angajați prin e-mail.

„Fizicianul” a transferat plata pentru mărfuri prin transfer bancar - trebuie să emiteți un cec

În cazul în care o persoană a transferat vânzătorului (companie sau întreprinzător individual) plata pentru bunuri conform plata fara numerar printr-o bancă, vânzătorul este obligat să trimită un cec de casierie cumpărătorului-„fizician”, consideră Ministerul Finanțelor.

Nu se cunoaște lista și cantitatea de mărfuri în momentul plății: cum se emite o chitanță de numerar

Denumirea, cantitatea și prețul mărfurilor (lucrări, servicii) - detalii obligatorii Bon fiscal(BSO). Cu toate acestea, atunci când se primește o plată în avans (avans), uneori este imposibil să se determine volumul și lista de mărfuri. Ministerul de Finanțe a spus ce să facă într-o astfel de situație.

Examen medical pentru lucrul la calculator: obligatoriu sau nu

Chiar dacă un angajat este ocupat să lucreze cu un computer pentru cel puțin 50% din timpul de lucru, acesta în sine nu este un motiv pentru a-l trimite în mod regulat la examinări medicale. Totul este decis de rezultatele certificării locului său de muncă în funcție de condițiile de muncă.

S-a schimbat operatorul de gestionare a documentelor electronice - informează Serviciul Fiscal Federal

Dacă organizația a refuzat serviciile unui operator de gestionare a documentelor electronice și a trecut la altul, este necesar să se trimită TCS la oficiu fiscal notificarea electronică a destinatarului documentelor.

Regimurile speciale nu vor fi amendate pentru acumulatorii fiscali timp de 13 luni

Pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat, impozitul agricol unificat, UTII sau PSN (cu excepția anumitor cazuri), există o restricție privind perioada de valabilitate admisă a cheii de unitate fiscală utilizată de casa de marcat. Deci, ei pot folosi doar acumulatori fiscali timp de 36 de luni. Dar, după cum sa dovedit, în timp ce această regulă nu funcționează de fapt.

Într-o consultare separată, am luat în considerare cine sunt plătitorii impozitului pe proprietate, ce cote de impozitareși modul în care se calculează impozitele. În acest articol, vom vorbi despre declarația fiscală pentru impozitul pe proprietate.

Perioade de raportare și impozitare

Raportarea impozitului pe proprietate se întocmește pe bază de angajamente pentru raportarea (trimestrul I, șase luni și 9 luni) și impozitul ( an calendaristic) perioade.

Pentru plătitorii de impozit pe proprietate, pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobiliare, perioadele de raportare sunt trimestrul 1, trimestrul 2 și trimestrul 3 (articolul 379 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Raportarea impozitului pe proprietate

Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, Inspectoratului Fiscal i se depune un Calcul fiscal pentru plata în avans a impozitului pe proprietatea corporativă (formular conform KND 1152028) (Anexa nr. 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie 2011). nr. ММВ-7-11 / 895).

Puteți descărca Formularul de calcul al impozitului pe proprietate în format pdf de aici.

La sfârșitul anului, se depune o declarație privind impozitul pe proprietatea organizațiilor (formular conform KND 1152026) (Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11 / 895).

Puteți descărca formularul de declarație fiscală în format pdf de aici.

Termenul limită pentru declararea proprietății

Impozitul pe proprietate: electronic sau pe hârtie

Declarația și Calculul impozitului pe proprietate pot fi depuse de contribuabili atât pe suport hârtie, cât și în format electronic.

Cu toate acestea, trebuie reținut că forma electronică de raportare a impozitului pe proprietate este obligatorie pentru următoarele persoane (paragraful 2, clauza 3, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• contribuabilii care efectivul mediu angajații pentru anul calendaristic precedent au depășit 100 de persoane;
• organizații nou create (inclusiv în timpul reorganizării), al căror număr de angajați depășește 100 de persoane.

Componența decontării proprietății

Calculul impozitului pentru impozitul pe proprietate constă din următoarele secțiuni:

Cuantumul avansului de plată a impozitului plătit la buget, conform contribuabilului

Calculul sumei plății anticipate a impozitului cu privire la proprietatea impozabilă a organizațiilor ruse și organizatii straine operează în Federația Rusă prin misiuni permanente

Calculul sumei plății anticipate a impozitului pentru perioada de raportare pe obiectul imobil, baza de impozitare pentru care este valoarea cadastrală

Componența declarației de proprietate

Declarația de impozit pe proprietate este formată din următoarele secțiuni:

Declaratie privind impozitul pe proprietate - 2017

Declarația de impozit pe proprietate în anul 2017 este obligatorie pentru toți cei care au mijloace fixe. Am dat termenele, formularul și mostrele în articol.

Am pregătit trei sfaturi pentru cei care doresc să-și completeze rapid declarația de impozit pe proprietate pentru 2017. În plus, în articol veți găsi termenele limită de raportare, formularul și eșantionul de completare.

Declaratie privind impozitul pe proprietate - 2017: cine inchiriaza

În 2017, organizațiile care au proprietăți în contul 01 „Active fixe” sau 03 „Investiții profitabile în valori materiale”(scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 mai 2016 Nr. 03-05-05-01 / 30390, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 30 martie 2015 Nr. 03-05-05-01 / 17260) .

Proprietate imobiliara. Poate fi impozitat:

după valoarea cadastrală

valoarea reziduala in bilantul societatii.

Bunuri mobile. Impozabil numai pe valoarea reziduala. Printre acestea se numără și obiecte neimpozabile. Acestea sunt active fixe mobile care, de la data contabilizării, sunt incluse în conformitate cu Clasificarea în prima sau a doua grupă de amortizare (subclauza 8, clauza 4, articolul 374, clauza 25, articolul 381 din Codul fiscal al Rusiei. Federație, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 decembrie 2016 Nr. 03-05-05-01/77572).

De asemenea, obiectele incluse în grupele de amortizare de la a treia la a zecea nu sunt impozitate. Dar numai dacă sunt îndeplinite ambele condiții:

obiectele au fost primite nu ca urmare a reorganizării și nu ca urmare a lichidării organizațiilor și nici de la o persoană interdependentă.

Poate că ați achiziționat active impozabile abia în al patrulea trimestru din 2016. În acest caz, declarația va trebui depusă, altfel va fi o amendă - cel puțin 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate în 2017

Trimiteți declarația de impozit pe proprietate la inspectorat la sfârșitul fiecărei perioade fiscale - an. Dacă termenul limită de depunere este într-o zi nelucrătoare, returnați-l chiar în prima zi lucrătoare următoare (clauza 3, articolul 386, clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citeste si: Împărțirea proprietății dacă apartamentul este ipotecar

Societatea a cedat toate activele fixe

Dacă în cursul anului organizația a retras toate mijloacele fixe, declarația poate fi depusă înainte de termen. Si anume, la sfarsitul lunii in care ultimul obiect care a fost impozitat pe proprietate a fost scos din bilant. Cu toate acestea, dacă organizația are alte mijloace fixe până la sfârșitul anului, va trebui să depună o declarație actualizată și să plătească impozit suplimentar. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 iulie 2013 nr. BS-4-11 / 13835.

În acele regiuni în care sunt stabilite perioade de raportare pentru impozitul pe proprietate, companiile depun și un calcul de plată în avans. Se depune în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare (clauza 2, articolul 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Data scadentei impozitului pe proprietate 2017

Formular de declarație de impozit pe proprietate 2017

Forma declarației în 2017 nu s-a schimbat. Atât declarația, cât și calculul plății în avans au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895.

Descarcă gratuit formularul de declarație de impozit pe proprietate – 2017 în PDF>>

Descarcă gratuit formularul de calcul pentru plata în avans a impozitului pe proprietate - 2017
PDF>>

Declarație de impozit pe proprietate: trei sfaturi

Includeți în raport atât bunurile care sunt impozitate pe proprietate la o valoare medie anuală, cât și imobilele pentru care se stabilește o valoare cadastrală. Folosiți sfaturile pentru a evita greșelile comune.

Proprietatea preferenţială se reflectă separat de restul

Bunuri mobile ale a treia a zecimei grupuri de amortizare, pe care societatea le-a luat în calcul ca active fixe începând cu 1 ianuarie 2013, nu sunt supuse impozitului pe proprietate. Excepție fac obiectele pe care societatea le-a primit de la o organizație sau o persoană interdependentă sau în timpul reorganizării sau lichidării unei alte companii (clauza 25, articolul 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, acest beneficiu trebuie declarat în situațiile financiare. Este imposibil să reflectăm pur și simplu valoarea activelor fixe minus activele concesionale în calculul impozitului pe proprietate. În caz contrar, organele fiscale vor decide că beneficiul nu este declarat. Și, în consecință, organizația a trebuit să acumuleze impozit pe bunurile mobile. Apoi inspectorii vor percepe penalități pentru restanțe (vezi opinia oficialului mai jos).

Pentru a solicita un beneficiu, mai întâi arătați costul mijloacelor fixe mobile în coloana 3 a secțiunii 2 a calculului împreună cu valoarea activelor impozabile și apoi separat în coloana 4. În rândul 130 din această secțiune, puneți codul de beneficiu recomandat 2010257 (vezi exemplul de mai jos).

Bunurile din primul și al doilea grup trebuie să fie prezentate în declarație

La calcularea impozitului, nu este necesar să se ia în considerare activele fixe din primul și al doilea grup de amortizare (subclauza 8, clauza 4, articolul 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea nu sunt obiecte de impozitare. Aceasta înseamnă că nu este necesar să se reflecte aceste obiecte în declarație. În coloanele 3 și 4 din secțiunea 2 și rândurile 150 și 170, care sunt pentru valoarea medie anuală a activelor impozabile și preferențiale, nu se indică astfel de proprietate.

Notați costul mijloacelor fixe din primul și al doilea grup de amortizare numai în rândul de referință 270 (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 7 august 2015 nr. BS-4-11 / 13906). Eșantionul este mai jos.

Pentru fiecare proprietate - o fișă separată în secțiunea 3 a declarației

Imobilul, impozitul pe proprietate asupra căruia societatea calculează și plătește pe baza valorii cadastrale, este reflectat în secțiunea 3 din declarație.

Firma nu are imobiliare. Trimiteți oricum secțiunea 3 la inspecție ca parte a declarației de impozit pe proprietate. Introduceți TIN-ul, KPP și numărul paginii raportului. În câmpurile rămase ale secțiunii 3, se pun liniuțe (clauzele 2.4, 2.7 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-11/895).

Compania deține imobile. Completați atâtea fișe din secțiunea 3 câte obiecte imobiliare există în bilanțul organizației. Chiar dacă compania deține mai multe spații cu numere cadastrale diferite în aceeași clădire, calculați impozitul pe ele pe foi separate (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 octombrie 2014 nr. BS-4-11 / 21488). Formularul de declarație nu permite generalizarea informațiilor despre diferite obiecte într-o secțiune 3.

Raportare pentru 2016 - când și sub ce formă să depuneți și ce se va întâmpla dacă întârziați

Declarație de impozit pe proprietate

Toți plătitorii de impozit pe proprietate, în conformitate cu prevederile articolului din Codul fiscal, sunt obligați să depună o declarație la serviciul fiscal. În articolul nostru, cititorii vor găsi răspunsuri la întrebări despre cum se completează declarația fiscală pentru impozitul pe proprietatea corporativă, cum este trimis documentul și în ce interval de timp.

Perioada de raportare și calendarul

Declarația se completează și se depune trimestrial, pe bază de angajamente, de la începutul anului de raportare. Termenul limită de depunere a documentului este a 30-a zi a fiecărei luni următoare trimestrului:

• 1 trimestru - 30 aprilie;
• jumătate de an - 30 iulie;
• 9 luni - 30 octombrie.

Pe baza rezultatelor a 12 luni, declarația privind impozitul pe proprietatea organizațiilor în anul 2017 și în fiecare an următor se transmite autorității fiscale cel târziu la data de 30 martie a anului următor perioadei de raportare.

Atunci când trimiteți rapoarte, trebuie să vă ghidați de normele Codului Fiscal al Federației Ruse privind transferul de sărbători și weekenduri. Deci, dacă termenul de depunere a declarației cade într-o astfel de zi, atunci termenul se amână în prima zi lucrătoare următoare acestuia.

Metoda de livrare

O declarație privind impozitul pe proprietate al organizațiilor este trimisă autorității de supraveghere, al cărei formular poate fi descărcat de pe site-ul nostru, într-unul din următoarele moduri:

1. Pe hârtie. Documentul este format în două exemplare și este predat în cadrul unei vizite personale de către șeful companiei sau reprezentantul său oficial. Pe un exemplar se pune o marcă de acceptare de către un specialist al agenției de stat și se returnează, iar al doilea rămâne la fisc. Marca de acceptare este aplicată pentru a dovedi că declarația de impozit pe proprietatea corporativă a fost depusă în timp util.
2. Prin serviciul poștal. Scrisoarea este trimisă cu o confirmare de primire și o descriere a atașării. Atunci când trimiteți documente, trebuie să păstrați chitanța, deoarece va servi drept dovadă a transmiterii la timp a raportului.
3. Electronic. Se trimite cu ajutorul operatorilor de gestionare electronică a documentelor. Constituind impozitul pe proprietate al organizațiilor, data depunerii declarației este data trimiterii e-mailului.

Rețineți că atunci când trimiteți document fiscal prin reprezentant, este necesară întocmirea unei împuterniciri pe numele acestuia, care se atestă prin semnătura șefului și sigiliul societății. Dacă se trimite o versiune pe hârtie a documentului, atunci specialiștii serviciilor fiscale trebuie să o atașeze varianta electronica declarații. Dar impozitul pe proprietate al organizațiilor, calculul baza de impozitare specificate în declarație conform regulilor Codului Fiscal al Federației Ruse nu necesită îndeplinire condiție dată. Prin urmare, refuzul de a accepta raportarea fără o unitate flash cu o versiune electronică este o încălcare a legii. În unele situații, acest lucru poate duce la încălcarea termenelor de raportare și, în consecință, la acumularea de penalități. În acest caz, plătitorii, făcând referire la Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. PA-4-6 / 7440, pot aplica la un serviciul fiscal cu o infirmare a acţiunilor ilegale.

Citeste si: Înregistrarea proprietății în Rosreestr

Fiecare contribuabil trebuie să știe Puncte importante, reprezentând impozitul pe proprietatea organizațiilor la Serviciul Fiscal Federal, cine depune o declarație pe hârtie și cine în formă electronică?

Următoarele persoane juridice sunt obligate să trimită o versiune electronică a raportului:

• contribuabili cu un număr mediu de salariați cu normă întreagă pentru ultimul an de raportare de peste 100 de persoane;
• contribuabili cu un număr mediu de angajați cu normă întreagă de peste 100 de persoane care au fost nou creați (inclusiv în timpul reorganizării companiei).

Declarație trimestrială pentru plăți în avans asupra proprietății, precum și forma anuala documentul se preda de catre platitori la adresa fiscului corespunzator acestora:

• la locul de înregistrare;
• la locația sucursalelor;
• in functie de amplasarea imobilului, in cazul unei locatii separate de societatea mama si sucursale.

Trebuie precizat că, dacă o organizație este un mare plătitor de impozite, atunci declarația fiscală a impozitului pe proprietate al organizațiilor în 2017 se depune la locul de înregistrare a acestei companii.

Compoziția calculului impozitului pe proprietate

Calculul impozitului are o formă legală, care constă din următoarele secțiuni:

1. Pagina de pornire (pagina de titlu).
2. Secțiunea 1. Cuantumul avansului de plătit la buget conform indicatorilor plătitorului de impozit pe proprietate.
3. Secțiunea 2. Calculul sumei avansului pentru impozitul pe imobilul deținut companiile ruseștiși companii străine producătoare activitate economică pe teritoriul Federației Ruse.
4. Secțiunea 3. Calculul sumei avansului pentru impozitul pe proprietate, în care baza de impozitare este valoarea cadastrală a imobilului.

Secțiunea 1 a formularului este completată de toți plătitorii de impozit pe proprietate fără excepție. Următoarele secțiuni care calculează impozitul pe proprietate al organizațiilor, declarația, a cărei completare a eșantionului va ajuta la formarea documentului, sunt completate în funcție de compoziția bazei de impozitare.

La completarea secțiunii 2, impozitul se calculează pe valoarea medie anuală a proprietății. Documentul oferă un calcul al scăderii lunare a valorii reziduale a proprietății, care scade în mod egal până la sfârșitul anului, așa cum evidențiază prevederile articolului 375 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În conformitate cu articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, secțiunea 3 a declarației reflectă calculul sumei impozitului, în care baza de impozitare este valoarea cadastrală a obiectului. De regulă, acestea sunt obiecte comerciale și spații de birouri.

Cerințe generale pentru compilare

Declarație, unde se calculează impozitul pe proprietatea organizațiilor, declarație nulă, inclusiv, trebuie să îndeplinească cerințele stabilite de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11/895 la completarea:

1. Sumele estimate sunt indicate în ruble întregi. Când reflectați indicatorii totali, trebuie să vă ghidați după regula de rotunjire pentru copeici.
2. Paginile declarației fiscale sunt numerotate începând cu Pagina titlu.
3. Orice corecții, inclusiv utilizarea unui agent corector, nu sunt permise.
4. Este permisă doar cerneala neagră, albastră, violetă.
5. Completarea celulelor în varianta pe hârtie a formularului, atât numerice cât și text, se face de la stânga la dreapta, începând de la prima (stânga).
6. La generarea unui document în formă electronică se utilizează software. Celulele sunt aliniate la dreapta (ultima familiaritate).
7. În cazul în care declarația este generată în formă electronică, sunt acceptabile liniuțele din celulele goale.
8. În versiunea pe hârtie, celulele goale nu sunt permise, sunt introduse liniuțe în ele.
9. Când utilizați software-ul de redactare a formularelor, se folosește fontul Courier New, cu 16-18 puncte.

Atunci când se formează un document și se calculează impozitul pe proprietate al organizațiilor, procedura de completare a unei declarații, descrisă în detaliu în Ordinul nr. MMV-7-11 / 895, va ajuta la aranjarea corectă și precisă a tuturor indicatorilor necesari.

Din cauza formulare fiscale sunt actualizate regulat, contabilii trebuie să fie atenți și să urmeze noile ediții ale declarațiilor.

Declaratie privind impozitul pe proprietatea societatii – 2016

Organizațiile raportează cu privire la impozitul pe proprietate, efectuând calcule trimestriale ale plăților în avans și când se termină anul - Înapoierea taxei. Plăți în avans se depun în termen de 30 de zile de la rezultatele fiecărui trimestru pe bază de angajamente, iar declarația privind impozitul pe proprietatea organizațiilor în anul 2016 se depune înainte de data de 30 martie a anului următor celui de raportare (clauza 3 din art. 386 din Codul fiscal). Federația Rusă). Acestea. 2016 trebuie depus până la 30 martie 2017.

Luați în considerare modul în care se completează declarația de proprietate pentru anul 2016 și vom da un exemplu de astfel de completare.

Cum se completează o declarație de impozit pe proprietate

Pentru a pregăti o declarație privind impozitul pe proprietate utilizați formularul și procedura de completare, pe care Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse le-a aprobat prin ordinul său din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895. Componența declarației este pagina de titlu și trei secțiuni:

• Secțiunea 1 este consolidată, reflectă cuantumul impozitului de plătit conform datelor din secțiunile 1 și 2;
• Secțiunea 2 calculează baza de impozitare din valoarea reziduală a proprietății;
• La Secțiunea 3, baza de impozitare a bunurilor imobile se determină din valoarea cadastrală a acestora.

Toate secțiunile declarației trebuie depuse la fisc, chiar și cele care nu conțin date.

Să luăm în considerare mai detaliat care ar trebui să fie completarea declarației privind impozitul pe proprietate.

A doua secțiune a declarației trebuie completată separat pentru proprietatea impozitată la locația organizației, iar completarea separată a secțiunilor este necesară pentru proprietatea impozitată la rate de impozitare diferite sau când proprietatea este situată separat de locația organizației, când proprietatea impozabilă este deținută de o subdiviziune separată etc. (Mai multe detalii despre aceasta sunt date în paragraful 5.2. din Procedura de completare a declarației).

La rândul 001, indicați codul tipului de proprietate (Anexa nr. 5 la Procedura de completare), iar la rândul 010, introduceți codul teritoriului OKTMO. În rândurile 020-140 din coloana 3, reflectați mijloacele fixe la valoarea lor reziduală în prima zi a fiecărei luni a anului 2016 și la 31.12.2016. Este necesar să se reflecte numai proprietatea impozabilă, în timp ce coloana 4 evidențiază valoarea proprietății impozabile, dacă există. La randul 141, din suma totala, trebuie sa evidentiati valoarea imobilelor la 31 decembrie 2016, inclusiv a celor supuse beneficiilor.

Introducem valoarea medie anuală a proprietății în rândul 150. Pentru a o calcula, adăugați indicatorii rândurilor 020-140 din coloana 3 și împărțiți rezultatul la 13.

Rândul 160 include codul de beneficiu fiscal (Anexa nr. 6 la Procedura de completare), iar a doua parte a rândului este completată numai dacă codul de beneficiu este 2012000.

Rândurile 160, 170, 180, 200, 240 și 250 sunt rezervate pentru a reflecta informații despre beneficiile fiscale, iar dacă organizația nu are, rândurile nu sunt completate.

Baza de impozitare (linia 190) depinde de codul tipului de proprietate indicat la rândul 001:

• dacă codul este 001, atunci baza de impozitare = (rândul 150 - rândul 170) X rândul 180;
• dacă codul este diferit de 001, baza de impozitare = rândul 150 - rândul 170.

Reprize declarații de impozit pe proprietate priveşte multe organizaţii, inclusiv pe cele care utilizează regimuri speciale. De curând, astfel de companii trebuie să plătească această taxă și să raporteze Serviciului Federal de Taxe în legătură cu obiectele imobiliare pentru care a fost stabilită o valoare cadastrală. Astăzi vom vorbi despre esența impozitului pe proprietate și despre completarea unei declarații.

Plătitorii de impozite sunt:

1. Organizațiile care folosesc sistemul de bază de impozitare. Ei plătesc impozit pe următoarele proprietăți:
   • obiecte (inclusiv mobile) care se află în bilanț și sunt listate ca active fixe;
   • bunuri imobiliare rezidențiale care nu sunt recunoscute ca imobilizări corporale.
2. Organizațiile care folosesc regimuri speciale fiscale USN si UTII. Ei plătesc impozite:
   • din obiectele imobiliare specificate la paragraful 1 al articolului 378.2 din Codul fiscal, pentru care calculul bazei de impozitare se face pe baza valorii cadastrale (de exemplu, centre comerciale, centre administrativeși sediul situat în acestea);
   • din proprietăți imobiliare rezidențiale, care nu sunt contabilizate ca imobilizări corporale.
3. Organizații străineîn prezența proprietății impozabile deținute sau în baza unui contract de concesiune.

Despre bunuri mobile

Impozitul pe bunurile mobile recunoscute ca imobilizari se plateste numai de catre societatile pe active fixe. 2017 a fost ultimul an în care l-au plătit în aceeași ordine. Incepand cu anul curent se aplică reguli noi. În special, problemele de impozitare a unuia sau acela tip de bunuri mobile cu o taxă, acordarea de beneficii sunt rezolvate la nivel regional.

Termenul limită de depunere a declarației și a sancțiunilor

Întârzierea cu termenul limită amenință cu sancțiuni conform articolului 119 din Codul fiscal. Este bine 5% din suma impozitului pentru fiecare plin și luna incompletaîntârzieri. Cantitatea minima bine - 1 mie de ruble, maxim - 30% din valoarea impozitului. In afara de asta, executiv poate primi o sancțiune în conformitate cu articolul 15.5 din Codul contravențiilor administrative sub forma unei amenzi în valoare de 300-500 de ruble.

Aflați despre ceilalți în curând.

Locuri de depunere a declarației

Organizațiile trimit un raport privind impozitul pe proprietate la locația lor. Totuși, dacă există subdiviziuni separate sunt nuanțe. În special, dacă PE este situat în alte regiuni, atunci ar trebui să raportați:

• la locația unității, care are propriul bilanț contabil;
• la locația fiecărei proprietăți, dacă acestea sunt situate în alte regiuni.

În anumite circumstanțe, o companie diviziuni separateși proprietățile din alte regiuni pot raporta în IFTS la locația dvs. În același timp, trebuie să îndeplinească astfel de conditii:

• organizația nu aparține categoriei celor mai mari contribuabili;
• impozitul se plătește numai la bugetul subiectului;
• baza de calcul a impozitului este valoarea contabilă;
• IRS a aprobat acest lucru.

Cum se depune un raport

Pentru depunerea unei declarații de impozit pe proprietate, regulile standard ale articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse. Următoarele trebuie transmise electronic:

• contribuabili din categoria celor mai mari;
• organizaţii în care numărul mediu de angajaţi peste 100 de persoane pentru ultimul an calendaristic;
• firme noi cu peste 100 de angajati.

Toate celelalte organizații pot alege independent forma de depunere a declarației. Poate fi trimis la inspecția TCS, prin poștă sau predat personal.

Cum se calculează impozitul pe proprietate

Baza impozitului pe proprietate al persoanelor juridice este:

• în caz general- a lui costul mediu anual;
• în legătură cu obiectele imobiliare specificate la articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse - valoarea cadastrală.

Pentru a determina costul mediu anual, aveți nevoie de:

• adună valoarea reziduală a imobilului la sfârșitul fiecărei luni;
• Împărțiți rezultatul la 13.

Rezultatul este valoarea impozitului de plătit pentru anul. Dacă este produs plăți în avans, acestea trebuie scăzute din această sumă.

Dacă o persoană juridică a deținut proprietatea pentru mai puțin de un an, impozitul ar trebui plătit numai pentru această perioadă. Inainte de se calculează coeficientul: numărul de luni de proprietate asupra obiectului se împarte la 12. În continuare, baza de impozitare este ajustată ținând cont de acest coeficient.

Completarea declaratiei privind impozitul pe proprietate al persoanelor juridice

Forma declarației și procedura de completare (denumită în continuare Procedura) se aprobă prin ordin. Serviciul Fiscal Federal din 31 martie 2017, numărul MMV-7-21 / [email protected] . Formularul constă dintr-o pagină de titlu și secțiunile 1, 2, 2.1 și 3. Declarația se completează în raport cu sumele impozitului de plătit conform codului corespunzător municipalitate, adică în contextul OKTMO.

Pagina titlu

Pagina de titlu conține informații de bază despre contribuabil, declarații și Autoritatea taxelor. În partea de sus a foii, rândurile sunt completate:

Dacă vorbirea despre entitatea reorganizată/lichidată, apoi trebuie să completați blocul corespunzător care urmează numelui. Acesta trebuie să indice TIN/KPP al organizației, precum și cod de formular de reorganizare (lichidare).:

• 1 - transformare;
• 2 - îmbinare;
• 3 - separare;
• 5 - conexiune;
• 6 - separare cu acces simultan;
• 0 - lichidare.

Numar de telefon de contact- Trebuie să specificați un număr de telefon disponibil pentru comunicare. Sunt indicate codul țării, orașului sau altei localități și numărul de telefon fără lacune și alte simboluri.

În partea de jos a paginii de titlu confirmă acuratețea și caracterul complet al informațiilor furnizate. Este indicat unul dintre următoarele coduri:

• 1 - dacă declarația a fost semnată de șeful organizației;
• 2 - dacă există o semnătură a reprezentantului.

• șeful organizației;
• reprezentant - dacă este o persoană fizică;
• reprezentant autorizat entitate legală dacă contribuabilul este reprezentat de o persoană juridică.

În acest din urmă caz, în rândurile de mai jos, trebuie să specificați numele companiei reprezentative.

Completarea în partea de jos a paginii de titlu dacă directorul a semnat declarația

Sectiunea 1

Această secțiune este formată din blocuri de rând 010-040. Ar trebui să completați atâtea blocuri câte taxe OKTMO sunt plătibile. Blocurile se completează astfel:

• pe linia 010 Codul OKTMO este reflectat;
• pe linia 020 se indică codul de clasificare bugetară;
• pe linia 030 se reflectă un rezultat pozitiv al calculului impozitului, adică suma acestuia care se plătește la buget;
• pe linia 040 valoarea impozitului se reflectă dacă a rezultat cu semnul minus (taxa de redus).

Linii de umplere eșantion 010-040 Secțiunea 1

Sectiunea 2

Această secțiune este concepută pentru a calcula valoarea medie anuală a unei proprietăți. Ar trebui umplut separat referitor la proprietate:

• situat la locația organizației;
• referitoare la divizii separate;
• impozitate la rate diferite și așa mai departe.

O listă completă poate fi găsită în paragraful 5.2 al secțiunii V din Ordin.

În următorul tabel - completarea linie cu linie a secțiunii 2.

Tabelul 1. Cum se completează secțiunea 2 din declarația de impozit pe proprietate

Camp	Indicator
	Cod de la Cererile nr. 5 a comanda
Cod OKTMO	Trebuie să se potrivească codul de la liniile 010 blocul corespunzător din Secțiunea 1
Liniile 020-140	Valoarea reziduală a mijloacelor fixe la începutul fiecărei luni (data este indicată în coloana 1). Coloana 4 indică valoarea proprietății preferențiale incluse în suma indicată în coloana 3
Linia 141	Valoarea proprietății imobiliare
Linia 150	Valoarea medie anuală a proprietății ( suma liniilor 020-140 este divizibilă cu 13).
Linia 160	Înainte de semnul „/” - codul beneficiului fiscal, dacă există ( Anexa nr. 6 la Procedură). După semnul „/”: dacă cod 2012000 , numărul, alineatul, subparagraful din legea subiectului Federației Ruse care a stabilit acest beneficiu este prescris; dacă codul de beneficiu este diferit, se pun liniuțe.
Linia 170	Valoarea medie anuală a proprietății care nu este impozitată ( suma indicatorilor din coloana 3 din rândurile 020-140, împărțită la 13).
Linia 180	Completat numai dacă Cod tip de proprietate - „02”. Cota din valoarea contabilă a obiectului imobiliar pe teritoriul subiectului corespunzător al Federației Ruse.
Linia 190	În general, baza de impozitare = Linia 150 - Linia 170. Dacă Cod tip de proprietate - „02”(există o valoare pe rândul 180): bază = (Linia 150 - Linia 170) x Linia 180
Linia 200	De completat dacă legea subiectului stabilește o cotă redusă: la semnul „/” - 2012400 ; după semnul „/” - număr, alineat, subparagraf din lege.
Linia 210	cota de impozitare
Linia 215	Coeficient aplicat șinelor de cale ferată
Linia 220	Valoarea impozitului pe an: Rândul 190 x Rândul 210 / 100
Linia 230	Suma plăților în avans
Linia 240	În prezența beneficiu regional cu cod 2012500 : înainte de semnul „/” - 2012500; după semnul „/” - număr, alineat, subparagraf al legii subiectului Federației Ruse, care a introdus beneficiul.
Linia 250	Cuantumul beneficiului fiscal conform codului de la rândul 240
	De completat dacă Cod tip de proprietate - „04”. Se indică valoarea impozitului plătit în afara Federației Ruse pentru proprietățile deținute de o entitate juridică rusă.
Linia 270	Valoarea reziduală a mijloacelor fixe la sfârșitul anului

Secțiunea 2.1

Această secțiune conține informații despre obiectele pentru care a fost completată Secțiunea 2. Constă din blocurile de linii 010-050, care indică:

• pe linia 010- numărul cadastral al obiectului;
• pe linia 020- număr condiționat din Registrul Imobiliar;
• pe linia 030- numarul de inventar (in lipsa cadastral si conditionat);
• pe linia 040- cod OKOF;
• pe linia 050- valoarea reziduala a obiectului la sfarsitul anului.

Numărul de blocuri trebuie să corespundă numărului de obiecte de proprietate impozabile.

Secțiunea 3

Ultima secțiune a declarației este concepută pentru a calcula impozitul pe proprietate, care se calculează pe baza valorii cadastrale a proprietății. Completarea rândurilor - în tabelul următor.

Tabelul 2. Completarea secțiunii 3 din declarația de impozit pe proprietate

Camp	Indicator
Cod tip de proprietate (cod de linie 001)	Cod de la Anexa nr. 5 la Procedură, de obicei codul " 11 »
Cod OKTMO (cod de linie 010)	OKTMO
Linia 014	Numărul cadastral al clădirii (cladiri, structuri)
Linia 015	Numărul cadastral al localului din interiorul imobilului, dacă obiectul este acest local
Linia 020	Valoarea cadastrală a obiectului
Linia 025	Partea neimpozabilă a costului (inclusă în rândul 020)
Linia 030	Dacă obiectul este în proprietate comună (comună), indică dimensiunea cotei
Linia 035	Se completează dacă valoarea cadastrală este determinată pentru imobil, dar nu și pentru incinta din interior, care face obiectul impozitării. Cota se indică egală cu: Suprafața sediului / Suprafața imobilului
Linia 040	Înainte de semnul „/” - codul beneficiului în conformitate cu Anexa nr. 6 la Procedură (cu excepția codurilor 2012400 și 2012500). Doar pentru codul 2012000: după semnul „/” - număr, alineat, subparagraf din legea regională care a introdus prestația
Linia 050	De completat dacă obiectul este situat pe teritoriul diferitelor subiecți ale Federației Ruse. Se indică ponderea valorii cadastrale aferente acestei regiuni
Linia 060	Baza de impozitare: (Rândul 020 - Linia 025) x Linia 030 (dacă este completată) x Linia 050 (dacă este completată)
Linia 070	Dacă este setat un beneficiu cu un cod 2012400 : înainte de semnul „/” - 2012400; după semnul „/” - număr, alineat, subparagraf al legii subiectului Federației Ruse care a stabilit beneficiul
Linia 080	mărimea tarif preferenţial(dacă linia 070 este completată)
Linia 090	Pentru organizațiile străine. Specificați un coeficient egal cu: numărul de luni de proprietate asupra obiectului / 12
Linia 100	Valoarea impozitului pe an: în general - Linia 060 x Linia 080 / 100; dacă există un indicator în linia 090: Linia 060 x Linia 080 x Linia 090 / 100
Linia 110	Suma plăților în avans într-un an
Linia 120	Dacă există un beneficiu cu un cod 2012500 : înainte de semnul „/” - 2012500; după semnul „/” - număr, alineat, subparagraf al legii subiectului Federației Ruse, care a introdus acest beneficiu
Linia 130	Suma beneficiului de la linia 120

Umplere eșantion

Vezi cum să completezi declarația de impozit pe proprietatea corporativă pentru 2017:

• Pagina titlu:
• Sectiunea 1:
• Sectiunea 2:
• 
• Secțiunea 2.1:
• Secțiunea 3:

Reguli

• Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/ [email protected];
• Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 378.2 „Caracteristici de determinare a bazei de impozitare, calcul și plata impozitului în legătură cu anumite obiecte imobiliare”.