Funcționarii fiscali au venit cu noi documente pentru un dosar privind contrapartea. Autoritățile fiscale vă vor solicita să justificați motivele pentru care vă alegeți contrapărțile.

Contrapartidele au început să solicite în mod deliberat grămezi de hârtii sub masca Verificarea antecedentelor. Informațiile din documente sunt folosite pentru a folosi secretele companiei sau pentru a atrage angajați valoroși. Redactorii UNP, împreună cu avocații, au întocmit o listă de documente care nu ar trebui distribuite.

Încă în subiectul principal

Un refuz ideal în cazul în care contrapartea solicită documente inutile

Nu respectați solicitările periculoase ale contractorilor

Povești reale: cum deschiderea excesivă a dăunat companiilor

Contrapartidele lansează un ultimatum: refuză afacerea sau dezvăluie toate secretele companiei. Dar nu ar trebui să te îndrăgostești de trucuri. Dacă oferiți unele documente, compania se va confrunta cu amenzi sau pierderi. Aflați ce documente sunt periculoase de oferit partenerilor la cerere.

Copie a pașaportului directorului

Contrapărțile solicită o copie a pașaportului directorului - de obicei o pagină dublă cu o fotografie și o pagină cu înregistrare. Partenerii vor să se asigure că liderul este real.

Este periculos să oferi copii ale pașaportului. Dacă o copie cade în mâinile fraudătorilor, aceștia pot, de exemplu, să acorde un împrumut unui director. Prin urmare, managerii nu sunt de acord să furnizeze o copie a pașaportului. Un document poate fi transferat numai cu acordul personal al directorului ( clauza 1 art. 6 Legea federală din 27 iulie 2006 Nr. 152-FZ). În caz contrar, Roskomnadzor va amenda compania cu până la 75 de mii de ruble. ( Partea 2 Art. 13.11 Codul contravențiilor administrative).

Pentru a nu vă certa cu contrapartea, explicați-i că poate verifica directorul folosind alte documente. Și compania este pregătită să le furnizeze (vezi tabel). De exemplu, autoritatea managerului va fi confirmată de decizia de numire în funcție și de un extras din statutul companiei. De asemenea, un viitor partener poate folosi TIN-ul companiei pentru a obține declarație gratuită din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și vezi informații despre director acolo.

Ce să ofere contrapartei în schimbul actelor pe care dorește să le primească

Document periculos	Documente de înlocuire
Copie a pașaportului directorului	Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice Extras din Carta puterilor Decizie privind numirea unui director Certificat de nedescalificare
Contracte de munca, diplome, certificate de angajat
SZV-M, certificat 2-NDFL	Ajutor despre număr mediu Acord de personal Extras din masa de personal 6-NDFL
Card bancar cu eșantion de semnătură și amprenta sigiliului	Decizie privind numirea unui director Extras din charter Procura pentru angajatul responsabil
Dosar partener	Scrisoare de garanție din partea contrapartei O copie a deciziei de majorare a unui partener capitalul autorizat
Contract de închiriere	Scrisoarea de garanție a proprietarului Extras din contractul de închiriere Extras din Registrul Unificat al Statului Imobiliar Certificat de transfer și acceptare Fotografii clădiri, depozite, spații de birouri
Declarații (raportare)	Copie după pagina de titlu a declarațiilor Chitanța de acceptare a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal Certificat de absență a datoriilor la buget Extrase din registrul de cumpărări și vânzări pentru tranzacțiile cu contrapartea
	Extras din Registrul Unificat al Statului Imobiliar Declarații contabile Copie licență pe tip de activitate Copie după aprobarea organizației de autoreglementare Certificate de acceptare și transfer nr. OS-1, OS-1a, OS-1b Factură pentru deplasarea internă a mijloacelor fixe (formular nr. OS-2)

SZV-M și 2-NDFL

Contractorii sunt interesati resurselor de muncă companiilor. La urma urmei, dacă nu există sau nu sunt suficiente, atunci încheierea unui acord este riscantă - inspectorii recunosc afacerea ca fiind fictivă. Aceasta înseamnă că contrapartidei vor fi percepute cheltuieli și deduceri de TVA.

Pentru a se proteja, viitorii clienți sunt rugați să furnizeze certificate SZV-M sau de venituri ale angajaților. Așa că contrapărțile vor să se asigure că compania are numărul necesar de angajați, organizația îi plătește, transferă contribuțiile și impozitul pe venitul personal pentru ei. Aceasta înseamnă că angajații lucrează cu adevărat. Dar nu vă grăbiți să îndepliniți cererea contrapărții.

Rapoartele conțin date personale ale angajaților - numele complet, SNILS și Codul de identificare fiscală, precum și informații despre sumele salariale. Prin lege, pentru a transfera aceste informații unui partener, societatea trebuie să obțină acordul fiecărui angajat (art. 6 , 7 Legea nr.152-FZ). În caz contrar, Roskomnadzor va amenda compania - 75 de mii de ruble, iar directorul sau contabilul șef - 20 de mii de ruble. ( Partea 2 Art. 13.11 Codul contravențiilor administrative).

Explicați contrapărții că obținerea consimțământului scris de la fiecare angajat pentru a-și furniza datele unei anumite companii este o sarcină care necesită multă muncă. Mai ales dacă vor fi mulți angajați implicați în executarea contractului. Oferiți contrapartidei un document de înlocuire în loc de SZV-M. De exemplu, un certificat de salarizare medie sau 6-NDFL.

Folosind aceste documente, va verifica numărul de angajați și salariile acestora, dar datele vor fi pentru companie în ansamblu, și nu pentru angajați individuali. 6-NDFL - raportarea este trimestrială, astfel încât să puteți furniza informații actualizate.

Contracte de munca

Pentru a verifica contrapartea, viitorii clienți solicită informații despre angajații acesteia. De exemplu, lor contracte de munca, diplome, certificate, informații personale și de contact. Clienții doresc să se asigure că compania va efectua munca în mod profesionist. Dar de obicei nu sunt interesați de specialiști obișnuiți, ci de cei cu înaltă calificare. Este periculos să transmiteți informații despre ei.

Angajatorii cunosc o astfel de tehnică ca „ vânătoare" Concurenții braconează angajați valoroși unul de la celălalt. Este posibil ca scopul real al negocierilor să nu fie o tranzacție, ci achiziționarea necinstită de specialiști cu experiență.

Clientul imaginar va cerceta condițiile în care angajatul dvs. este angajat și îi va oferi un salariu mai bun, un pachet de beneficii sau un program convenabil. Prin urmare, nu trebuie să furnizați contrapartidei informații de contact ale angajaților.

Nu poți interzice specialiștilor tăi să lucreze pentru un concurent chiar și după ce părăsesc compania ( scrisoarea Ministerului Muncii din 19 octombrie 2017 Nr.14-2/B-942). Dacă scrieți o astfel de interdicție în contractul de muncă, veți încălca drepturile constituționale ale angajaților. Și pentru aceasta este posibilă o amendă de 50 de mii de ruble. ( Partea 1 Art. 5.27 Codul contravențiilor administrative).

Pentru a nu da curs solicitării contrapărții, faceți referire la confidențialitatea datelor cu caracter personal, din cauza cărora nu puteți furniza documente ( Artă. 7 din Legea nr.152-FZ). Dar dacă partenerul tău este persistent, semnează un acord cu el prin care interzice braconajul angajaților unul de la celălalt - „ acord de nesolicitare».

Reflectați clauza de compensare în document. Dacă viitoarea contraparte încalcă contractul, atunci compania va avea cel puțin bani pentru selecția costisitoare a unui înlocuitor pentru un angajat cheie.

Dosar despre parteneri

Autoritățile fiscale verifică tranzacțiile care implică parteneri interdependenți de nivel al treilea și al patrulea. Dacă inspectorii descoperă o legătură cu un eveniment de o zi, vor elimina cheltuielile și deducerile de TVA. Companiile nu vor să-și asume riscuri și să solicite acte de la contrapărțile furnizorului lor direct. De exemplu, scrisori de recomandare sau un dosar despre un partener.

Contrapartea se poate dovedi a fi un concurent necinstit. Este posibil ca el să ocolească compania și să încheie contracte direct cu furnizorii acesteia. Este imposibil să interziceți unei contrapartide să facă acest lucru. Și compania va pierde profit. Prin urmare, este mai sigur să nu dezvălui informații inutile despre tine și partenerii tăi.

Furnizați contrapartidei o scrisoare de garanție care să ateste că compania și partenerii dvs. sunt organizații reale (vezi. UNP Nr. 7, 2018). Promiteți în contract să compensați pentru pierderile de proprietate dacă, din vina dumneavoastră, contrapartea pierde deducerile de TVA. Cu un astfel de document, viitorul tău partener nu ar trebui să aibă nicio îndoială cu privire la integritatea ta.

Contract de închiriere

Inspectorii recunosc tranzacția ca fiind fictivă dacă nu găsesc compania la adresa legală a acesteia. În acest caz, ambii parteneri sunt în pericol. Este logic dacă contrapartea cere un contract de închiriere. Dar nu ar trebui să faci concesii, este periculos să oferi informații despre proprietar.

Un contract este un acord între parteneri, fiecare dintre care își asumă obligații ( Artă. 420 GK). În acest caz, părțile au dreptul de a stabili prețuri, termeni și alte condiții. Dezvăluirea acestor informații unor persoane din afară, inclusiv altor contractanți, este riscantă. La urma urmei, compania dezvăluie nu numai propriile sale, ci și secretele comerciale ale altora ( subp. 4 p. 2 linguri. 6.1 din Legea federală din 29 iulie 2004 nr. 98-FZ). Din această cauză, proprietarul poate suferi pierderi și poate merge în instanță pentru a le recupera de la vinovat.

Există de asemenea riscuri fiscale. În timpul inspecției, contrapartea poate preda inspectorilor acordul dumneavoastră cu proprietarul ca dovadă a propriei diligențe. Dacă plățile de închiriere sunt sub nivelul pieței, atunci autoritățile fiscale ar putea fi interesate de tranzacția dvs. Apoi, atât firma, cât și proprietarul vor fi incluse în lista de candidați pentru verificare. Funcționarii fiscali vor începe să caute scheme de la dvs.

În loc de un contract de închiriere, furnizați contrapartidei o scrisoare. Solicitați-l proprietarului în avans. Lasă-l să confirme că el este proprietarul și îți închiriază biroul pentru o lungă perioadă de timp. Acest lucru va convinge contrapartea că compania este reală și își va îndeplini obligațiile din tranzacție.

Pentru partenerul dvs., puteți face un extras din contractul de închiriere pe anumite puncte. Notați informațiile despre adresă și interzicerea dezvăluirii condițiilor tranzacției către alte organizații. Certificați declarația nu numai cu semnătura dvs., ci și cu semnătura proprietarului. Acest lucru ar trebui să convingă contrapartea de exactitatea adresei.

Declaratie TVA

Compania transferă informații din registrul de cumpărături și vânzări în decontul de TVA. Prin urmare, raportarea prezintă toate informațiile despre vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii, precum și cheltuielile companiei pentru consum propriu. De aceea, declarația de TVA nu ar trebui să fie dezvăluită nici măcar contrapărților de încredere.

Din secțiunea 8, partenerul poate afla despre furnizori, sumele și datele livrărilor acestora, iar din secțiunea 9 - informații despre cumpărători. El poate folosi aceste informații pentru câștig personal. De exemplu, pentru a atrage clienții obișnuiți.

Pentru a nu dezvălui toate declarațiile, dați numai contrapartei prima paginăși secțiunea 1, care reflectă valoarea totală a TVA-ului pentru perioada respectivă. Dacă cere o declarație în în întregime, motivați-vă refuzul.

Argumentele sunt următoarele. În primul rând, raportarea conține informații care sunt clasificate drept secret comercial. În al doilea rând, declarația include date privind tranzacțiile din perioadele trecute când nu au existat încă tranzacții cu contrapartea. Prin urmare, declarațiile vechi nu pot constitui o garanție a deducerii TVA de la contraparte.

În locul unei declarații, puteți trimite contrapartidei o chitanță care confirmă acceptarea acesteia de către inspectorat. Acest lucru va confirma că livrați la timp. raportare fiscală.

Bilanțul pentru contul 01

Contrapartidele doresc să se asigure că compania are suficiente resurse materiale pentru a executa tranzacția. Prin urmare, viitorii parteneri cer să arate câte mașini-unelte, echipamente, imobile etc. are organizația.

Informațiile despre activele companiei sunt reflectate în registrele sub contul 01 „Active fixe”. Dar o companie poate închiria o proprietate și o poate scoate din bilanţ. Activele închiriate sunt, de asemenea, reflectate în același mod dacă sunt listate în bilanțul locatorului înainte de răscumpărare. În plus, departamentul de contabilitate nu dorește să prezinte contrapartidei bilanţuri. Registrele contabile nu sunt excluse de la secretele comerciale (art. 4 , 5 Legea nr.98-FZ).

Furnizați contrapartidei un certificat care confirmă disponibilitatea numai a acelor active imobilizate care vor fi necesare pentru finalizarea lucrărilor la tranzacție. În caz contrar, partenerul tău nu îți va aprecia capacitățile. Există riscul ca el să aleagă un concurent.

Ce documente pot fi date unei contraparti fără risc? Extras din cartă (memorandum de asociere) Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice Extras din Registrul Unificat al Statului Imobiliar Copie certificat de înregistrare de stat(OGRN) O copie a certificatului de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal Notificare de înregistrare la Fondul de pensii al Rusiei Imputerniciri pentru angajatii responsabili care semneaza documente Certificat de la Serviciul Fiscal Federal privind absența unui director în registrul persoanelor descalificate Decizie privind numirea directorului general Certificat de absență a datoriilor la buget Copii ale licențelor de desfășurare a activităților Bilanțul contabil de la ultima dată de raportare Raportați pe rezultate financiare pentru anul trecut Copii ale autorizațiilor către SRO Copii chitanțe pentru livrare electronică raportare Informații despre numărul mediu de angajați Scrisoare de garanție privind disponibilitatea resurselor pentru executarea tranzacției Informații despre prezența/absența site-ului

Un refuz ideal în cazul în care contrapartea solicită documente inutile

Care este problema: contrapartidele dau dovada de precautie excesiva atunci cand aleg un partener si cer documente care contin secrete ale companiei. Puteți refuza să dați acte, dar să nu întrerupeți relațiile cu contrapartea.

Contrapartidele au început să-și verifice mai amănunțit partenerii înainte de tranzacție, pentru a se proteja de reclamațiile din partea inspectoratului. De aceea, cumpărătorii cer grămezi de hârtii. Mai mult, sunt interesați chiar și de acele documente care conțin secrete comerciale, bancare și fiscale. Companiile se confruntă cu o alegere: să ofere informații contrapărții sau să refuze informații secrete.

Un refuz poate ruina afacerea, mai ales dacă comanda este mare și compania are mulți concurenți. Prin urmare, merită să răspundeți cu tact la solicitarea contrapartidei pentru a vă păstra reputația și a nu dezvălui informații despre dvs. Avocații oferă diferite metode.

O opțiune este compromisul bazat pe reciprocitate. Adică firma îi dă contrapartidei exact atâtea documente câte a depus el însuși.

Este periculos să distribuiți partenerilor documente care conțin secrete ale companiei.

O altă opțiune este să creezi un dosar despre tine în avans. Explicați-le contrapărților că furnizați tuturor aceleași informații și că nu creați pentru nimeni conditii speciale. Adică acționezi pe principiul concurenței pure. Acest lucru va oferi companiei credibilitate și va convinge contrapartea de integritatea dumneavoastră.

Dacă contrapartea insistă, scrieți-i un refuz motivat. Explicați motivul pentru care nu dați lucrarea. În text, faceți referire la legile care interzic dezvăluirea secretelor. De exemplu, dacă o contraparte solicită o copie a pașaportului directorului sau a SZV-M, atunci consultați cerințele pentru protecția datelor cu caracter personal ( Artă. 6 din Legea federală din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ). Din scrisoare, contrapartea trebuie să înțeleagă că este imposibil să dezvăluie SZV-M fără consimțământul angajaților companiei, iar obținerea acesteia este o sarcină intensivă în muncă.

Dacă o contraparte solicită un contract de închiriere, informații despre proprietarii de birouri, clădiri, depozite sau alte spații, atunci acesta este un secret comercial ( clauza 2 art. 3 din Legea federală din 29 iulie 2004 nr. 98-FZ). Prin urmare, puteți furniza aceste informații numai cu acordul partenerilor dumneavoastră. Am arătat cum să compunem un răspuns în exemplu.

Motivele refuzului Justificați refuzul cu trimiteri la legi. Acest lucru va convinge contrapartea că compania nu ascunde nimic în mod deliberat, ci doar respectă cerințele obligatorii. Documente la cerere Este mai sigur să prezinte contrapărții documente care nu conțin date secrete. În caz contrar, va considera că firma nu este interesată de afacere și se va adresa concurenților

Nu respectați solicitările periculoase ale contractorilor

Care este pericolul: contrapărțile cer în mod deliberat să se abată de la termenii tranzacției pentru a primi beneficii. Redactorii UNP au aflat ce solicitări este mai bine să refuzi unui partener.

Toți termenii tranzacției sunt specificați în contract. Îndeplinirea celorlalte dorințe ale contrapărții nu este necesară și uneori chiar periculoasă.

Plătiți o datorie față de creditorul altcuiva

Compania își asumă un risc dacă plătește bunurile prin stingerea datoriilor furnizorului față de creditorii săi. Mai ales când o astfel de condiție nu este în contract.

Dacă o înțelegere cu o contraparte eșuează, va fi dificil să recuperați bani de la creditorul altcuiva chiar și prin instanță. Afirmațiile companiilor sunt respinse. Judecătorii hotărăsc că creditorul nu este obligat să verifice intențiile celui care achită datoria pentru furnizorul său ( determinarea VAS din 23 iunie 2014 Nr. VAS-7103/14).

: Explicați că societatea nu este obligată să transfere bani către un creditor necunoscut dacă nu există termeni în acord. Dar dacă ți-e frică să nu-ți pierzi partenerul, fă un compromis.

Solicitați o scrisoare oficială de la contraparte, în care acesta cere personal să transferați bani pentru livrarea dumneavoastră către creditori. Scrisoarea trebuie să conțină suma plății, detaliile acordului dvs., actul, factura pentru livrarea de bunuri. Informațiile sunt necesare pentru a demonstra că furnizorul v-a cerut să transferați exact plata pentru marfă, dar nu lui, ci direct creditorului.

Împărțiți o livrare în câteva mici

Contrapărțile cer să efectueze o singură tranzacție mare conform documentelor, cât și câteva mici. De exemplu, întindeți oferta pe două, trei sau chiar patru sferturi, dar numai pe hârtie. Dar, în realitate, vor să primească toate bunurile deodată. Cel mai adesea se fac astfel de cereri organizatii bugetare. Au dreptul să cumpere de la furnizor unic, dacă prețul contractului nu este mai mare de 100 de mii de ruble. ( clauza 4, partea 1, art. 93 Legea federală din 04/05/2013 Nr. 44-FZ). Prin urmare, ei cer împărțirea înțelegerii, dar bunurile sunt luate imediat, iar documentele sunt semnate doar parțial.

În cazul în care există o dispută cu privire la plată, nu va fi posibilă recuperarea costului întregii livrări în instanță ( rezoluţie Curtea de Arbitraj Districtul Moscova din 13 decembrie 2017 Nr. F05-18005/2017).

Există și riscuri fiscale. Dacă inspectorii efectuează un inventar și nu găsesc bunuri, aceștia pot acuza compania că ascunde venituri. Aceasta înseamnă că există riscul unor taxe suplimentare pe venit și TVA.

Cum să refuzi o cerere din partea unei contrapartide: explică-i - FAS poate dovedi că tranzacția este de peste 100 de mii de ruble. Apoi directorul contrapărții va fi amendat pentru încălcarea regulilor de achiziție contractuală ( Scrisoare FAS din 25 aprilie 2017 Nr RP/27902/17, Partea 2.1 Art. 7.29 Codul contravențiilor administrative).

Corectați datele din document la date anterioare

De exemplu, contrapartea a cerut modificarea datei din aprilie până în martie. Dacă folosești o simplificare, nu există riscuri. Compania determină venitul folosind metoda numerarului, iar data din act nu afectează veniturile ( clauza 2 art. 346,17 NK). Pe modul general societatea va trebui să ajusteze sumele de TVA și impozitul pe venit. Și aceasta este o muncă suplimentară pentru contabilul șef.

schimbarea datei cu alta perioada de raportare poate ridica suspiciunea de falsificare a documentelor. Autoritățile fiscale pot priva contrapartea de cheltuieli și deduceri.

Transferați vechile datorii către o nouă organizație

Dacă contrapartea închide SRL la fiecare trei ani și solicită transferul datoriilor către succesorul legal, atunci există riscul ca datoriile să nu fie rambursate. Aceasta este ceea ce fac organizațiile care se ascund de audituri. Aceasta înseamnă că contrapartea nu este respectabilă.

În cazul unui audit, autoritățile fiscale vor avea și pretenții împotriva dvs. De exemplu, dacă ați anulat datorii ca fiind rele. Inspectorii vă vor întreba de ce ați pierdut dreptul de a încasa datoria și vor verifica el însuși contrapartea. Dacă argumentele nu sunt convingătoare, inspectorii vor stabili taxe suplimentare ( Hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Volga din 1 Decembrie 2017 Nr. F06-27193/2017).

Cum să refuzi o cerere din partea unei contrapartide: trimite o revendicare catre contrapartida prin care solicita plata. Dacă nu răspunde, mergi în instanță.

Emite o factură corectată în loc de una de ajustare

Schimbarea unei facturi de ajustare cu una corectată este periculoasă. Chiar dacă este o solicitare din partea unei contrapartide de încredere.

Ambele contrapartide pe facturile de ajustare au dreptul de a pretinde o deducere, dar numai in cazuri diferite: furnizorul - cand pretul scade, si cumparatorul - cand pretul creste. Întrucât a fost întocmită factura greșită, autoritățile fiscale pot decide că nu există niciun temei pentru o deducere. În plus, inspectorii vor aplica și o amendă pentru erori contabile grave.

Cum să refuzi o cerere din partea unei contrapartide: trimite o scrisoare către contrapartidă în care să explice riscurile pentru ambele părți. Dacă prețurile se modifică, vă rugăm să emiteți o factură de ajustare. Însă dacă contrapartea nu este mulțumită de acest document, atunci însoțiți fiecare factură corectată cu o scrisoare care să ateste că a existat o eroare în documentul original. În acest caz, nu întocmiți un acord de modificare a prețului de livrare.

Povești reale: cum deschiderea excesivă a dăunat companiilor

Care este pericolul: contrapărțile folosesc secretele companiei pentru a se beneficia.

Concurenții și escrocii obțin informații despre companii pentru a le folosi în propriul câștig. Am aflat povești reale, cum au suferit organizațiile din cauza faptului că au dat informații inutile despre ei înșiși.

Consiliul UNP: Este periculos să oferi informații personale de contact ale angajaților, aceștia pot fi atrași de concurenți. Prin urmare, plasați doar detalii corporative pe cărți de vizită și fluturași. Și sunteți de acord cu concurenții principali că nu vă veți bracona angajații celuilalt.

Consiliul UNP:Țineți secrete tranzacțiile cu clienții sau le veți pierde. Contrapărțile se angajează în concurență neloială. Ei folosesc informații din contracte și extrase de cont. De exemplu, pentru a trimite oferta dvs. comercială.

Consiliul UNP: asigurați-vă că în dosarul dvs propria companie nu existau informatii personale ale angajatilor. Fraudatorii folosesc datele, de exemplu, pentru a solicita împrumuturi sau pentru a deschide conturi de o zi.

Consiliul UNP: informațiile contului sunt un secret bancar care este periculos de divulgat partenerilor ( Artă. 26 Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1). Dacă contrapartea cere să confirme că societatea va putea finaliza tranzacția, oferiți-i un document înlocuitor. De exemplu, bilanţ sau o garanție.

Trimite prin posta

Lider adjunct al grupului audit intern, control și metodologie

În condiţii de strângere controlul fiscal Nu puteți aborda formal verificarea contrapărților. Dacă solicitați doar un extras din registru, charter și o comandă pentru manager, riscurile rămân. Este necesar să se colecteze un dosar întreg asupra contrapartei. Adică, abordarea verificării partenerilor trebuie să se schimbe radical.

Motivul principal îl reprezintă modificările senzaționale la Codul Fiscal introduse prin Legea nr. 163-FZ. Din 19 august intră în vigoare articolul 54.1, care interzicea scheme fiscale. Autoritățile fiscale își acordă acum toată atenția realității tranzacției și nu deficiențelor în procesul „primar”. Pentru a proteja împotriva creanțelor fiscale, acum este important să dovedim că contrapartea și-a putut îndeplini obligațiile, iar compania era convinsă de fiabilitatea contrapărții, adică a dat dovadă de diligență - contrapartea a fost verificată în interior și în exterior, efectuarea unei investigații amănunțite. De fapt, acum trebuie să colectați un dosar complet despre furnizor sau antreprenor.

Nu există reglementări speciale și universale pentru verificarea unei contrapărți pentru buna-credință în natură. De aceea ne-am pregătit instrucțiuni pas cu pas, cu care puteți verifica contrapartea înainte de a încheia un acord. Cu cât sunt implicate mai multe surse – externe și interne – cu atât este mai bun rezultatul inspecției antreprenorului (furnizorului) și cu atât sunt mai mari șansele de a proteja compania de taxe suplimentare.

De ce contabilul șef nu ar trebui să verifice contrapărțile

Până de curând, multe companii nu s-au deranjat să verifice contrapartea. Și la cei care au încercat să se protejeze de conexiuni dubioase, cel mai adesea cecul a fost încredințat contabilului șef. Din motive evidente, un astfel de control nu rezistă criticilor, deoarece contabilii consideră noua responsabilitate ca o povară suplimentară și, cel mai adesea, efectuează o verificare formală a contrapărții, „pentru arătare”.

Algoritm de verificare a contrapartidei

Pasul nr. 1. Verificați contrapartea pe site-urile oficiale de pe Internet

Puteți începe să verificați fiabilitatea contrapărții dvs. cu resurse disponibile public pe Internet. Datorită lor, puteți afla rapid și liber detalii foarte interesante despre un potențial partener.

• Puteți descărca extrasul, puteți verifica adresa și directorul pentru „masă”, puteți afla despre descalificarea directorului contrapărții și puteți verifica prezența datoriilor fiscale pe site-ul Federal Tax Service egrul.nalog.ru. Sonerii de alarmă:
  • în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice există o notă despre descalificarea și lipsa de încredere a informațiilor despre manager;
  • firma se mută adesea de la o adresă la alta sau este înregistrată la o adresă de masă.
• Verificați disponibilitatea procese către contrapartidă, participarea la proceduri judiciare– pe site-ul kad.arbitr.ru. Este deosebit de periculos dacă viitoarea contraparte abandonează dosarul după prima instanță, depune un proces și nu vine în instanță, acest lucru este suspect. Acesta poate fi cazul celor de o zi care doresc să creeze dovezi ale activității reale. Este rău dacă un potențial partener a fost implicat în dispute fiscale, iar judecătorii l-au recunoscut ca fiind nesigur.
• Site-ul web vă permite să verificați prezența datoriilor care sunt deja încasate în instanță. Serviciul federal executorii judecătoreşti: fssprus.ru.
• „Break through” contrapartea în registrul furnizorilor fără scrupule de pe site sistem unificat achizitii rnp.fas.gov.ru.
• Verificarea valabilității pașaportului directorului, a permiselor de muncă și a brevetelor pentru străini - servicii de informare ale Direcției principale pentru probleme de migrație a Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei services.guvm.mvd.rf.

Reglementări privind verificarea contrapărților

Pentru unificarea procedurilor și metodelor de verificare a contrapărților, este recomandabil să se elaboreze și să se aprobe un singur act normativ- Reglementări privind inspecția contrapărților (mai degrabă decât emiterea de ordine de inspecție de fiecare dată când apare un nou potențial partener). În special, conține o listă de documente pe care persoanele responsabile ar trebui să le solicite de la potențialii parteneri înainte de a încheia o anumită tranzacție. Reglementările dezvăluie informațiile care trebuie colectate și analizate, procedura de obținere a acestora și metodologia de prelucrare. Documentul este aprobat de director și prezentat spre examinare angajaților responsabili împotriva semnării.

Pasul nr. 2. Studiați site-ul web al contrapărții, publicitatea și recenziile de pe Internet

Pe lângă resursele oficiale, cu siguranță ar trebui să vă uitați la site-ul web al viitoarei contrapărți. Dar nu ar trebui să ai încredere în toate informațiile de pe el. Prin urmare, verificați recenziile clienților despre furnizor pe site-urile web tematice și în mass-media. Este util să studiezi opiniile foști angajați care cunosc compania din interior (vezi recenziile angajatorilor pe internet).

La ce ar trebui să te ferești? Compania nu are un site web, o pagină de Internet nefuncțională, informații învechite. De asemenea, un semn alarmant este lipsa de publicitate și recenzii din partea clienților și angajaților.

Pasul nr. 3. Vizitați contrapartea

În mod ideal, desigur, ar trebui să încercați să inspectați nu numai biroul, ci și producția și depozite viitoarea contraparte. Și mai bine - dacă poți fotografia biroul din interior și din exterior, producția, mărfurile din depozit, parcul de vehicule etc. Este important să păstrezi toate permisele la birou și depozit (inclusiv pentru trecerea unei mașini) - se va dovedi că societățile de conducere sau reprezentative s-au întâlnit cu contrapartea înainte de încheierea tranzacției.

La ce ar trebui să te ferești? Contrapartea refuză să se prezinte spații de birouri si depozite. De asemenea, este suspect dacă firma nu are propriile depozite și vehicule pentru transportul mărfurilor, deși contrapartea se poziționează ca furnizor direct.

Pasul nr. 4. Întâlniți-vă personal cu conducerea contrapărții

Înainte de a încheia o tranzacție, este imperativ să vă întâlniți personal cu directorul general al companiei sau cu un reprezentant autorizat al contrapărții - în birou sau pe teritoriu neutru (restaurant, conferință, mic dejun de afaceri etc.).

Mai întâi, cereți să vă vedeți pașaportul și împuternicirea (dacă afacerea este gestionată de un reprezentant al companiei). În al doilea rând, ar fi util să faci o fotografie în comun cu directorul viitorului tău partener.

La ce ar trebui să te ferești? Contrapartea lucrează numai prin intermediul unui reprezentant, iar toate documentele sunt semnate de un angajat cu împuternicire. CEO-ul însuși nu comunică cu nimeni.

Pasul nr. 5. Solicitați documente de la contraparte

Înainte de tranzacție, trebuie să solicitați următoarele documente (copii certificate) de la furnizor:

• charter;
• ordin privind numirea unui director;
• imputerniciri pentru reprezentanti;
• pașaportul managerului și al reprezentanților (în plus, consimțământul scris pentru prelucrarea datelor cu caracter personal);
• declarații fiscale, bilanț;
• licențe și certificate (dacă activitatea este supusă licenței sau necesită o permisiune specială).

De asemenea, merită să solicitați un certificat de adresă reală și informații despre proprietate și personal.

Important!

Pe de o parte, trebuie să verificați raportarea contrapărții. Pe de altă parte, contrapartea nu este obligată să furnizeze informații. Dacă nu este de acord, este logic să ceri un refuz scris. Puteți obține singuri situațiile contabile - comandați-le pe site-ul de statistici gks.ru > „Furnizarea de date privind situațiile contabile (financiare) anuale...”.

La ce ar trebui să te ferești? Viitoarele contrapărți sunt reticente în a furniza informații despre ei înșiși. În cele mai multe cazuri, acestea se referă la secrete comerciale sau la datele personale ale angajaților. Dar multe dintre informațiile necesare verificării nu sunt considerate secrete. De exemplu, informații despre componența angajaților, despre cei care au dreptul de a acționa în numele companiei fără o împuternicire, despre permisiunea pentru un anumit tip de activitate etc. Informațiile „secrete” pot fi furnizate în baza unui -obligatia de divulgare. Dacă refuză să furnizeze documente chiar și în astfel de condiții, atunci încheierea unei înțelegeri este riscantă. Dacă furnizorul sau cumpărătorul se închide complet și refuză să predea orice informații despre ei înșiși, este mai bine să nu lucrați cu astfel de contrapărți dubioase.

Ce să căutați în raportarea unei contrapărți

Pur și simplu obținerea de documente de la contraparte este doar jumătate din luptă. Pentru o verificare completă este necesară evaluarea informațiilor conținute în acestea. În special, treceți peste criteriile de atribuire inspecții la fața locului. Acestea sunt date în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06/333@. Printre acestea, de exemplu, o creștere a ponderii cheltuielilor, salariile sub media industriei, o scădere a profitabilității și scăderea povara fiscală, distribuie deduceri fiscale depășește valorile admise.

Pasul nr. 6. Efectuați o inspecție prin intermediul Serviciului Fiscal Federal

Un audit fiscal al contrapărții vă va ajuta să verificați fiabilitatea viitorului partener. Serviciul Federal de Taxe poate verifica contrapartea pentru plata impozitelor, poate solicita date despre valoarea datoriilor și numărul de personal al contrapartidei. Aceste date nu sunt un secret fiscal. Autoritățile fiscale pot, de asemenea, să raporteze dacă contrapartea raportează și plătește impozitele la timp. Puteți obține în mod independent informații despre prezența datoriilor fiscale de peste 1000 de ruble pe site-ul https://service.nalog.ru/zd.do. și informații despre rapoartele nedepuse de mai mult de 1 an.

Important!

Serviciul Fiscal Federal poate refuza furnizarea de informații. Dar compania va avea în continuare o cerere și un răspuns de refuz din partea inspectoratului. Corespondența cu autoritățile fiscale servește și ca dovadă a diligenței.

Puteți numi un angajat care va fi responsabil cu verificarea contrapărților. Acesta va întocmi un raport privind rezultatele analizei de fiabilitate a furnizorului. Acest document neprețuit va servi drept dovadă concludentă că compania a respectat toate cerințele legale de due diligence.

***

Verificarea integrității contrapărților este standardul muncii noastre atunci când oferim servicii de externalizare contabilă. Metodologia noastră de testare ne permite să reducem riscurile de obligația fiscală pentru contrapartide.

În plus, compania noastră are o vastă experiență în sprijinirea tranzacțiilor complexe. Prin urmare, vom fi bucuroși să vă ajutăm să documentați motivele alegerii unei contrapartide.

Contactați un expert

În „1C: Contabilitate 8”* (rev. 3.0), serviciul 1C: Contraparte se dezvoltă activ, incluzând una dintre funcțiile sale - Dosarul contraparte, cu ajutorul căruia puteți evalua fiabilitatea partenerilor. Începând cu versiunea 3.0.40.31, utilizatorul are acces nu numai la informațiile despre contraparte stocate în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, ci și la informații despre acesta. situatii financiare, format conform datelor Rosstat. În plus, programul analizează situațiile financiare din ultimii trei ani, calculează activele nete și efectuează analiza financiaraîntreprinderea contrapărții conform a patru criterii, inclusiv aprecierea bonității contrapărții.

Nota: * și în alte versiuni moderne de programe ale sistemului 1C:Enterprise 8

Pentru a se asigura că, în urma unui audit, autoritățile fiscale nu recunosc o tranzacție cu o contraparte ca fiind dubioasă, organizația trebuie să exercite diligența necesară atunci când alege o contraparte. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a furnizat o listă de semne inerente unei tranzacții cu un contribuabil nesigur la punctul 12 Utilizate criterii disponibile public pentru autoevaluarea riscurilor pentru contribuabili autoritatile fiscaleîn procesul de selectare a obiectelor pentru controale fiscale la fața locului(Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 nr. MM-3-06/333@). În plus, pe baza analizei practica judiciara, autoritățile de reglementare mai indică și alte semne ale companiilor „fly-by-night” (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 decembrie 2014 Nr. 03-02-07/1/65228):

• fondator de „masă” (participant) și lider de „masă”;
• absența unei organizații la adresa de înregistrare;
• fără personal sau un angajat;
• lipsa raportarii fiscale sau prezentarea acesteia cu indicatori minimi;
• lipsa mijloacelor fixe proprii sau închiriate, transport etc.

Astfel, utilizatorul are nevoie de informații pe baza cărora să-și poată forma în mod independent o opinie despre fiabilitatea contrapărții, amploarea și indicatori financiari afacerea lui. Majoritatea acestor informații pot fi acum obținute fără a părăsi programul 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) folosind funcția Dosarul antreprenorului, parte a serviciului 1C: contraparte. Vă rugăm să rețineți că toate informațiile despre organizație sunt preluate din surse deschise și nu îi încalcă drepturile.

Pentru a profita de toate caracteristicile 1C:Counterparty trebuie să:

• să aibă un acord de suport 1C:ITS valabil;
• înregistrați programul în " Cont personal» pe portalul 1C:ITS la portal.1c.ru;
• configurați suportul pentru Internet în program.

Raport Dosarul antreprenorului poate fi generat atât de către contrapărțile deja incluse în directorul cu același nume, cât și de către contrapărțile care nu sunt încă în baza de informatii.

Dacă trebuie să evaluați dacă este logic să continuați relațiile comerciale cu o contraparte care se află în director, atunci utilizatorul trebuie doar să facă clic pe butonul Dosar din formularul element director sau din formularul de listă, având în prealabil evidențiat contrapartea de interes cu cursorul.

Dacă contrapartea este nouă, atunci utilizatorul se deschide Dosarul antreprenorului prin hyperlinkul cu același nume din subsecțiune Decontari cu contrapartidele din sectiune Achizitii sau din sectiune Vânzări. Pentru a primi raportul, trebuie să introduceți TIN-ul contrapărții sau numele acesteia și să faceți clic pe butonul Formă. Dacă utilizatorul decide că contrapartea este de încredere, atunci noua contraparte poate fi adăugată în director direct din dosar.

Formular de raportare Dosarul antreprenorului pentru o entitate juridică constă din următoarele secțiuni:

• Principal;
• Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• Datele programului;
• Declarații contabile;
• Analiza de raportare;
• Analiza financiara.

La verificare diviziuni separate este afișat un raport despre organizația-mamă. Dacă Dosarul contrapărții este format conform antreprenor individual, atunci raportul reflectă numai informații din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali și datele programului.

Fiţi atenți! Raport obtinut folosind Dosarul antreprenorului, nu este salvat în program. Poate fi salvat în format MXL și imprimat.

Secțiunea „Principală”

In sectiunea Principal(Fig. 1) afișează informații rezumative despre contraparte colectate din alte secțiuni: Informații generale despre contrapartea din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, principalii indicatori ai situatiilor financiare conform Rosstat, precum si o evaluare probabilistica a riscului de faliment si a bonitatii contrapartidei, formata pe baza analizei declarații.

Orez. 1. Secțiunea principală

Informații din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sunt sursa informatii utile, care poate fi utilizat pentru a evalua fiabilitatea contrapărților (de exemplu, date privind „masa” unei adrese juridice sau „masa” unui manager).

In sectiunea Registrul de stat unificat al persoanelor juridice(Fig. 2) toate detaliile despre organizarea contrapărții sunt afișate în volumul extrasului din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, inclusiv informațiile aferente:

• numele scurt și complet al contrapărții;
• informații despre înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale, inclusiv statutul organizației contrapărții (activ, în proces de reorganizare, închis, motivul închiderii etc.);
• TIN, OGRN, KPP;
• tipuri de activități conform OKVED;
• disponibilitatea licentelor;
• adresa legala, inclusiv o listă cu alte organizații înregistrate la această adresă;
• Numele complet al managerului, titlul funcției, data numirii, precum și o listă a altor organizații în care această persoană este manager sau fondator (participant), inclusiv statutul acestor organizații;
• societăți înființate de o organizație contrapartidă, acțiuni la aceste societăți;
• valoarea capitalului autorizat al organizației contrapartidei;
• componența fondatorilor (participanților) organizației contrapartidei, acțiunilor din capitalul autorizat, precum și o listă a altor organizații în care acești fondatori sunt și fondatori (participanți), inclusiv statutul acestor organizații;
• adresele sucursalelor și reprezentanțelor;
• informații despre faptele modificărilor aduse Registrului unificat de stat al persoanelor juridice.

Făcând clic pe numele organizației asociate din raport, puteți obține dosarul corespunzător. Numele complete ale persoanelor sunt, de asemenea, referințe. Dacă tu individual este specificat TIN-ul si este antreprenor individual, apoi link-ul deschide dosarul. Dacă persoana pentru care sunt afișate informațiile aferente nu are un TIN, atunci programul caută după nume complet în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice și informează utilizatorul despre rezultate.

Informații despre contraparte stocate în program

Dacă organizația sau întreprinzătorul individual pentru care a fost generat dosarul este cuprins în directorul contrapărților, atunci în secțiunea Datele programului sunt afișate informații despre această contraparte introduse în baza de informații (Fig. 3):

• Nume;
• detalii de bază;
• adrese legale, poștale și reale;
• persoane de contact;
• conturi bancare;
• contracte etc.

La crearea unui dosar, informațiile despre contraparte conținute în program sunt verificate automat cu datele Registrului unificat de stat al persoanelor juridice. În caz de discrepanțe, programul le va raporta. Acest lucru va permite utilizatorului să ajusteze informațiile despre contraparte în sistemul contabil. Dacă contrapartea nu se află în baza de informații, atunci în secțiune Datele programului va fi afișat un mesaj corespunzător și va fi afișat un buton în panoul de comandă Adăugați în director.

Situații contabile conform lui Rosstat

Declarațiile contabile sunt deschise utilizatorilor - fondatori (participanți), investitori, institutii de credit, creditori, cumpărători, furnizori etc. Organizația trebuie să ofere posibilitatea de a se familiariza cu situațiile financiare. (Clauza 42 PBU 4/99 „Declarațiile contabile ale unei organizații”). Dosarul antreprenorului vă permite să obțineți și să analizați situații financiare organizații rusești pentru 2012 și 2013 conform bazei de date Rosstat.

La secțiune Declarații contabile include toate raportările contrapărților disponibile în baza de date Rosstat (Fig. 4), inclusiv raportarea întreprinderilor mici (SE) și orientate social organizatii nonprofit(SO NPO). Aceeași secțiune include calculul activelor nete, efectuat automat de program în conformitate cu Procedura aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 august 2014 nr. 84n. Activele nete sunt determinate pe baza situațiilor financiare („non-zero”) prezentate pentru ultimii trei ani.

Analiza situatiilor financiare

In sectiunea Analiza de raportare indicatorii de sinteză sunt derivați din situațiile financiare ale contrapărții (venituri din vânzări, profit, numerar, mijloace fixe, stocuri, active nete etc.). Indicatorii pentru analiză sunt afișați timp de trei ani (Fig. 5). Informații furnizate despre starea financiara contrapartea este de înțeles chiar și pentru acei utilizatori care nu țin sau nu cunosc contabilitatea. Pentru situațiile contabile (financiare) ale OS NPO nu sunt furnizați indicatori de sinteză.

Analiza financiara

In sectiunea Analiza financiara O analiză financiară a întreprinderii este efectuată pe baza situațiilor financiare ale contrapărții în conformitate cu patru criterii (Fig. 6):

• Evaluarea riscului de faliment;
• Bonitatea;
• Rentabilitatea activelor;
• Rentabilitatea vânzărilor.

Pentru a obține o defalcare a calculului pentru fiecare dintre criterii, urmați hyperlinkul corespunzător Arată calculul(Fig. 7).

Gradul de risc de faliment al contrapartidei este evaluat folosind formulele Altman destinate companiilor ale caror actiuni nu sunt cotate la bursa:

• Pentru întreprinderile producătoare Este utilizat modelul cu cinci factori al lui Altman;
• pentru întreprinderile care nu sunt producătoare, se utilizează modelul cu patru factori al lui Altman.

Natura întreprinderii (producție sau neproducție) este determinată automat de OKVED principal. Factorii (indicatorii) sunt calculați pe baza situațiilor financiare.

În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicele Altman Z calculat, programul evaluează probabilitatea riscului de faliment al contrapărții.

Pentru evaluarea bonității contrapărții, se utilizează o analiză de raportare conform metodologiei aprobate de Comitetul Sberbank al Rusiei pentru acordarea de împrumuturi și investiții din 30 iunie 2006 Nr. 285-5-r. Pe baza datelor de raportare se determină rapoarte financiareși rentabilitatea, iar indicatorul de bonitate S se calculează folosind o formulă specială. În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicatorul calculat S, programul evaluează bonitatea contrapărții.

Indicatorii de profitabilitate estimați pentru tipul principal de activitate al contrapărții sunt comparați cu randamentul mediu al vânzărilor și rentabilitatea activelor (pentru industria dată, adică pentru principalul OKVED).

Pentru situațiile financiare ale SO NPO, analiza financiară în Dosarul antreprenorului nu este îndeplinită, deoarece criteriile calculate nu sunt aplicabile acestui tip de raportare.

Revista electronica

Abordarea inspectorilor cu privire la controalele fiscale s-a schimbat. Fermele vor fi lipsite de cheltuieli și deduceri din cauza unei contrapărți fără scrupule. Prin urmare, este mai sigur să colectați un dosar cu privire la contraparte înainte de a încheia un contract.

Nu este suficient doar un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Editorii au pregătit o listă de verificare pentru o verificare completă a contrapărților. Nu este necesar să parcurgeți toți contractorii de pe această listă - fiecare are nevoie de o abordare individuală. Detaliile sunt mai jos.

• articol important:

Ce să cereți de la contrapartea dvs

Multe companii au dezvoltat deja o tradiție de a cere contrapărților documente standard: carte, certificate de înregistrare de stat și de înregistrare fiscală, ordin de numire a directorului acesteia etc. Aceste informații chiar trebuie colectate, dar nu sunt suficiente.

Solicitați, de asemenea, un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice sau descărcați-l gratuit de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Inspectorii fac acum înregistrări în declarație despre informații inexacte de la companii. Am vorbit despre acest lucru mai detaliat în nr. 10, 2017, p. 65. Verificați dacă există astfel de semne în declarația contrapărții dvs. Dacă există, aflați cu ce se leagă acest lucru și recomandați clarificarea datelor. Abia după aceasta începe cooperarea.

Funcționarii fiscali verifică acum dacă firmele dispun de resursele necesare - echipamente de producție, personal calificat, experiență. Fii atent și la asta.

Până la urmă, chiar și judecătorii sunt de acord cu autoritățile fiscale că verificarea doar a statutului juridic al contrapărții conform Registrului unificat de stat al persoanelor juridice nu este suficientă pentru a exercita diligența (hotărârea Curții de Arbitraj a Districtului Nord-Vest din 21 septembrie, 2017 Nr. F07-9897/2017).

Ce documente trebuie să pregătesc eu în dosar pentru contraparte?

A cere totul de la o contrapartidă documentele necesareși nu ratați nimic, folosiți lista de verificare. Puteți să o copiați și să o distribui managerilor sau să luați o listă de documente din lista de verificare și să faceți o cerere pentru o nouă companie. Nu este nevoie să verificați toate contrapărțile cu această listă.

Inspectorii nu vor acorda atenție contractelor minore și unice. Este mai bine să petreceți timp pe contrapărțile cu care încheiați contracte sume mari.

Unii experți cred în mod eronat că, cu cât compania colectează mai multe documente despre contrapartea, cu atât mai bine. Dar asta nu este adevărat. Dacă contrapartea nu a executat efectiv tranzacția, teancurile de documente nu vor ajuta la economisirea deducerilor și a cheltuielilor. Dimpotrivă, pentru inspectori acesta este un semnal că acțiunile companiei și ale contractorilor sunt coordonate.

O listă de verificare care vă va ajuta să creați un dosar despre contraparte

Pentru a vă asigura că toți angajații înțeleg cum să lucreze cu viitoarele contrapărți, aprobați regulamentele.

Eşantion. Reguli de verificare a contrapartidei

Acest document va fi util nu numai în scopuri interne ale companiei, ci și pentru audit fiscal. La urma urmei, Serviciul Fiscal Federal sfătuiește autoritățile fiscale să afle cine și cum în companie selectează contrapărțile și încheie acorduri cu aceștia (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 13 iulie 2017 nr. ED-4-2/13650) ).

Dar regulamentul în sine nu va proteja ferma de revendicările inspectorilor. Este necesar să se arate autorităților fiscale că societatea a respectat-o ​​- a primit și a verificat acele documente și date despre contrapărți, a creat un dosar cu privire la contrapartidă.

Uneori, contrapărțile, înainte de încheierea unui contract sau deja în timpul executării acestuia, prezintă liste destul de impresionante de „înregistrări” și alte documente pe care doresc să le vadă. Astăzi vom discuta dacă sunteți obligat să îndepliniți astfel de cerințe și cum să vă justificați refuzul de a furniza anumite documente.

Să vedem, de asemenea, cum puteți verifica fiabilitatea contrapărții dvs. și, în același timp, să nu vă împovărați nici pe dvs., nici pe el cu grămezi de fotocopii.

Ceea ce semnezi în contract este ceea ce trebuie să îndeplinești

Svetlana, Moscova

Compania noastră este pe cale să încheie un acord cu cumpărătorul. Acest acord specifică cerința celeilalte părți de a furniza copii ale anumitor documente. Acestea sunt înregistrarea, documentele statutare și raportarea cu mărci de la agențiile guvernamentale (TVA, impozitul pe venit și alte declarații, precum și raportarea la Fondul de pensii). În acest caz, documentele trebuie furnizate trimestrial. Sunt astfel de cereri legale?

: Părțile la contract au dreptul de a include în contract orice condiții de comun acord pp. 1, 2 linguri. 421 Cod civil al Federației Ruse. Deci, dacă directorul dumneavoastră semnează un astfel de acord, aceasta va însemna că vi se cere să furnizați periodic copii specificate ale documentelor.

Și studiați cu atenție termenii contractului: poate cumpărătorul dvs. s-a asigurat și a stabilit sancțiuni pentru nerespectarea unor astfel de cerințe.

Oferim o copie a pașaportului directorului numai cu acordul acestuia

Maria V., Sankt Petersburg

Conducerea a găsit un nou cumpărător interesant. Cu toate acestea, înainte de a semna contractul, a solicitat de la organizația noastră un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice, o copie a statutului, un ordin de numire a unui director și o copie a pașaportului acestuia.
Directorul nu vrea să dea o copie a pașaportului său - îi este teamă că va ajunge la escroci și atunci fie va fi înregistrată pe numele lui o firmă ființă, fie i se va lua un împrumut. Există motive legale pentru refuzul de a furniza o copie a pașaportului?

DISCUȚI CU CONTRACTORUL

Dacă contrapartea dorește vezi pașaportul managerului, invitați un reprezentant al unei astfel de contrapărți să viziteze - lăsați-l să se uite la original.

: Fără acordul scris al directorului, nu puteți oferi o copie a pașaportului său potențialilor contractori.

La urma urmei, o fotocopie a unui pașaport conține date personale care pot fi utilizate numai cu acordul proprietarului clauza 1 art. 3, clauza 1, partea 1, art. 6 din Legea din 27 iulie 2006 nr.152-FZ.

Secretele comerciale nu vor ajuta

Vlada, Tula

Furnizorul ne cere să furnizăm o listă a persoanelor care sunt autorizate să semneze în numele organizației fără o împuternicire. Directorul nu vrea ca antreprenorii să aibă o astfel de listă – o consideră secretul nostru comercial.
Este posibil să refuzați furnizarea listei necesare, invocând secrete comerciale?
Și cum putem convinge furnizorul că documentele noastre sunt semnate de o persoană autorizată?

: Niciunul dintre documentele dvs. de „înregistrare”, precum și lista persoanelor care au dreptul de a acționa în numele organizației dumneavoastră fără o procură, nu sunt secret comercial pp. 1, 10 linguri. 5 din Legea din 29 iulie 2004 nr.98-FZ. Prin urmare, referirea la aceasta este inutilă.

Dacă doar directorul va semna documente în numele organizației dumneavoastră cu privire la o tranzacție cu această contraparte, este suficient să furnizați contrapartidei o copie a deciziei de numire a acestuia. Dacă nu numai directorul va acționa în numele organizației dumneavoastră, furnizați contrapartidei o procură eliberată de director și sigilată cu sigiliul organizației dumneavoastră. clauza 1 art. 185, alin.4 al art. 185.1 Cod civil al Federației Ruse.

Nu există o lege privind verificarea contrapărților

Ekaterina, Orel

Înainte de a încheia un contract, noul cumpărător solicită copii ale acte constitutive, precum și o copie card bancar cu semnăturile directorului şi contabilului şef. Nu vrem să vă arătăm o copie a cardului dvs. bancar. Cum pot justifica refuzul meu de a-l oferi fără a speria un nou client?

: Nu trebuie să-l arăți fără nicio justificare.

Întrebați în ce scopuri cumpărătorul are nevoie de o copie a dvs card bancar. Cu siguranță îl poți înlocui cu alte documente. Astfel, o copie a unui card bancar este adesea solicitată pentru a verifica autoritatea managerului. Dar vă puteți confirma autoritatea, de exemplu, furnizând o decizie cu privire la numirea șefului organizației dumneavoastră.

Dacă un nou cumpărător este interesat de mostre de semnături ale persoanelor pentru a le compara cu cele care vor apărea pe facturi în viitor, această opțiune poate fi oferită. Scrieți o scrisoare în care să indice cine va semna facturile în numele organizației dvs., cu un eșantion de semnături ale acestora. Sigilați această scrisoare și dați-o contrapărții.

Servicii electronice - pentru a vă ajuta

Victoria Sergheevna, Tver

În urmă cu aproximativ 2 ani, managerul nostru a întocmit o listă întreagă de documente pe care trebuie să le furnizeze orice companie cu care începem să lucrăm (și nu contează în ce rol - cumpărător sau furnizor).
Cu toate acestea, recent, din ce în ce mai des, contabilii noilor contrapărți se referă la faptul că cerințele noastre sunt inutile și toate informațiile pot fi găsite pe Internet. Directorul este gata să schimbe regulile interne, dar unde să căutăm informații și cum putem apoi să dovedim autorităților fiscale că am fost precauți?

: Utilizați serviciul de verificare a contrapartidei: Site-ul Serviciului Federal de Taxe → Servicii electronice → Riscuri comerciale: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea.

Dacă serviciul permite, salvați un fișier cu rezultatele verificărilor și clauza 12 din Criteriile de evaluare a riscurilor disponibile publicului, aprobată. Prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 mai 2007 nr. MM-3-06/333@. Dacă acest lucru nu este posibil, faceți o captură de ecran sau o imprimare.

(1) Folosind acest serviciu „principal”, puteți obține un fișier cu datele contrapărții dumneavoastră.

(1) Verificați dacă conducerea societății contrapartide se numără printre persoanele descalificate.

(2) Verificați dacă adresa contrapărții se află în lista de adrese „în vrac”. Atunci când evaluați rezultatul unei astfel de verificări, luați în considerare dimensiunea clădirii ocupate. La urma urmei, un mare centru comercial și de birouri poate găzdui un număr mare de organizații. Dar 20 de organizații nu pot încăpea într-o cameră mică.

(3) Dacă organizația auditată se află pe una dintre aceste liste, este posibil să fi întâlnit o companie de zbor de noapte. Desigur, este mai bine să nu te încurci cu ea și nu numai din motive fiscale. Este foarte posibil ca noua contraparte să nu-și îndeplinească obligațiile și atunci va fi problematic să recupereze ceva de la ea.

(4) Dacă noua contraparte are mare datorii fiscale, acesta poate fi un semn îngrijorător, dar este de înțeles. Dar dacă nu depune rapoarte fiscale mai mult de un an, acest lucru este deja mai grav. Cu toate acestea, rețineți că serviciul funcționează în prezent în modul de testare și pot apărea probleme tehnice.

Pe lângă serviciile fiscale, mai sunt și altele. Da, pe site Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse Puteți afla în ce litigiu este implicată organizația. Uneori, disputele ei nu numai cu autoritățile fiscale, ci și cu contrapărțile sunt interesante.

Pe Site-ul Serviciului de executori judecătorești verifica dacă noua contraparte are datorii legate de procedurile de executare silită.

Și dacă contrapartea v-a furnizat detaliile pașaportului managerului, site-ul Serviciului Federal de Migrație în secțiunea „Servicii de informații” puteți afla dacă un astfel de pașaport este valabil.

Câte verificări trebuie făcute, dacă să faceți tipăriri sau să salvați informații formular electronic- Rămâne la latitudinea directorului tău să decidă.

Unele organizații fac un șablon sub forma unei liste de servicii utilizate - un fel de listă de verificare pentru contrapartidă. Pe baza rezultatelor verificării, în dreptul numelui fiecărui serviciu este plasat un semn: există informații negative despre contraparte și, dacă da, de ce fel. Ca urmare, un scurt rezumat al verificării se încadrează pe 1-2 pagini și este destul de clar.

Cumpărătorii trebuie, de asemenea, verificați

Olga, Lobnya

Avem o problemă cu noul furnizor: dorește să primească copii ale TIN-ului nostru, certificatelor OGRN, un extras din registru, o decizie privind numirea unui manager. Nu înțeleg de ce furnizorul nostru are nevoie de toate acestea? Până la urmă, inspectoratul nu poate deduce de la el cheltuieli sau deduceri de TVA, chiar dacă unul dintre cumpărători se dovedește a fi de o zi. Da, și am plătit deja pentru bunuri. Poate îmi poți spune care este sensul secret?

: Poate că cerința furnizorului dumneavoastră nu are deloc legătură cu „prudența fiscală” și dorește să fie sigur că, din partea dumneavoastră, contractul, precum și documentele de primire a mărfurilor, vor fi semnate de o persoană care are autoritatea corespunzătoare (după toate, el acționează în baza unei împuterniciri eliberate de manager). Pentru ca ulterior să nu apară o situație când se semnează un acord cu cineva necunoscut sau mărfurile sunt expediate către o persoană necunoscută.

De asemenea, autoritățile fiscale au în continuare următorul tipar de comportament: dacă cumpărătorul este un fly-by-night, atunci vânzătorul va recunoaște cu plăcere veniturile din tranzacție, dar exclude cheltuielile din baza de impozitare. Indiferent de atitudinea față de justificarea unui astfel de demers, contrapartea probabil că nu mai dorește să se certe încă o dată cu inspectorii.

Duplicatele pot fi emise și pentru bani.

Am pierdut câteva documente în timpul mutării. Restabilim primarul. Nu există probleme cu niciuna dintre contrapărți, cu excepția unui singur furnizor: acesta este de acord să ne elibereze documente duplicate contra cost. Este legal acest lucru? La ce ar trebui să mă refer pentru a forța furnizorul să emită duplicate gratuit?
Și este posibil să primiți mai întâi duplicate și apoi să refuzați să plătiți pentru ele?

: După cum știți, un duplicat este o copie reemisă a unui document care are aceeași forță juridică ca originalul.

Nicăieri în legislație nu se prevede că contrapărțile sunt obligate să emită gratuit duplicate și copii certificate ale documentelor. La urma urmei, forțezi oamenii să facă o muncă pe care au făcut-o deja o dată. Ar fi trebuit să ai originalul, dar a fost pierdut din vina ta. Deci, vai, nu ai la ce să te referi.

La transferul duplicatelor, de regulă, li se cere să semneze un certificat de prestare a serviciilor, la care se anexează o factură (dacă contrapartea este plătitor de TVA). Iar dacă semnezi un certificat de servicii efectuate, va trebui să plătești pentru aceste servicii. În caz contrar, contrapartea poate recupera bani de la dumneavoastră în instanță.

Băncile au propriile cerințe speciale pentru clienți

Veronica

Dorim să deschidem un cont curent într-o bancă nouă. Această bancă cere de la noi nu numai statutul organizației noastre, pașapoartele directorului și contabilului, ci și, printre altele, copii ale situațiilor contabile anuale, precum și declarații fiscale cu timbre fiscale care confirmă acceptarea acestora.
Banca a dorit să primească de la organizația noastră și o „recomandare” de la contrapartea noastră, care are un cont curent la această bancă.
Sunt șocat. De ce are nevoie banca de toate acestea? Fetele-operatoare se referă la intern instructiuni bancare. Este posibil să influențezi cumva banca ca să nu inventeze cereri umflate? Poate se plânge Băncii Centrale despre acțiunile lui?

: Nu ai de ce să te plângi. Pana la urma, banca ta face ceea ce ii indruma Banca Centrala, si anume sa isi identifice clientii pentru a combate spalarea banilor si finantarea terorismului. clauza 1.1 din Regulamentul Băncii Centrale din 19 august 2004 Nr. 262-P. Mai mult, Banca Centrală nu a inventat doar astfel de cerințe - ele se bazează pe prevederile Legii privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului și Legea din 08/07/2001 Nr.115-FZ. Anexele 2-3 la Regulamentul Băncii Centrale Nr. 262-P conțin o listă de informații și documente care vor ajuta banca să identifice persoanele juridice.

În special, din 29 martie 2014, acestea includ copii ale înregistrărilor contabile și ale declarațiilor fiscale, certificate de îndeplinire a obligației de plată a impozitelor, precum și informații despre reputația de afaceri a persoană juridică de la alti clienti sau de la alte institutii de credit pp. 1.13, 1.14 Anexa nr. 2 la Regulamentul Băncii Centrale din 19 august 2004 Nr. 262-P.

Fiecare bancă poate stabili independent lista documentelor solicitate clienților pentru a determina situația financiară a acestora clauza 1 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 nr. 24. Dacă nu doriți să furnizați documentele solicitate, banca va refuza deschiderea unui cont bancar. Artă. 846 Cod civil al Federației Ruse.

Și dacă organizația dvs. refuză să furnizeze orice documente băncii în care a fost deja deschis un cont curent, atunci banca poate să nu efectueze unele tranzactii de cheltuieli care i se par dubioase şi clauza 3 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 nr. 24.