Deducere fiscală pentru acordul de participare la acțiuni. Obținerea unei deduceri fiscale pentru participarea comună la construcții

Codul Fiscal, în vigoare pe teritoriul tuturor entităților constitutive ale Federației Ruse, stabilește procedura de obținere și reglementează condițiile în care cetățenii au posibilitatea de a primi o deducere fiscală prevăzută de lege la achiziționarea unui apartament în cadrul DDU în o clădire nouă.

• Persoane care cumpără apartamente în clădiri în construcție are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru locuințele în construcție ();
• apare dreptul la deducere din momentul semnării actului de transfer ();
• a primi o deducere fiscală când construcție comună apartamente Nu trebuie să așteptați înregistrarea înregistrare de stat locuințe.

Această prevedere este explicată și confirmată prin scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei:

Este posibil să obțineți o deducere fiscală dacă apartamentul este încă în construcție?

Întrebarea interesantă este dacă este posibil să se obțină o deducere fiscală dacă casa nu a fost încă finalizată, ceea ce este pus de mulți cetățeni care cumpără locuințe într-o casă care este încă în construcție. Un aspect important al primirii acestui beneficiu este prezența obligatorie a unui act semnat de acceptare și transfer al acestei proprietăți în proprietatea dumneavoastră.

Prin urmare, poți profita de un astfel de beneficiu de la stat, dar trebuie să ai în mână un certificat de acceptare semnat.

Pe lângă costul de bază al locuinței specificat în contractul de vânzare, puteți primi beneficii pentru alte tipuri de cheltuieli ale contribuabililor, care includ:

• costurile materialelor de finisare;
• costurile pentru lucrările de finisare, dezvoltarea designului și documentatia de deviz pentru aceste lucrări.

Exemplu

Zakharova M.Z. în 2016, ea a încheiat un acord pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție și a plătit imediat costul acestuia, care s-a ridicat la 1.800.000 de ruble. Certificatul de acceptare a fost eliberat în iulie 2017. Având în vedere că acordul conține informații despre achiziționarea de locuințe fără finisare, Zakharova M.Z. are dreptul, după semnarea actului de transfer, să primească o deducere fiscală de 13% din 1.800.000 de ruble și, în același timp, din 200 de mii de ruble cheltuite pentru finisare și reparații.

Rambursarea impozitului la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție cu ipotecă

Cetățenii care au profitat de creditul ipotecar pentru a-și achiziționa propria locuință într-o casă în construcție își pot folosi și dreptul la rambursarea impozitului pe venit indivizii. Este permis să primiți o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție cu ipotecă, fără a aștepta finalizarea construcției, numai dacă ați primit deja și ați semnat certificatul de acceptare a apartamentului.

Dimensiune

Pe lângă suma de deducere de bază de 2.000.000 RUB, puteți primi deducere de proprietate din suma dobânzii plătite pe credit ipotecar până la 3.000.000 de ruble.

• Restituirea dobânzii este permisă după primirea beneficiului principal de cumpărare;
• Veți putea returna toată dobânda, chiar dacă împrumutul ipotecar a fost contractat înainte de înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului sau semnarea actului de transfer.

Exemplu

În iunie 2017, Anuchkina A.B. Am contractat un credit ipotecar in valoare de 2.800.000 pentru achizitionarea unui apartament intr-o casa in constructie sub DDU. În martie 2018, ea a semnat certificatul de acceptare. În ianuarie 2019, Anuchkina A.B. are dreptul de a solicita Serviciului Fiscal Federal pentru a returna deducerea principală din suma de 2.000.000 de ruble și dobânda pentru perioada iunie 2017 până în ianuarie 2019 în valoare de 314.000 de ruble. Drept urmare, Anuchkina A.B. va putea returna impozitul în valoare de: 13% × (2.000.000 + 314.000) = 300.820 ruble.

Pentru a returna impozitul pe venitul personal pentru locuințele achiziționate cu credit, există multe nuanțe, asigurați-vă că citiți articolul „”

Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare comună

• Este posibil să primiți o deducere fiscală pentru participarea comună la construcția unei noi clădiri dacă casa nu a fost încă finalizată numai dacă aveți un certificat semnat. act de transfer, solicitat ca document care confirmă dreptul dumneavoastră la această proprietate;
• La pachetul de documente solicitat trebuie să atașați un contract de management, care conține informații despre plățile pe care le-ați plătit numerar ah, sub rezerva compensației;
• Momentul dreptului de a primi o deducere de proprietate se consideră nu data încheierii DDU, ci data acceptării apartamentului conform actului;
• Vă rugăm să rețineți de acord preliminar cumpărare și vânzare (actul preliminar de acceptare și transfer), nu va fi posibilă primirea rambursării taxei, deoarece - aceasta este doar intenția dumneavoastră de a intra în el, dar nu este așa și nu transferă niciun drept de proprietate. Această poziție a fost confirmată de autoritățile fiscale

Exemplu

Lazebnaya T.V. Potrivit DDU, aceasta și-a cumpărat un apartament în 2018, dar certificatul de transfer și acceptare a fost semnat abia în ianuarie 2019. În consecință, a primit dreptul de a profita de deducerea proprietății abia în 2019.

Exemplu

Kolbina A.A. Am cumpărat o garsonieră într-o clădire în construcție în februarie 2018, având încheiat un acord preliminar de vânzare-cumpărare a apartamentului, iar în ianuarie 2019 am solicitat rambursarea taxei la inspectorat, având întocmit certificat de recepție preliminară. Dar, deoarece documentul necesar pentru a confirma dreptul la o deducere de proprietate este un document care confirmă dreptul de proprietate sau dreptul de revendicare asupra apartamentului, i s-a refuzat deducerea.

Puteți citi în detaliu despre deducerile fiscale la achiziționarea unui apartament ca proprietate comună.

Deducere fiscală pentru cesiunea drepturilor de construcție în comun

La atribuirea drepturilor de construcție în comun, precum și la restituirea impozitului pe venitul personal în timpul construcției comune a unui apartament, este posibilă numai după primirea certificatului de transfer și acceptare.

• Conform prevederilor, pe lângă furnizarea contractului de participare la acțiuni în baza căruia a fost efectuată cesiunea, va trebui să atașați setului principal de documente un acord de cesiune completat. Această condiție este cuprinsă și în documentul comunicat autorităților fiscale, care prevede o listă a documentelor necesare pentru obținerea unei deduceri de proprietate.
• Momentul dreptului la deducere nu va fi considerat data incheierii DDU sau a contractului de cesiune, ci mai degraba data acceptarii apartamentului conform actului semnat de ambele parti.

Exemplu

Romashchenko K.O. Conform contractului de cesiune, a achiziționat un apartament în 2018, dar actul de acceptare a transferului apartamentului va fi semnat abia în septembrie 2019. În consecință, va primi dreptul la o deducere de proprietate abia în 2020. Romashchenko K.O. are dreptul la rambursarea impozitului pe veniturile primite pentru tot anul 2019, dar nu pentru anul 2018.

Deducere fiscală la achiziționarea unui apartament prin intermediul unei cooperative de locuințe

Pe care se pot baza cetățenii care achiziționează apartamente în construcție prin cooperative de locuințe și construcții în baza acordurilor de acumulare de acțiuni beneficiu fiscal conform înțelegerii.
O condiție importantă apariția unui astfel de drept este:

• plata integrală a cotizațiilor necesare de către membrul cooperativei;
• semnarea actului de transfer.

Exemplu

În martie 2017, Kotov N.A. a plătit 515.500 de ruble. ca parte a contribuției pentru apartamentul achiziționat prin cooperativa de locuințe, iar suma rămasă este de 1.455.500 de ruble. plătit în decembrie acelaşi an, dar pentru că certificatul de acceptare nu a fost încă semnat de acesta, nu există drept la beneficiu. După semnarea acestui document în aprilie 2018, Kotov N.A. dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal a apărut din 2018.

Deducere fiscală pentru actul de acceptare a transferului unui apartament în 2020

Achiziționarea unui apartament care este încă în construcție îi dă proprietarului dreptul de a primi o rambursare a impozitului pe venitul personal. Certificatul de acceptare a apartamentului este cel mai important aspect orice tranzacție de acest fel, iar semnarea acesteia conferă contribuabilului dreptul de a începe procesarea deducerii începând cu această perioadă fiscală și, ceea ce este foarte important, nu este nevoie să așteptați înregistrarea dreptului de proprietate asupra imobilului pentru a primi deducerea.

Exemplu

În 2016, Komlichenko O.A. DDU a fost încheiat. În același timp, a făcut contribuția integrală pentru apartamentul achiziționat, dar finalizarea construcției și semnarea certificatului de acceptare a avut loc în decembrie 2019, a venit ianuarie 2020 și apartamentul lui Komlichenko O.A. nu au fost încă înregistrate ca proprietate. În ciuda acestui fapt, el a emis rambursarea taxelorși l-a primit pentru tot anul 2019, nu doar pentru decembrie.

Unde să primească

Există doua variante de primire:

1. la angajator;
2. prin Serviciul Fiscal Federal.

Diferența este:

1. de la angajator vei putea primi lunar rambursarea impozitului pe venit personal bazat pe aviz fiscal, primit de la organul fiscal în termen de o lună de la data cererii dumneavoastră;
2. prin Serviciul Federal de Taxe într-o singură plată pentru întregul an în decurs de o lună de la încheierea unui audit de birou care durează până la 3 luni.

Lista documentelor:

• acord pentru achiziționarea de locuințe;
• act de acceptare și transfer;
• cecuri sau alte documente de plată;
• certificat de venit formular 2-NDFL;
• declarație în formularul 3-NDFL.

Când să contactați

Cu un set gata de documente, trebuie să contactați autoritatea fiscală la locul de resedinta la sfârşitul anului în care au apărut drepturi de proprietate sau a fost semnat certificatul de transfer şi acceptare.

Dacă vi se cere să trimiteți declarație fiscală conform formularului 3-NDFL, trebuie să îl depuneți la organul fiscal cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui precedent. Ceilalți cetățeni care doresc să își exercite dreptul la deducere fiscală pot depune documentația pentru a primi o deducere pe tot parcursul anului.
Important!
Legislația nu limitează termenele de depunere a documentelor pentru a primi deduceri fiscale, ci de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice achitat, potrivit

Investițiile în construcții în cadrul unui acord DDU sunt o investiție destul de profitabilă și promițătoare. Dar unul dintre cele mai importante neajunsuri este longevitatea. În cele mai multe cazuri, poți profita de beneficii numai după câțiva ani de așteptare.

Dar uneori, schimbările în circumstanțele vieții îi obligă pe acționari să vândă apartamente neterminate.

Cum să faceți acest lucru corect, dacă o astfel de tranzacție este impozabilă și alte aspecte pe care le vom lua în considerare în acest articol.

Cesiunea de drepturi are loc atunci când acționarul a cumpărat un apartament în baza DDU și înainte de punerea în funcțiune a casei, sau mai degrabă înainte de a semna certificatul de transfer și acceptare, a cedat drepturile și obligațiile sale unei alte persoane. Ca urmare, noul cumpărător (cesionar) va deveni proprietarul locuinței în temeiul contractului de cesiune, el își asumă riscurile și responsabilitatea, iar în cazul întârzierilor în construcție sau a altor circumstanțe nefavorabile, dezvoltatorul, și nu vânzătorul (cedentul) , va fi responsabil conform acordului.

Cel mai adesea, dezvoltatorii încearcă să limiteze dreptul de a atribui un acord DDU, de exemplu, includ cerințe pentru plata unui comision în acord sau introduc alte restricții privind atribuirea. Aceste cerințe sunt ilegale, este suficient să notificați în scris dezvoltatorul despre cesiunea iminentă, ca și în cazul oricărei schimbări de creditor.

Important: Este suficient să anunțați dezvoltatorul despre cesionarea drepturilor în baza acordului DDU. Însă, este important de știut că o cesiune unilaterală este permisă dacă acționarul și-a îndeplinit în totalitate obligațiile de plată a chiriei pentru apartament.

Dacă apartamentul a fost achiziționat folosind un credit ipotecar, atunci este important să ajungeți la un acord cu banca, având opțiuni: rambursarea împrumutului, înlocuirea garanției sau reînregistrarea ipotecii unui nou acționar în cadrul DDU. Din păcate, în această parte sunteți complet dependent de banca care a finanțat tranzacția.

Se plătește impozit la cedarea drepturilor conform DDU?

Impozitul pe venitul personal al cesionarului la cesiune conform DDU

Cumpărătorul drepturilor cesionate are dreptul de a returna 13% din costurile sale pentru achiziționarea proprietății în temeiul contractului de cesiune. Adică conform normelor în vigoare astăzi, din momentul semnării actului de transfer al locuinței (fără așteptarea înregistrării drepturilor prin Rosreestr), depunând o declarație împreună cu DDU, contractul de cesiune și documentele de plată.

Deducerea va fi disponibilă din costul unui apartament de 2 milioane de ruble și din fonduri de credit sumă maximă de 3 milioane de ruble. Astfel, cea mai mare sumă pe care se poate conta este: 260.000 + 390.000 = 650.000 de ruble dacă tranzacția a avut loc după ianuarie 2014.

Impozitul pe venitul personal al cedentului la cesiunea în baza DDU

Vânzătorul primește fonduri de la cesionar, iar orice venit al persoanelor fizice este supus impozitului. Acum trebuie să pregătească o declarație 3-NDFL către inspectorat pentru a plăti integral taxa.

Conform modificărilor legislației, dacă un rezident fiscal deține bunuri imobiliare de 5 ani sau mai mult, la înstrăinarea acestuia este scutit de impozitul pe venitul personal ( Artă. 217.1 Codul fiscal al Federației Ruse). Dar se aplică această regulă la cesiunea de drepturi în baza unui acord DDU pentru un apartament în construcție?

Venitul dintr-o tranzacție de transfer este o vânzare drepturi de proprietate, iar din moment ce apartamentul este abia în construcție și nu există niciun drept de proprietate asupra acestuia, atunci există o deducere fiscală în sensul Artă. 217.1 Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplica.

Cu toate acestea, impozitele supuse unei cote de 13% sunt reduse cu deducerea de proprietate prevăzută în articolele privind deducerile. 218 —221 Codul fiscal al Federației Ruse. Deducerea este egală cu cheltuielile efective efectuate, susținute de documente: acord privind construcția comună și chitanțe de plată a prețului contractului. La depunerea unei declarații de venit, cedentul își poate exercita simultan dreptul de a lua în considerare (ca deducere fiscală) costurile sale documentate în baza contractului de participare la capitaluri proprii, pe care le-a cheltuit pentru achiziționarea unui viitor apartament într-o clădire nouă, reducând astfel impozitul la cesiunea drepturilor în temeiul DDU.

Diferența dintre prețul contractului de cesiune și prețul DDU, înmulțit cu 13%, va fi impozitul de plătit.

Sănătos: Dacă prețul conform DDU și contractul de cesiune este același, o declarație trebuie în continuare depusă la autoritatea fiscală - inspectoratul fiscal va verifica acuratețea informațiilor specificate prin efectuarea audit de birou documente depuse.

Impozitarea penalităților conform Legii federale-214 de la dezvoltator

Dacă dezvoltatorul a întârziat livrarea proprietății și instanța i-a obligat să plătească o penalitate, impozitul este reținut și din aceasta. Pedeapsa încasată de titularul de capital din organizarea constructiilorși primite efectiv (adică bazate pe executate efective documente executive), este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în mod general.

Dezvoltatorul, în același timp, acționează ca agent fiscal, obligat să rețină singur impozitul pe venitul personal și să-l aducă în buget. Acest lucru se întâmplă de obicei atunci când cuantumul impozitului pe venitul personal pentru fiecare acționar este stabilit direct de instanță.

În cazul în care cuantumul impozitului nu este determinat în hotărârea judecătorească, dezvoltatorul înștiințează contribuabilul și inspectoratul despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă și invită acționarul să depună o declarație și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe cont propriu.

Calculator pentru calcularea penalităților conform 214-FZ:

În general, în practica judiciara S-au format următoarele reguli privind plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din fondurile primite de acționar în temeiul titlului executoriu.

• Impozit cu 13%:

1. Impozit pentru penalizare conform DDU pentru întârzierea transferului proprietății;
2. Impozit pe amenda pentru nerambursarea voluntară a penalității;
3. Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe suma conform contractului de reglementare.

• Netaxat:

1. Pierderi pentru închirierea unui apartament în timpul întârzierii livrării unui imobil nou;
2. Diferența de dobândă ipotecară plătită în legătură cu așteptarea finalizării construcției dincolo de termenele specificate în DDU;
3. Daune morale;
4. Cheltuieli pentru notar (împuternicire), avocat, cheltuieli de judecată.

Important: Acele părți de venit care compensează prejudiciul real al acționarului nu sunt impozitate. Penalitățile și amenzile sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece sunt de natură punitivă pentru dezvoltator, sunt concepute pentru a compensa profiturile pierdute; Artă. 15 Cod civil al Federației Ruse .

Cu toate acestea, practica judiciară în această problemă este diferită. Acest fapt depinde foarte mult de regiunea în care a avut loc procesul și adesea necesită sfaturi suplimentare din partea unui avocat într-un anumit subiect al Federației Ruse,

Unele instanțe susțin opinia Serviciului Federal de Taxe și a Ministerului Finanțelor, care susțin că penalitățile și amenzile oferă în mod clar un beneficiu economic pentru partea vătămată, care este echivalent cu venituri. Există autorități care nu consideră penalitățile drept venituri supuse impozitării. Deoarece plățile de la dezvoltator sunt de natura compensației pentru pierderi materiale și morale și sunt compensatorii, aceasta înseamnă că nu sunt supuse impozitării în conformitate cu Legea „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”.

Plătește impozitul pe venitul personal sau apără dreptul de a nu plăti impozit pe penalități în instanță? Este mai bine să cauți răspunsul la această întrebare în practica judiciară a regiunii dumneavoastră.

Asigurarea răspunderii dezvoltatorului și impozitul pe venitul personal pentru compensația de asigurare plătită acționarului

Riscul ca acționarii să nu-și primească apartamentele la timp din cauza neîndeplinirii de către dezvoltator a funcțiilor de construcție este supus asigurării pe baza modificărilor aduse legislației privind construcția în capital propriu prin lege. Nr 294-FZ din 30 decembrie 2012 .

Această lege reglementează asigurarea raspunderea civila dezvoltatori de către companii de asigurări autorizate cu cerințe speciale la capitalul și fiabilitatea lor.

Plățile au loc de obicei dacă instanța declară dezvoltatorul faliment sau în alte situații în care este imposibil de îndeplinit efectiv judecata privind recuperarea datoriilor de la dezvoltator.

Indemnizația de asigurare, de regulă, este egală cu costul apartamentului conform DDU, ținând cont de asigurarea riscurilor suplimentare, inclusiv riscul de întârziere la livrarea apartamentului (adică riscul aceleiași penalități conform 214-FZ).

De asemenea, sumele pot fi mai mici dacă sunt calculate pe baza suprafata totala apartamente și prețul mediu de unul metru pătrat V această regiune stabilit de Ministerul Construcțiilor și Locuințelor și Serviciilor Comunale al Federației Ruse. Pret mediu, stabilită de Minister, este mai mică decât prețurile reale ale pieței.

Dezvoltatorul trebuie să încheie un contract de asigurare și să plătească prima de asigurare înainte de a înregistra contracte DDU cu Rosreestr. Din iulie 2015, cu fiecare pachet de documente pentru înregistrare, avocații dezvoltatorului depun un document care confirmă asigurarea finalizată. Întârzierile și planurile de rate în acest sens sunt interzise de lege.

În cazul în care acționarul primește o plată de asigurare pentru riscurile de nefinalizare a construcției unei proprietăți imobiliare sau de întârziere în construcția acesteia, apare o întrebare firească cu privire la plata impozitului pe venitul personal.

Ca și în cazul plăților de la dezvoltator, impozitul pe plățile amenzilor și penalităților de către societatea de asigurări trebuie plătit de către acționari. În timpul luării impozitului pe venit pentru compensarea costului apartamentului, daune morale, cheltuieli judiciare și pierderi directe (conform Artă. 15 Cod civil al Federației Ruse) este o încălcare, deoarece nu poate fi considerat venit din punct de vedere fiscal.

Întrucât practica judiciară de despăgubire de către companiile de asigurări pentru pierderile acționarilor pentru dezvoltatori și impozitarea acestora cu impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este încă suficientă, instanțele pot aplica o practică similară de asigurare a răspunderii civile a unui șofer în temeiul contractelor RCA.

Puteți descărca formulare 3-NDFL, actuale în 2018, pentru a le completa sau utiliza programul special IFTS

Perioada de raportare	Document de reglementare care a aprobat formularul				Declarația 3-NDFL în format MS Excel și PDF			Program oficial pentru completarea 3-NDFL
2017	Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11/822@				asteptat in curand
2016	Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/552@
2015	Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2015 nr. ММВ-7-11/671@
2014	Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671@

Astăzi, în Rusia este larg răspândită achiziționarea de apartamente în clădiri în construcție. Cel mai adesea, atunci când cumpără locuințe în construcție, aceștia încheie fie acorduri de participare la capital în construcții, fie acorduri de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcție de locuințe (HBC). În același timp, între momentul încheierii contractului și primirea unui extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate) poate trece o perioadă lungă de timp, inclusiv câțiva ani. Prin urmare, întrebarea firească devine: când se va putea aplica pentru o deducere de proprietate la achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție? Imediat după încheierea unui acord de cumpărare a unui apartament? Dupa plata cost integral apartamente? După încheierea actului de acceptare și transfer al apartamentului sau primirea unui extras din Registrul Imobiliar Unificat de Stat (certificat de înregistrare a drepturilor de proprietate)?

În acest articol vom analiza în detaliu întrebarea când mai exact puteți solicita o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare la acțiuni în construcție

Când cumpărați un apartament într-o clădire în construcție în baza unui acord de participare la capital dreptul la deducere de proprietate ia naștere din momentul semnării de către cumpărător a certificatului de acceptare a locuinței. În acest caz, nu este nevoie să așteptați pentru a primi un extras din Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (certificat de înregistrare de stat a dreptului de proprietate) pentru locuințe. Această poziție este susținută de alin. 4, 8 p. 6 clauza 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16/03/2015 N 03-04-05/13862, din 06/03/2015 N 03-04-05/12102, din 10.09.2013 N 03-04-05/37207, din 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, din 26 decembrie 2012 N 03-04-05/7-1442, de asemenea ca în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 mai 2009 N 3-5-04/647@.

Astfel, la achiziționarea unui apartament într-un imobil în construcție, contribuabilul are dreptul de a solicita organului fiscal acordarea acestuia de o deducere a impozitului pe venit pe perioada fiscală în care a fost semnat actul de transfer.

Exemplu: Orehov A.I. a plătit pentru achiziționarea unui apartament într-o clădire în construcție conform unui acord privind participarea partajată la construcție în 2016. Construcția a fost finalizată în 2017, iar la sfârșitul aceluiași an Orekhov A.I. a acceptat apartamentul pentru utilizare și a semnat certificatul de acceptare a apartamentului. Certificatul de înregistrare a dreptului a fost eliberat abia la începutul anului 2017. Din moment ce certificatul de acceptare a fost semnat în 2017, la începutul anului 2018 Orekhov A.I. a depus documente pentru o deducere fiscală pentru anul 2017 și a returnat impozitul pe venit (NDFL) pe care l-a plătit în cursul anului 2017.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în cadrul unei cesiuni de creanțe

Similar cu achiziționarea unui apartament în baza unui acord de participare comună, o deducere de proprietate poate fi obținută și în cazul achiziționării de locuințe în baza unui acord de cesiune a drepturilor de creanță. În acest caz, dreptul la deducere ia naștere și din momentul semnării actului de acceptare și transfer al locuinței. În conformitate cu clarificările Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, în acest caz, biroul fiscal De asemenea, este necesar să se furnizeze o copie a acordului de participare la capitalul propriu în baza căruia a fost atribuit dreptul de revendicare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 august 2014 N 03-04-05/43347).

Exemplu:În anul 2016, Petrova S.F. a achiziționat un apartament într-un imobil în construcție în temeiul cesiunii de creanțe. În 2017, construcția casei a fost finalizată, iar Petrova S.F. a semnat certificatul de acceptare a apartamentului.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru DDA?

La începutul anului 2018, Petrova S.F. a depus documente pentru o deducere fiscală la fisc (anexând un acord de cesiune a creanțelor) și a returnat impozitul pe venit (NDFL) plătit pentru anul 2017.

Obținerea unei deduceri de proprietate la achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de locuințe

O altă opțiune comună pentru achiziționarea de locuințe într-o clădire în construcție este achiziționarea unui apartament în baza unui acord de acumulare de acțiuni cu o cooperativă de construcții de locuințe (HBC). Conform poziției autorităților de reglementare (Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 martie 2016 N BS-4-11/4127@, Ministerul Finanțelor din Rusia din 23 aprilie 2013 N 03-04-05/4 -403), contribuabilul dobândește în acest caz dreptul la o deducere de proprietate sub rezerva a două condiții:
- trebuie semnat un act de acceptare a transferului apartamentului (sau alt document care să confirme furnizarea unui apartament către membrul cooperativei);
— un membru al cooperativei de locuințe trebuie să-și plătească integral contribuția de acțiuni.

Începând din perioada în care ambele condiții au fost îndeplinite, puteți primi o deducere de proprietate.

Exemplu: Artemov S.I. este membru al cooperativei locative. În 2016, a încheiat un acord de acumulare de acțiuni și și-a plătit integral aportul de acțiuni. Construcție în 2017 bloc de apartamente a fost finalizată, iar Artemov S.I. a acceptat apartamentul în folosință prin semnarea certificatului de acceptare pentru transferul apartamentului. Astfel, ținând cont de plata integrală a aportului de acțiuni, Artemov S.I. are dreptul de a primi o deducere de proprietate începând cu anul 2017, când a semnat certificatul de acceptare a apartamentului.

Deducere fiscală pentru achiziționarea de locuințe în construcție în anul 2018

Suma deducerii impozitului

Conditii de primire

Documente necesare

Procedura pentru primirea unei deduceri la achiziționarea unei opțiuni de construcție

La achiziționarea de locuințe într-o clădire nouă în baza acordurilor de participare la capitaluri proprii în conformitate cu Legea federală N 214-FZ „Cu privire la participarea la construcția comună blocuri de apartamenteși alte bunuri imobiliare și privind modificările aduse unor acte legislative Federația Rusă» apare dreptul de a primi o deducere fiscală.

De asemenea, dreptul de a primi o deducere fiscală apare la achiziționarea unei astfel de locuințe și pentru o ipotecă.

Deducerea impozitului pe proprietate este un beneficiu acordat de stat la achiziționarea unui apartament într-o clădire nouă sau pe piața imobiliară secundară cetățenilor care au un loc de muncă oficial cu plata impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o rată de 13%.

Deducerile fiscale permit cumpărătorului să returneze la buget o parte din impozitul plătit anterior.

Deducerea fiscală pentru achiziționarea de locuințe în construcție este de 2 milioane de ruble. Adică, atunci când cumpărați un apartament în baza unui acord de participare comună, puteți returna impozitul pe venitul personal plătit anterior (impozit pe venitul personal, impozitul pe venit) în valoare de 260.000 de ruble.

Suma deducerii fiscale la achiziționarea unei locuințe de la un dezvoltator

Nu întreaga sumă a cheltuielilor efectuate în cadrul deducerii declarate este supusă rambursării, ci suma corespunzătoare a impozitului plătit anterior.

În același timp, dreptul de a primi o deducere fiscală poate fi folosit nu numai pentru achiziționarea unei proprietăți. Dacă valoarea proprietății este mai mică de 2 milioane de ruble, puteți primi o deducere fiscală atunci când cumpărați bunuri imobiliare în viitor. În acest caz, nu este necesar să cumpărați locuințe nou construite. Poate fi achiziționat în viitor pe teritoriul Federației Ruse teren, bloc de locuit, apartament, camera in apartament comunal sau împărtășește(e) în ele.

Exemplu.Cetăţean M. în 2017

Obținerea unei deduceri fiscale pentru participarea comună la construcții

a achiziționat un proiect de construcție de la un dezvoltator la un preț de 1,2 milioane de ruble. Astfel, el a dobândit dreptul la o deducere fiscală și la rambursarea impozitului plătit anterior în valoare de 156 mii de ruble. Datorită faptului că gr. M. neutilizat limita de dimensiune deducere fiscală pentru achiziționarea de locuințe (2 milioane de ruble), el încă are dreptul la o deducere fiscală în valoare de 800 de mii de ruble. Și acum, atunci când cumpără un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în 2018, el poate solicita autorității fiscale o rambursare a impozitului pe venitul personal în valoare de 104 mii de ruble (impozit în valoare de 800 mii de ruble, deoarece a primit anterior un deducere din suma de 1,2 milioane de ruble

Important.Valoarea totală a deducerii fiscale – nu mai mult de 2.000.000 de ruble.

Legislația actuală prevede dreptul de a primi o deducere fiscală nu numai pe baza rezultatelor unei perioade fiscale, ci și în mod repetat, până când autoritatea fiscală returnează suma maximă a impozitului - 260.000 de ruble. Adică, dacă un cetățean a achiziționat un apartament în 2017 și pentru acest an a plătit 180.000 de ruble drept impozit pe venitul personal, atunci în 2018 poate returna acești bani, iar partea neprimită a deducerii (260.000 - 180.000 = 80.000 de ruble) poate fi primite în anii următori - în 2019 sau 2020 etc.

Deducerile de impozit pe proprietate sunt prevăzute pentru perioada fiscală în care a luat naștere dreptul de a le primi, sau în perioadele ulterioare. perioade de impozitare. Excepție de la regula generala sunt pensionari. Aceștia pot primi o deducere fiscală pentru ultimii 3 ani în care s-a format soldul reportat al deducerilor impozitului pe proprietate. Despre regulile pentru primirea deducerilor fiscale pentru pensionari puteți citi în articolul de la link.

Condiții pentru primirea unei deduceri

Deci, se prevede o deducere fiscală pentru achiziționarea de locuințe în construcție, cu excepția următoarelor cazuri:

• imobilele sunt achiziționate pe cheltuiala angajatorilor sau a altor persoane;
• fonduri de capital maternal (familiei) alocate pentru a asigura implementarea măsurilor suplimentare sprijinul statului familii cu copii
• prin plăți furnizate din fonduri bugetare sistemul bugetar Federația Rusă,
• în cazurile în care tranzacția de cumpărare-vânzare a unei clădiri rezidențiale, a unui apartament, a camerei sau a părților din acestea se face între persoane fizice care sunt interdependente (rude).

Persoanele interdependente sunt recunoscute ca: o persoană fizică, soțul/soția acestuia, părinții (inclusiv părinții adoptivi), copiii (inclusiv copiii adoptați), frații și surorile vitrege și vitrege, tutorele (curatorul) și pupul

Important.Puteți primi o deducere fiscală la achiziționarea de locuințe în construcție numai după ce locuința a fost livrată de către dezvoltator.

Costul achiziționării unui apartament într-o clădire nouă poate include suplimentar următoarele cheltuieli:

• cheltuieli pentru achiziționarea materialelor de finisare;
• cheltuielile pentru lucrările asociate cu finisarea unui apartament, încăpere sau cotă(i) din acestea, precum și cheltuieli pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz pentru finalizarea lucrărilor;

În același timp, deducerea cheltuielilor de finalizare și finisare este posibilă dacă acordul în baza căruia a fost achiziționat imobilul prevede achiziția unui imobil de locuit, apartament, cameră neterminat (drepturi la un apartament, cameră) fără finisare. .

Documente necesare pentru a obține o deducere fiscală

Pentru a primi o deducere fiscală, contribuabilul depune la organul fiscal:

• pașaportul unui cetățean al Federației Ruse;
• numărul de identificare a contribuabilului (TIN);
• un document care confirmă achiziționarea de locuințe într-o clădire nouă (acord privind participarea la construcția comună etc.)
• un act de transfer (actul de transfer-acceptare) sau alt document privind transferul unui obiect de construcție comun de către dezvoltator și acceptarea acestuia de către un participant la construcția comună, semnat de părți - la dobândirea drepturilor asupra unui obiect de construcție comun (un apartament sau o cameră într-o casă în construcție);
• documente de plată care confirmă tranzacția;
• documente care confirmă cheltuielile efectuate de contribuabil (chitanțele pt comenzi de primire, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, mărfuri și încasări în numerar, acționează cu privire la achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și detaliile pașaportului vânzătorului și alte documente);
• un certificat de venit al contribuabilului în forma 2-NDFL de la locul de muncă pentru 12 luni din anul de cumpărare a unui apartament într-o clădire nouă;
• declarație în formularul 3-NDFL;
• cerere de deducere de proprietate.

Important. Pentru a primi o deducere fiscală pentru locuințe în construcție, trebuie să depuneți un certificat de acceptare pentru obiectul deja construit și predat.

La achiziționarea de proprietăți pentru proprietate comună, trebuie prezentate în plus următoarele:

• o copie a certificatului de căsătorie;
• o declarație scrisă (acord) cu privire la acordul părților la tranzacție cu privire la distribuirea sumei deducerii impozitului pe proprietate între soți.

Caracteristici de obținere a unei deduceri fiscale la achiziționarea unei opțiuni de construcție

Deducerea impozitului La achiziționarea unui apartament, îl puteți obține de la fisc sau de la angajator.

Obținerea unei deduceri fiscale de la fisc

Pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să depuneți o declarație fiscală la biroul fiscal.

Declarația se depune la sfârșitul perioadei fiscale, adică în anul următor celui de cumpărare a locuinței și semnarea certificatului de transfer și acceptare. Termenul limită pentru depunerea unei declarații pentru a primi o deducere nu este limitat.

Documentele de mai sus trebuie depuse în același timp.

Perioada de verificare a documentelor este de 3 luni. După această perioadă, pe baza cererii contribuabilului, fiscul ia o decizie de rambursare a sumei impozitului plătit anterior.

Obținerea unei deduceri fiscale de la un angajator

O deducere fiscală poate fi obținută și de la angajator. În acest caz, nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului, ci să depuneți documentele imediat după acceptarea apartamentului conform certificatului de transfer și acceptare.

Pe lângă documentele enumerate mai sus, trebuie să depuneți

• declarație scrisă;
• notificare prin care se confirmă dreptul contribuabilului la deducerea impozitului pe proprietate primită la biroul fiscal de la locul de reședință.

Contribuabilul are dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate de la unul sau mai mulți angajatori la alegerea sa.

Pentru a primi o notificare, trebuie să contactați autoritatea fiscală cu o cerere scrisă pentru a vă confirma dreptul de a primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal. Serviciul Federal de Taxe din Rusia a dezvoltat un formular de cerere recomandat ( îl puteți descărca de pe link).

O notificare privind dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate este emisă de către organul fiscal într-un termen care nu depășește 30 de zile calendaristice de la data depunerii cererii contribuabilului și a documentelor care confirmă dreptul de a primi deduceri.

Dacă, la sfârşitul perioadei fiscale, suma venitului contribuabilului a primit de la toţi agenţi fiscali, s-a dovedit a fi mai mic decât valoarea deducerilor de impozit pe proprietate, contribuabilul are dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate de la fisc.

În cazul în care deducerile fiscale nu pot fi utilizate în întregime în timpul unei perioade fiscale, soldul acestora poate fi transferat în perioadele fiscale ulterioare până când sunt utilizate integral, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel.

Întocmit de Personal Rights.ru

Lista documentelor depuse la fisc diferă în funcție de contractul de cumpărare încheiat.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru construcția în comun a unui apartament

La achiziționarea unui imobil în baza unui contract de vânzare, următoarele documente trebuie întocmite la biroul fiscal.

Documente generale

1. declarația 3-NDFL (puteți comanda înregistrarea la VseVychety.Ru - completați formularul de comandă din dreapta);
2. paşaport;
3. certificat 2-NDFL;
4. o cerere de rambursare a impozitului pe venit personal care indică detaliile contului în care ar trebui să fie transferate fondurile;
5. acord de participare la capitaluri proprii (dacă a existat o cesiune a drepturilor de creanță, atunci atașați și acordul de cesiune a drepturilor de creanță);
6. documente care confirmă plata conform contractului (extras de cont bancar, chitanță, chitanță de la vânzător pentru primirea fondurilor etc.. Adică orice documente care confirmă că ați transferat fonduri în suma specificată în contract.)*;
7. act de acceptare și transfer.

Documente suplimentare:

1. Când primiți o deducere pentru un copil minor:
   • certificatul de naștere al copilului;
   • certificatul de proprietate al copilului.
2. Când solicitați o deducere în întregime asupra soțului - un certificat de căsătorie;
3. La distribuirea deducerilor între proprietari ( proprietate comună) - cerere de repartizare a deducerilor;
4. Când solicitați o deducere de către un pensionar - un certificat de pensie.

*Dacă textul acordului include o prevedere conform căreia, la momentul semnării acordului, plățile între părți au fost efectuate în totalitate, atunci poate fi considerată și îndeplinirea obligațiilor, inclusiv a plății fondurilor în temeiul acordului. confirmat. În consecință, trimiteți chitanțele la în acest caz, nu neapărat în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 mai 2013 Nr. ED-4-3/9243@, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 11 iunie 2014 Nr. 03-04-05/28341. Dar, dacă există documente care confirmă plata conform acordului, este mai bine să le prezentați pentru a evita o dispută cu autoritatea fiscală.

Atunci când cumpărați un imobil cu un credit ipotecar, puteți primi și 13% din costul plății dobânzii ipotecare.

Informații suplimentare:

Comandați înregistrarea 3-NDFL online
Lista documentelor pentru depunerea unei declarații 3-NDFL pentru deducerea proprietății
Lista documentelor pentru obținerea unei deduceri ipotecare

Dacă doriți să primiți sfaturi de la un specialist în domeniul fiscalității persoanelor fizice, scrieți-ne, indicând adresa e-mail. Vă vom răspunde în 30 de minute.

Potrivit legii, fiecare cetățean rus care a achiziționat o locuință are dreptul la o deducere de proprietate. Această regulă se aplică și participării la construcția comună.

Ce este?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Deducerile fiscale pot fi considerate pe bună dreptate un beneficiu de stat. Una dintre variantele lor este rambursarea costurilor către toți cetățenii pentru achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale. Impozitul pe venit plătit de cumpărător pe venitul său este supus unei rambursări.

Proprietarul unei noi locuințe are dreptul de a returna 13% din valoarea acesteia, care se stabilește.

Acest lucru se poate face în următoarele cazuri:

• pe propriul site;
• , cabana, acțiuni în ele;
• achiziționarea unui teren cu sau fără un imobil de locuit finisat pe acesta.

Pe lângă rambursarea costului proprietății, deducerile pot fi utilizate pentru a acoperi costurile de plată a unui credit ipotecar, finisare și achiziționare de materiale de construcție.

Legea prevede două cazuri când un astfel de drept nu apare:

• Când achiziționați spațiu de locuit de către o persoană care s-a epuizat complet suma maxima deducere de proprietate.
• Dacă locuința a fost achiziționată de la un cetățean interdependent - un soț, o rudă apropiată.

Reglementare legală

Specificul acordării unei deduceri de proprietate atunci când participați la construcția comună a unui bloc de apartamente au fost discutate în 2013.

Orice cetățean care achiziționează spațiu de locuit primește dreptul la rambursarea cheltuielilor din impozitul pe venitul personal plătit.

Procesul de calcul și furnizare a sumei compensare bănească reglementate Cod fiscal RF. Are un articol separat - 220.

Deducere fiscală pentru construcția în comun a unui apartament

Înregistrarea deducerilor în cazul achiziționării unui apartament în construcție are loc în același mod ca și la achiziționarea unei locuințe finite.

Dreptul cumpărătorului la rambursarea cheltuielilor ia naștere din momentul semnării actului de acceptare și transfer al proprietății, și nu înregistrării apartamentului (primirea certificatului, extras din registrul unificat).

Pentru a determina cuantumul deducerii de proprietate, se folosește anul de înregistrare a documentului de transfer.

Deducerea fiscală pentru construcția în comun a unui apartament se calculează pe baza mai multor puncte:

• pentru achiziționarea directă de spațiu de locuit într-o clădire nouă;
• privind înregistrarea dreptului de proprietate asupra locuințelor noi;
• privind achizițiile materiale de constructie pentru efectuarea de reparații, finisarea zonei „aspre”;
• la plata lucrărilor de construcţie.

Proprietate

• în mod egal de comun acord sau prin forța legii;
• pentru acțiuni alocate independent: 80/20, 70/30, 65/35 la sută (documentat prin acord).

Repartizarea se formalizează prin acord, pentru care se depune cerere unică. Nu poate fi schimbat în viitor.

La înregistrarea locuințelor în proprietate comună, deducerea se calculează în funcție de mărimea acțiunilor. Unul dintre soți poate renunța la dreptul său în favoarea celeilalte jumătăți. Acest lucru este permis numai dacă deducerea nu a fost epuizată mai devreme.

Pentru o ipotecă

Rambursarea se face din costul plății dobânzii credit ipotecar. Suma sa este de 13%.

Pentru creditele ipotecare contractate înainte de 2014, nu există o limită maximă. Dacă împrumutul a fost acordat în 2014 sau mai târziu, nu puteți returna mai mult de 390.000 de ruble.

Pentru pensionari

Pensionarii care participă la construcția comună au dreptul de a utiliza o deducere fiscală pentru perioada anterioară pensionării, dar nu mai mult de 3 ani.

De exemplu, Gorodov R.Zh. s-a pensionat în mai 2020, iar în iunie a acestui an a semnat documentul de acceptare pentru apartamentul cumpărat. Un bărbat are dreptul de a returna impozitul pe venitul personal plătit în timpul activității sale pentru anii 2014-2016 și ianuarie-aprilie 2020.

Procedura de înregistrare

prin Serviciul Fiscal Federal se realizează în felul următor:

1. La locul de muncă se raportează venitul contribuabilului (formularul 2-NDFL).
2. Se pregătesc copii ale documentelor pentru apartament: la proprietate sau la transfer, la plată.
3. A se completa pentru anul corespunzător.
4. Se completează o cerere în formă gratuită, indicând valoarea deducerii și detaliile contului pentru transferul de bani.
5. Pachetul pregătit este depus la Serviciul Fiscal Federal de la locație resedinta permanenta solicitant (în persoană, prin poștă, prin internet).

La solicitarea deducerilor de către soți, pensionari, părinți pentru copii, documente suplimentare. De exemplu, un certificat de căsătorie, un certificat de naștere al unui copil, un certificat de pensie etc.

Lista documentelor

În funcție de situație, sunt necesare următoarele documente pentru a solicita o deducere la achiziționarea unui apartament:

• contract de cumpărare și vânzare;
• act de acceptare și transfer;
• contract de împrumutși un certificat de dobândă plătită (pentru o ipotecă);
• documente care confirmă plata (comenzi, cecuri, chitanțe);
• act de identitate (pașaport sau altele);
• certificat 2-NDFL;
• cerere de deducere;
• Declarația 3-NDFL.

Certificatele financiare (de la bancă și de la angajator) se depun în original. Trebuie făcute fotocopii ale altor documente. Cererea și declarația se întocmesc de către contribuabil în mod independent.

Declaraţie

Aplicația este scrisă în formă liberă. Pentru comoditate, se recomandă utilizarea unui eșantion. Conținutul include informatii individuale solicitant (numele complet, detaliile pașaportului, TIN), suma deducerii, detaliile contului bancar.

Textul trebuie să reflecte în mod clar cererea de deducere pentru o anumită perioadă (de exemplu, „2018”) și motivul primirii acesteia - achiziționarea unui apartament.

Trebuie indicată adresa locației obiect imobilși data executării acesteia. Documentul se întocmește în trei exemplare: 2 – pentru Serviciul Fiscal Federal, 1 – rămâne la contribuabil (cu notă de acceptare).

Care este suma plății?

stabilite de lege sunt:

• 260.000 de ruble - 13% din 2 milioane de ruble plătite pentru apartament;
• 390.000 de ruble - 13% din 3 milioane de ruble au contribuit la rambursarea dobânzii ipotecare.

Dacă întreaga sumă nu este cheltuită într-o singură tranzacție, deducerea poate fi utilizată în viitor la achiziționarea unei alte proprietăți în limita publică.

Această regulă este în vigoare din 2014 și se aplică locuințelor achiziționate de la începutul punerii în funcțiune. Pentru bunurile imobiliare achiziționate anterior, deducerea proprietății poate fi utilizată o singură dată (pentru un obiect), chiar dacă este de numai 5-10 ruble.

Termeni și metode de returnare

Deducerea se acordă în două moduri:

• enumerarea completă sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice timp de un an (trei ani) - prin serviciul fiscal;
• oprirea reținerii impozitului la sursă din salarii – la locul de muncă.

La achiziționarea unui apartament, o persoană poate conta pe primirea unei deduceri fiscale. Regula se aplică și participării partajate la construcția unui bloc de locuințe. Cu toate acestea, procedura de rambursare va avea o serie de caracteristici.

Reguli generale

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Atunci când cumpărați un apartament în baza unui acord de participare la construcție, o persoană are buna oportunitateîmbunătățește-ți condiţiile de viaţă pe conditii favorabile. În același timp, legislația Federației Ruse întâlnește cetățenii la jumătatea drumului și garantează asigurarea unei deduceri fiscale pentru DDU.

Pentru a avea dreptul de a utiliza returnarea în viitor, viitorul proprietar al imobilului trebuie să încheie un acord care nu contrazice, apoi să se înregistreze la Rosreestr.

Prin încheierea unui acord, un cetățean se va putea proteja de surprize neplăcute. DDU are un formular standard de completat.

Când îl semnați, trebuie să țineți cont de următoarele caracteristici:

• Contractul trebuie să conțină informații precise despre momentul transferului apartamentului către acționar în baza actului.
• Documentul trebuie să conțină valoarea exactă a proprietății. Fără aceasta, contractul poate fi declarat nul. Această cifră va fi importantă atunci când completați documentele pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament în cadrul DDU.

Cadrul legislativ

Trebuie să începeți procedura de primire a rambursării, familiarizându-vă cu legislația în vigoare. Dreptul de a primi deduceri fiscale este asigurat de articolele din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și de Legea federală nr. 214.

Deducere fiscală pentru DDU

Primirea de beneficii este asociată cu o serie de caracteristici. Ar trebui să știi că:

• în cazul în care casa nu a fost încă pusă în funcțiune, dar cetățeanul are un act de transfer încheiat și semnat oficial, puteți primi o deducere fiscală;
• pachetul de documente pentru rambursarea taxei va trebui să fie însoțit de un DDU, care conține informații detaliate despre banii cheltuiți de cetățean care fac obiectul rambursării;
• il poti obtine numai dupa acceptarea apartamentului conform actului, si nu dupa incheierea DDU;
• Este imposibil să deduceți proprietatea în baza unui contract preliminar de cumpărare și vânzare, deoarece nu dă niciun drept de proprietate și este doar o intenție nesusținută a unei persoane.

La achiziționarea unui apartament (cladire nouă)

Apartamentele achiziționate în clădiri în construcție sunt, de asemenea, clasificate drept proprietăți rezidențiale. Puteți obține și o deducere fiscală pentru ei.

O persoană este eligibilă pentru a primi o rambursare dacă:

• este rezident al Federației Ruse;
• primește venituri din care se fac contribuții regulate la trezoreria statului;
• a cheltuit banii proprii sau banii primiți pe credit pentru a cumpăra bunuri imobiliare;
• nu a folosit anterior beneficiul sau nu a restituit integral suma datorată.

O altă condiție importantă este investiția contribuabilului numai în fonduri proprii. Acestea pot fi economii personale sau resurse de credit. Deducerea poate fi acordată contribuabilului în perioada în care a avut loc evenimentul fiscal sau la un moment ulterior.

De exemplu, dacă un imobil a fost achiziționat în 2020, iar suma pe care organul fiscal are dreptul să o plătească nu a fost emisă în întregime, soldul este reportat în 2020.

Atunci când cumpără un apartament într-o clădire nouă, un cetățean poate folosi încă două metode de returnare - să primească suma impozitului într-un cont bancar sau să nu plătească impozit la locul de muncă (deducere de la angajator).

În primul caz, o cerere pentru beneficii poate fi depusă după încheierea acestuia an calendaristic, în care a fost achiziționat spațiul de locuit.

Pentru o ipotecă

• document care confirmă proprietatea;
• extras din Registrul Unificat de Stat al Bunurilor Imobiliare;
• act de acceptare și transfer de bunuri imobiliare;
• documente care confirmă plata fondurilor pentru plata locuinței;

Dacă a fost emisă o ipotecă, veți avea nevoie suplimentar de un contract de împrumut și alte documente de la bancă.

Depunerea unei cereri

O cerere de plată este depusă la Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse. Cu toate acestea, înainte de a merge la filiala organizației, un cetățean trebuie să colecteze un pachet de documente.

Suma de plată