Beneficii fiscale pentru teren. Beneficii fiscale pentru impozitul pe teren

Plătitorii impozitului pe teren sunt toți cetățenii, antreprenori individualiși persoane juridice, proprietari de terenuri, proprietari pe viață sau utilizatori perpetui.

Există însă o listă cu categoriile de populație care sunt scutite de aceasta. Puteți verifica acest lucru la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință.

Cine are preferințe

Legea federală prevede că de la impozitare teren scuti:

• întreprinderi și organizații ale sistemului de executare a pedepselor penale - pe terenurile prevăzute pentru îndeplinirea funcțiilor lor directe;
• instituții - pe drumurile destinate uzului public;
• organizații religioase - în zonele pe care sunt amplasate clădiri și structuri cu scop religios;
• organizații ale persoanelor cu dizabilități - la terenurile utilizate pentru activitățile lor principale, producția și vânzarea de bunuri, reabilitarea și acordarea de asistență socială;
• organizații angajate în arte și meșteșuguri populare și implementarea acestora - în zonele destinate acestor scopuri;
• locuitorii din special zona economica- la terenurile situate acolo (în termen de cinci ani);
• Centrul de inovare „Skolkovo” - pe terenul pus la dispoziție pentru a rezolva sarcinile atribuite;
• organizații de construcții navale, rezidenți ai zonei economice de producție și industrială - la locurile ocupate pentru repararea și construcția de nave timp de 10 ani;
• instituțiile, participanții la ZEL - să terenuri situate pe acest teritoriu, destinate realizării activităților specificate în acord, pentru cel mult trei ani;
• micile popoare indigene din Siberia, Orientul Îndepărtat și nordul - la terenurile pe care trăiesc și se angajează în activități tradiționale.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Se pare că beneficiile federale sunt disponibile persoanelor juridice și doar unei categorii de persoane fizice.

Autoritățile fiecărei regiuni stabilesc în mod independent o listă suplimentară de cetățeni care beneficiază de preferințe. Depinde în mare măsură de situația socio-economică din subiectul Federației: dacă există fonduri în bugetul local pentru acoperirea acestor cheltuieli.

Lista beneficiarilor regionali poate include pensionari, veterani, persoane cu dizabilități, familii numeroase și cu venituri mici.

Din 2017, s-a aplicat o reducere baza de impozitare parcela pe dimensiune valoarea cadastralășase acri de teren care este deținut, deținut pe viață sau folosit pe termen nelimitat de anumite categorii de contribuabili.

Și anume:

• eroi: URSS, Rusia, având toate Ordinele Gloriei;
• persoane cu handicap și veterani ai operațiunilor militare și al celui de-al Doilea Război Mondial;
• persoane cu dizabilități: din copilărie, prima și a doua grupă;
• cetățeni care au devenit victime ale radiațiilor și dezastrelor provocate de om: la centrala nucleară de la Cernobîl, asociația de producție Mayak, locul de testare Semipalatinsk;
• pensionarii pensionari.

Baza de impozitare poate fi redusă doar cu un singur teren deținut de beneficiarul beneficiului la alegerea acestuia.

Care sunt furnizate?

Deci, beneficiile fiscale pe terenuri sunt împărțite în trei grupuri: scutirea completă și reducerea bazei de impozitare, așa cum sa discutat mai sus, și preferințele regionale.

Fondurile pentru folosirea terenului sunt trimise la bugetul local.

În entitățile constitutive ale Federației, autoritățile pot scuti complet unele categorii de populație de la plata impozitelor, sau le pot acorda o anumită reducere. Termenele și procedura de plată sunt, de asemenea, stabilite independent.

Pentru a obține informații despre disponibilitatea beneficiilor într-o anumită municipalitate, un cetățean ar trebui să viziteze oficiu fiscal.

Pensionarii

Până în 2005, pensionarii erau scutiți de impozitul pe teren. În prezent au dreptul să deducere fiscală.

În regiuni, persoanele în vârstă pot primi beneficii suplimentare:

• în regiunile Voronezh și Rostov există o scutire completă de plată;
• în regiunea Vladimir, baza de impozitare a fost redusă cu 50 la sută;
• în regiunea Kursk se plătește o rată de 50 la sută.

Familii numeroase

Familiile numeroase includ familiile cu trei sau mai mulți copii sub 18 ani. Unele regiuni îi scutesc de plăți sau reduc baza de impozitare pentru calcularea plăților.

Terenul trebuie folosit pentru agricultura subsidiarăși alte nevoi personale.

Acestea beneficiază de următoarele beneficii:

• la Sankt Petersburg, parintii cu multi copii nu platesc impozit pe teren;
• în Saratov, părinții cu mulți copii nu plătesc pentru utilizarea unui teren până la 1.000 metri patrati;
• în Omsk au dreptul să primească o deducere fiscală de 40.000 de ruble.

Persoane cu dizabilități

Persoanele cu handicap din copilărie, primul și al doilea grup, beneficiază deja de beneficii federale. Regiunile le pot oferi și reduceri fiscale. Persoanele cu dizabilități din al treilea grup primesc foarte rar această preferință.

Atunci când proprietarul vinde un teren, acesta este obligat să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice, adică impozitul pe venitul personal. Dar unele categorii de cetățeni pot fi scutite de aceasta sau pot primi o deducere.

Cum se aplică

Beneficiul poate fi aplicat doar pentru un singur teren deținut de un cetățean. Dacă este înregistrat pe o altă persoană, atunci nu se acordă preferință. De asemenea, nu puteți utiliza un obiect impozabil în activitate antreprenorialăși în scopul îmbogățirii.

Dacă o persoană are dreptul la o prestație din mai multe motive, trebuie să aleagă unul dintre ele.

Procedura de inregistrare:

1. Înainte de a aplica pentru un beneficiu, ar trebui să colectați un pachet de documente. Poate varia în funcție de regiunea de reședință, așa că ar trebui să verificați lista în avans, sunând la biroul fiscal local sau pe site-ul său oficial.
2. Documentele trebuie să fie însoțite de o cerere care să indice: detaliile biroului fiscal la care depune cererea beneficiarul, detaliile pașaportului și numărul de identificare fiscală, o cerere de preferință, motivele utilizării acesteia, o listă de documente, data și semnătura. . Îl puteți completa manual (cu litere de tipar, stilou negru) sau pe computer (folosind fontul 16-18).
3. Puteți depune lucrări personal sau printr-un reprezentant legal, în timpul unei vizite la organizație, online sau prin poștă. Doar copiile lucrărilor trebuie trimise prin poștă recomandată cu o listă de atașamente și confirmare de primire.
4. După acceptarea documentelor, un agent fiscal le va verifica exactitatea. Certificatele trebuie să fie valabile, întocmite în conformitate cu cerințele legale, fără corecții sau erori.
5. Dacă totul este în regulă, se va face o concluzie pentru a satisface cererea sub forma anulării taxei sau acordării unei reduceri la aceasta. Contribuabilul va primi notificarea deciziei.

Iată cum arată aplicația completată:

Dacă un cetățean are dreptul la alte avantaje fiscale (proprietate sau transport), atunci acest fapt poate fi menționat în aceeași cerere.

Dreptul la un beneficiu ia naștere din momentul în care se primește temeiul acestuia. În caz de aplicare cu întârziere oficiali Se vor recalcula, dar nu mai mult decât în ​​ultimii trei ani.

Documente necesare

Pentru înregistrare sunt necesare următoarele documente:

• cerere pentru beneficii;
• Pașaport rusesc cu înregistrare în regiunea în care se aplică beneficiul;
• documente care confirmă temeiul beneficiului: adeverință de pensie, adeverință de la ITU, adeverință de familie numeroasă;
• certificat de proprietate asupra terenului;
• cartea de lucru sau o copie a acesteia.

Când pot refuza

Beneficiile pot fi refuzate din motive bine întemeiate:

• lista incompletă a documentelor depuse;
• raportarea informațiilor false;
• inexactități în documente sau expirarea valabilității;
• erori sau greșeli de scriere în aplicație;
• lipsa motivelor pentru acordarea de prestații;
• lipsa înmatriculării în regiunea în care se aplică preferința.

În cazul în care cererea solicitantului este respinsă, specialiștii fiscali trebuie să îi trimită o notificare cu motivele deciziei.

Dacă nu este de acord cu informațiile primite, poate contacta o organizație superioară, parchetul sau instanța de judecată.

Plățile de impozite reprezintă o sumă impresionantă de venituri pentru cetățeni, în special pentru persoanele cu venituri mici.

Unii dintre ei au dreptul legal la scutire de taxe, dar continuă să o plătească pentru că nu sunt familiarizați cu legislația. Prin urmare, merită să vizitați biroul fiscal, să înțelegeți furnizarea preferințelor și să le înregistrați.

Înăsprirea regulilor de calcul a plăților pentru teritoriul deținut de un cetățean a dus la o creștere a ratei de colectare în multe regiuni. Rușii sunt interesați de întrebarea cine nu plătește impozitele pe teren și dacă există preferințe pentru diferite categorii de cetățeni. Pentru a ști cât va trebui să plătiți, trebuie să navigați prin inovațiile din legislația federală și regională și să aveți o idee despre cum arată noua formulă de calcul a contribuțiilor pentru terenuri. Persoanele în vârstă vor să știe dacă un pensionar ar trebui să plătească impozit pe teren la rata integrală sau dacă povara plăților poate fi ușurată.

Ce este impozitul pe teren

Conform legislației în vigoare, terenurile aflate în proprietatea persoanelor juridice și persoanelor fizice sunt supuse impozitelor pe teren. Autoritățile municipale vor trebui să plătească pentru utilizarea teritoriilor, din moment ce acest tip impozitul este considerat local. Contribuabilii includ următoarele categorii de persoane fizice și juridice:

• detinand teren cabana de vara conform drepturilor de proprietate stabilite;
• gestionarea resurselor funciare pe baza utilizării permanente a terenurilor;
• a primit teritoriul ca moștenire pe viață.

Reglementările prevăd că nu este necesară plata taxelor pentru unele terenuri. Acestea includ:

• teritoriile ocupate de blocuri de locuințe cu mai multe etaje;
• terenuri retrase din circulația mărfurilor a resurselor funciare în conformitate cu ordinele și reglementările în vigoare ale Guvernului țării;
• locuri în care se află obiecte de mare valoare naturală și culturală;
• resursele funciare resursele de apă și păduri ale Rusiei, care sunt supuse restricțiilor de vânzare.

Cadrul de reglementare

Baza de calcul a impozitului pe teren este Ch. 31 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse cu modificările și completările existente la 28 decembrie 2017. Toate articolele incluse în acesta reglementează anumite raporturi juridice în sfera fiscală:

Numarul articolului
	Definiţia land tax
	Cine este contribuabilul
	Determinarea obiectului supus evaluării contribuțiilor
	Baza de calcul a impozitului
	Cum se stabilește baza de calcul a impozitului pe teren
	Procedura de stabilire a bazei pentru obiectele aflate în proprietatea mai multor plătitori
	Stabilirea perioadelor fiscale și de raportare
	Licitați plata taxelor
	Beneficii fiscale funciare în 2018
	Cum se calculează și se efectuează transferuri în avans
	Termeni de plată plăți în avansși impozit pe teren
	Declarație de plată a impozitului pe teren

Mai mult, în conformitate cu adoptat prin lege Legea federală nr. 286 din 30 septembrie 2017, de modificare a Codului fiscal al Federației Ruse, în calculele începând cu anul 2018 se ia în considerare prețul site-ului conform cadastrului, și nu valoarea contabilă a terenului, regulile și procedura pentru stabilirea beneficiilor și depunerea documentației care confirmă preferințele s-au schimbat. Conform Legii federale nr. 353 din 27 noiembrie 2017, pentru modificarea clauzei 1 a art. 395 din Codul fiscal al Rusiei, sunt stabilite noi reguli conform cărora scutirea de la plata impozitelor nu se aplică în anumite situații.

Procedura de calcul a valorii impozitului pe teren în anul 2018

Angajații serviciului fiscal municipal calculează valoarea contribuției pe care proprietarul terenului trebuie să o plătească termenele limită. Proprietarul primește o notificare cu privire la plata necesară, care include următoarele informații:

• valoarea impozitului pe teren;
• costul teritoriului conform informațiilor cadastrale;
• beneficiile disponibile;
• cota contribuției inclusiv deducerile.

Formula conform căreia autoritățile fiscale calculează suma finală de plătit arată astfel:

C = K x Rd x Ns x Kf, unde

C - suma de plată;

K – prețul cadastral al teritoriului;

Рд – mărimea cotei care aparține acestui proprietar;

Нс – cota de impozitare ținând cont de beneficii;

Kf este un coeficient care ia în considerare perioada de timp în care un anumit proprietar a deținut terenul.

Evaluarea cadastrală a terenurilor

Pentru mulți proprietari de terenuri, modificarea bazei de calcul va duce la o creștere a cifrei finale de plată a impozitului. Până în anul 2018, organele fiscale, la calcularea contribuției, au luat ca bază valoarea amplasamentului conform bilanţului. De ultimele modificari legislatie, in 29 de entitati constitutive ale federatiei de la 1 ianuarie 2018, baza de impozitare va fi considerata pretul cadastral al teritoriului pt. an calendaristic. Poți afla cât costă terenul tău pe pagina oficială Rosreestr sau contactând personal camera cadastrală locală cu documentele atașate.

Este de așteptat ca cota impozitului pe teren să crească în fiecare perioadă de facturare, cu indexare până în 2020, când se va stabili în final procedura de calcul a impozitului pe teritoriul deținut. Modificările actuale ale prețului unei parcele conform informațiilor cadastrale nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de calcul a impozitului pentru acesta și pentru cele anterioare perioadele de facturare.

Beneficii federale pentru persoane fizice

Întrucât taxa este considerată locală, lista principală a categoriilor de cetățeni care nu o pot plăti sau au prestații individuale este stabilită de legislația regională. La nivel federal, s-a stabilit că popoarele mici indigene care trăiesc permanent în Nordul Îndepărtat (FN) sunt scutite de taxele de utilizare a terenurilor. Alți ruși folosesc reducerea baza de impozitare, calculat din prețul cadastral al teritoriului.

Beneficii federale pentru Taxa pe terenîn 2018, următoarele categorii de ruși pot folosi:

• persoane cu handicap confirmat din grupele 1, 2, 3 conform certificate;
• persoane expuse la radiații și radiații penetrante;
• cetățenii care sunt victime ale accidentelor provocate de om;
• ruși care participă la ostilități;
• veterani, persoane cu handicap din cel de-al doilea război mondial;
• cetățeni care sunt Eroi ai Rusiei, URSS, având premii de stat înalte.

Cine este scutit de plata

Comunități de cetățeni aparținând popoare mici KS nu poate plăti taxe pentru utilizarea terenurilor pe care locuiesc permanent. Acest drept la un beneficiu fiscal pe teren în 2018 este păstrat cu condiția ca rușii mai sus menționați să folosească resursele funciare exclusiv pentru nevoi legate de conservarea unui mod de viață care s-a menținut de secole. Puteți evita să plătiți pentru teren dacă vă implicați în vânătoare, pescuit, creșterea renilor și alte activități tradiționale pe acesta pentru a genera un venit lunar.

Reducerea bazei de impozitare pentru anumite categorii de cetățeni

Reglementările legislative prevăd că suma finală plătită poate fi redusă din cauza faptului că pentru anumite categorii de cetățeni a fost stabilită o reducere a bazei de calcul a contribuțiilor cu 10.000 de ruble. Dacă, conform informațiilor cadastrale, prețul parcelei este minimul specificat, atunci nu se va percepe nicio plată pentru utilizarea terenului. Calculul se face de către angajații Serviciului Federal de Taxe locale, iar dacă se detectează o astfel de situație, aceștia nu trimit o notificare plătitorului cu privire la necesitatea plății.

Pe lângă beneficiile fiscale federale pe teren în 2018, care pot fi utilizate de categoriile de cetățeni de mai sus, există și cele locale stabilite de autoritățile regionale și municipale. Puteți afla despre preferințele disponibile la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal mergând acolo personal sau folosind informațiile de pe pagina oficială a organizației și familiarizându-vă cu reglementările legale care ușurează povara plăților.

Beneficii locale

Taxa de utilizare a terenului merge la bugetul local, astfel încât lista de preferințe variază în funcție de deciziile autorităților regionale și municipale. De exemplu, în regiunile Rostov și Voronezh au fost stabilite beneficii pentru pensionari - toți cetățeni șomeri Cei care primesc ajutor de stat la împlinirea unei anumite vârste nu sunt plătitori de contribuții.

În regiunea Vladimir, în 2018 au fost stabilite beneficii fiscale pe teren, asociate cu o reducere a cotei de impozitare și a bazei de calcul a plăților. Cetăţenii care beneficiază de pensii au dreptul la o reducere cu 50% a bazei de calcul. Rata variază în funcție de prețul cadastral stabilit al terenului și este de 0,1-0,3% atunci când costul terenului este de 8-12 milioane de ruble. În Moscova și regiunea Moscovei, următoarele categorii de ruși sunt complet scutite de plata taxei:

• familii cu certificate pentru familii numeroase;
• familiile personalului militar în caz de pierdere a unui susținător de familie;
• orfani sub 18 ani fără îngrijire părintească.

Pentru pensionari

Din 2005, cetăţenii care beneficiază de asigurări şi beneficii sociale din stat sunt contribuabili pentru folosirea terenului la nivel federal. Beneficiile fiscale funciare pentru pensionari în 2018 sunt stabilite de municipalități și autoritățile regionale. În unele regiuni ale federației, rușii care au certificat de pensie sunt scutiți de plăți, în altele primesc o reducere. Puteți afla despre tipurile de preferințe accesând pagina oficială a autorităților municipale locale și consultând actele legate de impozitarea terenurilor.

Pentru veteranii de muncă

Conform standardele actuale, veteranii de muncă sunt următoarele categorii de persoane:

• având premii, titluri și vechime necesare pentru acordarea unei pensii pentru limită de vârstă;
• bărbații care au lucrat timp de 40 de ani și femeile care au lucrat timp de 30 de ani, cu condiția să înceapă să lucreze în timpul celui de-al Doilea Război Mondial.

La nivel de stat, veteranii de muncă nu au privilegii în a plăti taxe pentru utilizarea terenurilor astfel de beneficii fiscale pe terenuri în 2018 au fost lăsate în seama legislatorilor locali; Municipalitățile sunt libere să decidă cu privire la scutirea totală sau parțială a categoriei specificate de cetățeni de la taxele pentru utilizarea terenuri, reducând baza de calcul a plăților cu o anumită sumă. În practică, subiecții federali acordă foarte rar reduceri acestor ruși impozitul pe teren pentru veteranii de muncă trebuie plătit fără excepție;

Preferințe pentru familii numeroase

Persoanele cu trei sau mai multe persoane minore în întreținere sunt clasificate ca având mulți copii. Astfel de familii au dreptul la beneficii fiscale pe terenuri în 2018. Organisme guvernamentale Autoritățile acordă legiuitorilor locali dreptul de a reduce baza de calcul a plăților sau de a scuti complet familiile numeroase de plățile stabilite. Cetățenii pot profita de privilegiu dacă dovedesc că terenul este folosit pentru nevoi personale și agricultură.

În Moscova și în regiune, persoanele cu mai mult de trei copii în îngrijirea lor sunt scutite de la plata impozitelor pe teren. Pentru a afla situația din alte regiuni ale țării, trebuie să obțineți statutul de familii cu mulți copii și să vă informați la filiala autorităților de asigurări sociale despre reducerile datorate. Pentru a vă exercita dreptul legal, va trebui să colectați documentatia necesarași trimiteți-l la administrația Serviciului Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință.

Reduceri fiscale pentru pensionarii militari

Persoanele care solicită reduceri trebuie să servească un anumit număr de ani în următoarele structuri:

• Ministerul Apararii;
• Serviciul de Stat de Pompieri al Ministerului Situațiilor de Urgență al Federației Ruse;
• Serviciul Federal de Control al Drogurilor din Rusia;
• FSIN RF.

Regiunile, care formează bugetul și stabilesc beneficii fiscale pe teren în 2018 pentru foștii ofițeri, pornesc din scrisoarea explicativă a Ministerului Finanțelor nr. 03-05-06 02/80 din 7 noiembrie 2009 și Decretul Guvernului Rusiei. Federația din 22 septembrie 1993 pentru nr. 941, care prevede procedura pentru ca cetățeanul să solicite privilegii. Un pensionar militar trebuie să plătească întreaga sumă a contribuției de teren, să colecteze documente care confirmă statutul, faptul plății și să contacteze Fondul de pensii de la locul de reședință pentru o recalculare. Valoarea suprataxelor este reglementată de reglementările locale.

Pentru persoane cu handicap 2 grupuri

Cetăţenii cu capacitate juridică limitată şi grupa 2 de dizabilităţi nu sunt complet scutiţi de la plata taxelor de utilizare a terenurilor. Conform legilor federale, puteți reduce baza de calcul a contribuțiilor cu 10 mii de ruble, cu condiția ca handicapul să fi fost înregistrat înainte de 1 ianuarie 2004. La nivelul guvernelor locale, nu puteți plăti impozit dacă un astfel de beneficiu este prevăzut de acte legislative. Rezumând cele de mai sus, se poate observa că o persoană cu dizabilități din grupa 2 are preferințe federale și teritoriale în plățile pentru utilizarea terenului.

Pentru persoane cu handicap din 3 grupuri

Cetăţeni care au suferit boală, răni sau malformaţii congenitale dezvoltarea fizică, sunt considerate a avea capacitate juridică limitată și li se atribuie grupa de dizabilități 3 conform informațiilor VTEK. Statutul de handicap necesită confirmare anuală sau se acordă pe termen nedeterminat. Reducere la plăți colectarea impozitelor pentru folosinta terenului se stabileste conform certificatului de invaliditate prezentat.

Autoritățile federale acordă preferințe, care constau în reducerea costului terenului cu 10.000 de ruble în conformitate cu art. 391 Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a afla despre beneficiile suplimentare, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de reședință sau locația terenului cu documente care confirmă existența privilegiului și dreptul de a deține terenul. Autoritățile locale rareori scutesc complet persoanele cu dizabilități din grupa 3 de la plata taxei.

Cum să obțineți un avantaj fiscal pe teren

Pentru a confirma dreptul la privilegiul de plăți pentru utilizarea unui teren, trebuie să urmați următorul algoritm:

1. Asigurați-vă că faceți parte din categoria beneficiarilor care vor fi eligibili pentru scutirea totală sau parțială de la plata contribuțiilor.
2. Colectați un pachet de documente care confirmă beneficiile.
3. Completați o cerere pentru o preferință la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal. Puteți atașa cererii pachetul de acte oficiale colectate sau puteți indica detaliile documentelor care confirmă relația dumneavoastră cu beneficiarii.
4. Trimiteți o cerere de la distanță, printr-un cont personal deschis pe site-ul Serviciului Federal de Impozite sau oferiți formularul personal unui angajat al inspectoratului.
5. Așteptați o decizie pozitivă privind scutirea de plăți sau reducerea plății finale.

Cerere la Serviciul Fiscal Federal

Din 01.01.2018, prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 14.11.2017 nr. ММВ-7-21-897, sunt în vigoare noi reguli pentru completarea unei cereri. Formularul de cerere seamănă cu o declarație, trebuie completat cu litere mari, lizibil, indicând următoarele informații:

• numărul de identificare fiscală;
• numărul parcelei conform datelor cadastrale;
• perioada pentru care se acordă prestația;
• numele și detaliile documentului care confirmă preferința;
• data emiterii documentului oficial și perioada de valabilitate;
• data completării cererii, semnătură cu foaia matricolă lizibilă.

Dacă la cerere nu sunt atașate copii certificate ale documentelor care justifică preferința, atunci funcționarii fiscali verifică autenticitatea detaliilor specificate. Completați cererea cu atenție, astfel încât cererea să nu fie respinsă din cauza unei discrepanțe între informațiile și informațiile disponibile în cerere. camera cadastralăși date Rosreestr. După confirmarea beneficiului, va trebui să plătiți taxa conform notificării primite, să completați formularul de declarație și să transmiteți informațiile la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.

Lista documentelor solicitate

Pentru a vă exercita dreptul de a primi preferințe de plată, trebuie să pregătiți următoarea listă de documente:

• acte de fundamentare a dreptului de proprietate asupra sitului, cu indicarea suprafetei si a zonei;
• pașaport;
• certificat care atestă beneficiul (pensie, certificat de veteran, certificat de familie numeroasă, handicap, participare la ostilități);
• chitanțe care atestă absența datoriilor;
• COCHIN, SNILS;
• alte documente oficiale prevăzute de actele juridice ale autorităților locale.

Video

Ați găsit o eroare în text? Selectați-l, apăsați Ctrl + Enter și vom repara totul!

Rușii sunt obligați să plătească pentru terenurile pe care le dețin. Pentru populația cea mai defavorizată, parcelele sunt un mijloc de supraviețuire. Pentru a-și împovăra portofelele slabe Cheltuieli suplimentare de neiertat.

Autoritățile, realizând problema, i-au identificat pe cei care meritau și aveau mare nevoie de el asistență financiară scutiri fiscale pentru cetateni. Cine are dreptul la beneficii la plata impozitelor pe teren și unde pot găsi aceste informații?

Răspunsurile sunt în Codul Fiscal Federația Rusă. Articolul 387 din document prevede că această taxă este reglementată de autoritățile regionale. Conducerea locală determină valoarea taxelor percepute pentru un teren, precum și distribuirea beneficiilor fiscale între cetățeni.

Ce categorii de cetățeni au dreptul la beneficii fiscale funciare?

Problema acordării de beneficii cetățenilor este hotărâtă de primărie, dar nu numai. Ele sunt date și de guvernul federal. Toate scutirile naționale sunt enumerate în Codul Fiscal.

Bifurcația existentă este fără îndoială utilă. La urma urmei, cu cât sunt mai multe beneficii, cu atât mai bine pentru destinatarul final. Adesea categorii de cetățeni care primesc privilegii fiscale, se intersectează la ambele niveluri. Vorbim de beneficiari federali, care include:

• distins cu Ordinul Gloriei și Eroii Muncii;
• veterani ai războiului din 1941–1945 și participanți la alte conflicte militare;
• și Uniunea Sovietică;
• lichidatori ai dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
• persoane expuse la radiații;
• cetățeni cu handicap de grupa 1 sau a 2-a, cu dizabilități din copilărie sau care cresc copii cu dizabilități;
• familii considerate a fi numeroase.

Pensionarii sunt cetățeni de rând și nu au merite deosebite sau defecte fizice care să aducă incapacitate, dar bătrânețea își lasă amprenta. Sănătatea scade, apar multiple boli. Iar munca grea de-a lungul vieții merită respect, motiv pentru care li se oferă și beneficii atunci când plătesc impozite pe teren.

Beneficii fiscale federale pe teren

Aceasta este etapa inițială a reducerii impozitelor pe teren. Mecanism de atribuire a beneficiilor indivizii descrise la articolul 391 din Codul fiscal al Rusiei. Pe scurt, din valoarea obtinuta de evaluare cadastrală parcela, scade suma stabilita prin acte legislative. În 2016, este de 10.000 de ruble. Deducerea se aplică doar unui singur teren înregistrat în regiune.

Dreptul de a primi este dobândit exclusiv de beneficiari federali.

Articolul 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse vorbește despre beneficiile fiscale pentru organizații. Entitati legale, precum și persoanele fizice, statul îi răsplătește cu foloase, iar în unele cazuri chiar scutește de impozitare terenurile pe care le dețin.

Impozitul pe teren nu se plătește:

• serviciul de corecție;
• societăți angajate în activități caritabile sau religioase;
• popoarele care locuiesc în Orientul Îndepărtat, Nord și Siberia, dacă terenurile folosite sunt recunoscute ca sursă de păstrare a identității lor;
• organizații ale persoanelor cu dizabilități;
• locuitorii zonelor cu condiții economice speciale.

Codul fiscal plata impozitului pe teren este redusă cu doar 10.000 de ruble. Cetăţenii incluşi în lista beneficiarilor federali vor putea beneficia de acest privilegiu. Alte concesii sunt oferite de autoritățile locale.

Pentru populația Moscovei și a regiunii, beneficiile sunt atribuite în funcție de două documente:

• pentru persoane fizice - prin Legea Moscovei nr. 74;
• pentru persoane juridice - Legea nr.151/2004-OZ.

Cetățenii care nu sunt angajați în activități antreprenoriale și au statutul de beneficiari federali primesc deduceri în valoare de 1.000.000 de ruble. Ei își declară dreptul în avans, întrucât beneficiile anul viitor sunt atribuite doar celor care au depus o cerere în anul curent. Pentru a nu întârzia, trebuie să vă informați la Serviciul fiscalînainte de 1 noiembrie.

Beneficiarii federali ai Sankt Petersburgului nu plătesc deloc impozit pe teren. Cu toate acestea, reglementările locale limitează suprafața terenurilor deținute care este scutită de impozitare. De exemplu, pentru pensionari această cifră este de 2.500 de metri pătrați.

Legea Sankt Petersburg nr. 617–105 definește beneficii pentru următoarele categorii de cetățeni:

• slujind în armată;
• personal militar pensionat;
• cei care și-au pierdut susținătorul;
• funcționari publici.

În Sevastopol, ei nu plătesc impozite pe terenurile aflate în proprietatea orașului. Veteranii Marelui Război Patriotic sunt scutiți de impozitul pe teren în Nijni Novgorod. Aici taxa este redusă cu 75% pentru rezidenții de vară și proprietarii de parcele situate în zone predispuse la inundații sezoniere.

În Samara, terenurile nu sunt plătite dezvoltare rezidentiala suprafata mai mica de 600 mp. Beneficiul este oferit beneficiarilor federali și persoanelor cu dizabilități. Locuitorii din Novosibirsk care au supraviețuit celui de-al Doilea Război Mondial sunt scutiți de taxe. În timp ce ei plătesc jumătate din suma stabilită.

Pentru întreprinderile care produc bunuri în oraș, cota de impozitare este redusă cu 1/3.

Doar beneficiarii federali din Rostov-pe-Don nu plătesc impozit pe teren. Chiar și familiile cu venituri mici sunt obligate să plătească. Adevărat, ei nu fac acest lucru în cea mai mare măsură. Conform reglementărilor locale Duma de Stat din data de 27 noiembrie 2005, sunt obligati sa plateasca 50% din suma stabilita. În Saratov beneficiile sunt aceleași. Limita de suprafață pentru suprafața folosită de familiile numeroase și pensionarii de aici este de 1.000 de metri pătrați.

Ce beneficii sunt disponibile în ceea ce privește plata impozitului pentru un teren? Din păcate, un astfel de titlu onorific nu oferă avantaje în această categorie de taxe guvernamentale de la populație. Ele nu sunt menționate în listele preferențiale din niciun act legislativ. Cu toate acestea, aceștia pot conta pe reduceri fiscale în temeiul altor prevederi. De exemplu, cum ar fi persoanele care au atins vârsta de pensionare.

Unii cetățeni care folosesc terenul nu sunt recunoscuți drept contribuabili și nu trebuie să plătească nimic. Cele de mai sus se aplică persoanelor care închiriază terenuri sau care au intrat în drept de folosință gratuită.

Cine beneficiază de avantajele impozitului pe teren?

Categoria de beneficiari, care este complet scutită de impozitare, este definită de art. 395 Codul fiscal al Federației Ruse. Restul proprietarilor de terenuri, cu excepția celor care au dreptul la deducere conform art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse, trebuie să plătiți impozit. În acest articol ne vom uita la beneficiile impozitului pe teren, cine are dreptul la beneficiu și ce documente sunt necesare pentru a-l primi.

Categorii de beneficiari cărora li se aplică relaxarea în condițiile legii

Așadar, beneficiile pentru impozitul pe teren sunt reglementate de Codul fiscal (articolele 391, 395) și de legislația locală. Categoriile de persoane care se califică pentru prestații sunt puține la număr.

Categoria beneficiarilor	Ce beneficiari sunt scutiți de plata impozitului pe teren?	Care plătitor poate conta pe o reducere a bazei de impozitare cu 10 mii de ruble?
Entitate legală	Organizatii: Ministerul Justiției (sistem penal), religios, arte și meserii populare, organizații publice de persoane cu dizabilități, în care cel puțin 80% sunt cu dizabilități, Participanții la FEZ, companii de administrare în conformitate cu Legea federală „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo”, rezidenți ai zonei economice speciale, alte organizații și instituții menționate la art. 395 Codul fiscal al Federației Ruse	–
Individual	Aceasta îi include pe cei care locuiesc în zone îndepărtate ale țării (Nordul, Siberia, Orientul Îndepărtat), dețin un teren și se angajează în mod tradițional în agricultura personală.	–
Veterani de luptă	–	+
Persoane cu handicap din copilărie și grupele 1, 2 (primite înainte de 2014)	–	+
Victime de la Cernobîl	–	+

Beneficiile nu se aplică terenurilor implicate în activități comerciale. Un antreprenor individual trebuie să plătească impozit pe terenul aflat în posesia sa, chiar dacă acesta este inactiv. Aceeași regulă se aplică aproape tuturor celorlalți proprietari de terenuri.

Astfel, dacă veteranilor de luptă li se acordă în orice caz prestații sub formă de deducere, atunci în ceea ce privește pensionarii, veteranii de muncă și familiile numeroase, beneficiile se aplică numai pe baza reglementărilor locale în vigoare, întrucât aceștia nu sunt considerați beneficiari. .

Beneficii fiscale funciare: cum să obțineți un beneficiu?

Beneficiile nu sunt optimizate automat. Pentru a vă confirma drepturile la beneficii, trebuie să contactați autoritățile fiscale cu o cerere și să atașați documente specifice cererii dumneavoastră. Puteți transfera un set de documente completate folosind una dintre metodele tradiționale:

• prin poștă (posta recomandată);
• când vizitează personal autoritățile fiscale;
• prin Zona personală contribuabil.

Pentru trimiterea trusei prin poștă, se fac copii, acestea nu trebuie să fie certificate de un notar. Solicitantul i se aduce la cunoștință decizia, după care se face o recalculare din momentul în care dreptul la prestație devine disponibil.

Ce documente sunt necesare pentru ca o persoană fizică sau juridică să primească beneficii?

Persoanele eligibile pentru beneficii trebuie să pregătească un set standard de documente atunci când depun cereri la biroul fiscal. In afara de asta, categorii individuale cetățenii sunt obligați să prezinte documente suplimentare (denumite în continuare DD).

Set standard de documente pentru toate persoanele	pașaport (document de identitate), certificat de proprietate asupra terenului solicitantului (lege privind terenurile de stat), Confirmarea inregistrarii, certificat de venit
DD pentru un pensionar	copie certificat de pensie (autentificată la notar)
DD pentru persoanele cu dizabilități din al doilea război mondial și de luptă	Certificat de persoană cu dizabilități din al doilea război mondial
DD pentru participanții celui de-al Doilea Război Mondial (cu handicap din cauza unei boli sau din alte motive)	Certificat general de veteran al celui de-al doilea război mondial
DD pentru persoanele cu handicap din grupele 1 și 2	certificat de handicap, adeverinţă de pensie sau adeverinţă de la comisia medicală de muncă din care să rezulte handicap
Victime de la Cernobîl	certificate speciale ale participanților la lichidarea dezastrului de la Cernobîl

În funcție de beneficiile regionale suplimentare disponibile, de tipurile acestora și de categoria beneficiarului, lista documentelor depuse poate varia. Prin urmare, este recomandabil să clarificați în prealabil întreaga listă de documente solicitate de la autoritățile fiscale.

Cotele impozitului pe teren și formula de calcul a impozitului pe teren

Organizațiile calculează valoarea impozitului pe teren în mod independent. Pentru persoanele fizice, organele fiscale calculează suma plății datorate. Cuantumul impozitului pe teren nu depinde de rezultatele activităților proprietarilor lor care folosesc terenul în scopuri proprii: pentru gestionarea terenurilor gospodărești private etc. Suma de plătit este o plată anuală constantă.

Când calculezi, folosește cote de impozitare(NS), prețul cadastral (CP) al unui teren, precum și coeficientul de proprietate (CV). Se aplică un multiplicator numeric (NF) dacă s-a folosit zona mai putin de un an. Calculele iau în considerare și disponibilitatea beneficiilor. mărimea pariu maxim legat de scopul său, adică de tipul de teritoriu:

• 0,3% (scopul terenului- gradinarit, gradinarit, pentru activitati agricole, aparare, paza, locuinte);
• 1,5% (pentru alte tipuri de teren).

Specificat ratele dobânzilor sunt valori limită, fix lege federala, prin urmare autoritățile municipale nu au dreptul să le depășească. Impozitul pe teren se calculează folosind formula standard: NS * CC * CV.

Beneficii regionale pentru impozitul pe teren

Datele actuale despre beneficiile fiscale funciare, care se aplică la nivel municipal, pot fi găsite pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. În acest scop, serviciul electronic „ informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate”.

Regiune	Câteva beneficii locale pentru perioade de impozitare 2015 -2016
Leningradskaya	În societatea mixtă Fedorovsky, districtul Tosnensky, următoarele sunt scutite de plată: pensionari singuri și soții (60 și, respectiv, 65 de ani) care trăiesc în sectorul privat cu un venit mai mic salariu de trai, veterani și persoane cu dizabilități din Marele Război Patriotic, lucrători de frontieră; Societate mixtă Shapkinskoye, districtul Tosnensky: pensionarii care locuiesc pe teritoriul societății mixte plătesc 40% din valoarea impozitului
Moscova	Cartierul urban Ivanteevka: Victimele de la Cernobîl au fost eliberate cetățeni cu venituri miciînregistrați la Administrația Asigurărilor Sociale, pensionari singuri; baza de impozitare pentru rezidenții de onoare ai orașului a fost redusă cu 70%, veteranii de muncă înregistrați în vârstă de pensionare - cu 50%, pentru familiile cu 3 sau mai mulți copii sub 18 ani cu un venit mediu pe cap de locuitor mai mic decât nivelul de existență - cu 50% etc.; Așezare urbană Pravdinsky, districtul Pușkin: familiile numeroase au fost scutite de a primi gratuit terenuri de la stat; pensionarii cu venituri mici plătesc impozit de 50%.
Belgorodskaya	Nu au fost introduse noi beneficii locale
Tula	Districtul RP Arsenievo Arsenievski: familiile numeroase sunt scutite organele administrației publice locale etc.
Ryazan	Fără beneficii locale noi
Lipetskaia	Consiliul comunal Fashchevsky, districtul Gryazinsky: Organismele administrației publice locale și instituțiile culturale, de sănătate și de învățământ subvenționate de la bugetul local sau regional sunt exceptate
Nijni Novgorod	Chkalovsk: Au fost exceptate organele administrației publice locale, instituțiile de învățământ, sport, cultură și media finanțate de la bugetul local
Saratovskaya	Bolshezhuravskoe municipalitate Districtul Arkadaksky:
Sverdlovskaya	Așezare rurală de est: sunt scutite fermele țărănești și organizațiile agricole ale căror venituri din vânzarea produselor proprii (sau de la acționari) depășesc 70% din profitul total.
Celiabinsk	Districtul urban Yuzhnouralsk: Sunt scutiți pensionarii de vârstă, persoanele cu handicap din grupele 1 și 2 (antreprenori individuali și persoane fizice).
Regiunea Stavropol	Satul Belye Kopani, districtul Apanasenkovsky: organele administrației publice locale și instituțiile culturale sunt scutite (beneficii pentru terenurile municipale)

Este destul de evident că fiecare regiune are propriile sale beneficii, care sunt stabilite pe baza deciziilor Consiliilor locale ale Deputaților și Adunărilor Zemstvo.

Motivele refuzului concesiunilor fiscale funciare

Pentru ca autoritățile fiscale să treacă o cerere cu documente pentru examinare ulterioară și să ia o decizie în favoarea solicitantului, trebuie să fie îndeplinite cel puțin următoarele condiții:

• solicitantul trebuie să se încadreze în categoria beneficiarilor în conformitate cu legile locale în vigoare și Codul Fiscal;
• textul cererii trebuie să conțină informații complete, specifice și corecte, fără erori sau corecturi;
• Toate documentele necesare trebuie depuse la organele fiscale.

Un refuz al prestațiilor pe baza rezultatelor examinării unei cereri este adesea acceptat din cauza faptului că solicitantul nu este beneficiar prin lege. În alte cazuri, decizia este de obicei luată în favoarea solicitantului.

Exemplu: calculul impozitului pe teren, luând în considerare beneficiile regionale pentru persoane fizice

Cetățean al Federației Ruse (persoană fizică, pensionar) N.V. Romashov deține un teren situat în regiunea Moscova. Scopul site-ului este construcția de locuințe individuale, preț cadastral - 1.000.000 de ruble, rata - 0,25%. Autoritățile locale oferă pensionarilor o reducere de 50% la impozitul pe teren. Calculul plății pentru anul, ținând cont de tratamentul preferențial, arată astfel: 1.000.000 * 0,25% * 50% = 1.250 de ruble.

Răspunsuri la întrebările frecvente

Întrebarea nr. 1. Unde pot afla pensionarii despre beneficiile din zona lor?

Răspuns: Trebuie să contactați administrația districtului în cauză sau autoritățile fiscale de la locul terenului. Aceste structuri au informații cuprinzătoare cu privire la beneficii, care sunt aplicate pe baza reglementărilor existente ale autorităților municipale.

Întrebarea nr. 2. Se aplică scutire de impozit pe teren dacă terenul este închiriat?

Nu, legea nu prevede beneficii în astfel de cazuri. Chiriașii nu plătesc impozit.

Întrebarea nr. 3. Sunt veteranii din cel de-al Doilea Război Mondial care au lucrat în spate în timpul celui de-al Doilea Război Mondial și veteranii de muncă scutiți de plata impozitului pe teren?

Răspuns: Nu, acest lucru este posibil numai în cadrul reglementărilor actuale ale anumitor regiuni, prin urmare, ar trebui să contactați administrația regiunii dumneavoastră în această problemă.

Întrebarea nr. 4. Beneficiile fiscale funciare se aplică fermelor țărănești?

Cetăţenii care au creat pentru prima dată ferme ţărăneşti au dreptul să nu plătească impozit pe teren timp de 5 ani de la data punerii la dispoziţie a terenurilor.