Impozitarea în baza unui contract de cumpărare și vânzare imobiliare. Impozitarea tranzactiilor imobiliare

Conform legilor Federația Rusă Impozitul pe vânzarea proprietății este plătit de cetățeni dacă veniturile au fost primite ca urmare a tranzacției. Dar există și alte nuanțe de impozitare atunci când vindeți bunuri imobiliare care merită luate în considerare. De exemplu, cuantumul impozitului depinde de statutul cetățeanului, de valoarea și natura imobilului vândut.

Principalele caracteristici ale impozitării

De ultimele modificari taxa pe vanzarea proprietatii indivizii in anul 2017 se plateste in urmatoarele cazuri:

• Când vindeți un apartament care a fost înregistrat la proprietar de mai puțin de trei ani;
• Când vindeți vehicule care se află în proprietate de mai puțin de trei ani;
• Când vindeți o casă privată care este deținută de mai puțin de trei ani.

Proprietățile înregistrate după 2016 pot fi vândute fără taxe numai după 5 ani - ceea ce înseamnă că pragul minim a fost majorat semnificativ în conformitate cu modificările din 2017.

Sumele taxelor și unele caracteristici ale plăților

Impozitul pe vânzarea proprietății se plătește în conformitate cu următoarele rate:

• Pentru locuitorii Rusiei cota de impozitare va fi egal cu 13 la suta din impozitele primite;
• Pentru nerezidenții Federației Ruse, cota de impozitare este mult mai mare - până la treizeci la sută din profitul primit.

Acest lucru este important! Statutul de rezident și nerezident este determinat nu numai de cetățenie. Astfel, un cetățean rus poate fi recunoscut ca nerezident dacă are permis de ședere în altă țară. Sau dacă un cetățean locuiește în altă țară mai mult de 6 luni. La rândul său, un cetățean care are un permis de ședere în Federația Rusă poate fi recunoscut ca rezident.

Doar profiturile din vânzarea de bunuri imobiliare sunt supuse impozitelor. Adică impozitul nu se percepe neapărat asupra sumei pentru care este vândut. imobiliare. În acest caz, profitul este recunoscut ca diferență între prețul de vânzare și prețul de cumpărare, dar numai dacă prețul de cumpărare a fost documentat. Dacă documentele nu au fost păstrate, atunci întreaga sumă primită de vânzător va fi recunoscută drept profit, dar poate fi și redusă (despre acest lucru se va scrie în continuarea articolului).

Acest videoclip explică principalele puncte privind plățile impozitului pe bunuri imobiliare la vânzare:

Cum să evitați plata impozitelor pe proprietate când vindeți?

Impozitul pe vânzarea proprietății deținute pe o perioadă mai mică de 3 ani se percepe tuturor cetățenilor care au primit profit din tranzacție. Puteți evita plățile în următoarele cazuri:

• Dacă în urma tranzacției vânzătorul nu a primit niciun profit. Adică prețul pentru care a fost achiziționată proprietatea este egal sau mai mic decât prețul de vânzare. În acest caz, nu va trebui să plătiți impozit pe venit, deoarece nu s-a primit profit. Dar numai cu condiția ca vânzătorul să fi păstrat un document care confirmă valoarea mașinii (apartament, casă) la momentul achiziției. În plus, suma pe care proprietarul a investit-o în aceasta poate fi adăugată la valoarea proprietății, de asemenea, sub rezerva furnizării documentelor relevante;
• Dacă profitul din vânzarea unei mașini a fost mai mic de un sfert de milion, adică mai puțin de 250 de mii de ruble. În acest caz, vânzătorul are dreptul de a utiliza o deducere fiscală în valoare de 250 mii . Este permis doar unul pe an deducere fiscală. Când vindeți o casă privată sau un apartament, deducerea fiscală se va ridica la 1 milion de ruble, ceea ce este foarte semnificativ. Este posibil ca deducerea să nu vă permită să evitați complet plățile (dacă este mai mare de 250.000 sau, respectiv, 1 milion), dar va ajuta la reducerea sumei plăților;
• Dacă proprietatea a fost deținută mai mult de trei ani (în unele cazuri mai mult de cinci - acest lucru este descris mai sus). În acest caz, profitul din vânzare nu este supus impozitării.

Depunerea unei declarații și plata taxelor

Un cetățean este obligat să declare profitul primit ca urmare a unei tranzacții cel târziu la 30 aprilie a anului următor anului tranzacției (dar nu mai devreme de 1 ianuarie a acelui an). Declaratie in obligatoriu Toate tranzacțiile în care au fost vândute proprietăți deținute pentru mai puțin de 3 (sau 5) ani sunt supuse acestui lucru. Indiferent de necesitatea platii impozitelor.

La declarație se anexează toate documentele care confirmă scutirea de impozit, iar cuantumul deducerii fiscale se înscrie și el. Dacă proprietatea este mai veche de trei (sau cinci) ani, atunci nu este necesară prezentarea unei declarații prin lege. Plățile de taxe la buget se acceptă până pe 15 iulie (doar după depunerea unei declarații).

Exemple de diferite tranzacții

1. Mașina valora jumătate de milion la momentul achiziției de către proprietar. Au trecut 4 ani de la încheierea contractului de vânzare-cumpărare. Deoarece au trecut mai bine de trei ani, nu este nevoie să plătiți impozite pe proprietate și să depuneți o declarație.
2. Apartamentul a fost vândut cu zece milioane de ruble. Nu existau informații despre valoarea sa la momentul achiziției de către vânzător. Nu au trecut încă trei ani de la încheierea contractului. În acest caz, vânzătorul, la plata impozitului pe venit, are dreptul să aplice o deducere fiscală în valoare de un milion. Din lipsa documentelor privind costul apartamentului, întreaga sumă (adică zece milioane) este recunoscută drept profit. Când se utilizează deducerea fiscală de milion, profitul pe care se plătește impozitul este de 9 milioane. Taxa se plătește pe această sumă în conformitate cu statutul cetățeanului.
3. Proprietarul a decis să vândă casa privată la doi ani de la cumpărare. El a păstrat documente din care rezultă că casa valorează zece milioane la momentul achiziției. Proprietarul a păstrat și documente care confirmă că s-au investit bani suplimentari (o jumătate de milion) în casă. Proprietarul a decis să vândă casa cu 12 milioane. Adică profitul lui s-a ridicat la 1,5 milioane. Atunci când se utilizează o deducere fiscală de un milion, suma pe care se va percepe impozitul pe venit la vânzarea proprietății va fi de numai 500.000 de ruble.

Ce taxe se plătesc la cumpărarea, moștenirea și donarea de locuințe.

Impozitul pe venit

La efectuarea unei tranzacții de cumpărare și vânzare, doar vânzătorul plătește impozitul pe venit, cumpărătorul nu este în niciun fel supus impozitării. Vânzătorul plătește o taxă de 13% pe reguli generale prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, dintr-o sumă care depășește 1 milion de ruble, indiferent de numărul proprietarilor de apartamente. Această regulă se aplică dacă apartamentul este deținut de mai puțin de cinci ani. Și dacă este de cinci ani sau mai mult, atunci vânzătorul este complet scutit de impozitarea tranzacției. Dar este important să acordați atenție unui lucru aparent evident, care uneori este lăsat nesupravegheat: dacă ați locuit într-un apartament de 20 de ani, dar l-ați privatizat acum un an, atunci îl dețineți doar un an.

Un alt punct important. Un apartament poate fi vândut de o persoană, sau de 10 coproprietari deodată. Dacă costul său este mai mare de 1 milion de ruble, atunci impozitul pe venit 13% trebuie plătit pentru suma excedentară proporțional cu numărul de proprietari. Adică, dacă apartamentul care se vinde are 10 proprietari, suma excedentară va fi împărțită la 10 și fiecare proprietar va plăti impozit pe venit cu o zecime.

La achiziționarea de locuințe, atât primare, cât și secundare piata secundara poti folosi beneficii fiscale. Dacă un consumator a cumpărat o casă sau un apartament rezidențial pentru suma de 1 milion de ruble, el poate reduce valoarea venitului său impozabil cu suma utilizată pentru achiziționarea acestui imobil. De exemplu, salariul tău la locul tău de muncă este de 60.000 de ruble, plătești impozit pe venit de 13%. Ai cumparat un apartament si ai depus o cerere la fisc ca vrei sa beneficiezi de beneficiu.

Cumpărați un apartament cu două camere în apropierea regiunii Moscova: brushaty.ru

Apoi, din acest moment, salariul nu va fi supus impozitului pe venit până când întreaga sumă a salariilor plătite dvs. ajunge la 1 milion de ruble. Economiile reale vor fi de 13% - 130.000 de ruble. Aceasta este suma maximă posibilă care poate fi salvată. Poate fi mai mare doar dacă a fost primită achiziția unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale credit ipotecar, și s-a plătit dobândă pentru el. Apoi venit impozabil va fi redusă și cu suma dobânzii plătită efectiv la împrumut.

Dacă suma achiziției este mai mică de 1 milion de ruble, atunci deducerea fiscală va fi asigurată numai pentru suma reală cumpărături. Dacă valoarea achiziției este mai mare de 1 milion de ruble, atunci beneficiul va fi oferit numai în valoare de 1 milion de ruble. (sub rezerva excepției de mai sus).

Achiziționarea unui apartament pe piața primară se realizează prin încheierea diferitelor contracte, în marea majoritate a cazurilor, chiar și în stadiul construirii unei case: contracte participarea la capitaluri proprii in constructii, contracte de investitii, contracte de cesiune. După finalizarea construcției, acordul încheiat va servi ca bază pentru înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului. Deducerea fiscală vă va fi oferită numai atunci când vă prezentați biroul fiscal certificat de proprietate asupra unui apartament (cladire de locuit).

La achiziționarea unui apartament atât pe piața primară, cât și pe cea secundară, pentru a primi beneficiul, trebuie să furnizați și documentele care confirmă plata apartamentului achiziționat (chitanțele de chitanțe) comenzi în numerar, ordine de plată, chitanțe sau acte de primire a banilor, dacă apartamentul a fost achiziționat de la o persoană fizică etc.).

Primit gratuit - plătiți impozit

Subiecții impozitării devin și persoanele fizice care dobândesc imobile prin moștenire sau prin acord de donație și sunt obligate să plătească impozitul de stat pe proprietatea transmisă prin moștenire sau cadou.

Cotele impozitului pe proprietate depind de doi factori. În primul rând, asupra gradului de relație dintre donator și primitor sau testator și moștenitor. În al doilea rând, asupra valorii bunului care face obiectul moștenirii sau al donației.

Problemele moștenirii devin foarte des nu numai subiectul unei dezbateri aprinse, ci și proceduri judiciareîntre rude. Așadar, pentru a lămuri, pentru a evita neînțelegerile, să ne întoarcem la Codul civil, care prevede ordinea și procedura moștenirii. Legea prevede absolut clar cine este moștenitorul primei etape, cine este a doua și cine sunt „ceilalți moștenitori”.

De menționat că moștenirea se poate face atât prin lege, cât și prin testament.

Potrivit legii cu privire la moștenire, moștenitori în părți egale sunt, în primul rând, copiii, inclusiv copiii adoptați, soțul și părinții sau părinții adoptivi ai defunctului, precum și copilul defunctului născut după moartea acestuia. Moștenitorii etapei a doua sunt frații și surorile defunctului, bunicii acestuia atât din partea tatălui, cât și a mamei. „Alți moștenitori” în sensul legii „Cu privire la impozitul pe bunurile transmise prin moștenire și donație” sunt persoanele care nu se numără printre moștenitorii de prima și a doua prioritate, precum și cei implicați în moștenire pe baza testamentului testatorului. . Costul unui apartament (casă) în scopuri fiscale este determinat pe baza unui certificat ITO. Există situații în care o persoană care este moștenitor de prima sau a doua prioritate întocmește o moștenire pe baza unui testament, care a fost întocmit suplimentar, și primește de la notar „certificatul dreptului la moștenire în temeiul testamentului. ” În acest caz, autoritatea fiscală va considera o astfel de persoană drept „un alt moștenitor” (în terminologia legii în cauză) cu plata impozitului la cotele corespunzătoare (vezi tabel), adică gradul de relație în acest caz nu este luat în considerare fiscal (vezi Scrisoarea Ministerului Impozitelor și Taxelor din 22 octombrie 2002 „Cu privire la impozitul pe proprietatea transmisă prin moștenire”).

Cu toate acestea, nu vă fie frică mize mari impozitul pe proprietate. Există cazuri când nu trebuie să plătiți impozit. Potrivit legii, bunurile care sunt transmise prin moștenire unui soț supraviețuitor sau prin donație de la un soț către altul sunt scutite de impozitare, în condițiile legii. În al doilea rând, cladiri rezidentiale sau apartamente și economii în cooperative de construcție de locuințe, dacă moștenitorii (sau destinatarii) locuiau în aceste case sau apartamente împreună cu testatorul (donatorul) în ziua deschiderii moștenirii sau a contractului de donație. Confirmarea reședinței comune este înregistrarea la locul de reședință la aceeași adresă, o hotărâre judecătorească de stabilire a faptului definitiv. Autoritatea fiscală poate accepta drept confirmare de rezidență comună un certificat de la organizația care exploatează casa.

În al treilea rând, proprietatea persoanelor care au murit în apărarea URSS și a Federației Ruse în legătură cu îndeplinirea îndatoririlor de stat sau publice sau în legătură cu îndeplinirea obligației unui cetățean al URSS și al Federației Ruse de a salva viata umana, securitate proprietatea statuluiși legea și ordinea. În al patrulea rând, clădirile rezidențiale și vehicule, transferat prin moștenire persoanelor cu handicap din grupele I și II.

De remarcat că fiecare proprietar poartă povara întreținerii proprietății pe care o deține. Făcând tranzacții cu apartamente, deveniți participanți la tranzacții civile și trebuie să plătiți taxe stabilite de lege. Acesta este un proces civilizat absolut normal. Cu toate acestea, nu este nevoie să plătiți taxe suplimentare dacă legea prevede dreptul de a nu le plăti. Pentru a face acest lucru, atunci când faceți o tranzacție, trebuie să evaluați toate argumentele pro și contra și să alegeți cea mai buna varianta.

Impozit pe proprietatea cedată persoanelor fizice prin moștenire

Cu valoarea proprietății, conform evaluării ITO, de la 85.000 de ruble. până la 170.000 de ruble. De la 170.100 de ruble. până la 255.000 de ruble. Peste 255.000 de ruble.
Moștenitorii primei etape 5% din valoarea proprietății care depășește suma de 85.000 de ruble. 4250 rub. + 10% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.100 de ruble. 12750 rub. + 15% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.
Moștenitorii celei de-a doua etape 10% din valoarea proprietății depășește suma de 85.000 de ruble. 8500 de ruble. + 20% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.100 de ruble. 25.500 RUB + 30% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.
Alți moștenitori 20% din valoarea proprietății depășește suma de 85.000 de ruble. 17.000 de ruble. + 30% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.000 de ruble. 42.500 de ruble. + 40% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.

Cotele de impozitare a proprietății transferate persoanelor fizice sub formă de cadou

Cu valoarea proprietății, conform estimării ITO, de la 8.000 de ruble. până la 85.000 De la 85.100 rub. până la 170.000 de ruble. De la 170.100 de ruble. până la 255.000 de ruble. Peste 255.000 de ruble.
Copii, părinți 3% din valoarea proprietății care depășește suma de 8.000 de ruble. 2.310 RUB + 7% din valoarea proprietății care depășește suma de 85.000 de ruble. 8260 rub. + 11% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.000 de ruble. 17.610 RUB + 15% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.
Pentru alte persoane, 10% din valoarea proprietății depășește suma de 8.000 de ruble. 7700 rub. + 20% din valoarea proprietății care depășește suma de 85.000 de ruble. 24.700 RUB + 30% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.000 de ruble. 50.200 RUB + 40% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.

Proprietarul unui apartament, case sau teren plătește impozite atât pentru faptul că deține proprietatea, cât și pentru tranzacțiile pe care le efectuează cu aceasta. Aceasta este responsabilitatea unui cetățean, dar contribuabilul are și beneficii și posibilitatea de a profita de deducerile fiscale, adică de a returna o parte din venitul său.

Acest articol este un material de referință și de informare; toate informațiile din acesta sunt prezentate în scop informativ și sunt doar în scop informativ.

Cumpărare: fără taxe

Cumpărătorul unui apartament nu plătește impozite, dimpotrivă, are dreptul la deducere fiscală. Dacă ați cumpărat un apartament, atunci nu trebuie să plătiți impozit pe venitul personal pentru 2 milioane de ruble. și adăugați 260 de mii de ruble la venitul total. (Articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deducerea fiscală atunci când cumpărați un apartament se aplică și dobânzii ipotecare, puteți „proteja” până la 3 milioane de ruble de impozitul pe venitul personal.

Daca te gandesti sa cumperi un apartament, vei gasi mai jos informatii importante. Am selectat pentru tine o serie de clădiri noi interesante de la dezvoltatori de încredere.

Moscova, Moscova, Districtul de Nord, districtul Timiryazevsky, stația de metrou Timiryazevskaya

Complex rezidential "Suflare" - un proiect de clasă premium de la FSK Leader în cartierul Timiryazevsky, pe autostrada Dmitrovskoye. Proiect arhitectural a fost dezvoltat în studioul de design YOO inspirat de Stark, sub conducerea celebrului arhitect Philippe Stark. Stilul Starck este o combinație de design modern și clasic, jucându-se cu iluminatul, folosind lemnul și piatra în decor, interioare originale.

Complexul este format din cinci secțiuni monolitice de număr variabil de etaje (12-28 etaje) cu un acoperiș operabil. Proiectul oferă 406 apartamente exclusive cu 1-5 camere, cu diferite amenajări de la 50 la 233 mp. metri cu tavane de 3 metri, la ultimul etaj - 3,6 metri. Cost - mediu 301 334 freca. pe metru

Infrastructura complexului include o sală de afaceri, un cinematograf, un restaurant și parcare subterană. Nu departe de complexul rezidential se afla parcul Dubki, centrul de arta contemporana Flacon. Stația de metrou Timiryazevskaya este aproape în apropiere, principalele autostrăzi sunt autostrada Dmitrovskoe, Al treilea inel de transport. .

Moscova, Moscova, districtul de sud-est, districtul Lefortovo, stația de metrou Aviamotornaya

Compania „Flat and Co” construiește un complex rezidențial de clasă business "Geometrie" pe strada cu același nume din Lefortovo. Este o clădire cu două secțiuni, 21 de etaje, cu două etaje subterane, unde există o parcare pentru 231 de mașini. Proiectul este original solutie arhitecturala- este de remarcat compoziția originală în două volume, ritmul zdrențuit al geamurilor. Dotările de infrastructură vor fi amplasate la parter.

O curte cu o creșă și teren de sport, paturi de flori, paturi de flori. Complexul are 190 de apartamente, cu amenajări funcționale și tavane înalte, 76 cu o cameră, 76 cu două camere, 38 cu trei camere. Suprafețe – 43-137 mp. metri, preț - 212 609 freca. pe metru în medie.

În apropiere se află centrul comercial „Orașul Lefortovo”, două școli și un parc. „Geometria” este situat convenabil din punct de vedere accesibilitatea transportului, - din complex rezidential sunt excursii la strada Nizhegorodskaya, Autostrada Enthusiastov și al treilea inel de transport. Stația de metrou Aviamotornaya este la 10-15 minute de mers pe jos. .

Regiunea Moscova, districtul Leninsky, la 9 km de MKAD

Complex rezidential „oraș stațiune mai” situat la 9 km. de-a lungul autostrăzii Kashirskoye, nu departe de Vidnoye. Dezvoltatorul, compania Troika RED, construiește clădiri din cărămidă monolitică, cu 3-5 etaje. Ansamblul rezidential mai include o scoala cu bloc primar, o gradinita, un centru medical, si un complex sportiv. Iarna există un patinoar, pistă de tubing și tobogane de gheață.

Sunt disponibile spre vanzare garsoniere si apartamente cu 1-2 camere in suprafata de 28-65 mp. m., cost mediu – 100 667 freca. pe mp m. Există apartamente pe două niveluri din care puteți alege (tavane până la 3,9 m), cu intrare separată, bucătărie-living spațioasă, cu acces la o terasă și un acoperiș utilizabil.

Locuri de joacă pentru copii și zone de recreere vor fi amenajate în zone libere de mașini. Complexul rezidențial este înconjurat de parcul peisagistic Gorki Leninskie, lângă un râu și o cascadă de iazuri, o tabără ecologică, un parc panda, un club de echitație, un parc de frânghii și un perete de cățărat. Pentru șoferi există intrări și ieșiri pe autostrada Kashirskoye și pe autostrada Don. Din stația de metrou Domodedovo sunt autobuzele nr. 466, 505, 877, 879, 899, de la Kantemirovskaya nr. 593. .

Noua Moscova, Noua Moscova, Districtul Novomoskovsky, Stația de metrou Rumyantsevo, Stația de metrou Salaryevo, la 3 km de șoseaua de centură a Moscovei

În New Moscova (satul Rumiantsevo), Lexion Development construiește un complex rezidențial de clasă business „Parcul Rumiantsevo”. Este vorba de trei clădiri monolitice de diferite înălțimi (13-22 etaje) cu parcare subterană. Se vor construi două grădinițe, o școală, iar la parter vor fi un supermarket, magazine agricole, un centru medical, un centru pentru copii, restaurante, saloane de înfrumusețare și SPA, precum și un centru de yoga.

Unele dintre ferestre sunt întoarse spre sud, astfel încât apartamentele sunt iluminate mai mult timp. Finisare grupuri de intrare Se distinge prin tonuri calde și o abundență de oglinzi. Gama de apartamente variază de la garsoniere la apartamente cu 4 camere (23-102 mp). Dressinguri, tavane 2,95 m, doua sau trei bai. Cost mediu - 136 314 freca. pe metru

În curțile, închise de mașini, vor exista spații de joacă, spații de recreere, zonă de picnic, baldachin pietonal și rotondă cu hamace. Parcul amenajat va arăta atractiv pe tot parcursul anului datorită înfloririi și fructelor colorate. Ansamblul rezidential este situat la 3 km. de la șoseaua de centură a Moscovei, autostrăzile principale – Leninsky Prospektși autostrada Kiev. Din stația de metrou Salaryevo sunt autobuzele nr. 507, 734, 964. .

Impozit pe vânzarea unui apartament: totul depinde de perioadă

Dacă dețineți un apartament de mai mult de 5 ani, vindeți-l calm - nu trebuie să plătiți taxe. Perioada de proprietate a unui apartament, după care îl puteți vinde fără a plăti taxe, este și mai scurtă - 3 ani - stabilită pentru cetățenii care au primit un apartament ca urmare a privatizării, un cadou de la o rudă apropiată sau moștenire de la o rudă apropiată. , precum și în baza unui contract de închiriere.

Dacă vindeți un apartament înainte de aceste termene, atunci plătiți impozitul obișnuit pe venitul personal (NDFL) - 13% din costul apartamentului (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar, în același timp, aveți dreptul la o deducere fiscală - în valoare de 1 milion de ruble, aceasta este dedusă din suma primită din vânzare. Și numai atunci se calculează impozitul (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Locuință și teren: deținem și plătim

Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse este dedicat impozitului pe proprietate al persoanelor fizice (în limbajul obișnuit – „impozit pe apartament”, „impozit imobiliar”). Cuantumul taxei depinde de valoarea cadastrală a obiectului - sfera acestuia este determinată de lege, iar condiții mai specifice sunt stabilite de fiecare subiect al federației. Astfel, pentru apartamente, case și garaje este prevăzută o cotă de cel mult 0,3%. Și la Moscova, pentru un apartament în valoare de până la 10 milioane de ruble, taxa este percepută la o rată de 0,1%, de la 10 la 20 milioane - 0,15%, de la 20 la 50 milioane - 0,2%, de la 50 la 300 milioane - 0,3% %. Pensionarii sunt scutiți de impozit. În plus, din suprafața locuinței se scad metri pătrați la calculul impozitului: 20 mp. m pentru apartamente, 10 mp. m pentru camere și 50 mp. m pentru case individuale.

Locurile de teren sunt supuse impozitului pe teren, în Cod fiscal RF are un capitol special al 31-lea, care se numește „ Impozit pe teren" Legiuitorul federal a stabilit că cota de impozitare nu poate depăși 0,3% din valoarea cadastrală a parcelelor destinate agriculturii personale, construcției de cabane de vară și locuințe. La Moscova - 0,25% (personal agricultura subsidiară, constructie case de tara), 0,1% (stoc de locuințe).

Moștenire, donație, chirie: totul este uman

Nu există taxă de moștenire (articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și pentru donație, dar numai dacă proprietatea ți-a fost oferită cadou rudă apropiată, în alte cazuri, se percepe 13% din valoarea cadoului (articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). În ceea ce privește contractul de închiriere, plătitorul nu plătește impozite pentru apartamentul primit în acest fel. Dar chiriașul plătește 13% din venitul pe care l-a primit în temeiul acordului (articolele 208, 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Închiriere: există opțiuni

Proprietarul apartamentului pe care îl închiriază plătește impozitul pe venitul personal standard– 13% (Articolul 208 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Puteți plăti mai puține taxe, dar pentru a face acest lucru trebuie să vă înregistrați ca antreprenor individual (IP), iar apoi rata va fi de 6% (Capitolul 26.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Un antreprenor individual poate, de asemenea, să cumpere un brevet și să nu plătească deloc impozitul pe venitul personal. Cu toate acestea antreprenori individuali achita cotizatii catre Fondul de pensiiși Fundația asigurare de sanatate. Dacă suma veniturilor pentru anul este mai mică de 300 de mii de ruble, atunci contribuțiile totale vor fi de aproximativ 32 de mii de ruble. Dacă este mai mult, atunci la aceste 32 de mii va trebui să „adăugați” încă 1% din venit. Si inca ceva: daca proprietarul vinde apartamentul, atunci in orice caz va trebui sa plateasca impozit pe venitul persoanelor fizice (13%), indiferent de perioada in care a detinut imobilul.

Taxele și proprietățile imobiliare sunt un subiect uriaș, în plus față de tot ceea ce este menționat mai sus, conține o mulțime de detalii importante, completări și excepții. Deci, gândindu-mă la o înțelegere cu metri patrati, asigurați-vă că „aerisiți” povestea fiscală.

În toate celelalte cazuri de dobândire a proprietății, înstrăinarea acestuia este scutită de impozit, cu condiția ca perioada de proprietate asupra bunului să fie de cel puțin 5 ani.
În cazul în care o vânzare se face înainte de termenele de mai sus, vânzătorul va fi obligat să plătească impozit pe venitul încasat, care ia naștere din momentul primirii banilor de la cumpărător.
Cum se calculează? Potrivit legii, ca baza de impozitare Se ia 70 la suta din valoarea cadastrala a apartamentului. În acest caz, valoarea cadastrală propriu-zisă se determină de la 1 ianuarie a anului în care cumpărătorul și-a înregistrat propriul imobil.
Acest principiu se aplică bunurilor imobile primite de vânzător după 1 ianuarie 2016. Dacă drepturile asupra apartamentului au fost dobândite anterior, impozitul se calculează din prețul de vânzare. Același lucru este valabil și pentru situațiile în care valoarea cadastrală a proprietății nu a fost încă determinată.
Dar să revenim la valoarea cadastrală. Să presupunem că contractul a fost semnat în 2016, iar cumpărătorul a contactat filiala Rosreestr la începutul lui 2017. Atunci valoarea cadastrală a apartamentului se determină exact de la 1 ianuarie 2017.

A sti valoarea cadastrală Cel mai simplu mod este pe site-ul Rosreestr. Pentru a face acest lucru, în câmpuri separate trebuie să indicați data solicitată, precum și adresa apartamentului de interes.

Trebuie să calculați singur impozitul. Datele privind valoarea bunurilor imobiliare vândute trebuie introduse în declarația anuală de impozit pe venit (3-NDFL). Se depune înainte de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a efectuat tranzacția. Plata în sine trebuie făcută înainte de 15 iulie. În caz contrar, persoana poate primi o amendă de până la 20% din valoarea impozitului.

Schimb între proprietăți

În această tranzacție, fiecare parte este, din punct de vedere juridic, vânzătorul proprietății sale. În consecință, ambele părți la contractul de schimb își calculează impozitul pe venit conform regulilor de mai sus.

Moștenirea și actul de dar

Să începem cu dăruirea. Primirea cadou de bunuri imobiliare nu este supusă impozitului cu o singură condiție: dacă proprietatea a fost dobândită pe baza unui act de cadou emis de rudele apropiate. Cercul ei include:

• soție, părinți, copii;
• parintii adoptivi si persoanele adoptate ale acestora;
• nepoți, bunici;
• surori și frați, inclusiv frați vitregi.

Un apartament (casă) primit cadou de la alte persoane necesită plata impozitului pe venit în mod general. Am descris deja mecanismul de mai sus.
Desigur, autorul cadoului nu plătește niciun impozit, deoarece nu există venituri pentru el.
Când există un caz cu moștenire, atunci totul este mult mai simplu. Imobilele dobândite în acest mod nu sunt supuse impozitului. Nu contează dacă moștenirea a fost formalizată prin lege sau prin testament. De asemenea, ordinea moștenitorilor legali, dacă există, nu este luată în considerare.

Este posibil să reduceți impozitul

În cazul vânzării unui apartament sau a unui alt imobil, se aplică regula deducerii fiscale. Aceasta înseamnă că baza de impozitare Legislația vă permite să o reduceți cu o anumită sumă.
Deci, dacă vorbim despre spații rezidențiale, atunci acesta este un milion de ruble. În consecință, dacă cifra inițială pentru impozitare este mai mică decât această valoare, atunci nu trebuie plătită nicio taxă. Când, să zicem, ca rezultat al calculelor, impozitul trebuia plătit inițial pentru 3 milioane de ruble, apoi folosind o deducere fiscală puteți plăti impozitul doar pentru două.
În cazul bunurilor imobiliare nerezidențiale, inclusiv garajelor, suma deducerii fiscale este de 250 de mii de ruble.
Există o altă opțiune de reducere a impozitului pe venit. Este permis să se ia diferența dintre venitul din vânzarea imobilului și costurile achiziției acestuia ca bază pentru plata acestuia. Este important să documentați costurile suportate.
În orice caz, este important să reflectați corect toate cifrele legate de deducerea fiscală în declarație fiscală. Și consultarea unui avocat vă poate ajuta să faceți acest lucru. Mai mult decât atât, termenul limită de depunere a rapoartelor pentru 2017 este chiar după colț.

Avocați pe tema Impozite în anul 2018 la încheierea tranzacțiilor imobiliare

Ce fel de acord ar trebui folosit pentru a oficializa înstrăinarea proprietății: donație, vânzare sau cumpărare? Proprietarii de case își pun adesea această întrebare. La baza oricărui acord legal se află exprimarea voluntară a voinței părților (participanților la tranzacție), care, alături de drepturile pe care le primesc, dobândesc și obligații. În acest sens, este nevoie de un profesionist care să protejeze părțile de circumstanțe neprevăzute.

Specialiștii companiei „YurAssistent” oferă complet suport juridic la examinarea și înregistrarea acestor acorduri, garantând valabilitatea lor juridică.

Cumpărare și vânzare: care este taxa?

Dacă perioada de proprietate asupra proprietății depășește o perioadă de trei ani, atunci veniturile primite din vânzarea bunurilor imobiliare nu sunt supuse impozitului. Această regulă se aplică raporturilor juridice care apar de la 1 ianuarie 2009.

Dacă proprietatea a fost deținută de mai puțin de trei ani, atunci baza de impozitare pentru calcularea impozitului va fi venitul din vânzare minus beneficiul proprietății de 1 milion de ruble. Vânzătorul trebuie să plătească 13% din suma primită la trezoreria statului.

Legislația prevede posibilitatea majorării deducerii din cauza costurilor de cumpărare a imobilului. Dacă apartamentul vândut a fost cumpărat pentru o sumă mai mică, atunci deducerea fiscală poate fi exprimată prin mărimea tranzacției (dacă este stabilită în contract).

De exemplu: un apartament a fost cumpărat cu 4 milioane de ruble, dar este vândut pentru 4,5 milioane de ruble.

Impozitul se calculează astfel: (4.500.000 – 4.000.000)* 13% = 65.000 ruble. Acest calcul este mult mai profitabil decât (4.500.000 – 1.000.000)* 13% = 455.000 de ruble. Diferența este mai mult decât evidentă!

Să vă reamintim că doar cei care sunt capabili să demonstreze efectiv costurile de cumpărare a imobilului pot folosi prima metodă de calcul.

Aspecte juridice ale impozitării

Din punct de vedere legal, greșelile pot „atârna un astfel de jug fiscal de gât” vânzătorului, încât după vânzarea bunurilor imobiliare să primească doar „coarne și picioare”.

Importanța studierii tuturor aspectelor legate de proprietate, achiziție și vânzare este o prioritate, motiv pentru care „YurAssistent” informează întotdeauna clientul despre consecințele nu numai ale unei anumite tranzacții, ci și despre perspectivele care pot apărea ulterior.

Caracterul consultativ al relației cu clientul precede întotdeauna și este o reflectare a profesionalismului echipei „YurAssistent”.

Această abordare ne permite să ne dezvoltăm acordurile legale, care ar fi cel mai benefic pentru client și să-l protejeze de dubla impozitare.