Venitul simplificat din impozitul persoanelor fizice minus cheltuieli. Ce este noi și cine îl folosește

Ce este simplificarea de 15% și cine o aplică?

Sistemul simplificat de impozitare - venituri minus cheltuieli - este un regim de impozitare atractiv pentru organizatii si antreprenori datorita faptului ca primesc scutire de la plata anumitor impozite.

De la ce impozite este scutit plătitorul sistemului de impozitare simplificat?	Condiții în care simplificatorii plătesc impozit
	mărfurile importate au fost importate în Federația Rusă; agenții fiscali atunci când închiriază proprietăți de stat (clauza 3 a articolului 161 din Codul fiscal al Federației Ruse); la efectuarea decontărilor cu vama (acţiuni ale serviciilor vamale în liber zonele economice RF); tranzacții efectuate în baza unor simple acorduri de parteneriat (articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Impozitul pe venit	societatea controlanta a primit venituri din companii străine(Clauza 1.6 din articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse); a primit dividende de la acțiuni la companii terțe (clauza 3 a articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse); exista venituri din tranzactii cu valori mobiliare(clauza 4 din articolul 284 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Impozitul pe proprietate organizațională	dacă societatea este proprietara imobilului a cărui evaluare se efectuează conform valoarea cadastrală pentru impozitare (clauza 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Impozitul pe proprietate pentru antreprenorii individuali	aplicabil proprietății conform normelor clauzei 7 din art. 378.2 Codul fiscal al Federației Ruse; dacă evaluarea este determinată de valoarea cadastrală
Impozitul pe venitul personal (pentru antreprenorii individuali)	la primirea de dividende din acțiuni la companii; la primirea de premii, câștiguri, economii la dobânzi bancare, venituri din depozite, precum și normele clauzei 2 a art. 224 Codul Fiscal al Federației Ruse; venit din obligațiuni, profit al fondatorului (clauza 5 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse)

De asemenea, nu sunt scutite plătitorii USN de la plata diferitelor taxe, îndatoririle statului, taxa comercială la vânzarea mărfurilor în baza Ch. 33 Codul fiscal al Federației Ruse.

Condiții suplimentare, a căror nerespectare nu permite aplicarea regimului preferențial de simplificare:

• cota de participare la alte întreprinderi - nu mai mult de 25%;
• dimensiunea personalului - până la 100 de persoane;
• suma venitului - nu mai mult de 150 de milioane de ruble;
• valoarea reziduală a activelor principale - până la 150 de milioane de ruble;
• prezența ramurilor.

În noiembrie 2019, proiectul de lege nr. 90556 a fost depus la Duma de Stat, care, în special, ar putea ajusta aceste condiții. Se propune ca din 2020, dacă se depășesc anumiți parametri, să nu se treacă imediat întreprinderile în regimul general de impozitare, ci să se permită utilizarea în continuare a sistemului de impozitare simplificat, dar cu cote de impozitare majorate. Să prezentăm modificările propuse sub forma unui tabel:

Determinarea venitului la cota simplificată de impozitare de 15%

Veniturile din sistemul de impozitare simplificat de 15% se împart în vânzări și nevânzări conform art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt recunoscute prin metoda numerarului. Aceasta înseamnă că ziua admiterii numerar, alte decontari, alte bunuri va fi data incasarii venitului.

Următoarele nu sunt recunoscute ca venituri simplificate:

• a primit plăți de garanție, gaj, depozite;
• fonduri împrumutate;
• contribuții la capitalul autorizat, suplimentar și alte capitaluri;
• fluxurile financiare ca garanție țintă.

Dacă veniturile sunt primite în natură, acestea se evaluează conform preturile pietei, în baza art. 105.3 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 4 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nu-ți cunoști drepturile?

Cheltuieli ca componentă principală la calculul impozitului

Un punct serios căruia ar trebui să acordați o atenție deosebită atunci când utilizați simplificarea „venituri minus cheltuieli” sunt costurile suportate de organizație. Lista costurilor permise pentru contabilitate este limitată. Cheltuielile trebuie documentate, justificate și enumerate la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Să acordăm atenție celor mai frecvente tipuri de cheltuieli care au fost suportate:

• pentru achiziționarea și întreținerea (repararea, modernizarea, restructurarea) sistemelor de operare și imobilizărilor necorporale;
• achizitii software, desene industriale, articole de proprietate intelectuală;
• plata chiriei spațiilor de producție (ateliere, hangare) și scop general(birouri, locuri de depozitare);
• remunerarea personalului, inclusiv asigurarea obligatorie;
• plata călătoriilor de afaceri (diurnă, cazare, transfer, vize, taxe consulare și similare);
• rambursarea angajatului a cheltuielilor la utilizarea vehiculelor personale;
• menținerea unui parc de vehicule de serviciu;
• alte scopuri.

Toate cheltuielile admisibile pentru impozitarea „venituri minus cheltuieli” sunt recunoscute numai după plata sau rambursarea obligațiilor în alt mod. Dar trebuie amintit că plata singură nu este suficientă pentru a accepta cheltuieli în contabilitate. În ceea ce privește costul bunurilor achiziționate, recunoașterea cheltuielilor se efectuează după vânzarea acestora în baza condițiilor specificate la subparagraf. 2 p. 2 art. 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, din trimestrul 4 2019, pentru a recunoaște cheltuielile pentru un mijloc fix care necesită înregistrarea obligatorie, nu trebuie să așteptați înregistrarea dreptului de proprietate. Este acceptabil să se ia în considerare ca cheltuieli imediat după plată și punere în funcțiune.

Cota generală, impozit minim și sistem simplificat de impozitare

Pentru întreprinderile care au ales ca sistem sistemul fiscal simplificat„venituri minus cheltuieli”, rata de bază este stabilită la 15%. Autoritățile regionale au dreptul de a stabili o cotă diferențiată de la 5 la 15%, în funcție de regiune (clauza 2 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu este nevoie să plătiți impozit pe sistemul de impozitare simplificat 15 - venituri minus cheltuieli - cu condiția ca părțile de venituri și cheltuieli să fie egale cu zero. Dacă rezultatele contabile relevă o pierdere (cheltuielile s-au dovedit a fi mai mari decât partea veniturilor), compania trebuie să plătească suma impozitul minim. În cadrul sistemului de impozitare simplificat - venituri minus cheltuieli - rata este de 1%, calculată din suma venitului total și plătită conform reguli generale. De asemenea, va trebui să plătiți salariul minim la buget (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse) dacă valoarea impozitului calculată la cota de bază este mai mică de 1%.

Cum se calculează și se plătește impozitul pe parcursul anului:

1. Suma plăților în avans = (venituri - cheltuieli) × 15% sau rata în vigoare în regiune.
2. Suma plăților anuale = (venituri - cheltuieli) × 15% - suma plăților în avans.

Verificarea raportului dintre sumele obișnuite și minime ale impozitului se efectuează la sfârșitul anului (paragraful 3, alineatul 6, articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Diferența dintre impozitul minim calculat la o cotă de 1% din venit și impozitul calculat la o cotă de 15% din profit este luată în considerare de către organizație în cheltuielile perioadei fiscale următoare (alineatul 4, alineatul 6, art. 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, contribuabilul are dreptul de a reduce baza de impozitare cu valoarea pierderii primite în perioadele fiscale anterioare (clauza 7 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Program de depunere a rapoartelor si plata impozitului cu sistem simplificat de impozitare de 15%, decontare cu bugetul

Calculul sistemului de impozitare simplificat - venit minus cheltuieli se formează și se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Informațiile pe baza cărora este întocmit raportul se acumulează în registrul contabil KUDiR, care trebuie completat zilnic ca financiar sau tranzactii comerciale. Indicatorii finali sunt înregistrați în contabilitate pe bază de angajamente și la sfârșitul anului sunt transferați în declarație.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor la serviciul fiscal:

• 31 martie – pentru persoane juridice;
• 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali.

Modul de completare a declarației este descris în detaliu în celălalt articol al nostru.

ÎN perioada curentă pentru modul „venituri minus cheltuieli” - rata este de la 5 la 15% - este necesar să se calculeze și să plătească avansuri. Această condiție specificate la paragraful 7 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse și prevede următoarele date plată.

Plăți trimestriale pentru 3, 6 și, respectiv, 9 luni:

• până pe 25 aprilie;
• până pe 25 iulie;
• până pe 25 octombrie.

Plăți anuale:

• până la 31 martie - pentru persoane juridice;
• până pe 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali.

Pot exista modificări în programul de plată dacă data coincide cu un weekend calendaristic și este mutată în următoarea zi lucrătoare.

CCA pentru plata impozitului simplificat în 2020 nu s-a modificat. Le prezentăm în tabel:

CCA pentru plata impozitului minim este identic cu CCA pentru impozitul calculat în mod general.

În concluzie, rămâne de menționat că în ceea ce privește veniturile, întrebările apar mai rar. Companiile ale căror cheltuieli respectă cerințele acestei metode de impozitare au o oportunitate reală de a cheltui finanțele companiei în mod economic, precum și de a concura la prețurile pentru bunuri și servicii (datorită economiilor de TVA).

Calcularea corectă a impozitului de 6% din sistemul fiscal simplificat nu este dificilă. Este important să faceți plățile în avans la timp și să reduceți cu înțelepciune suma plătibilă cu valoarea primelor de asigurare. În acest articol vom arăta cum antreprenorii individuali și SRL-urile pot face calculul corect pentru plata impozitelor.

Plăți în avans

Versiunea simplificată presupune o singură regulă: în timpul anului, un antreprenor sau o organizație trebuie să facă un fel de „plată anticipată a impozitului” - plăți în avans o dată pe trimestru. Aceasta se face înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. În 2020 termenele limită sunt următoarele:

• Pentru trimestrul I – până pe 27 aprilie (25 aprilie – sâmbătă);
• Pentru prima jumătate a anului - până pe 27 iulie (25 iulie - sâmbătă);
• Cu 9 luni înainte de 26 octombrie (25 octombrie este duminică).

Apoi, la sfârșitul anului, impozitul rămas este calculat și plătit. Se achită nu mai târziu de termenul stabilit pentru livrare declarație fiscală simplificat. În 2020 termenele limită sunt următoarele:

• Pentru antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie.
• Pentru SRL-uri - până pe 31 martie.

Sanctiuni pentru neplata avansurilor si impozitelor

Dacă un manager de afaceri ignoră „plata anticipată a impozitului” trimestrial și plătește întreaga sumă la finalizare an calendaristic, atunci va fi pedepsit cod fiscal. În absența plăților în avans, biroul fiscal poate percepe penalități pentru fiecare zi de întârziere (utilizați calculatorul nostru gratuit de penalități pentru a calcula suma acestora). Iar dacă taxa nu este plătită la sfârșitul anului, autoritatea de reglementare are dreptul de a amenda organizația sau antreprenorul. Amenda poate fi de 20% din neplata. Dar dacă o companie sau un antreprenor individual și-a venit în fire și a plătit impozitul înainte ca oficialii să descopere neplata, atunci se vor percepe doar penalități.

Calcularea impozitului sistem fiscal simplificat 6%

Calculul impozitului se face folosind formula:

Valoarea impozitului = Venit × 6%

Atenţie! Din 2016, regiunile au dreptul la diferențiere cota de impozitare conform sistemului fiscal simplificat „Venituri” de la 1 la 6%. Verificați tariful actual pentru tipul dvs. de activitate din regiunea dvs.

Ca Venit, luăm în considerare toate veniturile în numerar și nemonetare ale unui antreprenor individual sau organizație pentru perioada fiscală care ne interesează.

Suma impozitului poate fi redusă prin scăderea din aceasta prime de asigurare, care sunt plătite în fonduri pentru angajați (și pentru ei înșiși - în cazul antreprenorilor individuali), precum și prestații de concediu medical, care erau plătite angajaților pe cheltuiala angajatorului, și o taxă de tranzacționare. Precizare importantă: acest lucru se întâmplă doar dacă contribuțiile au fost deja plătite în perioada fiscală pentru care calculăm impozitul.

• SRL-urile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce cuantumul impozitului cu cel mult 50%.
• Un antreprenor individual fără angajați, care plătește primele de asigurare doar pentru el însuși, poate reduce impozitul pe întreaga sumă a primelor de asigurare fără restricții. Dacă venitul anual Un antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble și plătește contribuții suplimentare în valoare de 1% pentru veniturile care depășesc 300 de mii de ruble, apoi antreprenorul poate reduce impozitul cu această sumă de contribuții suplimentare (după achitarea acestora).

Un exemplu de calcul al unei plăți în avans pentru Romashka LLC pentru primul trimestru folosind sistemul fiscal simplificat de 6%

Veniturile din vânzările cu amănuntul de bunuri din ianuarie până la sfârșitul lunii martie s-au ridicat la 300.000 de ruble.
Veniturile din vânzarea de bunuri către organizații prin transfer bancar s-au ridicat la 120.000 de ruble.
În total, veniturile pentru primul trimestru s-au ridicat la 420.000 de ruble.

Calculul avansului pentru primul trimestru:
420.000 × 6% = 25.200 de ruble.

Romashka LLC are 3 angajați, fiecare dintre ei primește un salariu de 40.000 de ruble.
40.000 × 3 = 120.000 de ruble.
Organizația a transferat contribuții la fonduri în valoare de 30% din această sumă:
120.000 × 30% = 36.000 de ruble lunar, adică 36.000 × 3 = 108.000 de ruble pe trimestru.

Vedem că valoarea contribuțiilor este mai mare decât plata în avans, dar organizația poate reduce „plata anticipată a impozitului” cu doar 50%, adică suma de plătit va fi:
25.200 × 50% = 12.600 de ruble.

Astfel, Romashka LLC trebuie să plătească un avans de 12.600 de ruble până pe 25 aprilie.

Veniturile, care devin baza de calcul a impozitului în sistemul simplificat de impozitare de 6%, sunt luate în considerare pe bază de angajamente: acestea se însumează nu în fiecare trimestru, ci de la începutul anului. Când calculăm suma veniturilor pentru șase luni, 9 luni sau un an calendaristic, însumăm toate veniturile pentru această perioadă. Apoi, din suma calculată, scădem primele de asigurare, taxele de spital și de comerț plătite de la începutul anului, iar apoi reducem suma rezultată cu suma plăților în avans care au fost plătite în perioadele precedente.

Un exemplu de calcul al unei plăți în avans pentru un antreprenor individual A.V pentru prima jumătate a anului pe sistemul fiscal simplificat 6%

Veniturile din vânzarea de bunuri cu amănuntul din ianuarie până la sfârșitul lunii iunie s-au ridicat la 500.000 de ruble (din care 300.000 de ruble pentru primul trimestru).

Calculul avansului pentru prima jumătate a anului:
500.000 × 6% = 30.000 de ruble.

Putem reduce această sumă cu valoarea primelor de asigurare plătite.

IP Petrov nu are angajați, plătește singur prime de asigurare, iar în primul trimestru a plătit 10.000 de ruble, iar în al doilea trimestru 11.000 de ruble. Un antreprenor individual poate reduce cuantumul impozitului cu întreaga sumă a primelor de asigurare, fără restricții.

Plata în avans în trimestrul I a fost:
300.000 × 6% - 10.000 (contribuții) = 8.000 de ruble.

Apoi plata in avans pentru prima jumătate a anului va fi:
30.000 - 8.000 - 10.000 - 11.000 = 1.000 de ruble.

Pe baza rezultatelor anului trecut, trebuie să plătiți și impozite. Pentru a face acest lucru, trebuie să înmulțiți toate veniturile primite timp de 12 luni cu rata de impozitare și să scădeți din suma primită toate plățile în anul de raportare prime de asigurare și plăți în avans.

Un exemplu de calcul al impozitului conform sistemului fiscal simplificat de 6% pe an pentru Podderzhka LLC

În 2019, Podderzhka LLC a câștigat 18 milioane de ruble.

• trimestrul 1 - 5 milioane;
• trimestrul 2 - 4 milioane;
• trimestrul 3 - 3 milioane;
• Al 4-lea trimestru - 6 milioane

Organizația angajează 12 angajați cu salariu permanent. Valoarea contribuțiilor pentru ei în fiecare trimestru este aceeași și se ridică la 216.000 de ruble. Vom calcula plățile în avans pentru fiecare trimestru, ținând cont de primele de asigurare.

• Plata în avans pentru primul trimestru = 5 milioane × 6% = 300.000 de ruble. Minus primele de asigurare, plata va fi = 300.000 × 50% = 150.000 de ruble.
• Plata în avans pentru al doilea trimestru = 4 milioane × 6% = 240.000 de ruble. Minus primele de asigurare, plata va fi = 240.000 × 50% = 120.000 de ruble.
• Plată în avans pentru al treilea trimestru = 3 milioane × 6% = 180.000 de ruble. Minus primele de asigurare, plata va fi = 180.000 × 50% = 90.000 de ruble.

Plata finală pentru anul va fi:

• Să calculăm valoarea impozitului de plătit: 18.000 de mii de ruble × 6% = 1.080 de mii de ruble;
• Mai puține prime de asigurare: 1.080 × 50% = 540 mii de ruble;
• Minus plăți în avans: 540 - 150 - 120 - 90 = 180 de mii de ruble au rămas de plătit către Podderzhka LLC la sfârșitul anului.

Calculator simplificat de sistem fiscal

Utilizați calculatorul nostru gratuit pentru sistemul fiscal simplificat și calculați suma plății. Este potrivit pentru antreprenori individuali cu angajați, antreprenori individuali fără angajați și SRL-uri. Calculatorul ia în considerare primele de asigurare și o taxă de tranzacționare dacă plătiți una.

Contabilitatea corectă a veniturilor va permite unei organizații sau unui antreprenor individual care utilizează sistemul fiscal simplificat de 6% să calculeze corect valoarea plăților anticipate ale impozitului și valoarea impozitului pentru anul calendaristic. Dacă nu vrei să faci singur calculul, lucrează în serviciul web Kontur.Accounting: sistemul însuși va calcula sumele, va pregăti bonuri de plată și vă va aminti termenele limită de plată.

Cota de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat depinde de mai mulți factori:

ce obiect de impozitare a ales întreprinzătorul individual sau organizația: „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”;

au adoptat în regiune cote reduse pentru toate simplificatoarele sau pentru specii individuale activități;

lucrează ele concedii fiscale pentru antreprenorii individuali din domeniul în care este înregistrat antreprenorul individual.

Pe lângă aceasta, există și așa ceva ca impozitul minim pe sistemul fiscal simplificat, precum și simplificatorii cu angajați pot aplica uneori procente reduse din primele de asigurare.

Despre toate acestea vom vorbi în detaliu în materialul nostru.

Veți găsi informații generale despre sistemul fiscal simplificat.

Cote de impozitare standard pentru SRL-uri și antreprenori individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat în 2019

O organizație sau un antreprenor individual poate alege unul dintre cele două obiecte de impozitare:

1. "Venituri". În acest caz, va trebui să plătiți 6% din toate veniturile primite. Numărul de cheltuieli nu afectează calculul impozitului și nu trebuie luat în considerare. KUDiR și declarația se completează numai în ceea ce privește veniturile. Vă rugăm să rețineți că această opțiune nu poate fi utilizată de participanții la simple acorduri de parteneriat și managementul încrederii proprietate.
2. „Venituri minus cheltuieli”. Această opțiune presupune o plată de 15% din diferența dintre veniturile primite și costurile suportate.

Citiți mai multe despre sistemul simplificat de impozitare „Venituri” în acest articol.

Citiți mai multe despre calculul impozitelor.

Cota minimă de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Impozitul minim este calculat de către toate SRL-urile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”.

Cum se face asta?

La sfârșitul anului, toate veniturile primite trebuie înmulțite cu 1%. Acesta este impozitul minim al sistemului fiscal simplificat. Apoi, trebuie să calculați impozitul în mod obișnuit - înmulțiți diferența dintre venituri și cheltuieli cu 15%.

Oricare dintre aceste două sume se dovedește a fi mai mare, va trebui să fie transferată la buget la sfârșitul anului.

La calcularea plăților în avans, nu trebuie să calculați impozitul minim. Avansurile intermediare plătite sunt deduse din impozitul minim.

Diferența dintre impozitele obișnuite și cele minime de anul viitor poate fi inclusă în cheltuieli.

Exemplu:

Antreprenorul individual Voroshilov aplică sistemul de impozitare simplificat și plătește impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Antreprenorul individual a transferat avansuri:

• pe baza rezultatelor primului trimestru - 50 de mii de ruble;
• la sfârșitul a 6 luni - 35 mii de ruble.;
• pe baza rezultatelor a 9 luni – 20 mii de ruble.
• În total 105 mii avansuri. La sfârșitul întregului an, venitul antreprenorului individual s-a ridicat la 35 de milioane de ruble, iar cheltuielile s-au ridicat la 33 de milioane de ruble.

Contabilul individual va calcula impozitele doua moduri:

• 35 milioane x 1% = 350 mii ruble. - impozitul minim.
• (35 milioane - 33 milioane) x 15% = 300 mii ruble. – impozit obișnuit.

Impozitul minim s-a dovedit a fi mai mult decât calculat în mod obișnuit, ceea ce înseamnă IP Voroshilov trebuie să plătiți un impozit minim.

Scădem din el avansurile deja enumerate: 350 - 105 = 245 mii de ruble.

Antreprenorul individual va vira această sumă la buget la sfârșitul anului..

Diferența dintre impozitul minim și regulat de 50 de mii de ruble anul viitor va fi atribuită cheltuielilor antreprenorului individual și, prin urmare, va fi redusă. venit impozabil. Dar abia la sfarsitul anului. Avansurile pentru sistemul fiscal simplificat vor trebui plătite ca de obicei.

Se poate întâmpla ca contribuabilul să aibă obligația de a plăti impozitul minim, dar cuantumul acestuia să fie mai mic decât avansurile pe care le-a plătit deja în cursul anului. Acest lucru creează o plată în exces care poate fi compensată cu plățile viitoare.

Cote de impozitare reduse pentru sistemul de impozitare simplificat

Ele pot fi stabilite pentru anumite tipuri de activități pe subiecte Federația Rusă prin propriile lor legi. Informații despre aceasta pot fi găsite la site-urile web centrale și regionale ale Serviciului Fiscal Federal, sau consultați serviciul local de taxe federale.

De exemplu, deschidem Legea Regiunii Astrakhan din 10.11.2009 Nr. 73/2009-OZ (modificat la 24.11.2016)și vedem că în sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, se aplică un impozit doar 5% pentru cei implicați în producție produse alimentare, editura, metalurgie, prelucrarea lemnului etc.

Și în Republica Tatarstan pentru toți cei care aplică sistemul fiscal simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” cota de impozitare 10%în loc de standard 15% (Legea Republicii Tatarstan din 17 iunie 2009 nr. 19-ZRT).

Autoritățile locale pot stabili o taxă de la 1 la 6% pentru obiectul „Venituri” și de la 5 la 15% pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli”.

Cum afli care este procentul tău de impozitare?

Ratele primelor de asigurare pentru angajatori pe sistemul fiscal simplificat: cine are dreptul la beneficii

În general, angajatorii care utilizează sistemul fiscal simplificat plătesc prime de asigurare pentru angajații lor la rate general acceptate:

• asigurare de pensie - 22% ;
• asigurare de sanatate - 5,1% ;
• asigurare in caz de invaliditate temporara si maternitate – 2,9% ;
• din accidente de muncă (sau contribuții pentru accidentări) – de la 0,2% la 8,5%, în funcție de clasa de pericol a muncii în principalul tip de activitate.

Dar pentru unii simplificatori articolul 427 Codul fiscal al Federației Ruse au fost stabilite tarife reduse.

Din păcate, pentru majoritatea simplificatorilor, beneficiile au fost valabile doar până la sfârșitul anului 2018. Nu a fost prelungit pentru 2019.

Legea federală nr. 303 din 3 august 2018 „Cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse privind impozitele și taxele” extinde beneficiile numai pentru organizațiile nonprofit și cu orientare socială. organizatii caritabile privind sistemul fiscal simplificat. Același lucru se spune în Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.08.2018 Nr. 03-15-06/54260.

Economisiți timp prețios pentru chestiuni importante și încredințați rutina serviciului „Afacerea mea”. Înregistrați-vă și puteți începe să lucrați în sistem chiar acum.

Sistem simplificat de impozitare- acesta este unul dintre regimurilor fiscale, care se adresează întreprinderilor mici și mijlocii. Implică o procedură specială de plată a impozitelor și vă permite să minimizați plăți de impoziteși reducerea volumului de raportare. Din punct de vedere economic, cel mai potrivit regim fiscal.

Aplicarea sistemului fiscal simplificat. Cine poate aplica sistemul fiscal simplificat?

Întreprinzători individuali și organizații care îndeplinesc următoarele condiții:

conditii suplimentare pentru organizatii:

— ponderea participării altor organizații la acesta nu poate depăși 25%
- este interzisă utilizarea sistem fiscal simplificat pentru organizații care au ramuri
— un sistem de impozitare simplificat poate fi aplicat de către o organizație dacă veniturile sale nu depășesc 112,5 milioane de ruble pe baza rezultatelor a nouă luni ale anului în care organizația transmite o notificare privind tranziția (articolul 346.12 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

Pentru a nu vă ocupa de taxe și raportare, ci pentru a vă dedica în întregime timpul afacerilor, profitați de acestea de la partenerii noștri.

Tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2019. Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat.

Tranziția este voluntară. Există două opțiuni:
1. Tranziția concomitent cu înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei organizații.
despre trecerea la sistemul fiscal simplificat se poate depune împreună cu un pachet de documente pentru înregistrare. Dacă nu ați făcut acest lucru imediat, mai aveți la dispoziție 30 de zile. (clauza 2 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Trecerea la sistemul fiscal simplificat de la alte regimuri de impozitare
O tranziție de la alte regimuri este posibilă doar din următorul an calendaristic. Notificarea trebuie depusă până la 31 decembrie (clauza 1 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă organizațiile și întreprinzătorii individuali încetează să mai fie plătitori UTII, atunci au dreptul de a trece la un sistem simplificat de impozitare de la începutul lunii în care au obligația de a plata UTII. În acest caz, contribuabilul trebuie să depună o notificare în cel mult 30 de zile calendaristice de la data încetării obligației.
Descărcați: .

Calculul sistemului fiscal simplificat. Cum se calculează sistemul fiscal simplificat.

Sistemul de impozitare simplificat vă permite să alegeți obiectul de impozitare: „venit” sau „venit redus cu suma cheltuielilor efectuate” (venituri minus cheltuieli).

Calculul sistemului de impozitare simplificat „venit”

Impozit = 6% (oferta) x „Venit” (baza de impozitare)

• IP fara angajati pot reduce impozitul cu valoarea plăților fixe plătite (pentru ei înșiși) până la pana la 100%.
• Antreprenori individuali și organizații cu angajatii, poate reduce impozitul (plata în avans) cu valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați, precum și cu suma plăților fixe plătite pentru ei înșiși (dar nu mai mult de 50%).
• Conform legilor entităților constitutive ale Federației Ruse, rata poate fi redusă la 1% .

Calculul sistemului simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”

Impozit = 15% (rata) x"Venituri -cheltuieli"(baza de impozitare)

Cu toate acestea, nu se pot lua în considerare toate cheltuielile, ci doar cele enumerate la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuielile pentru primele de asigurare pentru angajați și plățile pentru dvs. sunt incluse aici.
Atenţie! Impozitul nu poate fi mai mic decât impozitul minim: 1% din " Venituri„, chiar dacă suferiți o pierdere. Dacă primești mai puțin (sau o pierdere), atunci plătești 1% din venit.

Exemplu: 150.000 de ruble (venit) - 145.000 de ruble (cheltuieli) = 5.000 de ruble (baza de impozitare), impozit: 5.000 de ruble. x 15% = 750 rub., impozit minim: 150.000 rub. x 1% = 1500 rub., adică va trebui să plătiți 1500 de ruble, nu 750 de ruble.

Pierderea poate fi cheltuiată în anul următor sau într-unul din următorii 10 ani (după care este anulată). Dacă au existat mai multe pierderi, atunci acestea sunt transferate în aceeași ordine în care au fost primite.
Legile regionale pot stabili ratele impozit conform sistemului fiscal simplificat „Venituri-cheltuieli” de la 5 la 15%. Cota redusă se poate aplica tuturor contribuabililor sau poate fi stabilită pentru anumite categorii.

Plata sistemului de impozitare simplificat și termenele de depunere a rapoartelor la sistemul de impozitare simplificat

Antreprenorii individuali plătesc impozite și plăți în avans la locul de reședință, organizațiile la locația lor.
1. Plătim impozit în avans(la sfârșitul perioadelor de raportare)
Nu mai târziu de 25 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei de raportare.
Plățile în avans plătite anterior sunt contabilizate din impozit pe baza rezultatelor perioadei (anului) de impozitare (de raportare).
2. Completați și depuneți o declarație conform sistemului fiscal simplificat
Antreprenor individual - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui precedent perioada fiscala.
3. Plătim impozit la sfârșitul anului
Organizații - cel târziu până la 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate
Antreprenor individual - cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate
Dacă ultima zi a termenului limită de plată a impozitului (plată în avans) este într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, plătitorul este obligat să ramburseze taxa în următoarea zi lucrătoare.

Descărcați:

A doua variantă pentru obiectul impozitării când aplicarea sistemului fiscal simplificat- acesta este „venitul minus cheltuieli”, este important să înțelegeți ce fel de sistem este acesta, cum se calculează impozitul și nuanțele care apar. Știind acest lucru, veți putea înțelege corect principiul calculului și veți putea determina singur ce sistem să alegeți dintre cele două opțiuni de calcul simplificate - „venit” sau „venit minus cheltuieli”.

Unul dintre avantajele acestei opțiuni de impozitare este că rata este diferențiată. În funcție de regiune, există tarife reduse (preferențiale), care sunt determinate local și pot varia de la 5 la 15%. Puteți afla tariful din regiunea dvs. la autoritatea fiscală, este stabilit pentru anul anterior începerii perioadei contabile.

De exemplu, districtul autonom Yamalo-Nenets în 2014 a stabilit o cotă de 5% pentru toate tipurile de activități în sistemul fiscal simplificat sub obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, pe de altă parte, în Altai și regiunea Voronezh a adoptat o cotă de 5% doar pentru unele categorii de afaceri.

Calculul bazei de impozitare pentru obiectul de impozitare: venituri minus cheltuieli

Spre deosebire de sistemul simplificat, care ține cont doar de venituri, această opțiune ține cont de cheltuielile efectuate de întreprinzător sau organizație. Acest fapt impune anumite dificultăți contabilității. Deoarece toate pierderile suferite trebuie să fie documentate și confirmate. Și asta uneori provoacă o anumită dificultate. În plus, nu pot fi luate în considerare toate cheltuielile. Sistemul de calcul este foarte asemănător cu calculul impozitului pe profit.

Care sunt riscurile nerecunoașterii cheltuielilor și există? Da, din păcate, există astfel de oameni. Dacă oficialii nu vor să recunoască nicio sumă pe care ați atribuit-o cheltuielilor, atunci aceasta va fi scoasă din contul de cheltuieli, drept urmare impozitul de plătit va fi majorat. Totodată, se vor percepe restanțe și penalități și este posibil să se aplice și o amendă în cuantum de 20% din suma pe care nu ați plătit-o la buget (articolul 122 din Codul fiscal).

Dar este chiar atât de înfricoșător diavolul din tabacă? De fapt, dacă știi regulile și le aplici corect, nu ar trebui să ai probleme mari. Alegerea opțiunii de impozitare simplificată se datorează unei reduceri a impozitului de plătit, care vă crește profitul net. Și împreună cu o contabilitate mai complexă, acest sistem poate fi foarte metoda mai profitabila"venituri".

Dacă luăm economia procesului, se crede că utilizarea opțiunii de calcul „venit redus cu suma cheltuielilor” are un beneficiu economic față de sistemul „venituri” în cazul în care puteți confirma oficial costurile suportate. În acest caz, cheltuielile ar trebui să fie de cel puțin 60% din venitul tău. Dacă nu, atunci este logic să folosiți sistemul de „venituri”.

Atenţie! Obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli” are sens să aplici dacă poți confirma cel puțin 60% din cheltuieli raportate la venituri.

Alegerea sistemului este un fapt pur voluntar. În plus, este posibilă modificarea calculului obiectului impozabil o dată la douăsprezece luni dacă utilizați deja sistemul simplificat de impozitare, trebuie să depuneți o cerere de trecere la un alt sistem de calcul al impozitului înainte de 31 decembrie și veți putea utiliza; asta incepand de anul viitor. O altă opțiune este de a depune imediat o cerere pentru aplicarea unui anumit sistem de impozitare la înregistrarea unei afaceri sau în termen de 30 de zile calendaristice de la depunerea documentelor privind înregistrarea de stat. înregistrare.

Contabilitatea profitului pentru calculul impozitului

Formarea bazei de venit are loc în același mod ca în sistemul „Venituri”. Procedura de determinare a profitului este descrisă la art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, aceasta include venituri din vânzări și neexploatare.

Veniturile din vânzări pot include:

• Venituri primite din vânzarea de servicii, lucrări și produse din producție proprie
• Când implementezi drepturi de proprietate
• Venituri din vânzarea de bunuri care au fost achiziționate de la alte organizații și antreprenori

Citeste si:

Documente PU 5 ultima versiune programe

Venitul neexploatare înseamnă:

• Venituri din primirea cu titlu gratuit de capital sau drepturi de proprietate, servicii și lucrări
• Penalități, amenzi și alte venituri primite în cazul încălcării obligațiilor contractuale de către cealaltă parte, care sunt recunoscute de aceasta sau ca urmare a unor hotărâri judecătorești
• Dobânzi primite pentru acordarea de împrumuturi și credite
• Din participații la capitaluri propriiîn alte întreprinderi şi parteneriate simple
• Primit pentru inchiriere si subinchiriere
• Dacă contul dvs. de plătit este anulat

Venitul este contabilizat pe bază de numerar, de ex. după primirea efectivă a banilor în conturile bancare sau la casierie. Ulterior acestea se reflectă în registrul de venituri și cheltuieli la data la care a fost făcută această chitanță.

Contabilizarea cheltuielilor care reduc veniturile

Lista cheltuielilor care pot reduce baza de impozitare

Si astfel, pe langa veniturile pe care le-ai primit in derularea activitatilor tale, trebuie sa tii cont si de cheltuieli. Lista cheltuielilor este reglementată de art. 346.16 Cod fiscal, acestea includ:

• Achiziție de mijloace fixe – active fixe (cladiri, echipamente etc.)
• Reparații și întreținere OS
• Plata salariilor și plăți la fonduri de salarii, concedii medicale, călătorii de afaceri etc.
• Cheltuieli cu materiale (costuri cu achiziționarea materiilor prime sau obținerea serviciilor necesare producției)
• Cheltuieli care apar la achiziționarea de bunuri în scopul revânzării
• Plăți pentru chirie, leasing, împrumuturi, taxe vamale
• Costurile serviciilor de contabilitate, externalizare, notariat și avocat
• Cheltuieli de transport
• Sumele impozitelor, cu excepția impozitului conform sistemului fiscal simplificat

Cuantumul impozitului în regimul de impozitare simplificat nu poate fi redus cu suma calculată în cadrul sistemului de impozitare simplificat (pe el însuși) și cu plățile în avans care se plătesc în cursul anului.

Echipament achizitionat ca capitalul autorizat La înregistrarea unei întreprinderi, aceasta nu este acceptată ca cheltuială. Sfaturi - contribuiți cu capitalul minim (10 tr), iar dacă acesta depășește, cumpărați pe cheltuiala întreprinderii, nu a fondatorilor.

Justificarea cheltuielilor și documentele justificative

Toate cheltuielile efectuate de o organizație sau angajator trebuie să fie justificate și să se refere la activitățile economice ale întreprinderii (PI). Funcționarii fiscali, la rândul lor, au dreptul să verifice și să pună întrebări neplăcute, fără a dovedi fezabilitate economică, este posibil să nu fie acceptate drept cheltuieli. De exemplu, faci comerţ cu ridicatași în loc să cumpere camion, pentru a vă transporta mărfurile, veți cumpăra un Mercedes clasa executiv nou-nouț. Pentru ce? Va fi greu de explicat.

Această procedură de evidență a cheltuielilor duce la faptul că nu vei ține cont de unele cheltuieli, pentru a nu suporta amenzi nici înainte de acumulare, știind că acestea nu sunt relevante. Prin urmare, trebuie să vedeți singur ce să faceți și ce nu.

Atenţie! Compania nu își coordonează cheltuielile cu autoritățile fiscale - aceasta este afacerea dvs., dar nu toate sumele cheltuite pot fi acceptate drept cheltuieli.

Documentele, și există doar două dintre ele, care înregistrează valabilitatea cheltuielii, includ următoarele: un bon de livrare în formularul Torg-12 și un certificat de finalizare a lucrărilor - acesta este primul, iar al doilea este faptul de plată, care este un ordin de plată (în cazul plății printr-un cont bancar), chitanta de numerar(plăți prin casa de marcat) sau un formular strict de raportare.

Documentele care vă confirmă cheltuielile trebuie păstrate cel puțin 4 ani.

Rețineți că cheltuielile dvs. includ cheltuielile primite și plătite. În Cartea de Contabilitate pentru Cheltuieli și Venituri se înscrie numărul de plată, iar aceasta este data acceptării în contabilitate, adică. de asemenea, pe bază de numerar.

Nuanțe de calcul al impozitului

Contabilizarea ponderii cheltuielilor care apar la achiziționarea de bunuri pentru revânzare

Pentru ca cheltuielile să fie luate în considerare, trebuie îndeplinite două condiții:

• În primul rând, trebuie să plătiți pentru bunuri furnizorului
• În al doilea rând, faptul vânzării acestuia către cumpărător (transferul dreptului de proprietate) este necesar și nu ia în considerare dacă ați fost plătit pentru aceasta sau nu.

Dificultăți de calcul vor apărea dacă achiziționați un număr de sortimente, iar plata se va face pe părți, și nu o dată pentru întreaga livrare. În această opțiune, se va determina cota de plată și implementarea lor, pe baza acesteia, se vor contabiliza cheltuielile - se va lua și o parte.