O amendă este un tip redresare monetară impuse unei organizații din cauza încălcării obligațiilor contractuale sau a cerințelor legale. Vă vom spune cum se reflectă acumularea unei amenzi în contabilitate.

Decizia asupra tipului de amendă

Pentru stabilirea procedurii contabile pentru o amendă este necesară clarificarea naturii acesteia. Deci, de exemplu, o amendă acumulată pentru o încălcare legislatia fiscalaîn conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse, se reflectă în profit și pierdere din contul 99 „Profituri și pierderi” ():

Contul de debit 99 – Contul de credit 68 „Calcule pentru impozite și taxe”

Și dacă aceasta este o amendă plătibilă pentru încălcarea condițiilor unui acord de afaceri sau o amendă acumulată în legătură cu o încălcare a normelor Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse, atunci aceasta va fi reflectată ca parte a altor cheltuieli (clauza 11 din PBU 10/99).

În consecință, creanța amenda acumulată pentru încălcarea condițiilor contractuale va fi recunoscută ca alte venituri (clauza 7 din PBU 9/99, Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):

Debitul contului 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”, subcontul „Decontări la creanțe” - Creditul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”

Amenda administrativă: înregistrări contabile

Astfel, amenda acumulată pentru abateri rutiere va corespunde următoarei înregistrări contabile:

Cont de debit 91 – Cont de credit 76

O postare similară va reflecta acumularea unei amenzi de către inspectoratul de muncă și alte autorități similare.

Prin urmare, plata unei amenzi administrative se va reflecta după cum urmează:

Debitul contului 76 – Creditul conturilor 50 „Numerar”, 51 „Conturi de numerar”, etc.

Un subcont separat „Amenzi administrative” poate fi deschis pentru contul 76. În acest caz, contabilitatea analitică în contul 76 se ține pentru contrapartea care a emis amenda.

Pedeapsa sau, mai frecvent, pedeapsa - numerar, care se încasează cu titlu de amendă de la plătitor pentru întârzierea plății în termenele stabilite de lege. Li se pot percepe taxe și prime de asigurare. Acestea se calculează pentru fiecare zi care se scurge de la data la care plata era scadentă până la ziua rambursării datoriei. Calculat pe baza ratei de refinanțare. În acest articol vom analiza nuanțele contabilității lor și principalele intrări pentru calcularea și plata penalităților pentru impozite.

Penalitatea este un raport procentual de 1/300 la rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse Plătitorul transferă suma penalităților în mod voluntar sau obligatoriu (fără acordul plătitorului, banii sunt anulați din contul său curent). simultan sau după achitarea datoriilor la impozite sau taxe de asigurare.

Contabilitatea amenzilor fiscale în contabilitate

Atunci când se reflectă penalitățile în contabilitate, se pune întrebarea dacă acestea pot fi luate în considerare ca cheltuieli. La urma urmei, în esență, la transferul acestor sume, organizația suportă costuri. Conform PBU 10/99, acestea sunt recunoscute ca alte cheltuieli în contabilitate și se reflectă în debitul și creditul conturilor 68 și 69. Aceste cheltuieli nu pot fi recunoscute în contabilitatea fiscală. Cu alte cuvinte, aceste penalități nu reduc venitul impozabil al firmei.

Opinia că sumele penalităților enumerate ar trebui reflectate în debitul contului 91 „Alte cheltuieli” și creditul 68 și 69 a devenit larg răspândită în practica contabila. Dacă luăm în considerare penalitățile în mod special pentru acest cont, o constantă obligația fiscală(PNO), ceea ce complică contabilitatea.

Principalul argument pentru reflectarea penalităților pe 91 de conturi este definiția sancțiunilor din Codul Fiscal, care include conceptul de „amendă”. Și pe contul 99 este posibil să reflecte sancțiuni fiscale. În raportarea impozitului pe venit, astfel de sume sunt combinate într-o singură categorie.

Un alt „pro” în favoarea contabilizării penalităților în contul 99 este fiabilitatea raportării. Dacă suma scade pe 91, apare o subestimare baza de impozitare profit, deoarece alte cheltuieli sunt luate în considerare în costuri. Totodată, sumele sancțiunilor pe contul 99 nu formează cheltuieli. Acest lucru nu contrazice obiectivul principal al contabilității - prezentarea de informații necondiționate și autentice despre indicatori financiari organizatii.

Inregistrari pentru acumulare si plata penalitati pentru impozite: profit, TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice

După cum sa menționat mai sus, penalitățile nu trebuie reduse. Prin urmare, este mai bine să utilizați afișarea D99 „Sancțiuni fiscale” K 68.4 „Impozit pe venit”. Dacă organizația decide să le contabilizeze în contul 91, afișarea va arăta astfel: D91 „Alte cheltuieli” K 68.4.

Alpha nu a plătit impozitul pe venit în valoare de 78.540 de ruble la timp Termenul limită de plată a fost aprilie. Compania și-a achitat datoria pe 20 mai. O amendă a fost trecută împreună cu taxa. Rata de refinanțare este de 8,25%.

78540 x (1/300 x 8,25%) x 22 = 475,17 ruble.

Afișări despre amenzi:

Dacă luăm în considerare penalitățile pe 91 de conturi, va fi necesar să reflectăm PNO în valoare de 95,03 ruble. (475,17 x 20%), înregistrările pentru calcularea și plata penalităților fiscale vor arăta astfel:

Pentru TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice și alte impozite, afișările vor fi identice. Se va modifica doar subcontul pentru contul 68. Pentru TVA este 68,2, pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este 68,1. Metoda de calcul a penalităților pentru toate impozitele este identică.

Înregistrări pentru calcularea penalităților la primele de asigurare

Alpha listat prime de asigurare V Fondul de pensii pentru asigurarea pensiei pentru luna aprilie în valoare de 39.847 de ruble. 10 iunie.

Sancțiunile vor fi:

Luând în considerare amenda în contul 99:

Dt. cont	contul Kt	Descrierea cablajului	Valoarea tranzacției	Document de bază
99.06

În raportarea impozitului pe venit, astfel de sume sunt combinate într-o singură categorie. Un alt „pro” în favoarea contabilizării penalităților în contul 99 este fiabilitatea raportării. Dacă suma scade pe 91, baza de profit impozabilă este subestimată, deoarece alte cheltuieli sunt luate în considerare în cheltuieli. Totodată, sumele sancțiunilor pe contul 99 nu formează cheltuieli. Acest lucru nu contrazice obiectivul principal al contabilității - prezentarea de informații necondiționate și autentice despre performanța financiară a organizației. Înregistrări pentru acumularea și plata penalităților pentru impozite: profit, TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice După cum sa menționat mai sus, penalitățile nu trebuie să reducă impozitul pe venit. Prin urmare, este mai bine să utilizați afișarea D99 „Sancțiuni fiscale” K 68.4 „Impozit pe venit”. Dacă organizația decide să le contabilizeze în contul 91, afișarea va arăta astfel: D91 „Alte cheltuieli” K 68.4. „Alfa” nu a transferat la timp impozitul pe venit în valoare de 78.540 de ruble.

Reflectarea penalităților și amenzilor în contabilitate 1s 8.3

LA contabilitate sunt acceptate în sumele acordate de instanță în perioada în care s-a pronunțat hotărârea judecătorească privind încasarea acestora. Reflectate în contabilitate prin postări:

• Dt 91.2 Alte cheltuieli Kt 76 Decontări cu diverși debitori și creditori pentru cuantumul amenzilor acumulate acordate de instanță;
• Dt 76 Decontari cu diversi debitori si creditori Kt 51 Cont curent pentru suma transferurilor, adica platilor.

Operațiunea de reflectare a unei amenzi în contabilitate este aceeași ca și pentru reflectarea amenzilor administrative - o operațiune introdusă manual, se modifică doar contul și analiza corespunzătoare: Deoarece amenzile și penalitățile sunt contracte de afaceri acceptat pentru contabilitate fiscală, apoi la inregistrarea documentului suma se va reflecta atat in contabilitate cat si in contabilitate fiscala.

Cum se reflectă o amendă administrativă în 1s 8.3?

Cum se calculează o amendă dacă obligațiile contractuale nu sunt îndeplinite Penalitățile sunt evaluate dacă furnizorul nu și-a îndeplinit obligațiile contractuale. Similar cu contabilizarea amenzilor administrative, completăm Operațiunea introdusă manual:

• Indicăm numele, conturile de debit și credit;
• Suma pentru tranzacție și subcont;
• Debitul subconto indică contrapartea;
• Document de debitare dintr-un cont bancar, pe baza căruia se calculează penalitățile, acord;
• În subconto-ul de împrumut indicăm elementul de alte venituri și cheltuieli din directorul Director de Articole de Venituri și Cheltuieli, unde selectăm articolul de venit Amenzi, penalități și penalități pentru încasare (plată):

Pentru cuantumul amenzii utilizați documentul Chitanță în cont curent cu tipul tranzacție Altă chitanță.

Contabilitatea amenzilor cumpărătorilor în Contabilitatea 1C 8.3

Pe bilanţÎn niciun caz nu vor exista sume necontabilizate. Reflectați exact toate amenzile perioada de raportare, în care s-a luat decizia corespunzătoare.

Este important să se țină seama de punctul că, conform articolului numărul două sute șaptezeci Cod fiscal, acele amenzi care se plătesc în fonduri extrabugetare, precum și în bugetul de stat, profiturile nu se reflectă în niciun fel în impozitare. 4 Acum direct despre programul 1C. Calculați amenzile manual folosind înregistrări contabile.

Dacă vorbim despre penalitati fiscale, apoi aceste sume trec prin rulajul debitor al contului 99. Cont de corespondenta in în acest caz, va fi „Calcule pentru impozite și taxe”.
5

Detașările pentru alte amenzi se fac și în conformitate cu această schemă. Pentru a evita încălcările grave în raportare, utilizați exclusiv noul plan conturi la intocmirea documentelor contabile.

Contabilitatea amenzilor din contractele cu furnizorii în contabilitatea 1c 8

În esență, toate veniturile din contractul de achiziție a programului 1C sunt împărțite în tangibile și intangibile. În consecință, ele diferă conturiîn programul 1C.
4 Recepțiile de bunuri și materiale (literatură pe 1C, discuri de instalare etc.) sunt documentate cu facturi. Dacă ați executat și semnat corect facturile, reflectați în programul 1C primirea mărfurilor și materialelor.
5 În interfața completă, selectați „Documente” din meniul principal. Submeniul „Gestionarea achizițiilor”, apoi „Recepția bunurilor și serviciilor”.
În bara de instrumente, faceți clic pe pictograma Adăugați. În documentul care se deschide, selectați contrapartea, bifați casetele „Contabilitate”, „Contabilitatea fiscală” și, dacă este necesar, „Contabilitatea de gestiune”. Articolele de inventar sunt introduse în fila „Produse”. Postați documentul completat.
6 Întregul bloc de lucru privind configurarea și depanarea programului, încărcarea datelor din vechea bază de date etc.

Calculul penalitatilor pentru impozite - inregistrari contabile: profit, TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice

Acasă Software de contabilitate Cum să reflectăm amendă administrativăîn 1C 8.3? Bună ziua, organizația noastră a primit o amendă administrativă. Ce să faci cu el? Cum se emite o amendă în 1C? Puteți lăsa un comentariu pe acest subiect după înregistrare.

Atenţie

Utilizatorii înregistrați au mai multe opțiuni disponibile. Mergeți la înregistrare. Ajutor, cum se aplică o amendă pentru impozitul pe proprietate în 1C? Am primit o solicitare de la organele fiscale:(.Cum sa platesc o amenda in 1C?? Puteti lasa un comentariu pe acest subiect dupa inregistrare.

Utilizatorii înregistrați au mai multe opțiuni disponibile. Mergeți la înregistrare. Puteți lăsa un comentariu pe acest subiect după înregistrare.
Utilizatorii înregistrați au mai multe opțiuni disponibile.

20.02.2016

Cum se calculează penalitățile în 1C: Contabilitate?

Cum se percepe o penalizare în 1C?

ÎN produs software„1C: Contabilitate”, începând cu versiunea 3.0.43, a devenit posibilă calcularea și contabilizarea penalităților în cazul neîndeplinirii obligațiilor contractuale de către cumpărător.

De exemplu, organizația Sever LLC livrează cumpărătorului YuG LLC în conformitate cu „Acordul pentru furnizarea de înghețată” (vezi Fig. 1) 50 de cutii de popsicles în valoare de 100.000 de ruble (vezi Fig. 2).

Figura 1. Acord cu cumpărătorul

Orez. 2. Implementarea documentelor

Cumpărătorul are o datorie de 118.000 de ruble, pe care trebuie să o ramburseze în termen de 10 zile conform acordului.

Articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse Termenul limită pentru îndeplinirea obligației prevede:

1. În cazul în care o obligație prevede sau face posibilă determinarea zilei îndeplinirii ei sau a perioadei în care trebuie îndeplinită (inclusiv dacă această perioadă se calculează din momentul în care cealaltă parte își îndeplinește obligațiile sau la apariția altor împrejurări prevăzute deoarece prin lege sau contract), obligația este supusă executării în acea zi sau, în consecință, în orice moment în această perioadă.

2. În cazurile în care obligația nu prevede un termen pentru îndeplinirea ei și nu conține condiții care să permită determinarea acestui termen, precum și în cazurile în care termenul pentru îndeplinirea obligației este determinat de momentul solicitării, obligația trebuie să fie îndeplinită în termen de șapte zile de la data depunerii de către creditor a cererii de executare a acesteia, cu excepția cazului în care obligația de a îndeplini într-un alt termen este prevăzută de lege, alte acte juridice, termenii obligației sau nu rezultă din vamă sau esența obligației. În cazul în care creditorul nu prezintă o cerere pentru îndeplinirea unei astfel de obligații într-un termen rezonabil, debitorul are dreptul de a cere creditorului să accepte executarea, cu excepția cazului în care legea, alte acte juridice, termenii obligației sau alte dispoziții contrare, sau este clar din vamă sau esența obligației.

Dacă nu face acest lucru, atunci organizația Sever LLC are dreptul să recupereze de la el suma despăgubirii pentru întârziere și o penalitate.

O penalitate (amenda, penalitate) este o sumă de bani determinată prin lege sau contract pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului în cazul neîndeplinirii sau îndeplinirii necorespunzătoare a unei obligații, în special, în caz de întârziere a executării. (clauza 1 a articolului 330 din Codul civil al Federației Ruse). Potrivit articolului 331 din Codul civil al Federației Ruse, un acord cu privire la o sancțiune trebuie încheiat în scris. Dacă formularul nu este respectat, acordul este nul. În acest caz, forma obligației principale poate fi oricare.

Dacă valoarea penalităților este recunoscută cu succes, în sistem este introdus documentul „Acumularea penalităților”, care indică organizația, cumpărătorul, contractul și „Rata penalizării”. În acest caz, dacă faceți clic pe butonul „Completare-Completare solduri de decontare reciprocă”, penalitățile sunt calculate automat și se completează partea tabelară a documentului (vezi Fig. 3).

Orez. 3. Documentul „Acumularea penalităților”

În acest exemplu, întârzierea a fost de 8 zile, iar valoarea penalității a fost de 94 de ruble 40 de copeici. Această sumă, așa cum se arată în fig. 3, se reflectă implicit în contul 76.02 „Calcule pentru daune”. Pentru credit, cuantumul penalității se reflectă în contul 91.01 „Alte venituri” (vezi Fig. 4).

Orez. 4. Afișări ale documentului „Acumularea penalităților”

Adesea este, de asemenea, nevoia de a trimite automat scrisori către finanțatorii, managerii de vânzări, angajații cheie ai companiei și angajații responsabili ai contrapărților cu privire la apropierea termenului limită de plată și, dacă plata întârzie, trimite aceste scrisori directorului financiar, contabilului șef și alte persoane responsabile. Data plății poate fi definită ca data vânzării plus un anumit număr de zile de plată amânată, care este introdusă pentru contraparte sau valabilă pentru întreaga organizație în ansamblu. Această funcționalitate este de obicei dezvoltată pentru un anumit client.

Articolul a fost pregătit de Andrey Kasyanov

Programer 1C Support Department LLC „IT Center”

Distribuie:

Din păcate, nu este întotdeauna posibilă plata obligațiilor către furnizori sau clienți la timp. Se întâmplă ca o organizație să aibă probleme financiare, și nu există nicio modalitate de a vă plăti datoriile la timp. Și uneori apar încălcări ale termenilor contractului, de exemplu, nerespectarea termenelor de livrare, deteriorarea proprietății sau timpul de nefuncționare din vina contrapărții. Și în acest caz, sancțiunile trebuie deseori evaluate. Să ne dăm seama cum să acumulăm și să plătim corect amenzile în programul 1C: Enterprise Accounting 8 rev 3.0.

În acest articol vom analiza două opțiuni pentru contabilizarea unei amenzi.

În primul rând, suntem furnizori de bunuri, iar cumpărătorul nostru a făcut o întârziere la plată conform contractului.
Am reflectat faptul vânzării în program cu documentul „Vânzarea mărfurilor” cumpărătorul a contractat o datorie la contul 62.01, care nu a fost rambursată în perioada stabilită prin contract.
Pentru a calcula penalitățile, deschideți fila „Operațiuni”, „Contabilitate”, „Operațiuni introduse manual”

Creați un document nou și faceți clic pe butonul „Adăugați”. Completam campurile goale, la debit indicam contul 76.02 „Decontari la daune”, pe contul de credit 91.01 „Alte venituri”

Acum, pentru a primi plata de la cumpărător, creăm un document „Chitanță în contul curent”.
Deschideți fila „Vânzări”, „Vânzări (acte, facturi)”

Selectați documentul „Vânzări (acte, facturi)”, care reflectă faptul vânzării, faceți clic pe butonul „Creați pe baza” și creați documentul „Chitanță în contul curent”

Completați intrarea. număr, data, contract, articol DDS, scopul plății.

Postăm documentul și ne uităm la înregistrările care rambursează datoria în contul 62.

În cazul în care descărcați automat extrase de cont în program, asigurați-vă că atunci când publicați documentul „Chitanță în contul curent”, datoria este rambursată corect conform documentului solicitat (selectați metoda de rambursare a datoriei „Prin document” în tabel şi documentul solicitat sau lăsați opțiunea „Automat” dacă față de această contraparte există o datorie pe un singur document de vânzare).
Acum vom crea un document pentru plata penalităților.
Deschideți fila „Bancă și casierie”, „Bancă”, „Extrae bancare”

Faceți clic pe butonul „Chitanță” și completați documentul deschis „Chitanță în contul curent”. Introduceți data, numărul, suma, articolul DDS, selectați conturile de decontare 76.02 „Decontări pentru daune”. Dacă descărcați extrasele în program de la o bancă client, asigurați-vă că în documentul descărcat sunt introduse factura 76.02 și rambursarea automată a datoriilor.

A doua variantă de contabilizare a amenzilor este că noi suntem cumpărătorul și nu am plătit la timp datoria pentru livrarea mărfurilor către furnizor. Furnizorul ne percepe o amendă, pe care trebuie să o plătim.
Faptul de primire a mărfurilor este reflectat în program de documentul corespunzător 60.01 arată datoria către furnizor;
Ca și în primul caz, percepem mai întâi penalități pentru întârzierea plăților completând documentul „Operațiuni introduse manual”

Completam campurile din documentul care se deschide - data, continut, suma. Pentru debit indicam contul 91.02, pentru credit contul este 76.02.

Aș dori să vă atrag atenția asupra subconto-ului pe care îl alegem pentru conturile 91.01 și 91.02 în ambele situații luate în considerare. În acest caz, se folosește elementul de director „Alte venituri și cheltuieli”, care trebuie configurat corect. Luăm în considerare amenzile din contractele de afaceri în venituri și cheltuieli în scopul determinării baza de impozitare la calcularea impozitului pe venit, prin urmare elementul din director trebuie să aibă caseta de selectare „Acceptat pentru contabilitate fiscală”.

Dar dacă vorbim de amenzi aduse agențiilor guvernamentale (amenzi pentru taxe, pentru încălcarea regulilor de circulație etc.), atunci nu putem accepta astfel de amenzi în contabilitatea fiscală. Prin urmare, se recomandă crearea a două elemente diferite din directorul „Alte venituri și cheltuieli”, alegându-l pe cel potrivit pentru fiecare amendă.
În continuare, plătim furnizorului datoria și suma amenzii. Pentru a face acest lucru, vom genera documente „Stergere din contul curent”.
Descărcăm documente de la bancă sau deschidem fila „Achiziții”, „Chitanțe (acte, facturi)” și găsim documentul de achiziție.

Și pe baza documentului „Recepția mărfurilor” creăm o „Stergere din contul curent”

În documentul care se deschide, completați data, numărul, acordul și articolul DDS.

Postăm documentul și ne uităm la postări

Acum vom genera un document pentru plata penalităților.
Accesați fila „Bancă și casierie”, „Bancă”, „Extrae bancare”

Și faceți clic pe butonul „Anulare” pentru a completa documentul „Anulare din contul curent”
Tipul tranzacției va fi „Plată către furnizor”. Indicăm data, destinatarul, cuantumul amenzii, acordul, contul de decontare 76.02, art.

Acum efectuăm documentul și ne uităm la tranzacțiile primite