Acumularea concediilor medicale în anul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Se ia impozitul pe venit din concediul medical?

Niciunul dintre noi nu este imun la boli și la tot felul de probleme de sănătate. Atunci când apar, fiecare cetățean angajat oficial are dreptul de a urma un curs de tratament cu compensare totală sau parțială asociată cu invaliditatea temporară. Cu toate acestea, cu astfel de plăți, fiecare persoană poate avea o întrebare destul de rezonabilă: o astfel de plată este supusă impozitului pe venitul personal și, dacă da, în ce sumă? Astăzi vom vorbi dacă este reținut impozit pe venit concediu medical în 2017.

Cum se impozitează salariul de boală

În primul rând, trebuie menționat cum este reglementat legal un astfel de concept precum concediul medical și în ce documente normative a declarat despre impozitarea acesteia. De fapt, în sine, compensarea pentru concediul medical trebuie făcută în conformitate cu ordinul Ministerului Sănătății al Federației Ruse nr. 1345, care a fost emis la 21 decembrie 2012. Impozitul pe venitul personal se calculează în baza articolului 217 Codul fiscal RF, care indică venituri care nu sunt supuse impozitării.

Se afirmă clar că orice beneficii guvernamentale de acest fel sunt o formă de venit indivizii, ceea ce înseamnă că ar trebui să fie impozitate conform legislației în vigoare. Singura excepție este indemnizația de maternitate, impozitul pe venit nu se percepe din acesta.

Prestațiile de concediu medical sunt impozabile în întregime, iar fiecare dintre ele trebuie să plătiți. Pentru a-și face o idee corectă asupra cuantumului deducerii, angajatul trebuie să cunoască forma prin care compania sa transferă impozitele. În general, pe lângă impozitul pe venitul personal, va trebui să plătiți și:

• la Fondul de Asigurări Sociale;
• în UIF;
• pentru nevoi sociale.

Cum se calculează concediul medical și impozitul pe venitul personal

Așadar, am aflat deja că toate plățile efectuate în concediul medical sunt impozitate pe venitul personal. Calculul lui, conform curentului legislatia fiscala, produs cu o rată de 13%. În primul rând, este de menționat că concediul medical poate fi plătit de două organizații diferite:

1. Plățile pe cheltuiala angajatorului se efectuează la efectuarea concediului medical, pe o perioadă care nu depășește 5 zile lucrătoare.
2. Dacă boala a durat mai mult, în fiecare zi lucrătoare ulterioară veți fi obligat să compensați Fondul de Asigurări Sociale.

Din acest motiv, atunci când calculează impozitul, contabilul trebuie să îl împartă în două părți diferite. În general, plata a 5 zile lucrătoare din buzunarul angajatorului este o inovație care a fost adoptată abia în 2015. Anterior, societatea sau instituția la care lucrează angajatul care a solicitat concediul medical era obligată să compenseze doar 3 zile. În plus, cu anul curent O altă inovație importantă a fost introdusă. Astfel, în cazul în care un angajat al unei instituții își ia concediu pentru îngrijirea unui membru de familie bolnav, compensația pentru aceasta este percepută integral de către Fondul de Asigurări Sociale.

Astfel, concediul medical trebuie să conțină trei linii de calcul, care indică:

• cuantumul plății care a căzut pe umerii angajatorului;
• suma plății, care fara esec transferă FSS;
• a înmânat efectiv plata concediului medical, cu informațiile indicate în aceasta deducerea impozitului pe venitul personal.

Mentineti aceasta documentatie si completati randurile ar trebui sa fie firma in care lucreaza angajatul bolnav. Pe langa indicarea platilor la concediul medical, departamentul de contabilitate este obligat sa realizeze un statul de plata special, care sa indice si toate aceste date. Concediul medical are un formular special de completare care trebuie respectat. Pentru a face acest lucru, pe verso este tipărită o instrucțiune specială pentru completarea acesteia, care trebuie urmată de contabil.

Cuantumul plății concediului medical poate diferi, de asemenea, semnificativ, criteriul determinant în acest caz este vechimea în muncă. Să vorbim mai detaliat despre sumele care trebuie transferate către FSS în caz de invaliditate temporară a angajatului:

• dacă salariatul are vârsta sub 5 ani experiență în asigurare- are dreptul la o plată de 60% din salariul mediu;
• dacă există o perioadă de asigurare de la 5 la 8 ani, Fondul de asigurări sociale este obligat să despăgubească salariatul cu 80% din câștig;
• dacă un cetățean cu handicap temporar a reușit să acumuleze mai mult de 8 ani de experiență în asigurări, Fondul de Asigurări Sociale este obligat să plătească o despăgubire în valoare de 100% din salariul mediu.

Câștigul mediu este calculat pe baza datelor salariale ale angajatului pentru ultimii doi ani de angajare. În plus, valoarea plăților nu poate fi mai mică decât cea stabilită în regiune. salariu de trai. În același timp, există și o „bară superioară” de calcul. În 2015, a fost stabilit la nivelul de 1.632 de ruble 88 de copeici de câștig mediu pe zi. Dacă a depășit suma specificată, este valoarea limită care se indică în continuare în calculul cuantumului concediului medical.

Toată lumea poate avea nevoie de concediu medical și niciunul dintre noi nu poate spune exact data și ora la care va trebui să luptăm cu următoarea problemă de sănătate. Cu toate acestea, trebuie amintit că plățile de acest fel sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în valoare de 13% din suma totală. Amintiți-vă, fiecare impozit trebuie plătit, deoarece calitatea vieții și furnizarea de servicii publice cetăţenii.

Concediile medicale sunt impozabile in 2017 si care

O fișă de invaliditate temporară se eliberează dintr-un motiv anume, depinde de el cât de mult va primi prestații lucrătorul. O astfel de asistență socială nu se aplică salariilor, deoarece nicio performanță activitate profesională nu există vorbire. În consecință, persoanele fizice au o întrebare complet de înțeles: ce taxe se plătesc pe concediul medical în 2017?

În primul rând, observăm că în funcție de concediul medical din 2017, aceștia plătesc:

• indemnizație de invaliditate temporară;
• ajutor dacă o femeie se află într-o poziție interesantă și a născut un copil.

Când se poate elibera un concediu medical în 2017

Puteți solicita un certificat în 2017 din următoarele motive:

• vătămare sau boală;
• carantină declarată la locul de muncă;
• instalarea unei proteze;
• primirea tratamentului într-un sanatoriu;
• sarcina.

Perioada maximă pentru care se acordă concediu medical este de 30 de zile. Când un pacient vizitează prima dată la medic, acesta poate primi concediu medical, calculat pentru cel mult 10 zile.

După prelungirea termenului dacă situația o impune. O comisie special creată formată din medici cu experiență are dreptul de a prelungi concediul medical până la 1 an, dar numai dacă boala atrage consecințe grave sau vătămări grave.

Atunci când emiteți o fișă de handicap în 2017, fiți ghidat de următoarele termene:

• îngrijirea unui copil dacă este bolnav – presupune 30-60 de zile de absență de la locul de muncă;
• handicap - 5 luni;
• sarcina - 140 de zile.

Caracteristicile plății concediului medical în 2017

Un concediu medical este plătit în 2017 din 2 surse:

• bani de la angajator;
• FSS transferă fonduri în a 4-a zi de boală.

Dacă o mamă este forțată să îngrijească un copil bolnav, asistența este oferită exclusiv de către FSS.

În ce cazuri nu puteți conta pe un certificat de handicap:

1. Daca nu a fost incheiat un contract de munca intre angajator si salariat.
2. Vătămarea a fost rezultatul unui act ilegal.
3. Document întocmit retrodatare, după recuperare.

Citeste si: Este permisă concedierea unei femei însărcinate

Dacă concediul medical se eliberează din cauza bolii

Impozitarea unui document cu impozit pe venit în 2017 se efectuează în astfel de cazuri:

• dacă un angajat al întreprinderii este bolnav - boala a fost confirmată de un medic care a eliberat un certificat de incapacitate de muncă;
• dacă lucrătorul este rănit;
• trebuie să aibă grijă și să aibă grijă de un membru bolnav al familiei.

În anul 2017, impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe asupra întregului cuantum al prestației. Astfel, înainte de a transfera indemnizația pe cardul lucrătorului, suma va fi mai întâi supusă impozitului pe venit, lucrătorul urmând să primească indemnizația deja cu deducere. Nu se mai percep taxe pentru concediile medicale eliberate din cauza bolii.

Dacă se primește concediu medical în legătură cu sarcina și nașterea

Impozitul pe venitul persoanelor fizice ocolește foaia de invaliditate temporară dacă este eliberat unei viitoare mame aflate în concediu de maternitate. Legiuitorii consideră că mamele au nevoie de bani mai mult ca niciodată pentru a crește și întreține copiii, așa că această categorie de muncitori a fost scutită în 2017 de la transferul de fonduri pentru impozitul pe venitul personal.

Alte taxe pe certificatul de invaliditate pentru sarcină nu au nicio legătură. Apropo, același certificat de invaliditate nu este, de asemenea, supus primelor de asigurare pentru vătămări.

Ce este nou în concediul medical în 2017

În 2017, decizia de introducere a certificatelor electronice de dizabilitate va fi pusă în aplicare, proiectul de lege corespunzător fiind întocmit de Ministerul Muncii din Rusia.

În același timp, trecerea de la formatul hârtie la formatul electronic este de așteptat să fie lină, primul urmând să fie în continuare cotat, dar treptat eșantionul electronic va înlocui complet suportul de hârtie. Pentru ca inovația să nu provoace o reacție prea puternică în rândul rușilor, medicilor li se recomandă să dea alegerea pacienților înșiși, care vor putea determina opțiunea concediului medical care este convenabil pentru ei înșiși. Inovațiile se referă la concediile medicale pentru sarcină și boală.

După aceea, în timp, se plănuiește formarea unui singur sistem automatizat, fixând emiterea absolută a tuturor listelor de boală și istoricul medical al tuturor celor care apelează la medic.

Fiecărui medic i se va elibera un îmbunătățit semnatura electronica, se preconizeaza deschiderea accesului la baza de date pentru angajatii Fondului de Asigurari Sociale, institutii medicale, toti angajatorii fara exceptie. forta de munca si personal calificat. Cu toate acestea, angajatorii vor fi în continuare limitati în oportunitățile lor - vor putea obține informații despre un angajat numai dacă acesta încă lucrează la întreprinderea lor.

O astfel de abordare simplă va face posibilă evitarea falsificării certificatelor de handicap în 2017, iar angajatorii, la rândul lor, vor putea în sfârșit să scape de penalitățile pentru acceptarea plăților de concediu medical care nu îndeplinesc regulile de compilare propuse de FSS. Angajații FSS, între timp, vor putea verifica informațiile furnizate de angajator.

Formă specifică și model de redactare versiune electronicaÎncă nu s-a creat concediul medical, dar astăzi Ministerul Sănătății ia în considerare îndeaproape parametri importanți și apoi va oferi deputaților cel mai potrivit document de judecată.

Cereri electronice pentru impozite și contribuții: noi reguli de trimitere

Recent, organele fiscale au actualizat formularele de creanțe pentru plata datoriilor către buget, inclusiv. asupra primelor de asigurare. Acum a sosit momentul să corectăm procedura de trimitere a unor astfel de cerințe către TMS.

Buletinele de plată nu trebuie să fie tipărite.

Angajatorii nu trebuie să ofere angajaților borderouri de plată pe pe suport de carton. Ministerul Muncii nu interzice trimiterea acestora către angajați prin e-mail.

„Fizicianul” a transferat plata pentru mărfuri prin transfer bancar - trebuie să emiteți un cec

În cazul în care o persoană a transferat vânzătorului (companie sau întreprinzător individual) plata pentru bunuri conform plata fara numerar printr-o bancă, vânzătorul este obligat să trimită un cec de casierie cumpărătorului-„fizician”, consideră Ministerul Finanțelor.

Nu se cunoaște lista și cantitatea de mărfuri în momentul plății: cum se emite o chitanță de numerar

Denumirea, cantitatea și prețul mărfurilor (lucrări, servicii) - detalii obligatorii Bon fiscal(BSO). Cu toate acestea, atunci când se primește o plată în avans (avans), uneori este imposibil să se determine volumul și lista de mărfuri. Ministerul de Finanțe a spus ce să facă într-o astfel de situație.

Examen medical pentru lucrul la calculator: obligatoriu sau nu

Chiar dacă un angajat este ocupat să lucreze cu un computer pentru cel puțin 50% din timpul de lucru, acesta în sine nu este un motiv pentru a-l trimite în mod regulat la examinări medicale. Totul este decis de rezultatele certificării locului său de muncă în funcție de condițiile de muncă.

S-a schimbat operatorul de gestionare a documentelor electronice - informează Serviciul Fiscal Federal

Dacă organizația a refuzat serviciile unui operator de gestionare a documentelor electronice și a trecut la altul, este necesar să se trimită TCS la oficiu fiscal notificarea electronică a destinatarului documentelor.

Regimurile speciale nu vor fi amendate pentru acumulatorii fiscali timp de 13 luni

Pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, impozitul agricol unificat, UTII sau PSN (cu excepția anumitor cazuri), există o restricție privind perioada de valabilitate admisă a cheii de unitate fiscală a CCP utilizată. Deci, ei pot folosi doar acumulatori fiscali timp de 36 de luni. Dar, după cum sa dovedit, în timp ce această regulă nu funcționează de fapt.

Există impozit pe venit în concediile medicale?

Pe baza certificatului de invaliditate depus de angajat, angajatorul trebuie să îi plătească o prestație de asigurări sociale (articolul 183 din Codul Muncii al Federației Ruse, clauza 1, partea 1, articolul 2, partea 1, articolul 13 din Legea din decembrie 29, 2006 Nr. 255-FZ). Acesta, împreună cu salariile și alte plăți în favoarea angajatului, formează venitul acestuia. Dar dacă alocația este venit, atunci se pune întrebarea: este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal din acesta? Apropo, la modă veche, mulți numesc curent impozitul pe venitul personal impozit. Deci se ia impozitul pe venit din concediul medical?

Se ia impozitul pe venit de la spital in 2017

Impozitul pe venit din concediile medicale în 2017 este reținut la ordine generală(clauza 1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, impozitul pe venitul personal trebuie calculat din întreaga sumă a indemnizației acumulate, reținut și transferat la buget (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, impozitul pe venit este dedus din cuantumul indemnizației de invaliditate temporară din cauza unei boli a unui angajat sau în legătură cu îngrijirea unui membru bolnav al familiei acestuia (partea 1, articolul 5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ) . Iar suma primită este plătită angajatului la îndemână (de la casierie sau transferată în contul bancar corespunzător).

Este deductibil impozitul pe venit din maternitate: 2017

Impozitul pe venit nu este perceput pentru prestațiile de maternitate, deoarece acest beneficiu este deținut de stat și nu este supus impozitului pe venitul personal (clauza 1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu alte cuvinte, impozitul pe venitul din concediul de maternitate în 2017, ca și până acum, nu trebuie reținut, ceea ce înseamnă că întreaga sumă a prestației acumulate trebuie plătită integral salariatei.

Se percepe impozitul pe venit pentru alocația de îngrijire a copilului până la 1,5 ani

Pe lângă beneficiile enumerate, există și o alocație pentru îngrijirea copilului plătită până când copilul împlinește vârsta de 1,5 ani. Ei percep impozit pe venit pe el? Nu, pentru că acesta este, de asemenea, un beneficiu de stat care nu este supus impozitului pe venitul personal (clauza 1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citește și:

MOSCOVA SI REGIUNEA MOSCOVA:

REGIUNEA SFÂNTUL PETERSBURG ȘI LENIGRAD:

REGIUNI, NUMĂR FEDERAL:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice din concedii medicale în 2017 - termen de plată

Concediul medical este considerat nu doar un document care confirmă motivele întemeiate ale absenței unui angajat la locul său de muncă. Dar este și un document în baza căruia salariatului i se atribuie și i se plătesc indemnizații de invaliditate temporară pe cheltuiala angajatorului. În plus, cuantumul salariului nu se modifică și este reținut de angajat.

Citeste si: Contract de muncă aprobat de guvernul Federației Ruse

Dacă un angajat este bolnav, atunci antreprenor individual(IP) sau organizația sunt obligate să îi plătească o perioadă de invaliditate temporară. Aceasta este garantia oferita Codul Muncii fiecărui cetăţean angajat în baza unui contract de muncă. Se percepe impozitul pe venitul persoanelor fizice în concediul medical în 2017? Principiul înregistrării și plății concediului medical rămâne același în acest an, nu vor exista modificări semnificative. Cu toate acestea, este necesar să se țină cont de următoarele nuanțe ale calculării și plății concediului medical în 2017. Dacă doriți să obțineți un răspuns la întrebarea: „Concediul medical este impozabil?”, acest lucru va fi discutat mai târziu în articol.

Nuanțe generale

Datorită curentului cadrul de reglementare Sunt reglementate următoarele motive pentru acordarea concediului medical:

• leziuni sau boli care au cauzat invaliditate temporară;
• carantină;
• dacă o persoană este echipată cu o proteză;
• la tratament în condiții de sanatoriu;
• în timpul sarcinii.

Concediul medical în anul 2017 se acordă în următoarea ordine:

• medicul trebuie să examineze pacientul. La examinare, este necesar să se confirme motivele pentru emiterea unei foi;
• la finalul examinării, medicul trebuie să elibereze un certificat de concediu medical, care se deschide în ziua în care a fost efectuată vizita la unitatea medicală.

Timpul pentru care se acordă concediu medical depinde de următorii parametri. Termen maxim. pentru care se poate solicita concediu medical - 30 de zile. La prima vizită se acordă concediu medical pentru maximum 10 zile. După aceea, perioada poate fi prelungită dacă pacientul vine din nou la unitatea medicală. În plus, datorită unei comisii speciale, concediul medical poate fi prelungit până la un an dacă leziunile și bolile au cauzat consecințe grave asupra sănătății pacientului.

În funcție de motivele emiterii unui concediu medical în 2017, există astfel de reguli care determină perioada maximă de valabilitate a documentului:

1) îngrijirea unui copil bolnav (30-60 de zile, în funcție de vârsta acestuia);

2) invaliditate (cinci luni);

3) sarcina (140 de zile).

Și acum mai detaliat dacă impozitul pe venit este luat din concediul medical. O plată pentru invaliditate este adesea echivalată cu un salariu, deoarece beneficiarul acestor plăți trebuie să plătească impozit pe venitul personal pe această sumă. Dacă angajatul este înregistrat oficial în organizație, atunci angajatorul calculează corect și plătește impozitul pe venit de la spital, care este agent fiscal muncitor. Deci, acum știți sigur dacă impozitul pe venitul personal este reținut din concediul medical. Dar apoi apare următoarea întrebare. Cunoscând răspunsul la întrebarea: „Este taxabil concediul medical?”, probabil că nu vă interesează mai puțin cât de mult este dobânda și în ce cazuri se plătește. Totul este în ordine.

Conform regulilor generale, impozitul pe venit din concediile medicale se plătește în următoarele cazuri:

1) dacă o persoană se află în concediu medical din cauza unei boli sau răniri;

2) salariatul nu s-a dus la muncă pentru că avea grijă de un copil bolnav;

3) în timpul carantinei.

Impozitul pe venitul personal nu se plătește din concediul medical dacă:

• salariatul a adoptat un copil;
• în timpul sarcinii și nașterii.

Orice plată suplimentară din partea angajatorului la concediul medical pentru sarcină și naștere a angajatului este în mod necesar supusă impozitului pe venitul personal.

Care sunt termenele limită pentru plata impozitului pe venitul personal din concediul medical?

Chiar înainte de începutul anului 2016, organele fiscale au obligat angajatorii să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice în concediile medicale după plata indemnizațiilor. Într-o organizație mare, respectarea strictă a acestei reguli ar putea duce la următoarele: o anumită sumă ar trebui să fie transferată la buget în fiecare zi (ținând cont de numărul de angajați și de concediile medicale ale acestora). Dar în viața reală nu au făcut asta, altfel ar trebui să achiziționeze un întreg personal de contabili.

Din cauza acestei nerespectări forțate a cerinței, au existat fricțiuni între inspectoratul fiscal și departamentul de contabilitate. Însă Ministerul de Finanțe a schimbat această regulă din cauza neviabilității ei. Care este termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal din concediul medical?

Pe acest moment regula referitoare la timp plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din concediu medical, spune următoarele: angajatorul trebuie să plătească o anumită sumă în numele salariatului cuantumul impozitului pe venitul personal la buget nu mai târziu ultima ziîn luna în care salariatul a primit beneficii.

Nu contează cum s-a făcut calculul cu angajatul: folosind transfer bancar sau numerar.

Cum se calculează concediul medical?

Ce sumă ar trebui plătită angajatului aflat în concediu medical și cât se acordă statului?

1. Se uită la numărul de zile de concediu medical oficial. Acest număr este în concediu medical. Este pentru numărul specificat de zile în care angajatul primește beneficii.
2. Se calculează câștigul mediu zilnic. Pentru a calcula aceasta, suma salariu lunarîn ultimii doi ani. Suma totală este împărțită la 730 (atâtea zile în 24 de luni).
3. „Se ia în considerare vechimea în muncă a lucrătorului”. Afectează direct suma plăților. Dacă o persoană a lucrat în toate locurile de muncă oficiale pentru un total de 5 ani, atunci acest număr de ani va fi luat în considerare.
4. „Ei calculează câștigul mediu zilnic, care va fi luat în considerare la calcularea concediului medical”. Calculul se efectuează după cum urmează: ei iau în considerare câți ani de experiență de muncă are această persoană. Apoi, în conformitate cu experiența, se iau procente fixe.
5. „Se calculează suma totală pe care o va primi angajatul.” Pentru a face acest lucru, numărul de zile de boală este înmulțit cu suma câștigului mediu, după care se scade „13% (suma impozitului pe venitul personal care este transferat la buget)”.
   „Organizația plătește doar 3 zile de concediu medical, restul sumei se deduce din Fond Securitate Socială„(FSS)”.

taxe de concediu medical

Și ce alte taxe fac obiectul concediului medical?

concediu medical

Dacă un angajat a primit un certificat de invaliditate temporară din cauza unei boli, răniri sau din cauza îngrijirii unui membru al familiei bolnav, atunci acest concediu medical este supus impozitului pe venitul personal. După cum știți deja, impozitul pe venitul personal este calculat și reținut din valoarea totală a prestațiilor. Adică, înainte ca o persoană să primească prestații, impozitul pe venit este dedus din plata concediului medical. Prin urmare, angajatul primește beneficii minus impozitul pe venitul personal.

Concediu medical legat de sarcina si nastere

În aceste cazuri, impozitul pe venit nu este reținut. Nici alte taxe din concediile medicale din aceste motive nu sunt percepute.

Concediu medical cu prima de asigurare

Prestația de invaliditate temporară, ca și prestația de maternitate, nu este supusă contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse („ Fond de pensie RF"), FSS ("Fondul de asigurări sociale") și FFOMS (" fond federal asigurarea obligatorie de sanatate).

Concediu medical. Este sau nu impozabil?

Indemnizație de invaliditate temporară – venit echivalent cu salariile din care se reține impozitul pe venit (PIT). Totuși, legea prevede unele caracteristici ale impozitării acestui tip de plată.

Concediul medical este un fel de compensare pentru timpul nemuncat. Însă în funcție de situație și de motivele pentru care o primește, angajatul plătește diverse taxe din concediul medical în 2016. Este un concediu medical impozabil cu impozitul pe venit, cine trebuie să îl plătească, cum să reflecte reținerea impozitului pe venitul personal la întreprindere - acestea și altele Puncte importante dezvăluite în articol.

În ce cazuri se plătește impozitul pe venit din concediul medical

În ciuda faptului că prestațiile de invaliditate temporară nu sunt salarii, în Legislația rusă precizează că salariatul este obligat să plătească impozit pe venit din concediul medical. În conformitate cu paragraful 1 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse (venitul care nu este supus impozitării) și paragraful 1 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse (caracteristici de calcul, procedură și condiții de plată impozitul pe venitul personal agenti), impozitul pe venit se retine din concediul medical in mod general.

Concediul medical este considerat nu doar un document care confirmă motivele întemeiate ale absenței unui angajat la locul său de muncă. Dar este și un document în baza căruia salariatului i se atribuie și i se plătesc indemnizații de invaliditate temporară pe cheltuiala angajatorului. În plus, cuantumul salariului nu se modifică și este reținut de angajat.

Dacă un angajat se îmbolnăvește, atunci un antreprenor individual (IP) sau o organizație este obligat să-i plătească o perioadă de invaliditate temporară. Aceasta este o garanție oferită de Codul Muncii fiecărui cetățean angajat în baza unui contract de muncă. Se percepe impozitul pe venitul personal în concediul medical în 2019? Principiul înregistrării și plății concediului medical rămâne același în acest an, nu vor exista modificări semnificative. Cu toate acestea, este necesar să se țină cont de următoarele nuanțe de calcul și plată a concediului medical în 2019. Dacă doriți să obțineți un răspuns la întrebarea: „Concediul medical este impozabil?”, acest lucru va fi discutat mai târziu în articol.

Nuanțe generale

Datorită cadrului de reglementare actual, sunt reglementate următoarele motive de acordare a concediului medical:

• leziuni sau boli care au cauzat invaliditate temporară;
• carantină;
• dacă o persoană este echipată cu o proteză;
• la tratament în condiții de sanatoriu;
• în timpul sarcinii.

Concediul medical în anul 2019 se acordă în următoarea ordine:

• medicul trebuie să examineze pacientul. La examinare, este necesar să se confirme motivele pentru emiterea unei foi;
• la finalul examinării, medicul trebuie să elibereze un certificat de concediu medical, care se deschide în ziua în care a fost efectuată vizita la unitatea medicală.

Timpul pentru care se acordă concediu medical depinde de următorii parametri. Perioada maximă pentru care se poate acorda concediu medical este de 30 de zile. La prima vizită se acordă concediu medical pentru maximum 10 zile. După aceea, perioada poate fi prelungită dacă pacientul vine din nou la unitatea medicală. În plus, datorită unei comisii speciale, concediul medical poate fi prelungit până la un an dacă leziunile și bolile au cauzat consecințe grave asupra sănătății pacientului.

În funcție de motivele emiterii unui concediu medical în 2019, există astfel de reguli care determină termen maxim acțiuni documentate:

1) îngrijirea unui copil bolnav (30-60 de zile, în funcție de vârsta acestuia);

2) invaliditate (cinci luni);

3) sarcina (140 de zile).

Și acum mai detaliat dacă impozitul pe venit este luat din concediul medical. O plată pentru invaliditate este adesea echivalată cu un salariu, deoarece beneficiarul acestor plăți trebuie să plătească impozit pe venitul personal pe această sumă. Dacă angajatul este înregistrat oficial în organizație, atunci angajatorul, care este agentul fiscal al angajatului, calculează corect și plătește impozitul pe venit din spital. Deci, acum știți sigur dacă impozitul pe venitul personal este reținut din concediul medical. Dar apoi apare următoarea întrebare. Cunoscând răspunsul la întrebarea: „Este taxabil concediul medical?”, probabil că nu vă interesează mai puțin cât de mult este dobânda și în ce cazuri se plătește. Totul este în ordine.

Conform regulilor generale, impozitul pe venit din concediile medicale se plătește în următoarele cazuri:

1) dacă o persoană se află în concediu medical din cauza unei boli sau răniri;

2) salariatul nu s-a dus la muncă pentru că avea grijă de un copil bolnav;

3) în timpul carantinei.

Impozitul pe venitul personal nu se plătește din concediul medical dacă:

• salariatul a adoptat un copil;
• în timpul sarcinii și nașterii.

Orice plată suplimentară din partea angajatorului la concediul medical pentru sarcină și naștere a angajatului este în mod necesar supusă impozitului pe venitul personal.

Care sunt termenele limită pentru plata impozitului pe venitul personal din concediul medical?

Chiar înainte de începutul anului 2016, organele fiscale au obligat angajatorii să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice în concediile medicale după plata indemnizațiilor. Într-o organizație mare, respectarea strictă a acestei reguli ar putea duce la următoarele: o anumită sumă ar trebui să fie transferată la buget în fiecare zi (ținând cont de numărul de angajați și de concediile medicale ale acestora). Dar în viața reală nu au făcut asta, altfel ar trebui să achiziționeze un întreg personal de contabili.

Din cauza acestei nerespectări forțate a cerinței, au existat fricțiuni între inspectoratul fiscal și departamentul de contabilitate. Însă Ministerul de Finanțe a schimbat această regulă din cauza neviabilității ei. Care este termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal din concediul medical?

În prezent, regula privind termenul de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice din concediu medical prevede următoarele: angajatorul trebuie să plătească, în numele salariatului, o anumită sumă a impozitului pe venitul personal la buget cel târziu în ultima zi din luna în care beneficiul a fost acumulat acestui angajat.

Nu contează cum s-a făcut plata către angajat: prin transfer bancar sau numerar.

Cum se calculează concediul medical?

Ce sumă ar trebui plătită angajatului aflat în concediu medical și cât se acordă statului?

1. Se uită la numărul de zile de concediu medical oficial. Acest număr este în concediu medical. Este pentru numărul specificat de zile în care angajatul primește beneficii.
2. Se calculează câștigul mediu zilnic. Pentru a calcula acest lucru, sunt însumate câștigurile lunare din ultimii doi ani. Suma totală este împărțită la 730 (atâtea zile în 24 de luni).
3. „Se ia în considerare vechimea în muncă a lucrătorului”. Afectează direct suma plăților. Dacă o persoană a lucrat în toate locurile de muncă oficiale pentru un total de 5 ani, atunci acest număr de ani va fi luat în considerare.
4. „Ei calculează câștigul mediu zilnic, care va fi luat în considerare la calcularea concediului medical”. Calculul se efectuează după cum urmează: ei iau în considerare câți ani de experiență de muncă are această persoană. Apoi, în conformitate cu experiența, se iau procente fixe.
5. „Se calculează suma totală pe care o va primi angajatul”. Pentru a face acest lucru, numărul de zile de boală este înmulțit cu suma câștigului mediu, după care se scade „13% (suma impozitului pe venitul personal care este transferat la buget)”.
   „Organizația plătește doar 3 zile de concediu medical, restul se deduce din Fondul de Asigurări Sociale (FSS).”

taxe de concediu medical

Și ce alte taxe fac obiectul concediului medical?

concediu medical

Dacă un angajat a primit un certificat de invaliditate temporară din cauza unei boli, răniri sau din cauza îngrijirii unui membru al familiei bolnav, atunci acest concediu medical este supus impozitului pe venitul personal. După cum știți deja, impozitul pe venitul personal este calculat și reținut din valoarea totală a prestațiilor. Adică, înainte ca o persoană să primească prestații, impozitul pe venit este dedus din plata concediului medical. Prin urmare, angajatul primește beneficii minus impozitul pe venitul personal.

Concediu medical legat de sarcina si nastere

În aceste cazuri, impozitul pe venit nu este reținut. Nici alte taxe din concediile medicale din aceste motive nu sunt percepute.

Concediu medical cu prima de asigurare

Prestațiile de invaliditate temporară, precum cele de maternitate, nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse („Fondul de pensii al Federației Ruse”), FSS („Fondul de asigurări sociale”) și FFOMS („Fondul federal de asigurări medicale obligatorii”). ”).

Etichete: Afișează comentarii

Fișă de vaccinare formular 063-y - înregistrarea unui card de vaccinare preventivă

Formularul 063-y card de vaccinare și designul acestuia Munca instituțiilor medicale este adesea asociată cu ...

Concediu medical pentru îngrijirea copilului - eliberare. Exemplu de scrisoare de incapacitate pentru îngrijirea copilului

Concediu medical pentru îngrijirea unui copil sau a unei rude bolnave - cum se plătește? ...

Prestațiile de spitalizare plătite de un angajator angajaților săi sunt supuse impozitului pe venit. Angajatorul este obligat să vireze impozitul la buget. În articol vom avea în vedere condițiile de plată a impozitului pe venitul personal din concediul medical în 2020, precum și din ce sume plătește impozitul angajatorul.

Pentru plata de la impozitul pe venitul personal al spitalului Există un termen limită stabilit pentru 2020. Aceasta trebuie făcută cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătită salariatului indemnizația de concediu medical. De regulă, plata impozitului pe venitul personal în acest caz se face de către organizație, dar există câteva excepții.

impozitul pe venitul personal din concediu medical

Pe baza articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal ar trebui reținut din prestațiile de invaliditate (a se vedea și articolul ⇒). Această regulă stabilit pentru toate tipurile de concedii medicale, inclusiv:

• Concediu medical în caz de îmbolnăvire a unui angajat sau a membrilor familiei acestuia;
• Boli profesionale ale unui angajat sau boli ca urmare a unui accident de muncă.

Când FSS plătește concediu medical din prima zi

Se determină mai multe cazuri de concediu medical atunci când obligația de plată a acestuia este atribuită FSS din prima zi (Vezi și articolul ⇒). Acestea includ concediul medical:

• Îngrijirea unui copil sau a altui membru al familiei;
• Decurgând dintr-un accident de muncă sau o boală profesională;
• Când îngrijirea ulterioară în direcția unei instituții medicale a unui angajat într-un sanatoriu din Federația Rusă (sau altă organizație de stațiune a Federației Ruse) imediat după ce a fost supus tratamentului într-un spital;
• Când protezarea într-o instituție specială staționară;
• În perioada de carantină a angajatului însuși sau a copilului său sub 7 ani care frecventează o instituție preșcolară, precum și a altor membri ai familiei.

Impozitul pe venitul personal din concedii medicale plătit de Fondul de Asigurări Sociale

În acele regiuni în care proiect pilot nu lucrează încă la plăți direct de la FSS, asigurările sociale continuă să ramburseze fondurile spitalului către angajator fără a deduce impozitul pe venitul personal. Angajatorul în acest caz trebuie să acționeze în mod independent ca agent fiscal și să rețină impozitul pe venitul personal atât din alocația rambursată din FSS, cât și din alocația plătită pe cheltuiala fonduri proprii. În acest caz, angajatorul trebuie să plătească primele trei zile ale angajatului spitalului, iar zilele rămase sunt plătite de către FSS.

Angajatul Petrov O.P. a fost în concediu medical timp de 4 zile. În această perioadă, ea a primit concediu medical în valoare de 2.400 de ruble, dintre care 1.800 de la FSS și 600 de la angajator. După ce a calculat impozitul pe venitul personal din această sumă, Petrova a fost plătită următoarea sumă:

2400 - 2400 x 13% = 2088 ruble.

FSS va rambursa angajatorului 1.800 de ruble, iar impozitul pe venitul personal va trebui plătit din această sumă. Astfel, angajatorul va trebui să transfere impozitul pe venitul personal la buget în valoare de 2400 x 13% = 312 ruble.

În acele regiuni în care a fost lansat un astfel de proiect pilot cu FSS, impozitul pe venitul personal este plătit diferit. Din cuantumul indemnizației plătite pe cheltuiala angajatorului, impozitul pe venitul personal este reținut și plătit de organizație pe cont propriu. Și din partea pe care o plătește FSS, impozitul pe venitul personal este reținut și transferat de asigurările sociale.

Să luăm în considerare mai detaliat procedura de plată a concediului medical în regiunile în care se desfășoară proiectul-pilot. Un angajator dintr-o astfel de regiune plătește pentru primele trei zile de boală a unui angajat. Iar restul zilelor de boală se plătesc pe cheltuiala FSS.

Important!În acele regiuni în care proiectul pilot FSS funcționează pentru un angajat care a fost în concediu medical cu copilul său, indemnizația de spital se plătește integral pe cheltuiala FSS.

De reținut că dacă FSS a plătit salariatului 100% din indemnizație, angajatorul nu este recunoscut ca agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și nu trebuie să-l plătească din indemnizație. Acest lucru va fi făcut de către FSS din întreaga sumă a plății calculate.

Să aruncăm o privire mai atentă la un exemplu ⇓

Angajatul Petrov O.P. a fost în concediu medical timp de 4 zile. În această perioadă, a primit concediu medical, din care 1200 de ruble - de la FSS și 1200 de ruble - pe cheltuiala angajatorului. Angajatorul va trebui să vireze la buget impozitul pe venitul personal în următoarea sumă:

1200 x 13% = 156 ruble

Din prestații plătite direct din Fondul de Asigurări Sociale angajat cu impozitul pe venitul personal va fi plătită de asigurările sociale în mod independent în valoare de 156 de ruble.

Alocația lui Petrov va primi următoarea sumă - 2088 de ruble, din care 1044 de ruble vor fi plătite direct de FSS și 1044 de ruble de către angajator.

Condiții de plată a impozitului pe venitul personal din concediu medical

După ce salariatul a depus un concediu medical la angajator, acesta este obligat să calculeze și să plătească concediul medical. Compartimentul contabil trebuie să facă calculul în termen de 10 zile de la data depunerii certificatului de concediu medical de către salariat.

Termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal pentru prestațiile spitalicești este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit articolului 226 din Codul fiscal, acest lucru ar trebui să se facă nu mai târziu de ultima zi a lunii în care angajatul a primit beneficii.

Important! Chiar dacă concediul medical a fost plătit salariatului la 30 martie, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie plătit de la acesta până la 31 martie. Acesta este termenul limită de plată.

Să determinăm termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal din concediu medical în 2020 folosind următorul exemplu:

Petrova O.P. a fost în concediu medical în februarie 2020 de la 5 la 9 inclusiv. Pe baza unui certificat de incapacitate de muncă, Petrova a primit concediu medical în ziua în care a fost plătită prima jumătate a salariului, pe 25 februarie. Angajatorul trebuie să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice înainte de sfârșitul lunii februarie în perioada 25-28.

Cum se transferă impozitul pe venitul personal la buget

Pentru a plăti impozitul pe venitul personal pentru prestațiile spitalicești, angajatorul va trebui să completeze un ordin de plată, indicând CSC-ul corect.

Important! CCA pentru plata impozitului pe venit personal din concediu medical pe anul 2020 - 18210102010011000110.

Când completați chitanța de plată, trebuie să acordați atenție completării câmpului 107. Completați-l până la data la care venitul se consideră primit. Se recomandă transferul impozitului pe venitul personal din salarii și concedii medicale în diferite plăți, deoarece pentru aceste plăți există date diferite pentru recunoașterea veniturilor: pentru salarii - ultima zi a lunii și pentru concediul medical - ziua plății.

Luați în considerare un exemplu: concediul medical și salariul au fost plătite în aceeași zi de 5 martie 2020. Cu toate acestea, zilele de recunoaștere a veniturilor pentru aceste plăți sunt diferite, pentru impozitul pe venitul personal - data recunoașterii cade în martie, iar pentru salarii - februarie. În acest caz ordin de plata va trebui să faceți două, unul pentru impozitul pe venitul personal din salarii, unde MS.02.2020 va fi indicat în câmpul 107, iar al doilea pentru impozitul pe venitul personal din concediu medical, unde MS.03.2020 va fi indicat în câmpul 107.

În cazul în care datele de recunoaștere a veniturilor coincid, impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi achitat cu un singur ordin de plată. De exemplu, dacă atât concediul medical, cât și salariul pentru luna februarie 2020 au fost virate în data de 28, atunci impozitul se plătește într-o singură plată, iar MS.02.2020 se pune în câmpul 107.

impozitul pe venitul persoanelor fizice din concediul medical

Impozitul pe venitul personal din indemnizația plătită pentru îngrijirea unui copil cu handicap

Destul de des, atunci când plătiți unui angajat o indemnizație de invaliditate, care este plătită în legătură cu îngrijirea unui copil cu dizabilități, apare o întrebare. Trebuie să plătesc TVA pentru această sumă? Să luăm în considerare această întrebare mai detaliat.

Pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se definește ca fiind suma veniturilor contribuabililor pe care aceștia le primesc sub formă de bani sau în natură. Articolul 217 din Codul fiscal conține o listă a veniturilor care sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Alocația de spital, inclusiv alocația pentru îngrijirea unui copil bolnav, nu este inclusă în această listă. În consecință, această plată este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice, iar partea care îl reține și, prin urmare, acționează în calitate de agent fiscal, trebuie să îl rețină și să îl vireze la buget.

Cadrul legislativ

Act legislativ	Conţinut
Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse	„Venituri care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare)”
Scrisoarea Ministerului Finanțelor Nr.03-04-05 / 14992 din 29.04.2013	„Impozitul pe venitul personal este supus prestațiilor de invaliditate temporară atribuit îngrijirii unui copil cu handicap”
Legea nr.255-FZ din 25 decembrie 2006	„Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”
Articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse	„Caracteristici ale calculării impozitelor de către agenții fiscali. Procedura și condițiile de plată a impozitului de către agenții fiscali

Un concediu medical este un document care atestă un motiv întemeiat pentru absența unui angajat de la locul de muncă. Se eliberează în timpul sarcinii, în timpul bolii, dacă este necesară îngrijirea unui copil sau din alte motive prescrise în acte juridice. Acest document servește drept bază pentru plata de către angajator a unei anumite sume de bani. În același timp, procedura de calcul a concediului medical se modifică în fiecare an.

Suma de bani destinată plății concediului medical nu are rata fixa. Valoarea plății se calculează pe baza salariului mediu al angajatului și a experienței sale în asigurare. În acest caz, schema de calcul va arăta astfel:

1. Suma sumelor primite de angajat în fiecare lună în ultimii 2 ani lucrători.
2. Aflarea salariului mediu zilnic. În acest caz, suma primită în primul paragraf se împarte la numărul de zile din 2 ani.
3. Înmulțirea rezultatului obținut la al 2-lea paragraf cu numărul de zile lucrătoare pe care salariatul le-a petrecut în concediu medical.

La calcularea concediului medical se ia în calcul coeficientul de vechime în muncă.

Calculul concediului medical în funcție de salariul minim

Coeficientul de vechime în muncă se ia în considerare în concediul medical în conformitate cu dimensiune minimă salariile (SMIC). În același timp, calculul său corespunde următoarei scheme:

• Dacă vechimea în muncă a angajatului nu depășește șase luni, atunci fiecare lună de concediu medical nu va costa mai mult de 1 salariu minim.
• Un salariat a cărui experiență în muncă este de la 3 la 5 ani primește un coeficient egal cu 0,6.
• Un angajat cu o experiență de 6 până la 8 ani merită o cotă de 0,8.
• Persoanei care a lucrat mai mult de 8 ani i se acordă un coeficient egal cu 1.

Schema de calcul devine mai de înțeles dacă vă familiarizați cu exemplul ei.

Cum se calculează concediul medical în 2017

Calculul concediului medical se face în conformitate cu următorul exemplu:

1. Termeni de plata. Doi ani de lucru (2016 și 2017) i-au oferit lui Krotkov un venit egal cu 308.000 de ruble. Experiența sa în muncă este de 5 ani. Concediul lui medical a durat 12 zile.
2. Formula de calcul. 2016 - 366 de zile. 2017 - 365 de zile. Din care suma plății după concediul medical pentru Krotkov corespunde acestui exemplu: 308.000: 731 zile * 12 * 0,6. În total, Krotkov va primi 3.033 de ruble 65 de copeici.

Procedura de plată a concediului medical

Plata concediului medical pe cheltuiala angajatorului se face tinand cont de 3 zile de la momentul imbolnavirii salariatului. Perioada ulterioară este plătită de FSS. Dacă scopul concediului medical este îngrijirea copilului, angajatorul nu participă la plata acestuia. Această responsabilitate revine în întregime FSS.

Suma de bani destinată plății concediului medical este calculată și primită de angajat împreună cu salariu sau în avans. Acest lucru ia în considerare timpul plăților lor. Dacă salariul este mai devreme decât plata avansului, atunci concediul medical va fi plătit odată cu acesta.

Contabilul verifică în primul rând corectitudinea completării concediului medical. Dacă a observat erori în executarea documentului, concediu medical pentru un angajat nu este plătit până când nu furnizează un formular de concediu medical completat corect. În ciuda faptului că a primit documente care atestă absența unei persoane la locul de muncă dintr-un motiv întemeiat, bani gheata nu toți cetățenii pot beneficia de concediu medical. Concediul medical se plătește în următoarele cazuri:

• Persoana lucrează la întreprindere în mod oficial. Excepția este contractul.
• Angajatul este înregistrat oficial la întreprindere individuală. Tot in afara de contract.
• Salariatul lucrează în baza unui contract și în același timp acest document există o clauză privind furnizarea unui pachet social.
• Un cetățean transferă bani în mod voluntar către FSS.
• O persoană care are nevoie de concediu medical este membru al unei cooperative.

Dacă o persoană nu îndeplinește niciunul dintre aceste criterii, atunci concediul medical nu îi este plătit. Concediul medical nu se plătește în următoarele circumstanțe:

• Munca unui angajat este reglementată de un contract de muncă.
• Regimul de tratament în timpul bolii a fost încălcat.
• Cardul de ambulatoriu al pacientului nu conține evidența stării acestuia.
• Concediul medical a fost eliberat de o instituție medicală care funcționează fără licență.
• Concediul medical a fost prelungit cu mai bine de o lună, însă comisia medicală nu și-a dat aviz în acest sens.
• A fost eliberat certificat de handicap, dar pacientului nu i s-a prescris tratament.
• Data concediului medical este incorectă.
• Salariatul a fost suspendat de la muncă și, în același timp, nu i s-a păstrat salariul.
• O vătămare suferită de un angajat a fost rezultatul unei infracțiuni.
• Compania este in stare de inactivitate.

Pentru ca un angajat să primească o plată, documentele trebuie depuse la FSS pentru a plăti concediul medical. Lista lor include:

• Certificat de incapacitate de muncă, completat de un certificat cu calculul indemnizațiilor.
• Informații salariale legate de această perioadă de plată.
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice-2, care conține date pentru ultimii 2 ani.
• Contract de munca si carte.
• Adeverință de salariu luată de la alți angajatori.
• O cerere scrisă de mână, care trebuie să indice suma de fonduri necesare pentru plata concediului medical.
• Calcul efectuat in conformitate cu Formularul 4 din FSS, tinand cont de plata acoperirii de asigurare.

Scopul acestor documente este de a confirma statutul unei persoane îndreptățite să primească prestații de invaliditate temporară. În plus, sunt folosite pentru a calcula plata necesara. Din rezultatele obținute se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice.

O altă regulă pentru plata concediului medical se aplică celor care au lucrat la întreprindere mai puțin de 2 luni. Acești salariați trebuie să prezinte angajatorului o adeverință de la locul de muncă anterior, care să le confirme veniturile din ultimii 2 ani. Suma indicată în acesta va fi luată în considerare la calcularea plății.

Concediul medical se calculează de contabil în termen de 10 zile de la momentul acordării de către salariat a concediului medical. După aceea, se plătește. Are loc nu mai târziu de următoarea dată de primire a salariilor.

Salariul maxim de boală

O sumă limitată este alocată pentru indemnizația pentru capacitatea de muncă temporară. Timp de o lună, un angajat în 2017 nu poate primi mai mult de 72.000 de ruble. DAR suma maxima plata concediului medical în timpul anului este de 755.000 de ruble.

Ce este inclus în calculul concediului medical

Pe baza informațiilor de mai sus, putem concluziona că calculul concediului medical se efectuează ținând cont de salariul mediu și vechimea în muncă a salariatului. În același timp, anii, nu lunile și zilele, sunt luați în considerare ca experiență de lucru. De asemenea, atunci când efectuați o plată, acordați atenție locului în care a fost primită prejudiciul. Dacă primirea acestuia este rezultatul procesului de producție la întreprindere, atunci plata concediului medical va fi egală cu 270.000 de ruble.

Exemplu de concediu medical nou 2017

Chiar dacă un angajat se îmbolnăvește în timpul vacanței sale, acesta trebuie să consulte un medic. Beneficiind de concediu medical, are dreptul de a cere prelungirea concediului pentru numărul de zile indicat în concediul medical. Concediul medical în timpul vacanței este plătit în același mod ca și când o persoană ar trebui să lucreze în acel moment.

Dacă o persoană lucrează în mai multe organizații, are dreptul să primească plăți de concediu medical în fiecare dintre ele. În caz de îmbolnăvire a unui angajat care a reziliat contractul cu organizația, acesta are și dreptul la indemnizații de invaliditate. Se plătește ținând cont de coeficientul de 0,6 dacă salariatul s-a îmbolnăvit în termen de 30 de zile de la încetarea contractului.

Există câteva fapte interesante despre concediile medicale în străinătate care disting foarte mult sistemul de prestații străine de cel rus:

1. Nu există zile de boală în SUA. Faptul de plată pentru un anumit număr de zile este prescris acolo în contract. Astfel, 38% dintre americani rămân fără prestații de invaliditate temporară.
2. În Israel, doar 18 zile lucrătoare petrecute în concediu medical sunt plătite pe an. Dacă angajatul nu a fost bolnav tot anul, atunci aceste zile sunt amânate. Dar este imposibil să acumulezi mai mult de 90 de zile. În plus, prima zi de boală nu se plătește, pentru a 2-a și a 3-a zi se plătește doar 50%. Concediul medical este compensat integral începând cu a 4-a zi.
3. Germania oferă cetățenilor săi posibilitatea de a se îmbolnăvi timp de 3 zile fără a lua concediu medical. Acest fapt nu le afectează în niciun fel veniturile.

Sistemul de calcul al concediului medical din Federația Rusă este inclus într-un cadru strict prevăzut de Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006 „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”. Astfel, pentru a fi garantat să primiți indemnizație de boală, trebuie să respectați regulile.

Salariul neautorizat acumulat de un contabil nu este supus primelor de asigurare

Dacă Contabil șef i-a transferat în mod regulat un salariu într-o sumă mai mare decât cea specificată în contractul de muncă, sumele unui astfel de excedent nu sunt incluse în baza de cotizare.

Cereri electronice pentru impozite și contribuții: noi reguli de trimitere

Recent, organele fiscale au actualizat formularele de creanțe pentru plata datoriilor către buget, inclusiv. asupra primelor de asigurare. Acum a sosit momentul să corectăm procedura de trimitere a unor astfel de cerințe către TMS.

Buletinele de plată nu trebuie să fie tipărite.

Angajatorii nu trebuie să le dea angajaților borderouri de plată pe hârtie. Ministerul Muncii nu interzice trimiterea acestora către angajați prin e-mail.

„Fizicianul” a transferat plata pentru mărfuri prin transfer bancar - trebuie să emiteți un cec

În cazul în care o persoană a transferat vânzătorului (companie sau întreprinzător individual) plata mărfurilor prin transfer bancar, vânzătorul este obligat să trimită o chitanță în numerar cumpărătorului-fizician, consideră Ministerul Finanțelor.

Nu se cunoaște lista și cantitatea de mărfuri în momentul plății: cum se emite o chitanță de numerar

Denumirea, cantitatea și prețul mărfurilor (lucrări, servicii) - detalii obligatorii ale unei chitanțe de numerar (SRF). Cu toate acestea, atunci când se primește o plată în avans (avans), uneori este imposibil să se determine volumul și lista de mărfuri. Ministerul de Finanțe a spus ce să facă într-o astfel de situație.

Examen medical pentru lucrul la calculator: obligatoriu sau nu

Chiar dacă un angajat este ocupat să lucreze cu un computer pentru cel puțin 50% din timpul de lucru, acesta în sine nu este un motiv pentru a-l trimite în mod regulat la examinări medicale. Totul este decis de rezultatele certificării locului său de muncă în funcție de condițiile de muncă.

S-a schimbat operatorul de gestionare a documentelor electronice - informează Serviciul Fiscal Federal

În cazul în care o organizație a abandonat serviciile unui operator de gestionare a documentelor electronice și a trecut la altul, este necesar să trimită o notificare electronică a destinatarului documentelor prin intermediul TCS la biroul fiscal.

Dacă angajatul dvs. se îmbolnăvește, atunci pentru perioada de invaliditate temporară trebuie să îi plătiți o indemnizație pe baza concediului medical prezentat de acesta (articolul 183 din Codul Muncii al Federației Ruse, clauza 1, partea 1, articolul 2, partea 1, articolul 13 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). În cazul general, primele 3 zile de boală din perioada de incapacitate de muncă a unui salariat sunt plătite pe cheltuiala angajatorului, zilele rămase - pe cheltuiala FSS (partea 1, articolul 3, alineatul 1, partea 2, articolul 3, partea 1, articolul 6 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).

Indemnizația trebuie acordată salariatului în termen de 10 zile calendaristice de la data prezentării concediului medical către angajator și transferată odată cu plata următorului salariu după numire (partea 1 a articolului 15. partea 8 a articolului). 13 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ) .

Se plătește taxa de concediu medical?

Prestațiile de invaliditate temporară sunt excluse din lista scutite de impozit beneficii de stat stabilite de legislația actuală (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, impozitul pe venitul personal este reținut din toate plățile de concediu medical direct la plata acestuia către angajat (clauza 1.4 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și impozitul trebuie să fie transferat la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care angajatul a primit beneficii de invaliditate temporară (clauza 6, articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este impozitul pe venitul personal perceput unui contractant de spital conform GPA

Pentru persoanele bolnave cu care ai încheiat contracte de drept civil (prestare servicii, prestare a muncii), nu trebuie să plătești concediu medical (clauza 1, partea 1, articolul 2, partea 1, articolul 13 din Legea din 29 decembrie). , 2006 Nr. 255- FZ). La urma urmei, contribuțiile la FSS din plățile către astfel de artiști nu trebuie plătite (clauza 2, clauza 3, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, întrebarea dacă impozitul pe venitul personal este reținut din concediul medical în acest caz este eliminată automat.

impozitul pe venitul persoanelor fizice din concedii medicale în 2017

Sumele concediilor medicale sunt supuse impozitului pe venitul personal în 2017, în același mod ca în 2016.

Impozitul pe venitul personal din concediu medical: un proiect pilot

Astăzi, în mai multe entități constitutive ale Federației Ruse, funcționează un proiect-pilot al Fondului de asigurări sociale, conform căruia angajații primesc prestații de invaliditate temporară direct din Fondul de asigurări sociale (clauza 1.9 din Regulamentul, aprobat prin Decretul Guvernului nr. . 294 din 21 aprilie 2011). În acest caz, formal, agentul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este departamentul FSS care plătește beneficiile angajaților. Cu alte cuvinte, angajatorul nu trebuie să-și facă griji cu privire la plata indemnizațiilor de boală și nici că concediul medical este supus impozitului pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal din concediu medical în certificatul 2-NDFL

Citește și:

impozitul pe venitul persoanelor fizice din concedii medicale în 2017

În timp ce cetățeanul se află în concediu medical, plățile în privința lui se fac nu numai de către angajator, ci și de către FSS. Iar din moment ce concediul medical presupune transferul de venit, din acesta se percep si impozite.

Definiția și scopul documentului

Nu este un secret că se acordă concediu medical strict pe antet oficial. care ar trebui sa aiba:

• număr individual;
• coduri de bare;
• urme de apă.

Datorită unui astfel de document, un angajat poate fi într-un concediu medical binemeritat, în timp ce nu participă la serviciu și poate primi compensații, care vor depinde de veniturile din lunile precedente.

Din păcate, compensația nu va fi întotdeauna 100% din veniturile primite în lunile precedente. Cel mai adesea, această sumă variază de la 60% și mai mult.

Totul depinde de câtă experiență de muncă are angajatul și din ce motiv este absent de la serviciu.

Apropo, trebuie să ținem cont următoarele date :

1. Dacă unul dintre părinți este în concediu medical din cauza unui copil bolnav, atunci angajatorul îi plătește despăgubiri pentru primele 5 zile și abia apoi FSS.
2. Dacă accidentul a fost primit la locul de muncă sau au existat complicații din cauza unei boli profesionale, atunci pe toată durata concediului medical este plătit numai de către FSS și în valoare de 100% din câștigul mediu.

Se poate acorda concediu medical pt următoarele date :

• dacă probleme de concediu medical dentist. atunci perioada sa poate fi de maximum 10 zile;
• dacă foaia dă terapeut. atunci perioada maximă poate fi o lună;
• numărul minim de zile. timp în care pacientul va fi în concediu medical, este de 3 zile;
• daca este vorba comisiilor de medici. atunci concediul medical poate fi prelungit cu un an, sau pacientului i se poate atribui complet invaliditate din cauza bolii.

Dacă unul dintre părinți se află în concediu medical cu un copil care are mai puțin de 7 ani, atunci concediul medical se acordă pe toată perioada de tratament. Dacă copilul are între 7 și 14 ani, atunci maximul pentru care se poate acorda concediu medical este de 15 zile.

Pentru fiecare organizație și cetățean în ansamblu, concediul medical are propriul scop.

1. Vorbind direct despre bolnav. atunci, pentru el, concediul medical nu este doar o oportunitate de a fi într-un spital sau acasă pentru tratament și de a nu merge la serviciu, ci și de a primi compensații materiale în viitor.
2. Pentru ofiţeri de cadre concediul medical este un document care vă permite să introduceți litera B în buletinul vizavi de zilele în care pacientul a lipsit de la serviciu din motive oficiale.
3. Pentru contabilitate- acesta este un document conform căruia se plătesc compensații și decontări reciproce cu FSS.
4. Pentru FSS- Aceasta este baza pentru plățile de asigurare către pacient.

Ce se impozitează în 2017

În cazul unui concediu medical pe motiv de boală se percepe despăgubiri urmatoarele taxe :

• contribuții aferente nevoilor sociale;
• contribuții la FSS și PFR;
• impozit pe venit;
• impozitul pe venitul personal.

Deoarece compensația pentru concediul medical aparține secțiunii de venituri, se percep aceleași taxe ca și pe salarii.

În ceea ce privește concediul medical pentru sarcină și naștere, acesta nu este supus impozitării și 13% nu este scos din acesta.

În ciuda faptului că legea prevede că concediul medical pentru îngrijirea unei rude, precum și pentru accidentări și îmbolnăviri, nu este impozitat, în realitate acest lucru se aplică doar concediilor medicale pentru sarcină și naștere. Si de aceea.

Citeste si: Aviz de primire a unui carnet de muncă la concediere - eșantion

in primul rand. Dacă aprofundezi în esență, compensația de concediu medical este același salariu. Iar statul de plată este cu siguranță impozabil.

În al doilea rând. concediul medical angajatului nu este plătit de stat, ci de către Fondul de asigurări sociale și angajator. Drept urmare, primele cinci zile de impozit pe venitul personal sunt plătite de către angajat și abia apoi - de către FSS.

În al treilea rând. ca și în cazul primirii unui salariu, angajatul nu participă la calcularea și plata impozitului și, prin urmare, primește o compensație, care a fost deja redusă cu un procent din impozitul pe venitul personal.

Deoarece compensarea concediului medical este, de asemenea, un fel de venit, atunci, conform articolului 217. sunt luate în considerare următoarele articole :

1. În cazul îngrijirii unei rude, a unui accident survenit la locul de muncă sau în afara zidurilor de lucru, accidentare, boală, salariatul plătește plăți și impozite la toate fondurile extrabugetare necesare.
2. Dacă vorbim de concediu medical pentru naștere sau sarcină, care prevăd și compensații și absența temporară a angajatului, atunci nu li se percepe nici plăți de asigurări, nici impozite.

Primele de asigurare

Plățile de concediu medical sunt plătite parțial sau integral de către FSS. Mai mult, pentru astfel de plăți, angajatul nu trebuie să acumuleze prime de asigurare. Si de aceea:

• inițial, astfel de contribuții fac deja parte din prestația care se eliberează pentru concediu medical;
• este logic că FSS nu poate face deduceri în raport cu sine.

Aceste reguli sunt în vigoare din 2009. Indemnizația pentru concediul medical în acest caz prevede doar colectarea impozitului pe venitul personal.

Procedura de calcul a sumei plăților

Potrivit noului concediu medical, care a intrat în vigoare în 2016, acesta prevede următoarele domenii principale:

• plățile primite de la angajator;
• veniturile primite de la FSS;
• totalul plăților de la angajator și de la Fondul de asigurări sociale minus impozitul pe venitul personal.

Apropo, dacă partea din față a concediului medical este completată exclusiv de medicul care întocmește documentul, atunci pe verso toate rândurile de mai sus sunt completate de către angajator. De asemenea, pe baza informațiilor introduse la concediul medical, angajatorul completează și un stat de plată, datorită căruia se iau în calcul plățile de asigurări.

Pentru aceasta, ei se concentrează asupra experiență în asigurare :

• dacă angajatul a lucrat oficial mai puțin de 5 ani, atunci concediul medical va fi plătit ca 60% din venitul mediu;
• dacă experiența a fost de la 5 la 8 ani, atunci concediul medical va crește la 80%;
• dar de la 8 ani și mai mult, compensația va fi plătită la o rată de 100%.

Deci, să luăm un exemplu. Să presupunem că experiența în asigurare a unui anume Ivanov este de 3 ani. În același timp, în medie, în ultimii 2 ani, a primit 18.500 de ruble. În acest caz, se va efectua calculul compensației și impozitului pe acesta în felul următor :

1. Pentru a calcula compensația totală = 18500/22 (unde 22 este numărul de zile calendaristice dintr-o lună) * 7 (unde 7 este numărul de zile pe care un cetățean le-a petrecut în concediu medical) * 60% (unde 60 este 60) % din plata din venitul mediu, din moment ce experiența în asigurări a lui Ivanov a fost de 3 ani). Drept urmare, în doar o săptămână de concediu medical, Ivanov va primi 3.532 de ruble.
2. Pentru a afla cât va primi Ivanov pentru o zi de concediu medical, trebuie să împărțiți compensația totală la numărul de zile pe care Ivanov le-a petrecut în concediu medical. Se pare că 505 de ruble pe zi.
3. Pentru a afla cât va primi Ivanov de la angajator, trebuie să înmulțiți costul unei zile de concediu medical cu 5, deoarece angajatorul plătește doar primele cinci zile ale concediului medical. Rezultatul este 2522 de ruble.
4. Pentru a afla cât impozit va fi dedus din suma plătită de angajator, trebuie să înmulțiți numărul obținut în paragraful anterior cu 13%. Drept urmare, valoarea impozitului pe venitul personal va fi de 328 de ruble.
5. Deoarece următoarele zile de concediu medical sunt plătite de FSS, trebuie să înmulțiți o zi de concediu medical cu 2. Se pare că 1010 ruble.
6. Pentru a afla cât va fi impozitul pe venitul personal din suma FSS, trebuie să înmulțiți suma primită în paragraful anterior cu 13%. Se pare că 131 de ruble.
7. Acum adunăm impozitul pe venitul personal de la FSS și angajator și obținem 459 de ruble.
8. Scădem impozitul pe venitul personal din suma totală a compensației și obținem suma pe care o va primi angajatul pentru concediu medical - 3073 de ruble.

Reguli

Toate acele reguli care se referă la drepturile unui angajat în concediu medical, la acumularea concediilor medicale, precum și la designul foii, sunt precizate în următoarele reglementări:

1. Articolele 183 și 124 precizează exact modul în care un cetățean care are un concediu medical ar trebui să gestioneze timpul de lucru, precum și ce garanții are atunci când solicită un concediu medical.
2. Articolul 217 precizează exact ce plăți și impozite fac obiectul concediului medical.
3. La Nr. 323-FZ găsiți aspecte care prescriu utilizarea concediului medical ca document care asigură protecția sănătății pacientului.
4. Nr. 255-FZ descrie garanțiile de protecție socială pe care un pacient se poate baza atunci când îngrijește copii și rude, vătămare sau boală.
5. În Ordinul 624, puteți găsi instrucțiuni despre cum trebuie completat exact concediul medical.
6. Și în sfârșit, Decretul 375. prescrie cum trebuie acordat exact concediul medical pentru sarcină și naștere, precum și pentru îngrijirea copilului.

Ajutor 2-NDFL

Compensația care se plătește angajatului în concediu medical trebuie reflectată în certificatul 2-NDFL și are codul 2300. Acest lucru trebuie reținut de contabilul care completează acest document.

Documente de descărcat (gratuit)

Anul acesta, în documentația pentru 2016, va fi necesar să treci codurile aprobate în 2015, dar în beneficiu, codul rămâne același.

Termenele limită de depunere și plată

În 2017, va fi necesar să se transfere impozitul de 13% pe concediul medical la un moment ușor diferit față de, de exemplu, în 2015. Da, data actualizată este cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătită despăgubirea. Deși în acest caz nu va conta deloc cât de exact ați plătit compensația - în numerar sau printr-un cont bancar.

Separat, merită să vorbim despre reținerea la sursă. Deci, conform articolului 226. deducere fiscală reținut din cuantumul despăgubirii în aceeași zi în care se plătește despăgubirea în sine. Apropo, această dată este recunoscută ca fiind cea mai apropiată de ziua plății salariilor, care este prescrisă în 255 lege federala. Dar în buget ar trebui plătit impozitul pe venitul personal următoarele date :

1. În ziua în care se primește suma necesară pentru plata compensației, dacă organizația retrage suma de bani direct din contul bancar.
2. În ziua în care suma necesară este virata în contul bancar al angajatului, dacă concediul medical este trimis direct în contul bancar.
3. Nu mai târziu de a doua zi după ce despăgubirea a fost plătită pacientului de la casierie. Acest punct ar trebui luat în considerare dacă compensația a fost plătită din alte surse - de exemplu, din venituri în numerar.

Dacă suma necesară este retrasă din contul bancar, atunci taxa trebuie plătită în aceeași zi. Dacă compensația este plătită în numerar de la casierie, atunci organizația are două zile pentru a transfera impozitul pe venitul personal. Acești termeni de plată a impozitului sunt stabiliți la articolul 226 alineatul (6) și confirmați și de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în 2007.

Proiect pilot

În prezent în mai multe regiuni Federația Rusă a fost lansat un proiect pilot, datorită căruia angajații primesc compensații de concediu medical nu prin intermediul angajatorului, ci direct prin Fondul de Asigurări Sociale. Acest lucru este menționat în Rezoluția 294.

În acest caz, conform documentației, agentul fiscal este FSS, care plătește despăgubiri angajatului. Drept urmare, angajatorul scapă de bătăile de cap privind salariul de boală și impozitul de 13% pe despăgubiri. Printre primele regiuni în care această lege a intrat în vigoare au fost regiunile Samara și Novosibirsk și Republica Crimeea.

Drept urmare, putem spune că în 2017 FSS și angajatorul sunt obligați să plătească la trezorerie impozit pe venit pe concediu medical. Totodată, angajatorul plătește doar primele cinci zile ale unui angajat care se află în concediu medical, dar restul perioadei trebuie plătit de FSS.

În ceea ce privește primele de asigurare, acestea nu se plătesc în caz de vătămare, boală și îngrijire a unei rude. De asemenea, nu se percepe o taxă de 13% pentru concediile medicale eliberate pentru sarcină și naștere.

Citeste si: Drepturile și obligațiile părților la contractul de muncă

Impozitul pe venitul persoanelor fizice din concedii medicale - reținut sau nu, proceduri și condiții de plată

Salut! Astăzi vom vorbi despre impozitul pe venitul personal din concediul medical și vom vedea dacă impozitul este reținut sau nu. Veți afla despre cazurile de acumulare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în concediu medical, momentul transferului impozitului pe venitul personal, procedura de calcul a concediului medical și ce este un proiect pilot al Fondului de Asigurări Sociale.

Se reține impozitul pe venitul personal din concediul medical?

Concediu medical sau concediu medical - un document oficial eliberat unui angajat institutii medicaleși indică imposibilitatea de a continua participarea salariatului la procesul de muncă. În numele și în esență, acest beneficiu nu este altceva decât o compensație în legătură cu suspendarea atribuțiilor de serviciu.

Pe de altă parte, o astfel de plată este în mare măsură echivalentă cu salariul, deoarece beneficiarul său este obligat să plătească impozit pe venit - impozitul pe venitul personal. În cazul în care salariatul este înregistrat oficial în organizație, atunci funcția de corectare a calculului și a plății impozitului pe venit din concediile medicale este îndeplinită de angajator, fiind agentul fiscal al salariatului.

Ca regulă generală, se plătește impozitul pe venitul din concediile medicale, iar acestea sunt următoarele cazuri:

• Salariatul se află în concediu medical pentru boală sau accidentare;
• Angajatul nu s-a dus la muncă pentru că îngrijea un copil bolnav;
• În timpul carantinei impuse.

Cazuri în care impozitul pe venitul personal din concediul medical nu este plătit:

• Sarcina și nașterea;
• Adopția unui copil.

Orice plăți suplimentare din partea angajatorului la concediul medical pentru sarcină și naștere sunt supuse impozitului pe venitul personal obligatoriu.

Termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal din concediul medical

Până la începutul anului 2016, reprezentanți autoritățile fiscale a obligat oficial angajatorul să plătească impozitul pe venitul personal în concediul medical imediat după plata indemnizațiilor. În organizațiile mari, respectarea strictă a acestei reguli ar duce la faptul că în fiecare zi ar trebui virate la buget unele sume, ținând cont de numărul de angajați și concediul medical al acestora. În realitate, nu au făcut asta, altfel ar fi trebuit să întrețină un întreg staff de contabili.

O astfel de nerespectare forțată a acestei cerințe a dus la fricțiuni între departamentul de contabilitate și autoritățile fiscale. Din fericire, acum Ministerul Finanțelor a schimbat această veche regulă din cauza neviabilității ei.

Acum regula generala conform termenului limită de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice din concediu medical este următorul:

Angajatorul, în numele salariatului său, trebuie să vireze la buget suma impozitului pe venitul personal nu mai târziu de ultima zi a lunii în care salariatul a primit beneficii.

Nu contează cum s-a făcut plata către angajat: în numerar sau prin transfer bancar.

Procedura de calcul a concediului medical

Ce sumă ar trebui plătită unui angajat în concediu medical și cât ar trebui acordată statului?

1. Uitenumărul de zile de concediu medical oficial- Această cifră este indicată în concediul medical. Pentru acest număr de zile, vom acumula beneficii angajatului.
2. calculaticastigul mediu zilnic muncitor. Pentru a-l calcula, câștigurile lunare din ultimii doi ani sunt însumate și suma totală este împărțită la 730 - numărul de zile în douăzeci și patru de luni.
3. Descoperiexperiență în asigurare muncitor. Mărimea plății depinde direct de aceasta. Dacă o persoană a lucrat în total cinci ani în toate locurile de muncă sale oficiale, atunci acest număr de ani va fi luat în considerare.
4. Calculați câștigul mediu zilnic vor fi luate în considerare la calcularea concediului medical. Calculul se efectuează după cum urmează: se calculează câți ani are o persoană experiență și, în consecință, se ia un procent fix.
5. calculativaloare totală. să fie plătită angajatului. Pentru a face acest lucru, înmulțiți numărul de zile de boală cu castigurile mediiși scade treisprezece procente - suma impozitului pe venitul personal, care va fi virata la buget.

Organizația plătește doar trei zile de concediu medical, restul plății pentru recuperarea salariatului se deduce din Fondul de Asigurări Sociale (FSS).

Să dăm un exemplu. Să presupunem că un angajat a fost bolnav timp de șase zile și, în același timp, are șapte ani de experiență în asigurare. Salariul său total pentru ultimii doi ani este de 800.000 de ruble.

Conform calculelor, salariul mediu zilnic va fi de 1.096 de ruble (800.000/730). Dar în calcul, ținând cont de durata serviciului, vom lua doar 877 de ruble (1096 * 80%). Suma pentru șase zile fără impozit este de 5262 ruble (877 * 6). Excluzând impozitul pe venitul personal - 4578 ruble (5262-13%).

În plus, angajatorul va plăti doar 2.631 de ruble - un concediu medical pentru un angajat timp de trei zile. Suma rămasă este plătită de FSS.

Angajatorul acumulează și virează la buget doar acea sumă a impozitului pe venitul personal, care se calculează din plățile proprii către salariat. Adică doar pentru o indemnizație de trei zile. FSS ar trebui să se ocupe de impozitul pe venitul personal pentru zilele rămase de concediu medical.

Proiect pilot FSS în 2017

Proiectele-pilot din regiunile Federației Ruse vizează simplificarea activității contabililor și, prin urmare, a organizației în ansamblu. Aceste proiecte permit transferul beneficiilor angajaților direct din Fondul de Asigurări Sociale. Aceasta, desigur, este doar despre acea parte a indemnizației pentru care este responsabilă FSS. Fondul se ocupă, de asemenea, de problema modului în care se calculează și se transferă singur impozitul pe venitul personal din aceste beneficii. Angajatorul trebuie să furnizeze FSS doar datele necesare despre angajat.

În 2017, un proiect pilot va fi lansat în 33 de regiuni. Guvernul Federației Ruse intenționează să transfere în sfârșit toate regiunile Rusiei către plăți directe până în 2020.

Ce taxe se plătesc din concediul medical în 2016-2017?

Taxele din concediile medicale in perioada 2016-2017 se platesc in conditiile legii. La începutul anului 2017, nu au existat modificări în această materie, cu excepția transferului funcției de administrare a contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal.

Concediul medical este supus impozitului pe venit și se preiau contribuții din acesta?

Dacă un angajat se îmbolnăvește, atunci în timpul bolii are dreptul la o indemnizație în numerar, care se plătește în concediu medical. Acesta este un document oficial eliberat de o instituție medicală, care confirmă imposibilitatea temporară de a continua munca.

Această indemnizație este venitul angajatului, dar nu salariul acestuia, prin urmare, nu se acumulează sau se plătește prime de asigurare pentru el (clauza 3 a articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest sens, se pune o altă întrebare: impozitul pe venitul persoanelor fizice este scos din concediul medical?

Depinde de circumstanțele în care se acordă concediul medical. În mod convențional, există două situații și două versiuni ale acestui document, iar impozitarea va fi diferită. Să luăm în considerare fiecare caz separat.

Care este diferența dintre impozitarea diferitelor tipuri de concedii medicale?

Primul caz este un beneficiu pe care un angajat îl primește din cauza propriei boli, precum și, dacă este necesar, pentru îngrijirea unei rude bolnave. Nu este indicat în lista subvențiilor de stat care nu fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal), prin urmare, o astfel de compensație se impozitează cu o cotă de 13%.

Citiți despre caracteristicile calculării acestui impozit în 2016-2017 în acest articol.

A doua situație este indemnizația de maternitate. Dacă impozitul este reținut din buletinul de vot eliberat viitoarei mame pe durata decretului se regăsește în lista plăților de stat scutite de impozit (clauza 1, art. 217 din Codul fiscal). Acest tip de beneficiu este inclus în lista impozitului pe venitul personal neimpozabil, ceea ce înseamnă că nu există reținere la sursă. Indemnizația calculată fără deduceri se plătește salariatului.

Cum se calculează impozitele și contribuțiile pentru concediile medicale în baza contractelor de drept civil în 2016-2017?

Pe lângă încheierea contractelor de muncă cu angajații, angajatorii folosesc adesea alternative cooperare - în temeiul contractelor de drept civil (GPA). Astfel de relații nu presupun o serie de obligații și au unele avantaje fiscale.

În special, în cazul în care raportul de muncă cu salariatul este formalizat prin AAP, societatea nu ar trebui să efectueze angajări pe veniturile persoanelor fizice precum concediile medicale (articolul 14 din Legea „Cu privire la asigurările sociale obligatorii...” din 29 decembrie 2006). nr. 255-FZ). Deci, nu există niciun motiv să plătiți ceva la buget de la ei.

Din prestația obișnuită de invaliditate plătită salariatului se preia doar impozitul pe venitul personal. De la maternitate plățile impozitului pe venitul personal neplatit. Plățile GPA nu prevăd rambursarea concediului medical.