Asigurare voluntară de sănătate corporativă pentru persoane fizice. VHI pentru angajați: ce oferă asigurările de sănătate angajaților și managerilor?

Salariu mare și perspective creșterea carierei- asta este uimitor. Cu toate acestea, specialiștii buni sunt interesați și de pachetul social: există transport de companie și comunicații corporative, compania desfășoară formare pe propria cheltuială și, cel mai important, există asigurare medicală voluntară pentru angajați?

VHI pentru angajați: ce este și de ce este necesar?

Pe scurt, VHI este o oportunitate de a urma un tratament în clinici bune cu medici calificați pe cheltuiala companiei de asigurări. Conform poliței de asigurare medicală obligatorie, o persoană primește o programare cu o săptămână înainte și o oră de așteptare la coadă, iar în cabinet este întâmpinată de un medic obosit și nemulțumit. VHI este o altă problemă: medici atenți, abordare individuală și programare la orice moment convenabil.

Asigurarea voluntară minimă costă 20-30 de mii de ruble pe an, așa că lucrătorii își pot permite rareori. Vor fi recunoscători unui angajator care are grijă de sănătatea lor. Beneficiază și angajatorul: compania își mărește statutul în ochii personalului, clienților și partenerilor.

Înregistrarea asigurărilor voluntare de sănătate pentru angajați

Doar cei care își permit asigurarea corporativă VHI sunt: companii mari sau companii mici, dar foarte profitabile, cu personal minim. Nu ar trebui să contați pe asigurare atunci când lucrați într-un magazin modest. Noii angajați rareori primesc asigurare imediat: angajatorul achiziționează asigurare pentru ei după un timp (standard după 3, 6 sau 12 luni de la data admiterii în personal).

Perioada de valabilitate contract de asigurare este de 1 an. O perioadă mai scurtă este dezavantajoasă pentru angajator - doar cu asigurarea anuală baza de impozitare a venitului este redusă. Companiile de asigurări stabilesc, de asemenea, 1 an ca perioadă standard. După această perioadă, asigurarea poate fi prelungită.

Serviciile corporative de asigurări de sănătate voluntare sunt furnizate de mulți marii asigurători: Sberbank, Alfa Insurance, VTB și altele. Toate aceste organizații oferă o reducere bună clienti corporativi. O poliță pentru un angajat costă 1,5 și uneori de 2 ori mai puțin decât asigurarea medicală obișnuită pentru o persoană fizică.

Beneficiile VHI pentru angajați

Să ne imaginăm un nou venit care a obținut un loc de muncă într-o companie într-una dintre pozițiile „obișnuite” și a lucrat cu sinceritate pentru perioada necesară înainte de a primi o asigurare voluntară de sănătate. Va putea conta pe pachetul maxim de asigurare, care include tratamentul bolilor exotice în cea mai bună clinică din oraș? Este puțin probabil ca un angajator să cumpere o astfel de asigurare, cu excepția managerilor de top. Dar programul standard oferă și multe servicii „gustoase”:

• examen medical complet;
• programari si consultatii cu medicii generalisti si unii (nu toti) specialisti;
• medic care vă vizitează acasă;
• o serie de proceduri terapeutice, diagnostice, preventive și de reabilitare;
• înregistrarea concediilor medicale și a altor documente medicale;
• servicii stomatologice (nu întotdeauna).

Angajații cu experiență care urcă cu încredere pe scara carierei sunt încurajați de conducere să treacă la program extins de asigurări voluntare de sănătate. Aceasta poate include:

• ambulanta comerciala;
• întreținere și tratament într-un spital;
• tratament la stomatolog (deja garantat);
• tratament și reabilitare în sanatorie și centre medicale specializate;
• rambursarea cheltuielilor pentru anumite medicamente;
• servicii medicale pentru membrii familiei si rudele angajatului asigurat.

Cele mai scumpe versiuni de asigurări prevăd plăți în caz de invaliditate temporară, invaliditate și chiar deces. Costul unor astfel de politici poate ajunge la 200-300 de mii de ruble.

Asigurătorul oferă adesea reduceri la alte produse de asigurare angajaților cu asigurări voluntare de sănătate corporative.

Avantaje pentru angajatori

VHI inclus în pachetul social reprezintă un avantaj competitiv puternic.

• Crește prestigiul companiei și nivelul de loialitate al angajaților. Asigurarea corporativă este un semn că compania se descurcă bine, iar managementul ascultă nevoile și cerințele angajaților săi.
• Candidați mai calificați și cu experiență aplică pentru posturile vacante. Disponibilitatea asigurării voluntare de sănătate pentru solicitanți devine uneori un factor care depășește chiar și salariu mare– Puteți economisi sume foarte mari la îngrijirea medicală prin asigurare.
• Angajatorul beneficiază de avantaje fiscale. Cuantumul contribuțiilor de asigurare nu este supus impozitului social unificat, iar la calcularea bazei de impozitare a unui salariat nu se ia în considerare veniturile pe care acesta le primește ca plată de asigurare. Acest lucru reduce sarcina financiară care revine angajatorului atunci când plătește primele de asigurare pentru angajați.

Cheltuind o parte din profit pe prime de asigurare, compania investește în viitor. Angajații sunt încântați să simtă că nu sunt ieftini forta de munca, ci de specialisti calificati, a caror valoare este bine cunoscuta managerilor companiei. Acest lucru creează fundația pentru munca productivă. Oamenii sunt mai dispuși să lucreze și să își abordeze responsabilitățile mai responsabil.

Există vreo captură aici?

Benefic pentru ambele părți. Un nivel ridicat de motivare a angajaților, fluctuația redusă a personalului, beneficiile fiscale, îngrijirea medicală de înaltă calitate și gratuită sunt argumente bune în favoarea VHI. Cu toate acestea, asigurarea angajaților nu merge întotdeauna bine. Unii angajatori, pentru a reduce costurile, aleg cele mai ieftine variante de asigurări voluntare de sănătate de la companii de asigurări dubioase. Drept urmare, calitatea are de suferit servicii medicale – Asigurătorii „profitabili” cooperează cu clinici și spitale mediocre. Uneori, companiile de asigurări chiar înșală asigurații prin înlocuire prevăzute de acord serviciile sunt mai ieftine.

Această problemă este ușor de rezolvat - angajatorul trebuie să verifice cu atenție asigurătorii sau să coopereze numai cu organizații mari și de renume. Își prețuiesc reputația și lucrează întotdeauna profesional.

Se crede că angajații de vârstă mijlocie și în vârstă sunt atrași, în timp ce tinerii sunt mai puțin interesați de ei. Opinie gresita! Tinerii ambițioși și responsabili înțeleg că este imposibil să economisiți sănătatea. Începerea unei cariere într-o companie de renume cu asigurări corporative este ceea ce visează milioane de bărbați talentați.

Pe scurt, asigurarea voluntară de sănătate corporativă are mult mai multe avantaje decât dezavantaje, iar astăzi, în timpul recesiunea economică, acest lucru este deosebit de remarcabil.

Chitanță rezultate buneîn afaceri este scopul tuturor întreprindere comercială. Pentru a-l pune în aplicare, ei atrag cei mai buni specialiști, creează condiții confortabile de lucru și iau măsuri pentru restabilirea promptă a sănătății în caz de invaliditate temporară. Încheierea acordurilor voluntare asigurare de sanatate(VHI) rezolvă aceste probleme în cea mai mare măsură. Ce este VHI pentru angajați și ce beneficii oferă este discutat mai jos.

Ce este VHI?

VHI – reprezintă acoperire de asigurare pentru acordarea de îngrijiri medicale care nu este cuprinsă în programele de bază și teritoriale ale asigurărilor obligatorii de sănătate (CHI), precum și plata despăgubirilor în caz de accidente. Caracteristicile asigurării voluntare de sănătate sunt prezentate după cum urmează:

1. Asigurații sunt reprezentați de persoane fizice și juridice:

• privat, la încheierea unui contract de asigurare voluntară de sănătate pentru restaurare sănătatea personală sau tratamentul membrilor familiei;
• legal, atunci când solicitați o poliță corporativă de asigurare de sănătate voluntară pentru a restabili sănătatea angajaților unei întreprinderi (organizație).

1. Persoanele asigurate în contracte de asigurări voluntare de sănătate pot fi angajați ai întreprinderilor (inclusiv manageri, fondatori), rude și însuși asiguratul.
2. Lista îngrijirilor medicale, precum și valoarea acoperirii de asigurare, depinde de condițiile stipulate în contractul de asigurare (cuantumul primelor de asigurare, procedura de plată a acestora, lista serviciilor, numărul de asigurați etc. ).

Asistența medicală și alte servicii (de exemplu, reabilitare) sunt asigurate persoanelor asigurate de către instituțiile medicale cu care au fost încheiate contracte VHI cu o anumită societate de asigurări.

Care sunt beneficiile VHI pentru o organizație?

Asigurătorii oferă asigurări de sănătate voluntare corporative cu pachete de îngrijiri medicale și servicii care țin cont de caracteristicile individuale ale întreprinderilor. Întreprinderile mici pot încheia contracte colective de asigurare chiar dacă au doi angajați. Principalele beneficii ale introducerii asigurării includ următoarele:

• crearea de condiții confortabile pentru angajații întreprinderii, se manifestă încredere - grijă față de sănătatea acestora, ceea ce în cele din urmă crește componenta motivațională a muncii, trezește respectul pentru conducerea întreprinderii și loialitatea față de metodele de management;
• îmbunătățește imaginea, crește posibilitatea de concurență la recrutarea angajaților nivel înalt formarea profesională în rândul întreprinderilor cu un tip similar de activitate;
• reducerea cotei din profit supusa impozitelor.

Evidentitatea primelor două afirmații este dincolo de orice îndoială. În ceea ce privește impozitarea blândă, trebuie avut în vedere faptul că includerea unor mecanisme de reducere a sarcinii fiscale necesită următoarele:

• se încheie un contract de asigurare voluntară de sănătate pentru angajații companiei pe o perioadă de cel puțin un an;
• includerea în cheltuielile scutite de impozit nu poate depăși 6,0% din valoarea totală a cheltuielilor plății salariile, cu excepția angajaților care lucrează în afara comenzii obișnuite;
• Contabilitatea plăților pentru acordarea de prestații se efectuează în funcție de plata primelor de asigurare către asigurători sau angajați care vizează îngrijiri medicale în baza unui acord VHI.

Afacerile nu se limitează la alegerea companiei de asigurări preferate și produse software pe care le oferă.

Ce este VHI pentru angajați?

Asigurarea voluntară de sănătate pentru angajații companiei face posibilă primirea de îngrijiri medicale garantate în sfera serviciilor și circumstanțelor specificate în contractul de asigurare între conducerea întreprinderii și asigurător. În 2019, angajaților li s-a oferit posibilitatea de a utiliza îngrijirea medicală de urgență comercială, de a efectua examinări medicale folosind echipamente și specialiști din clinici plătite. Lista programelor de asigurare medicală poate include următoarele servicii, neprevăzute de asigurarea medicală obligatorie:

1. Asistență medicală în ambulatoriu, inclusiv studii speciale.
2. Tratament cu un medic care vizitează locul de reședință al pacientului.
3. Îngrijire dentară folosind materiale de fabricație străină, intervenții cosmetice, dacă încălcările au fost primite în cadrul acoperirii asigurării.
4. Serviciu de specialitate centre medicale, precum și măsuri de reabilitare cu caracter de stațiune și sanatoriu.
5. Organizarea măsurilor imunoprofilactice.
6. Colectarea și executarea corespunzătoare a documentației medicale care însoțesc pacientul.

Unele companii, abordând probleme de creștere a motivației de a lucra acolo, încheie contracte de asigurări voluntare de sănătate pentru rudele angajaților (soție, copii). Persoanele asigurate beneficiază de îngrijiri medicale indiferent de programarea lor programată la medicul curant. În același timp, asigurătorii oferă pe deplin asistență practică în cazul unor neînțelegeri între pacient și instituția medicală.

Cum se aplică

Contractele de asigurare voluntară de sănătate se întocmesc în casele de asigurări care au primit licență pentru acest tip de activitate, în conformitate cu procedura stabilită de lege, prin contact direct cu cabinetul sau prin utilizarea serviciilor electronice ale asigurătorilor. În această din urmă opțiune, clientul lasă o cerere standardizată (număr de telefon, Adresa de e-mail poștă, date personale) și, după o perioadă scurtă de timp, managerul asigurărilor îl contactează pentru a se clarifica conditii speciale acord.

Încheierea unui contract de asigurare constă în mai multe etape. Acestea sunt prezentate astfel:

1. Selectarea unui program de asigurare cu condiții acceptabile pentru o întreprindere sau persoană fizică. Acestea sunt prezentate ca opțiuni:

• trusa conditii de baza unde sunt furnizate servicii de consiliere, diagnosticare și terapie generală;
• asigurare extinsă de protecție prin asigurare, cu prevederea caracteristici suplimentare, de exemplu: vizita la medic în afara cozii programate și altele;
• o poliță completă, care oferă posibilitatea de a primi orice îngrijire medicală în clinicile din Federația Rusă și, în anumite condiții - în străinătate, în același timp, asigurarea asigură costurile sanatoriului, serviciilor de stațiune și altele;
• combinarea condițiilor individuale ale diferitelor programe oferă asiguratului posibilitatea de a alege serviciile în conformitate cu preferințele personale.

1. Studierea proiectului de acord, clarificarea prevederilor și semnarea. Pentru a evita neînțelegerile, ar trebui să citiți cu atenție contractul pentru a elimina posibilitatea unor condiții ascunse. Dacă îl identificați pe acesta din urmă sau trebuie să informați reprezentantul asigurătorului înainte de a face completări la acesta. În multe cazuri, aceștia fac modificările necesare.
2. Plata primelor de asigurare. Plata se poate face in orice mod prevazut de lege. Primirea confirmarii fiscale de plata este obligatorie.

La primirea contractului, trebuie să acordați atenție datei de începere a valabilității acestuia și perioadei de la care începe să se aplice acoperirea de asigurare. În asigurările de sănătate, poate fi puțin mai târziu decât data primirii poliței.

Unde să aplici

Pe domeniul asigurărilor Federația Rusă Există un număr semnificativ de companii de asigurări care au dreptul să implementeze și să sprijine programe VHI pentru angajații întreprinderilor, precum și recuperare personală sănătate. Ofertele variază nu numai în ceea ce privește nivelul serviciilor oferite, ci și în politica de prețuri.

Contactarea unui broker de asigurări vă va ajuta să înțelegeți echilibrul preț-ofertă. El deține informații despre toate ofertele de la asigurătorii din regiune, evaluări ale companiilor, recenzii ale clienților și va oferi și servicii de intermediar la încheierea unui contract de asigurare. Dar dacă decideți să alegeți singur un asigurător, ar trebui să acordați atenție următoarelor:

• marile companii de asigurări au resurse mari de susținut linie medicală service clienti, reprezentat in multe regiuni ale tarii;
• nu trebuie să existe nicio îndoială cu privire la volumul sumei asigurate (prețul serviciilor volum întreg conform contractului) - reducerea semnificativă a acesteia nu va acoperi costurile integral, iar clientul va trebui să plătească diferența de tratament din fonduri proprii;
• lista cazurilor incluse în lista de asigurări trebuie să acopere principalele riscuri, în același timp, nu cazuri de asigurare să aibă un volum minim;
• cantitate institutii medicale, cu care asigurătorul a încheiat un acord de cooperare, ar trebui să fie maximă și multidirecțională.

Înainte de a încheia un contract, este indicat să citiți recenziile persoanelor care au folosit programele puse la dispoziție de asigurător. Vizitați unitățile medicale pentru a vă asigura că îngrijirea este oferită în mod corespunzător.

Costul asigurării voluntare de sănătate (TOP – 5 oferte de la asigurători)

Criteriile de evaluare a companiilor de asigurări care oferă servicii voluntare de asigurări de sănătate sunt experiența de muncă, capacitățile financiare, precum și ofertele lor de asigurări. Sondajul privind VHI a arătat că următorii asigurători și programe VHI pentru angajați se bucură de respectul populației și sunt lideri:

1. „Asigurări Alpha” Experiență considerabilă, filialele sunt situate în aproape toate regiunile Rusiei. Au prezentat următoarele programe: „Formula sănătății”, „Totul este în regulă” și altele.
2. « Asigurarea Tinkoff" Are o rețea extinsă de birouri de vânzări și servicii pentru clienți. Domeniul de aplicare al serviciilor oferite include posibilitatea de a achiziționa o poliță online și de a comanda pregătirea acesteia prin telefon. Angajații centrului de apel 24 de ore din 24 vor furniza orice informații legate de asigurare, inclusiv asigurarea medicală.
3. „Rosgosstrakh”. Cea mai veche companie de pe piața asigurărilor, succesorul tradițiilor asigurărilor de stat ale URSS. Este implicat în asigurările de sănătate de cel puțin nouăzeci de ani. Oferă o gamă largă de produse de asigurare. Acorduri de cooperare au fost încheiate de peste 8,0 mii de instituții medicale.
4. „Ingosstrakh” Pe piaţa asigurărilor de la mijlocul anilor patruzeci ai secolului trecut. Personal: mii de angajați, birouri în toate regiunile Rusiei. Pe lângă asigurarea medicală voluntară standard, oferă asigurare pentru restabilirea sănătății după un accident. Oferă suport juridic clienților.
5. „medic de familie” O companie din Moscova care furnizează servicii voluntare de asigurări de sănătate în baza unor contracte cu clinici de top care au doar echipamente moderne, personal medical de înaltă calificare.

ÎN conditii moderne, asigurare medicală facultativă pentru angajați, face posibilă restabilirea rapidă a sănătății acestora, în modalități și metode neprevăzute în lista programelor de asigurări obligatorii de sănătate, dar oferă competitiv o extindere pachet social, îmbunătățiți imaginea unei întreprinderi sau organizații comerciale.

De asemenea, veți fi interesat să aflați despre și cum să aplicați.

Așteptăm întrebările dvs.

Specialistul nostru este mereu în contact și vă va sugera cele mai profitabile program de asigurare pentru dumneavoastră și vă va oferi o consultație gratuită.

Vă rugăm să evaluați postarea și să-i dați like.

Atragerea unui angajat doar cu salariu devine din ce în ce mai dificilă. Prin urmare, au apărut diverse „pachete sociale” nu numai pentru companiile mari, ci și pentru companiile mici. Aproape o componentă obligatorie a pachetului social este asigurare de sanatate. Citiți acest articol pentru a afla cum să obțineți corect o astfel de asigurare și cum să calculați impozitele și contribuțiile aferente asigurării voluntare de sănătate (VHI) pentru un angajat pe cheltuiala angajatorului.

Tipuri de asigurare

Să facem imediat o rezervă că regulile fiscale, în special în materie de asigurări, depind puternic de tipul de asigurare pe care angajatorul a decis să o includă în „pachetul social”. Deci, poate exista asigurare in caz de invaliditate sau deces. În plus, legislația prevede posibilitatea asigurării în caz de invaliditate temporară.

Cu toate acestea, aceste opțiuni de asigurare sunt mai degrabă exotice, cu care majoritatea contabililor nu trebuie să se confrunte. Cel mai adesea, pachetul social include polițe de asigurări voluntare de sănătate, care oferă angajaților posibilitatea de a primi îngrijiri medicale în instituții medicale acreditate de societatea de asigurări (clinici, spitale, camere de urgență, sanatorie etc.). Ne vom concentra pe acest tip de asigurare.

Trei condiții pentru VHI

Așadar, conducerea companiei a decis să asigure angajaților o asigurare de sănătate. Pentru a face acest lucru, compania va trebui să încheie un acord voluntar cu compania de asigurări. asigurare personalăîn favoarea terţilor (angajaţii).

În consecință, responsabilitățile angajatorului includ plata unei astfel de asigurări, iar angajații vor folosi direct serviciile instituțiilor medicale. Codul Fiscal vă permite să luați în considerare costul unei astfel de asigurări. Adevărat, există mai multe „dar”.

Deci, în primul rând, obligația de a asigura angajaților trebuie să fie menționată în contractul de muncă sau în contractul colectiv (clauza 1 a articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). În al doilea rând, doar acele sume care sunt transferate pentru a plăti asigurarea angajaților pot fi incluse în cheltuieli, adică. persoanele cu care organizația are un contract de muncă. În al treilea rând, suma care poate fi cheltuită este limitată la șase procente din costurile totale cu forța de muncă. În sfârșit, în al patrulea rând, contractul de asigurare în sine trebuie încheiat pe o perioadă de cel puțin un an. Să luăm în considerare aceste condiții în detaliu.

Ce scriem in contract?

Să începem cu contract de munca. Este clar că această condiție trebuie consacrat în contractele de muncă cu angajații, dar acest lucru se poate face în moduri diferite.

Deci, acesta poate fi o indicație directă în contract că angajatorul este obligat să asigure angajatul în cadrul programului VHI. Sau poate un link către unul local act normativ— Reglementări privind garanții sociale, Reglementări interne de muncă etc., care conțin o condiție similară. Mai mult, dacă se alege prima variantă, atunci trebuie înregistrate toate „detaliile” (cum ar fi: din ce moment se asigură asigurarea, dacă este valabilă la concediere, transfer, transfer în altă funcție, sfera acestei asigurări) fie tot în contract, sau prin referire la actul local corespunzător.

De asemenea, trebuie să vă asigurați clar că lista persoanelor asigurate coincide cu lista angajaților organizației. La urma urmei, cheltuielile luate în considerare la impozitarea profiturilor pot include doar acele sume care sunt plătite în baza contractelor de asigurare pentru persoanele care au un contract de muncă valabil cu organizația. Desigur, plătirea asigurărilor pentru membrii de familie ai angajaților sau pentru persoanele cu care organizația are o relație contracte civile, este posibil. Dar baza de impozitareÎn ceea ce privește profitul, astfel de costuri nu vor fi reduse.

Raționalizarea costurilor

Să trecem la raționalizare. Cheltuielile cu impozitul pe venit includ plăți conform acordurilor VHI în valoare de cel mult șase procente din valoarea costurilor cu forța de muncă.

Vă rugăm să rețineți că, în scopul calculării standardului, costurile cu forța de muncă includ salariile tuturor angajaților întreprinderii și nu doar a celor pentru care se eliberează asigurare. De asemenea, este important de reținut că limita este determinată în aceeași perioadă în care se înregistrează costurile de asigurare.

Alocarea costurilor

Să vedem acum când sunt luate în considerare costurile VHI. Pentru a face acest lucru, să ne întoarcem la paragraful 6 al articolului 272 din Codul fiscal. Se spune că procedura de recunoaștere a cheltuielilor pentru plata asigurărilor în cadrul contractelor încheiate pe o perioadă mai mare de o perioadă de raportare (în cazul asigurărilor voluntare de sănătate, costurile pentru contractele mai scurte pur și simplu nu sunt incluse în cheltuieli, întrucât conform Codului Fiscal a Federației Ruse termen minim- un an) depinde de modul în care compania plătește pentru serviciile companiei de asigurări. Codul fiscal oferă două opțiuni posibile— plată unică și mai multe plăți pe perioade de asigurare.

În primul caz (plată unică), suma plătită în baza contractului de asigurare se cheltuiește uniform pe toată durata contractului, proporțional cu numărul de zile calendaristice în care contractul este valabil în perioada de raportare.

În al doilea caz (mai multe plăți pe perioade de asigurare), fiecare plată trebuie recunoscută uniform pe o perioadă corespunzătoare perioadei pentru care a fost transferată plata, din nou proporțional cu numărul de zile calendaristice ale contractului din perioada curentă de raportare.

În practică, este posibilă și o a treia opțiune, care nu este descrisă în Codul Fiscal. Vorbim de cazuri de plata in rate, cand in contract nu se indica clar pentru ce perioada se face fiecare plata anume. Acesta este un plan obișnuit de rate, când contractul stabilește doar datele pentru efectuarea următoarei plăți, dar nu există nicio legătură între această plată și perioada de asigurare. Codul Fiscal nu spune ce trebuie făcut în acest caz. Dacă aplicăm aici logica folosită la articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezultă că fiecare plată trebuie distribuită uniform pe perioada de la data transferului plății până la data de sfârșit a perioadei de asigurare.

Impozitul pe venitul personal și contribuțiile la fonduri

Primele de asigurare pe care un angajator le plătește în baza unui acord VHI nu se creează venit impozabil pentru angajații asigurați, datorită indicației directe a acestui lucru în paragraful 3 al articolului 213 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vă rugăm să rețineți că, spre deosebire de impozitul pe venit, nu există raționalizare în această parte. Chiar dacă angajatorul nu a putut include integral în cheltuieli suma plătită în baza contractului de asigurare, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se realizează pentru angajații asigurați în baza unui astfel de contract.

Nu există obligația de a acumula impozit pe venitul personal cu privire la costul serviciilor medicale pe care angajații asigurați le primesc în cadrul programului VHI plătit de angajator. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 213 din Codul fiscal al Federației Ruse. Singura excepție este plata tratamentului în stațiunea balneară prin asigurare. Aici apare impozitul pe venitul personal, dar agentul pentru această plată nu este angajatorul, ci compania de asigurări (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ea este cea care va trebui să calculeze impozitul pe venitul personal din costul bonului, dacă este posibil, să-l rețină și să-l transfere la buget sau să informeze inspectorii despre imposibilitatea reținerii la sursă (clauza 5 din articolul 226 din Codul fiscal). al Federației Ruse, hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 10 noiembrie 2010 Nr. VAS-14352/10). Deci contabilul organizației angajatoare nu are de ce să-și facă griji.

Problema contribuţiilor la fonduri extrabugetare. Conform paragrafului 5 al paragrafului 1 al articolului 9 Legea federală din 24 iulie 2009 Nr. 212-FZ, plățile în baza contractelor de asigurare voluntară de persoane pentru salariații care prevăd plata serviciilor medicale și se încheie pe o perioadă de cel puțin un an sunt scutite de la evaluarea contribuțiilor. Totodată, legiuitorul, ca și în cazul impozitului pe venitul persoanelor fizice, nu a stabilit niciun standard pentru acest beneficiu. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să se acumuleze contribuții pentru plăți în favoarea angajaților, chiar dacă o parte din cheltuielile din contract nu este luată în considerare la impozitarea profiturilor.

Sistemul de asigurări voluntare de sănătate este parte integrantă a pachetului social eliberat salariatului. Implica cheltuieli din partea angajatorului.

Ce este VHI?

VHI este unul dintre instrumentele de extindere a listei de servicii medicale prestate. În acest caz, asigurătorul este considerat a fi societatea care își angajează angajații. Banii de asigurare se acumulează din profiturile companiei, conform prevederilor art. 17 din Legea nr. 1499. VHI este furnizat pe baza unui program de asigurare. Documentul include o declarație cu toate informațiile de bază: companie de asigurări, suma asigurării, persoanele responsabile etc.

Cum funcţionează asta? Când apare cazul, prevăzute de asigurări, un angajat al companiei se poate adresa la institutia medicala specificata in contract si sa primeasca asistenta corespunzatoare pentru suma prevazuta. Un eveniment asigurat poate fi o vătămare sau o boală acută. Angajatorul nu plătește pentru toate cazurile de îngrijiri medicale. De exemplu, lista evenimentelor asigurate nu include:

• Cercetare preventivă efectuată la cererea voluntară a salariatului.
• Tratament care nu este nevoie urgent.
• Primirea de asistenta intr-o institutie medicala care nu este specificata in contractul de asigurare.

Aceasta este o listă generală. Prelungit este determinat de programul de asigurare specific.

Beneficiile VHI

Pot fi evidențiate următoarele avantaje ale asigurării pentru o companie:

• Creșterea motivației pentru muncă și loialitatea angajaților.
• Creșterea competitivității companiei.
• Reducerea bazei de impozitare.
• Creșterea prestigiului organizației.

Să luăm în considerare beneficiile asigurării pentru angajați:

• Acces la servicii medicale de calitate.
• Asistență promptă pentru boli și răni.
• În unele cazuri, tratament în sanatorie și stațiuni.
• Primirea de servicii stomatologice.

Pe cheltuiala angajatorului, angajatul primește posibilitatea de a primi tratament în conditii mai bune. De regulă, asigurarea voluntară de sănătate este emisă de companii mari care își prețuiesc specialiștii și se preocupă de sănătatea lor. Asigurările sunt rareori oferite de organizațiile cu turnover mare. De exemplu, asigurarea voluntară de sănătate nu este aproape niciodată acordată vânzătorilor din lanțurile de magazine, deoarece cifra de afaceri a acestor angajați este constantă.

Defecte

U asigurare voluntară exista si dezavantaje. Contra:

• Investiții financiare serioase ale companiei.
• Înregistrare cu forță de muncă intensivă dacă noi angajați se alătură constant organizației.
• Riscul de a primi servicii de calitate scăzută.

Asigurarea voluntară este practic lipsită de sens pentru angajații tineri și sănătoși.

Caracteristici de design

În primul rând, angajatorul trebuie să aleagă o companie de asigurări. Apoi, trebuie să redactați și să trimiteți o contestație la această companie. Înregistrarea obligatorie a asigurărilor voluntare de sănătate trebuie inclusă în contractele colective și de muncă. Contractul de asigurare specifică următoarele informații:

• Informații despre asigurător (companie), deținătorul poliței (angajator) și persoanele care vor putea primi servicii medicale în cadrul VHI (angajați).
• Subiectul asigurării.
• Drepturile și obligațiile tuturor părților.
• Răspunderea pentru nerespectarea condițiilor specificate în contract.
• Durata acordului.
• Suma asigurării și prima companiei de asigurări.
• Procedura de plată a despăgubirilor.
• Procedura de plată a primelor de asigurare.

La cererea angajatorului, asigurarea se poate extinde nu numai asupra angajaților, ci și asupra membrilor familiei acestora.

Cine oferă VHI?

Multe companii de asigurări oferă polițe corporative. Propunerile relevante pot fi găsite de la următoarele organizații:

• "AlfaStrakhovanie"
• „Ingosstrakh”
• „Renaștere” și multe altele.

Programele individuale de asigurare sunt furnizate de Sberbank.

Cât de mult va costa?

Costul serviciilor depinde de ceea ce este inclus exact în asigurarea voluntară:

• Tratamentul în ambulatoriu - de la 10 la 200 de mii de ruble.
• Tratament în ambulatoriu, stomatologie - de la 15 la 220 mii de ruble.
• Tratament ambulatoriu, stomatologie, chemarea unei ambulanțe, tratament internat - de la 20 la 270 de mii de ruble.
• Toate serviciile de mai sus, precum și tratamentul de urgență și planificat într-un spital - de la 30 la 310 mii de ruble.

IMPORTANT! Cheltuielile pentru asigurarea voluntară de sănătate sunt incluse în salarii.

Lista serviciilor medicale incluse în contractul de asigurare depinde de specificul companiei și de dorințele conducerii acesteia. Este posibil să se proiecteze diverse programe pentru angajații obișnuiți și specialiști. Acest lucru va motiva angajații pentru creșterea carierei.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Este benefic pentru o companie să emită un contract de asigurare pe o perioadă lungă de timp. Această opțiune este mai puțin costisitoare.

Contabilitatea fiscală pentru VHI

Banii pentru asigurarea voluntară de sănătate sunt luați din profitul întreprinderii. În consecință, baza sa de impozitare este redusă. Cu toate acestea, acest beneficiu poate fi utilizat numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• Perioada de valabilitate a contractului de asigurare este de cel puțin un an.
• Banii pentru programul VHI sunt incluși în cheltuielile scutite de taxe într-o sumă de cel mult 6% din suma cheltuielilor care sunt utilizate pentru plata salariilor. O excepție este asigurarea voluntară de sănătate pentru specialiștii independenți.
• Atunci când se contabilizează plățile în cadrul programului VHI, fie plățile către compania de asigurări, fie compensațiile pentru cheltuielile angajaților pentru îngrijirea medicală conform contractului de asigurare sunt înregistrate.

Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, cheltuielile sunt incluse în cheltuieli. Această regulă stipulate de articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Un angajator are dreptul de a emite mai multe polițe de asigurare pentru un angajat. Totuși, conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 29 iulie 2013 Nr.03-03-06/1/30023, se impune să se țină cont de limita de cheltuieli pentru salarii. Standardul include cheltuielile cu salariile pentru toți angajații, nu doar pentru persoanele asigurate. De asemenea, combină remunerarea persoanelor fizice care cooperează cu compania în baza unor contracte civile.

Dacă contractul de asigurare este valabil pentru mai multe perioade, baza se calculează după cum urmează:

• Totalul în creștere de la data încheierii acordului până la sfârșitul perioadei curente.
• Din perioada următoare până la încheierea contractului.

Aceste reguli au fost stabilite printr-o scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 6 mai 2010. Cheltuielile de asigurare vor fi luate în considerare nu mai devreme de perioada de raportare în care a fost transferată prima. Acestea sunt distribuite uniform pe toată durata contractului. Banii transferați în baza contractelor de asigurare nu vor fi supuși impozitului pe venitul personal. Această regulă este reglementată de paragraful 3 al articolului 213 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, primele de asigurare nu sunt deduse din plăți. Totuși, acest lucru este relevant doar dacă contractul de asigurare este valabil cel puțin un an.

Contabilitate

În contabilitate, cheltuielile pentru asigurările voluntare de sănătate sunt incluse în lista de cheltuieli pe perioada în care sunt plătite. Această regulă este stabilită de o serie de reglementări. Costurile de asigurare sunt înregistrate ca debit în contul de cheltuieli. De exemplu, acesta ar putea fi contul 20, 26, 44. Dacă societatea a transferat prime de asigurare pentru angajații care nu lucrează pentru companie în baza unui contract de muncă, atunci cheltuielile rezultate sunt recunoscute ca altele. Acestea se înregistrează în debitul subcontului 91.02 „Alte cheltuieli”.

În contabilitatea fiscală, cheltuielile trebuie să respecte standardele. În contabilitate, cheltuielile sunt înregistrate fără restricții. Dacă există o diferență între cele două forme contabile, suma se reflectă în evidențele contabile.

La înregistrarea personalului, multe companii emit o poliță voluntară de asigurare de sănătate pentru angajații lor, care, împreună cu alte servicii (plata pentru fitness, comunicatii mobile etc.) face parte din pachetul social. Prin aplicarea unei asigurări corporative voluntare de sănătate pentru angajații lor, companiile, pe de o parte, compensează costurile de tratament ale angajaților lor și, pe de altă parte, pot primi beneficii fiscale.

Acest articol descrie în detaliu avantajele și dezavantajele înregistrării VHI de către persoanele juridice pentru angajații acestora și, de asemenea, examinează caracteristicile programelor oferite de companiile de asigurări de top.

VHI ca instrument de creștere a loialității angajaților

Asigurarea voluntară de sănătate corporativă a câștigat o mare popularitate în străinătate, unde se află majoritatea companiilor obligatoriu este obligat să-și asigure angajații. În Rusia acest tip asigurarea a început abia recent să câștige popularitate, nu numai în scopul îngrijirii angajaților, ci și ca instrument de creștere a loialității față de organizație. Astăzi, aproape toate companiile mijlocii și mari se străduiesc să recompenseze realizările subordonaților lor, să compenseze costurile de recreere și sport și să organizeze tratament medical. Bonus grozav pentru angajați este asigurarea medicală, care face posibilă economisirea semnificativă a tratamentului în timpul perioadei de muncă în companie.

De obicei, valoarea acoperirii de asigurare oferită de un program corporativ VHI poate fi determinată de o serie de factori: poziția unui subordonat, vechimea în serviciu și valoarea angajatului pentru companie. De exemplu, un angajat care a rămas în companie mai mult de 15 ani se poate califica pentru un plan de asigurare mai bun decât noii angajați.

Un astfel de pas al angajatorului poate fi un stimulent excelent și poate preveni schimbarea personalului. Pe de altă parte, există adesea situații în care angajatorii luptă cu toată puterea pentru personal valoros - și în acest caz politica buna Asigurarea voluntară de sănătate poate pune îndoielile unui candidat în favoarea unei companii cu un pachet social mai bun.

Avantajele asigurării voluntare de sănătate corporative

Asigurarea voluntară de sănătate corporativă pentru angajați este un program care rambursează costurile tratamentului de bază al personalului, diagnostice, analize, tratament în spital și ambulator, spitalizare etc. - în general, toate acele servicii care de obicei nu sunt incluse în polita de asigurare medicala obligatorie. Iată doar câteva dintre beneficiile pe care le primește un angajat în cadrul programului de asigurare VHI:

• fara restrictii in alegerea unei institutii medicale in care va avea loc examinarea si tratamentul - personalul companiei poate alege independent o institutie medicala potrivita din lista propusa de societatea de asigurari;
• lipsa atașamentului față de locul de înregistrare și posibilitatea de a merge la orice instituție medicală oferită de casa de asigurări;
• capacitatea de a transfera complet plata cheltuielilor medicale către asigurător ca parte a pachetului de asigurare;
• posibilitatea de a primi cel mai bun serviciuși abordare individuală;
• capacitatea de a face o programare la medicul potrivit la un moment potrivit, fără cozi;
• capacitatea de a apela un medic acasă sau la locul de muncă;
• obtinerea dentara si tratament balnear;
• posibilitatea de a trata copiii în cadrul programului VHI (dacă este oferit de angajator);
• posibilitatea de a primi acces 24/7 la dispoziţia dumneavoastră agent de asigurare privind primirea unor servicii medicale;
• posibilitate de înregistrare gratuită concediu medical, certificate etc.;
• primind suport juridic de la compania de asigurări în orice chestiune referitoare la legislația muncii, Securitate Socială etc.

Un avantaj important al obținerii unei polițe de asigurare corporativă este capacitatea de a asigura toți membrii familiei unui angajat împotriva accidentelor. În acest caz, membrii familiei includ nu numai copiii, ci și soțul/soția, precum și alte rude care pot fi recunoscute ca membri ai familiei în instanță.

Astfel, fără să dea un ban, un angajat al companiei primește încredere și protecție în viitor. Această încredere este cea care creează cele mai confortabile condiții pentru a lucra în echipă. În ultimul cazul VHI pentru angajați este folosit de managerii de HR ca instrument de motivare a personalului și de creștere a productivității acestora.

Obținerea de avantaje fiscale de către angajator

Unul dintre aspectele atractive ale asigurării voluntare de sănătate pentru angajații de către persoane juridice este posibilitatea de a primi beneficii fiscale. Conform normelor Cod fiscal Federația Rusă, la plata impozitelor, companiile au dreptul de a conta pe:

• atribuirea costurilor de înregistrare Politici VHI la prețul de cost la calculul impozitului pe venit (dacă contractul a fost încheiat pe o perioadă de cel puțin 1 an);
• scutire de la plata unui singur impozitul social din sumele plătite în baza contractului de asigurări voluntare de sănătate pentru angajați (din nou, la încheierea contractelor pe o perioadă de minim 1 an);
• excluderea cheltuielilor pentru plata asigurărilor voluntare de sănătate din baza impozabilă.

Avantajele și dezavantajele asigurării voluntare de sănătate corporative

Înainte de a decide cu privire la procedura costisitoare de solicitare a asigurării voluntare de sănătate pentru angajați, angajatorul ar trebui să cântărească toate argumentele pro și contra și să evalueze potențialele beneficii pe care le poate primi prin suportarea acestor costuri. Din păcate, la nivel de companie efect economic din asigurarea corporativă a personalului conform VHI poate să nu fie întotdeauna evidentă. LA aspecte negativeÎnregistrarea VHI de către o entitate juridică poate include:

• costul relativ ridicat al serviciului - cu cât angajatorul dorește mai „pe deplin” să asigure angajații, cu atât va fi mai mare suma pe care va trebui să o plătească;
• disponibilitate polita de asigurare nu este un astfel de factor de motivare pentru angajații tineri și sănătoși - în unele cazuri, chiar și cu o politică, astfel de angajați pot să nu caute ajutor ani de zile;
• o listă limitată a instituţiilor medicale oferite de unii asigurători.

Ce aspecte pozitive poate fi găsit cu asigurarea angajaților corporativi? Acestea includ:

• un pachet social atractiv pentru un număr de persoane aflate în căutarea unui loc de muncă - după cum am menționat mai devreme, înregistrarea unei asigurări voluntare de sănătate corporative de către un angajator poate fi un argument puternic în favoarea lucrului în această companie;
• reducerea ratei de rotație a angajaților valoroși;
• oportunitatea angajaților de a primi servicii medicale de înaltă calitate;
• primirea de avantaje fiscale de către angajator;
• etc.

Costul asigurării voluntare de sănătate corporative

Prețurile pentru asigurările voluntare de sănătate pentru angajații persoanelor juridice depind direct de numărul de polițe emise de angajator, de regiunea în care se încheie contractul, de vârsta asiguraților, de numărul acestora și, bineînțeles, de lista serviciilor prestate. (volumul acoperirii de asigurare). Tabelul de mai jos arată prețurile actuale pentru programele corporative de asigurări de sănătate voluntare de la companii de asigurări de top începând cu 2016.

Numele companiei de asigurări	Dimensiune prima de asigurare	Caracteristicile programului de asigurare
"Reso-Garantiya"	De la 5000 de ruble.	Conditii favorabile asigurare pentru întreprinderile mici; Termenul minim de asigurare corporativă este de 1 an; Numărul minim de angajați este de 2 persoane.
"Rosgosstrakh"	De la 6000 de ruble.	Oferte pt asigurare corporativăîmpotriva accidentelor, asigurare la călătorii în străinătate. Reduceri suplimentare la achiziționarea de medicamente de către angajați.
„Asigurări VTB”	De la 6000 de ruble.	VHI include asigurare pentru membrii familiei; sunt oferite programe de asigurare pentru angajații care călătoresc adesea în străinătate.

Este necesar să înțelegeți că tabelul de mai sus arată prețurile minime pentru pachetele corporative de asigurări de sănătate voluntare - astfel de programe nu acoperă vizitele angajaților la dentist, vaccinări, tratament boli cronice etc. - adica Acestea sunt toate acele servicii care nu sunt incluse în asigurarea de bază. Dacă apar astfel de situații, angajatul va fi obligat să plătească el însuși.

Programele corporative de asigurări de sănătate voluntare mai scumpe includ acoperirea mai multor riscuri - dar costul lor este mult mai mare. În unele cazuri, costul polițelor VHI cu acoperire maximă de asigurare poate ajunge la 300.000 de ruble.