Când să depuneți o declarație pentru trimestrul 3. Termenul limită pentru depunerea declarației de TVA

Toate persoanele juridice știu că legea permite unor organizații să depună o declarație simplificată. Dar în ce cazuri este permisă depunerea unui astfel de document? Cum ar trebui să completez acest raport pentru al treilea trimestru al anului curent? Unde trebuie depus raportul completat? Și cel mai important, ce formular este necesar pentru a completa o declarație simplificată?

O singură declarație simplificată pentru trimestrul 3 al anului 2017 se depune numai atunci când o persoană juridică îndeplinește următoarele condiții:

1. pe toată perioada pentru care se generează raportul nu a existat o mișcare financiară în conturile bancare (de numerar);
2. Nu există obiecte de impozitare privind impozitele pentru care se întocmește o declarație simplificată.

Condițiile de mai sus sunt scrise în paragraful 2 al art. 80 NK. Nu numai organizațiile, ci și întreprinzătorii individuali pot profita de declarația unică.

Ce taxe înlocuiește?

Declarație unificată simplificată pentru trimestrul 3. 2017 poate înlocui:

1. OSN - indică impozitul pe venitul primit și TVA;
2. Taxa Agricolă Unificată - indică o taxă unică pentru producătorii agricoli;
3. STS - indică impozit în cazul unui sistem de impozitare simplificat.

Vă rugăm să rețineți că nu are rost să completați o singură declarație pentru impozitele pe teren, proprietate și transport. Acest lucru se datorează faptului că atunci când o companie nu deține un teren, vehicul sau proprietate, nu este nevoie să depună declarații pentru impozitele de mai sus.

Când și unde să-l ia?

O declarație fiscală unică pentru trimestrul 3 al anului 2017 se depune în termen de 20 de zile de la încheierea celei de-a 3-a perioade de raportare, adică înainte de 20 octombrie a anului curent.

Contribuabilul trebuie să depună declarația completată:

1. la adresa unde se află întreprinderea;
2. la adresa unde locuiește persoana respectivă.

Legislația fiscală permite managerilor companiilor să decidă singuri ce tip de raport să depună: o declarație simplificată sau zero rapoarte.

Cum ar trebui să completez o singură declarație?

Declarația unică pentru trimestrul III 2017 se completează conform procedurii aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 62n din 2007.

La completarea acestei declarații, persoanele juridice și antreprenorii trebuie doar să întocmească o listă a impozitelor pentru care este generat acest raport.

Legiuitorul nici măcar nu a elaborat niciun raport de referință pentru această declarație.

O declarație simplificată poate fi completată:

1. pe hârtie;
2. în versiune electronică.

Include două pagini - o pagină de titlu și un tabel în care contribuabilul listează taxele pentru care societatea nu conține obiecte pentru impozitare.

Pe pagina de titlu, contribuabilul este obligat să indice informații standard cu privire la detalii: TIN, KPP, cod fiscal, denumirea completă a companiei pentru care se generează declarația etc.

Următorul pas este completarea tabelului. Acesta reflectă date privind impozitele pentru care nu există obiecte impozabile.

Pentru fiecare impozit, contribuabilul trebuie să înscrie numărul șefului diviziei fiscale în care a fost repartizat impozitul. În plus, trebuie să introduceți codul pentru perioada fiscală:

1. codul „3” dacă se depune un raport privind impozitele trimestriale (de exemplu, la astfel de taxe se poate adăuga TVA);
2. cod „9”, întrucât declarația simplificată se întocmește pentru trimestrul III.

Coloana nr. 4 din tabel conține numărul trimestrului (această coloană trebuie completată numai atunci când se generează un raport fiscal trimestrial).

Tabelul poate găzdui doar 4 tipuri de taxe. Dacă contribuabilul trebuie să indice un număr mai mare de taxe, atunci trebuie completate două pagini 001.

Dar fișa 002 din declarația unică trebuie să fie completată doar de persoane fizice. Întreprinzătorii individuali și organizațiile nu sunt obligați prin lege să completeze această pagină.

Care este răspunderea în caz de depunere cu întârziere?

Pe baza faptului că declarația unică simplificată pentru trimestrul 3 al anului 2017 conține informații despre mai multe taxe, pentru fiecare dintre acestea se stabilesc penalități.

După cum arată practica, cuantumul amenzii nu depășește 5% din valoarea impozitului. Cu toate acestea, în același timp, valoarea minimă a penalităților ar trebui să fie de 1 mie de ruble. De exemplu, dacă un contribuabil generează o declarație în care toate impozitele sunt egale cu zero, atunci penalitatea pentru transmiterea cu întârziere a raportului ar trebui să fie de 1 mie de ruble pentru fiecare impozit.

În plus, în conformitate cu art. 15.5 din Codul contravențiilor administrative, pentru întârzieri, autoritățile fiscale pot impune penalități în valoare de la 300 la 500 de ruble.

Cel târziu până la 28 martie 2018, trebuie să depuneți o nouă declarație de impozit pe venit pentru trimestrul 4 din 2017. Articolul conține formularul curent și umplerea eșantionului.

Declarația de impozit pe venit pentru trimestrul IV 2017 se va depune pe un nou formular. Vă vom spune cum să-l completați și ce indicatori să verificați înainte de a-l trimite inspectoratului pentru a evita taxe și amenzi suplimentare.

Noua forma de declaratie a impozitului pe venit pentru trimestrul IV 2017

Din 2017, companiile vor avea o nouă formă de declarație de impozit pe venit. Serviciul Federal de Taxe a postat proiecte de amendamente la declarație pe site-ul regulation.gov.ru. Oficialii plănuiesc să actualizeze raportul din cauza modificărilor fiscale din 2017.

În 2017, este posibilă reducerea bazei de profit pentru pierderile din anii anteriori doar cu 50 la sută. Serviciul Fiscal Federal va adăuga această regulă la procedura de completare a declarației. Vor fi și alte modificări în raport, dar nu toate companiile vor fi afectate. De exemplu, autoritățile fiscale vor actualiza paginile pentru grupuri consolidate de companii și organizații controlate.

Completarea declaratiei de impozit pe venit pentru trimestrul IV 2017

Declarația de impozit pe venit pentru anul 2017 cuprinde:

• prima pagina;
• secțiunea 1;
• fișa 02 și opt anexe la aceasta;
• foile 03 - 09;
• anexele 1 și 2 la declarație.

• Cum să completați și să trimiteți rapoarte

Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 a secțiunii 1, foaia 02 și anexele 1 și 2 la foaia 02 sunt completate complet. Paginile rămase sunt incluse în declarație doar dacă există ceva de reflectat în ele: au fost tranzacții specifice, venituri, cheltuieli, pierderi, societatea a acționat ca agent fiscal sau are divizii separate. Cine și când completează alte subsecțiuni și fișe, consultați tabelul de mai jos.

Fișa (secțiunea) declarației	Cine îl completează și când?
Subsecțiunea 1.3 secțiunea 1	Organizații care primesc dividende și dobânzi drept venit
Anexa nr. 3 la fișa 02	Organizații care au vândut proprietăți amortizabile
Anexa nr. 4 la fișa 02	Organizații care reportează pierderile suferite în anii anteriori
Anexa nr. 5 la fișa 02	Organizații care au divizii separate. Excepție - taxa pentru toate diviziile se plătește la sediul central al companiei
	Agenții fiscali care plătesc dividende și dobânzi la titlurile de stat și municipale
	Organizații care au primit dividende de la organizații străine
	Organizații care au primit venituri din tranzacții cu valori mobiliare (inclusiv facturi) și FISS
	Fonduri de pensii nestatale
	Organizațiile care primesc finanțare vizată, venituri vizate și alte fonduri numai în declarația anuală
	Organizații care ajustează în mod independent veniturile și cheltuielile primite din tranzacții controlate cu părți afiliate
	Contribuabilii sunt entități de control recunoscute ca atare în conformitate cu articolul 25.13 din Cod
	Organizațiile care au avut venituri sau cheltuieli enumerate în Anexa nr. 4 la Procedura de completare a declarației
	Agenții fiscali recunoscuți ca atare în conformitate cu articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse

Vă rugăm să rețineți: în raportul anual sunt întocmite Fișele 07, 08, 09 Dacă există pierderi din anii anteriori, atunci nu se completează și Anexa 4 la Fișa 02 din Secțiunea 1 .

Mai jos este un exemplu de design al paginii de titlu. Un exemplu complet de completare a unei declarații de impozit pe venit pentru trimestrul 4 din 2017 poate fi descărcat din linkul de mai jos.

Exemplu de completare a unei declarații de profit pentru anul 2017

Ce să verificați în declarația de impozit pe venit pentru trimestrul 4 din 2017

În declarația dumneavoastră anuală verificați provizioanele, precum și veniturile și cheltuielile care reduc baza de impozitare în mod special.

Rezerve

Verificați-vă mai întâi rezervele. Toate companiile sunt obligate să creeze o rezervă pentru datorii îndoielnice în contabilitatea lor. Și are dreptul de a-l crea în contabilitatea fiscală (clauza 3 a articolului 266 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă politica contabilă a companiei creează o rezervă în contabilitatea fiscală, fiți atenți la următoarele.

Din 2017, dacă veniturile pentru perioada de raportare sunt mai mici decât veniturile pentru anul precedent, atunci puteți lua 10% din veniturile pentru anul precedent. Cuantumul rezervei pentru datorii îndoielnice trebuie inclus în suma totală a cheltuielilor neexploatare la rândul 200 din Anexa 2 la fișa 02 din declarația de profit.

Anterior, pentru calcularea rezervei pentru perioada de raportare, s-au luat venituri și pentru această perioadă. Astfel de venituri sunt de obicei mult mai mici decât veniturile din anul precedent. Dar nu exista o altă modalitate de a calcula rezerva pentru datorii îndoielnice.

Creditor

Includeți „creditorul” în venit în perioada în care termenul de prescripție a expirat. Nu așteptați până la sfârșitul anului (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 septembrie 2014 nr. 03-03-R3/45767). Din cauza „creditorului” nescris, vă veți subestima impozitul pe venit, iar autoritățile fiscale nu au dreptul să vă amendeze doar pentru subestimarea avansurilor (clauza 17 din scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 22 august 2014 nr. SA). -4-7/16692).

Venituri

Recunoașteți veniturile pentru serviciile prestate în perioada la care se referă. De exemplu, luați în considerare veniturile din serviciile prestate în decembrie în declarația pentru anul 2017. Chiar dacă ați întocmit un act de servicii prestate în ianuarie (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 februarie 2017 Nr. 03-03-06/1/9283).

Cheltuieli

Acordați o atenție deosebită cheltuielilor complexe. Consultați tabelul de mai jos pentru a afla cum să le reflectați.

Cheltuieli	Cum să ții cont	Unde să-l includă în declarație
Utilitati (electricitate, apa, caldura) la birou	La calcularea impozitului pe venit, includeți costul energiei electrice, apei și căldurii în costurile materiale (subclauza 5, clauza 1, articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru companii, acestea sunt cheltuieli indirecte, deci sunt luate în considerare în perioada la care se referă (clauza 2 a articolului 318 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă actul pentru apartamentul comunal a fost întocmit luna viitoare, atunci bazați-vă pe opinia Ministerului rus de Finanțe. Oficialii consideră că, dacă documentul a fost întocmit într-un termen rezonabil, dar înainte de termenul limită de depunere a declarației, atunci costurile pot fi incluse în perioada anterioară (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 27 iulie 2015 nr. 03). -03-05/42971)	Rândul 040 din Anexa 2 la Foaia 02
Casa de marcat online	Depinde de costul inițial al CCP. Casa de marcat este mai ieftină decât 100.000 de ruble. — pentru contabilitatea fiscală, proprietăți neamortizabile, ale căror costuri de achiziție vor fi incluse în cele materiale (subclauza 3, clauza 1, articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Există două opțiuni: — anularea întregii sume de la data punerii în funcțiune; — recunoașterea cheltuielilor treptat pe perioada de utilizare. Înregistrați alegerea dvs. în politica contabilă. Casa de marcat este mai mare de 100.000 de ruble. - acesta este principalul mijloc (clauza 1 a articolului 256 din Codul fiscal al Federației Ruse). Compania anulează costurile prin amortizare	Amortizarea este afișată pe rândurile 131-134 din apendicele 2 la fișa 02. Costurile materiale sunt reflectate pe rândul 040 din apendicele 2 din fișa 02, deoarece acestea sunt costuri indirecte pentru companie (articolul 318 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Servicii de operator de date fiscale	În conformitate cu termenii acordului cu OFD, compania poate plăti pentru următoarele servicii: - lunar. Apoi anulați costul serviciilor imediat la data semnării actului; - o dată pe an pentru întreaga sumă deodată. În acest caz, puteți lua în considerare taxa anuală ca avans (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 noiembrie 2016 Nr. 07-01-09/69311). Includeți costurile procesării datelor fiscale ca cheltuieli asociate cu producția și vânzările (Articolul 253 din Codul Fiscal al Federației Ruse)	Utilizați linia 040 din cererea 2 foaia 02
Primele de asigurare	Primele de asigurare - alte cheltuieli (subclauza 1, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Companiile au dreptul să recunoască suma totală a contribuțiilor. Nu contează dacă plățile pentru care au fost calculate contribuțiile reduc profitul sau nu (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 iulie 2013 nr. 03-03-06/1/27562). Contribuțiile se reflectă în luna în care au fost acumulate, dacă acestea sunt costuri indirecte (articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse)	La rândul 010 din Anexa 2 la fișa 02, dacă contribuțiile sunt clasificate drept cheltuieli directe. La rândurile 041 și 040 din Anexa 2 la Fișa 02, dacă societatea ia în calcul contribuțiile la costuri indirecte. Excepție - contribuții pentru accidentări
Evaluarea independentă a calificărilor	Costul unei evaluări independente de calificare poate fi anulat drept cheltuială dacă a fost încheiat un contract de muncă cu angajatul. Pentru a confirma cheltuielile, compania trebuie să aibă (clauza 1 a articolului 252, clauza 3 a articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse): — acord cu CSC; — un document privind fezabilitatea economică a costurilor. De exemplu, un ordin de la director de a-l trimite la un examen profesional cu acordul angajatului; — un document care să ateste că serviciul a fost prestat, de exemplu, un act; — o copie a certificatului de calificare sau o concluzie privind promovarea unui examen profesional cu recomandări	În rândurile 010-040 din Anexa 2 la fișa 02. Alegerea liniei depinde de ce cheltuieli atribuie compania costului unei evaluări independente a calificărilor - directă sau indirectă. Alegerea este fixată în politica contabilă
Interes	Includeți dobânda în cheltuielile lunii la care se referă. Nu este important când compania le transferă creditorului. Dacă contractul de împrumut a expirat la mijlocul lunii, se acumulează dobândă pentru ultima lună în ziua expirării contractului	Rândul 201 din Anexa nr. 2 la fișa 02 și explicația acestui indicator
Pierderi din anii anteriori constatate in perioada curenta	Pierderile din anii anteriori includ: - cheltuieli ale anului trecut, apariția sau creșterea cărora societatea a aflat în anul curent; - o scădere a veniturilor deja recunoscute în anii anteriori, pe care organizația le-a identificat în anul curent. Societatea are dreptul de a lua în considerare costurile trecute în cheltuielile neoperaționale ale anului curent. De exemplu, în raportarea pentru 2017, puteți afișa veniturile pentru decembrie 2016 din vânzarea de bunuri de calitate scăzută dacă cumpărătorul a refuzat să le accepte	Contabilul va arăta pierderile din anii anteriori după cum urmează: - conform rândului 301 din Anexa 2 la fișa 02; - conform rândului 300 din Anexa 2 la fișa 02 - în cuantumul total al pierderilor; - pe linia 040 din fila 02

Pentru a calcula și genera automat o declarație UTII în 2019 în formatele PDF și Excel, puteți utiliza serviciul online gratuit direct pe site-ul nostru. Dacă doriți să evitați pierderile financiare supărătoare, vă sugerăm să încercați varianta de externalizare a contabilității de la 1C cu o lună.

Mostre de umplutură în 2019

Declarație UTII pentru antreprenori individuali (probă de umplere).

Declarație UTII pentru organizații (probă de umplere).

Termenul limită pentru depunerea declarației

Perioada fiscală pentru UTII este trimestru.

Declarația UTII se depune pe baza rezultatelor fiecărui trimestru nu mai târziu de data de 20 prima lună a trimestrului următor.

Astfel, în anul 2019 declarația trebuie depusă:

• pentru trimestrul 1 al anului 2019 – cel târziu la data de 22 aprilie 2019;
• pentru trimestrul 2 al anului 2019 – cel târziu la 22 iulie 2019;
• pentru trimestrul 3 al anului 2019 – cel târziu la 21 octombrie 2019;
• pentru trimestrul 4 al anului 2019 – nu mai târziu de 20 ianuarie 2020.

În cazul în care data de 20 cade în weekend sau sărbătoare, atunci termenul de depunere a declarației se amână pentru următoarea zi lucrătoare, așa cum este cazul declarației UTII pentru trimestrul 1, 2 și 3 2019.

Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor

Pentru depunerea cu întârziere a declarației UTII se prevăd următoarele amenzi:

• dacă taxa UTII a fost plătită - 1.000 de ruble.
• în cazul în care taxa UTII nu a fost plătită - 5% din valoarea impozitului plătit în baza acestei declarații pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin peste 1.000 de ruble.

Unde se depune declarația UTII

Antreprenorii individuali și organizațiile trebuie să depună declarații UTII la organul fiscal la locul efectiv al afacerii.

La furnizarea de servicii precum:

• comerț cu amănuntul cu livrare sau comercializare;
• publicitate pe vehicule;
• Furnizare de servicii de transport cu motor pentru transportul de pasageri si marfa;

Este imposibil să se determine fără ambiguitate locul de desfășurare a activității, prin urmare, în astfel de cazuri, întreprinzătorii individuali depun declarații la Serviciul Federal de Taxe la locul lor de reședință și organizațiile la locația lor (adresa legală).

Mai multe puncte pe UTII cu un singur tip de activitate

într-un singur municipiu(cu un OKTMO), atunci trebuie să depuneți o declarație, dar în același timp însumând indicatorii fizici din fiecare punct din secțiunea a 2-a a declarației.

Daca ai mai multe puncte pe UTII cu aceeasi activitate în diferite municipii(cu OKTMO diferit), atunci trebuie să depuneți propria declarație la biroul fiscal al fiecărei entități, în timp ce nu trebuie să rezumați indicatorii fizici și să completați mai multe foi din a doua secțiune.

Mai multe tipuri de activități UTII

Dacă sunteți angajat în mai multe tipuri de activități UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția unui serviciu fiscal federal, atunci trebuie să depuneți o declarație, dar cu mai multe foi din secțiunea 2 (completate separat pentru fiecare tip de activitate).

Dacă sunteți implicat în mai multe tipuri de activități UTII în diferite municipalități, atunci trebuie să depuneți propria declarație cu numărul necesar de foi din secțiunea 2 la biroul fiscal al fiecărei entități.

Modalitati de depunere a declaratiei UTII

Declarația UTII poate fi depusă în trei moduri:

1. În formă de hârtie (în 2 exemplare). Un exemplar va ramane la fisc, iar al doilea (cu marcarea necesara) va fi returnat. Va servi drept confirmare că ați depus declarația.
2. Prin poștă ca articol înregistrat cu o descriere a conținutului. În acest caz, ar trebui să existe o listă a atașării (indicând declarația care urmează să fie trimisă) și o chitanță, numărul în care va fi considerată data depunerii declarației.
3. În formă electronică, prin internet (în baza unui acord prin intermediul unui operator EDF sau a unui serviciu de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal).

Nota: pentru depunerea unei declaraţii printr-un reprezentant— Întreprinzătorii individuali trebuie să emită o procură legalizată, iar organizațiile trebuie să emită o procură în formă scrisă simplă (cu semnătura și sigiliul managerului).

Vă rugăm să rețineți, la depunerea unei declarații pe hârtie, unii inspectori fiscali pot solicita:

• atașați dosarul declarației în formă electronică pe o dischetă sau pe o unitate flash;
• tipăriți un cod de bare special pe declarație, care va duplica informațiile conținute în declarație.

Astfel de cerințe nu se bazează pe Codul Fiscal al Federației Ruse, dar, în practică, nerespectarea acestora poate duce la o încercare nereușită de a depune o declarație.

Reguli de bază pentru completarea declarației

• Toți indicatorii sunt înregistrați pornind de la prima celulă (stânga), iar dacă vreo celulă este lăsată goală, în ele trebuie plasate liniuțe.
• Dacă nu există date pentru a completa un câmp, în fiecare celulă este plasată o liniuță.
• Indicatorii fizici și valorile indicatorilor de cost sunt indicate în unități întregi conform regulilor de rotunjire (cu excepția coeficientului K2, a cărui valoare este rotunjită la a treia zecimală).
• Câmpurile de text sunt completate cu majuscule.
• La completarea declarației, trebuie să utilizați cerneală neagră, violetă sau albastră.
• La completarea unei declarații pe computer, caracterele trebuie tipărite cu font Courier New cu o înălțime de 16-18 puncte.
• Toate paginile, începând de la pagina de titlu, trebuie să fie numerotate (de exemplu, prima pagină este „001”, a doua este „020”, etc.).
• Pe pagina de titlu și paginile primei secțiuni, trebuie să semnați și să datați declarația. În același timp, dacă există un sigiliu, atunci acesta trebuie plasat numai pe pagina de titlu, unde este indicat M.P. (locul tipăririi).
• Nu este nevoie să cusați sau să capsați paginile declarației.
• Imprimarea față-verso a declarației și corectarea erorilor din aceasta nu sunt permise.
• Amenzile și penalitățile nu sunt reflectate în declarație.
• Este mai convenabil să completați mai întâi a doua secțiune, apoi a treia și, în sfârșit, prima secțiune a declarației.

Instrucțiuni pentru completarea declarației UTII

Puteți descărca instrucțiunile oficiale de completare a declarației UTII la adresa.

Prima pagină

Câmpul " STANIU" Întreprinzătorii individuali și organizațiile indică TIN-ul în conformitate cu certificatul de înregistrare primit la organul fiscal. Pentru organizații, TIN-ul este format din 10 cifre, așa că atunci când îl completați, trebuie să puneți liniuțe în ultimele 2 celule (de exemplu, „5004002010—”).

Câmpul " punct de control" Câmpul IP al punctului de control nu este completat. Organizațiile indică punctul de control care a fost primit de la Serviciul Fiscal Federal la locul de înregistrare ca contribuabil UTII. Motivul înregistrării (marca 5-6 puncte de control) trebuie să aibă codul „35”.

Câmpul " Numărul de corecție" Pune: " 0— „(dacă declarația este depusă pentru prima dată pentru perioada fiscală (trimestru),” 1— „(dacă aceasta este prima remediere),” 2— „(dacă al doilea), etc.

Câmpul " Perioada fiscală (cod)" Se indică codul perioadei fiscale pentru care se depune declarația ( vezi Anexa 1).

Câmpul " Anul de raportare" Acest câmp indică anul pentru care se depune declarația.

Câmpul " Depus la organul fiscal (cod)" Se indică codul organului fiscal la care se depune declarația. Puteți afla codul Serviciului Fiscal Federal folosind.

Câmpul " la locul de înregistrare (cod)" Se indică codul locului unde se depune declarația la organul fiscal ( vezi Anexa 3).

Câmpul " Contribuabil" Întreprinzătorii individuali trebuie să completeze rând cu rând numele de familie, prenumele și patronimul. Organizațiile își scriu numele complet în conformitate cu documentele lor constitutive.

Câmpul " Cod de tip de activitate economică conform clasificatorului OKVED" Acest câmp indică codul de activitate UTII în conformitate cu cel mai recent clasificator OKVED. Antreprenorii individuali și SRL-urile își pot găsi codurile de activitate într-un extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali sau din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice.

Vă rugăm să rețineți, la depunerea unei declarații UTII în anul 2019, acest cod trebuie indicat în conformitate cu noua ediție a OKVED. Puteți transfera codul de la ediția veche la cea nouă folosind serviciul nostru de conformitate a codului OKVED.

Dacă desfășurați mai multe tipuri de activități UTII sau activitatea include mai multe coduri OKVED, atunci trebuie să indicați codul activității cu venitul maxim.

Câmpul " Forma de reorganizare, lichidare (cod)"și câmpul" TIN/KPP al organizației reorganizate" Aceste câmpuri sunt completate numai de organizații în cazul reorganizării sau lichidării acestora ( vezi Anexa 4).

Câmpul " Număr de telefon de contact" Specificat în orice format (de exemplu, „+74950001122”).

Câmpul " Pe pagini" Acest câmp indică numărul de pagini care compun declarația (de exemplu, „004”).

Câmpul " cu documente justificative sau copiile acestora anexate" Iată numărul de foi de documente care sunt anexate declarației (de exemplu, o împuternicire a unui reprezentant). Dacă nu există astfel de documente, atunci puneți liniuțe.

Blocare " Procura și caracterul complet al informațiilor specificate în prezenta declarație" În primul câmp trebuie să indicați: „ 1 „(dacă autenticitatea declarației este confirmată de către antreprenorul individual sau șeful organizației),” 2 „(dacă este reprezentantul contribuabilului).

În câmpurile rămase din acest bloc:

• Dacă declarația este depusă de către un antreprenor individual, atunci câmpul „nume, prenume, patronimic în întregime” nu este completat. Antreprenorul trebuie doar să semneze și să dateze declarația.
• Dacă declarația este depusă de o organizație, atunci este necesar să se indice numele managerului rând cu rând în câmpul „nume, prenume, patronimic în întregime”. După care managerul trebuie să semneze, sigiliul organizației și data semnării declarației.
• Dacă declarația este depusă de un reprezentant (persoane fizice), atunci este necesar să se indice numele complet al reprezentantului rând cu rând în câmpul „nume, prenume, patronimic în întregime”. După aceasta, reprezentantul trebuie să semneze, să dateze declarația și să indice numele documentului care îi confirmă autoritatea.
• Dacă declarația este depusă de un reprezentant (persoană juridică), atunci în câmpul „Nume, prenume, patronimic complet” este scris numele complet al persoanei autorizate a acestei organizații. După aceasta, această persoană trebuie să semneze, să dateze declarația și să indice un document care îi confirmă autoritatea. Organizația, la rândul ei, își completează numele în câmpul „nume organizație” și pune o ștampilă.

Secțiunea 2. Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități

Dacă sunteți implicat în mai multe tipuri de activități UTII pe teritoriul unei municipalități (cu un OKTMO), atunci trebuie să depuneți o declarație, dar cu mai multe foi din secțiunea 2(se completează separat pentru fiecare tip de activitate).

De asemenea, va trebui să completați mai multe fișe din Secțiunea 2, în cazurile în care activitățile se desfășoară în diferite municipalități (cu diferite OKTMO), dar sunt teritoriale aparțin aceluiași Serviciu Federal de Taxe.

Câmpul „TIN”Şi Câmpul „Punctul de control”.(cum se completează, vezi secțiunea „Pagina de titlu”).

Linia „010”. Trebuie să indicați codul activității comerciale ( vezi Anexa 1).

Linia „020”. Este necesar să se completeze adresa completă a locului de desfășurare a activității economice (dacă tipul de activitate cu codul este indicat în rândul „010” 05 , 06 , 10 sau 16, atunci organizațiile trebuie să-și scrie adresa legală în rândul „020”, iar întreprinzătorii individuali – locul lor de reședință).

Linia „030”. Puteți afla codul OKTMO folosind.

Linia „040”. Aceasta indică profitabilitatea de bază a activității dvs. ( vezi Anexa 1).

Linia „050”. În 2019, coeficientul deflator K1 = 1,915.

Linia „060”. Factorul de corecție K2 sunt stabilite de autoritățile municipale în vederea reducerii cuantumului impozitului UTII. Puteți afla semnificația acestuia pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal (selectați regiunea dvs. în partea de sus a site-ului, după care va apărea un act juridic cu informațiile necesare în partea de jos a paginii în „Caracteristicile legislației regionale " secțiune).

Liniile „070”, „080”Şi "090":

În coloana 2 este necesar să se indice valorile indicatorilor fizici pentru tipul corespunzător de activitate în fiecare lună a trimestrului (care este un indicator fizic vezi Anexa 1). La completarea declarației, valorile indicatorilor fizici sunt rotunjite la unități întregi conform regulilor de rotunjire.

Dacă un indicator fizic s-a modificat în timpul trimestrului (de exemplu, un alt angajat a fost angajat), atunci această modificare se reflectă în declarația începând cu aceeași lună în care a intervenit.

Dacă desfășurați un tip și același tip de activitate, dar în locuri diferite ale aceluiași oraș (cu un OKTMO), atunci nu trebuie să completați o altă fișă din Secțiunea 2, doar adunați valorile fizice. indicatori din fiecare astfel de loc.

În coloana 3 este indicat numărul de zile de activitate. Această coloană se completează doar în cazurile în care declarația este depusă pentru un trimestru în care fie tocmai te-ai înregistrat ca plătitor UTII (nu de la începutul lunii), fie ți-ai finalizat activitățile fără a aștepta sfârșitul trimestrului.

Exemplu. Vă depuneți declarația pentru al 4-lea trimestru. Să zicem că pe 25 octombrie te-ai înregistrat, iar pe 5 noiembrie ai scris o cerere de radiere. În acest caz, există 3 linii în coloană 070 trebuie sa scrii " 7- ", și în linie 080 indica " 5- „(de vreme ce în octombrie ai fost activ 7 zile, iar în noiembrie 5 zile). În linie 090 va trebui livrat liniuțe.

Nota: dacă în timpul trimestrului nu v-ați înregistrat (nu ați fost anulat), atunci trebuie plasate liniuțe în toate celulele coloanei 3.

În coloana 4 Baza de impozitare (valoarea venitului imputat) se calculează pentru fiecare lună calendaristică a trimestrului. Pentru a obține valorile câmpurilor din coloana 4, trebuie să efectuați produsul liniilor 040 , 050 , 060 , apoi înmulțiți rezultatul rezultat cu valoarea corespunzătoare a fiecărei linii din coloana 2.

În plus, dacă aveți valori în coloana 3, atunci valorile rezultate pentru coloana 4 trebuie înmulțite suplimentar cu valoarea corespunzătoare a fiecărui rând completat din coloana 3, iar rezultatul rezultat împărțit la numărul de zile calendaristice din lună. pentru care se calculează baza de impozitare.

Șirul „100”. Baza de impozitare totală pentru 3 luni ale trimestrului este indicată aici (suma rândurilor 070-090, coloana 4).

Linia „110”. Suma impozitului pentru trimestrul este indicată aici, care se calculează folosind formula:

Rând 100 x 15 / 100

Secțiunea 3. Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală

Linia „005”. pune " 1 „- dacă un antreprenor individual sau organizație efectuează plăți către angajații angajați în acele domenii de activitate pentru care se plătește sau este marcat impozitul UTII” 0 » – dacă întreprinzătorul individual nu efectuează plăți către persoane fizice.

Linia „010”. Trebuie să înregistrați suma totală a impozitului pentru trimestrul. Această valoare este calculată ca suma valorilor rândurilor 110 din toate foile completate din secțiunea a 2-a a declarației.

Linia „020”. Organizațiile și întreprinzătorii individuali indică în acest rând cuantumul primelor de asigurare plătite în acest trimestru pentru angajații angajați în acele domenii de activitate pentru care se plătește impozitul UTII. De asemenea, plățile și cheltuielile prevăzute la alin.2 al art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse.

Linia „030”. Întreprinzătorii individuali indică în acest rând suma primelor de asigurare plătite în acest trimestru pentru ei înșiși într-o sumă fixă.

Linia „040”. Suma totală a impozitului UTII de plătit la buget este indicată aici.

În funcție de valoarea liniei 005, se calculează folosind una dintre următoarele formule:

Dacă linia 005 = 1 , Atunci:

Linia 040 = Linia 010 – Linia 020, iar valoarea rezultată trebuie să fie ≥ 50% din linia 010.

O declarație de impozit unică (simplificată) este o raportare universală care înlocuiește mai multe declarații pentru taxe diferite.

Cine închiriază

Dreptul de a raporta într-un mod simplificat apare numai dacă următoarele condiții sunt îndeplinite simultan (clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• nu a existat cifră de afaceri în conturile bancare și casele de marcat;
• nu există obiect de impozitare pentru taxele corespunzătoare.

Astfel, o singură declarație este depusă cel mai adesea de către antreprenorii începători care nu au încă tranzacții. De asemenea, depunerea unei declarații simplificate este probabilă în perioadele de întrerupere sau suspendarea activităților companiei.

Este logic ca companiile să depună o singură declarație pe OSNO. Organizațiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat depun o declarație conform sistemului de impozitare simplificat, dacă este necesar, aceasta este zero. De exemplu, în absența veniturilor, o asociație de proprietari depune o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Descărcați gratuit formularul unificat (simplificat) de declarație fiscală

Descărcați o mostră de completare a unui singur ( simplificat) declarație fiscală

Termenele de raportare

O singură declarație (simplificată) se depune atât pe hârtie, cât și electronic (cu un număr mediu de peste 100 de persoane).

Declarația se depune trimestrial.

pentru anul 2018 - până la 21.01.2019 inclusiv;

pentru primul trimestru al anului 2019 - până la data de 22 aprilie 2019 inclusiv;

pentru cele șase luni - până la 22 iulie 2019 inclusiv;

9 luni - până la 21.10.2019 inclusiv.

Încercați să trimiteți rapoartele prin sistemul Kontur.Extern.
3 luni gratuit folosiți toate funcțiile!

Încearcă

Procedura de umplere

O singură declarație fiscală (simplificată) include două foi.

Prima fișă, ca majoritatea declarațiilor, conține detalii standard: TIN, KPP, codul autorității fiscale, denumirea companiei etc.

Pe lângă detaliile obișnuite, în declarația simplificată trebuie să completați un mic tabel, indicând numele impozitelor pentru care nu au existat obiecte de impozitare.

În tabelul de pe prima foaie pentru fiecare impozit, trebuie să indicați numărul șefului Codului Fiscal al Federației Ruse, care a stabilit impozitul.

De asemenea, trebuie să indicați codul perioadei fiscale:

• codul 3 pentru impozitele trimestriale (de exemplu, TVA);
• codurile 3 (Q1), 6 (semestrul), 9 (9 luni) și 0 (an) indică impozitele pentru care sunt raportate pe bază de angajamente (de exemplu, impozitul pe venit).

În coloana 4 a tabelului trebuie să notați numărul trimestrului (doar pentru impozitele trimestriale).

În secțiunea tabelară pot fi notate doar patru tipuri de impozite. Dacă există mai multe taxe, trebuie să completați două foi 001.

Pagina 002 din declarația unică (simplificată) este destinată să fie completată de către persoane fizice, iar întreprinzătorii individuali nu o completează.

Zero declarație de impozit unică simplificată

În esență, o singură declarație simplificată este zero, deoarece nu conține niciun indicator numeric (sumele impozitului).

O declarație simplificată înlocuiește declarațiile zero pentru impozitele individuale.

Responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere

Întrucât declarația simplificată include informații despre un număr de taxe, pentru fiecare dintre acestea se percep amenzi (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26 noiembrie 2007 nr. 03-02-07/2-190).

În cazuri generale, amenda este de 5% din valoarea impozitului, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble. Deoarece taxele sunt zero la depunerea unei declarații simplificate, amenda pentru o declarație nedepusă la timp va fi egală cu 1.000 de ruble pentru fiecare impozit (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, încălcarea termenului de depunere a unei declarații sau nedepunerea acesteia poate atrage o amendă de 300-500 de ruble pentru un funcționar al organizației (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Dacă încălcați termenul limită pentru depunerea unei declarații de TVA, autoritățile fiscale vă vor amenda în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse cu 5% din valoarea impozitului din raportare. Amintiți-vă de termenele limită pentru depunerea declarației dvs. de TVA pentru trimestrul 4 din 2018 pentru a evita cheltuielile inutile și reclamațiile de la inspectori.

Termenul limită pentru depunerea decontului de TVA pentru trimestrul 4 2018

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, raportarea TVA trebuie făcută cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. În ianuarie 2019, termenul limită de depunere a declarației nu este amânat, întrucât nu cade într-un weekend sau sărbătoare. Este posibil și mai sigur să vă depuneți declarația mai devreme. Campania de raportare TVA pentru trimestrul 4 a început la 1 ianuarie 2019. În consecință, declarația de TVA pentru trimestrul 4 din 2018 trebuie depusă cel târziu la 25 ianuarie 2019 (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta este termenul limită general pentru toți cei care trebuie să raporteze.

Declarația trebuie depusă strict în formă electronică. Pe hârtie, raportul se consideră nedepus.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor la importul de mărfuri din țările UEE

Dacă importați mărfuri din Armenia, Belarus, Kazahstan și Kârgâzstan, atunci trebuie să plătiți TVA la import cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care au fost înregistrate bunurile importate. În aceeași perioadă se depune o declarație (clauza 20 din Anexa nr. 18 la Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică). Astfel, declarația pentru decembrie 2018 trebuie depusă cel târziu până la data de 21 ianuarie 2019 (amânare din 20 ianuarie).

Termenele limită pentru depunerea unui decont de TVA actualizat pentru trimestrul 4 din 2018

Dacă ați depus o declarație de TVA, dar ați găsit erori care duc la o subestimare a impozitului sau ați primit de la Serviciul Federal de Taxe o solicitare de clarificare a declarației sau de a face corecturi la aceasta sau ați expediat mărfuri pentru export, dar nu ați colectat un pachet de documente care confirmă rata zero la timp 0 %, trebuie să depuneți o clarificare (formularul este același).

Fiţi atenți!

Înainte de a depune decontul de TVA pentru al 4-lea trimestru, verificați dacă ați acumulat impozit pe toate tranzacțiile. În caz contrar, inspectorii o vor face mai târziu. Redactorii UNP au adunat situații periculoase în care firmele nu plătesc inutil TVA.

Dacă sunteți de acord cu erorile identificate de autoritățile fiscale, trebuie să depuneți clarificarea în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii cererii (clauza 3 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă considerați că nu există erori în declarație, atunci în loc de clarificări, trebuie să oferiți explicații în același termen.

Amenzi pentru încălcarea termenului de depunere a TVA pentru trimestrul 4 2018

Raspunderea este asigurata pentru nerespectarea termenului de depunere a declaratiei de TVA pentru trimestrul IV 2018. Cuantumul amenzii va depinde de perioada de întârziere. Amenda generală este de 5% din valoarea impozitului conform declarației (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru fiecare lună completă și parțială de întârziere.

De exemplu, dacă depuneți declarația de TVA pentru al 4-lea trimestru nu pe 25 ianuarie, ci pe 25 februarie, amenda va fi deja de 10% din valoarea taxei pe valoarea adăugată. Deoarece întârzierea în acest caz este de 2 luni. O lună incompletă este chiar și o zi de întârziere.

Amenda maximă pentru nerespectarea termenului de depunere a TVA este de 30% din impozitul neachitat la timp la o depunere cu întârziere.

Plata TVA pentru trimestrul 4 din 2018 înainte de 25 ianuarie va reduce penalitatea pentru transmiterea cu întârziere a informațiilor. Dar tot trebuie să plătiți amenda. Dacă valoarea impozitului conform declarației este egală cu zero, amenda pentru declararea cu întârziere se plătește în suma minimă - 1.000 de ruble.

Pentru încălcarea termenului limită pentru depunerea unei actualizări, amenda poate fi de 5.000 de ruble (clauza 1 a articolului 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și pentru o încălcare similară repetată în decurs de un an, inspectorii vă pot amenda cu până la 20.000 de ruble.

Pentru încălcarea termenului de depunere a unei declarații de 10 zile, autoritățile fiscale au dreptul de a bloca conturile (subclauza 1, clauza 3, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).