Cod tip tranzacție TVA 23. Coduri noi tranzacții TVA

Am vorbit despre forma cărții de achiziție în 2018-2019 și despre procedura de completare la noi. Totodată, s-a indicat că în coloana 2 din carnetul de achiziții pentru fiecare factură este indicat codul tipului tranzacției. Lista acestor coduri a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 martie 2016 nr. ММВ-7-3/136@. Mai jos sunt codurile de tranzacție din cartea de achiziții din 2018 și explică ce înseamnă acestea. Să reamintim, de asemenea, că dacă factura reflectă mai multe tranzacții, atunci în coloana 2 sunt indicate simultan mai multe coduri corespunzătoare acestora, care sunt separate prin punct și virgulă („;”) (clauza „e”, clauza 6 din Regulile de menținere a unui registru de achiziții, aprobat HG nr. 1137 din 26 decembrie 2011).

Cod tip tranzacție 01 în carnetul de achiziții

Codul 01 este cel mai tipic pentru o carte de achiziție. Acest cod principal înseamnă achiziția de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate, incl. printr-un intermediar.

Același cod este indicat la primirea unei singure facturi de ajustare.

Codul tranzacției 02 în carnetul de achiziții

Codul tranzacției 02 în carnetul de achiziții este indicat la înregistrarea unei facturi pentru plată, plata parțială transferată către livrările viitoare de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate.

Cod tip tranzacție 03 în carnetul de achiziții

Codul 03 a fost utilizat anterior atunci când cumpărătorul a returnat bunuri vânzătorului sau vânzătorul a primit bunuri returnate de cumpărător (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 14 februarie 2012 nr. ММВ-7-3/83@). Cu toate acestea, de la 1 iulie 2016, codul 03 nu se mai aplică (clauza 2 din Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/136@ din 14 martie 2016).

Codul tipului de tranzacție 16 în carnetul de achiziții

Codul tranzacției 16 în carnetul de achiziții este reflectat atunci când vânzătorul primește bunuri returnate de către organizațiile-cumpărători care fie nu sunt plătitori de TVA, fie sunt scutite de obligațiile plătitorului. Același cod trebuie afișat la acceptarea spre deducere a sumelor de TVA acumulate anterior dintr-o plată în avans, în cazul modificării condițiilor sau rezilierii contractului, iar avansul este returnat cumpărătorului.

Codul tipului de tranzacție 17 în carnetul de achiziții

Codul 17 este indicat atunci când vânzătorul primește bunuri returnate de persoane fizice. Același cod este furnizat în cazul în care TVA acumulată anterior pentru o plată în avans este acceptată pentru deducere atunci când condițiile sunt modificate sau contractul este reziliat și avansul este returnat cumpărătorului individual.

Codul tipului de tranzacție 18 în carnetul de achiziții

Atunci când vânzătorul întocmește o factură de ajustare din cauza unei scăderi a costului mărfurilor (lucrări, servicii) expediate anterior de acesta, trebuie să indice codul tranzacției 18 în carnetul de achiziție. Acest lucru este posibil în cazul clarificării ulterioare a prețurilor (tarifelor) sau a unei scăderi a cantității (volumului) mărfurilor expediate (lucrări, servicii).

Codul tipului de tranzacție 19 în carnetul de achiziții

Codul 19 este indicat la importul de mărfuri în Federația Rusă din Țările UEE.

Cartea de achiziții: codul tip tranzacție 20

Codul tipului de tranzacție 20 în registrul de achiziții este afișat atunci când mărfurile sunt importate în Federația Rusă din orice țară, cu excepția importurilor din țările UEE.

Cod tip tranzacție 21 în carnetul de achiziții - poate fi folosit?

Codul 21 este utilizat în anumite cazuri de recuperare a TVA (de exemplu, cu utilizarea ulterioară a bunurilor, activelor fixe și imobilizărilor necorporale în tranzacții care nu sunt supuse TVA). Prin urmare, este folosit nu în cartea de achiziții, ci exclusiv în cartea de vânzări.

Registrul de achiziții: codul tranzacției 22

Codul tranzacției 22 în carnetul de achiziții 2018 este indicat atunci când TVA-ul, calculat anterior pentru plata unui avans primit, este acceptat pentru deducere atunci când un astfel de avans este returnat la încetarea contractului sau modificarea termenilor acestuia. De asemenea, la deducere este indicat codul tip tranzacție 22 din carnetul de achiziții avans TVA la momentul expedierii pentru care un astfel de avans a fost primit anterior.

Cod tip tranzacție 24 în carnetul de achiziții

Codul 24 din carnetul de achiziții este indicat la deducerea TVA la tranzacțiile prevăzute la alin. 2 clauza 9 art. 165 din Codul fiscal al Federației Ruse și clauza 10 din art. 171 Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, când după 180 de zile calendaristice contribuabilul depune biroul fiscal documente care justifică aplicarea unei cote de TVA de 0% la export și, prin urmare, ia spre deducere taxa acumulată anterior la vânzări.

Codul tranzacției 25 în carnetul de achiziții

Codul 25 se folosește în carnetul de achiziții la înregistrarea facturilor pentru cuantumul taxei restabilite anterior la efectuarea tranzacțiilor impozitate la cota de TVA 0%, precum și în cazurile prevăzute la alin.7 al art. 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse (TVA la plata anticipată a bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pentru care durata ciclului de producție este mai mare de 6 luni).

Ca urmare a întrebării anterioare, aș dori să știu dacă achiziționăm bilete de avion și de tren prin transfer bancar și le primim în formular electronic(bilete de avion) ​​și, în consecință, factura pentru acestea, iar în factură furnizorul reflectă doar taxele și TVA-ul asupra acestora, dar nu reflectă TVA pentru zbor, iar noi reflectăm TVA pe bază de electronică sau de tren. bilet, care se aplică și formularelor raportare strictă?Când se reflectă aceste tranzacții în carnetul de achiziții, ce cod ar trebui introdus? 23?

Pe baza traseului/chitanței, puteți solicita o deducere de TVA. Cod de operare - 23.

paragraful 18. Conform acestei norme Pentru cheltuielile de călătorie, compania acceptă TVA ca deducere pe baza BSO.

În scopul deducerii TVA-ului pe bilete electronice prezența unui itinerar/chitanță (cupon de control al unui document de călătorie electronic, primire a unui document electronic polivalent), întocmit pe un formular de raportare strict aprobat (cu o sumă de impozit alocată), este obligatorie (clauza și art. 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, forma în în acest caz, este doar itinerarul/chitanța pentru biletul electronic de pasager, în care valoarea TVA este indicată pe rând separat.

La înregistrarea unei cărți de achiziții, conform listei suplimentare recomandate prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 ianuarie 2015 Nr. GD-4-3/794, privind achiziționarea de servicii emisă pe formulare stricte de raportare în cazurile prevăzute la paragraful 7. al articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, se aplică codul 23.

Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în materialele Glavbukh și sistemul VIP - versiune.

1.Articol:Soluții gata făcute pentru sarcini privind TVA, impozit pe venit, împrumuturi, impozit pe venitul persoanelor fizice, plată de vacanță, case de marcat, contabilitate taxă de stat

TVA-ul la costul biletelor achiziționate printr-un agent poate fi dedus în funcție de itinerar/chitanță

Victoria Polevikova întreabă: Ch. contabil (Moscova)

Compania noastră achiziționează bilete de avion electronice pentru călătoriile de afaceri ale angajaților. plăți fără numerar la agent. Firma intermediară ne-a facturat doar pentru taxa pentru serviciile lor. Iar pentru costul biletului cu suma de TVA alocată am primit doar un itinerar/chitanță. Putem solicita impozitul pe intrare ca deducere pe baza acestui document?*

Olga Duminskaya răspunde: Consilier al serviciului public de stat Federația Rusă clasa a II-a

Da, in situatia ta, doar pe baza traseului/chitamentului poti pretinde o deducere de TVA. Este acest document pe care trebuie să vă înregistrați în cartea de achiziții, dacă, desigur, sunt îndeplinite toate condițiile pentru deduceri specificate în articole și Codul fiscal al Federației Ruse.*

Caracteristici pentru deduceri de TVA pt cheltuieli de călătorie consacrat în paragraful 18 din Regulile pentru menținerea unui carnet de achiziții, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Conform acestui standard pentru cheltuielile de călătorie, compania acceptă TVA pentru deducere pe baza unor formulare stricte de raportare.

Un astfel de formular în acest caz este tocmai ruta/chitanța pentru un bilet electronic de pasager, în care valoarea TVA este indicată pe o linie separată.* Acest lucru este stabilit în paragraful 2 din Ordinul nr. 134 al Ministerului Transporturilor al Rusiei. din 8 noiembrie 2006. Adică puteți deduce taxa indicată în itinerar/chitanță. Acest lucru a fost confirmat de oficiali ai Ministerului rus de Finanțe într-o scrisoare din 10 ianuarie 2013 nr. 03-07-11/01.

Vă rugăm să rețineți: chiar dacă agentul vă emite o factură pentru costul biletului, nu trebuie să o înregistrați în carnetul de achiziții. Acest lucru nu este prevăzut în regulament. Dar înregistrați factura pentru suma remunerației către intermediar în carnetul de achiziții.

2. Articolul:Cum să înregistrați biletele și alte articole de călătorie primare în cartea de achiziții

Pe documentele de călătorie, puteți solicita deduceri de TVA fără facturi. Acest lucru a ridicat o mulțime de întrebări. Reguli generale la înregistrarea documentelor astfel. În primul rând, baza deducerii nu sunt facturile, ci formularele stricte de raportare - bilete, facturi etc. (Clauza 7 a articolului 168 din Codul fiscal al Federației Ruse). În al doilea rând, deducerea trebuie declarată în perioada în care angajatul s-a raportat în călătoria de afaceri, chiar dacă a depus documentele la momentul nepotrivit. În al treilea rând, la înregistrarea acestor valori mobiliare în carnetul de achiziții, trebuie să completați coloana 7 „Numărul și data documentului de confirmare a plății impozitului”. În al patrulea rând, codul pentru deduceri pentru aceste operațiuni este 23. * Trebuie să fie scris în coloana 2.

În coloanele cărții de achiziție trebuie să notați detaliile vânzătorului: numele, numărul de identificare fiscală și punctul de control.*

Companiile cumpără adesea bilete printr-un intermediar. Dar în acest caz, în carte, este necesar să scrieți nu intermediarul, ci transportatorul însuși ca vânzător.* La urma urmei, compania înregistrează documentul de călătorie.

ZIARUL „CONTABILITATE. TAXELE. LEGEA”, Nr. 15, APRILIE 2015

3. SCRISOAREA FTS A RUSIEI DATA 22.01.2015 Nr. GD-4-3/794

„Aplicație. Codurile tipurilor de tranzacții pentru taxa pe valoarea adăugată, necesare pentru menținerea unui jurnal al facturilor primite și emise, a unui carnet de achiziții și a unui carnet de vânzări

Cu stimă,

Maria Zhukova, expert al sistemului Glavbukh.

Răspuns aprobat de Elena Rakova,

expert principal al sistemului Glavbukh.

Întreprinderile și antreprenorii individuali care lucrează cu TVA și care raportează cu privire la acest impozit operează cu coduri speciale care indică desfășurarea unei anumite tranzacții impozabile și le înregistrează atât în ​​registrele contabile, cât și în declarația fiscală. Coduri de tip operațiune (KVO) pentru registre contabilitate fiscală aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 14 martie 2016 Nr. ММВ-7-3/136@. Lista lor este actualizată periodic odată cu introducerea de noi cifruri. Pentru a reflecta codurile în documente, sunt prevăzute coloane speciale: Nr. 2 în registrele de vânzări/cumpărări, Nr. 3 în jurnalele de facturi. În 2018, registrul de cifrare s-a modificat ușor, unele dintre codurile folosite au fost anulate, altele au fost adăugate, iar altele au fost detaliate.

Indicarea corectă a CVO la documentarea tranzacțiilor este foarte importantă, deoarece informațiile din registre sunt transferate în declarație și analizate de autoritățile fiscale. KVO denotă tipul de operațiune și caracterizează algoritmul de emitere a facturilor și calculul TVA. De exemplu, la deducerea TVA la o tranzacție confirmată de BSO, se indică codul 23. La verificare, resursa software IFTS recunoaște că facturile nu sunt înregistrate folosind acest cod. O eroare în specificarea KVO va stabili o discrepanță, iar Serviciul Fiscal Federal va solicita o explicație. Adevărat, legea nu prevede aplicarea de sancțiuni pentru astfel de inexactități.

Declarație de TVA: codul tipului tranzacției

Codul Fiscal al Federației Ruse aplică, de asemenea, conceptul de „cod de tranzacție” atunci când completați o declarație de TVA. Aceste coduri, spre deosebire de codurile din două cifre utilizate la înregistrarea registrelor contabile, constau din 7 cifre și sunt date în Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-3/558@ din 29 octombrie 2014. .

Există multe CBO, fiecare dintre ele descrie o categorie de operațiuni cu inerenta ei trăsături caracteristice impozitare. De exemplu, prestarea de servicii pentru transportul internațional de mărfuri în declarație este criptată cu codul 1010423, care combină grupul de operațiuni enumerate la paragrafe. 2.1 clauza 1 art. 164 NK.

Adesea, întreprinderile și antreprenorii individuali care operează în regimuri speciale (USN, UTII, PSN) emit facturi pentru a oferi cumpărătorului o deducere de TVA. Într-o astfel de situație, persoanele „simplificate” plătesc impozit și înregistrează facturile emise în secțiunea 12 din decontul de TVA. Această secțiune nu este destinată să reflecte cotele de TVA și, prin urmare, codurile pentru aceste tranzacții nu sunt indicate în ea.

Vom reveni la codurile din registrele contabile și vom avea în vedere codurile aplicate pentru tipurile de tranzacții cu TVA în 2018.

Registre de cumpărături și vânzări: coduri de tipuri de tranzacții cu TVA

În baza normelor de mai sus, contribuabilii utilizează următoarele coduri pentru înregistrarea în registrele contabile:

	Desemnarea operațiunii
	Codul tipului de tranzacție 01 denotă vânzarea sau cumpărarea de bunuri (lucrări, servicii), incl. prin atragerea unui intermediar, intocmirea unei facturi clarificatoare, precum si TVA la lucrarile de constructii si montaj in mod economic la construirea de structuri pentru nevoi proprii sau transferul proprietatii catre societatea de administrare a societatii.
	Codul tipului de tranzacție 02 reflectă plata integrală sau parțială pentru livrările viitoare, inclusiv. conform contractelor de agenție
	Cod tip tranzacție 06 – tranzacții efectuate de agenții fiscali (TA)
	Transfer gratuit de proprietate (prestarea de servicii, prestarea muncii)
	Contract de construcție de capital, reconstrucție, achiziționare de lucrări similare de către companii investitoare
	Transferul drepturilor de proprietate (clauzele 1-4 ale articolului 155 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Înregistrarea SF pentru vânzare de către comisionar în nume propriu
	Returnarea mărfurilor
	Returnarea mărfurilor de către persoane fizice (dacă contractul este reziliat, avansul va fi returnat)
	Codul de tip tranzacție cu TVA 18 este indicat la înregistrarea/primirea unei declarații fiscale de ajustare pentru a reduce costul articolelor de inventar furnizate (lucrări, servicii) sau indicatorii de volum ale acestora
	Import în Federația Rusă din statele EAEU
	Importul în Federația Rusă și alte teritorii aflate sub jurisdicție federală în regimul vamal pentru consum în cadrul Federației Ruse, import temporar și prelucrare în afara teritoriului vamal
	Cod tip tranzacție 21 – restabilirea TVA în anumite situații (de exemplu, la primirea de bunuri și materiale în contul unei plăți în avans, utilizarea ulterioară a activelor în tranzacții fără TVA) sau operațiuni la cota de 0% (clauza 8 al articolului 145, pct. 3 (cu excepția clauzei 1, 4) art. 170 și 171.1NK)
	Tip tranzacție cod 22 – retur avansuri (clauza 5 din art. 171 din Codul fiscal), deducerea TVA din avans la expediere
	Primirea serviciilor emise de BSO (clauza 7 a articolului 171 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Înregistrarea Consiliului Federației în situațiile corespunzătoare alin.9 al art. 165 Cod fiscal, clauza 10 art. 171 Codul fiscal al Federației Ruse
	Înregistrarea Consiliului Federației pentru valoarea TVA restabilită anterior într-o tranzacție la o cotă de TVA de 0%, precum și pentru TVA la plata anticipată pentru bunurile a căror durată de producție depășește șase luni
	Înregistrarea unei declarații fiscale pentru vânzarea de bunuri și materiale (lucrări, servicii) către neplătitori de TVA, precum și la primirea de avansuri de la aceștia pentru livrări viitoare
	Înregistrarea unui acord comercial pe baza a 2 sau mai multe acorduri comerciale de vânzare/cumpărare (clauza 3.1 din art. 169 din Codul fiscal)
	Înregistrarea unei facturi pe baza a 2 sau mai multe facturi la primirea avansurilor pentru livrări viitoare (clauza 3.1 din art. 169 din Codul fiscal)
	Ajustarea vânzărilor, transferul dreptului de proprietate, complex întreprindere-proprietate (clauza 6 a articolului 105.3 din Codul fiscal)
	Expediere de bunuri si materiale cu TVA calculat la vama (clauza 1 a art. 151 din Codul fiscal)
	Plata TVA calculată la vamă (clauza 1, clauza 1, art. 151 din Codul fiscal)
	deducere TVA (clauza 14 din art. 171 din Codul fiscal)

Noi coduri de tip de tranzacție cu TVA

În 2018, registrele KVO au fost completate cu noi coduri. În special, lista codurilor utilizate în registrele contabile include coduri care caracterizează opțiunile de vânzare pentru materii prime exportate și materii prime - 37, 38, 39, 40 (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 16 ianuarie 2018 nr. SD-4-3/532@).

În plus, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 16 ianuarie 2018 Nr. SD-4-3/480@ a recomandat aplicarea CVO pentru tranzacțiile de furnizare a pieilor brute și fier vechi, înregistrate de o întreprindere plătitoare de TVA și agent fiscal: cu calcul TVA la plata în avans și la expediere – ​​33, 34, 41, 42, 43, 44.

„Codul perioadei fiscale” - această expresie este familiară profesioniștilor fiscali. Materialul nostru vă va ajuta să înțelegeți această codificare și vă va permite să reflectați codul care indică perioada fiscală în declarațiile dumneavoastră fără erori.

Codurile perioadei fiscale

Codurile perioade de impozitare conform declarațiilor, acestea pot consta dintr-o mare varietate de combinații digitale: 01, 31, 34, 24 etc. Cripează informații despre perioada fiscală stabilită legislatia fiscala pentru fiecare impozit.

IMPORTANT! Perioada fiscală este an calendaristic sau o altă perioadă de timp, după care impozitul este calculat și plătit (clauza 1, articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Codurile perioadei de impozitare a declarației de TVA: 21, 22, 23, 24

Perioada fiscală în declarația de TVA este cel mai adesea indicată de numerele 21, 22, 23 și 24. Acestea sunt înscrise în conformitate cu Anexa 3 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7 -3/558@, care este pentru perioadele fiscale 2017-2018 anul se aplică astfel cum a fost modificat la 20 decembrie 2016.

Numerele din codul perioadei fiscale din decontul de TVA înseamnă următoarele: prima cifră a codului este un număr care este întotdeauna egal cu 2, iar a doua cifră variază în funcție de numărul trimestrului. De exemplu, 24 este decontul de TVA pentru al 4-lea trimestru.

Coduri similare sunt folosite în declarațiile fiscale, perioadele de raportare pentru care sunt trimestriale. Pe lângă TVA, astfel de taxe, de exemplu, includ apa (articolul 333.11 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau UTII (articolul 346.30 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citiți despre completarea unui decont de TVA în material „Care este procedura de completare a unui decont de TVA (exemplu, instrucțiuni, reguli)” .

Raport „Profitabil” cu codurile 21, 31, 33, 34

Impozit reflectorizant perioada de raportare codul 21 din declarația de impozit pe venit este similar cu codificarea fiscală trimestrială discutată în secțiunea anterioară și înseamnă raportul pentru trimestrul I. În declarația semestrială se înscrie numărul 31. Codul 33 care indică perioada fiscală în declarația de impozit pe venit indică faptul că informațiile reflectate în acest document se referă la perioada de raportare de la 1 ianuarie până la 30 septembrie (timp de 9 luni), iar perioada fiscală 34 este înscrisă în declarația anuală „profitabilă”.

Codurile specificate nu sunt folosite de toți contribuabilii care depun o declarație „profitabilă”. Firmele care plătesc plăți lunare în avans pentru profiturile primite efectiv folosesc o codificare diferită: 35, 36, 37 etc.

O astfel de criptare a perioadei fiscale a declarației „profitabile” este prevăzută în Anexa 1 la procedura de completare a declarației, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/ 572@.

Citiți despre termenele limită pentru depunerea unei declarații de profit în articol. „Care sunt termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit?” .

Cum să completați corect o declarație de impozit pe venit, citiți articolele:

• „Care este procedura de completare a declarației de impozit pe venit (exemplu)”;
• „Cum se completează declarația de impozit pe venit pentru anul?” .

Codul perioadei fiscale din bonul de plată: câmpul 107

Codul perioadei fiscale este indicat nu numai în declarații, ci și în ordinele de plată pentru viramente la buget plăți de impozite. Câmpul 107 este destinat pentru aceasta.

Spre deosebire de codurile din 2 cifre care indică perioada fiscală în declarații, codul de „plată” pentru perioada fiscală este format din 10 caractere. Compoziția sa:

• primele 2 caractere indică frecvența plății impozitului în conformitate cu legislația fiscală (MS - lună, CV - trimestru etc.);
• următoarele 2 caractere sunt numărul lunii (pentru plățile lunare de la 01 la 12), trimestrul (pentru plățile trimestriale de la 01 la 04), semestrial (pentru plățile semestriale 01 sau 02);
• în 7-10 cifre - indicarea anului pentru care se plătește impozitul.

De exemplu, în câmpul 107, perioada fiscală poate arăta astfel: „Q4.04.2018” - aceasta înseamnă plata impozitului pentru trimestrul 4 din 2018.