Termenul „KBK” a fost întâlnit nu numai de fiecare angajat contabil la transferul plăților către buget, ci și de orice persoană la plata impozite pe proprietate, amenzi, penalități și taxe de stat la depunere. Să luăm în considerare semnificația acestui concept folosind exemplul impozitului pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați. Articolul oferă, de asemenea, un tabel cu KBK (coduri clasificare bugetară) pentru 2016.
Baza economiei ruse este sistemul bugetar. Consolidarea veniturilor și cheltuielilor bugetare este necesară pentru reflectarea corectă a indicatorilor contabilitate bugetară, pregatirea contabila, situatii financiare. Pentru a identifica plata în document în sine, din 2013, a fost introdusă în Rusia o codificare unificată a tuturor încasărilor și cheltuielilor bugetare. Privind plata, un specialist poate obtine imediat de la CCA toate informatiile despre care este obiectul impozabil, destinatarul platii, elementul, subelementul de venit, indiferent daca este sau nu plata bugetara.
Cod de clasificare bugetară sau BCC
KBK această abreviere, care este interpretată ca fiind, este formată din 20 de cifre și determină destinatarul, tipul, scopul plății, precum și nivelul administratorului acestor fonduri și alte informații suplimentare.
Puteți afla codul din cartea de referință, care este publicată în fiecare an de Ministerul de Finanțe al Rusiei. Ultima dintre ele a fost adoptată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.65n din 1 iulie 2013. „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificației bugetare Federația Rusă». Ultimele modificări au fost introduse prin ordinele nr.90n din 6 iunie 2015. și nr. 190n din 1 decembrie 2015
Compoziția KBK 2016
Ce indică codul de clasificare bugetară?
1) Codul este împărțit în 4 blocuri principale de venituri:
- Cod de administrator
- Subspecie
- Cod KOSGU
| Cod de administrator | Vedere | Subspecie | Cod KOSGU | ||||||||||||||||
| deversare | deversare | deversare | deversare | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Primele 3 cifre determină administrator de venituri. Fiecărui manager principal i se atribuie propriul cod. Denumirea 182 este atribuită Serviciului Fiscal Federal, 392 - la Fondul de pensii Rusia, 393 – în spatele Fondului Obligatoriu asigurări sociale RF.
3) Codul tipului de venit cea mai lungă este de zece cifre. A patra cifră a codului înseamnă apartenența la grupa: 1 – transferuri de venit, 2 – chitanțe gratuite, 3 – încasări din activități comerciale.
- 01 — impozite pe venit;
- 02 – contribuții sociale;
- 06 – impozite pe proprietate;
- 07 – taxe pentru managementul mediului;
- 13 – încasări din servicii plătite.
5) Următoarele cinci caractere indică un articol sau un subpost al bugetului. Semnificația lor poate fi găsită în cartea de referință KBK 2016 Aceasta este o listă destul de lungă și nu este practic să prezentați întreaga listă aici.
6) A douăsprezecea și a treisprezecea cifră ale codului corespund nivelului bugetar - beneficiarul impozitului (federal, regional sau municipal).
7) Cod subtip venit(programe) este conceput pentru a diviza diverse tipuri venituri: 1000 – impozit, 2000 – înseamnă penalizare, respectiv 3000 – amendă.
8) Se afișează ultimele 3 cifre codul de clasificare a tranzacțiilor din sectorul guvernamental(KOSGU):
110 – venituri fiscale;
120 – fonduri din proprietate;
130 – încasări din servicii cu plată;
140 – sume ridicate silit;
160 – contribuții sociale, contribuții.
Astfel, fiecare angajat poate citi orice cod neclar la început.
Revenind la exemplul nostru, KBK pentru 2016 182 1 01 02010 01 1000 110 mijloace:
- 182 – destinatar – autoritatea fiscală federală;
- 1 – impozit primit;
- 01 – se referă la veniturile fiscale;
- 02010 – post și subpost bugetar;
- 01 – încasări la bugetul federal;
- 1000 – tip chitanta – plata impozitului;
- 110 – plata se referă la impozitul pe venit.
Mai multe detalii despre modificările din CCA, motivele acestora și, direct, despre utilizarea codurilor de clasificare bugetară în acest videoclip:
Tabel KBK în 2016 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
| Impozitul pe venitul personal transferat de angajator - agent fiscal | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Penalitate la impozitul pe venitul persoanelor fizice plătită de angajator – agent fiscal | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Amenda privind impozitul pe venitul persoanelor fizice plătită de angajator – agent fiscal | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Impozitul pe venitul personal pentru sumele primite din mediul de afaceri și din cabinetul privat | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Penalizare pentru sumele primite din afaceri și cabinet privat | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Amenda pentru sumele primite de la afaceri și cabinete private | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| Impozitul pe venitul personal pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății și câștigurile transferate voluntar de un rezident | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Penalități pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății și pentru câștigurile transferate voluntar de un rezident | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| Amenda pentru sumele primite din chirie, vânzarea proprietății și câștigurile transferate voluntar de un rezident | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| Impozitul pe venitul personal pentru plățile primite de nerezidenții care lucrează în Rusia în baza unui brevet | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Penalități pentru plățile primite de nerezidenții care lucrează în Rusia sub brevet | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
| Amenda pentru sumele primite de nerezidenții care lucrează în Rusia în baza unui brevet | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Dacă KBK 2016 este specificat incorect
Din cauza modificărilor frecvente ale codurilor, a unui număr mare de caractere sau din cauza neatenției, plătitorii greșesc adesea atunci când trimit plăți de impozite. Cum să găsești calea de ieșire corectă dintr-o situatie dificila? Există mai multe opțiuni.
Lucrați la greșeli
- Dacă indicați în mod greșit CCA-ul unei alte plăți, banii vor merge la buget, dar vor fi creditați la plata altei taxe, iar pentru cea curentă va apărea o restanță. În acest caz, trebuie să obțineți o declarație de reconciliere a plăților de la Serviciul Fiscal Federal. Pe baza rezultatelor reconcilierii, puteți scrie o scrisoare despre compensarea plății în exces a unei plăți față de alta, dacă acestea sunt bugete de același nivel (federal, regional sau municipal). Dacă nivelurile sunt diferite, atunci creditul nu este posibil. Va trebui să aflați codul KBK 2016 și să plătiți din nou taxa cu adresa corectă. Pentru alte taxe, puteți lăsa supraplata pentru a plăti plățile viitoare sau puteți scrie o cerere de rambursare. Fiscul poate returna banii numai după efectuarea unui audit de birou.
- Dacă se comite o eroare în KBK 2016 și nu corespunde niciunui cod existent, dar plata este creditată la trezorerie. O cerere trebuie depusă la autoritatea fiscală sau la Trezoreria Federală pentru a clarifica plata. De obicei, autoritățile fiscale nu interferează cu acest lucru și compensează plățile. În plus, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea nr. 03-02-08/31 din 29 martie 2012. a acţionat de partea contribuabilului şi s-a obligat autoritatile fiscale consideră îndeplinite obligațiile sale de plată a impozitului. Principalul lucru este să indicați corect detaliile băncii destinatare și numărul contului din trezorerie, astfel încât plata să intre cu precizie în buget.
După cum puteți vedea, clasificarea codului reflectă abordarea de stat a fonduri bugetare. Merită să înțelegeți principiul formării o dată pentru a nu face greșeli în viitor. Acum impozitul pe venitul personal KBK 2016 pentru angajați nu prezintă nicio dificultate pentru dvs.
S-ar putea să fiți interesat și de noastre articol nou Lectură recomandată. Dacă mai aveți întrebări pe această temă, vă rugăm să le întrebați în comentariile la articol - vă vom răspunde cu promptitudine!
KBK NDFL 2016 pentru angajați: aflați și descifrați actualizat: 30 noiembrie 2018 de: Totul pentru antreprenori individuali
Pentru angajati
KBK pentru plata impozitului pe venitul personal al angajaților
KBC pentru plata penalităților cu impozitul pe venitul personal pentru angajați
KBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru antreprenorii individuali
KBC pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali
Pentru indivizii
KBC pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice
KBC pentru plata penalităților pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Din dividende și lucrând sub un brevet
KBK pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe dividende
KBK pentru plata impozitului pe venitul personal pentru cetățenii care lucrează pe baza unui brevet
FIȘIERE
Câteva precizări cu privire la CCA pentru impozitul pe venit
Impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează scăzând cheltuielile documentate din suma veniturilor persoanelor fizice și luând un anumit procent din această sumă ( cota de impozitare). Impozitul pe venitul personal este evaluat separat pentru rezidenții și nerezidenții Federației Ruse, dar acest lucru nu se aplică angajaților. Unele venituri specificate în actul legislativ nu sunt supuse impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de imobile mai vechi de 3 ani, cadouri de la rude apropiate etc.) Declarația de venit conferă persoanelor fizice dreptul la anumite deduceri fiscale.
Într-o situație în care veniturile sunt salariile, statul ia impozit din acesta nu de la salariat după acumulare, ci de la agent fiscal- un angajator care va acorda salariatului un salariu cu impozite deja platite la buget.
Impozitul pe venitul personal pe venitul angajatului
Achitat de agentul fiscal lunar in ziua de plata, maxim a doua zi. În cazul plății concediului medical și a indemnizațiilor de concediu, impozitul se virează de către agentul fiscal cel târziu la sfârșitul lunii plății acestora. Nu contează cine este agentul fiscal - o persoană juridică sau o persoană fizică, un SRL sau un antreprenor individual.
Plățile de concediu sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, deoarece acesta este același salariile, doar în perioada de odihnă. Taxa trebuie plătită înainte de sfârșitul lunii în care angajatul a primit plata de concediu.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Impozitul pe venitul personal nu se percepe la plata avansului. Angajatorului i se interzice plata impozitului pe venitul personal din fonduri proprii.
Cum se calculează impozitul pe venitul personal?
Toate taxele sunt calculate folosind formula: baza de impozitare, înmulțit cu cota de impozitare. Diferențele constă în ceea ce este luat ca bază și ce rată a dobânzii este stabilită.
Pentru impozitul pe venitul personal, contează dacă angajatul este sau nu rezident al Federației Ruse. Dacă în cursul anului a stat în țară mai mult de 182 de zile, atunci impozitul pe venitul personal va fi calculat la cota rezidenților de 13%. Nerezidenții trebuie să plătească o rată de aproape trei ori mai mare - pentru ei este prevăzută o rată de 30%.
KBK actual
CCA pentru impozit transferat de un agent fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Dacă există o întârziere, va trebui să plătiți penalități conform KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.
Amenda aplicată trebuie rambursată conform KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
Interes pentru asta tip de impozit pe venitul personal se platesc conform KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende
Dacă o persoană primește profit din participarea la organizații, trebuie să plătească impozit pe acesta, care va fi reținut de agentul fiscal (organizația). O persoană fizică va transfera impozitul pe venitul personal în mod independent dacă, fiind rezident al Federației Ruse, primește dividende din străinătate.
CCA atunci când este dedus de un agent fiscal va fi același ca și pentru impozitul pe venitul personal salarial: 182 1 01 02010 01 1000 110.
O persoană trebuie să folosească KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 în acest scop.
Pentru încălcarea termenului de plată a impozitului pe venitul personal la buget, societatea poate fi trasă la răspundere. Atunci veți avea nevoie de penalități KBC pentru impozitul pe venitul personal în 2016 pt persoane juridice.
Pe lângă faptul că un agent fiscal poate întârzia transferul impozitelor la buget, există și alte încălcări pentru care se confruntă cu amenzi și penalități. Vă invităm să vă familiarizați cu materialul nostru și veți afla ce greșeli este mai bine să evitați.
Vă vom spune, de asemenea, cât de grave așteaptă sancțiunile unui agent neglijent, de ce nu puteți plăti impozitul pe venitul personal din fondurile proprii și ce coduri privind impozitul pe venit personal sunt în vigoare în 2016.
Vezi și:
Cine ar trebui să plătească impozitul pe venitul personal la buget
Să ne amintim în ce caz o companie va trebui să rețină impozitul pe venitul personal din venit și să îl transfere la buget. Un agent fiscal este orice persoană care efectuează plăți de venituri către persoane fizice. persoane (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Aceasta este, în primul rând, organizații rusești, și de asemenea companii străine, care plătesc venituri prin unitati separate situat pe teritoriul Federației Ruse. Întreprinzătorii individuali pot fi și agenți.
Vă rugăm să rețineți: dacă venitul este plătit de o persoană fizică. o persoană care nu este întreprinzător individual nu este recunoscută ca agent fiscal. Impozitul pe venitul personal trebuie plătit la buget de către beneficiarul venitului (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 iulie 2010 nr. 03-04-05/3-390).
Ce CBK pentru impozitul pe venitul personal sunt valabile în 2016
Toate BCC-urile actuale pentru impozitul pe venitul personal în 2016 sunt cuprinse în ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 27 decembrie 2012 nr. ММВ-7-1/1004@.
Pentru impozitul pe venitul personal pe venit a cărui sursă este un agent fiscal (cu excepția impozitului pe venitul personal acumulat în conformitate cu articolele 227, 227.1 și 228 din Codul fiscal al Federației Ruse), acestea sunt următoarele:
- 182 1 01 02010 01 1000 110 – CCA pentru impozit, restanțe sau datorii (vezi la transferul impozitului pe venitul personal);
- 182 1 01 02010 01 2100 110 − ;
- 182 1 01 02010 01 3000 110 – KBC pentru plata amenzii.
De ce nu puteți plăti impozitul pe venitul personal folosind fondurile proprii
Sarcina principală a unui agent fiscal este să rețină impozitul pe venitul personal din venitul pe care l-a plătit unei persoane (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și apoi a doua zi după plata veniturilor - transferați impozitul la buget (clauza 6 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Poate o companie să plătească impozit pe venitul personal la buget din fonduri proprii? Nu, nu se poate. Din moment ce legea interzice agent fiscal plătiți impozitul pe venitul personal din fonduri proprii (clauza 9 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru o astfel de încălcare, agentul poate fi pedepsit cu amendă de 20% din suma nereținută. sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice(Articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În plus, autoritățile fiscale pot percepe și penalități conform articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aici cunoștințele sunt utile unui agent KBK penalități fiscale pe venitul persoanelor fizice 2016 pentru persoane juridice. Deși aceste pedepse pot fi contestate în instanță.
Pentru ce KBK ar trebui să plătesc? prime de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017? Codurile noi sau vechi ar trebui să fie indicate în ordin de plata, care este compilat în ianuarie 2017? Ar trebui indicat ca destinatar al plății biroul fiscal sau fondurile (PFR, FSS, FFOMS)? Acest articol prevede noul KBK pentru primele de asigurare din 2017 și oferă exemple de ordine de plată pentru plata primelor de asigurare pentru decembrie 2016.
Noi CCA pentru primele de asigurare din 2017
Din 2017, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor pentru accidentări) vor fi administrate de către Federal serviciul fiscal. Cm. " ".
În acest sens, primele de asigurare vor trebui transferate către noi CCA. Mai mult, dacă vorbim despre plata primelor de asigurare pentru decembrie 2016, atunci formarea ordinelor de plată și BCC depinde de momentul în care se face plata:
- dacă primele de asigurare pentru decembrie 2016 sunt transferate înainte de termen (în decembrie 2016), atunci indicați „vechiul” KBK în ordinul de plată și indicați fondurile extrabugetare ca destinatar;
- dacă primele de asigurare pentru decembrie 2016 sunt transferate în ianuarie 2017, atunci în bonurile de plată pentru unele prime trebuie să afișați un nou KBK special și să indicați ca destinatar biroul fiscal.
De la 1 ianuarie 2017, sunt în vigoare noi CCA pentru contribuțiile de asigurare la Serviciul Fiscal Federal. În special, codurile de administrator (primele trei cifre ale KBK) s-au schimbat - 182 în loc de 392. Toate contribuțiile trebuie plătite la biroul fiscal și nu la fonduri (cu excepția contribuțiilor pentru accidentări).
Să arătăm în tabel cum s-a schimbat CCA pentru primele de asigurare din 2017:
| Tipul contribuțiilor | KBK în decembrie 2016 | KBK din ianuarie 2017 |
| Contribuții la pensie | Contribuții 182 1 02 02010 06 1000 160 | Contribuții 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Penalizare 182 1 02 02010 06 2100 160 | Penalizare 182 1 02 02010 06 2110 160 | |
| Amenzi 182 1 02 02010 06 3000 160 | Amenzi 182 1 02 02010 06 3010 160 | |
| Contribuții la FFOMS | Contribuții 182 1 02 02101 08 1011 160 | Contribuții 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Peni 182 1 02 02101 08 2111 160 | Peni 182 1 02 02101 08 2113 160 | |
| Amenzi 182 1 02 02101 08 3011 160 | Amenzi 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Contribuții la Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse | Contribuții 182 1 02 02090 07 1000 160 | Contribuții 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Peni 182 1 02 02090 07 2100 160 | Peni 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Amenzi 182 1 02 02090 07 3000 160 | Amenzi 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Contribuții pentru accidentări | Contributii 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
| Peni 393 1 02 02050 07 2100 160 | ||
| Amenzi 393 1 02 02050 07 3000 160 | ||
| Contribuții suplimentare la pensie la tariful 1 | Contribuții: | Contribuții: - 182 1 02 02131 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; - 182 1 02 02131 06 1020 160, daca tariful depinde de devizul special |
| Contribuții suplimentare la pensie la tariful 2 | Contribuții: | Contribuții: - 182 1 02 02132 06 1010 160, dacă tariful nu depinde de evaluarea specială; - 182 1 02 02132 06 1020 160, daca tariful depinde de devizul special |
Exemplu de ordin de plată pentru plata contribuțiilor pentru luna decembrie
Deci, dacă transferați primele de asigurare pentru decembrie 2016 înainte de termenul stabilit în decembrie, atunci nu se va schimba nimic în completarea ordinului de plată. Trebuie să plătiți taxe în același mod ca pentru noiembrie 2016 și să utilizați aceleași detalii. Dacă plătiți contribuțiile decembrie în ianuarie, atunci vor exista unele particularități în completarea ordinelor de plată. Iată exemple de ordine de plată cu noul KBK.
Contribuții la pensie
În ianuarie 2017, plătiți contribuțiile de pensie pentru decembrie 2016 către noul special KBK 182 1 02 02010 06 1000 160 și trimiteți plata în sine la biroul fiscal. Introduceți-o ca destinatar în câmpul „Destinatar plată”. În câmpul 107, indicați MS.12.2016. Acest lucru va indica faptul că plătiți contribuțiile la asigurările de pensie din decembrie.
KBK nou contributii la pensie 182 1 02 02010 06 1010 160 începe înscrierea în ordinul de plată începând cu plata primelor de asigurare pentru luna ianuarie 2017.
Efectuarea unui inventar
Ulyukaev, Navka și Patrushev
Rambursarea impozitului pe venit pentru tratament: procedura de inregistrare si calculul sumei deducerii
Înlocuirea importurilor - ce este?
perioada minima de asigurare OSAGO