Ce amenzi îi așteaptă pe antreprenori pe UTII. Sancțiune pentru depunerea cu întârziere a declarației Pedeapsa pentru depunerea cu întârziere a declarației UTII

Declarația este un document raportare fiscală care trebuie furnizate agenţi fiscaliîn termenele stabilite de lege. Acest format de raportare trebuie să fie respectat de toți întreprinzătorii individuali care operează în cadrul sistemului de impozitare unificată pe venitul imputat. Dacă întreprinzătorul individual nu respectă termenele limită Declarații UTII, acțiunile sale sunt calificate drept încălcare directă a legislației în vigoare, ceea ce va duce la diverse consecințe negative pentru un om de afaceri.

Când este necesară depunerea unei declarații UTII?

Perioada de raportare pentru antreprenorii individuali pe „imputare” este de un sfert (3 luni). Adică, conform Sistemului Unificat de Impozitare, un antreprenor este obligat să se prezinte la biroul fiscal de 4 ori pentru un an calendaristic. Acest lucru trebuie făcut în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare. Această procedură este stabilită de paragraful 3 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă termenul limită pentru depunerea unui raport în formularul UTII a căzut într-un weekend sau sărbătoare calendaristică, atunci, în conformitate cu paragraful 7 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, termenul limită pentru depunerea declarației UTII este autoritatile fiscale amânat pentru următoarea zi a săptămânii.

În anul 2020, termenele limită de depunere a declarației UTII trebuie să apară în următoarea ordine:

În 2020, raportarea UTII ar trebui efectuată în următoarele intervale de timp:

Important! În cazul în care un antreprenor decide să nu aplice Sistemul Unificat de Impozitare, atunci trebuie să genereze în continuare o declarație UTII pentru trimestrul în care s-au plătit impozitele de imputare și să depună un raport la fisc în conformitate cu termenele stabilite.

Dacă în perioada de raportare (trimestru), întreprinzătorul nu a desfășurat nicio activitate și nu a primit venituri imputate, atunci declarația UTII trebuie totuși completată și depusă la timp. Sistem unificat impozitarea nu prevede scutire de impozit la suspendarea sau încetarea activităților unui antreprenor individual. Pentru a face acest lucru, omul de afaceri trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal și să se retragă din contabilitate fiscală ca „imputator”.

Unde trebuie depusă declarația UTII?

Declarația UTII trebuie depusă la departament serviciul fiscal, care l-a înregistrat pe antreprenor ca contribuabil. Cu toate acestea, foarte adesea antreprenorii individuali sunt manageri ai mai multor ramuri ale aceleiași întreprinderi. În acest caz, Ministerul Finanțelor oferă următoarele explicații:

• dacă activitățile unui antreprenor individual se desfășoară în cadrul unei unități federale, dar în regiuni diferite în care Serviciul Fiscal Federal are propria sa divizie, declarația UTII trebuie depusă la locul de înregistrare a contribuabilului însuși;
• dacă activitatea se desfășoară în mai multe orașe deodată, atunci pentru fiecare împărțire separată trebuie raportate separat.

O excepție este situația în care toate filialele sunt deservite de un singur birou fiscal. Apoi, declarația UTII trebuie depusă la o singură autoritate fiscală.

Amenzi în conformitate cu legislația fiscală

Competențele autorităților fiscale de a recurge la măsuri punitive sunt prevăzute la articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cuantumul amenzii va fi determinat nu numai de cuantumul zilelor de întârziere, ci și de faptul plății Taxei Unificate către trezoreria statului:

Tipul de încălcări	Valoarea amenzii
Dacă impozitul a fost virat la bugetul de stat în mod corespunzător termenele stabilite, dar calculul nu a fost furnizat la timp.	De la 1.000 de ruble
Declarația UTII „zero” nu a fost depusă la timp	De la 1.000 de ruble
Dacă atât taxa cât și raportul au fost depuse la organele fiscale cu întârziere	· 5% din suma impozitului neachitat pentru fiecare completă și mai putin de o lunaîntârzieri · 30% din valoarea impozitului neplătit (dar nu mai puțin de 1.000 de ruble), dacă perioada de întârziere depășește 6 luni
Dacă Impozitul Unic a fost achitat la termen, dar nu integral, iar întreprinzătorul individual a întârziat depunerea declarației UTII	Amenda se calculează în mod similar cu paragraful anterior, cu toate acestea, cuantumul impozitului neplătit va fi diferența dintre suma sa integrală și partea deja plătită. prevede că la soldul impozitului neplătit se va adăuga un ban pentru fiecare lună de delincvență

Acest articol prevede aducerea la răspundere administrativă a persoanelor în responsabilități de serviciu care include formarea si depunerea rapoartelor fiscale. Fiecare încălcare poate fi supusă unei amenzi de la 300 la 500 de ruble.

Amenda stabilită în conformitate cu Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse trebuie rambursată în termen de 60 de zile de la stabilirea faptului săvârșirii infracțiunii. În caz contrar, datoria poate fi colectată în procedura judiciara, care, la rândul său, va duce la o altă amendă, dar în sumă dublă (dar nu mai puțin de 1.000 de ruble).

Pe lângă asta sancțiuni bănești, infractorul poate fi supus altor forme de pedeapsă administrativă:

• detenție pentru până la 15 zile;
• serviciu în folosul comunității cu o durată de până la 50 de ore.

Dacă vorbim de sume de impozit neachitate la scară deosebit de mare, contravenientul, pe lângă sancțiunile administrative, poate fi tras la răspundere penală.

Blocarea contului bancar

Conform articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă întreprinzătorul „imputat” nu prezintă un document de raportare la biroul fiscal în termen de 10 zile lucrătoare de la data stabilită prin lege, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a contacta banca care deserveste intreprinzatorul individual pentru a-si bloca conturile bancare.

În acest caz, blocarea contului afectează numai tranzactii de cheltuieli. Fondurile pot fi transferate în contul personal al contribuabilului în același mod, cu toate acestea, acesta nu va putea dispune de ele. De asemenea, sunt luate în considerare următoarele puncte:

1. Blocarea unui cont bancar are loc fără avertizare prealabilă a antreprenorului, în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 iulie 2016 N AS-3-15/3463@
2. Blocarea se aplică nu numai sumei fondurilor dintr-un cont bancar, ci și tuturor formelor de depozite, indiferent de cuantumul datoriei contribuabilului (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 aprilie 2010 Nr. 03-02-07). /1-167)

Ministerul Finanțelor definește, de asemenea, un număr de scăderi de numerar excluse din imaginea de ansamblu:

• pensie alimentară, despăgubiri și alte forme de obligații atribuite în instanță;
• salariile personalului angajat și calculate prime de asigurare;
• plăți pentru altele documente executive.

Alte plăți, inclusiv taxe, nu pot fi efectuate dintr-un cont bancar blocat.

Este posibil să se evite sancțiunile?

Întrebarea dacă este posibilă evitarea pedepsei sub formă de amendă este de interes pentru absolut toți contribuabilii. Un expert de la centrul de asistență juridică răspunde:

„Toți mergem la medic doar când boala ne-a luat deja prin surprindere, dar nimeni nu se gândește la prevenirea bolilor. De foarte multe ori, „persoanele imputate” își desfășoară activitățile în mod independent, fără implicarea personalului competent responsabil de completarea corectă și termenele limită de depunere a declarației UTII. Acest lucru duce la probleme cu transmiterea cu întârziere a documentației de raportare către Serviciul Fiscal Federal. Dacă ați permis deja să apară o situație similară, aveți grijă în prealabil de reputația afacerii dvs. și contactați imediat autoritățile fiscale cu o explicație adecvată, care ar trebui să expună motivele situației actuale. Dacă Serviciul Fiscal Federal consideră că motivele sunt valabile și aveți dovezi corespunzătoare, atunci sancțiunile pot fi evitate. Cu toate acestea, afacerile ar trebui să se desfășoare în așa fel încât încălcarea termenelor să fie exclusă din procedura de raportare fiscală stabilită.”

Svetlana Kotlakova, expert în centru suport juridic antreprenori „Business Consult”

Într-un cuvânt, sancțiunile pot fi evitate dacă abordezi problema în mod responsabil. Termenul limită pentru contactarea fiscului cu o explicație este de 5 zile de la data încălcării termenelor pentru declarația UTII.

Firmele și întreprinzătorii individuali înregistrați ca plătitori UTII sunt obligați să depună o declarație la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal până în data de 20 a lunii următoare sfârșitului trimestrului și înainte de a 25-a zi - să plătească în sine impozitul imputat. Dar viața este imprevizibilă și orice se poate întâmpla, inclusiv întârzieri neplanificate în îndeplinirea obligațiilor contribuabililor. Care sunt consecințele unor astfel de întârzieri?

Întârziere în depunerea unei declarații

Dacă întârziați depunerea unei declarații cu cel puțin o zi, în baza prevederilor art. 119 Cod fiscal Plătitorul UTII riscă, în primul rând, o amendă. Cuantumul acestuia va depinde însă de perioada în care va fi depus raportul. Amenda pentru declararea UTII in anul 2016 este de 5% din valoarea impozitului datorat conform declaratiei pentru fiecare luna intreaga sau partiala de la data intarzierii. Totodată, legea prevede suma minima o astfel de amendă este de 1000 de ruble, pe care firmele sau antreprenorii individuali vor fi obligați să o plătească, indiferent de cât de mică se dovedește a fi baza de calcul a sancțiunilor. Suma maximă Amenda este, de asemenea, limitată: nu poate depăși 30% din valoarea impozitului conform raportului de restante, indiferent de momentul depunerii acestui proces verbal.

Amenda descrisă pentru declarația UTII se aplică antreprenorului individual sau companiei în ansamblu. Totodată, funcționarul vinovat în această împrejurare poate fi tras la răspundere și pentru întârzierea depunerii declarației. Potrivit articolului 15.5 din Codul contravențiilor administrative, i se poate acorda un avertisment sau o amendă de la 300 la 500 de ruble.

Prezentarea tardivă a raportului amenință cu o altă consecință neplăcută. Dacă întârzierea este mai mare de 10 zile de la ultima dată de raportare, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a bloca contul curent al companiei sau al antreprenorului în baza prevederilor paragrafului 3 al articolului 76 din Codul fiscal. Într-o astfel de situație, proprietarului contului îi rămâne posibilitatea doar de a transfera plățile bugetare. Deschiderea unui nou cont în astfel de circumstanțe nu va rezolva nici situația, deoarece cerința de suspendare a operațiunilor se aplică tuturor băncilor. După depunerea declarației, inspecția retrage cererea de înghețare a contului, dar aceasta durează ceva timp, de obicei de la 10 zile la două săptămâni.

Plata cu întârziere a UTII

Întârzierea plății taxei imputate este, de asemenea, plină de amenzi și penalități.

Amenda din 2016, în baza art. 122 din Codul fiscal, poate ajunge la 20% din valoarea restanțelor, iar în plus, cuantumul acesteia poate fi majorat la 40% dacă se dovedește intenția rău intenționată a contribuabilului. Cu toate acestea, acest lucru este posibil în majoritatea cazurilor numai după proces, așa că dacă plătiți datoria fără să așteptați o astfel de întorsătură extremă a evenimentelor, atunci o amendă în cuantumul ei maxim va fi cu siguranță evitată.

Situația cu penalități este diferită, acestea se acumulează indiferent de circumstanțe suplimentare, începând din prima zi de întârziere, în baza 1/300 din rata cheie actuală (rețineți, acum este de 10,5%) pentru fiecare zi de întârziere.

De regulă, un cont nu este blocat pentru plata cu întârziere a taxelor imputate, dar o astfel de întorsătură a evenimentelor nu poate fi exclusă complet. Dar aici trebuie spus că, spre deosebire de congelare numerar Datorită raportării cu întârziere, care are loc după 10 zile de la data țintă, în cazul în cauză, trece mult mai mult timp înainte ca inspectorii să recurgă la astfel de măsuri.

În același timp, conform articolului 46 din Codul fiscal, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a colecta taxe, precum și penalități și amenzi din fondurile contribuabilului. Mai simplu spus, dacă se depune declarația, adică inspectorii știu cât impozit se datorează, pur și simplu pot reține această sumă din contul curent dacă însuși contribuabilul întârzie achitarea datoriei în mod voluntar.

Fiecare contribuabil, indiferent de regimul pe care îl aplică, este obligat să depună un raport asupra sa rezultate financiare la organul fiscal prin depunerea unei declarații. Excepție fac cazurile prevăzute de lege, de exemplu, antreprenorii care lucrează în condițiile unui brevet. Dar antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII nu sunt considerate o astfel de excepție, prin urmare, dacă regulile de raportare fiscală nu sunt respectate, contribuabilului i se poate aplica o amendă pentru declarația UTII din 2017.

Toți contribuabilii care au ales în mod voluntar acest regim de impozitare sunt obligați să depună o declarație UTII. Esența documentului este de a afișa în mod fiabil suma impozitului calculată și plătită la bugetul de stat și nu este necesară indicarea veniturilor și cheltuielilor, deoarece calcularea impozitului depinde de rentabilitatea de bază specificată la articolul 346.29 din Impozit. Codul Federației Ruse.

Depus la autoritatea fiscală de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau persoană juridică, sau la locul de reședință al întreprinzătorului.

Caracteristici importante ale declarației

Dacă un singur contribuabil și-a încetat activitățile, dar nu a fost radiat, acesta nu este scutit de la depunerea unei declarații. Pentru antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII înregistrați ca contribuabili cu regim special, nu este permis:

• nedepunerea unui formular de declarație trimestrial la organul fiscal;
• depunerea unui document cu zero indicatori.

Un antreprenor sau o organizație este considerată radiată numai după depunerea cererii corespunzătoare:

• pentru antreprenori individuali – UTII formular-4;
• pentru organizații - formularul UTII-3.

Dacă societatea și-a încetat activitatea la mijlocul perioadei fiscale, atunci impozitul se calculează luând în considerare profitabilitatea de bază pentru întreaga lună.

O caracteristică importantă este că impozitul imputat se calculează luând în considerare posibilele venituri dintr-un anumit tip de activitate. Venitul real nu joacă niciun rol, chiar dacă compania operează în pierdere. Contribuabilii sunt obligați să plătească suma fixă UTII și raportați acest lucru autorităților fiscale.

Amenda pentru plata intarziata

Întârzierea depunerii declarației UTII chiar și cu 1 zi lucrătoare amenință contribuabilul cu amendă, dar mărimea acesteia este determinată de perioada de întârziere. Dar legislația fiscală stabilește o amendă de 5% din valoarea impozitului plătit la buget pe baza rezultatelor declarației, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. Există și pragul maxim de penalizare este egal cu 30% din valoarea impozitului plătit la buget pe baza rezultatelor declarației.

Valoarea amenzii este atribuită antreprenorului individual sau întreprinderii în ansamblu, dar funcționarul poate fi, de asemenea, supus unei pedepse (o amendă de la 300 la 500 de ruble sau un avertisment).

Pe lângă amenzi, o întârziere de peste 10 zile poate duce la o altă pedeapsă, aceasta este blocarea conturilor curente ale unei organizații sau ale unui antreprenor individual (articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este permisă doar plata taxelor bugetare și a taxelor. Vă rugăm să rețineți că cerința de a bloca conturile se aplică tuturor organizațiilor bancare. După depunerea declarației, inspectorii fiscali își retrag cererea, dar conturile rămân înghețate o perioadă (de obicei, de la 10 la 14 zile).

Transfer tardiv al UTII

Deducerea cu întârziere a plăților de impozit atrage, de asemenea, o amendă, care este de 20% din valoarea impozitului nevirat la buget. Dar în unele situații poate fi mărită la 40%, de exemplu, dacă se dovedește intenționalitatea faptei.

Pe lângă amenzile pentru valoarea restanțelor, se percepe o penalitate din prima zi de întârziere, indiferent de circumstanțe. Pentru fiecare zi de întârziere este 1/300 din rata cheie actuală (10,5%).

De asemenea, putem spune că, în conformitate cu articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse, serviciul fiscal are dreptul de a reține plățile datorate plăți de impozite, precum și cuantumul amenzilor și penalităților din contul curent al contribuabilului fără acordul voluntar al acestuia. Pentru a face acest lucru, inspectorii contactează organizatie bancara cu cererea corespunzătoare sau rambursează restanțele pe cheltuiala de mijloace electronice lipsit de scrupule plătitor UTII.

Fiecare plătitor pentru fiecare impozit trebuie să depună o declarație la fisc, cu excepția cazurilor prevăzute de lege. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă, de exemplu, în legătură cu un regim fiscal special (STR) în formular sistem de brevete Nu există obligația de a depune declarație, atunci plătitorii de impozit unic pe venitul imputat (UTII) sunt obligați să depună declarații trimestrial. Neîndeplinirea acestei obligații va atrage răspunderea corespunzătoare. Amenda pentru încălcarea procedurii de depunere a unei declarații UTII în 2017 este prevăzută atât de Codul fiscal al Federației Ruse, cât și de Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Declarația UTII

Plătitorii care utilizează SNR în formular plata UTII, plătiți impozit la buget și raportați trimestrial inspectoratului relevant al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Plătitorul UTII, pe baza rezultatelor fiecărui trimestru în cursul anului, trebuie să depună la biroul fiscal o declarație cu calcul fiscal (articolul 80, articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația se depune la inspectorat în conformitate cu formularul și recomandările de completare, aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații UTII în anul 2017 sunt următoarele:

• Pentru trimestrul IV 2016 – cel târziu la 20 ianuarie 2017;
• Pentru trimestrul I 2017 – cel târziu la 20 aprilie 2017;
• Pentru trimestrul II 2017 – cel târziu la 20 iulie 2017;
• Pentru trimestrul 3 al anului 2017 - nu mai târziu de 20 octombrie 2017.

Este important să înțelegeți asta impozit unic se calculează pe baza veniturilor posibile și nu primite efectiv (articolul 346.27, alineatul 1 al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din acest motiv, plătitorul trebuie să declare nu venituri reale, ci venituri imputate. Plătitorii UTII plătesc un impozit fix și se raportează la fisc chiar dacă venitul minim sau absența acestora.

Un antreprenor individual sau organizație care a încetat activitatea relevantă pentru care plătește UTII este scos din înregistrarea fiscală.

Pentru a face acest lucru, se depun la inspectoratul corespunzător al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la care au fost înregistrați ca plătitor UTII (Anexele 3, 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 N ММВ- 7-6/):

• Formularul N UTII-3 – pentru organizație;
• forma N UTII-4 – pt antreprenor individual.

Pentru plătitorii UTII care nu au fost radiați, sunt interzise următoarele:

• Nu există precizări cu privire la termenele de declarare a UTII dacă plătitorul UTII a încetat activitatea relevantă. Retragerea acestuia numai pe baza unei cereri depuse la inspecție este legală (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 20 martie 2015 N GD-4-3/);
• La încetarea activității unuia dintre puncte de vânzare cu amănuntul la mijlocul perioadei fiscale, UTII trebuie calculat pentru luna completă în care obiectul specificat și-a încetat activitatea.

Obligație fiscală

Depunerea cu întârziere a unei declarații (de exemplu, dacă termenul limită de depunere a unei declarații UTII pentru trimestrul I 2017 este ratat cu două luni) poate atrage răspunderea: sub forma unei amenzi de 5% din valoarea impozitului care trebuie să fie calculate si platite conform declaratiei pentru aceasta perioada fiscala, pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din această sumă și nu mai puțin de o mie de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Responsabilitate administrativă

Încălcarea termenelor de declarare a UTII atrage răspunderea administrativă a întreprinzătorului sau a funcționarului responsabil al organizației sub forma unui avertisment sau a unei amenzi (300 - 500 de ruble) (Articolul 15.5 din Cod) Federația Rusă privind contravențiile administrative).

Scurte informații actualizate despre obligația de a plăti UTII, procedura, termenele limită de plată și declararea acestuia sunt, de asemenea, conținute pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pe internet.

Penalizare pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor UTII

Organizațiile și antreprenorii individuali care sunt plătitori de UTII trebuie să depună o declarație pentru acest impozit. În prezent, este în vigoare formularul aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353 (clauza 2 din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 decembrie 2015 nr. ММВ-7-3/590).

Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert (articolul 346.30 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația trebuie depusă la autoritățile fiscale cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului precedent (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care societatea (PI) întârzie depunerea declarației, aceasta poate atrage răspunderea. În special, plătitorul UTII poate fi amendat. Valoarea penalității va fi de 5% din impozitul care nu este plătit la timp. Se va percepe o amendă pentru fiecare lună de întârziere, indiferent dacă este completă sau nu.

În acest caz, amenda nu poate fi mai mare de 30% din valoarea impozitului neplătit la timp, dar nu mai puțin de 1000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, dacă contribuabilul are circumstanțe atenuante, amenda poate fi redusă (clauza 1 a articolului 112, clauza 3 a articolului 114 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe lângă o amendă pentru depunerea cu întârziere a declarației, un funcționar al companiei poate fi tras la răspundere. El poate primi un avertisment sau o amendă. Amenda va fi de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5, partea 3 a articolului 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În plus, fiscul poate bloca contul curent al unei firme care nu își depune declarația UTII la timp. Acest lucru se poate întâmpla dacă perioada de întârziere depășește 10 zile lucrătoare (clauza 2 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trimiteți rapoartele UTII fără penalități și prima dată prin Kontur.Extern. Trei luni - gratuit!

Amenzi pentru antreprenorii individuali pentru neplata taxelor, pentru publicitate ilegală, pentru supraîncărcarea unui camion și altele

Activitatea antreprenorială presupune respectarea normelor legislative și a actelor din diverse domenii. Procedura de înregistrare ca antreprenor individual confirmă faptul că antreprenorul este de acord cu responsabilitatea pentru încălcarea regulilor general stabilite de desfășurare a afacerilor. Deci, un antreprenor individual trebuie să respecte cu strictețe regulile fiscale, contabilitate, urmați regulile contabilitatea de casă, obține permisele necesare pentru o serie de activități, trec cu succes inspecțiile de către autoritățile de reglementare. Ce amenzi sunt prevăzute pentru antreprenorii individuali în 2018 pentru încălcarea cerințelor legale și pentru ce sunt sancțiunile? ultima solutie- închisoare.

Lipsa permiselor

Lipsa documentelor care să permită activitatea de întreprinzător se pedepsește cu sancțiuni administrative și penale. Amendat în 2018 indivizii, pentru desfășurarea activităților fără înregistrarea ca antreprenor individual, va fi în valoare de 500 până la 2000 de ruble pentru fiecare fapt identificat.

Responsabilitatea administrativă separată este prevăzută pentru antreprenorii a căror activitate se încadrează în categoria licențiată:

• a face afaceri fără licență (dacă este necesară o astfel de permisiune) - 2000-2500 de ruble;
• în cazul încălcării condițiilor prevăzute de licență - 1500-8000 de ruble, în unele cazuri - suspendarea activităților pentru un sfert.

Pe langa asta, Legislația rusă a fost stabilită o cerință pentru a obține permisiunea de la SES pentru întreprinzătorii individuali care sunt implicați în afaceri în sectorul serviciilor. În același timp, antreprenorii nu reușesc adesea să îndeplinească cerințele serviciului sanitar și igienic. Încălcările minore pot avea ca rezultat un avertisment.

Amenzile serviciului sanitar și epidemiologic al SES pentru întreprinzătorii individuali sunt limitate la intervalul de 20-30 de salarii minime în cazul nerespectării standardelor stabilite, 30-40 de salarii minime în cazul nerespectării instrucțiunilor preventive. Dacă încălcările duc la otrăviri în masă sau îmbolnăviri, antreprenorul va fi tras la răspundere penală. În cazul în care încălcările au ca rezultat decesul consumatorului, parchetul poate solicita închisoare de până la 5 ani.

Persoanele care desfășoară activități antreprenoriale fără a parcurge procedura de înregistrare ca antreprenor individual sau antreprenorii care desfășoară activități comerciale care necesită licențiere fără permisiune, a căror cifră de afaceri a depășit 2,25 milioane de ruble, pot fi trase la răspundere penală.

Depunerea cu întârziere a rapoartelor și plata taxelor

Antreprenori, in functie de ales regimurilor fiscale, sunt obligați să raporteze în mod regulat autorităților de reglementare în termene strict reglementate, precum și să plătească taxe și prime de asigurare. În cazul nerespectării termenelor de plată a impozitului, întreprinzătorul individual va fi tras la răspundere administrativă, ceea ce atrage după sine penalități sub formă de amenzi și penalități.

În cazul unei scurte întârzieri dintr-un motiv întemeiat, antreprenorul poate scăpa cu un avertisment. Și invers, dacă întreprinzătorul individual a întârziat plata până la pe termen lung sau nu a plătit deloc, precum și în cazul unor încălcări grave în documente contabile, declarație fiscală, se vor lua măsuri serioase, inclusiv sechestrul bunurilor.

Încălcarea obligației de a plăti impozite pentru întreprinzătorii individuali poate fi pedepsită amendă minimăîn valoare de 200 până la 1000 de ruble. Motivele pentru impunerea unei astfel de pedepse sunt documentele completate incorect și o scurtă perioadă de întârziere. În cursul desfășurării activităților financiare și economice, un antreprenor este obligat să țină evidența veniturilor și cheltuielilor, precum și a activelor. Pe baza acestor date se calculează cuantumul impozitului, care este indicat la completarea declarației și se plătește la buget.

Legile prevăd o amendă pentru întreprinzătorii individuali pentru încălcarea regulilor contabile, și anume:

• absenta documentatie primara, confirmarea tranzacțiilor finalizate, precum și a registrelor contabile;
• absența sau reflectarea incorectă a tranzacțiilor în conturile relevante, fluxurile de numerar, bunuri materialeși alte active.

Pentru fiecare formă de impozitare sunt stabilite comenzi separate pentru contabilitate și managementul documentelor. Contabilitatea minimă este prevăzută la UTII: se solicită evidența doar prin indicator fizic.

Organe biroul fiscal poate aplica o serie de măsuri întreprinzătorilor care au încălcat procedura de impozitare:

• dacă un antreprenor individual subestimează suma supusă impozitării, amenda va fi de 40.000 de ruble;
• dacă termenul de plată este încălcat pentru 2 sau mai multe perioade de raportare, amenda poate ajunge la 30.000 de ruble;
• dacă este detectată o încălcare în timpul unei perioade de raportare - 10.000 de ruble;
• în caz de întârziere se percepe zilnic 1/300 din rata de refinanțare;
• În fiecare zi, autoritățile fiscale percep 20-40% din valoarea neplății sau întârzierea plății, un minim de 40.000 de ruble.

Înainte de a aplica cutare sau cutare sancțiune, serviciul fiscal va studia cu atenție circumstanțele încălcării, după care va emite un verdict.

Pe baza rezultatelor activităților financiare și economice sau la alegerea unui formular cu plată fixă ​​a impozitului, întreprinzătorul individual trebuie să depună în mod regulat o declarație fiscală. Depunerea se efectuează în termenele reglementate pentru fiecare regim de impozitare pe formulare tip. Dacă formularul nu se potrivește perioada de raportare, declarația se consideră neprevăzută.

Amenda pentru nedepunerea declarației unui întreprinzător individual sau încălcarea termenelor de depunere este stabilită de art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dimensiunea este:

• 5% din valoarea impozitului de plătit pentru fiecare lună completă sau incompletă din momentul în care ar fi trebuit depusă declarația, minim 100 de ruble, maxim 30% din suma declarației;
• 30% din valoarea impozitului de plătit pe declarație dacă plata este întârziată mai mult de 180 de zile și 10% din valoarea impozitului de pe declarație pentru fiecare lună (completă și incompletă) de la 181 de zile.

Pe lângă autoritățile fiscale, fondurile extrabugetare îndeplinesc o funcție de monitorizare.

Se aplică sancțiuni dacă întreprinzătorii individuali nu plătesc primele de asigurare pentru ei înșiși și pentru personalul lor, livrare întârziată informare și raportare către Fondul de Asigurări Sociale:

• În cazul în care termenele de plată a contribuțiilor sunt încălcate, se va percepe o penalitate;
• refuzul de a furniza formularele și informațiile solicitate este supus unei amenzi de 200 de ruble. pentru fiecare document;
• neplata contribuțiilor cu o subestimare a bazei se pedepsește cu amendă de 20% din suma neachitată;
• Depunerea cu întârziere a rapoartelor - amendă de 5% din suma neplată pentru fiecare lună de întârziere, maximum 30%.

Cele mai multe încălcări sunt identificate în timpul inspecțiilor. Autoritățile de reglementare folosesc în mod activ software, care monitorizează încălcările plătitorilor, după care este programată o inspecție (la birou sau la fața locului). Este important de știut că aplicarea sancțiunilor este permisă doar pentru 3 ani de la perioada încălcării.

Calculul întârzierilor la depunerea rapoartelor fiscale se calculează în zile lucrătoare. Responsabilitatea apare în cazul unei întârzieri de 1 zi.

Încălcarea disciplinei de numerar

Amenzi pentru întreprinzătorii individuali pentru nerespectarea legislației în vigoare disciplina de numerar depinde de tipul de încălcare. Perioada maximă de urmărire penală este limitată la 2 luni de la data încălcării. Aceasta înseamnă că, în cazul unei încălcări unice, există șansa de a evita pedepsele administrative.

În timpul inspecției, pot fi identificate următoarele încălcări cu aplicarea ulterioară a sancțiunilor:

• neutilizarea caselor de marcat – o amendă de 25-50% din suma decontărilor care au fost efectuate fără utilizarea caselor de marcat (minim 10.000 de ruble);
• dacă un antreprenor folosește o casă de marcat care nu îndeplinește cerințele stabilite de lege, amenda este de 1,5-3,5 mii de ruble;
• O amendă de la 1.500 la 3.500 de ruble este aplicată unui antreprenor individual care utilizează o casă de marcat cu încălcări, și anume, nu respectă procedura de înregistrare și reînregistrare (inclusiv termenii și condițiile), precum și cererea. Sancțiuni similare se aplică și refuzului de a furniza autorităților de reglementare documente de numerar sau orice informație la cerere sau furnizare în afara intervalului de timp stabilit;
• neemiterea formularului raportare strictă(verifica) cumpărătorului sau netrimiterea documentelor specificate prin e-mail, dacă este solicitat, riscă o amendă de 2 mii de ruble.

Este de remarcat faptul că încălcările detectate secundar ale neutilizarii caselor de marcat în cazurile în care suma decontărilor efectuate fără casa de marcat a depășit un milion de ruble se pedepsesc cu suspendare. activitate antreprenorială timp de până la 90 de zile.

În plus, întreprinzătorii care desfășoară activități comerciale folosind un obiect comercial sunt plătitori ai taxei comerciale. În acest sens, întreprinzătorul individual în termen de 5 zile lucrătoare de la data de activitati comerciale sunt obligați să se înregistreze ca plătitori de taxe comerciale. Pentru a face acest lucru, trebuie să anunțați autoritățile fiscale, indicând în cerere tipul de comerț și caracteristicile unității de vânzare cu amănuntul. În plus, autoritățile de reglementare trebuie să fie notificate ori de câte ori se schimbă condițiile de funcționare care pot afecta valoarea taxei. Perioada este identică - 5 zile după modificări.

Antreprenorii pentru neplata taxei comerciale, precum și pentru înregistrarea cu întârziere, sunt aduși la răspundere fiscală și administrativă:

• transmiterea în timp util a notificării – 10 mii de ruble;
• ignorarea obligațiilor de notificare a radierii – 200 de ruble. pentru fiecare document;
• neplata taxei (parțială sau integrală) – 20% din suma de neplată;
• neplata intentionata a taxei – 40% din suma.

Situația cu limita de numerar pentru întreprinzătorii individuali necesită o clarificare detaliată. Un antreprenor individual are dreptul de a nu stabili restricții maxime numerar la casierie, dacă cifra de afaceri anuală nu depășește 800 de mii de ruble, iar numărul de personal este de 100 de persoane. Limita este aprobată printr-un ordin intern, a cărui absență înseamnă că la sfârșitul turei nu ar trebui să existe numerar în casa de marcat. Respectarea cerințelor privind limita de numerar este supusă controlului obligatoriu de către autoritățile responsabile. Pentru încălcarea cerințelor contabile de numerar, un antreprenor este supus unei amenzi de 4-5 mii de ruble. Termenul de prescripție pentru aducerea în fața justiției este de 2 luni de la data încălcării.

Dacă, după 2 luni de la data încălcării disciplinei în numerar, răspunderea a fost evitată, dar la momentul inspecției de către Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, faptul a fost stabilit, nu este nevoie să ne bucurăm. Identificarea încălcărilor va duce la o atenție sporită din partea autorităților de reglementare.

Alte amenzi

Activitățile antreprenorilor sunt, de asemenea, supuse controlului altor organisme guvernamentale. Încălcarea diferitelor norme de desfășurare a activităților financiare și economice duce la sancțiuni. Unul dintre cele mai importante aspecte activitatea de afaceri este interacțiunea cu clienții (consumatorii). Relația este reglementată de Rospotrebnadzor. Organul guvernamental protejează drepturile și interesele consumatorilor, bazându-se pe norme și standarde legislative.

Rospotrebnadzor îndeplinește multe funcții și controale:

1. Respectarea legislatiei in domeniul protectiei consumatorilor.
2. Situația sanitară și epidemiologică.
3. Certificarea personalului care lucrează cu produse alimentare.
4. Audit social și igienic.
5. Respectand normele legilor in domeniul economisirii energiei si cresterii eficientei energetice.

Cele mai frecvente amenzi Rospotrebnadzor pentru antreprenorii individuali în 2018:

O cale de atac împotriva deciziei de impunere a răspunderii administrative este admisă în termen de 10 zile.

Unul dintre cele mai populare domenii de activitate comercială este transportul de mărfuri. Cu toate acestea, conducerea unei astfel de afaceri este plină de sancțiuni multiple pentru nerespectarea normelor legale stabilite. Pe lângă cerințele privind funcționalitatea transportului, respectarea regulilor de circulație, regulile de muncă și odihnă pentru șoferi, antreprenorul trebuie să respecte standardele de încărcare maximă pe osie, precum și restricțiile privind greutatea totală.

Penalizare de suprasarcină camionîn 2018 depinde de gradul de depășire a standardelor permise:

• 2-10% – 150.000 rub.;
• 10-20% – 250.000 rub.;
• 20-50% – 400.000 rub.;
• peste 50% - până la 500.000 de ruble.

De obicei, responsabilitatea revine transportatorului, dar știrile din 2018 sugerează că, în unele cazuri, expeditorul poate împărtăși responsabilitatea. Acesta din urmă trebuie să furnizeze șoferului și antreprenorului individual un document care să reflecte greutatea corectă a încărcăturii, permisiunea de a călători pe autostrăzi. uz general, dacă încărcătura este mare sau depășește norma. Dacă întreprinzătorul reușește să dovedească vinovăția expeditorului încărcăturii, atunci el are dreptul să ceară despăgubiri pentru cheltuielile efectuate.

O altă încălcare comună în rândul antreprenorilor este publicitatea ilegală. Oamenii de afaceri se străduiesc să-și promoveze în mod activ propria afacere folosind diverse metode de atragere.

• Publicitatea pe o mașină poate fi pedepsită cu o amendă de până la 30 de mii de ruble. Cu toate acestea, pentru a se aplica penalizări, vehiculul trebuie să fie pierdut complet sau parțial. scop functional sau aspectul său trebuie să facă obiectul unor modificări semnificative. Modificările aduse vehiculului care pun în pericol traficul vor avea ca rezultat și o amendă. Este interzisă utilizarea mijloacelor de transport pentru înștiințarea sonoră a cetățenilor despre serviciile prestate sau bunurile vândute;
• publicitatea în aer liber fără permisiunea se pedepsește în funcție de regiune (în medie, 10-30 mii de ruble);
• publicitatea pe stâlpi, asfalt, indicatoare se pedepsește și cu amendă de cel puțin 10 mii de ruble.

Adesea, antreprenorii, în căutarea profitului, uită de normele legale stabilite. Merită să ne amintim că doar respectarea regulilor legii te va scuti de cheltuieli neplanificate și de costurile acoperirii penalităților.

Trimite prin posta

Amenzile pentru nedepunerea rapoartelor la fisc sunt un coșmar pentru orice contabil șef și o bătaie de cap pentru un manager. Cum să eviți problemele cu inspecția și să fii întotdeauna un contribuabil punctual?

Depunerea cu întârziere a rapoartelor către organele fiscale

Încălcarea termenelor limită de depunere a rapoartelor la inspecție (sau nedepunerea rapoartelor deloc) este un fenomen destul de comun, explicat prin schimbări constante în termenele și procedura de depunere a acestora.

IMPORTANT! Nu uitați că, dacă ultima zi pentru depunerea rapoartelor cade într-o duminică sau într-o sărbătoare națională nelucrătoare, atunci aceasta este mutată în următoarea zi lucrătoare după acest weekend sau sărbătoare (Clauza 7, Articolul 6.1 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Citiți mai multe despre regulile de stabilire a termenelor de plată a diferitelor taxe în material „Ce trebuie să știți despre termenele limită de plată a impozitelor” .

Sumele amenzilor pentru nedepunerea rapoartelor către organele fiscale

Clauza 1 Art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că o întârziere în depunerea unei declarații fiscale sau în calcularea primelor de asigurare amenință contribuabilul cu o amendă de 5% din valoarea impozitului sau contribuției care nu a fost plătită la timp, pentru fiecare totală sau parțială. lună de întârziere. În acest caz, valoarea minimă a amenzii este de 1 mie de ruble, în timp ce maximul este limitat la 30% din suma neplătită a impozitului sau contribuției luate din datele raportului.

IMPORTANT! In lipsa activitatilor fiscale care nu presupun nedepunerea rapoartelor in lipsa unui obiect de impozitare, trebuie depus o declaratie de impozit zero. Absența acestuia va atrage o amendă de 1.000 de ruble. (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 octombrie 2011 Nr. 03-02-08/108).

Este necesar să depuneți un calcul zero pentru primele de asigurare Citiți aici?

În plus, potrivit paragrafului 1 al art. 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, inspectorii pot impune sancțiuni pentru nefurnizarea informațiilor necesare îndeplinirii funcțiilor. controlul fiscal(de exemplu, certificate 2-NDFL), 200 de ruble. (pentru fiecare certificat nedepus). Și pentru depunerea cu întârziere a formularului 6-NDFL, același articol din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o amendă de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună de întârziere.

IMPORTANT! Spre deosebire de alte rapoarte, care pot fi depuse pe hârtie sau prin canale de telecomunicații (TCS), decontul de TVA din 2015 se depune doar la formular electronic. Acum, chiar și o declarație pregătită și depusă în timp util pentru această taxă în formă de hârtie este considerată nedepusă (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru alte formulare de raportare, încălcarea metodei de livrare (pe hârtie în loc de TKS) va duce la o amendă de 200 de ruble. (Articolul 119.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Penalitățile de mai sus sunt aplicate contribuabilului. Dar oficialul riscă și să primească un avertisment sau o amendă - variază de la 300 la 500 de ruble. (Articolul 15.5, 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Cel mai neplăcut lucru care poate rezulta din depunerea cu întârziere a rapoartelor este blocarea conturilor curente. Acest lucru se poate întâmpla dacă declarația fiscală nu este depusă în termen de 10 zile de la data scadenței. Toate conturile curente sunt blocate, inclusiv cele în valută, chiar dacă sunt în diferite bănci. Acest drept de inspecție este prevăzut la paragraful 3 al art. 76 Codul Fiscal al Federației Ruse.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Autoritățile fiscale nu au dreptul de a bloca contul curent al unui contribuabil pentru nedepunerea plăților în avans pentru impozitul pe venit (definiție Curtea Supremă de Justiție RF din 27 martie 2017 Nr. 305-KG16-16245).

Mărimea amenzilor pentru nedepunerea rapoartelor fiscale nu variază. Este ușor să le ții minte: dacă întârzii cu declarația ta, pregătește-te să scoți cel puțin 1.000 de ruble din „buzunarul tău”. Minim 300 de ruble. Îl va costa pe manager o amendă (dacă ai noroc, poți să cobori cu un avertisment). Este extrem de nedorit să întârzii cu mai mult de 10 zile în depunerea declarației, deoarece o astfel de întârziere va oferi autorităților fiscale motive pentru suspendarea tranzacțiilor pe conturile bancare.

Citiți mai multe despre procedura de blocare aici.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Va exista o amendă pentru nedepunerea la timp a declarației UTII?

Trimite prin posta

Amenda pentru nedepunerea declarației UTII la timp va fi cu siguranță unul în 2017. Cât este și ce alte măsuri se pot lua în legătură cu un plătitor UTII neglijent, citiți în acest material.

Ce prevede legislația fiscală pentru nedepunerea unei declarații?

Sancțiunile pe care le poate aplica fiscul dacă nu primește la termen raportul solicitat sunt prevăzute la art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Valoarea exactă a amenzii care va fi stabilită depinde nu numai de depunerea declarației (calcul), ci și de plata efectivă a sumei impozitului datorat în temeiul acestei declarații la buget:

• Dacă impozitul datorat pentru perioada a fost transferat integral la buget până la termenul limită de plată și doar declarația a fost „întârziată”, amenda va fi de cel puțin 1.000 de ruble. Aceeași responsabilitate se aplică dacă nu este depusă la timp. declarație zero.
• Dacă nici declarația nu a fost depusă și nici taxa nu a fost plătită, se va aplica amendă asupra întregii sume a impozitului neîncasat la buget, în următoarea ordine:
  • 5% din valoarea impozitului neachitat pentru fiecare lună de întârziere (complet sau incomplet). Aceasta înseamnă că, chiar dacă există o întârziere de câteva zile, există deja o lună incompletă.
  • Valoarea totală a amenzilor poate fi de maximum 30% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. Adică se poate aplica o amendă de 5% pentru fiecare dintre cele 6 luni de la data întârzierii. Dacă contribuabilul reușește să nu se raporteze și să plătească pentru o perioadă mai lungă, amenda va fi tot de 30%.
• Dacă un contribuabil întârzie să depună declarația și a achitat parțial taxa, pentru a calcula amenda, autoritățile fiscale vor lua diferența dintre întreaga sumă a impozitului datorat și partea efectiv plătită. Amenda pentru această deltă se calculează în același mod ca cel prevăzut la paragraful anterior.

În plus, se vor percepe penalități pentru impozitul neplătit la buget în mod propriu, conform art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, indiferent dacă contribuabilului i s-au aplicat sau nu alte sancțiuni.

Ce sancțiuni sunt impuse pentru neprezentarea la timp a unui raport în conformitate cu Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse?

Încălcarea legilor fiscale atrage nu numai sancțiuni fiscale, ci și răspundere administrativă. În cazul nedepunerii declarației fiscale, prevederile art. 15.5 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Potrivit art. 15.5 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse oficiali(responsabil pentru depunerea rapoartelor și plata taxelor) poate primi un avertisment sau o amendă, care variază de la 300 la 500 de ruble pentru fiecare încălcare.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Conform Codului contravențiilor administrative al Federației Ruse, amenzile trebuie plătite în termen de 60 de zile de la data deciziei privind infracțiunea. Astfel de amenzi în caz de neplată pot fi încasate pe cale judecătorească. În cazul în care este vorba de neplata amenzii conform art. 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse a ajuns în instanță, apoi prin decizia judecătorului poate fi colectată o altă amendă, de 2 ori suma inițială, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. De asemenea, pot fi prescrise următoarele:

• arest administrativ pentru până la 15 zile;
• muncă forțată în folosul comunității cu o durată de până la 50 de ore.

Trebuie amintit că, în anumite cazuri (care rezultă într-un deficit al veniturilor fiscale de către buget într-o sumă definită ca fiind deosebit de mare), pe lângă răspunderea administrativă, se poate aplica și răspunderea penală.

Aflați în detaliu care este impus și când raspunderea penala pe contribuabilii neglijenți, puteți în secțiunea noastră.

Ce măsuri suplimentare se pot aplica celor care nu depun rapoarte UTII?

Pentru cei care nu depun rapoartele UTII la timp, se pot aplica măsuri suplimentare generale. Printre altele, în primul rând, ar trebui să vă amintiți despre blocarea conturilor bancare ale unui contribuabil fără scrupule.

Capacitatea organelor fiscale de a bloca conturile bancare este prevăzută la art. 76 Codul Fiscal al Federației Ruse. În cazul în care depunerea declarației este întârziată cu mai mult de 10 zile lucrătoare de la data de depozit stabilită de lege, fiscul are dreptul de a transmite băncilor în care este deservit contribuabilul o decizie de suspendare a tranzacțiilor în conturile acestuia.

Tranzacțiile sunt blocate în partea de cheltuieli (adică banii vor fi creditați în cont, dar contribuabilul nu îi va putea folosi). La blocare, se iau în considerare următoarele nuanțe:

• Contul este blocat fără notificare prealabilă a contribuabilului. Serviciul Fiscal Federal nu a susținut ideea de a avertiza cu privire la blocare (a se vedea scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 28 iulie 2016 nr. AS-3-15/).
• În cazul blocării din cauza nedepunerii unei declarații, contul poate fi blocat fără nicio limitare asupra sumei blocate, adică asupra întregii sume din cont sau creditate în cont. Această poziție a fost susținută odată de Ministerul de Finanțe (vezi, de exemplu, scrisoarea Ministerului de Finanțe din 15 aprilie 2010 Nr. 03-02-07/1-167).
• Excepțiile disponibile pentru debitarea dintr-un cont blocat sunt plățile care, în ordinea priorității, trebuie să fie parcurse înainte de plățile impozitelor:
  • 1 - plăți în temeiul hotărârilor judecătorești în despăgubiri pentru vătămarea vieții și sănătății, precum și plăți pentru obligațiile de întreținere;
  • 2 - calcule pentru indemnizația de concediere și salariile plătite conform actelor executive;
  • 3 - decontari salariale cu salariatii cu care se incheie contracte contracte de munca, precum și contribuții la asigurare obligatorie din aceste salarii;
  • 4 - alte plăți în baza documentelor executive (nu sunt incluse în grupele 1 și 2);
  • 5 - plățile fiscale în sine și orice altceva care nu a fost inclus în punctele anterioare din listă; restul nu mai poate fi plătit dintr-un cont blocat.

În al doilea rând, trebuie menționat că în cazul neprimirii unei declarații de la contribuabil, Serviciul Fiscal Federal poate iniția calculul impozitului folosind datele sale. Și anume, să efectueze un audit de birou fără declarație. Doar activități pe UTII în în acest caz, este un caz foarte potrivit pentru o astfel de verificare, întrucât impozitul se calculează din sumele imputate la calcul, și nu din veniturile efective. Adică un plătitor UTII care nu a furnizat un calcul va fi obligat să plătească la buget suma pe care fiscalul însuși o va calcula. Mai mult, în cazul în care plătitorul nu prezintă versiunea sa de calcul în declarație, rezultatul auditului de birou va deveni obligatoriu pentru el să îl efectueze.

Pentru mai multe informații despre ce este un cameral fără declarație, citiți: „Art. 88 Codul Fiscal al Federației Ruse (2016): întrebări și răspunsuri.”

Pentru nedepunerea la timp a vreunei declarații, inclusiv declarația UTII, o serie intreaga masuri de influentare a contribuabilului:

• sancțiuni fiscale;
• sancțiuni administrative;
• sancțiuni penale în anumite cazuri;
• alte măsuri de executare, cum ar fi blocarea conturilor bancare sau prezentarea pentru plata impozitului audit de birou fara declaratie.

Prin urmare, pentru a evita incadrarea in acest set de masuri, se recomanda depunerea in timp util a declaratiilor UTII.

Aflați mai multe despre cum să pregătiți și când să depuneți o declarație UTII și care pot fi nuanțele decontărilor cu bugetul în acest mod special din secțiunea noastră .

Imputarea rămâne una dintre cele mai populare sistemele fiscale pentru întreprinderile mici din țară, principalul motiv pentru o astfel de cerere este cota de impozitare relativ scăzută și capacitatea de a ține evidențe simplificate, deși toate aceste avantaje nu oferă imunitate împotriva amenzilor UTII.

Așadar, cum să eviți amenzile și la ce anume sunt folosite atunci când folosești UTII?

UTII amenzi pentru inmatriculare.

Orice cântec începe cu muzică, iar familiarizarea cu sancțiunile Serviciului Federal de Taxe pentru antreprenorii individuali începe cu înregistrarea. De fapt, mai devreme am examinat în detaliu documentele care se depun la fisc pentru înregistrare ca plătitor, cerere și, aici despre și. Ce se întâmplă dacă nu depuneți?

Amenzile pentru neînregistrare sau înregistrare cu întârziere sunt destul de mari:

• Opțiunea unu - Angajații Serviciului Federal de Taxe te-au prins de mână, dacă un antreprenor individual desfășoară activități fără a se înregistra ca plătitor UTII. Atunci amenda UTII va fi de cel puțin 40 de mii de ruble, dimensiune maximă nu este limitată și se ridică la 10% din venitul primit ca urmare a muncii unui antreprenor individual sau SRL fără înregistrare. Adevărat, există o avertizare: valoarea venitului poate fi justificată cu adevărat doar prin documentare, deci în majoritatea cazurilor amenda va fi de 40 de mii de ruble.
• Opțiunea a doua - întreprinzătorul a transmis în mod independent documentele cu întârziere; Atunci ești în pericol amendă pentru imputare - 10 mii de ruble.

Amenzi pentru declarațiile UTII

Chiar dacă ați depus cererea de înregistrare la timp și lucrați în liniște, nu trebuie să uitați de trimiterea la timp. Pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor de imputare, există chiar și o amendă foarte bună.

Valoarea minimă a amenzii pentru nedepunerea unei declarații UTII este de 1 mie de ruble, dar suma poate fi mai mare de maximum 5% din valoarea impozitului.

De exemplu, pe baza declarației, trebuie să plătiți 100.000 de mii de ruble, ca urmare amenda va fi de 5.000 de ruble.

Amintiți-vă - dacă dintr-o dată nu aveți timp să trimiteți un raport la timp, este mai bine să îl trimiteți necompletat, dar la timp, și după câteva zile deja cu numerele corecte. Nu uitați că aici este foarte important să împiedicați Serviciul Federal de Taxe să înceapă o inspecție, așa că aveți literalmente câteva zile înainte în cazurile cu clarificări.

Amenzi fiscale

Sunt prevăzute cele mai severe sancțiuni plata intarziata taxa Există două opțiuni:

• - în primul rând, 20% din suma impozitului achitat cu întârziere.
• - în al doilea rând, 40% din suma imputată în prezența intenției rău intenționate.

Sincer să fiu, este destul de greu să demonstrezi că întârzierea a fost fără intenție rău intenționată, de exemplu, un certificat de la spital că ai fost operat sau ai călătorit în afara țării; De fapt, „intenția sau nu” depinde în mare măsură de poziția unui anumit funcționar fiscal sau a șefului său.

Singura cu adevărat opțiune bună iar asigurarea în sine este o plată în exces, desigur bani in plus nu se întâmplă, în practică pot spune că este mult mai ieftin să păstrezi o supraplată trimestrială pe cardul tău personal către Serviciul Fiscal Federal. Care va fi inclus în plată pe măsură ce se calculează taxa, aceasta este mai bună decât plata amenzilor pe UTII.

La cerere, suma plătită în exces poate fi returnată în contul dvs. curent.

Ce mai merită să știi despre sancțiunile UTII

• În primul rând, pe lângă amenda pentru întârzierea plății, se percepe o penalizare UTII. Cantitățile de acolo sunt mici, dar nu trebuie să uitați de asta.
• În al doilea rând, în ciuda faptului că legi federale Nr. 52FZ și nr. 59FZ din 04.02.2014, antreprenorii au fost scutiți de obligația de a notifica Serviciul Fiscal Federal despre