Cum se închide contul 25 dacă nu există venituri. Distribuția costurilor folosind exemplul Diana LLC

Ca parte a instrucțiunilor privind modul de închidere a contului 20, precum și a altor conturi de cost - 23, 25, 26 în 1C: Contabilitate 8.3, trebuie remarcat imediat că la verificarea acestei operațiuni la sfârșitul lunii, soldurile pe conturile 25 și 26 * la sfârșit nu trebuie să fie o lună; la 20 și 23, dimpotrivă, poate exista un echilibru pentru cantitatea de muncă în curs, lucrări sau servicii.

*În contabilitatea fiscală, până la 31 decembrie, contul 26 poate fi închis cu sold pentru cheltuieli standardizate (de exemplu, cheltuieli de publicitate).

Din punct de vedere al costului bunurilor produse, toate cheltuielile sunt clasificate ca direct sau indirect*. Prima dintre ele poate fi inclusă, fără îndoială, în procesul de producție a unor tipuri specifice de mărfuri, adică pot fi consumabile, salariile personalului cheie de producție etc. Conturile acestor cheltuieli pot fi vizualizate în „Nomenclatorul”. grup”, dar cele indirecte nu pot, deoarece nu pot fi atribuite costului initial al unui anumit tip de produs. Ele sunt de obicei atribuite, de exemplu, cheltuielilor administrative, plății pentru munca de la nivelul administrativ și managerial etc.

*Această distincție este tipică în primul rând pentru contabilitatea companiilor industriale.

Închiderea conturilor de costuri la sfârșitul lunii

Închiderea celui de-al 25-lea cont, precum și a 20, 23 și 26, se realizează prin operațiunea reglementată corespunzătoare, care se află în secțiunea „Operațiuni/Închiderea perioadei/Închiderea lunii” sau „Operațiuni/Închiderea perioadei/Operațiuni de rutină”.

Afișarea ambelor tipuri de cheltuieli în contabilitate

Tabelul „Setări pentru reflectarea și anularea cheltuielilor în contabilitate” (mai jos) conține setări pentru ambele tipuri de cheltuieli în contabilitate, care se află în secțiunea „Principale/Politici contabile”.

Structuri comerciale a căror activitate se bazează pe servicii către producători, bifați caseta de lângă „Efectuarea lucrărilor/prestarea serviciilor...”, pentru a configura „Costurile sunt anulate” conform uneia dintre opțiuni:

• „Fără venituri”: de la Kt 20 la Dt 90,02, i.e. chiar dacă nu există cifră de afaceri în contul 90.01.
• „Inclusiv toate veniturile”: de la Kt 20 la Dt contul 90,02 în contextul grupărilor de articole pentru care a fost.
• „Inclusiv veniturile din serviciile de producție”: poate fi anulat după înregistrarea problemei printr-un act de prestare a serviciilor.

Producătorii înșiși trebuie să marcheze pentru execuție „Presă de produs”.

După acești pași, un set de comutatoare va deveni disponibil „Cheltuielile generale de afaceri sunt incluse”:

Astfel, cheltuielile indirecte din Kt 26 vor fi anulate în Dt din conturile directe - 20 sau 23 (în al doilea caz, la sfârșitul lunii, cheltuielile suplimentare vor fi anulate automat în Dt 20, iar apoi de la Kt 20 la 40 sau 43).

Dacă contul 25 este utilizat pentru afișarea cheltuielilor indirecte într-o companie de producție, atunci trebuie să stabiliți o regulă pentru înregistrarea acestora în conturile directe folosind link-ul către metodele de înregistrare discutate mai sus. Conform metodologiei contabile, de la 25 se înregistrează la Dt 20 sau 23. La fel, în cazul repartizării la 23, la sfârșitul lunii costurile vor fi anulate automat la Dt 20, iar apoi închise la 40 sau 43.

Adică, la închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt mai întâi anulate de la Kt 26 la Dt 90,08 (în cazul radierii prin metoda costului direct) sau de la Kt 26 la Dt 20 sau 23 (conform regulilor de înregistrare, dacă au fost stabilite oricare). Costurile de la 25 vor fi anulate în Dt 20 sau 23 conform regulilor de redistribuire. Articolele directe sunt anulate pe grupe de articole la costuri.

Cheltuieli în contabilitatea fiscală

Lista cheltuielilor directe atribuite producției se află în secțiune „Principal/Politici contabile/Setarea impozitelor și rapoartelor/Impozitul pe venit/Lista cheltuielilor directe.”

Cheltuielile care nu sunt enumerate printre cheltuielile directe vor fi considerate indirecte în contabilitatea fiscală și vor fi anulate la data de 90.08, iar cheltuielile directe vor fi anulate la data de 40.

Atât utilizatorii începători, cât și cei experimentați au îngrijorări cu privire la închiderea a 20, 23, 25, 26 de conturi. Folosind exemplul programului „1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, să vedem ce setări trebuie făcute astfel încât conturile de cost să fie închise corect în fiecare lună.

Stabilirea politicilor contabile

O organizație contabilă este creată în program anual și sunt completate și cărți de referință cu aceasta: metode de determinare costuri indirecteși o listă de cheltuieli directe.

Captura de ecran arată că există două casete de selectare:

« Lansarea produsului" - ar trebui să fie deținut de acele organizații implicate în producție.

« » – ar trebui să fie folosit de organizații specializate în furnizarea de servicii de producție.

Dacă niciuna dintre aceste setări nu este selectată, atunci se înțelege că programul ține evidența contabilă a direcției - „cumpărat - vândut” - nu va fi produs nimic și nu vor fi furnizate servicii, prin urmare, contul 20 nu va fi folosit deloc în activitatile unei astfel de organizatii .

Conturile 20, 23, 25, 26 colectează costurile de producție: conturile 20 și 23 reflectă cheltuielile organizației care pot fi atribuite unui anumit tip de produs - costuri directe și conturile 25 și 26 - cheltuieli care se referă la producția de mai multe tipuri la odată produse, adică costuri indirecte. În planul de conturi „1C: Contabilitate 8”, conturile de cheltuieli directe au subcontul „ Grup de nomenclatură„, prin urmare, astfel de cheltuieli pot fi anulate direct din costul de producție pentru un anumit grup de produse. Cheltuielile indirecte nu au subconto " Grup de nomenclatură„În consecință, acestea nu pot fi incluse direct în costul unui anumit tip de produs.

Când setați steagul " Executarea lucrărilor și furnizarea de servicii clienților» devine disponibil un câmp în care trebuie să selectați condiția de închidere a contului pe 20 ianuarie la sfârșitul lunii, rețineți că această condiție se aplică numai serviciilor:

Fără a ține cont de venituri - toate costurile care s-au acumulat în contul 20.01 vor fi anulate ca operațiune de rutină la închiderea lunii pe Dt 90.02.1 " Costul vânzărilor pentru activitățile cu sistemul fiscal principal„, indiferent dacă au existat sau nu venituri.

Luând în considerare toate veniturile, această condiție este exact opusă celei anterioare, adică dacă la sfârșitul lunii organizația are venituri pentru un anumit grup de produse, atunci contul 20.01 va fi închis, dacă nu a existat niciun venit, nu va fi închis. De asemenea, dacă la sfârșitul lunii este necesar să se reflecte lucrările în desfășurare pentru un grup de articole închis, atunci este necesar să postați documentul „ Inventarul WIP„, în care se indică o anumită grupă de produse care nu trebuie închisă în contul de cost 90.02.1.

Ținând cont doar de veniturile din serviciile de producție - această opțiune de anulare a costurilor în contul 20.01 se adresează organizațiilor care prestează servicii de tip producție tranzacțiile de acest fel sunt reflectate în documentul „; Furnizare de servicii" Cu această opțiune, va fi luată în considerare doar suma veniturilor care a fost înregistrată folosind documentul de mai sus. Dacă documentul " Vânzări de bunuri și servicii„, atunci acest venit va fi ignorat pentru anularea costurilor.

Tot aici ar trebui să selectați setarea pentru închiderea cheltuielilor indirecte reflectate în contul 26. Dacă selectați opțiunea „ ÎN costul vânzărilor (costul direct)„, apoi costurile indirecte la sfârșitul lunii vor fi anulate pe Dt 90.08. Dacă selectați opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci costurile indirecte vor fi anulate la sfârșitul lunii în contul de costuri directe 01/20, iar apoi contul 20 va fi închis în contul 43 „ Produse finite».

Dupa in politica contabila a bifat caseta" Lansarea produsului„Înregistrarea devine disponibilă pentru personalizare” Metode de determinare a costurilor indirecte" Acest registru este completat anual la crearea politicii contabile a organizației se fac înregistrări despre elementele de cost clasificate drept costuri indirecte și care este baza lor de distribuție. Este necesar să se acorde atenție faptului că, dacă organizația folosește metoda de calcul direct al costurilor, atunci înregistrările trebuie făcute aici doar pentru contul 25. La crearea înregistrărilor în acest registru, trebuie să indicați data de la care înregistrarea este valabilă (fiecare introducerea ulterioară cu o nouă dată o anulează pe cea anterioară), organizație, cont de cost, element de cost și baza de alocare pentru articolul specificat.

Există mai multe opțiuni pentru alegerea unei baze de alocare pentru costurile indirecte:

Volumul de ieșire - contul 25 este închis la contul 20, dacă baza de date conține documentul „Raport de producție pentru o tură”, cu această metodă vom vedea numărul de produse produse.

Cost planificat - contul 25 este închis în contul 20 dacă există un document „Raport de producție pentru o tură”, dar cu această metodă, spre deosebire de volumul de producție, vom vedea doar cantitatea de produse produse.

Salarii - contul 25 va fi închis la contul 20 proporțional cu salariile pentru articolele de cost din NU - salarii.

Costuri materiale– contul 25 va fi închis în contul 20 proporțional cu costurile materiale conform articolelor de cost din NU – costuri materiale.

Venituri – pentru ca un cont să fie închis, trebuie să existe venituri, adică baza de date conține documente de vânzare sau un act de prestare a serviciilor.

Costuri directe - baza este cifra de afaceri a contului 20, fara selectie pe articole de cost.

Elemente de cost individuale - baza este cifra de afaceri din contul 20, cu selecție conform listei de articole de cost specificate în câmpul „lista articole de cost”.

Nedistribuit - atunci când selectați această bază, nimic nu va fi închis, va trebui să o închideți manual. Această bază de date distribuția este utilizată în cazuri rare când închiderea standard folosind bazele de distribuție de mai sus nu este adecvată.

Lista cheltuielilor directe

Pentru a completa corect raportul și calcula este necesar să configurați anual lista de cheltuieli directe (meniul „ Principal» – « Taxe și rapoarte» – « Impozitul pe venit» – « Lista cheltuielilor directe"). Pe măsură ce păstrați evidența pe tot parcursul anului, puteți adăuga noi elemente la această listă care se referă la cheltuieli directe pentru păstrarea corectă a evidenței.

În acest director, intrările sunt configurate pentru închiderea corectă a conturilor 20 și 23. Similar cu directorul de cheltuieli indirecte, înregistrările sunt create folosind butonul " Crea" Se indică perioada de valabilitate, organizarea, tipul cheltuielilor contabile fiscale, contul de debit, pentru mai multe detalii, puteți indica și un element de cost contabil (un tip de cheltuială într-un sistem de contabilitate fiscală poate include mai multe elemente contabile, puteți verifica acest lucru; prin referire la cartea de referință „ Elemente de cost" (meniu" Directoare" - "Venituri și cheltuieli" - "Elemente de cost»).

Elementele de cheltuieli care nu sunt enumerate în această listă sunt recunoscute automat de program ca costuri indirecte chiar și atunci când luna este închisă cu o operațiune de reglementare " Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26» sunt anulate in contabilitate fiscala in contul 90.08.

Recomandări pentru corectarea erorilor care apar la închiderea unei luni

O situație foarte comună este aceea că închiderea lunii a avut succes, programul nu a produs erori, dar la formare bilanţ utilizatorul observă că pe 20 ianuarie contul a fost închis în contul pe 90 august sau nu a fost închis deloc. Trebuie să faceți următoarele:

uită-te la cablajul înăuntru operațiune de reglementare„Închiderea conturilor: 20, 23, 25, 26” la care cont a fost închis contul 20/23. Dacă s-a închis pe 90.08, atunci trebuie să verificați lista de cheltuieli directe, poate că nu există suficiente intrări aici;

conform raportului „Analiza subconto: grupă de articole, analizați pentru ce grupă de articole și articol de cost nu s-a produs închiderea totală/parțială a contului 20/23 la contul 90.02. Dacă conturile de cheltuieli directe nu sunt închise la costul producției, aceasta poate însemna că există lucrări în curs de desfășurare în program, nu există suficiente intrări în lista de cheltuieli directe sau nu există venituri pentru acest grup de articole.

După verificarea documentelor și efectuarea modificărilor acestora, trebuie să închideți din nou luna.

De asemenea, se întâmplă ca programul să producă erori care indică unde este problema și ce trebuie făcut pentru a corecta aceste erori. Totul este simplu aici, ar trebui să citiți toate informațiile oferite de program, să corectați erorile urmând recomandările și să închideți luna din nou.

În concluzie, să atragem încă o dată atenția asupra faptului că politica contabilă a organizației este creată anual și, odată cu aceasta, sunt create metode de distribuire a costurilor indirecte și o listă de costuri directe. Lista cheltuielilor directe se datorează tocmai prezenței înregistrărilor în ea, programul „1C: Contabilitate 8”, ed. 3.0, determină ce să anuleze drept cheltuieli indirecte la închiderea lunii și ce să fie cheltuieli directe.

politica de contabilitate a costurilor 1C

Foarte des, când lucrăm cu 1C, ne confruntăm cu problema închiderii conturilor 20, 23, 25 și 26. Judecând după numărul de întrebări relevante de pe forumul Online Accounting, problema identificată nu și-a pierdut relevanța de mult timp. Am citit multe pe această temă, dar uneori încă cad în stupoare când văd o rămășiță fără proprietar care nu ar trebui să existe. Pentru a sistematiza cumva informațiile despre această problemă, am decis să rezumă tot ceea ce am citit și studiat „la întâmplare” în programul în sine.

Puțină teorie

Deoarece este aproape imposibil de înțeles programul fără o înțelegere clară a procesului din punct de vedere contabil, voi începe cu teoria, și anume, cu conceptul de „grup de nomenclatură”.

Grupul de nomenclatură este un tip de bunuri, produse, lucrări, servicii, în contextul căruia se realizează o contabilitate integrată a costurilor producției principale și auxiliare, precum și a veniturilor primite din vânzarea de bunuri, produse, servicii. Această definiție este dată în Ajutorul 1C. Adică, un grup de nomenclatură este un fel de comunitate care unește anumite tipuri de bunuri. Este creat în așa fel încât să fie convenabil să păstrați înregistrările în contextul lor. De exemplu, un grup de nomenclatură ar putea fi „parfumerie” sau „cosmetice decorative”. Iar grupul de „cosmetice decorative” va include deja rujul și fardul de ochi ca unități specifice de produse fabricate. Cu această abordare, este posibil să se identifice modul în care are loc creșterea costurilor pentru un anumit grup de produse și, deja în cadrul comparației cu cererea actuală pentru acest grup, să se determine fezabilitatea producției în comparație cu altele. Observ că efectuarea unei astfel de analize pentru un anumit articol de produs este mult mai dificilă.

De asemenea, merită explicat ce este o subdiviziune. În întreprinderile mari, este recomandabil să se separe mai multe divizii. În cadrul acestora se menține și contabilitatea analitică. Un alt tip de contabilitate este după tipul de cost. Toate aceste trei concepte enumerate formează analize pentru conturi (subconto).

Subconto pentru conturile 20 și 23 pe debit - diviziune, articole de cost și grup de articole. Pentru împrumut - grupă și diviziune nomenclatură. Subconto pentru conturile 25 și 26 - articole de diviziune și cost.

Din sensul cuvântului „calcul”, scopul conturilor 20 și 23 este deja clar În esență, ele sunt similare între ele, dar 20 sunt toate costurile reale de asigurare a procesului de producție, 23 sunt costurile producției auxiliare. , adică acele costuri care sunt necesare producției principale în principiu ar putea exista și funcționa. Analizele pentru conturi sunt aceleași. Adică din „cifra de afaceri” puteți vedea clar costurile fiecărei divizii în contextul fiecărui grup de produse. Dar există costuri, de exemplu, utilitățile, care nu pot fi atribuite în mod clar unei anumite categorii. Încasăm aceste costuri pe al 25-lea cont - cheltuieli generale de producție. În consecință, acest cont nu are un analist în contextul grupurilor de articole.

Al 26-lea cont - costuri care nu au legătură cu procesul de producție. Un exemplu binecunoscut este salariul unui contabil. De asemenea, nu pot fi atribuite unei anumite nomenclaturi. Prin urmare, analiza conturilor 25 și 26 este aceeași.

În conturile 20 și 23 vedem deja cheltuieli pe articol, divizie și tip de cost acum trebuie doar atribuite costului pe tip de produs. Adică, stabiliți cât cost să luați din al 20-lea cont conform nomenclatorului „cosmetice decorative”, cât din al 23-lea conform aceluiași nomenclator să formeze costul produsului „umbră” din acest grup de nomenclatură pentru această diviziune.

Al 25-lea cont necesită și o distribuție preliminară pe articol.

Al 26-lea cont este închis în funcție de politica contabilă. În meniul „Întreprindere” - „politică contabilă”, puteți selecta metoda de calculare a costurilor directe, apoi totul acumulat în data de 26 este imediat amortizat din cheltuielile organizației pe 08/90/1 proporțional cu veniturile. Dacă caseta de selectare nu este bifată, atunci data de 26 participă și la formarea prețului de cost, închidendu-se mai întâi pe 20.

Cum se utilizează programul

Acest lucru poate fi descris mai simplu printr-un exemplu. Având în vedere: salariul unui contabil este de 100 de ruble. Întrebări: câte ruble ar trebui alocate grupului de „cosmetice decorative” și cât de mult „parfumeriei”, pentru a urma apoi lanțul descris mai sus pentru a calcula costul unui anumit produs? Cum să faci asta mai exact?

Pentru răspunsuri, avem nevoie de un fel de bază de distribuție. Prețul țintă servește drept bază. Este configurat în politica contabilă, în meniul „Întreprindere” - „politică contabilă” - „producție”. Aici există opțiuni de distribuire a cheltuielilor de producție principală și auxiliară sau, cu alte cuvinte, opțiuni de distribuire a cheltuielilor acumulate pe conturile 20 și 23 pe grupe de produse la costul articolelor specifice de produse din aceste grupuri.

Pentru servicii, dacă este selectată baza „în funcție de venituri”, al 20-lea cont nu este utilizat și în loc de documentul „Act privind furnizarea de servicii de producție”, trebuie să utilizați documentul „Vânzări de bunuri și servicii”. Este indicat să folosiți această opțiune pentru companiile mici pentru a nu vă deranja mai târziu cu închiderea celui de-al 20-lea cont*. Pentru produse, nu există de ales: distribuția se realizează în funcție de costul planificat.

Pentru a închide al 20-lea cont la lansarea produselor, trebuie să existe un document „Raport de producție pentru tură”, în care trebuie completate toate subconturile menționate mai sus, în caz contrar programul nu va înțelege cum să efectueze distribuția. Acest document va genera înregistrări conform KT al contului al 20-lea sau al 23-lea în corespondență cu contul de contabilitate al produsului pentru suma costului planificat și va completa registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”. Din acest registru va fi preluată baza de distribuție la efectuarea documentului „Închiderea lunii”.

La furnizarea de servicii de producție, dacă este selectată baza pe costul planificat, trebuie să existe o „Lege privind furnizarea de servicii de producție”. Aici se generează o înregistrare pentru debitul celui de-al 62-lea cont și creditul celui de-al 90-lea cont și se completează registrul „Ieșire de produse și servicii la prețuri planificate”.

Cu o bază de „venituri”, este necesar un document de „vânzare de bunuri și servicii” pentru închidere. Acest document generează înregistrări pentru debit 62 și credit 90, completează registrul de acumulare „vânzări de servicii”, care este necesar pentru închiderea lunii.
Baza de „venituri” este necesară și pentru cel de-al 26-lea cont, dacă este selectat costul direct. Dacă caseta de selectare nu este bifată, atunci programul trebuie să seteze baza de distribuție pentru al 26-lea cont să se închidă pe data de 20. Acest lucru se face în politica contabilă din fila „Producție” folosind butonul „Setare metode de distribuire a producției generale și cheltuieli generale" Baza de distribuție pentru cel de-al 25-lea cont este, de asemenea, stabilită aici ca o linie separată.

Separat, aș dori să remarc și situația cu lipsa producției. Meniul „Politica contabilă - WIP”. Să ne uităm la setările pentru lucrul în curs. Dacă se bifează „Utilizarea documentului „Inventar WIP””, atunci, în absența eliberării, toate soldurile WIP la sfârșitul lunii trebuie înregistrate cu documentul specificat.

Algoritm pentru corectarea situației

Să rezumam. Dacă conturile menționate mai sus nu sunt închise, atunci respectăm următorul algoritm:

1. Ne uităm la baza de distribuție în politica contabilă.

2. Ne uităm la disponibilitatea costurilor directe.

3. Ne uităm la disponibilitatea bazei de distribuție (documente și registre).

4. Verificăm prezența tuturor subconturilor folosind cardul de cont.

* Când vorbesc de firme mici, mă refer la firme de servicii cu unul sau doi angajați. Desigur, nu există producție reală acolo, nu poate exista nicio lucrare în curs, așa că nu văd rostul de a ține evidența serviciilor la prețurile planificate și apoi de a înșela programul prin crearea artificială a unui registru cu costul planificat.

Conturile 23 și 29 iau în considerare costurile auxiliare. În programul 1C 8.3, la sfârșitul lunii se închid automat la contul 20. Mecanismul de închidere este similar cu cel de-al 20-lea număr:

Închiderea conturilor 25, 26

Contul 25 este utilizat pentru costurile care trebuie distribuite la prețul de cost, dar nu pot fi atribuite niciunui grup de articole:

Procedura de închidere a contului 25 este determinată în Politica contabilă din fila Costuri:

Aici puteți seta cantitatea necesară regulile de repartizare a conturilor 25 și 26 și, de asemenea, indicați data de la care această regulă va fi utilizată:

Contul 26 este destinat contabilizării cheltuielilor generale de afaceri. În Politica contabilă, puteți alege una dintre două moduri de a o închide:

• Costare directă – număr 90;
• În costul vânzărilor.

În cel de-al doilea caz, regulile de repartizare la cost sunt stabilite similar contului 25. Dacă în 1C 8.3 regulile sunt stabilite incorect sau nu sunt îndeplinite condițiile de închidere a conturilor, asupra acestora va rămâne un sold, care conform metodologiei contabile. nu ar trebui să existe. Pe contul 26 din contabilitatea fiscală este permis un sold pentru cheltuieli standardizate.

Erori la închiderea conturilor 25 și 26

Erorile la închiderea conturilor 25 și 26 din 1C 8.3 și 8.2, dacă nu este aleasă metoda de calcul direct al costurilor, se datorează de obicei faptului că costurile care sunt anulate nu sunt direct atribuite unui anumit tip de activitate. Datele contului ar trebui distribuite proporțional cu baza, pe care în 1C 8.3 o setăm independent în setări.

Să spunem în lună dată acest indicator nu este inclus în contabilitate. De exemplu, cu o anumită distribuție proporțională cu venitul, nu există niciun venit:

Se întâmplă că metodele de distribuție nu sunt specificate deloc, atunci programul 1C 8.3 va raporta acest lucru:

În metode, trebuie să specificați baza de distribuție și, de asemenea, puteți specifica contul de cost direct în care trebuie să anulați producția generală și cheltuielile generale de afaceri:

Adică, atunci când apar soldurile contului, trebuie să analizați condițiile specificate pentru închidere. Există mai multe modalități de a corecta situația:

• Modificați condițiile - rescrieți politica contabilă dacă regula este setată incorect;
• Creați artificial condițiile necesare pentru închidere - reflectați veniturile etc.;
• Închiderea manuală a contului este cea mai extremă opțiune.

Pentru mai multe detalii despre cum să închideți conturile 20 și 25 la sfârșitul lunii în 1C 8.3, vedeți lecția noastră video:

Închiderea contului 44

Contul 44 reflectă cheltuielile de vânzare: publicitate, livrarea mărfurilor la depozitul dumneavoastră, cheltuieli de divertisment. După sfârșitul lunii, soldul din acest cont poate rămâne ca parte a cheltuielilor normalizate - în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, elementul de cost corespunzător trebuie selectat în documentul de primire:

Tipul de consum articolul ar trebui să conțină - Normalizat cheltuieli:

Pentru cheltuielile de divertisment, tipul de cost trebuie să fie -

În acest caz, la sfârșitul lunii, calculul normei de includere în cheltuieli se va efectua automat (4% din costurile forței de muncă).

Cheltuieli de transport in cont 44

Dacă se iau în considerare costurile de transport pentru livrarea mărfurilor către depozitul dvs. în contul 44, atunci tipul de cheltuială ar trebui să fie

Apoi, în conformitate cu legea, în 1C 8.3, costurile de transport vor fi repartizate proporțional cu soldul mărfurilor din depozit și anulate la momentul vânzării mărfurilor atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală, urmând să rămână un sold. pe contul 44:

Ce metode sunt furnizate pentru distribuirea costurilor de transport în NU și BU sunt discutate în lecția noastră video:

Cheltuieli de publicitate

În 1C 8.3, pentru a calcula automat rata de 1% din venit pentru cheltuielile publicitare:

tipul de cheltuieli oferite Standardizat:

Calculul radierii cheltuielilor standardizate

Calculul radierii cheltuielilor normalizate poate fi verificat:

Ne uităm la cheltuielile de divertisment în calculul de ajutor al cheltuielilor normalizate:

Costurile cumulate cu forța de muncă pot fi găsite în secțiunea Rapoarte-Registre contabile fiscale:

Verificăm calculul: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:

Venituri de către contabilitate fiscală de la SALT la 90.01 și 91.01:

Să verificăm calculul (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Verificarea ștergerii costurilor de transport:

Acest ajutor vă va ajuta să faceți un calcul:

Cota se calculează folosind formula procentuală medie:

In cazul nostru:

Să verificăm calculul (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Mai detaliat, cum să verificați modul în care programul 1C 8.2 (8.3) a scos o parte din costurile de transport pentru rezultat financiar pentru contabilitate și contabilitate fiscală, urmăriți lecția noastră video:

Închiderea a 20 de conturi

În 1C 8.3, setările pentru închiderea a 20 de conturi sunt pe filă Cost:

În programul 1C 8.3 există trei opțiuni:

• Nu folosi deloc numărul 20;
• Utilizare pentru producerea de produse;
• Utilizați pentru a efectua lucrări sau furniza servicii;

În acest din urmă caz, trebuie să determinați procedura de închidere a contului:

• Fără a ține cont de venituri - contul 20 se va închide lunar în orice caz;
• Ținând cont de venituri, contul 20 va fi închis doar dacă există vânzări (în contextul fiecărei grupe de produse);
• Luând în considerare doar veniturile - contul 20 se va închide numai când vânzarea se înregistrează cu documentul Prestare servicii de producție:

Cele mai frecvente greșeli la închiderea unui cont 20

• Documentul nu a fost introdus Raport de producție în schimburi– costurile de producție vor rămâne în echilibru;
• Inclusiv veniturile veniturile nu sunt reflectate, adică nu există un singur document de vânzare. Problema poate fi rezolvată prin reflectarea formală a veniturilor la 1 rublă;
• Când setarea este selectată, se închide Inclusiv veniturile din serviciile de producție implementarea este documentată Furnizare de servicii, Implementare.
• Dublarea grupurilor de articole, adică atunci când setarea selectată se închide Inclusiv veniturile, venitul se reflectă într-un grup de produse, iar costurile într-un altul - dublat:

Prin urmare, contul 20 nu este închis:

• Grupul de articole nu este deloc indicat în documentul de anulare a costurilor sau de vânzare:

Programul 1C 8.3 va raporta o eroare la închiderea lunii:

În 1C 8.3, puteți închide manual contul 20, dar este mai bine să găsiți eroarea și să o remediați.

Este posibil în programul 1C 8.3 să se prevadă anularea automată a cheltuielilor din contul 20 fără a reflecta veniturile pe grupe de articole, vezi videoclipul nostru:

Lucrări în curs

Conturile 20, 23, 29 pot avea un sold de . Fiecare întreprindere alege o metodologie de evaluare a lucrărilor în curs în mod independent și o consacră în politicile sale contabile. Programul 1C 8.3 oferă un document pentru aceasta Inventar WIP:

Documentul este creat pentru fiecare cont de cost separat pe grupuri de articole. Sumele contabile și contabile fiscale sunt calculate și introduse manual:

Numara 25 contabilitate- acesta este un cont activ „Cheltuieli generale de producție”, conceput pentru a reflecta sumele cheltuielilor pentru deservirea producției principale și auxiliare a întreprinderii. Prin utilizarea postări tipice si exemple practice pentru manechini, vom studia specificul utilizarii contului 25, procedura de alocare a costurilor si inchiderea unui cont.

Ca toate conturile de cheltuieli, este activ și nu are sold la sfârșitul perioadei de raportare. Cheltuielile din contul 25 sunt indirecte, adică iau în considerare costurile al căror cost nu poate fi atribuit direct unor anumite tipuri de produse.

Lista cheltuielilor încasate pe contul 25 conține următoarele cheltuieli:

• salariile angajatilor;
• cheltuieli administrative;
• călătorii de afaceri;
• prime de asigurare;
• întreținerea echipamentelor de producție;
• intretinere si reparatii cladiri, sisteme de productie;
• întreținerea instalațiilor de producție;
• pierderi de producție etc.

Contabilitatea analitică a costurilor generale este defalcată pe departament și element de cost.

Contul nu poate fi utilizat dacă organizația are un număr limitat de articole produse. În acest caz, este suficient să folosiți conturile 20 și 23. Dar pentru multe organizații, folosind costuri indirecte mai profitabil din punct de vedere al calculului profiturilor.

Pentru a calcula valoarea profitului se iau costurile directe și indirecte. Cheltuielile indirecte, inclusiv contul 25, sunt anulate complet, ceea ce reduce impozitul pe venit.

Sumele din contul 25 nu participă la formarea costului, acestea sunt anulate în conturile 20, 23 și 29. Metodologia de anulare și procedura de distribuire sunt stabilite de întreprindere în politicile sale contabile.

Subconturi

Subconturile pot fi deschise în contul „Cheltuieli generale de producție”:

• 25.01 — „Întreținerea și exploatarea echipamentelor”;
• 25.02 — „Cheltuieli generale ale magazinului”.

În acest caz, primul subcont ia în considerare și monitorizează implementarea devizului de cost pentru întreținerea și asigurarea operabilității echipamentului. Pentru organizatii de constructii acest echipament este masini de constructiiși alte mecanisme.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Costurile de management și întreținere sunt luate în considerare ca parte a cheltuielilor generale de producție (magazin general). diviziuni structurale producția principală și auxiliară.

Alocarea costurilor

Costurile contului 25 se repartizează la conturile 20, 23 și 29 pe tip de produs proporțional cu baza stabilită. Baza de distribuție a costurilor indirecte se determină în conformitate cu recomandări metodologice, dezvoltat pentru diverse industrii.

Alegerea metodologiei de distribuție din perspectivă contabilă este selectată în funcție de scopurile raportării. Cel mai des este utilizată metoda cea mai puțin intensivă a forței de muncă - distribuția costurilor indirecte pe o bază comună.

Înregistrări tipice pentru contul 25

Înregistrări în contul 25 „Cheltuieli generale de producție”

Exemplul 1

Compania Avest a suportat următoarele cheltuieli în iulie 2016:

• salariul personalului de conducere - 315.000 de ruble;
• contributii la fonduri extrabugetare— 94.500 rub.;
• utilități - 98.000 de ruble;
• depreciere clădire industrială— 31.000 de ruble.

Contabilul reflectă aceste tranzacții cu afișări:

Exemplul 2

Să luăm în considerare un exemplu de repartizare a costurilor contului 25 între ateliere.

Compania KapStroyProekt are 3 ateliere de producție. Costurile fiecărui atelier sunt alocate direct unor anumite tipuri de produse sau distribuite între alte tipuri de produse în mod proporțional anumite specii cheltuieli.

Să presupunem că la întreprinderea „KapStroyProekt” pentru un anumit perioada de raportare au apărut costuri generale de producție:

• pentru întreținerea clădirilor în scopuri industriale generale - 180.000 de ruble;
• pentru protecția muncii - 90.000 de ruble;
• pentru salariul directorilor de magazine - 310.000 de ruble;
• pentru premii pentru „lucrători excelenți de producție” - 120.000 de ruble.

Valoarea totală a acestor costuri este repartizată între cele trei ateliere în conformitate cu costurile directe din fiecare atelier. Salariile muncitori:

• atelierul nr. 1 - 220.000 de ruble;
• atelierul nr. 2 - 400.000 de ruble;
• atelierul nr. 3 - 105.000 de ruble.

Costuri directe pe atelier:

• atelierul nr. 1 - 60.000 de ruble;
• atelierul nr. 2 - 80.000 de ruble;
• atelierul nr. 3 - 40.000 de ruble.

Conform politica contabila organizare, cheltuielile magazinului sunt repartizate între magazine proporțional cu costurile suportate:

• Pentru perioada analizată, suma totală a cheltuielilor magazinului a fost: 180.000 + 90.000 + 310.000 + 120.000 = 700.000 ruble;
• Costurile pentru toate atelierele au fost: 220.000 + 400.000 + 105.000 + 60.000 + 80.000 + 40.000 = 905.000 ruble.

Calculăm coeficientul de distribuție:

1. Magazinul nr. 1: (220.000 + 60.000)/905.000* 100 = 31%
2. Magazinul nr. 2: (400.000 + 80.000)/905.000 * 100 = 53%
3. Magazinul nr. 3: (105.000 + 40.000)/905.000 * 100 = 16%

Calculăm distribuția costurilor generale între ateliere:

1. Atelierul nr. 1: 700.000 * 31% = 217.000 ruble;
2. Atelierul nr. 2: 700.000 * 53% = 371.000 ruble;
3. Atelierul nr. 3: 700.000 * 16% = 112.000 de ruble.

Închiderea celui de-al 25-lea cont va fi reflectată de următoarele tranzacții:

Concluzie

Numărul de 25 este destul de rar folosit în activitate economică. Acest cont este folosit ca o verigă intermediară în determinarea costului de producție. Ca toate conturile de cheltuieli, contul este revolving - adică nu are solduri la sfârșitul perioadei.

Din punct de vedere al activităţii economice, se justifică alocarea costurilor generale de producţie întreprinderile industriale, având o structură ramificată de industrii principale și auxiliare. Toate celelalte organizații se pot descurca cu 26 de puncte.