Cum să scazi impozitul pe venitul personal din calculatorul sumei. Cum se calculează impozitul pe venitul personal din sumă: formulă și exemple

Oferim două calculatoare online. Primul vă va permite să calculați impozitul pe venitul personal din valoarea venitului, al doilea vă permite să determinați ce impozit pe venit a fost reținut din suma veniturilor primite în mână.

Primul este relevant pentru calcularea impozitului de plătit - de exemplu, ați vândut un apartament, trebuie să plătiți impozit. Pentru a calcula care dintre ele, utilizați primul calculator.

Al doilea este relevant pentru cazurile în care a fost primită orice sumă la îndemână, cu care impozitul pe venitul personal a fost deja plătit. Sarcina este de a determina ce impozit este reținut și care a fost suma inițială a venitului înainte de impozitare.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal într-un calculator online (din venit, din suma disponibilă)

Calculați impozitul pe venit din venit în primul calculator. Specificați suma primită și tipul de venit, apoi formularul online va calcula și emite automat suma impozituluiși suma rămasă după impozitare.

Calculați impozitul pe venit din suma în mână în al doilea calculator. Introduceți în singurul câmp suma de bani care a fost primită la îndemână. De asemenea, indicați în legătură cu care a fost primită suma - selectați opțiunea corespunzătoare din lista oferită în meniul derulant. În continuare, se efectuează un calcul online, al cărui rezultat este cantitate cunoscută impozitul pe venitul personal și venitul inițial.

Calculatoarele sunt extrem de simple. Sarcina este de a determina corect tipul de venit. Depinde de cota impozitului pe venitul personal pe care urmează să se facă calculul.

În general, toate ratele sunt fixate în codul fiscal. Cel mai mic este de 9%, cel mai mare este de 35%. Valoarea este afectată nu numai de tipul de venit, ci și de persoana care l-a primit (indiferent dacă este rezident al Federației Ruse). Nerezidenții plătesc mai mult.

Cote de impozitare în 2017-2018

Există doar 5 cote de impozit pe venitul personal, exprimate ca procent:

1. valori nominale 9 - se aplică numai obligațiunilor înainte de 01.01.2007;
2. următoarele 13 sunt cele mai comune, supuse salariilor, dividendelor pentru rezidenții ruși, toate celelalte sume de venit care nu sunt enumerate mai jos;
3. 15 - se aplică numai dividendelor achiziționate de nerezidenți;
4. 30 - relevant pentru venituri din hârtii valoroase, se aplică și veniturilor nerezidenților, dacă nu se prevede altfel pentru aceștia;
5. cel mai mare 35 este o listă destul de mare de venituri, în special, acestea sunt premii în bani, cadouri, dacă suma lor este mai mare de 4 mii de ruble. Lista mai include:

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din venituri într-un calculator

La care participă cetățeanul rus capitalul autorizat companie, pentru care primește dividende la sfârșitul anului. Pentru 2017, el a fost creditat cu 43.500 de ruble. Impozitul pe venit trebuie reținut din această sumă. Cum se calculează?

În primul calculator, introduceți suma 43500, selectați tipul de venit - „13% dividende ...”. Rezultatul calculului este prezentat mai jos:

Adică, trebuie să plătiți 5.655 de ruble cu un dividend, iar un cetățean va primi 37.845 de ruble în mâinile sale. Enumerare impozit pe venit trebuie să fie angajat de organizație, ea este cea care acționează ca agent fiscal în acest caz. Dacă nu a îndeplinit deducerea fiscală, angajatul trebuie să declare independent venitul și să efectueze un transfer.

Impozitul pe venitul personal (PIT), sau așa-numitul impozit pe venit, este unul dintre principalele tipuri de impozitare transferate la bugetul federal.

Acest impozit se percepe pentru toate tipurile de salarii, inclusiv cele materiale și în natură, adică plătite nu în unități monetare.

Acest tip de impozitare se aplică și veniturilor primite din locuințe închiriate, câștiguri sau premii și alte venituri prevăzute de Codul Fiscal al Rusiei.

Impozitul pe venitul salariilor este cel mai semnificativ și mai semnificativ venit direct al populației care merge la bugetul național. Caracteristica principală acest tip de impozitare poate fi numit perioada de calcul, care este un calendar anul de raportare, și nu o lună, ca majoritatea.

O altă diferență semnificativă este un singur sistem beneficii pentru toate categoriile de contribuabili, indiferent de domeniile de activitate.

Pentru a determina rata pentru calcularea impozitului pe venit, trebuie să luați în considerare patru tipuri baza de impozitare:

• Pentru persoanele care sunt fondatorii unei întreprinderi sau acționarii acesteia, impozitul pe venit va fi de 9%;
• Nerezidenții Federației Ruse, adică persoanele care stau mai puțin de 6 luni pe teritoriul statului, trebuie să facă deduceri în valoare de 30%;
• Se aplică impozite de 35% în cazul câștigurilor și premiilor în numerar, precum și al veniturilor din depozite bancare;
• Rata standard aplicabilă majorității angajaților este de 13%.

În timpul anului, angajatul primește salariu, iar dacă în total este mai mic de 280.000 de ruble, atunci înainte de deduceri și calculul impozitului pe venit, trebuie să se respecte prevederile Legii. deduceri fiscale, de exemplu, pentru a vă îngriji copilul, iar impozitul pe venitul personal se calculează din soldul primit.

Având în vedere schema de plată mai în detaliu, este necesar să se distingă clar deducerile fiscale, beneficiile prevăzute de lege și care nu sunt supuse impozitării. Astfel de beneficii includ:

• pentru îngrijire copil minor sub 18 ani și locuiesc cu părinții, deducerea legală este de 1.400 de ruble;
• pentru îngrijirea unui al treilea copil minor sau a unui copil cu primul sau al doilea grup de dizabilități, deducerea este de 3.000 de ruble.

Impozitul pe venit se calculeaza pe toate tipurile de salarii, tinand cont de 13%, inclusiv minimul, si daca venitul total pt. perioada impozabilă depășește 512.000 de ruble, atunci impozitul pe venit va fi de 23%.

Baza pentru obținerea unei scutiri fiscale poate fi achiziționarea unei locuințe sau credit ipotecar, educația sau formarea copiilor, voluntar asigurare de pensie, diverse contribuții caritabile și donații religioase. Potrivit articolelor 219 și 220 din Codul fiscal, acordarea de avantaje fiscale vă permite să reduceți suma pentru deducerea impozitului pe venit.

Compensațiile și bonusurile primite de un angajat pentru utilizarea bunurilor personale în scopuri oficiale sau de producție, compensarea pentru condițiile de muncă dăunătoare, pregătirea avansată și plata pentru călătorii de afaceri nu sunt supuse impozitării.

Conform articolului 217 din Codul fiscal al Rusiei, plata diurnei nu formează venitul impozabil al unui angajat.

Cu toate acestea, există o anumită limită de plată, care nu trebuie să depășească:

• 700 de ruble pe zi în călătoriile de afaceri în Federația Rusă;
• 2500 de ruble pentru călătorii în străinătate.

Baza pentru confirmarea dreptului la un beneficiu ar trebui să fie un document adecvat și o cerere către departamentul de contabilitate al întreprinderii care acumulează salariile.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că acordarea de asistență materială unui angajat în valoare de până la 4.000 de ruble nu este supusă impozitării.

La primirea salariilor în natură, calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice se face după evaluarea veniturilor la prețuri stabilite de stat sau pe baza valorii medii de piață.

Pentru a calcula impozitul pe venit al angajaților care primesc salarii în moneda straina, cursul de schimb stabilit de Banca centrala la momentul veniturilor.

Un exemplu practic de calcul al impozitului pe venit pe salarii

De exemplu, puteți calcula suma impozitului pe salarii în valoare de 10.000 de ruble pe lună.

În acest caz, succesiunea acțiunilor este următoarea:

• Să definim cota de impozitare pe baza salariului total anual:
  10.000 12 \u003d 120.000 de ruble în timpul anului.
  Aceasta este mai mică decât valoarea stabilită de 512.000 de ruble în perioada fiscală, prin urmare, cota de impozitare va fi de 13%.
• Acum trebuie să faceți deducerile necesare pentru beneficiile fiscale. De exemplu, un angajat cu un dat salariu trei copii minori. Facem deduceri în consecință: 10.000 - 1.400 (pentru primul copil) - 1.400 (pentru al doilea copil) - 3.000 (pentru al treilea copil) \u003d 4.200 ruble
• Soldul primit de 4.200 de ruble este supus impozitării în suma stabilită prin lege: 4.200 de ruble · 13% = 546 de ruble.

În consecință, din acest salariu, în prezența deducerilor preferențiale, deducerile fiscale se vor ridica la 546 de ruble.

Cazuri non-standard

Părinții singuri care cresc singuri un copil au dreptul la dubla deducere beneficiu fiscal. Adică, un angajat cu 10.000 de ruble are o deducere de 2.800 de ruble pentru creșterea unui copil minor.

Total: 10.000 - (1.400 * 2) = 7.200 de ruble - aceasta este suma pentru calcularea impozitului la o cotă de 13%.

Acum puteți calcula suma impozitului: 7.200 13% = 936 ruble.

Astfel, în cazul de mai sus, salariul angajatului va fi de 9.064 de ruble, iar diferența de 936 de ruble este deducerea impozitului pe venit necesară.

Pentru a lua în considerare reținerea impozitului pe venitul personal la o rată de 23%, calculăm impozitul pe venit pentru un salariu de 50.000 de ruble. Venitul anual cumulat pe bază de angajamente va fi de 600.000 de ruble, ceea ce depășește minimul stabilit.

Prin urmare, în acest exemplu ar trebui să se aplice o rată de 23%. În acest caz, calculul impozitului se efectuează fără acordarea de beneficii: 50.000 · 23% = 6.500 de ruble.

Astfel, cu acest salariu, obținem suma deducerii lunare la bugetul național, care este de 6.500 de ruble.

Pentru a aplica pentru prestații sociale sau pentru a recalcula impozitul pe venitul persoanelor fizice, este necesară depunerea documentelor la departamentul de contabilitate care confirmă dreptul de a primi deduceri, iar acest lucru trebuie făcut în cel mult trei luni de la data expirării prestației.

Antreprenorii individuali pot folosi serviciile profesionist contabil sau calculați independent impozitul pe venit completând o declarație și depunând Formularul 3-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare.

Contabilitate profesională și utilizare adecvată cadru legislativ va contribui la optimizarea plății impozitului pe venit de către întreprindere.

Astfel, grație deducerilor fiscale și beneficiilor sociale, precum și unui sistem competent de bonusuri materiale și nemateriale și stimulente pentru angajați, întreprinderea are posibilitatea de a încuraja angajații prin reducerea la minimum a impozitului pe venitul primit de persoane fizice.

impozit pe venitul personal (impozit pe venit) indivizii)

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit care se percepe asupra salariului și a altor venituri ale persoanelor fizice, precum și asupra veniturilor întreprinzătorilor individuali pe sistem comun impozitare (denumirea învechită este „impozit pe venit”). În majoritatea cazurilor, cota de impozitare este de 13%. Astăzi publicăm un articol dedicat capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”. Disponibil în ea limbaj simplu descrie procedura de calcul și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, cotele de impozitare, deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice și termenele de depunere a rapoartelor. Acest material face parte din ciclul Codului Fiscal pentru Dummies. Vă rugăm să rețineți că articolele din această serie oferă doar o prezentare generală a taxelor; Pentru activitati practice este necesar să ne referim la sursa primară – Codul Fiscal Federația Rusă

• persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (adică persoane fizice care stau efectiv în Rusia timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive). Pentru rezidenți, veniturile primite atât în ​​Federația Rusă, cât și în străinătate sunt supuse impozitării.
• persoane fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (adică persoane fizice care stau efectiv în Rusia mai puțin de 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive). Pentru nerezidenți, numai veniturile primite din surse din Rusia sunt supuse impozitării.

Baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (pe ce se percepe impozitul)

Impozitul pe venitul personal se percepe pe veniturile care sunt împărțite în două categorii: primite din surse din Federația Rusă și primite din surse din afara Rusiei. Venitul „rusesc” din impozitul pe venitul personal include salariile, remunerația pentru munca și serviciile prestate în țara noastră, dividendele și dobânzile plătite companiile rusești, veniturile din vânzarea sau închirierea proprietății situate în Federația Rusă și alte tipuri de plăți.

Lista este deschisă și conține un astfel de articol precum „alte venituri primite de contribuabil ca urmare a activităților sale în Federația Rusă”.

Lista veniturilor din surse străine seamănă cu lista veniturilor „interne”. De asemenea, este deschis și conține o clauză privind „alte venituri”.

Ce venituri nu sunt supuse impozitului pe venit

Capitolul 23 din Codul fiscal, dedicat impozitului pe venitul persoanelor fizice, enumeră veniturile scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice. Printre ei beneficii de stat(excluzând concediile medicale) și plățile compensatorii statutare.

În special, compensațiile legate de concediere (cu excepția compensațiilor pentru concediul nefolosit) și compensațiile nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. cheltuieli de calatorie. În același timp, unele tipuri de alocații de călătorie nu sunt supuse impozitului pe venitul personal în în întregime(de exemplu, călătorie la destinație și înapoi), altele - într-o anumită limită. Deci, diurnele sunt scutite limitat de impozitul pe venitul personal. Pentru călătoriile de afaceri în Rusia, nu mai mult de 700 de ruble. pe zi, cu străină - nu mai mult de 2.500 de ruble. într-o zi.

În listă sunt menționate și alte tipuri de venituri neimpozabile. Adăugăm că lista este închisă.

cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice

Cota de bază a impozitului pe venitul personal este de 13%. Se aplică veniturilor sub formă de salarii și sub formă de venituri din activitate antreprenorială primit prin IP. Din 2015, aceeași cotă se aplică dividendelor plătite rezidenților Federației Ruse.

Pentru unele tipuri de venituri se introduc alte valori. De exemplu, pentru câștiguri și premii în valoare de peste 4.000 de ruble. pe an la o rată de 35 la sută.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Pentru a calcula impozitul pe venitul personal, trebuie să determinați baza de impozitare (adică valoarea venitului impozabil) și să o înmulțiți cu rata de impozitare corespunzătoare. Ca urmare, veți primi suma impozitului pe venitul personal. Pentru veniturile care se încadrează în rate diferite, bazele se stabilesc separat. Vă rugăm să rețineți: baza de impozitare a dividendelor trebuie determinată separat de alte venituri. Adică, atunci când se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice pe dividende și impozitul pe venitul personal pe salarii, ar trebui calculate două baze de impozitare diferite (în ciuda faptului că rata pentru aceste plăți este aceeași din 2015).

Baza de impozitare se calculează pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale, care este egală cu unu an calendaristic. Cu alte cuvinte, baza este determinată în perioada de la 1 ianuarie până la 31 decembrie anul curent, atunci calculul bazei de impozitare pleacă de la zero.

Pentru plățile impozitate cu o cotă de 13 la sută, baza este redusă prin așa-numitele deduceri fiscale. În acest caz, trebuie să însumați toate venit impozabil, eliminați deducerile fiscale și înmulțiți cifra rezultată cu 13%. Dacă s-a dovedit că venitul este mai mic decât deducerile, atunci se presupune că baza este zero. În același timp, diferența negativă dintre venituri și deduceri în caz general nu se reportează în anul următor, iar pierderile din anii anteriori nu reduc baza de impozitare a perioadei curente.

Pentru plățile impozitate la alte rate, deducerile fiscale nu se aplică. Aici, cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice se determină prin înmulțirea directă a venitului impozabil și a cotei. În ceea ce privește veniturile din participarea la capitaluri propriiîntr-o organizație (adică dividende primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse), nici deducerile fiscale nu pot fi aplicate (deși rata pentru acestea este de 13%).

Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Există cinci tipuri de deduceri ale impozitului pe venitul personal: standard, profesionale și de investiții.

Deducerile standard sunt enumerate în articolul Codul Fiscal. Potrivit acesteia, toate persoanele cu copii au dreptul să primească o deducere lunară în valoare de 1.400 de ruble. pentru primul copil, 1.400 de ruble. pentru al doilea copil și câte 3.000 de ruble. pentru al treilea și pentru fiecare copil următor. Deducerile „copii” sunt oferite până în luna în care salariul angajatului de la acest angajator, calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble.

Deducerile standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se aplică numai veniturilor primite de la unul dintre angajatori, la alegerea contribuabilului. Cu alte cuvinte, dacă o persoană lucrează două sau mai multe locuri de muncă, deduceri standard nu poate ajunge decât pe una dintre ele.

Deducerile profesionale se bazează antreprenori individualiși cei aflați în practică privată. De asemenea, dreptul de a această specie deducerile sunt pentru persoanele care prestează muncă sau prestează servicii în baza unor contracte de muncă și cele care primesc redevențe (articolul NK RF).

Deducerile profesionale sunt egale ca valoare cu cheltuielile documentate asociate cu activitatea relevantă. De fapt, definiția unor astfel de deduceri pentru întreprinzătorii individuali este similară cu definiția cheltuielilor pentru. Dacă nu există documente care să confirme cheltuielile, se asigură deduceri conform standardelor (pentru antreprenori, aceasta este 20 la sută din venitul primit).

Social și deduceri de proprietate privind impozitul pe venitul persoanelor fizice va fi de interes pentru cei care au auzit de retur sau rambursarea impozitului pe venitul personal- de exemplu, despre restituirea impozitului pe venitul personal pentru studiu. Persoanele care au cheltuit bani pentru educație, tratament, caritate, asigurări nestatale de pensii, asigurare voluntară viata si contributii suplimentare la parte finanţată pensia de muncă (Art. Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducerile de proprietate sunt acordate celor care au suportat costuri în legătură cu vânzarea, cumpărarea sau construirea de bunuri imobiliare (articolul TC RF).

De la 1 ianuarie 2015, Codul a fost completat cu articolul 219.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Deduceri fiscale pentru investiții”. deducerea investiţiilor posibil, în special, în cantitate de pozitiv rezultat financiar primite din vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare care circulă pe piața organizată, dacă acestea au fost deținute de o persoană fizică mai mult de trei ani.

Când contribuabilul calculează independent impozitul pe venitul personal

Întreprinzătorii individuali și persoanele angajate în practică privată (notari, avocați etc.) iau în considerare veniturile din activitățile lor, acumulează impozit pe venitul personal și îl plătesc la buget.

În cazul general, cei care primesc venituri din vânzarea și închirierea proprietății, venituri sub formă de câștiguri la loterie sau alte jocuri de noroc, precum și venituri din orice surse străine (acestea din urmă se aplică numai rezidenților) calculează independent impozit.

În plus, următoarele persoane trebuie să calculeze personal și să vireze impozitul la buget: cei care au primit cadouri de la persoane fizice care nu sunt înregistrate ca întreprinzători individuali (cu excepția bunurilor, mașinilor și acțiunilor donate de rude); moștenitori ai drepturilor de autor pentru opere de artă, descoperiri științifice etc.

În sfârșit, persoanele fizice care au primit bani de la un angajator (sau alt agent fiscal) care, dintr-un motiv sau altul, nu a reținut impozitul, sunt obligate să plătească impozitul pe venitul personal. În 2015 și mai devreme, persoanele fizice au fost obligate să calculeze independent cuantumul impozitului și să depună o declarație. Începând cu anul 2016, calculele se fac de către organele fiscale. Ei fixează suma primită în notificare, care este trimisă la adresa persoanei fizice. Acesta din urmă poate transfera bani doar pe baza notificării primite. Nu este nevoie să depuneți o declarație.

Când este agentul fiscal implicat în calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Organizațiile și antreprenorii care plătesc salarii angajaților lor sunt agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal în raport cu aceștia. Aceasta înseamnă că angajatorii (și nu angajații înșiși) sunt cei care trebuie să acumuleze impozit pe venitul personal pe valoarea salariului, să rețină impozitul și să îl vireze la buget. Aceeași regulă se aplică dividendelor pe care compania le plătește fondatorilor săi - persoane fizice.

În practică, departamentul de contabilitate se ocupă de obicei de calcul, precum și de reținerea și plata impozitului pe venitul personal.

Să luăm un exemplu. Să presupunem că remunerația angajatului Fedorov pentru luna lucrată a fost de 40.000 de ruble. Departamentul de contabilitate a calculat că impozitul pe salariul lui Fedorov este de 5.200 de ruble. (40.000 de ruble x 13% *). Contabilii au transferat această sumă la buget, iar lui Fedorov i-au fost date 34.800 de ruble. (40.000 - 5.200).

La calcularea impozitului pe venitul personal, departamentul de contabilitate al unei organizații - un agent fiscal (sau un antreprenor individual - un agent fiscal) nu ia în considerare sumele plătite angajatului de către alte organizații sau antreprenori. Totodată, în ceea ce privește plățile proprii, trebuie respectată condiția: cuantumul impozitului reținut nu trebuie să depășească 50 la sută din suma plătită salariatului. Agenții sunt obligați să țină evidența veniturilor, deducerilor și impozitelor reținute pentru fiecare persoană în mod special conceput registre fiscale. De regulă, formularul 1-NDFL este luat ca bază pentru un astfel de registru și i se adaugă informații despre datele reținerii și transferului impozitului la buget.

În plus, agenții trebuie, la cererea persoanelor fizice, să le elibereze certificate de venit.

Agenții nu au dreptul de a transfera impozitul pe venitul personal pe cheltuiala fonduri proprii. De asemenea, nu este permis să se prescrie în contracte că agentul își asumă obligația de a plăti impozitul pe venitul personal. Dacă, dintr-un motiv oarecare, agentul nu a putut reține impozitul din venitul unei persoane fizice, atunci nu mai târziu de 1 martie a anului următor, contabilul trebuie să notifice atât persoana fizică, cât și biroul său fiscal în scris (pentru aceasta, un venit obișnuit adeverinta in forma 2-impozit pe venitul persoanelor fizice).

Dacă agentul a păstrat Cantitate in exces impozit, acesta trebuie sa anunte salariatul in termen de 10 zile. El, la rândul său, are dreptul să scrie o cerere de rambursare, iar agentul este obligat să returneze banii în termen de trei luni. O rambursare este posibilă în detrimentul plăților viitoare ale impozitului pe venitul personal și nu numai pentru acest angajat, ci și pentru alți angajați ai companiei. În cazul în care acești bani nu sunt suficienți pentru returnare, agentul poate depune o cerere la IFTS-ul său, iar ea va transfera suma lipsă de la buget.

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un antreprenor care a angajat angajați

Un antreprenor individual care plătește salarii angajaților acționează în două calități. El trebuie să calculeze independent impozitul pe venitul său, precum și să rețină impozitul pe venitul personal din salariul personalului. Astfel, un antreprenor individual este atât contribuabil, cât și agent fiscal. În consecință, el trebuie să îndeplinească sarcinile legate de calcularea impozitului „sau” (să calculeze, să plătească la buget și să raporteze la inspecție), precum și să îndeplinească pe deplin sarcinile unui agent.

Unele persoane nu numai că primesc un salariu, ci au și alte surse de venit (de exemplu, sunt angajate în afaceri, închiriază proprietăți etc.). În acest caz, este necesar să se facă distincția între veniturile pe baza cărora este necesar să se calculeze independent impozitul și veniturile din care impozitul este reținut de agentul-angajator. Pentru veniturile „independente”, este necesar să se acumuleze impozit pe venitul personal, să-l plătească la buget și să se raporteze la fisc.

Când și unde se transferă impozitul pe venitul personal

Acum să vorbim despre ce depinde timpul transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget. În cazul general, agenții fiscali transferă lunar impozitul pe venitul persoanelor fizice cel târziu în ziua următoare zilei plății venitului. Se face o excepție pentru plata concediului de odihnă și prestațiile de invaliditate temporară (inclusiv pentru îngrijirea unui copil bolnav). Impozitul reținut din aceste plăți ar trebui să fie transferat la buget cel târziu ultima zi luna in care sunt platiti

Impozitul pe venit trebuie plătit la bugetul de la locul de înregistrare a agentului fiscal. Dacă organizația patronală are, atunci impozitul pe salariul angajaților săi trebuie virat la bugetul de la locația unității. În cazul când subdiviziune separatăîncheiat contract civil, impozitul pe venitul persoanelor fizice din remunerare ar trebui să fie virat la bugetul de la locația unității. Antreprenorii de pe PSN și „imputare” trebuie să transfere impozitul din salariul angajaților lor la locul de activitate (și nu la locul de reședință).

Atunci când plătesc impozitul pe venitul personal, agenții trebuie să respecte următoarea regulă. Suma impozitului care depășește 100 de ruble ar trebui transferată în mod obișnuit, iar suma mai mică de 100 de ruble. plătiți mai târziu, împreună cu impozitul pentru luna următoare.

Antreprenorii și cei care desfășoară activități private de trei ori pe an transferă plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal. Prima dată - pentru ianuarie-iunie nu mai târziu de 15 iulie a anului în curs, a doua oară - pentru iulie-septembrie nu mai târziu de 15 octombrie a anului în curs și a treia oară - pentru octombrie-decembrie nu mai târziu de 15 ianuarie anul urmator. Baza pentru transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice este aviz fiscal trimis de inspectorat. Autoritățile fiscale înșiși calculează valoarea plăților în avans pe baza unei declarații depuse de întreprinzător. Suma totală a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală trebuie să fie transferată la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual până la data de 15 iulie a anului următor.

Persoanele care calculează independent impozitul pe venitul personal, dar nu sunt angajate în antreprenoriat sau practică privată (proprietari, moștenitori ai drepturilor de autor etc.), nu efectuează plăți în avans. Ei transferă bani o dată (cel mai târziu pe 15 iulie a anului următor) la locul lor de reședință.

Amenzi și penalități pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

În cazul când agent fiscal virat cu întârziere impozitul, acesta este obligat să plătească penalități fiscale pentru fiecare zi calendaristică de întârziere. Prima zi de întârziere este data următoare zilei în care angajatorul trebuia să transfere (dar nu a transferat) impozitul pe venit. Ultima zi de întârziere este data anterioară datei transferului fiscal.

Valoarea penalităților depinde de rata curenta refinanțarea Băncii Centrale. Agenții fiscali - persoanele fizice (inclusiv antreprenorii) trebuie să plătească penalități pentru fiecare zi de întârziere în valoare de o trei sutimi din rata de refinanțare înmulțită cu valoarea restanțelor din impozitul pe venitul personal.

Pentru agenții-organizații fiscale se stabilesc următoarele reguli. Dacă întârzierea nu depășește 30 de zile calendaristice, cuantumul penalităților pentru fiecare zi calendaristică de întârziere este de o trei sutimi din rata de refinanțare, înmulțită cu valoarea restanțelor din impozitul pe venitul personal. Dacă întârzierea depășește 30 de zile calendaristice, dobânda se calculează în două părți. Prima parte este egală cu o trei sutimi din rata de refinanțare, înmulțită cu suma restanțelor la impozitul pe venitul persoanelor fizice, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, începând cu data de 1 și terminând cu a 30-a (inclusiv). A doua parte este egală cu o sută cincizecea din rata de refinanțare, înmulțită cu suma restanțelor la impozitul pe venitul persoanelor fizice, pentru fiecare zi de întârziere, începând cu data de 31.

Adăugăm că penalități în valoare de o trei sutimi din rata de refinanțare pentru fiecare zi calendaristică de întârziere trebuie plătite de acele persoane care transferă ele însele impozitul pe venitul personal din veniturile lor.

În plus, agenții fiscali care nu au reținut impozit din salariile angajaților și (sau) nu l-au transferat la buget la timp, inspectorii vor impune o penalizare cu impozitul pe venitul personal. Același lucru se va întâmpla dacă impozitul pe venit este reținut și (sau) nu este transferat integral. Această amendă este prevăzută în articolul din Codul fiscal al Federației Ruse și se ridică la 20% din valoarea impozitului care trebuie reținut și (sau) transferat.

Este posibil ca agentul fiscal, care nu a retinut din salariu angajații cu impozitul pe venitul personal, și a transferat-o la buget din fonduri proprii, va trebui, de asemenea, să plătiți o amendă conform articolului din Codul fiscal al Federației Ruse. Același lucru este valabil și pentru angajatorii care au transferat impozitul pe venit înainte de a plăti salariul. Deși acest lucru nu este menționat în mod explicit în Codul fiscal dar asta cred inspectorii. Practica de arbitraj contradictoriu. Sunt decizii luate în favoarea IFTS (vezi „”), dar sunt și decizii luate în favoarea angajatorilor (vezi „”).

Pentru antreprenorii și persoanele fizice angajate în practică privată, există și o amendă pentru neplata sau plata incompletă a impozitului pe venitul personal. Penalizarea este de 20% din impozitul neachitat. În cazul în care inspectorii consideră că taxa nu a fost plătită intenționat, atunci cuantumul sancțiunii va fi de 40% din suma taxei neachitate (articolul TC RF).

Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice și termenele limită de raportare

Cea mai importantă problemă pentru un contribuabil sau un contabil este termenul limită pentru depunerea declarațiilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Să vedem cine, cum și când raportează impozitul pe venitul personal.

Antreprenorii și practicienii privați sunt obligați să ia declaratiilor fiscale. Cei care au început să obțină venituri la jumătatea anului depun o declarație în care se indică venitul estimat. Dacă ulterior se dovedește că venitul real se abate cu mai mult de 50 la sută de la cel estimat (sau de la venitul pentru anul trecut), trebuie să depuneți o altă declarație, care să indice noul venit estimat.

La sfârșitul anului, antreprenorii individuali și „comercianții privați” depun o declarație până la data de 30 aprilie a anului următor. În cazul în care activitatea a încetat la jumătatea anului, este necesară depunerea unei declarații în termen de cinci zile de la data încetării (impozitul acumulat pe o astfel de declarație trebuie virat în cel mult 15 zile calendaristice de la data încetării). depunerea declaraţiei).

Persoanele care calculează independent impozitul pe venitul persoanelor fizice, dar nu sunt angajate în antreprenoriat sau practică privată, sunt obligate să depună o declarație bazată pe rezultatele perioadei fiscale până la data de 30 aprilie a anului următor. În plus, cei care solicită deduceri sociale sau de proprietate depun o declarație anuală.

Agenții fiscali trebuie să depună o dată pe an, cel târziu la 1 aprilie, la inspecție certificatele de venit pentru perioada fiscală trecută în formularul 2-NDFL. În cazul general, acestea sunt completate pentru fiecare persoană care a primit venituri de la o anumită companie sau antreprenor. În plus, începând cu anul 2016, agenții fiscali sunt obligați să depună un calcul trimestrial de. Acesta include informații generalizate despre toate persoanele care au primit venituri de la un agent fiscal. Calculul se depune în luna următoare primului trimestru, jumătate de an și nouă luni. La sfârșitul anului, 6-NDFL se depune nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Dacă o companie are o subdiviziune separată, atunci, în cazul general, raportarea impozitului pe venitul personal trebuie depusă la locul de înregistrare a acestor subdiviziuni. Antreprenorii care folosesc PSN sau „imputare” depun rapoarte la inspecție, unde sunt înregistrați la sediul activității. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru agenții fiscali care nu depun un calcul în timp util sub forma 6-NDFL, este prevăzută o sancțiune conform paragrafului 1.2 al articolului TC RF. Dimensiunea sa este de 1.000 de ruble. pentru fiecare plin sau luna incompleta de la data stabilită pentru plată.

Dacă un agent fiscal care trebuie să raporteze impozitul pe venitul personal în în format electronic, depune certificate sau calcule „pe hârtie”, el va fi amendat în conformitate cu articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea amenzii este de 200 de ruble. pentru fiecare referință și fiecare calcul.

Plătitorii impozitului pe venitul persoanelor fizice, care depun în mod independent rapoarte cu privire la acest impozit, vor fi, de asemenea, trași la răspundere pentru depunerea cu întârziere a unei declarații în formularul 3-impozit pe venitul persoanelor fizice. Cuantumul amenzii este egal cu 5% din suma neachitată a impozitului pe venit datorată în baza prezentei declarații pentru fiecare lună întreagă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea declarației. În același timp, mărimea sancțiunii nu poate depăși 30% din această sumă și nu trebuie să fie mai mică de 1.000 de ruble. (Clauza 1, Art. Codul Fiscal al Federației Ruse).

* Pentru simplitate, am avut în vedere situația în care salariatului nu i se asigură deduceri fiscale.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice este unul dintre impozitele care se percep asupra veniturilor persoanelor fizice. Plata poate fi efectuată atât de angajatul însuși, cât și de agentul său fiscal. Acesta din urmă se referă la un antreprenor individual sau la o organizație care angajează muncitori.

Atribuțiile agentului includ reținerea la sursă din salariu, precum și transferul acestuia la buget. Să vedem cum se calculează povara fiscală de la rezidenții Federației Ruse din veniturile sale.

Calculul are loc numai în raport cu acele fonduri pe care angajatorul le plătește angajatului său. El nu are dreptul la niciun alt venit pe care o persoană le primește în afara locului de muncă.

În Federația Rusă, este posibil să atribuiți simultan mai mulți agenți fiscali unei persoane fizice. De exemplu, dacă funcționează în mai multe locuri simultan.

Principalul punct al contribuabilului pentru plățile către bugetul Federației Ruse este salariul. De asemenea, supus impozitului pe venit prestații de spital, bonusuri, plăți de concediu, bonusuri etc.

Muncitor are dreptul de a folosi impozitare preferenţială prin aplicarea deducerilor fiscale.

La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pe venitul unui angajat, agentul fiscal este obligat să ia în considerare următoarele beneficii:

• , de exemplu, dacă angajatul are copii (cuantumul beneficiului depinde de numărul de copii);
• proprietate, când sunt primite la locul de muncă (pentru credite ipotecare, cumpărare de apartamente, construcție de locuințe);
• social pentru educație și cheltuieli medicale.

Vă puteți folosi dreptul de a deduce impozitul pe venitul personal numai dacă agentul fiscal a primit Documente necesare. În primul rând, aceasta, precum și pentru proprietate și beneficii sociale notificare emis în oficiu fiscalși confirmând aceste fapte.

Imediat ce angajatul aduce o notificare la departamentul de contabilitate, urmatorul salariu va fi supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, tinand cont de deduceri.

Dacă angajatorul nu a luat în considerare beneficiile în anul curent, atunci în anul următor angajatul poate aplica cu documente la Serviciul Fiscal Federal pentru.

Dacă taxa nu este transferată la timp, atunci există o restanță. Pentru fiecare zi restante trebuie să plătiți o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a sumei datoriei, din a 31-a zi de întârziere, cota majorării la 1/150. .

Cum se calculează din acumulare - formulă

În 2018 impozitul pe venit personal pe an din suma salariului acumulat se calculează după următorul algoritm:

• toate veniturile legate de remunerarea contribuabilului din această organizație, pe scurt eu. Venit înseamnă salariu, bonus și orice alte plăți motivaționale;
• se calculează deducerile la care are dreptul angajatul;
• din suma primita la primul paragraf se scade valoarea obtinuta la calcularea beneficiilor deductibile;
• în funcţie de statutul lucrătorului determinat dobândă . Un rezident al Federației Ruse plătește impozite la o cotă de 13%, în caz contrar 30%;
• dobânda datorată se scade din suma ținând cont de deduceri și se trimite la bugetul federal;
• angajatul primește salariu minus impozitul pe venit reținut.

Formule de calcul al impozitului pe venit din salarii:

impozitul pe venitul personal= (Salariu acumulat - Deduceri) * Rata.

RFP la îndemână= Salariul acumulat - impozit pe venitul persoanelor fizice.

Exemplu

Conditii:

Un rezident al Federației Ruse cu trei copii trebuie să primească un salariu. Contabilul trebuie să calculeze impozitul pe venit.

Pentru o lună de muncă, contribuabilul primește 70.000.

Conform articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, primii doi copii din familie vă permit să primiți un beneficiu de 1.400 de ruble. pentru fiecare și ulterior - 3 mii de ruble.

Calcul:

Beneficiul total pentru trei copii = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Acum eliminăm această sumă din venit: 70000 - 5800 = 62400.

Cota de impozitare a unui rezident al Federației Ruse este de 13%.

impozitul pe venitul persoanelor fizice = 62400 * 0,13 = 8346.

ZP la îndemână = 70000 - 8346 = 61654.

Important: dacă salariul salariatului pe anul curent a depășit 350 de mii de ruble, apoi din luna următoare se anulează deducerile pentru copii.

Cum se calculează din suma de plătit?

Un angajat obișnuit angajat la o întreprindere sau fabrică nici nu se gândește la câți bani din salariu îi trimite contabilul la fisc.

• impozit de baza - 13% ;
• pentru fondatorii managementului ipotecare – 9%;
• o persoană care nu este rezidentă a Federației Ruse este obligată să plătească 30% orice venit din activități pe teritoriul Federației Ruse;
• în cazul câștigării de bani, de exemplu, la loterie - 35% ;

Adică, un angajat obișnuit, al cărui venit sunt plăți de la întreprindere, plătește doar 13%.

Formula de calcul impozitul pe venitul persoanelor fizice din suma disponibilă fara deduceri:

impozitul pe venitul personal \u003d salariu pentru mâini / 0,87 - salariu pentru mâini

Formulă a calcula cu alocații pentru copii:

Impozitul pe venitul personal \u003d (GP pe mâini - Deduceri * 0,13) / 0,87 - RFP pe mâini.

De unde au venit astfel de formule, luați în considerare exemplele de mai jos.

Exemplu fără deduceri

Conditii:

Dmitry a obținut un loc de muncă la întreprindere în 2012. Angajatorul i-a promis exact 30 de mii de ruble. pe mâinile tale.

Calcul:

100% în calculele noastre este salariul integral al unui rezident.

La o rată de 13%, se dovedește că primește doar 87% din mâini.

Prin urmare:

• 30000 / 0,87 = 34482,75 - salariu integral.
• 34482,75 - 30000 = 4482,75 se plătește de către agentul fiscal din salariul lui Dmitry.

Poti sa verifici:

Impozitul pe venitul personal din salariul acumulat = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ZP după impozitare = 34482,75 - 4482,75 = 30000 - acesta este câți bani primește angajatul în mâinile sale.

Exemplu cu deduceri

Conditii:

Valeria a primit un loc de muncă la întreprindere în 1999. Salariul ei de plătit este de 60 de mii de ruble.

Este și mama a doi copii care nu au împlinit vârsta majoratului. Adică Valeria are dreptul scutire de la taxe pentru copii 1400 fiecare.

Calcul:

• Calculați mărimea deducerii pentru copii = 1400 * 2 = 2800.
• Calculați salariul înainte de impozitare = (60000 - 2800 * 0,13) / 0,87 = 68547,13.
• impozitul pe venitul persoanelor fizice = 68547,13 - 60000 = 8547,13.

Să verificăm dacă calculul este corect:

• Impozitul pe venitul personal \u003d (68547,13 - 2800) * 13% \u003d 8547,13.
• RFP disponibil = 68547,13 - 8547,13 = 60000.

Exemple de calcul pentru 2018

Mai jos sunt câteva exemple de calcul al impozitului pe venit din diverse plăți ale angajaților:

• salarii cu și fără deduceri;
• salariile de plătit.

Cum se calculează din salariu fără deduceri

Date inițiale:

Să calculăm impozitul pe venit al lui E. A. Akseeva. Ea câștigă 40 de mii pe lună, iar în mai 2018 a primit un bonus de 10 mii pentru muncă bună.

Să calculăm cât trebuie să trimită la bugetul Federației Ruse pentru perioada ianuarie - mai:

Calcul:

• 40.000 * 4 + 10.000 = 170.000 câștigat de E. A. Akseeva pentru o anumită perioadă de timp, ținând cont de bonus.
• 170.000 * 0,13 \u003d 22.100 ruble - impozit pe venit care trebuie plătit.
• 170000 - 22100 = 147900 - îl va primi.

Din salariul angajatilor cu copii

Este rapid și gratuit!

Cel mai comun impozit în toate țările lumii este impozitul pe venit, care se percepe salariatii.

În articolul de astăzi, vom arăta regulile calculul impozitului pe venitul personal, sa vorbim despre tarife si consecintele sustragerii de la plata acesteia.

Impozit pe venit- Unul dintre principalii taxe guvernamentaleÎn Federația Rusă.

La noi, o astfel de interpretare este stabilă. Cu toate acestea, această categorie include și.

Dedicat procedurii de calcul, efectuare plăți și transmitere a rapoartelor. Spre deosebire de multe alte țări, Rusia a adoptat nu progresiv, ci plat taxe. Rata nu depinde de nivelul venitului, ci doar de categoria de venit.

• contribuabilii sunt persoane fizice care au primit venituri pentru perioada analizată. În plus, impozitul pe venitul personal este plătit de întreprinzătorii individuali.

Nerezidenții deduc numai din ceea ce au primit în Federația Rusă.

• obiect servește drept venit sub formă de salariu, din activități comerciale sau alte venituri (dividend, dobânzi la depozite, câștiguri la loterie, vânzare de proprietăți).

Există o listă extinsă de excepții de la listă.

• Baza de impozitare pentru persoane fizice - toate veniturile primite. Pentru antreprenorii individuali - din suma redusă cu suma costurilor confirmate.

Baza poate fi redusă cu- pe site-ul nostru le este dedicat un articol separat.

• Licitați stabilit în funcţie de statutul plătitorului şi de natura venitului.

Suma principală a impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 13%. Pentru nerezidenți - 15% și 30%.

Cine și cum se calculează și se plătește impozitul pe venit?

Agentul fiscal al plătitorului este obligat să se ocupe de acumularea și rambursarea impozitului pe venitul personal, precum și de depunerea rapoartelor la inspecție și numai în lipsa lui- individul însuși.

De obicei ca agent organizația este un angajator. Angajatul este plătit net de taxe.

Responsabilitate pentru alte venituri plățile impozitului pe venitul personal se întinde pe față. Acest lucru nu se aplică doar unor loterii și premii, precum și depozitelor - cel mai adesea banca în sine plătește contribuții la buget.

Contribuabilul este obligat să controleze dacă organizația care i-a plătit banii este sau nu agent.

După ce a deschis un birou notarial, a primit taxe sau a câștigat fonduri din vânzarea proprietății, un cetățean este obligat să stabilească în mod independent impozitul pe venitul personal și să depună la timp o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Termenele de raportare si plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru agentii fiscali

• Perioadă- 1 an.
• acumulare produs pe bază de angajamente pe o perioadă de 12 luni.
• Calculat pentru fiecare salariu, dividende și este reținută de organizație.

Impozitul se calculează lunar pe întreaga sumă a veniturilor primite, nu se percepe din avansuri.

• Plată- cel târziu în ziua următoare emiterii salariilor.
• Raportare - declarațiile 2-NDFL, care se întocmesc separat pentru fiecare angajat. Din 2016, a apărut și una nouă. Acest formular conține indicatori generalizați pentru perioada pe agent fiscal.

În declarație se pune semnul 1 pentru sumele din care au fost reținute 13%. 2 - pentru venituri în formă reală.

• Termenele limită. 6-NDFL se completează pe bază de angajamente și se depune trimestrial până în ultima zi a lunii următoare celei de raportare. Declarația finală pentru anul se depune cel târziu la 1 aprilie a anului în curs. 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice se depune o data la 12 luni: cu semnul 2 - inainte de 1 martie, 1 - inainte de 30 aprilie.

Condiții privind impozitul pe venitul personal și raportare pentru persoane fizice și antreprenori

• Perioada impozabilă- 1 an.
• Enumerare are loc 1 dată cel târziu la 1 aprilie.

Contribuabilul, la solicitarea inspecției, poate deduce trimestrial contribuții anticipate. Acest lucru se aplică de obicei antreprenorilor individuali și persoanelor fizice în practică privată.

• Formular de raportare- Declarația 3-NDFL, care indică toate veniturile (cu excepția celor pentru care impozitul este plătit de către angajator sau alt agent).
• de inchiriat O dată pe an, nu mai târziu de 30 aprilie.

Procedura si formula de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice

Plata impozitului pe 3-NDFL nu este dificilă nici măcar pentru o persoană care este departe de subtilitățile economice. Pentru ca inspecția să nu aibă pretenții împotriva dvs., completați o declarație, arătând toate veniturile pentru anulși calculează-ți suma. Plătește o contribuție la buget și depune o declarație.

Suma poate scădea din cauza deducerilor, inclusiv a celor profesionale.

Procedura de calcul a impozitului pe venitul personal arată astfel:

• Toate primite veniturile sunt împărțite pe categorii(la tarifele aplicabile).

Este necesar să se țină cont de salariile obișnuite separat de premii valoroaseși cadouri, unde rata este deja de 35%.

• Se stabilesc deduceri fiscale.
• Baza se micșorează pe dimensiunea lor.
• Se calculează impozitul pe venitul personal.
• Este dată cifra finală impozit prin însumarea componentelor individuale.

Cel mai simplu mod de a face toate calculele cu ajutorul - acest lucru vă va scuti de erori în calcule.

Un contribuabil neexperimentat subestima sau supraestima sumele care urmează a fi virate la buget. Acest lucru se întâmplă dacă nu aplicați deduceri sau includeți în baza veniturilor care nu sunt impozitate (pensie alimentară, despăgubiri). Studiați cu atenție lista excepțiilor și deducerilor din Codul Fiscal.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal din salariu

Angajatorul este angajat în calcul, iar angajații primesc suma „în mâinile lor” minus plățile către buget.

• Suma impozitului este determinată de formula (venit pe lună) * 13%. Se iau în calcul bonusurile, plata concediului de odihnă, plățile în avans, salariul.
• Dacă salariatul are dreptul la beneficii(pentru copiii minori), atunci baza scade lunar.

Rețineți că acest lucru se întâmplă până când câștigurile anuale cumulate depășesc 350.000 de ruble. Din acel moment, deducerile fiscale își încetează valabilitatea.

• Se scade suma calculată din salariu.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice, „datorat” cotei avansului, se percepe la momentul emiterii părții sale principale.

• Contribuabilul poate primi restituirea impozitului pe venitul personal pentru tratament și educație. Este necesar să se prezinte documente justificative la departamentul de contabilitate sau la inspecția Serviciului Fiscal Federal.

Valoarea deducerilor este de 2800 de ruble (pentru 2 copii). Baza este 65000-2800=62200 ruble. Taxa pentru ianuarie-mai este de 62200*13%*5=40430 ruble. În a 6-a lună, venitul lui Ivanov a depășit 350 de mii de ruble - deducerile au încetat să funcționeze. Pentru iunie-august, valoarea impozitului este de 65.000 * 13% * 3 = 25.350 de ruble. Total pentru ianuarie-august = 65.780 de ruble.

impozitul pe venitul persoanelor fizice pe valoarea venitului antreprenorului

Procedura de calcul este complicată de deducerile profesionale. Un antreprenor individual poate reduce baza de impozitare datorita beneficiilor sociale si a cheltuielilor efectuate.

• Deși perioada fiscală este de 1 an, în majoritatea cazurilor plăți trimestriale anticipate.
• Licitați pentru veniturile din afaceri - 13%.
• Baza- venituri reduse cu valoarea deducerilor.

Pentru deducerea profesională costurile trebuie să fie în lista de acceptați și să aibă documente. Cheltuieli nerecunoscute nu sunt acceptate integral, ci sub forma unui procent din venit stabilit prin lege (de la 20% la 40%).

• Nu puteți plăti impozit după fiecare tranzacție.

Exemplu: venitul antreprenorului Petrov pentru primul trimestru al acestui an s-a ridicat la 150 000 de ruble, cheltuielile conform documentelor pentru aceeași perioadă - 32 000. El a închiriat un apartament cu 15 000 de ruble pe lună. Vom stabili impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru 3 luni pentru a efectua o plată în avans.

Baza veniturilor afacerii a fost 150-32=118.000 de ruble. Valoarea impozitului pe venitul personal 13% * 118 = 15,34 mii de ruble. Din închirierea unui apartament este egal cu 15 * 3 = 45.000, impozitul pe venitul personal 13% * 45 = 5,85 mii de ruble. Suma totală a impozitului este de 15,34 + 5,85 = 21,19 mii de ruble.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal în prezența altor venituri

Dacă vi s-a oferit ceva valoros, va trebui să plătiți impozit pe venitul personal pe valoare. Ajutor materialîn valoare de peste 4000 de ruble este, de asemenea, supus impozitării.

Enumerăm cele mai comune surse venit suplimentar, care adesea nu sunt luate în considerare de contribuabili la completarea unei declarații:

• Închirierea imobilelor.
• Furnizare de servicii profesionale fără înregistrare entitate legală(independent, part-time).
• Victorie.
• Primirea unui cadou de obiecte de valoare, acțiuni, bani.
• Veniturile din dobânzi.
• Profit din tranzacționare.

Pentru Rusia, evaziunea fiscală a devenit un comportament tipic, pe care până acum statul l-a privit printre degete. Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal a devenit mai activîn legătură cu subestimarea pe scară largă a veniturilor atât de către plătitorii înșiși, cât și de către angajatorii acestora.

exemplu de impozit pe venitul personal

Concluzie

Am considerat una dintre principalele surse de completare a bugetului din țară. Toate persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali) sunt obligate să plătească.

Transferul se face fie de către organizația angajatoare, fie de către contribuabil. O atenție deosebită trebuie acordată calculelor determinarea corectă a bazei de impozitare- Cuantumul contribuțiilor poate fi redus semnificativ prin utilizarea deducerilor.

Dragi cititori! Acesta este un articol de recenzie despre un concept atât de important și voluminos precum impozitul pe venitul personal. Dacă doriți să aflați informații care nu sunt cuprinse în material, lăsați-vă comentariile.