Cum se depune o declarație zero. Cum se completează o declarație zero pentru antreprenorii individuali (USN, UTII, Osno, TVA)? Caracteristici de completare a unei declarații conform sistemului fiscal simplificat

În lipsa cifrei de afaceri sau a anumitor indicatori, antreprenorul individual trebuie să depună zero rapoarte. Cum să trimiteți rapoarte individuale ale antreprenorilor cu zero indicatori este descris în articol.

În lipsa cifrei de afaceri sau a anumitor indicatori, antreprenorul individual trebuie să depună zero rapoarte. Vă vom spune mai jos cum să trimiteți rapoarte individuale ale antreprenorilor cu zero indicatori.

Raportarea impozitului pe venitul personal zero pentru antreprenorii individuali

Antreprenorii persoane fizice fără angajați nu depun, în principiu, rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Dacă un om de afaceri angajează oameni și le plătește venituri, antreprenorul individual trebuie să depună formularele 6-NDFL și 2-NDFL.

Dacă în an calendaristic angajații nu au primit niciodată venituri, ceea ce înseamnă că antreprenorul individual nu este agent fiscal. Prin urmare, nu este nevoie să trimiteți formularele goale 6-NDFL și 2-NDFL. Astfel, zero rapoarte 6-NDFL și 2-NDFL pur și simplu nu există.

Situația este diferită cu declarația 3-NDFL. Dacă un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri în cursul anului și, ca urmare, nu a primit venituri, va trebui să depună un zero 3-NDFL.

Declarația zero include o pagină de titlu, secțiunile 1 și 2.

Raportare zero privind primele de asigurare

Antreprenorii individuali depun toate rapoartele privind primele de asigurare numai dacă au angajați. Dacă nu există angajați pe tot parcursul anului, atunci nu este nevoie să trimiteți raportare zero.

Raportarea întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii constă într-un singur formular - SZV-M. Se aplică angajaților. Dacă întreprinzătorul individual are angajați, el depune acest formular. Dacă nu sunt angajați, nu se închiriază. Nu poate exista un SZV-M zero.

Oamenii de afaceri și angajații depun un calcul zero pentru primele de asigurare la Serviciul Fiscal Federal dacă perioada de raportare Angajații IP nu au primit niciun ban. În calculul zero trebuie să adăugați pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1, apendicele nr. 2 la secțiunea 1, secțiunea 3.

Dacă nu există plăți, trebuie să depuneți un formular zero 4-FSS la Fondul de asigurări sociale. Treci 4-FSS cu valori zero trebuie să o faceți înainte de a 25-a zi a primei luni din trimestrul 1, 2, 3 și 4. Zero 4-FSS include pagina de titlu, tabelele 1, 2 și 5.

Alte raportări zero ale antreprenorilor individuali

Dacă întreprinzătorul individual este plătitor de TVA (întreprinzător individual pe OSNO), în absența tranzacțiilor de cumpărare și vânzare, trebuie să depuneți declarație zero conform TVA. Valoarea zero TVA include o pagină de titlu și secțiunea 1.

Simplificatorii trebuie să trimită o declarație zero autorităților fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat în absența veniturilor.

Dacă obiectul impozabil al întreprinzătorului individual este „Venit”, declarația simplificată zero trebuie să includă pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1.1.

Pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli”, omul de afaceri trebuie să includă pagina de titlu, secțiunile 1.2 și 2.2 în declarația zero în regimul fiscal simplificat.

În funcție de nuanțele activității, unii întreprinzători individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare vor trebui să includă secțiunile 3 și 2.1.2 în declarația zero.

Antreprenorii persoane fizice pe UTII depun întotdeauna o declarație cu indicatori o declarație UTII zero nu există în lumea fiscală.

Astfel, raportarea întreprinzătorilor individuali pe OSNO, sistemul simplificat de impozitare și UTII poate fi zero doar pentru unele taxe.

Din păcate, în antreprenoriat, nu totul se întâmplă întotdeauna așa cum plănuiește omul de afaceri. Sunt perioade de profit, iar uneori, dimpotrivă, când nu există venituri. Ce ar trebui să facă un întreprinzător individual (IP) atunci când afacerea lui „stă pe loc”, trebuie să depună rapoarte la organele fiscale dacă efectiv nu are activitate?

Ce este o „declarație zero” a unui antreprenor individual?

În absența activității, un antreprenor individual, ca orice entitate comercială, este obligat să furnizeze raportări stabilite prin lege autorităților Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse (FTS), autorităților Fondului de pensii al Federației Ruse ( PF), etc. Deoarece forma principală raportare fiscală antreprenorul este o declarație, apoi, în consecință, o declarație cu indicatori de valoare egali cu zero se numește „declarație zero a unui antreprenor individual”, iar întregul set de rapoarte se numește „raportare zero a unui antreprenor individual” sau „sold zero”. ”. Situațiile în care sunt compilate se caracterizează nu numai prin absența directă activitate antreprenorială, dar și datorită faptului că în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu efectuează tranzacții pe numerar și conturi curente, nu se acumulează și nu este plătit salariile angajați, dacă există. În plus, raportarea zero este generată pentru antreprenorii individuali recent înregistrați la sfârșitul perioadei de raportare, care pur și simplu nu au avut încă timp să înceapă să conducă o afacere cu drepturi depline. Putem spune că în toate aceste cazuri nu există o bază de impozitare în sine pentru calcularea sumelor unui anumit impozit și, în consecință, declarația devine zero.

În ceea ce privește termenul „sold zero”, trebuie menționat că este adesea folosit ca desemnare a unui document special de raportare „ bilanţ„, care este folosit în activități persoane juridice. Dar în acest articol, acest concept este echivalent cu conceptul de „raportare zero”, așa cum se aplică antreprenorilor individuali.

Toate documentele de raportare care formează raportarea zero a întreprinzătorilor individuali sunt întocmite în aceleași forme ca și rapoartele antreprenorilor care desfășoară activități cu normă întreagă.

Este important să ne amintim că, pentru nerespectarea raportării fiscale sau pentru depunerea acestora cu încălcarea termenelor limită, un antreprenor individual poate fi tras la răspundere fiscală sau administrativă. Prin urmare, chiar și zero raportare pentru un antreprenor individual ale cărui activități nu au fost desfășurate trebuie întocmite și depuse la organisme autorizateîn termenele stabilite de lege.

Compoziția raportării zero

Ce rapoarte alcătuiesc soldul zero al unui antreprenor individual? Cert este că răspunsul la această întrebare depinde de regimul fiscal ales de antreprenor. De obicei, acesta este Sistemul General de Impozitare (OSNO), Sistemul Simplificat de Impunere (USN sau Simplificat) și Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII sau Imputare).

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Componența raportării

Raportarea zero a antreprenorului individual pe OSNO va depinde de faptul dacă antreprenorul individual are angajați. Dacă acestea există, atunci antreprenorul individual trebuie să prezinte trimestrial:

1. Declaratie TVA;
2. declarația 4-FSS;
3. declarația PZU;
4. contabilitate personalizata.

Și o dată pe an - numărul mediu.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci raportarea lui zero va consta în:

1. declarații de TVA;
2. Declarații 3NDFL;
3. număr mediu la începutul anului.

Termenul limită de depunere a declarației de TVA se stabilește cel târziu în data de 20 a primei luni a trimestrului următor.

Declarația 4-FSS este depusă la Fond asigurări sociale(FSS) în fiecare trimestru până la data de 15 a lunii următoare (de exemplu, pentru primul trimestru până pe 15 aprilie, pentru al doilea - până pe 15 iulie etc.).

Declarația PZU și informațiile personale sunt, de asemenea, rapoarte trimestriale. Acestea sunt depuse la Fondul de pensii până în a 15-a zi a celei de-a doua luni a trimestrului următor, de exemplu, primul trimestru se încheie în martie, iar informațiile sunt furnizate până pe 15 mai. Întrucât activitățile întreprinzătorilor individuali nu se desfășoară efectiv, în unele regiuni angajații PF permit în schimb forme stabilite din aceste rapoarte, depuneți o scrisoare sub orice formă care confirmă absența activității antreprenoriale.

Funcții de raportare

Vorbind despre raportarea zero a întreprinzătorilor individuali, nu se poate să nu menționăm acest tip de furnizare de informații ca o declarație fiscală unică simplificată (SIT). O astfel de declarație poate fi utilizată de către un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare numai în raport cu TVA-ul, întrucât antreprenorul individual nu plătește toate celelalte taxe pe care le poate include. Antreprenorul individual completează doar prima pagină a UNM, introducând în ea informații despre el însuși ca entitate economică, OKATO din regiunea corespunzătoare și selectează perioada de raportare - „trimestru”, apoi completează datele TVA egale cu zero. Antreprenorul nu introduce alte informații în UNM.

În practică, UNI nu este adesea folosit de antreprenorii individuali, deoarece, de fapt, înlocuiește doar o declarație de TVA zero. Cu toate acestea, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de această opțiune de raportare.

În ceea ce privește completarea unei declarații de TVA zero, este, de asemenea, destul de simplă pentru auto-înregistrarea unui antreprenor individual. Aici trebuie să completați doar paginile 1 și 2. Deoarece depune o declarație de TVA la nivel local contabilitate fiscală IP, apoi codul este setat la 400.

Completarea unei declarații zero 3NDFL înseamnă că secțiunile 1 și 6, precum și foile A, B, D1 și G1 rămân goale. Pe primele două pagini sunt indicate datele antreprenorului, codul contribuabilului este definit ca 720, codul țării este 643 - Rusia, codul documentului - pașaport - 21, cod perioada fiscala-34. Împreună cu formularul 3-NDFL se depune formularul 4-NDFL, unde antreprenorul individual calculează suma estimată venitul anual. Dar 4-NDFL se depune doar dacă venitul crește (nu poate scădea cu activitate zero) cu mai mult de 50 la sută.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe o bază simplificată

Componența raportării

Atunci când lucrați în cadrul sistemului fiscal simplificat, raportarea depinde și de prezența sau absența angajaților. Dacă există, atunci antreprenorul individual oferă în fiecare trimestru:

1. declarația 4-FSS;
2. declarația PZU;
3. contabilitate personalizata.

În plus, o dată pe an trebuie depusă o declarație conform sistemului simplificat de impozitare și informații privind numărul mediu de salariați la începutul anului.

Dacă un antreprenor individual lucrează la sistemul fiscal simplificat fără angajați, atunci el are cea mai simplă raportare zero. Nu vor exista rapoarte trimestriale, iar o dată pe an antreprenorul va furniza:

1. declararea sistemului fiscal simplificat;
2. numarul mediu de angajati la inceputul anului.

Trebuie remarcat faptul că, deși un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu asigură raportarea către Fondul de pensii, el trebuie să plătească singur. prime de asigurareîn PF şi Fond federal obligatoriu asigurare de sanatate(FFOMS), care sunt stabilite prin lege în dimensiune fixă. În 2013, acestea s-au ridicat la 32.479,2 ruble în Fondul de pensii și 3.185,46 ruble în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În 2014, acestea se vor ridica la 16.239,6 ruble. și 3185,46 ruble. respectiv (din indicatorii pentru antreprenorii individuali cu venituri de până la 300 de mii de ruble).

Termenele de raportare

O declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare se depune o dată pe an până la data de 30 aprilie a următorului an de raportare. Plățile în avans în cursul anului în absența activității nu se acumulează sau se plătesc.

Termenele pentru alte documente de raportare sunt similare cu termenele pentru formularele corespunzătoare pentru activitate zero a unui antreprenor individual pe OSNO, așa că nu are rost să le mai indicăm aici.

Funcții de raportare

La completarea unei declarații zero Antreprenor USN este ghidat de Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 58n din 22 iunie 2009. Aici va fi necesar să se indice doar Informații generale pe pagina de titlu, selectați obiectul de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) și cota de impozitare. Valorile rândurilor rămase vor fi zero. Astfel, în prima secțiune se completează rândurile 001, 010 și 020, în toate celelalte rânduri se introduce o liniuță. În a doua secțiune, vor exista liniuțe în toate liniile, cu excepția 201.

Când se folosește baza „venituri minus cheltuieli”, atunci în declarația zero puteți afișa cheltuielile efectuate și le puteți transfera în anul următor.

Vă rugăm să rețineți că dacă în perioada de raportare cheltuielile unui antreprenor individual au depășit veniturile, dar s-au desfășurat activități, nu se poate vorbi de o declarație zero. În acest caz, se calculează și se plătește impozitul minimîn cuantum de 1% din venitul antreprenorului individual în perioada de raportare.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali privind imputarea

În ceea ce privește raportarea zero la aplicarea UTII, trebuie să știți că pur și simplu nu se întâmplă. Acest lucru se datorează faptului că însuși conceptul de impozit unic implică desfășurarea unui anumit tip de activitate comercială. Dacă nu există activitate, atunci un antreprenor individual cu așa ceva regimul fiscal nu există. În acest caz, antreprenorul trebuie radiat ca plătitor UTII. În același timp, poate trece la versiunea simplificată din următoarea lună calendaristică.

Avand in vedere ca UTII este un impozit trimestrial, pot exista cazuri in care nu a mai avut activitate pentru una sau doua luni in mod corespunzator, intreprinzatorul individual nu va plati UTII pentru aceste luni;

Astfel, este clar că nu poate exista o declarație UTII complet zero. Deși, dacă vă anulați ca plătitor al acestui impozit timp de una sau două luni, atunci când faceți calcule în declarație pentru întregul trimestru, puteți indica în siguranță valorile corespunzătoare rândurilor 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 egale cu zero . Dar dacă în cel puțin 1 zi din trimestrul de raportare s-a desfășurat activitatea care intră sub incidența imputației - această declarație nu va mai fi zero.

Metode pentru furnizarea de raportare zero

Toate documentele de raportare zero sunt furnizate în aceeași ordine ca și cele obișnuite.

Acestea sunt întocmite în două exemplare: unul se depune la autoritatea de reglementare, al doilea cu marcaj la data depunerii rămâne la contribuabil.

Există trei metode de transfer:

1. Direct către autoritatea de reglementare în persoană sau printr-un reprezentant folosind o procură notarială.
2. Prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente.
3. ÎN formular electronic prin canale de telecomunicații.

Pentru a facilita înțelegerea materialului din acest articol, puteți crea un tabel:

Așadar, nu uitați să trimiteți raportare zero, chiar dacă nu a fost desfășurată nicio activitate comercială într-o perioadă de raportare separată. Este destul de simplu de completat, iar transmiterea sa la timp vă va scuti de dureri de cap inutile asociate cu procedurile în autoritățile fiscale și alte autorități.

Chiar dacă în perioada de raportare un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri și, prin urmare, nu a primit venituri, va trebui totuși să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal și la alte autorități de reglementare. În acest caz, un pachet standard de documentație întocmit în conformitate cu cerințele legale trebuie depus la autoritatea de reglementare.

Ce este raportarea zero?

Raportarea zero este documentația supusă transmiterii autorității de reglementare, ai căror indicatori variabili sunt considerați egali cu zero. Este de remarcat faptul că un astfel de concept nu este stabilit de legislația actuală este utilizat exclusiv în procesul de comunicare informală și nu poate fi reflectat în documentele oficiale;

Necesitatea depunerii acestuia se datorează faptului că orice persoană fizică este subiect de impozitare și este obligată să raporteze autorității de reglementare rezultatele activității sale, indiferent dacă a primit sau nu venituri în perioada de raportare. Nedepunerea documentației de raportare la Serviciul Fiscal Federal va fi calificată drept încălcare a termenelor stabilite de lege pentru depunerea documentației de raportare, în urma căreia i se va aplica o amendă antreprenorului. Mărimea acestuia depinde de tipul de raportare care nu este transmisă Serviciului Federal de Taxe, precum și de numărul de astfel de rapoarte.

Cum să trimiteți raportarea zero?

Clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă întreprinzătorilor individuali, indiferent de regimul fiscal pe care îl aleg, posibilitatea de a depune o singură declarație fiscală simplificată. Acest document trebuie depus la teritorial biroul fiscal cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, semestru, 9 luni sau an).

Poate fi depus fie pe suport de hartie, fie, la cererea contribuabilului (cu exceptia cazurilor stabilite de lege, in care raportarea se depune exclusiv prin canale de telecomunicatii). Depunerea unei astfel de declarații nu este obligatorie - un antreprenor poate depune un pachet standard de raportare, formatându-l într-o formă simplificată și punând liniuțe în majoritatea câmpurilor de completat.

Nu aveți dreptul de a trimite zero raportări către autoritatea fiscală antreprenori individuali care lucrează la UTII. În acest caz, cuantumul impozitului de plătit la buget este fix și nu depinde de suma veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare.

Pe lângă raportarea fiscală, antreprenorii individuali cu angajați sunt obligați să prezinte rapoarte către Fondul de pensiiși Fondul de asigurări sociale. Dacă în perioada de raportare nu s-au efectuat plăți către angajați, este necesar să se depună rapoarte către autoritățile specificate în formularele RSV-1 și, respectiv, 4-FSS, prin introducerea liniuțelor în coloanele de completat în funcție de plățile efectuate. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, el nu se înregistrează la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale și, prin urmare, nu este obligat să depună rapoarte zero.

În cazul în care un antreprenor individual și-a suspendat activitățile și în perioada de raportare nu a efectuat nicio operațiune generatoare de venituri, acesta trebuie să depună rapoarte numite zero la autoritatea de reglementare. Acest lucru se poate face în două moduri: completând toată documentația necesară pe baza sumei venitului egal cu zero, sau completând un formular simplificat. declarație fiscală.

Legiuitorul își rezervă dreptul de a alege formularul de raportare pentru contribuabil. În plus, dacă ai antreprenor individual angajații cărora nu li s-au plătit salarii în perioada de raportare trebuie să depună rapoarte zero la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.

Situația în care un antreprenor individual și-a încetat efectiv activitățile de afaceri, dar nu încetează să se înregistreze ca antreprenor individual, este destul de tipică pentru țara noastră. Motivele pot fi diferite, dar individul rămâne un antreprenor individual. Destul de des se întâmplă ca, după înregistrarea ca antreprenor individual, un cetățean să nu își înceapă imediat activitățile. Dar, într-un fel sau altul, toți sunt contribuabili și responsabilitățile care le sunt atribuite legislatia fiscala, nu-și pierde puterea.

Acest articol vă va spune dacă este necesar să depuneți o declarație fiscală și alte raportări dacă nu a fost efectuată nicio activitate, ce este raportarea zero pentru un antreprenor individual, când o astfel de raportare poate fi depusă și când nu.

Ce este raportarea zero a antreprenorilor individuali?

Însuși conceptul de „raportare zero întreprinzător individual” este obișnuit. Nu este prevăzut de lege și nu au fost create forme speciale de documente de raportare în cazul suspendării activităților. Din care rezultă că, dacă veniturile unui antreprenor au fost reduse la zero, atunci este totuși necesară depunerea declarațiilor fiscale și a altor raportări în termenele stabilite. Aceleași reguli se aplică în cazul în care o persoană s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar nu și-a început activitatea.

Într-o situație în care întreprinzătorul nu desfășoară activități și nu se obțin veniturile aferente din aceasta, este necesar să se înțeleagă următoarele. Existența unei obligații de depunere a declarației se bazează pe însuși faptul că subiectul activitate economică este plătitor de impozit, și nu pe faptul că există sume de impozit de plătit. Avizul corespunzător al Curții Constituționale a Federației Ruse a fost oficializat în hotărâre din 2008. Lipsa profiturilor asupra cărora trebuie plătit impozit nu înseamnă că obligația depunerii declarațiilor fiscale încetează.

De fapt, o declarație zero este o declarație a contribuabilului despre absența acestuia în perioada fiscală baza de impozitareși impozit de plătit. În caz contrar, dacă nu depuneți o declarație cu indicatori zero, Serviciul Fiscal Federal va considera că antreprenorul nu a furnizat raportarea în Termen limităși va trage la răspundere antreprenorul individual. Serviciul fiscal nu are altă cale de a afla despre absența activității, și deci taxe de plătit, decât de la antreprenor însuși.

Frecvența depunerii rapoartelor zero pentru un antreprenor individual corespunde perioadelor de raportare pentru impozitele pentru care acesta este plătitor. Frecvența raportării la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale este determinată în mod similar. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.

Cum să depuneți o declarație IP zero

După cum sa menționat deja, nu există formulare și termene speciale pentru depunerea de rapoarte zero pentru antreprenorii individuali. Toate acele reguli fiscale care sunt prevăzute pentru depunerea rapoartelor pentru activitățile în desfășurare se aplică și în cazul depunerii declarațiilor zero la inspectorat. Diferența dintre o declarație zero și una obișnuită nu este în formă, ci în conținut. Aproape toți indicatorii acestor declarații vor fi egali cu zero. Este mai ușor să întocmești o astfel de declarație decât una obișnuită. Acest lucru permite multor antreprenori care și-au suspendat temporar activitățile să pregătească în mod independent și să trimită rapoarte fiscale către Serviciul Federal de Taxe.

Declarațiile fiscale, cu rare excepții, sunt depuse organism teritorial biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului. Astfel, în funcție de sistemul de impozitare, un întreprinzător trebuie, cu o frecvență determinată de lege, să depună la serviciul fiscal declarații pentru toate taxele pentru care este plătitor. Excepțiile care vor fi discutate în continuare sunt depunerea unei singure declarații zero. Metodele de depunere a declarațiilor zero sunt aceleași ca și pentru cele obișnuite.

Însă dacă un antreprenor decide să depună declarații pe cont propriu, fără contabil, atunci trebuie să-și amintească că din 2014 nu mai este posibil să depună la organul fiscal o declarație de TVA pe hârtie. Declarațiile privind taxa pe valoarea adăugată sunt furnizate autorităților fiscale numai prin canale de telecomunicații (Internet).

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat

Obligația de a prezenta o declarație fiscală pentru acele taxe care sunt obligatorii la plata de către contribuabil nu depinde de rezultate economice activități. Astfel, în cazul în care nu s-a desfășurat activitatea unui antreprenor care aplică un sistem simplificat de impozitare, este necesară depunerea unei declarații fiscale în regim de impozitare simplificat la fisc. Schimbați zero raportarea sistemului fiscal simplificat efectuate în cadrul stabilit cod fiscal termene până la 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Totodată, un antreprenor care utilizează sistemul simplificat de impozitare cu venituri zero are posibilitatea de a depune o singură declarație fiscală (simplificată). În același timp, este necesar să înțelegem clar diferențele de aplicabilitate a acestor două declarații.

Legislația prevede că o singură declarație se aplică în următoarele cazuri:

• lipsa de miscare numerar pe conturile curente și la casierie,
• absența obiectelor impozabile pentru orice taxe.

Atunci când aplică o singură declarație (simplificată), un antreprenor individual trebuie să se asigure că nu există nicio mișcare a fondurilor prin conturile sale. În practică, se întâmplă adesea ca întreprinzătorii individuali să rămână în afara domeniului de atenție tranzactii de decontare efectuate de bănci în mod automat: retragere de comisioane, comisioane de servicii etc. În activitățile lor, întreprinzătorii individuali care își suspendă temporar activitățile, atunci când aleg între o declarație fiscală unică (simplificată) și o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat, o aleg cel mai adesea pe cea din urmă.

Declarație zero pe UTII

Să observăm imediat că posibilitatea depunerii unei declarații „zero” pt taxa UTII neprevazute de lege. O declarație zero UTII de către un contribuabil care aplică acest sistem de impozitare nu poate fi depusă în principiu. Însuși conceptul de venit „imputat” înseamnă că impozitul este plătit nu din indicatori efectivi (pe care, ca urmare a suspendării activităților, întreprinzătorul pur și simplu nu îi are), ci din cei calculati. În practică, desigur, există cazuri în care antreprenorii reușesc să depună rapoarte de taxe zero sub „imputare”. Dar astfel de cazuri sunt rare. Serviciul fiscal și instanțele și-au format deja poziția cu privire la această problemă, iar încercările de a raporta UTII „zero” cel mai probabil nu vor funcționa.

După cum se știe, un antreprenor este un singur plătitor de impozit pe venitul imputat din momentul în care este înregistrat ca plătitor al unui astfel de impozit.

Prin urmare, în cazul în care desfășurarea unui tip de activitate „imputat” este suspendată, un antreprenor individual trebuie să contacteze biroul fiscal cât mai curând posibil cu o cerere de radiere. Totodată, înregistrarea lui ca antreprenor individual nu este anulată și nu își pierde statutul de antreprenor. Din trimestrul următor datorie plata UTII va înceta și, prin urmare, nu va fi necesară depunerea unei declarații pentru acest impozit. După cum puteți vedea, depunerea unei declarații de impozit pentru un singur impozit pe venitul imputat este direct legată de plata acestui impozit. Nu puteți depune o declarație și nu puteți indica taxe zero de plătit.

Vă rugăm să rețineți: Indiferent dacă întreprinzătorul a încetat sau nu să desfășoare activități „imputate”, obligația de a depune declarații fiscale pentru alte tipuri de impozite pentru care este plătitor nu încetează.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

De îndată ce un antreprenor individual care utilizează UTII înțelege că nu va desfășura afaceri pentru o perioadă de timp, trebuie să-și notifice imediat autoritatea fiscală prin depunerea formularului UTII-4 pentru primele 5 zile de suspendare. Această procedură vă va permite să economisiți la plățile fiscale. Inactiv Modul UTII fara venituri nu este profitabil, pentru ca impozit unic va trebui să plătiți în continuare.

Declarație unică simplificată

După cum sa menționat deja, în cazul în care un întreprinzător nu numai că suspendă temporar activitățile (nu începe să le desfășoare după înregistrarea ca antreprenor), dar nici nu efectuează nicio operațiune pe conturi și numerar, este posibil să depună o singură activitate (simplificată). ) declarație.

Formularul furnizat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse include două foi, dintre care în cele mai multe cazuri este completată doar prima. Declarația conține informații despre contribuabil și indică taxele pentru care este depusă. Astfel, spre deosebire de alte declarații fiscale, în acesta nu sunt indicați indicatori de cost. La fel ca și în cazul altor declarații fiscale, oferă posibilitatea de a trimite informații actualizate (corective). De ce sunt furnizate detaliile corespunzătoare pentru completare pe prima foaie?

Vă rugăm să rețineți: dacă o singură declarație (simplificată) a fost depusă din greșeală, contribuabilul depune declarații clarificatoare la Serviciul Fiscal Federal pentru acele taxe în locul cărora a fost depusă anterior o singură declarație. În detaliul „ajustare” a unor astfel de declarații, trebuie să introduceți una.

Poate fi transferat organului fiscal în orice mod la alegerea contribuabilului. Acesta este avantajul său pentru antreprenori în sistem comun impozitare, care sunt plătitori de TVA. Deoarece declarațiile de TVA se depun acum autorităților fiscale doar în formă electronică, trimiteți declarație unică cu zero TVA pe hârtie Este mai ușor pentru un antreprenor.

O singură declarație este furnizată pe baza următoarelor rezultate:

• anul de raportare,
• nouă luni
• jumătate de an
• sumele bănești sunt indicate exclusiv în ruble întregi fără copeici (rotunjire conform regulii aritmetice);
• folosiți pastă neagră;
• petele și corecțiile sunt inacceptabile;
• fiecare literă este scrisă într-o casetă separată;
• puneți liniuțe în celulele neumplute;
• dacă suma este zero, se adaugă și o liniuță „-”;
• Raportul nu poate fi flash.

Activitatea a fost suspendată temporar? Te-ai hotărât să iei o pauză sau să schimbi direcția afacerii tale? Informațiile de astăzi sunt pentru tine. Nu uitați de raportarea fiscală, deoarece o suspendare temporară a muncii nu oprește obligația de a depune declarații fiscale.

Pentru început, să definim ce este raportarea „zero”. Ca atare, nu există o definiție a conceptului de raportare „zero” se aplică raportării cu indicatori zero. Aceasta înseamnă că, dacă trebuie să furnizați raportare „zero”, ar trebui să utilizați formulare de raportare standard unificate, nu trebuie să căutați formulare specializate pentru aceasta.

Adesea oamenii de afaceri cred că, neavând taxe de plătit, nu sunt obligați să se prezinte servicii fiscale. Acest lucru este greșit. Biroul fiscal, situatii financiare, raportarea la fonduri este asigurată indiferent de activitățile sau inacțiunea antreprenorului și organizației.

Prin înregistrarea unei întreprinderi sau a unei afaceri, deveniți contribuabil și se bazează pe rapoartele, cu condiția ca impozitul și alte servicii să determină cuantumul penalităților fiscale. Dacă nu se depune raportul, asta nu înseamnă că impozitul este automat zero, fiscul nu poate stabili valoarea impozitului de plătit și te pedepsește pentru că nu ai depus raportul la timp;

Prin urmare, chiar dacă nu se desfășoară deloc activitate, raportarea trebuie furnizată în intervalul de timp aprobat.

De exemplu, Vasilieva V.S. inregistrat ca antreprenor individual cu activitate de croitorie haine pentru comenzi individuale. Mi-am dorit să desfășoară activități antreprenoriale în studioul meu. Dar după aceea am decis să nu fac asta și nu am desfășurat nicio activitate și nu am furnizat rapoarte. Ea a fost surprinsă că i se cere să se raporteze conform OSNO cu raportări privind TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească contribuții la Fonduri. Aceasta înseamnă că obligația de raportare conform sistemului de impozitare ales există chiar și în absența activității sau a suferit o pierdere în temeiul acesteia.

Termenele de depunere a rapoartelor „zero” pentru întreprinzătorii individuali și organizații corespund perioadelor de raportare pentru impozitele pentru care aceștia sunt plătitori. Frecvența raportării la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale este determinată în mod similar. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.

Compoziția raportării „zero” poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare a întreprinzătorului individual și de perioada de raportare.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Pentru antreprenorii care utilizează sistemul general, componența rapoartelor este următoarea:

Declarațiile de TVA se depun trimestrial până în a 25-a zi de la încheierea perioadei fiscale. Declarația „zero” se depune în același interval de timp.

3-NDFL pentru întreprinzătorii individuali care utilizează OSNO este oferit până la 30 aprilie a anului următor, dacă nu au existat tranzacții, trimitem și zero informații.

Taxe în toate modurile

Plătitorii impozitului pe apă (care folosesc resurse de apă și au licență în acest sens) sunt obligați să depună o declarație „zero” la organul fiscal, chiar dacă nu există obiect de impozitare în perioada de raportare. În acest caz, nu contează dacă a fost făcut gardul sau nu a fost folosită zona de apă. Declarația se depune trimestrial până la data de 20 a lunii următoare. Dacă un antreprenor individual nu este un plătitor al acestui impozit, atunci nu este necesar să furnizați o declarație „zero”.

O regulă similară se aplică plătitorilor de taxe de extracție minerală (MET). Declarația trebuie trimisă de titularul licenței Serviciului Federal de Taxe înainte de sfârșitul lunii următoare celei de raportare.

Impozitul funciar si antreprenorul de transport plateste ca persoana fizica si nu depune declaratie. Plata se face pe baza notificarilor de la fisc.

În lipsa fluxurilor de numerar și a apariției obiectelor impozabile, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele de TVA și apă. Trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal până la data de 20 după sfârșitul trimestrului.

Dacă un întreprinzător individual este plătitor de accize sau taxe de extracție minerală, el trebuie să depună declarații fiscale „zero” - nu va fi posibilă includerea acestor taxe într-o singură declarație fiscală (simplificată), deoarece perioada de depunere a acestor declarații este în fiecare lună (doar impozite trimestriale și anuale).

Taxa de afaceri de jocuri de noroc - statutul de plătitor al acestei taxe (și, prin urmare, obligația de a depune rapoarte cu privire la aceasta) se aplică numai acelor antreprenori individuali care activează efectiv în domeniul jocurilor de noroc. În același timp, neutilizarea temporară a instalațiilor instalate în unitățile de jocuri de noroc nu poate servi drept bază pentru eliberarea plătitorilor de obligația de a plăti taxa de jocuri de noroc și de depunere a declarațiilor „zero”. Un astfel de raport trebuie depus înainte de data de 20 a lunii următoare celei precedente. În consecință, declarația fiscală pentru afacerile de jocuri de noroc nu poate fi „zero”. Dacă un antreprenor individual a închis toate obiectele impozabile și le-a radiat, atunci el încetează să mai fie plătitor al acestei taxe și nu mai este nevoie să depună o declarație pentru aceasta.

Raportare pentru angajați (pentru toate sistemele de impozitare)

Calculul primelor de asigurare (DAM). Depus trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (raportare). Poate avea indicatori zero dacă angajații, de exemplu, sunt în concediu fără plată.

Antreprenorii individuali care nu au angajați și nu sunt înregistrați ca angajatori nu depun rapoarte la fonduri.

Se depun antreprenorii persoane fizice care sunt înregistrați la Fondul de Asigurări Sociale calcule zero chiar și în absența angajaților (de exemplu, la concediere). Pentru a nu depune „zero”, antreprenorul individual trebuie radiat ca angajator.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sunt depuse la Fondul de pensii și nu pot fi zero. Dacă aveți angajați, trebuie să trimiteți formularul indiferent de angajamente. Dacă nu există angajați, nu se depun rapoarte.

Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale (4-FSS) - dacă un antreprenor individual este înregistrat la fond, atunci chiar dacă nu desfășoară activități și nu există angajați, raportul trebuie depus până în a 20-a zi (a 25-a zi, dacă electronic) a lunii următoare, după trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care nu este înregistrat nu oferă raportări.

Există două forme pentru impozitul pe venitul personal - 2-NDFL și 6-NDFL. Dacă în perioada fiscală nu s-au plătit venituri indivizii, aceste forme nu renunță. Adică, nu există rapoarte „zero” privind impozitul pe venitul personal.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii care utilizează un sistem de impozitare simplificat care nu au desfășurat afaceri și, în consecință, nu au primit venituri sau cheltuieli, depun o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an până la 30 aprilie. Notă: dacă activitatea a fost desfășurată, atunci chiar și cu venituri zero, întreprinzătorul individual este obligat să plătească impozitul minim, folosind simplificarea „venituri minus cheltuieli”.

Apropo, dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, puteți completa și un singur formular de declarație simplificată (data scadentă a acestuia este cel târziu 20 ianuarie a anului următor).

Zero raportare a antreprenorilor individuali pe UTII

În ceea ce privește furnizarea de raportare „zero” pentru UTII, totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte cu zero cifre pentru impozitul imputat. În imputare, calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și cheltuielile efectuate. Impozitul se calculează, după cum ne amintim, pe venitul imputat, și nu pe venitul efectiv încasat. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească rapoarte. Termenul limită de trimitere a raportului este a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali Impozit agricol unificat

Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, atunci se depune o declarație cu indicatori zero. Termenul limită de depunere a declarației unificate de impozit agricol „zero” pentru întreprinzători este până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, adică pentru anul 2017 întreprinzătorii individuali depun declarația „zero” până la data de 30 aprilie 2018.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali atunci când combină moduri

Dar ce să faci dacă cererea de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL indică mai multe tipuri de activități comerciale, în timp ce unul sau două dintre ele sunt transferate către UTII sau un brevet? Există riscul ca în acest caz plătitor UTII, un brevet va fi amendat pentru nedepunerea declarațiilor „zero” în cadrul OSNO, așa că recomandăm trecerea la formularul „simplificat” imediat după înregistrare și depunerea declarațiilor „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat, combinând două moduri.

Atunci când se combină moduri, de exemplu, sistemul fiscal simplificat și un brevet sau sistemul fiscal special și UTII, atunci când se desfășoară un tip de activitate pentru un alt contribuabil, trebuie furnizată raportarea zero.

Concluzie

Pentru toate celelalte impozite și taxe, cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA (dacă este în cazul OSNO), impozitul pe jocuri de noroc, declarațiile în cadrul sistemului de impozitare simplificat, sistemul de asigurări sociale și calculul primelor de asigurare, dacă contribuabilul nu are baza de impozitare, atunci nu trebuie să depuneți o declarație zero pentru aceste taxe. Dacă aplici UTII și nu desfășori activități, trebuie să te radiezi, deoarece Chiar și fără a desfășura activități, va trebui să plătiți impozit.

Dacă un antreprenor individual, ca urmare a calculării impozitelor în perioada de facturare a primit zero ruble pentru plată, declarația se depune ca de obicei. Un indicator zero în coloana „Impozit de plătit” nu anulează obligația de raportare prin depunerea unei declarații fiscale.

Apropo, dacă declarația este „zero”, aceasta nu înseamnă că nu o puteți depune sau o puteți depune oricând doriți: pentru încălcarea termenului de depunere a declarației „zero”, veți fi amendat cu 1000 de ruble.

Este convenabil să depuneți o singură declarație fiscală (simplificată) folosind OSNO.

Cum să trimiteți raportarea „zero” ca antreprenor individual

De asemenea, metodele de depunere a declarației zero nu diferă de metodele de depunere a rapoartelor standard. Toate rapoartele, cu excepția TVA-ului, pot fi furnizate pe hârtie. TVA-ul este acceptat doar electronic, cu rare excepții.

Puteți pregăti și depune cu ușurință o declarație zero folosind serviciul online „Afacerea mea - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, accesând acest link.