Cum să te ocupi de TVA pentru ceainic. TVA pentru manechine: descriere în cuvinte simple

Taxa pe valoarea adăugată este obligatorie pentru orice întreprindere angajată în producția sau prestarea de servicii. În acest articol vom vorbi despre cotele de impozitare, obiectele de impozitare, sistemul de calcul al TVA și importanța

Conceptul de TVA

Taxa pe valoarea adăugată este indirectă. Se virează la bugetul de stat de către vânzător, dar la ieșire este plătit de consumator. TVA este inclus în prețul oricărui produs și este plătit întotdeauna de ultimul cumpărător.

componente TVA

Va fi mai ușor pentru un „manichin” să înțeleagă esența TVA-ului dacă înțelegeți conceptele de credit fiscal și răspundere, diferența dintre care este Suma reală pentru plata la trezoreria statului:

• Un credit fiscal este suma cu care puteți reduce obligația fiscalăîn această perioadă de raportare, deoarece a fost deja plătită anterior.
• Obligație fiscală - suma totală a impozitului pentru perioadă de raportare. De exemplu, un vânzător dorește să vândă un produs în valoare de 10.000 USD. cu un markup de 15%, adică pentru 11.500 USD. Cota de TVA pentru acesta este de 20%, adică taxa este de 2300 USD.

Documentarea plăților pentru bunuri și servicii se face cu ajutorul facturilor fiscale. Pe langa ei mai este unul Document Important- o factura, care se emite in doua exemplare: unul este destinat vanzatorului, celalalt cumparatorului. Dacă achiziționați un produs, vă înregistrați factura în registrul de achiziții dacă vindeți, apoi în registrul de vânzări;

Calcularea TVA-ului pentru un „manichin” nu va fi dificilă dacă salvați toată documentația fiscală. Dacă nu există o factură incorectă sau pierdută de la vânzător, nu aveți dreptul la un credit fiscal, ceea ce înseamnă că plătiți TVA în plus, deoarece nu aveți nimic de dedus din obligația fiscală.

Calcul

Pentru „manichini” începe cu înregistrarea facturilor în registrul de vânzări și registrul de achiziții. Diferența dintre obligația fiscală și valoarea totală a creditului fiscal pentru perioada de raportare este TVA de plătit. Dacă conduci cu grijă documentatia contabila, atunci este foarte ușor de calculat TVA-ul. Pentru „manichini”, postările pot fi foarte complicate, așa că înregistrările ar trebui făcute de un profesionist, deoarece acestea stau la baza calculului final al impozitului la sfârșitul perioadei de raportare.

Cota taxei pe valoarea adăugată depinde de activitățile desfășurate de întreprindere, precum și de anuală a acesteia rulaj de bani. Să explicăm calculul TVA-ului folosind exemplul producției și vânzării de rochii pentru femei în Federația Rusă, pentru care TVA-ul este de 18%. Producătorul a achiziționat țesături și accesorii în valoare de 20.000 de ruble și a plătit și TVA de 3.600 de ruble. A primit o factură, pe care a introdus-o în registrul de achiziții. 3600 de ruble. este un credit fiscal în acest caz,.

Din materialele originale au fost produse 10 rochii, care sunt planificate să fie vândute la un preț de 3.500 de ruble. fiecare, adică markup total pentru produs va fi de 15.000 de ruble. Datoria fiscală se calculează astfel: (3500*10)*18/100=6300 rub. Formula pentru plata obligatorie a TVA pentru un „ceainic” este simplă: un credit fiscal este dedus din obligația fiscală. În exemplul nostru, trebuie să faceți următoarele: 6300-3600 = 2700 ruble. Antreprenorul trebuie să plătească TVA în valoare de 2.700 de ruble, de la 3.600 de ruble. a contribuit deja când a cumpărat materialul și accesoriile.

Contribuabili și obiecte de impozitare

Întreprinzătorii individuali, organizațiile și persoanele care transportă mărfuri peste granițele de stat sunt plătitori de TVA. Ce este asta pentru manechini? Aceasta înseamnă că puteți afla dacă veți plăti taxa pe valoarea adăugată după cum urmează: trebuie să vă determinați statutul în conformitate cu Codul Fiscal al țării în care este înregistrată afacerea dvs.

Următoarele tranzacții sunt supuse impozitării în Federația Rusă:

Ratele de impozitare în Federația Rusă

TVA pentru manechine (2014) este de 3 rate: 0%, 10% și 18%, determinate în funcție de tipul de activitate al întreprinderii. O taxă pe valoarea adăugată de 0% se impune la vânzarea următoarelor bunuri, servicii sau lucrări:

• Obligațiile îndeplinite de organizațiile de produse petroliere și gaze naturale.
• Servicii de transport international de marfuri.
• Furnizare de material rulant feroviar.
• Vânzări de mărfuri exportate în cadrul regimului vamal de export.

Lista completă a obiectelor de impozitare este prevăzută la art. 164 Codul fiscal al Federației Ruse. La vânzarea produselor alimentare se plătește TVA de 10%:

• carne, pasare, fructe de mare, peste;
• sare, zahăr;
• cereale, cereale;
• Paste;
• lactate;
• produse de patiserie;
• legume;
• alimentatia copiilor si diabetici.

10% se percepe la vânzarea următoarelor produse pentru copii:

• haine și încălțăminte;
• paturi si saltele;
• scutece;
• cărucioare;
• papetărie.

Produsele de carte cu caracter educativ legate de știință sau cultură, precum și publicațiile periodice sunt supuse TVA de 10%. Acest lucru nu se aplică produselor tipărite de natură erotică sau publicitară. Bunuri medicale: printre bunurile supuse TVA la 10% se numără și medicamentele și produsele medicale.

În toate celelalte cazuri, se aplică o cotă de impozitare de 18%. Dacă vorbim de bunuri importate pe teritoriul Federației Ruse, acestea sunt supuse unei taxe pe valoarea adăugată de 10% sau 18%.

Ratele de impozitare în Ucraina

Cotele de TVA în Ucraina astăzi sunt următoarele: 0%, 7% și 20%. Cota de TVA 0% se aplică în următoarele cazuri:

• operațiuni de export de mărfuri de pe teritoriul Ucrainei în regim vamal de export;
• furnizarea de bunuri pentru realimentarea navelor maritime în apele teritoriale ale altor state, precum și a navelor marinei ucrainene;
• furnizarea de bunuri pentru realimentarea sau întreținerea aeronavelor care efectuează zboruri internaționale sau fac parte din el;
• transport internațional de pasageri, bagaje și mărfuri tipuri variate transport.

O listă completă a obiectelor de impozitare cu o cotă de 0% este prevăzută la art. 195 Codul Fiscal al Ucrainei. Pentru produsele medicale se percepe o taxă pe valoarea adăugată de 7%. În toate celelalte cazuri, se aplică cota de TVA de 20%. În art. 196 din Codul Fiscal al Ucrainei enumeră tranzacțiile care nu sunt supuse impozitării. TVA-ul pentru manechine în 2013 și 2014 nu a fost supus unor grave modificări legislative. În 2015, rata principală poate fi redusă la 17%.

Plata si raportarea impozitelor

Înregistrarea facturilor este baza de calcul a TVA-ului de plătit. Creditul fiscal și obligația fiscală se acordă numai dacă aceste documente sunt disponibile. Este important ca facturile să fie întocmite corect, altfel sunt invalide. În Rusia, TVA-ul este plătit la buget la sfârșitul perioadei de raportare - un sfert, în Ucraina - lunar. Contribuabilul are la dispoziție 20 de zile pentru a completa documentele care reflectă TVA. Ce înseamnă „maniști”: o declarație la care se depune Oficiu fiscal. Pe baza acestuia, se efectuează un control fiscal de birou.

Rambursare a impozitului

Dacă datoria fiscală este mai mică decât creditul fiscal, atunci se asigură o rambursare a TVA. Contribuabilul declară organului fiscal suma de rambursat, care este determinată în cadrul unui audit de birou. Dacă nu există încălcări, atunci, după 7 zile, biroul fiscal ia o decizie privind compensarea. Bani. În termen de 5 zile de la luarea deciziei, contribuabilul este informat în scris despre aceasta. Returnează suma necesară organism teritorial Trezoreria Federală în timpul săptămânii de lucru.

Dacă în timpul unui audit de birou sunt identificate încălcări, se întocmește un raport și se trimite șefului departamentului fiscal pentru revizuire. El sau adjunctul său ia o decizie cu privire la existența și menținerea la răspundere corespunzătoare a contribuabilului. Este de remarcat faptul că suma declarată pentru rambursare poate fi rambursată pentru achitarea restanțelor, a datoriilor și a penalităților fiscale federale.

Reguli pentru depunerea unei declarații de TVA în Federația Rusă și Ucraina

La sfârşitul perioadei de raportare, fiecare întreprindere înregistrată la fisc depune un decont de TVA. Pentru „manichini”, observăm: în Rusia perioada de raportare este considerată un sfert, iar în Ucraina - o lună. Perioada de raportare trimestrială este utilizată numai dacă volumul tranzacțiilor impozabile din ultimele 12 luni nu depășește suma de 300.000 UAH. În termen de douăzeci de zile de la ultima zi a perioadei fiscale, declarația trebuie depusă la autoritățile competente. Plata contribuțiilor în Ucraina trebuie să aibă loc în termen de treizeci de zile de la sfârșitul perioadei de raportare, iar în Rusia - în termen de douăzeci.

Depunerea unei declarații fiscale în Ucraina poate fi efectuată personal de către contribuabil, transferat la în format electronic sau trimis prin poștă ca scrisoare valoroasă cu notificare obligatorie. În Rusia, începând cu 1 ianuarie 2014, declarațiile de TVA pot fi depuse doar electronic prin canale de telecomunicații. Puteți selecta un operator de gestionare electronică a documentelor pe site-urile web regionale ale Serviciului Fiscal Federal. Este necesar să se încheie un acord cu acesta, să se obțină mijloace de cripto-protecție și protecție sporită, care vor fi utilizate pentru certificarea facturilor și declarațiilor.

Completarea decontului de TVA trebuie efectuată în strictă conformitate cu formularul stabilit la data depunerii acestuia.

TVA la export

Companiile ruse care își promovează produsele în străinătate au un beneficiu de la stat - aceasta este o cotă de TVA de 0%, deoarece valoarea totală a taxei pentru orice produs este întotdeauna plătită de către cumpărătorul final (în acest caz, un consumator străin, dar către vistieria statului lor). TVA la export pentru manechine: o companie care furnizează bunuri sau servicii în străinătate poate recupera TVA plătită anterior asupra costurilor cu materii prime, producție, forță de muncă, deoarece depășește adesea TVA-ul înregistrat în carnetul de vânzări.

Pentru a face acest lucru, firma exportatoare trebuie să confirme legalitatea adoptării unei cote de TVA zero, faptul tranzacției de export și valabilitatea sumei taxei rambursabile. ÎN oficiu fiscal trebuie furnizate documente:

• Declaratie TVA;
• facturi și copii ale bonurilor de livrare;
• contract cu un partener străin;
• confirmarea expedierii mărfurilor în străinătate;
• copii ale documentelor care confirmă primirea mărfurilor în altă țară;
• cerere de rambursare a TVA.

După care Autoritatea taxelor efectuează un audit de birou și ia o decizie cu privire la posibilitatea returnării sumei declarate. În cazul în care se constată inexactități sau erori în orice document, acest lucru poate duce nu numai la refuzul rambursării sumei solicitate, ci și la o amendă. Pentru returnarea fondurilor, este important să respectați termenele și regulile de depunere a documentelor, precum și să răspundeți prompt la solicitările inspectoratului fiscal dacă sunt necesare informații suplimentare despre activitățile companiei.

TVA pentru stat

TVA-ul este o taxă pe care o plătește toată lumea. Vânzătorul îl include întotdeauna în prețul produsului vândut pentru a-și returna fondurile pe care le-a transferat deja la buget. Astfel, TVA este un venit semnificativ și constant pentru trezoreria statului. O cotă de TVA zero pentru companiile exportatoare face atractivă dezvoltarea relațiilor economice externe, iar acest lucru stimulează afluxul de valută străină în buget și stabilizează balanța de plăți a țării.

Sistemul de generare și plată a TVA-ului este destul de simplu, puteți citi mai multe despre acest lucru în Codul Fiscal. Articolul spune totul despre TVA pentru manechini, aceste informații sunt destul de suficiente pentru a înțelege esența impozitului în cauză, precum și regulile de calcul a acestuia, deducerile la trezorerie și generarea documentației relevante.

Atunci când vând bunuri și servicii, contribuabilii sunt obligați să perceapă TVA pe valoarea vânzării. Cumpărătorii plătesc pentru bunurile de valoare primite împreună cu impozitul. Furnizorul transferă la buget sumele de TVA acumulate. La efectuarea calculelor, este posibilă reducerea taxei cu valoarea TVA-ului aferent. Să ne uităm la ce este TVA deductibil și ce înseamnă?.

Ce sunt deducerile de TVA

La calcul, plătitorii de TVA trebuie să ia în considerare întreaga sumă a taxei la expedierea către cumpărător. Această parte a TVA-ului este adesea numită taxă de ieșire. Totodată, la efectuarea calculelor, este posibilă reducerea sumei virate la buget prin TVA-ul acompaniat, care se generează atunci când subiectul primește bunuri și servicii.

TVA-ul de intrare se referă la deducerile de TVA. Lista plina deducerile aprobate prin art. 177 Codul fiscal al Federației Ruse:

1. Sumele de impozit prezentate la primirea bunurilor. În acest caz, achiziția trebuie să fie justificată economic. Acestea includ materiile prime, bunurile pentru revânzare, materialele necesare pentru continuarea activității economice.
2. Sumele taxelor plătite la importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse.
3. Suma TVA plătită la buget la data de bunuri vândute, returnat vânzătorului.
4. TVA transferat la plățile în avans primite.
5. A prezentat TVA la efectuarea lucrărilor de construcție și montaj.
6. Sume de TVA prezentate plătitorului pentru lucrări de construcție și instalare sau construcție în curs.
7. Sumele TVA primite ca urmare a călătoriilor de afaceri și a cheltuielilor de divertisment luate în considerare la calcularea impozitului pe venit.

Caracteristicile deducerii TVA

Principalul volum al deducerilor fiscale pentru TVA este generat la achiziționarea de bunuri și servicii, adică la primirea TVA-ului acompaniat. În acest caz, furnizarea de materiale trebuie să fie justificată economic.

Exemplul 1. O organizație vinde piese pentru mașini-unelte supuse TVA de 20%. În primul trimestru, volumul vânzărilor a fost de 2.160.000 de ruble, inclusiv TVA de 360.000 de ruble. În aceeași perioadă, au fost achiziționate materii prime pentru producție în valoare de 1.320.000 de ruble, inclusiv TVA 20% - 220.000 de ruble. Materiale pentru general activitate economicăîn valoare de 76.800 de ruble, inclusiv TVA 20% - 12.800 de ruble. La sfârșitul perioadei de raportare, TVA-ul plătit la buget va fi: 360.000 – 220.000 – 12.800 = 127.200 ruble.

Pentru a obține dreptul la deducere de TVA trebuie îndeplinite următoarele condiții:

1. Bunurile achiziționate sunt implicate în tranzacții supuse TVA. Plătitorul poate pretinde dreptul de a primi deduceri dacă activele dobândite sunt legate direct sau indirect de activități impozabile. TVA este deductibil imediat la achiziționarea materialelor, fără a aștepta momentul în care acestea sunt implicate în procesul de producție.
2. La primirea mărfurilor, există documente completate corect (facturi, documente sursă). Un document întocmit incorect servește drept motiv pentru refuzul aplicării deducerii. Prin urmare, este important să verificați cu atenție facturile și documentele primare la primirea mărfurilor și să solicitați în timp util ca furnizorul să refacă documentele în conformitate cu legislația în vigoare.
3. Activele achiziționate sunt înregistrate. Faptul acceptării mărfurilor pentru înregistrare este confirmat de documente primare, de exemplu, comenzi de primire. Absența acestora poate constitui un motiv pentru refuzul deducerilor fiscale.

O serie de operațiuni pentru obținerea deducerilor de TVA au propriile caracteristici. Mai jos sunt câteva dintre ele.

Pentru avansuri

Cum se deduce corect TVA din avansurile primite? Când sumele sunt creditate în contul furnizorului pentru expedierea viitoare, la alocarea taxei, se utilizează o cotă calculată de 20/120 sau 10/110, în funcție de tipul de produs. Atunci vânzătorul trebuie să:

• emite o factură în avans în termen de 5 zile de la primirea plății în avans;
• inregistreaza factura de avans in registrul vanzarilor in trimestrul in care s-a efectuat plata.

După expedierea mărfurilor pentru care s-a primit anterior un avans, furnizorul percepe TVA, deducend simultan TVA din avansul primit anterior. Se emite o factură pentru vânzări conform reguli generale, se înregistrează în carnetul de vânzări. Dacă primirea avansului și expedierea au avut loc în perioade fiscale diferite, atunci deducerea TVA-ului la plățile în avans se efectuează în momentul expedierii mărfurilor.

Exemplul 2. O organizație a primit în martie un avans în valoare de 40.000 de ruble pentru expedierea viitoare de mărfuri cu o rată de 20%. Vânzarea mărfurilor în sine a fost efectuată în aprilie pentru o sumă de 72.000 de ruble, inclusiv TVA 20% - 12.000 de ruble. În primul trimestru, suma în avans va fi transferată la buget și reflectată în carnetul de vânzări cu TVA 20% - 6.666,67 ruble. În al doilea trimestru, după expediere, o factură în valoare de 72.000 de ruble va fi înregistrată în cartea de vânzări, inclusiv TVA - 12.000 de ruble plătibile. De asemenea, este acceptată o deducere pentru plata în avans plătită anterior - 6.666,67 ruble. Astfel, 12.000 – 6.666,67 = 5.333,33 ruble vor fi virate la buget în trimestrul 2.

La import

Bunurile importate în Federația Rusă sunt supuse TVA-ului. În acest caz, furnizorul este plătit pentru bunurile în sine. Sumele taxelor calculate de către cumpărătorul de bunuri importate în mod independent sunt transferate la buget. Condițiile de acceptare a TVA pentru deducere la import impun plata în avans a TVA la import la buget și disponibilitatea documentelor justificative.

Exemplul 3. O organizație a achiziționat bunuri pentru revânzare în Belarus în valoare de 280.000 de ruble. Cota de impozitare este de 20%. Mărfurile au fost vândute în valoare de 372.000 de ruble, inclusiv TVA 20% - 62.000 de ruble. Cumpărătorul a transferat o datorie în valoare de 280.000 de ruble către furnizorul din Belarus și a perceput independent TVA pentru plata către buget în valoare de 56.000 de ruble. La calcularea TVA-ului intern, suma impozitul la ieșire 62.000 de ruble pot fi reduse cu 56.000 de ruble (TVA la import) după plata și primirea documentelor justificative.

Înregistrări pentru deduceri de TVA

În evidențele organizației, TVA-ul este luat în considerare folosind următoarele conturi:

• contul 19 – TVA la bunurile achiziționate;
• contul 68 (subcontul 2) – plăți de impozit la buget.

Suma de plătit la buget după vânzarea mărfurilor se reflectă în creditul contului 68. La crearea unei deduceri, impozitul de plătit este redus. Dacă TVA-ul este acceptat pentru deducere, afișarea are următoarea formă: Dt 68 – Kt 19.

Exemple de tranzacții la calcularea TVA-ului:

Stergerea TVA-ului nedeductibil

În unele cazuri, autoritățile fiscale refuză să deducă TVA. Motivele pot fi documente executate incorect sau motive insuficiente pentru anulare. În contabilitate apar următoarele înregistrări:

• Dt 19 – Kt 60 (2.000 de ruble) – reflectarea TVA-ului încasat la primirea mărfurilor;
• Dt 68 – Kt 19 (2.000 ruble) – TVA aferentă;
• Dt 68 – Kt 19 (-2.000 de ruble) - inversare.

Cum se anulează TVA-ul care nu a fost dedus pentru perioadele anterioare? Postarea este generată luând în considerare 91 de conturi:

• Dt 91 – Kt 19 – TVA acompaniat este anulat drept cheltuieli.

Suma impozitului redusă printr-o deducere ilegală de TVA este recunoscută ca restanțe. În consecință, organizației i se impun penalități și amenzi. La calcularea impozitului pe venit, sumele ilegale de TVA pentru care s-a refuzat deducerea nu sunt luate în considerare drept cheltuieli.

La calculul impozitului, plătitorii de TVA au dreptul să reducă suma primită cu deducerile primite. Dar, în același timp, este important să respectați toate regulile de formare a TVA-ului încasat. Costurile trebuie să fie justificate economic și documentate.

In contact cu

Acest articol este dedicat probabil uneia dintre cele mai confuze și mai dificil de calculat taxe - TVA. Vom încerca să explicăm simplu și clar ce este TVA-ul, cine îl plătește, cum să calculăm corect TVA-ul, la ce rate și alte nuanțe care vă vor ajuta să înțelegeți mai bine această taxă complexă.
Și acum, pe primul loc.

Ce este TVA-ul.

Deci, chiar denumirea „taxa pe valoarea adăugată” înseamnă că taxa este percepută pe costul unui produs (lucrare, serviciu) adăugat exclusiv de organizația dvs. atunci când vinde acest produs (lucrare, serviciu).

De exemplu:

Cumpărăm.
Cumpărăm bunuri de la furnizor la costul nr. 1 – 50.000 de ruble.
Pe deasupra a aruncat TVA nr. 1 (18%) - 50.000* 18% = 9.000 rub.
În total, am cumpărat marfa la cost inclusiv TVA nr. 1 – 50.000+ 9.000=59.000 rub.

Vindem.
Vindem bunurila costul nr. 2 – 55.000 de ruble.
Adăugăm TVA nr. 2 (18%) – 55.000*18% = 9.900 rub.
Vindem bunuri la cost inclusiv TVA nr. 2– 55 000+9 900=64 900

COST #2 – COST #1 = VALOARE ADĂUGATĂ

Aceasta este, în esență, diferența dintre cost №2 si cost №1 si aici este valoare adaugata. Și TVA-ul se calculează aritmetic din această diferență.
TVA=(55.000 – 50.000)*18%=900 rub.

Cine plateste?

După cum se precizează la articolul 143 din Codul fiscal al Federației Ruse, companiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistem comun impozitare.
În mod convențional, plătitorii de TVA sunt împărțiți în 2 grupuri:
- contribuabilii de TVA „intern”, care se plătește la vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii în țara noastră;
- contribuabilii de TVA „de import”, plătiți la vamă la importul de mărfuri în Rusia.

Momentul în care apare obligația de plată a TVA.

Obligația de a plăti TVA apare în 2 puncte:
1. ziua expedierii
2. zi de plată a mărfurilor (plată în avans)
în funcţie de care dintre evenimente s-au petrecut mai devreme.

Exemplul 1: Moment - expediere.

15 martie

1. Dt 62,1 Kt 90,1– 236.000 RUR- marfa expediata
2. Dt 90,3 Kt 68,02 – 236.000 RUR

În această zi avem obligația față de buget de a plăti impozite.

18 aprilie

3. Dt 51 Kt 62.1 – 236.000 RUR- bunurile au fost achitate.

Exemplul 2: Moment – ​​plată (avans).

15 martie

Dt 51 Kt 62.2 – 236.000 RUR- avans primit de la cumpărător

La primirea plății în avans de la cumpărător, vânzătorul are la dispoziție 5 zile pentru a emite o factură pentru plata în avans se percepe TVA în ziua emiterii facturii, adică; apare datoria noastră față de buget.

Dt 76.AV Kt 68.02– 36.000 de ruble.- s-a emis factura pentru plata avansului, s-a perceput TVA



18 aprilie

Dt 62,1 Kt 90,1 – 236.000 RUB. - marfa expediata

Dt 90,3 Kt 68,02 – 36.000 de ruble. - factura emisa, TVA perceput

Dt 68.02 Kt 76.AV – 36.000 de ruble.- TVA se crediteaza din avansul primit.

Cote de impozitare.

În conformitate cu articolul 164 din Codul fiscal al Federației Ruse, este posibil să se determine ratele existente de TVA.
18%. Rata de bază este de 18% - este aplicabilă pentru majoritatea obiectelor fiscale.
10%. Unele grupuri de produse alimentare, produse pentru copii, medicamente și cărți sunt supuse unei cote de TVA de 10%.
0%. Exportatorii aplică o cotă de 0%, cu condiția ca fapta tranzacției de export să fie documentată de organul fiscal.

Codul fiscal oferă un alt concept precum rata de decontare. Ar trebui să fie utilizat atunci când se primesc avansuri sau plăți în avans pentru mărfuri. Se calculează astfel: 18%: 118% sau 10%: 110%, în funcție de categoria mărfurilor mai sus menționate.

De exemplu:

A fost primit un avans de la cumpărător pentru bunuri impozitate la o cotă de 18% în valoare de 118.000 RUB.
Calculăm TVA la o cotă estimată de 18%: 118%.
118.000*18:118=18.000 rub.

Cum se calculează corect TVA-ul.

Pentru a calcula corect TVA-ul de plătit, trebuie mai întâi să determinați baza de impozitare. Baza de impozitare este suma tuturor veniturilor primite de organizație pentru perioada de facturare. Această sumă este egală cu:

Calcularea bazei de impozitare este definită la articolul 153 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Următoarea etapă va fi calculul direct al TVA-ului. Formula de calcul a TVA-ului asupra sumei arată astfel:

TVA = Baza de impozitare x Cota de impozitare (%)

Ar trebui amintit , că dacă activitățile companiei presupun vânzarea de bunuri supuse cotelor diferite de TVA, atunci baza de impozitare calculat pentru fiecare categorie de produse separat.

Deduceri fiscale.

La începutul articolului, am examinat conceptul de „valoare adăugată”. Deci, pentru ca contribuabilul să-și calculeze corect „valoarea adăugată” și, în consecință, TVA-ul plătit la buget, se aplică conceptul -
deducere fiscală(Articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

O deducere este TVA-ul pe care l-ați plătit fie furnizorului de bunuri, servicii sau muncă în cursul activității dvs. de afaceri, fie la vamă la importul de mărfuri, precum și TVA-ul pe sumele pentru bunurile primite sau pentru lucrările efectuate.

Deci ce impozit ar trebui să plătim la buget?

Să revenim la exemplul nostru, discutat chiar la începutul articolului.

TVA de plătit = TVA nr. 2 – TVA nr. 1

Unde
TVA nr. 2- impozitul acumulat pe costul bunurilor la vânzare.
TVA nr. 1– TVA pe care l-am plătit furnizorului la achiziționarea bunurilor, cu alte cuvinte deducere fiscală.

Cum se confirmă acumularea și deducerile TVA.

Factura fiscala

Conform regulilor Art. 168 și art. 169 Codul Fiscal al Federației Ruse Documentul principal în scopul calculării corecte și plății TVA este factura. În acest document se reflectă suma impozitului.
Factura se emite in termen cinci zile din momentul (ziua) în care am expediat bunurile sau am prestat vreo lucrare sau serviciu, sau în timpul cinci zile din momentul în care am primit plata pentru bunuri care nu au fost încă expediate, adică am primit un avans sau o plată în avans. Reamintim secțiunea din acest articol despre momentele în care apar obligații de TVA.

Cartea de vânzări

Vânzătorul trebuie să țină cont de facturile pe care el însuși le-a emis cumpărătorului în jurnalul de facturi. Deși astăzi acesta este un drept, nu o obligație. Dar totuși, recomand să respectați vechile reguli, astfel încât să fie convenabil să țineți evidența, mai ales că această formă a fost păstrată în multe programe de contabilitate. În continuare, trebuie înregistrată în carnetul de vânzări. Acest lucru este deja important document fiscal! Pe baza acestor documente, veți completa o declarație de TVA. Poate fi solicitat și de autoritățile fiscale, dacă este necesar.
Cartea de cumpărături
La randul sau, pentru a fi eligibil pentru deducerea TVA, ai nevoie de o factura primita de la furnizor. Plata TVA la import trebuie confirmată printr-un document care consemnează plata taxei la vamă. Facturile „încasate” sunt înregistrate în jurnalul facturilor primite și în registrul de achiziții.
Scăderea sumei taxei „input” la cumpărături reflectată în registrul de achiziții din valoarea taxei „ieșire” înregistrată în registrul de vânzări este TVA, care trebuie plătit la buget la timp.

Metodologia unică folosită în acest curs vă permite să finalizați formarea sub forma unui stagiu într-o companie reală.
Programul de curs este aprobat de Departamentul de Educație din Moscova și îndeplinește pe deplin standardele din domeniul educației profesionale suplimentare.

Matasova Tatyana Valerievna
expert în probleme fiscale și contabile

Unul dintre instrumentele puternice care reglează starea economie internățara este taxa pe valoarea adăugată. O astfel de taxă a fost inventată de un economist francez care a reușit să se asigure că a fost introdusă în Franța la mijlocul secolului trecut. Experiența de succes a dus la faptul că o astfel de taxă este acum utilizată în multe țări.

Ce este și când trebuie plătită impozitul Aceasta este o întrebare care apare în rândul multor ruși. Principala sa caracteristică distinctivă este că baza de impozitare depinde direct de costul mărfurilor vândute, iar pentru fiecare produs/serviciu sunt stabilite cote de impozitare diferite. Tariful obișnuit care se aplică în Federația Rusă, 18%, însă, anumite grupe de bunuri sunt impozitate cu o cotă de 10% și chiar 0%.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Faptul de a utiliza tarife diferențiate nu face posibilă creșterea costului mărfurilor care sunt considerate vitale. De asemenea, datorită acestui fapt, țara susține producția de produse autohtone și reglementează diverse domenii de afaceri. Principala diferență între TVA este capacitatea de a rambursa o parte din impozitul care a fost plătit anterior.

Ce este

Toți oamenii în anumite momente din viața lor acționează ca cumpărători, unii dintre ei sunt vânzători de anumite bunuri sau servicii. În magazin, etichetele de preț cu și fără TVA nu mai surprind pe nimeni. Cu toate acestea, nu fiecare consumator va putea explica ce este acesta și de unde provin astfel de numere. TVA-ul pentru manechine și exemplele practice vă vor ajuta să înțelegeți acest lucru pas cu pas.

Această taxă este un fel de taxă care este inclusă în prețul oricărui produs. Indiferent de dorințele cumpărătorilor, toate bunurile pe care aceștia le achiziționează sunt vândute cu TVA adăugat la preț.

Pentru majoritatea mărfurilor, cota de impozitare este de 18%. Pentru cei care reprezintă o necesitate vitală pentru populație, rata este stabilită la 10%. Acestea includ pâine, sare, cereale, lapte etc.

Acest impozit este cel mai mare și mai stabil venit pentru buget de stat. Populația va cumpăra întotdeauna diverse bunuri și servicii acest fapt nu va fi afectat nici măcar de o situație economică instabilă.

Când să plătească

Care este obiectul impozitării TVA:

• lucrări de construcție și instalare pentru satisfacerea nevoilor personale;
• vânzare pe teritoriul rusesc bunuri/servicii/lucrări, transfer de proprietate și drepturi de proprietate;
• transferul pentru nevoi personale a bunurilor/serviciilor ale căror costuri nu au fost luate în considerare la calcularea impozitului pe venit;
• importul de mărfuri importate în Rusia.

În conformitate cu prevederile articolului 149 din Codul fiscal rus, achiziționarea de bunuri/servicii semnificative din punct de vedere social, de exemplu, unele bunuri și servicii medicale, servicii care vizează îngrijirea copiilor sau a persoanelor bolnave, vânzarea de bunuri religioase, transportul de pasageri, serviciile educaționale etc., nu sunt supuse unei astfel de taxe. Acestea sunt, de asemenea, servicii care sunt furnizate pe piață hârtii valoroase, servicii de avocati si asiguratori, operatiuni in sectorul bancar, servicii de utilitati.

Importurile și exporturile sunt impozitate la rate diferite. Tranzacțiile de export sunt supuse rata zero. Aceeași cotă de impozitare se aplică și pentru transportul de energie electrică, transportul pe calea ferată, transportul pe apă și transportul aerian; transport de gaze/petrol pe conducte.

O cotă de 10% se aplică produselor alimentare, majorității bunurilor pentru copii, medicamentelor și produselor medicale care nu sunt incluse în lista bunurilor esențiale și animalelor de reproducție. Toate celelalte bunuri/servicii sunt supuse impozitării la o cotă de 18%.

Caracteristici ale teoriei TVA pentru manechin

Probleme reale

Principala problemă a TVA-ului este calcularea corectă a bazei de impozitare pentru calcularea impozitului. Există o serie de operații pentru care calculele pot fi efectuate folosind mai multe metode.

Situația poate fi luată în considerare folosind un exemplu: unei companii i s-a prezentat o creanță în valoare de 100 de mii de ruble pentru vânzarea de bunuri de calitate scăzută. Va fi supusă taxei pe valoarea adăugată? Codul Fiscal nu spune nimic în această privință. Există însă o scrisoare de la Ministerul de Finanțe din 2013, care clarifică faptul că TVA-ul nu se calculează pe valoarea creanței.

Dacă baza de impozitare este calculată incorect, aceasta va duce la calcularea incorectă a impozitului, ceea ce înseamnă că va fi efectuată o plată incorectă. Dacă valoarea taxei este subestimată, aceasta va fi considerată ca infractiune fiscala, și va atrage răspunderea.

Începând din 2019, deconturile de TVA au crescut în volum. Acum include intrarea și ieșirea. Acest lucru a fost făcut pentru a urmări companiile care se sustrage de la plata TVA-ului.

În ciuda faptului că această taxă a fost introdusă cu mulți ani în urmă, există încă deficiențe în calcularea impozitului în sine și a bazei de impozitare.

Cine plateste

Poate părea că plata impozitului revine doar producătorilor. Dar acest lucru este departe de a fi adevărat, acest impozit este plătit de cumpărătorul obișnuit. Deși societatea depune o declarație de TVA la serviciul fiscal.

Cum arată secvența de plată a TVA-ului:

1. Atunci când un om de afaceri comandă dintr-o secundă orice materii prime sau materiale care sunt necesare pentru producerea produselor, acesta plătește furnizorului o sumă impozabilă.
2. După aceasta, se decide cât de mult ar trebui să coste produsul care este fabricat. Pretul va depinde de costul produsului. În această etapă, se calculează valoarea impozitului care intră în creditul fiscal.
3. Următoarea etapă este determinarea costului final al produsului la care acesta va fi oferit cumpărătorului final. Costul final va fi format din prețul de cost, ponderea profitului din vânzări ulterioare, accize etc. In pretul final este inclus si TVA, ceea ce inseamna ca este platit direct de cumparator.
4. După ce compania primește veniturile ca urmare a vânzării, acesta se calculează minus impozitul de 18% plătit de cumpărător. Suma finală este o datorie fiscală.

Informații despre destinatar

Pentru a afla mai bine totul despre conceptul de TVA, ar trebui să vă gândiți la întrebarea cine ar trebui să plătească impozitul. Trebuie amintit că orice întreprinzător trebuie să plătească un astfel de impozit către stat, cu excepția celor care își desfășoară activitățile pe baza USTV sau a unui sistem simplificat. Firmele ale căror venituri pentru perioada de raportare au fost mai mici de 2 milioane de ruble vor fi scutite de plată. Dacă acest prag minim de venit este depășit, trebuie plătit TVA.

Dacă veniturile structurii scad, este posibil să obțineți statutul de „debitor de TVA”. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la fisc, furnizând registrele contabile ca dovadă a scăderii profitului. Statutul de debitor trebuie obținut în fiecare an acest statut poate fi înlăturat nu numai prin faptul depășirii nivelului minim stabilit de venit, ci și prin vânzarea de bunuri accizabile.

Întreprinderile mici de cele mai multe ori nu plătesc această taxă, cu toate acestea, un astfel de statut este o pierdere-pierdere pentru ele, deoarece structuri mari nu doresc o asemenea cooperare. Acest lucru este dezavantajos pentru ei, deoarece, în consecință, nu se pot aștepta să primească despăgubiri de la stat. Faptul că nu toată lumea este de acord să plătească taxe pentru furnizorii lor duce la scăderea atât a numărului de tranzacții, cât și a calității acestora.

Companiile mici vor putea menține profitabilitatea afacerii lor doar lucrând cu persoane fizice și efectuând vânzări cu amănuntul.

Plătitor de fapt

Deci, este evident că schema de plată a TVA presupune că sarcina principală nu cade pe umerii oamenilor de afaceri, ci asupra cumpărătorilor. Rezultă că organizația depune doar rapoarte la biroul fiscal, iar rambursarea taxei în sine se face pe cheltuiala cumpărătorilor. Puteți lua în considerare această situație folosind un exemplu care va explica ce este TVA-ul pentru manechini.

Dacă o companie achiziționează materiale sau bunuri de la o organizație parteneră, atunci prețul stabilit pentru acestea include deja taxa pe valoarea adăugată.

La rândul său, atunci când se stabilește prețul produsului final, acesta va depinde de costul inițial al materiilor prime. Astfel, costul unui produs la care un cumpărător îl poate achiziționa include atât costul, cât și TVA. Rezultă că cumpărătorul este cel care plătește impozitul.

Opțiuni, taxe și tarife

Cum funcționează impozitarea:

• Când vine vorba de vânzarea de bunuri și servicii, baza de calcul a TVA-ului este venitul primit din vânzarea de bunuri, precum și avansurile primite pentru bunuri. Legea prevede că TVA-ul trebuie plătit chiar dacă bunurile sunt dăruite sau donate. Într-o astfel de situație, impozitul se calculează din valoare de piață bunuri.
• Taxa se aplică mărfurilor care sunt importate în Rusia.
• Impozitarea constructiilor este prevazuta in orice caz, fie ca se realizeaza prin contract sau prin mijloace economice.
• Taxa se va aplica și asupra acelor bunuri care sunt transferate pentru a satisface propriile nevoi.

Există două rate în Rusia: 18% este rata principală, 10% este o rată redusă. TVA-ul poate fi calculat cu deducere dacă vânzătorul plătește deja taxa în momentul achiziționării articolului. Pentru a primi o deducere, pe lângă factură, trebuie să aveți și o factură pentru mărfuri. Lipsa unuia dintre aceste documente va duce la plata integrală a TVA-ului.

Această taxă se plătește pe bază de declarație. Una dintre opțiunile de plată este utilizarea agent fiscal, în acest caz, organizația acționează ca intermediar între contribuabil și organul fiscal.

Contabilitatea în contabilitate

Departamentul de contabilitate este responsabil de calcularea bazei de impozitare pentru TVA. Munca unui contabil va fi mult mai ușoară dacă calculele se fac folosind un program de contabilitate specializat. Cablajul este ceva pe care specialiștii care folosesc programul 1C ar trebui să îl cunoască și să înțeleagă.

Atunci când mărfurile sunt achiziționate de la un furnizor, TVA este afișat în debitul contului 19. Când TVA-ul este acceptat pentru compensare, acesta este anulat din contul 19 la debit 68.2. La vânzarea mărfurilor, TVA se percepe în creditul contului 90.3. Cablajul final va arăta ca D 90,3 K 68,2.

În cazul în care baza de impozitare este mare la cumpărarea bunurilor, la vânzarea bunurilor, a sold debitor pe contul 68.2. Rezultă că fiscul trebuie să ramburseze TVA. Atât începătorii, cât și contabilii experimentați se tem de o astfel de situație, deoarece poate duce la audit de birou. Într-o astfel de situație, trebuie să încercați să găsiți greșeala făcută. Cum se completează o declarație dacă se dovedește că contabilitatea a fost ținută corect? Este necesar să introduceți doar date sigure în document, altfel, pe lângă verificare, vă confruntați cu o amendă semnificativă.

Atunci când contabilizați TVA-ul, principalul lucru este să păstrați documentele primare în ordine. Ar trebui să acordați atenție facturilor, deoarece acestea pot indica incorect baza de impozitare și TVA-ul care se calculează pe aceasta. Dacă o eroare este corectată în timp scurt, consecințele neplăcute vor fi minime sau pot fi evitate cu totul.

Termenele de plată

Formularea din actele legislative cu privire la termenele de plată a TVA și termenele limită pentru depunerea unei declarații sunt vagi. Documentația de raportare trebuie depusă trimestrial până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Așadar, dacă vorbim de raportare pentru primul trimestru, trebuie să depuneți o declarație de impozit până pe 25 aprilie.

Suma impozitului este împărțită în părți egale și plătită în trei luni. De exemplu, o sumă de TVA de 300 de mii de ruble poate fi plătită în trepte de 100 de mii în trei luni. Cu toate acestea, nu este interzisă plata întregii sume dacă există o astfel de oportunitate.

Atunci când calculați baza de impozitare, trebuie să rotunjiți suma la cea mai apropiată rublă, deoarece banii nu sunt plătiți la buget. Când o companie funcționează fără profit, este posibil să nu plătească TVA timp de un an. Suma poate fi plătită la sfârșitul anului.

Mulți antreprenori sunt interesați de întrebarea ce se va întâmpla dacă comerțul se desfășoară fără plata TVA sau valoarea impozitului este calculată incorect. Acest lucru amenință că va trebui să plătiți o amendă de 10 mii de ruble.

Această sumă este minimă, care este atribuită atunci când sunt detectate încălcări minore. Pentru încălcări mai semnificative, penalitățile pot ajunge la 20% din totalul impozitului stabilit.

2016-12-08T13:45:26+00:00

Cu acest articol deschid o serie de lecții despre lucrul cu TVA în 1C: Contabilitate 8.3 (reviziunea 3.0). Vom lua în considerare exemple simple contabilitate în practică.

Majoritatea materialului va fi conceput pentru contabilii începători, dar cei experimentați vor găsi și ei înșiși ceva. Pentru a nu rata lansarea de noi lecții, abonați-vă la newsletter.

Permiteți-mi să vă reamintesc că aceasta este o lecție, astfel încât să puteți repeta în siguranță pașii mei în baza de date (de preferință o copie sau una de antrenament).

Asadar, haideti sa începem

La mijlocul secolului trecut Laura Maurice(franceză) inventat nou impozit - Taxa pe valoare adaugata, prescurtat.

Ideea taxei s-a dovedit a fi atât de reușită, încât, de-a lungul timpului, TVA-ul a apărut în alte țări (acum, TVA-ul a venit în Rusia la 1 ianuarie 1992).

Apropo, informațiile minunat structurate despre TVA sunt pe site serviciul fiscal, recomand lectura (link).

Situație de luat în considerare

Noi (plătitor de TVA)

01.01.2016 cumparat scaun pentru 11800 ruble (inclusiv TVA 1800 ruble)

05.01.2016 vândut scaun pentru 25000 ruble (inclusiv TVA 3813.56 ruble)

Necesar:

• introducerea documentelor în baza de date
• creați o carte de cumpărături
• creați o carte de vânzări
• completati decontul de TVA pentru trimestrul I 2016

Toate acestea le vom face împreună și pe parcurs vă voi atrage atenția asupra detaliilor pe care trebuie să le cunoașteți pentru a înțelege comportamentul programului.

Facem o achiziție

Accesați secțiunea „Achiziții”, elementul „Chitanțe” ():

Noi creăm document nou primirea de bunuri si servicii:

Îl completăm în conformitate cu datele noastre:

Atunci când creați un articol de produs nou, nu uitați să indicați cota de TVA de 18% în cardul acestuia:

Acest lucru este necesar pentru comoditate - va fi inserat automat în toate documentele.

De asemenea, acordăm atenție elementului „TVA în partea de sus” evidențiat în imaginea documentului:

Când faceți clic pe el, apare un dialog în care putem specifica metoda de calcul a TVA în document (în partea de sus sau în total):

Aici putem bifa caseta „Include TVA în preț” dacă doriți să faceți parte din costul TVA aferent (atribuit la 41 de conturi în loc de 19).

Lăsăm totul implicit (ca în imagine).

Postăm documentul și ne uităm la tranzacțiile rezultate (butonul DtKt):

Totul este logic:

• 10.000 de ruble au ajuns la cost (debit 41 conturi) în corespondență cu datoria noastră față de furnizor (credit 60).
• S-au cheltuit 1.800 de ruble pentru așa-numitul TVA „input”, pe care îl vom accepta pentru compensare (debit 19) în corespondență cu datoria noastră față de furnizor (credit 60).

Total, dupa aceste postari:

• Costul mărfurilor (debit 41) - 10.000 de ruble.
• TVA de intrare care urmează să fie creditat (debit 19) - 1.800 de ruble.
• Datoria noastră față de furnizor (credit 60) este de 11.800 de ruble.

Asta pare să fie tot, deoarece de multe ori contabilii, din obișnuință, acordă atenție doar semnului de carte cu înregistrări contabile.

Dar vreau să vă spun imediat că pentru „troika” (precum și pentru „doi”) această abordare nu poate fi considerată suficientă. Si de aceea.

1C: Contabilitate 3.0 în plus înregistrări contabile De asemenea, face înregistrări în așa-numitele registre. Ea își concentrează munca pe înregistrările din aceste registre.

Caietul de venituri și cheltuieli, registrul de cumpărături și vânzări, certificate, declarații pentru raportare... aproape totul (cu excepția poate unor rapoarte precum Analiza conturilor, SALT etc.), ea completează tocmai pe bază de registre, si deloc conturi contabile .

Prin urmare, este pur și simplu vital pentru noi să învățăm treptat să „vedem” mișcările din aceste registre pentru a înțelege mai bine și, atunci când este necesar, a corecta comportamentul programului.

Deci, să mergem la fila de înregistrare " TVA prezentat":

Veniturile din acest registru acumulează TVA-ul nostru încasat (similar cu înregistrarea debitării în contul 19).

Să verificăm - am îndeplinit toate condițiile pentru ca această chitanță să fie reflectată în carnetul de achiziții?

Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte” și selectați elementul „Cartea de achiziție”:

Îl formăm pentru trimestrul I 2016:

Și vedem că este complet gol.

Ideea este că nu am înregistrat factura primită de la furnizor. Să facem asta și, în același timp, să aruncăm o privire la ce mișcări face ea prin registre (împreună cu postări).

Pentru a face acest lucru, reveniți la documentul de primire și completați numărul și data facturii de la furnizor în partea de jos a acesteia, apoi faceți clic pe butonul „Înregistrare”:

Vă rugăm să rețineți caseta de selectare „Reflectați deducerea TVA în registrul de achiziție după data primirii”. Aceasta este caseta de selectare care este responsabilă pentru apariția chitanței noastre în carnetul de achiziții:

Să ne uităm la afișările și mișcările conform registrelor facturii primite (butonul DtKt):

Postările sunt destul de așteptate:

• Scădem TVA-ul intrat din creditul contului 19 la debitul 68.02. Cu această operațiune ne reducem propriul TVA pentru plata.

Total după această operație:

• Din 19 martie, soldul este 0.
• Conform 68.02 - sold debitor 1800 (statul ne datorează în acest moment).

Și acum cel mai interesant lucru, să ne uităm la registre (în timp trebuie să le înveți pe toate, împreună cu planul de conturi).

Inregistreaza-te" TVA prezentat"- vechiul nostru prieten:

Doar că de data aceasta intrarea s-a făcut ca o cheltuială. Făcând acest lucru, am dedus TVA-ul încasat, similar cu înregistrarea de credit pentru contul 19.

Și iată un nou registru pentru noi" Achizitii cu TVA":

Probabil ați ghicit deja că intrarea din acest registru este responsabilă pentru intrarea în cartea de achiziții.

Cartea de cumpărături

Încercăm să reformăm cartea de achiziții pentru primul trimestru:

Și voila! Chitanța noastră a fost inclusă în această carte și totul datorită înscrierii în registrul „Achiziții cu TVA”.

Despre jurnalul de facturi

Apropo, nu am luat în considerare al treilea registru „Jurnal de facturi”. S-a făcut o înregistrare, dar să încercăm să creăm chiar acest jurnal.

Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Rapoarte”, articolul „Jurnal de facturi”:

Creăm acest jurnal pentru primul trimestru al anului 2016 și... vedem că jurnalul este gol.

De ce? La urma urmei, am introdus factura și s-a făcut înscrierea în registru. Și ideea este că din 2015, un jurnal al facturilor primite și emise este păstrat numai atunci când activitate antreprenorialăîn interesul unei alte persoane pe baza unor acorduri intermediare (de exemplu, tranzacționare cu comisioane).

Factura noastră nu se încadrează în această definiție și, prin urmare, nu apare în revistă.

Realizarea implementării

Accesați secțiunea „Vânzări”, articolul „Vânzări (acte, facturi”):

Cream un document pentru vanzarea de bunuri si servicii:

Completați-l în conformitate cu sarcina:

Și din nou, acordăm imediat atenție articolului evidențiat „TVA în total”.

Postăm documentul și ne uităm la afișările și mișcările conform registrelor (butonul DtKt):

Înregistrări contabile așteptate:

• Am anulat costul scaunului (10.000 de ruble) ca credit 41 și l-am reflectat imediat ca debit 90,02 (costul vânzărilor).
• Am reflectat venitul (25.000 de ruble) pe creditul 90,01 și am reflectat imediat datoria cumpărătorului față de noi ca debit 62.
• În cele din urmă, ne-am reflectat datoria de TVA în valoare de 3813 ruble 56 copeici către stat sub creditul 68.02 în corespondență cu debitul 90.03 (taxa pe valoarea adăugată).

Și dacă ne uităm acum la analiza lui 68.02, vom vedea:

• 1.800 de ruble prin debit este TVA-ul nostru aferent (de la primirea mărfurilor).
• 3.813 de ruble și 56 de copeici pe împrumut este TVA-ul nostru de producție (din vânzările de bunuri).
• Bine soldul creditor 2013 ruble și 56 de copeici este suma pe care va trebui să o transferăm la bugetul pentru primul trimestru al anului 2016.

Totul este clar cu cablarea. Să trecem la registre.

Inregistreaza-te" Vânzări cu TVA" este complet similar cu registrul „Achiziții cu TVA”, cu singura diferență că o înscriere în acesta asigură includerea vânzărilor în carnetul de vânzări:

Hai să verificăm.

Cartea de vânzări

Accesați secțiunea „Rapoarte”, element „Cartea vânzărilor”:

Îl formăm pentru primul trimestru al anului 2016 și vedem implementarea noastră:

Uimitor.

Următoarea etapă pe calea creării unei declarații de TVA.

Analiza contabilitatii TVA

Accesați secțiunea „Rapoarte”, articolul „Analiza contabilă TVA”:

Îl formăm pentru primul trimestru și vedem foarte clar toate taxele (TVA de ieșire) și deducerile (TVA introdus):

TVA-ul pentru plată este afișat imediat. Toate semnificațiile pot fi descifrate.

De exemplu, să facem dublu clic pe butonul stâng al mouse-ului pe implementare:

Raportul a fost deschis...

În care, de altfel, ne vedem greșeala – am uitat să emitem o factură de vânzare.

Să reparăm acest bug. Pentru a face acest lucru, accesați documentul de implementare și, în partea de jos, faceți clic pe butonul „Scrieți o factură”:

Asistent contabil TVA

Acum accesați secțiunea „Operațiuni” și selectați „Asistent contabil TVA”:

Îl formăm pentru trimestrul I 2016:

Aici, în ordine, vorbim despre pașii care trebuie parcurși pentru a genera o declarație corectă de TVA.

Mai întâi, să transferăm documentele pentru fiecare lună:

Acest lucru este necesar în cazul în care am introdus documente retroactiv.

Omitem crearea înregistrărilor din cartea de achiziții, deoarece, în cazul nostru cel mai simplu, pur și simplu nu vor fi acolo.

Și, în sfârșit, faceți clic pe elementul " Înapoierea taxei conform TVA."

Declaraţie

Declarația a fost deschisă.

Sunt multe secțiuni aici. Vom lua în considerare doar punctele principale.

În primul rând, la secțiunea 1 s-a completat suma finală de plătit la buget:

Secțiunea 3 prevede calculul impozitului în sine (TVA la ieșire și la intrare).