Cum să completați corect o declarație de TVA. Instructiuni: completati decontul de TVA

Erori în Deconturi de TVA poate avea consecinte foarte triste: de la refuzul deducerii la raspunderea administrativa, iar in cazuri speciale, penala. Pentru a le evita, vă recomandăm să citiți instrucțiunile noastre.

Declarațiile de TVA sunt depuse de plătitorii acestei taxe, iar uneori de persoane care nu o plătesc. De exemplu, dacă un evazător de TVA a emis o factură cu o sumă de impozit alocată sau, în virtutea legii, a dobândit atribuția de agent fiscal.

Fiţi atenți! Din 2019, toate entitățile care fac obiectul Impozitului Agricol Unificat trebuie să plătească TVA, cu excepția cazului în care au primit o scutire în temeiul articolului 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ei completează declarația în mod general.

Raportul este depus în formă electronică de către toți contribuabilii. Pe hârtie, un decont de TVA va fi acceptat doar de la agenții fiscali care propriul TVA nu plătiți.

Formularul se depune la Serviciul Fiscal Federal de patru ori pe an, pentru fiecare trimestru. Termenul limită de depunere este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Termenele limită de raportare pentru 2019-2020 sunt în următorul tabel:

Tabel 1. Termenele limită pentru depunerea declarației de TVA în 2019

Din raportare pentru trimestrul I 2019 s-a aprobat formularul de declarație prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@(denumită în continuare Comanda), dar cu ajustări efectuate prin comandă din data de 28 decembrie 2018 Nr SA-7-3/853@. Formularul include 12 secțiuni cu atașamente, dar nu trebuie completate toate.

Cine completează ce secțiuni?

În tabelul următor sunt enumerate secțiunile decontului de TVA, precum și cazurile în care entitățile trebuie să le completeze.

Tabelul 2. Secțiuni din decontul de TVA

Capitol	Cine completează / Ce se reflectă
Prima pagină	Toate
Secțiunea 1	Toate
Secțiunea 2	Agenții fiscali
Secțiunea 3	Toți cei care au efectuat tranzacții taxabile. Se reflectă calculul sumei impozitului de plătit/rambursat
Secțiunea 4	Dacă activitatea a fost desfășurată la o cotă de TVA de 0%, și există documente care să confirme legalitatea acesteia
Secțiunea 5	Dacă activitățile s-au desfășurat la o cotă de TVA de 0%, dar nu există documente de confirmare
Secțiunea 6	Dacă în prealabil a fost anunțată aplicarea unei cote de 0%, dar dreptul la beneficiu a fost primit doar în perioada curentă
Secțiunea 7	Dacă există tranzacții scutite de TVA
Secțiunea 8	Toți cei care au efectuat tranzacții taxabile. Sunt afișate datele din registrul de achiziții
Secțiunea 9	Toți cei care au efectuat tranzacții taxabile. Datele din cartea de vânzări sunt reflectate
Secțiunea 10	Intermediarii reflectă datele privind facturile emise
Secțiunea 11	Intermediarii reflectă datele privind facturile primite
Secțiunea 12	Neplătitori de TVA la emiterea facturilor

Din tabelul de mai sus se poate observa că în majoritatea cazurilor, organizațiile și antreprenorii individuali completează următoarele secțiuni ale declarației:

1. Prima pagină.
2. Secțiunea 1, care indică valoarea TVA de plătit.
3. Secțiunea 3 în care se calculează această sumă.
4. Secțiunile 8-9 care conțin date din registrul de achiziții și vânzări.

Completarea secțiunilor rămase depinde de specificul activității.

Decontare cu TVA zero

Plătitorii de TVA trebuie să depună rapoarte chiar dacă nu există indicatori. În special, acest lucru este necesar dacă:

• în perioada de raportare nu au existat activități sau au fost desfășurate numai în afara Federației Ruse;
• in perioada de raportare au fost efectuate doar tranzactii fara TVA;
• subiectul a efectuat operații cu ciclu lung (perioada de finalizare a fost mai mare de șase luni).

În acest caz, completați doar Prima paginăŞi Secțiunea 1. În rândurile destinate să indice sumele de impozit, sunt plasate liniuțe.

Instrucțiuni pentru completarea secțiunilor principale

Prima pagină

Pe prima fila a decontului de TVA este indicat informații de bază despre subiect, raportul depus și organul fiscal:

• INN și KPP (pentru organizații);
• numărul de corecție - pentru transmiterea inițială este setat la „0--”;
• perioada fiscala - cod din Anexa nr.3 la procedura de completare a declaratiei (din Ordin);
• anul de raportare;
• codul organului fiscal;
• codul locului de depunere a declarației la organul fiscal (valorile sunt în tabelul de mai jos);
• Nume persoană juridică sau numele complet al antreprenorului;
• cod de activitate conform OKVED;
• codul formularului de reorganizare (lichidare) din Anexa nr. 3, precum și TIN și KPP care erau înainte de reorganizare - rândul se completează de către succesorii legali;
• număr de telefon pentru contact;
• numărul de pagini de raport.

Tabel 3. Coduri pentru locul depunerii decontului de TVA (Anexa nr. 3 la procedura de completare)

Cod	Nume
116	La locul de înregistrare a unui antreprenor individual ca contribuabil
213	La locul de înregistrare a organizației ca cel mai mare contribuabil
214	La locul de înregistrare al unei organizații care nu este cel mai mare contribuabil
215	La locul de înregistrare a succesorului legal care nu este cel mai mare contribuabil
216	La locul de înregistrare a succesorului legal, care este cel mai mare contribuabil
227	La locul înregistrării părții contractante parteneriat de investiții- partener director responsabil de contabilitate fiscală
231	La sediul agentului fiscal
250	La locul de înregistrare a contribuabilului la executarea unui acord de partajare a producției
331	La locul de activitate organizatie straina printr-o filială a unei organizaţii străine

A doua parte a titlului indică numele complet al persoanei care depune declarația în numele organizației. Dacă acesta este un reprezentant terță parte, se introduce codul „2”. Dacă reprezentantul este o organizație, se indică numele acesteia.

Pagina de copertă a declarației de TVA

Secțiunea 1

Această secțiune conține informatii despre TVA. Aici completați codurile OKTMO și KBK, precum și suma taxei. Se reflectă într-una din rândurile:

• pe linia 040- TVA plătibil la buget;
• la linia 050- TVA rambursabil (când valoarea taxei este negativă).

Linia 030 completate de entitati care nu sunt platitoare de TVA sau sunt scutite de la acesta daca au emis facturi in perioada de raportare. În acest rând ele indică valoarea impozitului care, prin urmare, este supusă plății către buget.

Așa arată Secțiunea 1 din decontul de TVA

Secțiunea 2

În secțiunea 2 agenţi fiscali reflectă valoarea impozitului de plătit, precum și informații despre organizația în interesul căreia au efectuat tranzacții. Cel mai adesea acesta este:

• închiriere de proprietăți municipale;
• achiziționarea de bunuri sau servicii de la companie străină, care conform Legislația rusă trebuie sa plateasca TVA.

Secțiunea 2 ar trebui completată pe o foaie separată pentru fiecare contraparte, în legătură cu care îndatoririle unui agent fiscal au apărut în perioada de raportare.

Fiţi atenți! Din 2018, apare la achiziționarea deșeurilor de metale neferoase și feroase și a altor produse prelucrate.

Astfel de agenți de cumpărare, care nu plătesc ei înșiși TVA, completează Secțiunea 2 în mod colectiv pentru toate bunurile. ÎN linia 060 trebuie să indice valoarea impozitului de plătit și liniile 010-030 pune scris de mână.

Secțiunea 3

Aceasta este secțiunea în care calculul sumei finale de TVA. Se poate dovedi a fi pozitiv, adică a fi plătit la buget, sau negativ, a fi rambursat din buget.

Secțiunea este formată din două pagini și anexe. Prima parte este rezervată pentru calcularea TVA. Coloana 3 indică baza de impozitare, iar coloana 5 - valoarea TVA aferentă tranzacțiilor care se reflectă în rândurile corespunzătoare:

• pe liniile 010-042 si 045-046 vânzările sunt reflectate la tarifele indicate în coloana 4. Există rata veche de 18% și derivatul său 18/118 - acestea sunt destinate să reflecte tranzacțiile care au început înainte de 1 ianuarie 2019 și s-au încheiat în acest an;
• pe linia 043 - operațiuni ale exportatorilor care au refuzat cota zero de TVA;
• pe linia 044- tranzactii pentru care taxa este compensata in regim de tax free;
• pe linia 050- vânzarea întreprinderii ca complex imobiliar;
• pe linia 060- operatiuni de constructie pentru nevoi proprii;
• pe linia 070- plata anticipata;
• pe linia 080- suma totală de TVA de restabilit;
• pe liniile 090 și 100- detalii cu privire la sumele de restituit de la linia 080;
• prin liniile 105 -109 sunt reflectate ajustările la sumele vânzărilor și sumele corespunzătoare ale taxelor;
• pe liniile 110, 115 se reflectă sumele de TVA calculate la declararea vamală;
• pe linia 118 indicat suma totală a TVA-ului de plătit sau rambursabil pe trimestru.

Completarea secțiunii 3 din decontul de TVA

A doua parte a secțiunii 3 este dedicată deduceri fiscale . Regulile de umplere sunt următoarele:

• pe linia 120 reflectat TVA la intrare, care este indicat în facturile primite de la furnizori;
• pe linia 125 - cuantumul impozitului care este prezentat de antreprenori pentru lucrările efectuate pe construcție capitală(ca parte a deducerii de la rândul 120);
• pe linia 130- valoarea TVA la avansuri emise;
• pe linia 135- cuantumul deducerii fără taxe;
• pe linia 140- cuantumul impozitului pe lucrări de construcții și instalații pentru nevoi proprii (cuantumul impozitului se înscrie de la rândul 060 din aceeași secțiune);
• pe liniile 150 și 160 se reflectă sumele taxelor plătite de importatori;
• pe linia 170- sume de TVA pe facturile în avans care au fost emise în perioadele anterioare, dar incluse în raportare;
• pe linia 180 reflectă suma TVA deductibilă care a fost plătită la buget în calitate de cumpărător - agent fiscal;
• pe linia 185- suma TVA plătită în legătură cu procedurile vamale, care este supusă deducerii;
• pe liniile 190-210 sunt indicate Rezultatele calculului TVA:
  • pe linia 190- suma totală a deducerii;
  • pe linia 200- suma TVA de plătit la buget;
  • pe linia 210- suma TVA de rambursat.

Secțiunea 3 a continuat

Secțiunea 3 are două aplicatii, care se completează în următoarele cazuri:

• Anexa 1- în prezența sumelor de impozit supuse restaurării și plății la buget pe mijloacele fixe pentru anii trecuți și anteriori;
• anexa 2- completate de organizații străine care au reprezentanțe înregistrate în Rusia.

Secțiunile 8-12

Aceste secțiuni sunt pentru reflectarea unor tranzacții specifice legate de emiterea sau primirea facturilor pe care entitatea le-a efectuat în perioada de raportare. Datele din aceste secțiuni provin din registrele de cumpărare și vânzări, precum și din jurnalul facturilor emise și primite.

Atenţie! În timpul unui audit de birou pentru TVA, datele din secțiunile 8-12 trec. Pentru fiecare tranzacție se face o comparație a informațiilor specificate în decontul de TVA al furnizorului și al cumpărătorului. Dacă sunt identificate neconcordanțe care duc la întreruperi în lanțul de TVA sau la o reducere a sumei impozitului plătit la buget (o creștere nerezonabilă a deducerilor), sistem informatic Serviciul Federal de Taxe va trimite o cerere de clarificare.

ÎN Secțiunea 8 sunt transmise datele din registrul de achiziție. Secțiunea este formată din două pagini. Se completeaza pentru fiecare factura pentru care se declara o deducere in carnetul de cumparare.

Secțiunea 9 se formează conform datelor din carnetul de vânzări. Se completează pentru fiecare factură emisă.

Există anexe la Secțiunile 8 și 9 care trebuie completate dacă se descoperă erori în secțiunile corespunzătoare ale declarațiilor depuse anterior, dacă acestea afectează sumele de impozit calculate în perioada de raportare.

Din 2019, Secțiunea 9 a adăugat rândul 036 pentru codul tipului de produs pentru exportatorii către țările Uniunii Vamale. Același cod trebuie să fie indicat la rândul 116 din anexa la secțiunea 9.

Secțiunile 10 și 11 conțin date privind activitățile intermediare și se completează:

• comisionari si agenti;
• expeditori;
• dezvoltatori.

Astfel de organizații indică în secțiunile 10 și, respectiv, 11 informații din jurnalul facturilor emise și primite.

Secțiunea 12 destinat neplătitorilor de TVA și persoanelor scutite de plata acestuia. Dacă din anumite motive au emis facturi în perioada de raportare, atunci datele lor trebuie indicate în această secțiune.

Formă nouă "Declaratie TVA" aprobat oficial prin documentul Ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 decembrie 2016 N ММВ-7-3/696@.

Mai multe informații despre utilizarea formularului „Declarație TVA”:

• Documente primare pentru un audit de birou al unei declarații de TVA

  Și cumpărătorilor în timpul verificării la birou a decontului de TVA? Legalitatea acțiunilor organului fiscal depinde... în decontul de TVA, sau atunci când există o discrepanță între informațiile privind tranzacțiile cuprinse în decontul de TVA... prezentate de contribuabil, și informațiile privind aceste tranzacții cuprinse în decontul de TVA depus... cuprins în decontul de TVA depus, sau neconcordanța acestora cu datele decontului de TVA depus de un alt contribuabil...

• Raport de control al indicatorilor declarațiilor de TVA

  Pentru primul trimestru al anului 2019 se depune decontul de TVA cu modificari la... pentru primul trimestru al anului 2019 se depune decontul de TVA cu modificari la... completare noua declaratie conform TVA. Dar nu uitați: verificarea declarației de impozit după Rate de control... rândul 040 = Valoarea KBK pentru decontul de TVA, indicată conform codurilor... Se indică OKTMO * * * Ratele de control pentru decontul de TVA au fost actualizat. La livrare pentru...

• Cerința Serviciului Fiscal Federal privind conformitatea rândurilor 070 și 170 din secțiunea 3 din decontul de TVA din cadrul camerei pentru trimestrul I

  Declaratie de TVA la randul 070. Pentru a verifica corectitudinea completarii randului 070 din Decontul de TVA... avansuri primite (rândul 070 din decontul de TVA) cu sumele de TVA la avansuri acceptate pentru... si acceptarea de TVA pentru deducere se reflecta la randul 170 decontul de TVA in 1... primeste avansuri (calculeaza TVA si indica la randul 070 din decontul de TVA), iar in celalalt... se vor analiza toate declaratiile de TVA depuse de la data înregistrare de stat noastre...

• Declaratie TVA: afisarea datelor privind marfa experimentala

  Obligatia depunerii decontului de TVA numai in formatul stabilit in format electronic conform TKS... 4, 5, 6 deconturi de TVA, respectiv. Un agent fiscal este debitor de TVA Se dovedește oarecum diferit... în rapoartele de control ale indicatorilor declarației de TVA, livrările sunt reflectate de aceștia în... drept. Să rezumăm cele spuse (despre completarea decontului de TVA de către agenții fiscali - „ofițeri cu regim special” și... au luat în considerare câteva aspecte legate de completarea decontului de TVA de către agenții fiscali - cumpărători de bunuri, ...

• Declaratie de TVA actualizata

  Forma și formatul declarației de TVA, procedura de completare a declarației a fost ajustată. Motivul a fost... forma și formatul declarației de TVA, iar procedura de completare a declarației a fost și ea ajustată. Motivul a fost... completarea declarației). Vă rugăm să rețineți: codurile de beneficii ale tranzacției pentru Sec. Se selectează 7 declarații de TVA... din Anexa 1 la Procedura de completare a declarației. Dacă... contribuabilul a efectuat tranzacții nesupuse TVA, pentru fiecare reflectat...

• Explicații solicitate pentru decontul de TVA: acțiuni ale contribuabilului

  Autoritatea fiscală, în timpul „evaluării camerei” a decontului de TVA depus de către contribuabil, poate descoperi că...) informații despre aceste tranzacții în decontul de TVA depus de contrapartea contribuabilului, sau în... tranzacția lipsesc în decontul de TVA al contrapartidei; contrapartea nu a depus o declarație de TVA pentru aceeași perioadă de raportare; contrapartea a depus o declarație fiscală...

• Ratele de control pentru indicatorii decontului de TVA au fost actualizate

  declarații de TVA. Incepand de la perioada fiscala pentru trimestrul I 2017 decontul de TVA... sec. 2 Declarații de TVA (clauza 37.6 din Procedura de completare a declarației de TVA). Pe linia 070 taxa... La completarea sectiunii. Va indica 2 deconturi de TVA: pe linia 060 – 3.600 ... deconturi de TVA). Pentru mai multe informații, consultați consultarea „Cu privire la restabilirea TVA-ului asupra mijloacelor fixe”. Serviciul Fiscal Federal, legând indicatorii declarației... de anul de raportare pe pagina de titlu a declarației de TVA Codurile indicate reflectă tranzacții care nu sunt...

• Export: în ce secțiune a declarației de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul perceput pentru cheltuielile generale de afaceri acceptate pentru contabilitate după 1 iulie 2016?

  Mașini. În ce secțiune a decontului de TVA trebuie prezentat TVA-ul sub cheltuieli generale de afaceri, acceptat... mașini. În ce secțiune a decontului de TVA ar trebui să se reflecte TVA-ul pretins pentru cheltuielile generale de afaceri acceptate...)? Motivarea concluziei: Formularul decontului de TVA (denumit in continuare decontul), depus de contribuabil pentru trimestrul al patrulea...%, este produs in sectiunea 4 din decontul de TVA (clauza 41.3 din Procedura). ). Diferit...

• Despre „camera camera” a decontului de TVA cu tranzactii preferentiale

  Consultarea va fi despre clarificări cu privire la efectuarea de audituri de birou ale declarațiilor de TVA care reflectă... consultarea va fi despre clarificări privind efectuarea de audituri de birou ale declarațiilor de TVA care reflectă... Serviciul Fiscal Federal a emis recomandări privind efectuarea de audituri de birou Declarații de TVA care includ reflectate... reflectate în Sect. 7 din decontul de TVA pentru codul de operațiune corespunzător (1010245 – ... asociat cu efectuarea de controale de birou a declarațiilor de TVA care nu reflectă...

• Ce să faci dacă decontul tău de TVA nu a fost acceptat?

  După ce a întocmit și verificat declarația de TVA, contabilului îi rămâne ultimul pas - să trimită... După ce a întocmit și verificat declarația de TVA, contabilul are ultimul pas - să trimită... în total, motivul pentru neacceptarea declaraţiei se indică pe baza: „declaraţia conţine erori şi neacceptată... de către organ”. Exemplu. Societatea a depus declarație de TVA în termenele stabilite de lege. 26 ... despre refuzul de a accepta declarația fiscală pe motiv: „declarația conține erori și nu este...

• Când nu trebuie să depuneți o declarație de TVA clarificatoare

  Necesitatea depunerii unei declarații de TVA modificate poate determina... necesitatea depunerii unei declarații de TVA modificate poate provoca... și obliga contabilul să depună o declarație de TVA modificată. În special, dacă... în ultimul trimestru, când decontul de TVA a fost deja depus. Controlorii... nu obligă cumpărătorul să formuleze o precizare a decontului de TVA. Dacă în documentul de ajustare.. după depunerea corectării. O declarație de TVA de ajustare nu este necesară dacă ajustarea...

• Ce erori necesită o declarație de TVA clarificatoare?

  Aceștia au fost identificați după depunerea decontului de TVA este necesară clarificarea. Să ne dăm seama... au fost identificați după depunerea declarației de TVA se cere clarificare. Să ne dăm seama... și să implicăm necesitatea depunerii unei declarații de TVA clarificatoare. Un contabil poate permite astfel de... vânzări, iar apoi în decontul de TVA. De exemplu, bunurile au fost expediate... cel mai probabil, o astfel de operațiune în decontul de TVA pe trimestrul I 2017... depunerea declarației actualizate, întrucât determinarea bazei de impozitare a TVA se stabilește pe...

• O situație suplimentară în care organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează un regim special trebuie să depună o declarație de TVA

  ... (ca agent fiscal) și depuneți o declarație de TVA? Pentru a răspunde în mod rezonabil la asta... . Obiectul impozitării TVA După cum se știe, obiectele impozitării TVA sunt tranzacțiile care implică vânzarea de bunuri...; se prevede scutire de la obligatiile contribuabilului de TVA, dar nu si scutire de la obligatii... contribuabilul de TVA se poate depune la autoritatile fiscale la locul înregistrării dvs., o declarație fiscală... în Secțiunea 2 a declarației de TVA (Procedura de completare a unei declarații de TVA, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei...

• Situații dificile privind TVA și reflectarea lor în „1C: Contabilitate 8”

  Și, de asemenea, acele inovații TVA care au apărut în ultimul..., precum și acele inovații TVA care au ieșit în ultimul... au restaurat ceea ce a fost acceptat pentru credit pentru TVA primar, și apoi acceptat pentru... trimestrul, apoi formăm declarație de ajustare pentru TVA pentru al treilea trimestru. Pentru... butonul „Creați”, în declarația care apare pe pagina de titlu, asigurați-vă că indicați... efectuați audit de birouîntreaga declarație din nou, și numai verificare... scutește contabilii de la retrimiterea declarației din cauza unor mici nesemnificative...

• Audit de birou al declarației de impozit pe venit

  Particularități ale efectuării KNI în raport cu declarația de impozit pe venit depusă... modificări ale indicatorilor relevanți ai declarației de impozit; la efectuarea decontărilor de impozit pe venit de către KNP... cărora li se încredințează obligația depunerii unei declarații de TVA în formă electronică, la efectuarea... dezvoltărilor finalizate concomitent cu declarația fiscală pe baza rezultatelor perioadei fiscale, în. .. că declarația de impozit pe venit către grupul consolidat de contribuabili (CGT) pe baza rezultatelor raportării...

Declaratie TVA - standard formular de raportare, care se completează de către plătitorii de TVA. Pentru trimestrul 4 din 2019, acesta trebuie completat și depus până la data de 27 ianuarie 2020.

Cine trebuie să depună o declarație de TVA în 2020

În conformitate cu paragraful 5 al articolului 174 și alin. 1 clauza 5 din articolul 173 din Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele sunt raportate pentru TVA:

• organizaţii şi antreprenori individuali— plătitorii de TVA (firmele și antreprenorii individuali care au trecut la sistemul de impozitare simplificat, UTII, PSN, Taxa Agricolă Unificată sau utilizează inițial aceste regimuri nu plătesc această taxă: nu are rost să vă faceți griji cu privire la modul de completare a declarației de TVA, acest raport nu există pentru ei);
• agenți fiscali;
• intermediari care nu sunt plătitori, care alocă sume de TVA în facturile emise.

Se predă la locul de înregistrare a societății sau de înregistrare a locului de reședință al întreprinzătorului individual. Instrucțiunile pentru completarea unei declarații de TVA în 2020 vă vor ajuta să faceți față fără probleme raportării.

Termenul limită pentru depunerea declarației în 2020

În 2020, termenele limită sunt următoarele:

În 2020, toate scadențele au căzut în weekend și au fost mutate în ziua următoare. Astfel, termenul limită de depunere a TVA pentru trimestrul 4 din 2019 este 27.01.2020.

Formular de declarație

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 Nr. MMV-7-3/558@ a aprobat procedura de completare a declarației de TVA, acesta trebuie completat ținând cont de modificările efectuate prin ordinul Impozitului Federal Serviciul Rusiei din 28 decembrie 2018 Nr. SA-7-3/853@. Formularul și exemplul de completare a unui decont de TVA pentru trimestrul 4 2019 țin cont de modificările efectuate prin comandă.

Raportul constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Este necesar să completați doar prima foaie și secțiunea 1. Părțile rămase se completează dacă sunt îndeplinite condițiile necesare.

Din 2014, contribuabilii și agenții fiscali depun declarații către formular electronic. Anterior, raportul era depus pe hârtie dacă numărul de angajați nu depășea 100 de persoane. Această oportunitate nu poate fi folosită din nou.

Dar, în cazuri speciale, raportarea TVA pe hârtie este încă depusă în 2020. Se depune pe hârtie:

• agenți fiscali - neplătitori de TVA (regimuri speciale) sau care au primit scutire de la plata acestuia;
• organizații și întreprinzători individuali - neplătitori de TVA sau care au primit o scutire de la plata acestuia, dacă în același timp:
  • nu sunt cei mai mari contribuabili;
  • numărul de angajați nu depășește 100;
  • nu au emis facturi cu TVA;
  • nu a funcționat pe baza contracte de agentie(în beneficiul altor persoane) folosind facturi.

Este posibil să obțineți scutire de obligațiile unui plătitor de impozite dacă veniturile din vânzări din ultimele trei luni nu depășesc 2 milioane de ruble.

Sancțiune pentru nedepunerea unei declarații în 2020

Amenda conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse este de 5% din suma impozitului neachitată la timp. Este prevăzută atât pentru nedepunerea rapoartelor, cât și pentru depunerea lor sub altă formă (rețineți că există documente TVA electronice sau pe hârtie); instrucțiunile pas cu pas pentru manechin vă vor ajuta să evitați greșelile atunci când completați formularul.

Reguli generale de completare a declarației

Urmați aceste reguli:

1. Utilizați numai formularul aprobat, ca în exemplul de completare. Când trimiteți pe hârtie, completarea manuală sau pe computer este acceptabilă - imprimați doar pe o față a colii A4, nu capsați.
2. Introduceți câte un indicator în fiecare linie, începând de la marginea din stânga și puneți liniuțe în celulele goale rămase.
3. Indicați sumele în ruble întregi, rotunjiți orice mai mult de 50 de copeici, aruncați orice mai puțin de 50 de copeici.
4. Completați liniile de text cu majuscule (dacă este manual, apoi cu cerneală neagră, violetă sau albastră, dacă pe computer, cu font Courier New, dimensiunea 16-18).

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea unei declarații de TVA în 2020

ÎN instrucțiuni pas cu pas Constând din cinci pași, vom analiza în detaliu regulile de completare a decontului de TVA pentru trimestrul 4 al anului 2019, începând cu pagina de titlu.

Pasul 1. Pagina de titlu

Completați-l astfel:

• TIN-ul și KPP-ul companiei sunt indicate în partea de sus a paginii, apoi sunt duplicate automat pe fiecare foaie a documentului;
• numar de ajustare la depunerea declaratiei primare - 000;
• cod perioada fiscala pentru trimestrul I - 21. Alte coduri: 22 - trimestrul II; 23 - trimestrul 3; 24 - trimestrul 4. La depunerea lunară a unei declarații și la lichidarea unei firme, codurile sunt diferite;
• anul de raportare - 2019;
• fiecare biroul fiscal are un cod unic din patru cifre, este ușor de aflat contactând Serviciul Federal de Taxe: primele două cifre sunt codul regiunii, cele doua cifre sunt codul de inspecție. Declarație fiscală pentru taxa pe valoarea adăugată pentru trimestrul 4 al anului 2019 se depune la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a contribuabilului;
• contribuabilul introduce un cod la locul de înregistrare, care depinde de statutul său. Coduri - în Anexa 3 la Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/558@ din 29 octombrie 2014:

	La locul de înregistrare a întreprinzătorilor individuali
	La locul de înregistrare a organizației - cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare al unei organizații care nu este cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a succesorului legal care nu este cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a succesorului legal - cel mai mare contribuabil
	La locul de înregistrare a participantului la contractul de parteneriat de investiții - partenerul de conducere responsabil cu menținerea evidenței fiscale
	La sediul agentului fiscal
	La locul de înregistrare a contribuabilului la executarea unui acord de partajare a producției
	La locul de activitate al organizaţiei străine printr-o filială a organizaţiei străine

VESNA LLC este o companie rusă care nu este un contribuabil major. Introdu codul 214.

Algoritm de umplere:

• introduceți numele companiei în câmpul cel mai lung al paginii de titlu a declarației, sărind o celulă între cuvinte;
• vizualiza codul activitate economică prescris prin ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr.14-st. În exemplul nostru, VESNA LLC produce carton ondulat. Este mai ușor să aflați ce cod OKVED să introduceți în decontul de TVA pentru trimestrul 4 din 2019 folosind o căutare folosind clasificatorul OKVED;
• numărul de telefon;
• numărul de pagini din declarație. VESNA SRL depune un decont de TVA pentru trimestrul 4 2019 pe 18 file;
• scrieți-vă numele complet în partea de jos a paginii de titlu. contribuabilul sau reprezentantul acestuia, pune data depunerii și semnătura.

Pasul 2. Secțiunea 1

Linie cu linie:

• la rândul 010 din secțiunea 1 a declarației, introduceți codul OKTMO. De exemplu - 45908000 - districtul municipal „Cheryomushki” din Moscova;
• 020 - KBK pentru TVA-ul pentru bunurile (lucrări, servicii) care sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse. Veți găsi KBK pentru TVA 2020;
• 030 - TVA acumulat conform clauzei 5 a articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este o taxă care se plătește atunci când unui cumpărător i se emite o factură cu TVA inclus de către persoane care nu sunt plătitoare sau scutite de plata acesteia, sau când se vând bunuri care nu sunt supuse impozitului. VESNA LLC completează acest câmp cu liniuțe;
• 040 - valoarea finală a secțiunii 3 din declarație;
• 050 - suma valorilor totale din secțiunile 4-6 din declarație. VESNA LLC omite aceste secțiuni - baza de impozitare și impozitul de plătit pe rata zero nu, nu s-au generat sume pentru rambursare de la buget in trimestrul. Pe câmp sunt liniuțe;
• rândurile 060-080 sunt completate numai de participanții la acordul de parteneriat de investiții (pe pagina de titlu în rândul „La locul de înregistrare” - cod „227”). VESNA LLC pune liniuțe.

Secțiunea 2 este completată de companiile care acționează ca agenți fiscali. VESNA LLC omite această secțiune.

Pasul 3. Secțiunea 3

Să ne uităm la un exemplu rând cu rând de completare a unui decont de TVA:

• 010-040 - baza de impozitare pentru trimestrul de raportare al anului 2019. SRL în trimestrul 4 din 2019 a vândut bunuri care sunt impozitate cu o cotă de 20%, prin urmare completează doar rândul 010 în declarație (în coloane separate baza de impozitare și valoarea TVA). În alte domenii există liniuțe;
• 070 - plăți în avans sau alte plăți pentru livrările viitoare de mărfuri. În perioada de raportare, organizația a primit un avans contra livrărilor viitoare în valoare de 2.360.000, inclusiv TVA. La rândul 070, baza de impozitare (1.980.000 RUB) și impozitul propriu-zis (330.000 RUB) se înscriu separat în coloane;
• 080-100 este o taxă care este supusă refacerii. În exemplul dat, nu există astfel de sume - în câmpuri sunt liniuțe;
• 105-109 - sumele ajustărilor la vânzarea mărfurilor, drepturi de proprietate sau întreprinderea în ansamblu;
• 110 - impozit ținând cont de restabilire (suma ultimelor coloane ale rândurilor 010-080 din secțiunea 3 din declarație);
• 120-185 - impozit supus deducerii (articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse, 172 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 11 din articolul 2 din protocolul privind exportul și importul). În exemplul nostru, se completează rândul 120 - suma TVA plătită la achiziționarea de bunuri în Federația Rusă în conformitate cu art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse și rândul 170. Vă rugăm să rețineți că un nou rând 135 a apărut în formular;
• 190 - suma totală a deducerii (suma rândurilor 120-180);
• 200 - suma totală a impozitului de plătit pentru trimestrul 4 conform secțiunii 3. Diferența (pozitivă) dintre suma de plătit și suma de dedus este diferența dintre rândurile 110 și 190;
• 210 este suma totală de rambursat conform secțiunii 3 din decontul de TVA pentru trimestrul 4 al anului 2019. Rândul este completat dacă diferența este negativă.

Compania completează secțiunile declarației de la 4 la 6 atunci când efectuează vânzări în trimestrul de raportare, care sunt impozitate la o cotă preferențială zero. Secțiunea 7 este emisă pentru tranzacții fără taxe, vânzări în afara teritoriului Federației Ruse și pentru plata anticipată a mărfurilor cu un ciclu lung de producție. VESNA SRL nu a derulat astfel de operațiuni în trimestrul IV 2019.

Pasul 4. Secțiunea 8

Secțiunea 8 conține valori și date din carnetul de achiziții pentru facturile primite, dreptul la deducere pentru care a apărut în perioada de raportare. VESNA SRL are dreptul de a deduce TVA, care este prezentată de contrapartea vânzătoare și inclusă în factura emisă, din suma totală de plătit.

Continuare din secțiunea 8.

Linie cu linie:

• 001 este o liniuță, deoarece declarația este primară. A se completa numai la trimiterea unui formular actualizat;
• 005 — numărul tranzacției din carnetul de achiziții;
• 010 — cod pentru tipul de tranzacție din carnetul de achiziții. În cazul de mai sus este indicat codul 01;
• 020 - numărul facturii prezentat de vânzător;
• 030 - data facturii;
• 040-090 - completat la corectarea unei facturi sau emiterea unei facturi de ajustare;
• 100 — numărul documentului de plată;
• 110 - data întocmirii ordinului de plată;
• 120 - data recepției mărfurilor pentru înregistrare;
• 130 - INN și punct de control al vânzătorului;
• 140 - INN și punct de control al intermediarului - necompletat;
• 150 - număr declarație vamală intra doar la importul de bunuri din alte tari. Punem liniuțe;
• 160 - decontarea cu vânzătorul s-a făcut în moneda rusă;
• 170 – pret de achizitie conform facturii inclusiv taxe;
• 180 - valoarea impozitului în ruble;
• 190 - suma totală a taxei deductibile conform carnetului de cumpărături.

Pasul 5. Secțiunea 9

Partea 9 a declarației include informații din carnetul de vânzări - date despre facturile de vânzare emise care cresc baza de impozitare trimestrul de raportare. Asigurați-vă că reflectați plata în avans pentru livrarea viitoare a mărfurilor în valoare de 2.360.000 de ruble (inclusiv 20% TVA). Pagina finală pentru valoarea tranzacțiilor și impozitul este completată o singură dată.

Secțiunea 9 despre prima operațiune

Linie cu linie:

• 001 - liniuță, deoarece declarația este primară (se completează doar în declarația actualizată);
• 005 — numărul de ordine al tranzacției în carnetul de vânzări;
• 010 — codul tipului tranzacției în carnetul de vânzări;
• 020 — numărul facturii emise;
• 030 — data facturii;
• 035 — numărul de înregistrare al declarației vamale;
• 036 (linie nouă) - indicat în timpul operațiunilor vamale, codurile sunt cuprinse în Nomenclatorul mărfurilor al UEEA;
• 040-090 - completati la corectarea sau emiterea facturii corective;
• 100 - INN și punct de control al cumpărătorului.

Continuare linie cu linie a secțiunii 9:

• 110 - INN și punct de control al intermediarului (a nu se completa);
• 120-130 - numărul și data documentului de plată;
• 140 — codul monedei;
• 150-160 - costul vânzărilor, inclusiv impozitul în moneda facturii și în ruble, rândul 150 nu este completat;
• 170-190 - cost de vânzare fără taxe (separat la rate de 20, 18, 10 și 0%). Toate tranzacțiile din Secțiunea 9 au fost efectuate la o rată de 20%;
• 200-220 - suma TVA la cote de 20, 18 si 10% si costul vanzarilor scutite de impozit. VESNA LLC completează rândul 200.

Secțiunea 9 pentru a doua tranzacție și cele ulterioare dublează aproape complet cele două pagini anterioare, cu excepția numărului de serie al tranzacției, a datei, a numărului de identificare fiscală a cumpărătorului și a sumei vânzării. Pentru a treia operațiune este indicat codul 02 din carnetul de vânzări, deoarece în acest caz se înregistrează plata în avans pentru livrările viitoare. Principiul de umplere este același, dar valorile, datele și detaliile cumpărătorului diferă.

Secțiunea 9 Indicatori rezumați

Linie cu linie:

• 230 — cost total vânzări la cota de 20% fără TVA;
• 235 - costul total al vânzărilor la cota de 18% fără TVA;
• 240 — costul total al vânzărilor — 10% fără TVA;
• 250 — costul total al vânzărilor — 0% fără TVA;
• 260 - impozit la cota de 20%;
• 265 - impozit la cota de 18%;
• 270 - impozit la cota de 10%;
• 280 este suma scutită de impozit.

Secțiunile 10 și 11 din declarație sunt completate de agenți comisionari și agenți, dezvoltatori și companii care lucrează în cadrul unui acord de expediție de transport. Informațiile sunt introduse pe baza jurnalului de facturi. Secțiunea 12 este emisă de persoanele delincvente sau scutite de impozite atunci când emit facturi fiscale. VESNA LLC lasă aceste secțiuni necompletate.

Cum se completează o declarație online

Pe site-urile web ale dezvoltatorilor de software de contabilitate - My Business, Kontur, Nebo și alții - este posibil să completați online un decont de TVA gratuit. Unele site-uri vă permit să faceți acest lucru în mod liber, dar de obicei serviciile necesită o taxă mică (până la 1000 de ruble).

Completarea unui decont de TVA presupune ca contabilul să aibă maximă concentrare și cunoaștere a nuanțelor executării documentelor. Cum se completează corect un decont de TVA? La ce ar trebui să fiți atenți când completați o declarație de export? Este posibil să completați o declarație de TVA online? În acest articol vă vom spune principalele detalii despre completarea unei declarații și vă vom arăta un exemplu despre cum să completați formularul.

Întocmirea decontului de TVA. Cum să întocmești și să completezi corect o declarație

Pentru început, vă vom spune cum să completați o declarație de TVA.

Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2019, declarația de TVA trebuie depusă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@, astfel cum a fost modificat. ordin de departament din 28 decembrie 2018 Nr.SA-7-3/853. Descărcați formularul și aflați despre modificările efectuate Poate . Același ordin stabilește și regulile de completare a decontului de TVA. Vă reamintim: în majoritatea cazurilor se depune electronic folosind TKS.

Baza pentru completarea unui decont de TVA este:

• jurnalul facturilor (pentru cei care desfășoară activități de intermediar);
• facturi emise de neplătitori de TVA (clauza 5 a articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• date contabile și fiscale.

Pentru a verifica corectitudinea completării, utilizați rapoartele de control din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 23 martie 2015 Nr. GD-4-3/4550@.

Mai multe informatii despre cele actuale rapoarte de control citeste materialul« Cum se verifică o declarație de TVA (ratii de control) .

Completarea unui decont de TVA. Reguli de bază, exemplu de umplere

Declarația constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Există, de asemenea, anexe pentru secțiunile 3, 8 și 9.

Pagina de titlu și secțiunea 1 sunt întotdeauna necesare.

Secțiunile 2-12, precum și anexele, sunt incluse în declarație numai atunci când sunt efectuate operațiunile relevante (clauza 3 din Procedura de completare a declarației de TVA).

Citiți despre regulile de completare a declarațiilor de către agenții fiscali în articol Cum să completați corect secțiunea 2 din decontul de TVA pentru un agent fiscal .

Să ne uităm la un exemplu de completare a unui nou decont de TVA pentru 2019.

Compania Elbrus LLC a achiziționat o mașină pentru 2,5 milioane de ruble pe 6 mai 2019. (inclusiv TVA 416.667 RUB). La 06.03.2019, mașina a fost vândută cu 2,9 milioane de ruble. (inclusiv TVA 483.333 RUB).

Contabilul Elbrus SRL a completat prima pagină, indicând informații din actele constitutive.

În continuare, contabilul a transferat informații despre sume, date, numere de factură, precum și informații despre contrapărți din carnetul de vânzări și cartea de achiziții la secțiunile 9 și, respectiv, 8.

Pe baza acestor date, contabilul a completat secțiunea consolidată 3, reflectând:

• la rândul 010 suma vânzărilor și suma taxei calculate;
• la rândul 120 suma impozitului solicitat pentru deducere.

A calculat valoarea impozitului de plătit și a înregistrat-o la rândul 200.

Vezi și procedura de completare a altor rânduri din secțiunea 3:

Secțiunea 1 a fost completată ultima, deoarece aici sunt transferate datele finale privind valoarea TVA plătibilă sau rambursabilă. Se reflectă și aici coduri OKTMO ( Citiți mai multe despre ele în articolul Unde să plătiți TVA și cum și unde să găsiți detaliile corecte pentru plată?) și KBK.

Secțiunile rămase ale declarației sunt completate dacă sunt disponibile următoarele date:

1. Secțiunea 2 este completată de agenții fiscali. Cum să completați corect această secțiune, citiți.
2. Secțiunile 4-6 sunt completate în timpul exportului. Vorbim despre asta mai detaliat în secțiunea următoare.
3. Secțiunea 7 se completează în absența tranzacțiilor taxabile. Detalii.
4. Informațiile din jurnalul de facturi sunt transferate la secțiunile 10 și 11. Am mai vorbit despre cum să completați corect aceste secțiuni.

Să ne uităm la procedura de completare a unui decont de TVA la export.

Completarea unui decont de TVA la export

Acum vă vom spune cum să completați o declarație de TVA pentru exportatori. Există secțiuni separate ale declarației pentru ei - 4-6.

Cum să completați corect secțiunile, citiți materialele:

• „Cum se completează corect secțiunea 4 din decontul de TVA atunci când se aplică o cotă de 0%”
• „Procedura de completare a secțiunii 6 din decontul de TVA”.

Regulile de completare a unui decont de TVA de către un exportator de la 1 iulie 2016 depind nu numai de dacă are documente care confirmă exportul, ci și de tipul de mărfuri expediate în străinătate:

• Pentru soiurile nematerii prime achiziționate după 07.01.2016, sunt posibile deduceri în perioada expedierii la export. Nu este nevoie să așteptați ca documentele care confirmă exportul să fie colectate (clauza 1, paragraful 2, 3, clauza 3 din articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Pentru materiile prime exportate, procedura de confirmare a dreptului la deducere este păstrată: trebuie să colectați un pachet complet de documente care confirmă exportul în termen de 180 de zile alocate pentru aceasta de Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 9 din articolul 165 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Citiți mai multe despre confirmarea unei rate de 0% prin colectarea unui pachet complet de documente în material Care este procedura de rambursare a TVA la cota 0% (primire confirmare) .

Pentru exporturile care sunt considerate confirmate la timp sau nu necesită un astfel de termen limită (pentru mărfuri care nu sunt mărfuri), Secțiunea 4 este completată în decontul de TVA.

În ceea ce privește materiile prime, pentru care nu a fost posibilă colectarea documentelor în termen de 180 de zile pentru a confirma dreptul la o cotă de 0%, trebuie să depuneți o declarație actualizată pentru perioada de expediere cu secțiunea 6 completată impozit la cotele aplicabile în Federația Rusă de 18 sau 10%, precum și deduceri fiscale.

Citiți mai multe despre acțiunile într-o astfel de situație în articol Ce trebuie făcut dacă exportul nu este confirmat în termenul prevăzut .

Dacă documentele sunt colectate ulterior, după 180 de zile, atunci pentru perioada în care au fost colectate se depune o declarație cu Secțiunea 4 completată, iar taxa plătită pentru neconfirmarea exportului se restituie în conformitate cu art. 176, 176.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Secțiunea 5 se completează dacă valabilitatea aplicării cotei 0% a fost confirmată anterior, dar dreptul la deduceri de TVA a apărut doar în perioada curentă.

Completarea unui decont de TVA presupune ca contabilul să aibă maximă concentrare și cunoaștere a nuanțelor executării documentelor. Cum se completează corect un decont de TVA? La ce ar trebui să fiți atenți când completați o declarație de export? Este posibil să completați o declarație de TVA online? În acest articol vă vom spune principalele detalii despre completarea unei declarații și vă vom arăta un exemplu despre cum să completați formularul.

Întocmirea decontului de TVA. Cum să întocmești și să completezi corect o declarație

Pentru început, vă vom spune cum să completați o declarație de TVA.

Începând cu raportarea pentru primul trimestru al anului 2019, declarația de TVA trebuie depusă în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 octombrie 2014 nr. ММВ-7-3/558@, astfel cum a fost modificat. ordin de departament din 28 decembrie 2018 Nr.SA-7-3/853. Puteți descărca formularul și puteți afla despre modificările efectuate. Același ordin stabilește și regulile de completare a decontului de TVA. Vă reamintim: în majoritatea cazurilor se depune electronic folosind TKS.

Baza pentru completarea unui decont de TVA este:

• jurnalul facturilor (pentru cei care desfășoară activități de intermediar);
• facturi emise de neplătitori de TVA (clauza 5 a articolului 173 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• date contabile și fiscale.

Pentru a verifica corectitudinea completării, utilizați rapoartele de control din scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 23 martie 2015 Nr. GD-4-3/4550@.

Citiți mai multe despre rapoartele actuale de control din material« Cum se verifică o declarație de TVA (ratii de control) .

Completarea unui decont de TVA. Reguli de bază, exemplu de umplere

Declarația constă dintr-o pagină de titlu și 12 secțiuni. Există, de asemenea, anexe pentru secțiunile 3, 8 și 9.

Pagina de titlu și secțiunea 1 sunt întotdeauna necesare.

Secțiunile 2-12, precum și anexele, sunt incluse în declarație numai atunci când sunt efectuate operațiunile relevante (clauza 3 din Procedura de completare a declarației de TVA).

Citiți despre regulile de completare a declarațiilor de către agenții fiscali în articol Cum să completați corect secțiunea 2 din decontul de TVA pentru un agent fiscal .

Să ne uităm la un exemplu de completare a unui nou decont de TVA pentru 2019.

Compania Elbrus LLC a achiziționat o mașină pentru 2,5 milioane de ruble pe 6 mai 2019. (inclusiv TVA 416.667 RUB). La 06.03.2019, mașina a fost vândută cu 2,9 milioane de ruble. (inclusiv TVA 483.333 RUB).

Contabilul Elbrus SRL a completat pagina de titlu, indicând informații din actele constitutive.

În continuare, contabilul a transferat informații despre sume, date, numere de factură, precum și informații despre contrapărți din carnetul de vânzări și cartea de achiziții la secțiunile 9 și, respectiv, 8.

Pe baza acestor date, contabilul a completat secțiunea consolidată 3, reflectând:

• la rândul 010 suma vânzărilor și suma taxei calculate;
• la rândul 120 suma impozitului solicitat pentru deducere.

A calculat valoarea impozitului de plătit și a înregistrat-o la rândul 200.

Vezi și procedura de completare a altor rânduri din secțiunea 3:

Secțiunea 1 a fost completată ultima, deoarece aici sunt transferate datele finale privind valoarea TVA plătibilă sau rambursabilă. Se reflectă și aici coduri OKTMO ( Citiți mai multe despre ele în articolul Unde să plătiți TVA și cum și unde să găsiți detaliile corecte pentru plată?) și KBK.

Secțiunile rămase ale declarației sunt completate dacă sunt disponibile următoarele date:

1. Secțiunea 2 este completată de agenții fiscali. Cum să completați corect această secțiune, citiți.
2. Secțiunile 4-6 sunt completate în timpul exportului. Vorbim despre asta mai detaliat în secțiunea următoare.
3. Secțiunea 7 se completează în absența tranzacțiilor taxabile. Detalii.
4. Informațiile din jurnalul de facturi sunt transferate la secțiunile 10 și 11. Am mai vorbit despre cum să completați corect aceste secțiuni.

Să ne uităm la procedura de completare a unui decont de TVA la export.

Completarea unui decont de TVA la export

Acum vă vom spune cum să completați o declarație de TVA pentru exportatori. Există secțiuni separate ale declarației pentru ei - 4-6.

Cum să completați corect secțiunile, citiți materialele:

• „Cum se completează corect secțiunea 4 din decontul de TVA atunci când se aplică o cotă de 0%”
• „Procedura de completare a secțiunii 6 din decontul de TVA”.

Regulile de completare a unui decont de TVA de către un exportator de la 1 iulie 2016 depind nu numai de dacă are documente care confirmă exportul, ci și de tipul de mărfuri expediate în străinătate:

• Pentru soiurile nematerii prime achiziționate după 07.01.2016, sunt posibile deduceri în perioada expedierii la export. Nu este nevoie să așteptați ca documentele care confirmă exportul să fie colectate (clauza 1, paragraful 2, 3, clauza 3 din articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Pentru materiile prime exportate, procedura de confirmare a dreptului la deducere este păstrată: trebuie să colectați un pachet complet de documente care confirmă exportul în termen de 180 de zile alocate pentru aceasta de Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 9 din articolul 165 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Citiți mai multe despre confirmarea unei rate de 0% prin colectarea unui pachet complet de documente în material Care este procedura de rambursare a TVA la cota 0% (primire confirmare) .

Pentru exporturile care sunt considerate confirmate la timp sau nu necesită un astfel de termen limită (pentru mărfuri care nu sunt mărfuri), Secțiunea 4 este completată în decontul de TVA.

În ceea ce privește materiile prime, pentru care nu a fost posibilă colectarea documentelor în termen de 180 de zile pentru a confirma dreptul la o cotă de 0%, trebuie să depuneți o declarație actualizată pentru perioada de expediere cu secțiunea 6 completată impozit la cotele aplicabile în Federația Rusă de 18 sau 10%, precum și deduceri fiscale.

Citiți mai multe despre acțiunile într-o astfel de situație în articol Ce trebuie făcut dacă exportul nu este confirmat în termenul prevăzut .

Dacă documentele sunt colectate ulterior, după 180 de zile, atunci pentru perioada în care au fost colectate se depune o declarație cu Secțiunea 4 completată, iar taxa plătită pentru neconfirmarea exportului se restituie în conformitate cu art. 176, 176.1 Codul fiscal al Federației Ruse.

Secțiunea 5 se completează dacă valabilitatea aplicării cotei 0% a fost confirmată anterior, dar dreptul la deduceri de TVA a apărut doar în perioada curentă.