Cum se transferă un subcont pe cardul unui angajat. Cum se transferă o sumă contabilă pe cardul unui angajat Transferarea sumelor contabile pe un card în 1c

Emisiune numerar persoanelor responsabile pot fi făcute în numerar sau fără numerar.

Retragere de numerar

Eliberarea numerarului către persoanele responsabile se formalizează cu ajutorul documentului „Cheltuieli comandă în numerar" Acest document este disponibil din meniul „Casiera”.
De asemenea, puteți accesa „Ordinul de cheltuieli în numerar” din fila „Numerar” din panoul de funcții al programului.

Pentru a emite fonduri din casa de marcat către o persoană responsabilă, ar trebui să utilizați tipul de tranzacție din documentul „Emite unei persoane responsabile”.

Pentru ca fondurile să fie emise corect, trebuie să indicați suma contabilă și persoană responsabilă. Suma de raportare este introdusă manual de către utilizator, iar persoana care raportează este selectată din directorul „Persoane fizice”.

Fila „Tipărește” conține detaliile necesare pentru tipărirea formularului de comandă a chitanței de numerar.
„Problemă:” – copiează rândul „Persoană responsabilă”;
„Bază”, „Aplicație” – completate manual de utilizator
„De:” – copiază informații despre actul de identitate al persoanei responsabile” de pe cardul persoanei.

După procesarea documentului, soldul de casă din casa de marcat scade și datoria față de persoana care a primit suma contabilă crește.

Emiterea de fonduri fără numerar

Emiterea de fonduri fără numerar se formalizează cu ajutorul documentului „Stergere din contul curent”. Acest document este disponibil din meniul „Bancă” și se află în jurnalul „Extrae bancare”.

Jurnalul „Extrae bancare” poate fi găsit și în fila „Bancă” din panoul de funcții al programului.

Pentru a emite fonduri fără numerar către o persoană responsabilă, ar trebui să utilizați tipul de tranzacție „Transfer către o persoană responsabilă”.

Pentru ca operațiunea de transfer de bani să decurgă corect, trebuie să completați corect următoarele: detaliile necesare document „Stergere din contul curent”:

1. Sumă – suma de fonduri transferată persoanei responsabile.
2. Persoana responsabilă este angajatul căruia i se transferă suma contabilă. Acest detaliu este selectat din directorul „Persoane fizice”.
3. Destinatar – angajatul căruia i se transferă suma contabilă. Acest detaliu este selectat din directorul „Contrapărți”.
4. Contul destinatarului – contul în care va fi transferată suma contabilă. Informațiile despre cont sunt disponibile de pe cardul contrapartidei în fila „Conturi și acorduri”.
5. Scopul plății – completat manual de către utilizator.

După executare, documentul reduce soldul fondurilor din contul curent și, de asemenea, crește datoria persoanei responsabile.

Datoria persoanelor responsabile

După ce fondurile sunt emise către persoane responsabile, se formează o datorie față de angajați. Starea acestei datorii poate fi monitorizată cu ajutorul raportului „ Bilanțul cifrei de afaceri numărul este 71.”

Din acest raport este clar că Marina Viktorovna Ivanova trebuie să raporteze în valoare de 1000 de ruble, iar Victoria Pavlovna Simonova a fost transferată 2000 de ruble.

Întocmirea unui raport prealabil

Se întocmește un raport în avans pentru a acoperi datoria persoanei responsabile, adică pentru a reflecta cheltuirea fondurilor care i-au fost eliberate pentru nevoile întreprinderii.
Documentul „Raport anticipat” este disponibil din meniul „Cash”.



Pentru ca documentul „Raport anticipat” să fie procesat corect, trebuie completate corect următoarele detalii obligatorii ale documentului:

După a acestui document se reduce datoria persoanei responsabile.

Înregistrarea depășirii fondurilor

Adesea există o situație în care persoana responsabilă nu are suficienți bani eliberați pentru a plăti cheltuielile pentru nevoile documentului. În acest caz, persoana responsabilă este obligată să folosească fonduri proprii, pe care societatea este obligată să i le restituie.

Valoarea cheltuielilor excesive este reflectată și în bilanț.

Rambursările fondurilor cheltuite în plus față de cele emise se fac folosind documentele „Ordin de numerar pentru cheltuieli” sau „Stergere din contul curent” folosind aceeași tehnologie ca și emiterea de fonduri către o persoană responsabilă.

Înregistrarea soldului de numerar

De asemenea, poate apărea o situație în care fondurile emise nu sunt cheltuite integral. În acest caz, persoana responsabilă păstrează o parte sumă responsabilă, pe care angajatul trebuie să-l returneze companiei.

Datoria persoanei raportoare poate fi văzută și în bilanț.

De regulă, returnarea soldului avansului este reflectată în documentul „Ordin de primire în numerar”. Acest document este disponibil din meniul „Casiera”.

Acest document poate fi găsit și în fila „Casier” din panoul de funcții al programului.

Pentru a returna soldul sumelor contabile, utilizați tipul de tranzacție din documentul „Retur de la o persoană responsabilă”.

Pentru a procesa corect acest document, trebuie să completați corect următoarele detalii:
1. Sumă – suma soldului fondurilor contabile, care este depusă în casa de marcat (completată manual de către utilizator).
2. Persoană responsabilă – un angajat care returnează soldul sumei contabile (selectat de utilizator din directorul „Persoane fizice”).

Fila „Imprimare” este concepută pentru a genera corect forma tipărită a acestui document.
„Acceptat de la” este copiat din rândul „Persoană contabilă”.
„Bază” și „Atașament” sunt completate manual de către utilizator.
După procesarea documentului, datoria persoanei responsabile scade, iar soldul de numerar crește.
Dinamica datoriei persoanei responsabile poate fi urmărită în raportul „Bilantul cifrei de afaceri pentru contul 71”.

Se întocmește un raport în avans de la persoana responsabilă, care se găsește la secțiune Bancă și casă – Casă – Rapoarte în avans.

În antetul documentului trebuie să indicați:

• din- data întocmirii raportului de avans;
• Persoana responsabila - individual, care a furnizat raportul prealabil.

Reflectarea sumelor contabile emise anterior în raportul de avans

17 octombrie Druzhnikov G.P. a adus un raport prealabil pentru emis anterior fonduri responsabileîn valoare de 30.000 de ruble.

Dacă angajatului i s-au acordat anterior fonduri, acestea ar trebui să fie indicate în filă Avansuri .

Puteți completa această filă doar selectând documente folosind butonul Adăuga. Avansurile către persoanele responsabile pot fi emise în următoarele documente:

• Eliberarea documentelor bănești tip de operație Emiterea către o persoană responsabilă , de exemplu, dacă Organizația le-a achiziționat sau le-a transferat unei persoane responsabile.
• Retragere de numerar tip de operație Emiterea persoanelor responsabilela , Dacă .
• Debitarea din contul curent tip de operație Transferați la o persoană responsabilă , Dacă .

În exemplul nostru, Druzhnikov G.P. a fost emis anterior un avans în valoare de 30.000 de ruble.

Dacă avansurile nu au fost emise anterior, atunci această filă nu este completată, iar rambursarea cheltuielilor către un angajat făcută din fonduri personale pentru nevoile organizației este Bukhekspert8 recomandă efectuarea plăților prin contul „Decontări pentru alte tranzacții”.

Cum să întocmești un raport în avans la achiziționarea de materiale și articole de inventar

Să ne uităm la modul de realizare a unui raport în avans în 1C 8.3 pentru achiziționarea de materiale și bunuri folosind exemplul achiziționării de articole de papetărie de către o persoană responsabilă.

• verifica cu TVA alocat pentru achizitionarea de papetărie de la Kontur SRL:
  • Hârtie A4 - 5 puncte la un preț de 236 de ruble. (inclusiv TVA 18%);

Dacă persoana responsabilă a furnizat documente primare pentru achiziționarea de materiale, bunuri sau alte inventare (MPI), atunci lista acestora este indicată în fila Bunuri .

Pentru stocurile pentru care angajatul a raportat, documente suplimentare Chitanță (act, factură) nu este nevoie sa creezi! Detașarea materialelor și mărfurilor la depozitul achiziționat de persoana responsabilă se realizează printr-un document Raport în avans .

Pe fila Bunuri completati numele, numarul de stocuri si suma pentru care au fost achizitionate, precum si date privind TVA-ul depus, furnizorul si documentul in baza caruia se poate deduce TVA.

Raport în avans SF. La postarea unui document Tată înainteT Factura emisa pentru suma TVA înscrisă în coloană CUVĂ, care poate fi luată pentru deducere.

SF nu este plasat, în timp ce este evidențiat în document primar TVA este indicat in coloana CUVĂ .

Ca urmare a documentului Tată înainteT

Dacă contabilul a plătit furnizorul pentru bunuri, dar nu a existat nicio livrare, mărfurile nu au ajuns la depozit și există doar o chitanță de plată, atunci este necesar:

• Achiziția articolelor de inventar ar trebui să fie procesată atunci când ajung la organizație. În acest caz, nu este indicat nimic;
• indicați plata către contrapartidă în filă Plată .

Cheltuielile zilnice și de călătorie în raportul de avans

Să vedem cum să reflectăm alocațiile zilnice în raportul de avans și cheltuielile de călătorie de afaceri folosind următorul exemplu.

Indemnizațiile zilnice în cadrul Organizației în conformitate cu Reglementările privind călătoriile de afaceri sunt plătite la rata de 700 de ruble/zi, în total - 4.200 de ruble.

• bilet de cale ferată (Moscova-Soci) în valoare de 4.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 120 ruble);
• bilet de cale ferată (Soci-Moscova) în valoare de 5.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 130 ruble);
• chitanță și SF pentru cazare la hotel în valoare de 9.440 de ruble. (inclusiv TVA 18%).

Cheltuielile de călătorie (inclusiv indemnizațiile zilnice acordate unui angajat) sunt indicate în filă Alţii .

Servicii și alte costuri în raportul de cheltuieli din 1C 8.3 folosind exemplul costurilor poștale

Să vedem cum să completați un raport în avans în 1C pentru achiziționarea de servicii poștale folosind următorul exemplu.

• Cec KKM pentru plata poștale în valoare de 354 de ruble (inclusiv TVA 18%);

Toate cheltuielile unei persoane responsabile care nu au o formă materială sunt luate în considerare pe filă Alte .

Se introduc datele de pe documentul primar, denumirea costurilor si cuantumul acestora, precum si datele privind TVA-ul depus, furnizorul si documentul in baza caruia se poate deduce TVA. Aici este necesar să se arate mărcile poștale care au fost folosite și reflectate în contabilitate ca documente monetare.

Dacă contabilul a atașat documentului Raport în avans factura emisă către organizație, atunci trebuie să bifați caseta SF. Dacă în locul SF se anexează documente care corespund caracteristicilor formularului raportare strictă(BSO), de exemplu, bilete, atunci trebuie să bifați suplimentar caseta BSO. La postarea unui document Raport în avans un document va fi creat automat Factura emisa pentru suma TVA indicată în coloană CUVĂ. Această sumă de TVA poate fi dedusă.

Dacă este atașat doar un document primar (de exemplu, o chitanță de casă), în care este evidențiat TVA, atunci caseta de selectare SF nu este inclusă, în timp ce TVA alocată în documentul primar se înscrie în coloană CUVĂ. Ca urmare a documentului Raport în avans acest TVA va fi anulat ca cheltuieli care nu sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor.

Plata către contrapartidă în raportul de avans

Să ne uităm la cum să completați un raport în avans în 1C pentru plata către o contrapartidă folosind următorul exemplu.

• ordin bancar pentru plata prin internet în valoare de 1.534 de ruble.

Pe fila se întocmește un raport de avans al unui angajat pentru transferul unui avans sau plăți către o contrapartidă Plată .

Contabilii întâmpină foarte des nevoia de a crea rapoarte în avans atunci când fac plăți în numerar către angajați. Acest document este necesar pentru a confirma suma cheltuită sau documentele bănești eliberate anterior angajatului.

Să dăm un exemplu simplu. Angajatului i s-a dat o anumită sumă pentru a cumpăra un bilet. La întoarcere, el furnizează acest bilet contabilului pentru a confirma câți bani a cheltuit efectiv. Apoi contabilul face un raport în avans pe baza acestuia.

Mai multe exemple pot fi date. Aceasta include achiziționarea de materiale, bunuri (papetărie, echipamente de uz casnic etc.), taxe, diurne, poștă și multe altele.

În acest articol, vom analiza instrucțiunile pas cu pas pentru crearea unui raport de cheltuieli în 1C 8.3 și vom oferi un eșantion despre cum să îl completam.

Emiterea de fonduri

În primul rând, angajatului i se dau bani sau documente bănești. Această operațiune poate fi finalizată în 1C 8.3 prin documente de numerar, respectiv documente de numerar. Acestea se află în secțiunea „Bancă și casierie”.

Pe lângă metodele de mai sus, puteți utiliza debitul din contul dvs. curent, dar în exemplul nostru această opțiune nu va fi luată în considerare deoarece acest tip Tranzacțiile sunt mai frecvente cu plăți în numerar decât cu plăți fără numerar.

Mai jos este un exemplu de emitere de numerar către o persoană responsabilă. Acesta generează înregistrări pentru conturile Dt 71.01 – Kt 50.1. Contul contabil este înlocuit, dar poate fi modificat la completarea documentului.

Acest document este utilizat și în cazurile în care există o supracheltuire a fondurilor emise. Mai simplu spus, angajatului i s-au dat 1.000 de ruble și a cheltuit 1.500 de ruble cu permisiunea managerului. Diferența de 500 de ruble ar trebui plătită în numerar.

Întocmirea unui raport prealabil în 1C

Designul acestui document este aproape același atât în ​​versiunea 3.0 (8.3) cât și în versiunea 2.0 (8.2), așa că acest articol este potrivit pentru toată lumea.

Pentru a face un nou raport în avans, trebuie să accesați meniul „Bancă și casierie” și să selectați „Rapoarte anticipate”. În formularul de listă care se deschide, faceți clic pe butonul „Creați”.

Mai întâi trebuie să selectați angajatul pentru care se întocmesc documentul și departamentul.

Prima filă listează documentele prin care angajatul a primit aceste fonduri. Moneda și suma vor fi introduse automat.

Să ne uităm pe scurt la conținutul filelor rămase:

• Fila „Marfuri” conține o listă de articole de inventar care au fost achiziționate de persoana responsabilă. La specificarea conturilor contabile pentru aceste mărfuri, vor fi generate tranzacții de încasări.
• A treia filă conține date despre containerele returnabile pe care angajatul le-a primit de la furnizor.
• Fila „Plată” conține date despre sumele plătite de furnizori pentru bunurile achiziționate anterior, plata în avans.
• În fila „Altele”, sunt indicate alte cheltuieli. În cazul nostru, vom raporta pe această filă.

Înainte de imprimare, trebuie să corectați documentul. Forma tipărită a acestui document se află în meniul „Imprimare” - „Raport avansat (AO-1)”.

După cum putem vedea în formularul tipărit și în partea de jos a documentului, acest angajat a cheltuit în exces.

Aceasta înseamnă că a cheltuit mai mulți bani decât i s-au dat inițial. În exemplul nostru, diferența de 100 de ruble va fi reflectată în contul 71.01. După cum sa menționat anterior, diferența de sume trebuie returnată angajatului folosind un document document de numerar emiterea de numerar.

Vedeți și instrucțiuni video pentru completarea unui raport prealabil în 1C:

Există trei moduri de a emite bani responsabili unui angajat al unei organizații:

• din casa de marcat in numerar;
• prin card de debit emis de TOUFK pentru plăți în numerar;
• prin personal card bancar angajat.

Mai mult, este important să se respecte scopul propus al fondurilor responsabile: cheltuieli pentru nevoile economice ale instituției, cheltuieli de călătorie sau de divertisment.

Un raport poate fi emis pe card sau în numerar numai unui angajat al unei organizații cu care a fost încheiat un contract de muncă și de muncă. contract civil. Termenele limită suma maximaŞi perioada de raportare trebuie stabilit printr-un ordin separat al managerului.

Procedura de depunere a unui raport pe cardul unui angajat dintr-un cont curent:

1. Angajatul întocmește o declarație scrisă în care indică suma, scopul, justificarea și perioada de raportare. Transmitem contestația completată managerului.
2. Angajatorul ia o decizie asupra cererii depuse. Decizia este oficializată într-un ordin (ordin) separat sau se avizează o cerere.
3. Contabilul, pe baza unui ordin sau a unei cereri avizate, întocmește un ordin de plată pentru emiterea unui raport pe cardul salariatului și îl trimite la bancă.

Completați un ordin de plată pentru raportare

Instrucțiunile pas cu pas pentru completarea unui ordin de plată sunt prezentate clar în articolul „”. Să vedem cum să completați un bon de plată într-un subraport folosind un exemplu specific.

Secretar de Stat Bugetar Învăţământ Instituţia pentru Copii şi Tineret „ALLUR” Pechatina I.A. a scris o cerere pentru emiterea de bani responsabili pentru achiziționarea de rechizite de birou (5000,0 ruble) și plata serviciilor de internet (1500,0 ruble). Pe baza ordinului managerului, contabilul a întocmit ordine de plată.

Vă rugăm să rețineți că la generarea unei plăți într-o instituție din sectorul public, procedura de completare a câmpului 24 „Scopul plății” este oarecum diferită de regulile general acceptate. Adică, angajații de stat sunt obligați să indice în câmp codul de cheltuieli de clasificare bugetară.

Proba de umplutură nr. 1 - bani pentru rechizite de birou

Postare: Debit 0 208 34 560 Credit 0 201 11 610.

Proba de umplere nr. 2 - bani pentru a plăti pentru serviciile de internet

Postare: Debit 0 208 21 560 Credit 0 201 11 610.

Care sunt pericolele erorilor în plăți pentru raportare?

Când transferați sume contabile pe cardul unui angajat, completați corect scopul plății, altfel agenția guvernamentală va avea probleme:

1. Eroare în ordin de plata- bază suficientă pentru bancar sau organizatie financiara pentru a anula plata. Transferul intempestiv al sumelor contabile poate duce la eșec călătorie de afaceri sau alte încălcări.
2. Un bon de plată întocmit incorect constituie temeiul autorităților fiscale pentru a emite o amendă. De ce? Unii angajați ai Serviciului Fiscal Federal califică subraportul menționat pe card drept salariu și solicită ca banii plătiți să fie supuși impozitării (impozit pe venitul personal și contribuții de asigurare).

Ministerul rus al Finanțelor nu este în mod fundamental de acord cu afirmațiile autorităților fiscale și-au prezentat poziția în scrisoarea din 04/08/2010 nr. 03-04-06/3-65. Cu toate acestea, este mai ușor să convingi inspectorul fiscal de corectitudinea contabilității cu documente corect executate.

Acest articol discută caracteristicile reglementării de reglementare a contabilității pentru decontări cu persoane responsabile în contabilitate, contabilitate fiscală, precum și procedura de reflectare tranzactii comerciale privind contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile în programul „1C: Contabilitatea 8” (rev. 2.0). Articolul a fost pregătit de M.S. Suchkova.

• pe drum;
• pentru închiriere spații rezidențiale;

Reglementarea reglementară a decontărilor cu persoane responsabile

În cursul activităților lor, organizațiile pot emite numerar angajaților lor pentru cheltuieli de călătorie și afaceri, pe baza ordinului managerului. În astfel de situații, angajații sunt persoane responsabile. Procedura de emitere a fondurilor pentru raportarea și transmiterea rapoartelor este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse (Procedura de menținere a tranzactii cu numerarîn Federația Rusă, aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei din 22 septembrie 1993 nr. 40). Șeful organizației stabilește valoarea sumelor contabile și termenii pentru care sunt emise. Persoanele responsabile, în termen de trei zile de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri sau la expirarea perioadei pentru care au fost emise fondurile, trebuie să depună un raport privind utilizarea fondurilor (conform formularului unificat nr. AO-1 „Raport anticipat”) și atașați documente justificative.

În conformitate cu articolul 166 din Codul Muncii al Federației Ruse, o călătorie de afaceri este o călătorie a unui angajat din ordinul angajatorului pentru o anumită perioadă de timp pentru a îndeplini o misiune oficială în afara locului de muncă permanent. Un loc de muncă permanent este recunoscut ca locație a organizației în care munca este stipulată printr-un contract de muncă. Procedura de trimitere a unui angajat în călătorii de afaceri, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și pe teritoriul statelor străine, este reglementată de Regulamentul privind specificul trimiterii angajaților în călătorii de afaceri, aprobat prin Decretul Guvernului Rusiei. Federația din 13 octombrie 2008 Nr. 749. Dacă este trimis într-o călătorie de afaceri, angajatorul este obligat să ramburseze salariatului următoarele cheltuieli:

• pe drum;
• pentru inchiriere spatii rezidentiale;
• cheltuieli suplimentare asociate cu locuirea în afara locului de reședință permanentă (diurnă);
• alte cheltuieli efectuate de salariat cu permisiunea angajatorului.

Când trimiteți un angajat într-o călătorie de afaceri pe teritoriu tara straina cheltuielile suplimentare sunt rambursate:

• pentru obținerea unui pașaport străin, viză și alte documente de călătorie;
• pentru înregistrarea obligatorii asigurare de sanatate;
• taxe consulare și aeroportuare obligatorii;
• taxe pentru dreptul de intrare sau de tranzit al autovehiculelor;
• alte plăți și taxe obligatorii.

Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile se ține în contul 71 „Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile”. Debitul contului 71 în corespondență cu creditul conturilor de numerar reflectă emiterea de sume în numerar pentru raportare. Sumele contabile cheltuite sunt reflectate în creditul contului 71 în corespondență cu conturile de cheltuieli sau alte conturi, în funcție de natura cheltuielilor efectuate.

Reflectarea cheltuielilor de călătorie în contabilitatea fiscală

În conformitate cu paragrafele. 12 clauza 1 din articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile de călătorie de afaceri sunt clasificate ca alte cheltuieli asociate producției și vânzărilor. În scopul impozitului pe venit, pot fi luate în considerare următoarele cheltuieli:

• deplasarea angajatului la locul călătoriei de afaceri și înapoi la locul de muncă permanent;
• închirierea spațiilor rezidențiale, inclusiv cheltuielile angajatului pentru plata serviciilor suplimentare furnizate în hoteluri (cu excepția cheltuielilor pentru serviciul în baruri și restaurante, cheltuieli pentru room service, cheltuieli pentru utilizarea unităților de recreere și sănătate);
• diurnă sau indemnizație de teren;
• înregistrarea și eliberarea de vize, pașapoarte, vouchere, invitații și alte documente similare;
• taxe consulare, de aerodrom, taxe pentru dreptul de intrare, trecere, tranzit de automobile și alte transporturi, pentru utilizarea canalelor maritime, a altor structuri similare și alte plăți și taxe similare.

De la 1 ianuarie 2009, sumele diurnei și alocației de teren nu sunt standardizate în scopul impozitului pe venit (Legea federală nr. 158-FZ din 22 iulie 2008). Momentul recunoașterii cheltuielilor de călătorie conform metodei de acumulare este data aprobării raportului anticipat (articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sumele taxei pe valoarea adăugată (TVA) plătite pentru cheltuielile de călătorie de afaceri (cheltuielile de călătorie către și de la locul de călătorie de afaceri, inclusiv cheltuielile pentru utilizarea lenjeriei de pat în trenuri, precum și cheltuielile pentru închirierea spațiilor rezidențiale) sunt supuse deducerii (clauza 7, articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse). Baza pentru deducerea sumelor TVA sunt facturile sau documentele care confirmă plata sumei impozitului reținut agenţi fiscali(forme stricte de raportare).

În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, venitul unui angajat în scopul calculării impozitului pe venitul personal (NDFL) nu include indemnizațiile zilnice plătite în conformitate cu legea Federația Rusă, dar nu mai mult de 700 de ruble pentru fiecare zi de călătorie de afaceri în Federația Rusă și nu mai mult de 2.500 de ruble pentru fiecare zi de călătorie călătorie de afaceri în străinătate, precum și cheltuielile vizate efectiv suportate și documentate, de exemplu, cheltuieli de călătorie, cheltuieli pentru închirierea spațiilor rezidențiale (clauza 3 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Când călătoriți pe teritoriul Federației Ruse (călătorie de afaceri în străinătate) cu o diurnă care depășește 700 de ruble (2500 de ruble) pe zi, impozitul pe venitul personal trebuie calculat și plătit pentru o sumă care depășește 700 de ruble (2500 de ruble) pe zi. Dacă angajatul nu furnizează documente care confirmă plata cheltuielilor pentru închirierea spațiilor rezidențiale, valoarea acestei plăți este scutită de impozit în conformitate cu legislația Federației Ruse, dar nu mai mult de 700 de ruble pentru fiecare zi a unei călătorii de afaceri în Federația Rusă și nu mai mult de 2.500 de ruble pentru fiecare zi de ședere în călătorie de afaceri în străinătate.

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, diurnele, precum și cheltuielile vizate efectiv suportate și documentate pentru călătoriile de afaceri ale angajaților, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în afara teritoriului Federației Ruse, nu sunt supuse contributiile de asigurare. Dacă nu sunt furnizate documente care confirmă plata cheltuielilor pentru închirierea spațiilor rezidențiale, sumele acestor cheltuieli sunt scutite de primele de asigurare în limitele stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Păstrarea evidenței decontărilor cu persoanele responsabile în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0)

Să luăm în considerare un exemplu de decontări cu o persoană responsabilă atunci când emitem numerar pentru nevoile de afaceri în programul 1C: Contabilitate 8. Ca parte a exemplului, vom lua în considerare câteva scenarii posibile pentru desfășurarea evenimentelor.

Exemplul 1

La 04.01.2011, organizația Primer a eliberat angajatului Ivanov V.D. 10.000 de ruble pentru a cumpăra un hard disk extern.

În programul „1C: Contabilitate 8”, această operațiune este reflectată în documentul „Ordin de cheltuieli în numerar” (articolul principal din meniul „Numerar”) cu tipul de tranzacție comercială „Emisiune către o persoană responsabilă”. In document este necesara completarea unui cont contabil, in în acest caz, 50,01, suma emisă este de 10.000 de ruble. În fila „Detalii de plată” indicăm „Persoană responsabilă”, pe care o selectăm din directorul „Angajați”, „Ivanov Vladimir Danilovici” și elementul de flux de numerar „Emiterea de fonduri către responsabil”. Documentul generează tranzacții Dt 71,01 Kt 50,01 10.000 de ruble. Figura 1 prezintă documentul postat „Ordin de cheltuieli în numerar” și rezultatele executării acestuia.

Orez. 1. Emiterea de fonduri către o persoană responsabilă

Opțiunea 1. Raport în avans cu sume necheltuite

04.08.2011 Ivanov V.D. a prezentat un raport în avans și documente privind achiziționarea unui disc în valoare de 9.000 de ruble. Fondurile necheltuite au fost returnate casieriei.

În programul „1C: Contabilitate 8” este generat documentul „Raport anticipat” (articolul principal din meniul „Casiera”). În recuzita „fizic. persoană”, indicați persoana responsabilă „Ivanov Vladimir Danilovici”, în fila „Avansuri”, selectați documentul conform căruia au fost emise fondurile. Mai întâi, selectați tipul de document „Comandă de primire în numerar”, apoi selectați din lista afișată documentul solicitat, în exemplul nostru acesta este RKO Nr. 1 din 04/01/2011, câmpurile rămase din tabel vor fi completate automat. În fila „Produse”, indicați „nomenclatura” produsului achiziționat, din directorul „Nomenclatură”, selectați „Disc extern” dacă nu este în listă, apoi adăugați-l în director; Indicăm cantitatea - 1 bucată, prețul, cantitatea - 9.000 de ruble, % TVA - 18%, valoarea TVA este calculată automat - 1.372,88 ruble. Pentru a genera automat o factură, în program indicăm furnizorul - „Magazin de vânzare cu amănuntul”, punem o bifare în câmpul „Factura prezentată”, indicăm data și numărul facturii. Indicăm contul de contabilitate disc - 10.09 și contul de contabilitate TVA - 19.03. Un exemplu de completare a raportului de avans este prezentat în Figura 2. Ca urmare a înregistrării documentului, sunt generate următoarele tranzacții:

Debit 10.09 Credit 71.01

- 7.627,12 ruble,

Debit 19.03 Credit 71.01

- 1.372,88 ruble.

Orez. 2. Un exemplu de completare a filelor „Raport de avans”, „Avansuri” și „Marfuri”

Returnarea sumei necheltuite (1.000 de ruble) este reflectată în programul „1C: Contabilitate 8” folosind documentul „Ordin de primire în numerar” cu tipul de tranzacție comercială „Retur de la o persoană responsabilă”, care indică suma returnată de 1.000. ruble, persoana responsabilă și tipul fondurilor fluxului de numerar. Un exemplu de completare a PKO este prezentat în Figura 3. Documentul generează următoarele tranzacții:

Debit 50.01 Credit 71.01

- 1.000 de ruble.

Orez. 3. Chitanță comandă numerar

Pentru a verifica dacă toate calculele sunt reflectate corect în program, puteți întocmi un bilanț pentru contul 71.01 și puteți face o selecție pentru angajatul V.D. (Figura 4).

Orez. 4. Bilant contabil pentru contul 71.01 cu selectie de catre angajat V.D. Ivanov

Opțiunea 2. Raport în avans cu depășiri

04.08.2011 Ivanov V.D. a prezentat un raport în avans și documente privind achiziționarea unui disc în valoare de 11.000 de ruble. Organizația a rambursat excesul.

În această situație, în programul „1C: Contabilitate 8” este generat un „Raport anticipat”, care se completează în același mod ca în opțiunea 1 (Figura 2), fiind indicat doar un cost diferit al hard disk-ului. Emiterea către persoana responsabilă a sumei care depășește cheltuielile față de avansul emis (1.000 de ruble) este formalizată prin documentul „Ordin de numerar pentru cheltuieli”, care este completat ca în Figura 1.

Opțiunea 3. Raport în avans cu sume nerambursate

Ivanov V.D. a depus un raport prealabil la 04.08.2011. Ordinul managerului prevedea că suma pentru achiziționarea unui hard disk extern a fost prevăzută pentru perioada 04/01/2011 până la 04/07/2011. Numerarul rămas după achiziționarea unui hard disk extern, Ivanov V.D. nu l-a returnat. Din ordinul managerului, s-a decis reținerea fondurilor rămase din salariul angajatului.

Sumele contabile nereturnate de salariati la timp se reflecta in creditul contului 71 "Decontari cu persoane responsabile" si in debitul contului 94 "Lipsuri si pierderi din deteriorarea valorilor. Acestea sunt apoi sterse din contul 94 "Lipsuri si pierderi din deteriorarea valorilor" la debitul contului 73 "Decontari cu personalul pentru alte operatiuni".

În programul 1C: Contabilitate 8, operațiunea de acceptare a unui hard disk extern pentru contabilitate este reflectată în documentul „Raport anticipat” (Figura 2). Operațiunile care reflectă lipsurile sunt reflectate în documentul „Operațiuni introduse manual”. Pentru acest exemplu Trebuie formate următoarele piste:

Debit 94 Credit 71.01

- 1.000 de ruble- reflectarea penuriei;

Debit 73 Credit 94

- 1.000 de ruble - anularea datoriilor pentru lipsa de angajați;

Debit 70 Credit 73

- 1.000 de ruble - deducerea sumei nerambursate din salariu .

Orez. 5 - Anularea sumei contabile nereturnate pentru lipsuri

Exemplul 2

Raport în avans pentru o călătorie de afaceri

Ivanov V.D. a fost trimis într-o călătorie de afaceri de 3 zile la Moscova pentru a încheia un acord de furnizare de bunuri (din 23.05.2011 până în 25.05.2011). Ivanov V.D. a fost emis un avans în valoare de 30.000 de ruble, calculând indemnizația zilnică de 2.700 de ruble (900 de ruble * 3 zile), costurile de închiriere de 12.000 de ruble (4.000 de ruble * 3 zile), biletele de avion 15.300 de ruble.

27.05.2011 Ivanov V.D. a prezentat un raport prealabil, un certificat de călătorie, un raport privind finalizarea unei misiuni oficiale și documente justificative: o factură pentru cazare la hotel în formularul N 3-G în valoare de 13.500 de ruble (4.500 de ruble * 3 zile) și un cec pentru plata cazarii; bilete de avion în valoare de 14.000 de ruble. Sumele de TVA plătite în documente sunt evidențiate într-un rând separat.

Procedura de reflectare a operațiunilor în programul 1C: Contabilitate 8:

1. La data de 20 mai 2011 se generează documentul „Ordin de cheltuieli în numerar” cu tipul de tranzacție comercială „Emisiune către o persoană responsabilă” (Figura 6). Documentul generează postarea:

Debit 71.01 Credit 50.01

- 30.000 de ruble.

Orez. 6. Emiterea de fonduri către o persoană responsabilă pentru cheltuielile de călătorie

2. La data de 27 mai 2011 se generează documentul „Raport de avans”. În fila „Avansuri” este indicat documentul pentru care a fost emis avansul „Ordin de primire în numerar”. În fila „Altele”, sunt indicate indemnizațiile zilnice, cheltuielile de închiriere a locuințelor și cheltuielile de călătorie (Figura 7). Documentul va genera următoarele postări:

Debit 44.01 Credit 71.01

- 2.700 de ruble- diurna;

Debit 44.01 Credit 71.01

- 11.440,68 ruble- costurile de închiriere a locuințelor;

Debit 19.04 Credit 71.01

- 2.059,32 ruble- TVA la costurile de închiriere a locuințelor;

Debit 44.01 Credit 71.01

- 11.864,41 ruble- cheltuieli de deplasare;

Debit 19.04 Credit 71.01

- 2.135,59 ruble- TVA la cheltuielile de deplasare.

Orez. 7. Reflectarea cheltuielilor de călătorie în documentul „Raport anticipat”

3. La data de 27.05.2011, documentul „Ordin de numerar pentru cheltuieli” este generat pentru a reflecta compensarea pentru supracheltuieli raport prealabil pentru suma de 200 de ruble. Documentul generează postarea:

Debit 71.01 Credit 50.01

- 200 de ruble.

4. La 31 mai 2011 este necesar să se reflecte acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra sumei ce depășește norma de diurnă. Suma în exces este: (900 de ruble - 700 de ruble) * 3 zile = 600 de ruble. Suma impozitului pe venit personal este: 600*13%=78 ruble. În programul „1C: Contabilitate 8” operațiunea de calcul a sumei impozitului pe venitul personal este reflectată după cum urmează:

• Documentul „Operațiune introdusă manual” indică înregistrarea Debit 70 Credit 68 pentru 78 de ruble.
• Dacă contabilitate salariile se menține în programul „1C: Contabilitate 8”, apoi în scopul calculării salariilor și al generării de rapoarte privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, suma veniturilor din exces și valoarea impozitului pe venit personal trebuie înscrise în documentul „Inregistrare venituri, impozit pe venitul persoanelor fizice și impozite (contribuții) din statul de plată”, și
• valoarea venitului (600 de ruble) este indicată în fila „Impozit pe venitul personal: venituri și impozite” (Figura 8),
• valoarea impozitului pe venitul personal (78 de ruble) trebuie să fie indicată în filele „Impozit pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%”, „Impozitul pe venitul personal reținut” (Figura 9, Figura 10).

Orez. 8. Reflectarea sumei veniturilor din depășirea standardelor de diurnă pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Orez. 9. Reflectarea sumei impozitului pe venitul personal

Orez. 10. Reflectarea cuantumului impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut