Pana la ce data se datoreaza al 2-lea raport de impozit pe venitul persoanelor fizice? Certificat de impozit pe venitul persoanelor fizice: sub ce formă?

Din 2016, agenții fiscali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice au o obligație suplimentară: să întocmească și să depună calcule trimestriale pentru forma 6-NDFL. Cu toate acestea, introducerea noului formular nu anulează obligația de a întocmi certificate anuale în formularul 2-NDFL. Aceste forme au scopuri diferite. Calculul 6-NDFL este întocmit pentru organizație în ansamblu, iar certificatul 2-NDFL este de natură individuală: trebuie completat pentru fiecare persoană care a primit venituri pentru care organizația este recunoscută ca agent fiscal.

Unde să-l ia

Certificatele în formularul 2-NDFL trebuie depuse la inspectoratele fiscale de la locul de înregistrare a agenților fiscali (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). De regulă, organizațiile depun astfel de certificate inspectoratului, unde sunt înregistrate la locația lor, iar antreprenorii - la locul de reședință. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 83 și din articolul 11 Codul fiscal RF. Cu toate acestea, în funcție de statutul organizației (antreprenor) și de sursa plății venitului, procedura de depunere a certificatelor 2-NDFL poate fi diferită. Următorul tabel vă va ajuta să navigați în toate situațiile:

Nu.	Sursă de venit	Unde să depuneți 2-NDFL	Baza
	Angajații sediului central primesc venituri de la sediul central	ÎN oficiu fiscal la sediul sediului central	clauza 2 art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 februarie 2009 nr. 03-04-06-01/26, din 3 decembrie 2008 nr. 03-04-07-01/ 244 și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2010 Nr. ShS-37-3/13344
	Angajații diviziilor separate primesc venituri din divizii separate	La inspectoratele fiscale de la locația diviziilor separate	para. 4 p. 2 linguri. 230 Codul fiscal al Federației Ruse
	Angajații primesc simultan venituri atât la sediul central, cât și în divizii separate		Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 martie 2010 nr. 03-04-06/55 și ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 14 octombrie 2010 nr. ShS-37-3/13344
	prin venit pentru timpul lucrat la sediul central	Către inspectoratul de la locația sediului central al organizației (indicând punctul de control și codul OKTMO al sediului central)
	prin venit pentru timpul lucrat în unităţi separate	Către inspectoratul de la locația fiecărei unități separate (indicând punctul de control și codul OKTMO al unității separate corespunzătoare)
	Angajații diviziilor separate primesc venituri de la divizii separate care sunt situate în același municipiu, dar pe teritoriile diferitelor inspectorate fiscale	La inspectoratul de la locul de înregistrare. Vă puteți înscrie la orice control din teritoriu municipalitate. Trimiteți certificate la această inspecție pentru toate diviziile separate situate pe teritoriul municipiului	para. 3 p. 4 art. 83, alin. 4 p. 2 linguri. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 august 2009 nr. 03-04-06-01/224, din 11 februarie 2009 nr. 03-04-06-01/ 26, din 3 decembrie 2008 Nr. 03- 04-07-01/244
	Angajații diviziilor separate ale organizațiilor - cei mai mari contribuabili care primesc venituri din divizii separate	Alegeți propria inspecție: sau prin amplasarea diviziilor separate; sau la locul de înregistrare a organizațiilor ca cei mai mari contribuabili. În acest caz, inspectoratul pentru cei mai mari contribuabili va transfera în mod independent informații despre veniturile angajaților din divizii separate către inspectoratul de la locația acestor divizii.	Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 decembrie 2012 Nr. ED-4-3/22280, convenită cu Ministerul Finanțelor al Rusiei. Documentul este postat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
	Angajații care lucrează pentru antreprenori în activități pe UTII sau sistem de brevete impozitare	În inspectoratul de la locul de activitate pe UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor	para. 6 alin.2 art. 230 Codul fiscal al Federației Ruse

Dacă la momentul depunerii certificatelor de venit plătite de o divizie separată, această divizie a fost închisă (lichidată), trimiteți certificatele la biroul fiscal de la locația organizației-mamă (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 7 februarie, 2012 Nr. ED-4-3/1838).

Situatie: Trebuie să trimit un certificat în Formularul 2-NDFL la biroul fiscal de la locul de reședință al angajatului? Angajatul este înregistrat într-un alt subiect al Federației Ruse.

Nu, nu e nevoie.

Organizațiile care plătesc beneficii angajaților sunt recunoscute ca agenți fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Aceasta rezultă din paragraful 1 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Agenții fiscali trebuie să furnizeze inspectoratului informații despre venitul plătit și impozitul reținut din acesta. Cu toate acestea, trebuie să raportați și să plătiți impozit la inspectoratul unde este înregistrată organizația. Această cerință este menționată în paragraful 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. în care Legea taxelor nu obligă agenții să se raporteze la locul de reședință al salariatului.

Când să-l ia

De regula generala organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să depună certificate 2-NDFL la biroul fiscal până la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Dacă o organizație este lichidată sau reorganizată la mijlocul anului, atunci un astfel de certificat trebuie depus pentru perioada de la început perioada fiscalaînainte de data lichidării sau reorganizării (clauza 3 a articolului 55 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 octombrie 2011 Nr. ED-4-3/17827).

Există o excepție de la regula generală. Se referă la persoanele care sunt recunoscute ca agenți fiscali în conformitate cu articolul 226.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. La efectuarea tranzacţiilor cu valori mobiliare şi instrumente financiare tranzacții forward, precum și la efectuarea plăților pe valori mobiliare Emitenții ruși, astfel de persoane sunt, de asemenea, obligate să transmită autorităților fiscale informații despre venituri, despre beneficiarii acestora și despre sumele acumulate, reținute și impozitul pe venitul personal enumerat. Cu toate acestea, pentru a transmite informații, acești agenți fiscali nu folosesc certificate 2-NDFL, ci formulare de raportare a impozitului pe venit. Și astfel de informații trebuie depuse nu o dată pe an, ci în termenele stabilite pentru raportarea impozitului pe venit. Adică nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare (de impozitare) expirate.

Aceasta rezultă din prevederile paragrafelor 2 și 4 ale articolului 230, articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Responsabilitate

Dacă nu depuneți un certificat la timp în formularul 2-NDFL, inspectoratul vă poate amenda în conformitate cu articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda este de 200 de ruble. pentru fiecare document care nu este depus la timp.

În plus, pentru nedepunerea sau depunerea în timp util a unui certificat 2-NDFL la cererea inspectoratului fiscal, instanța poate impune răspunderea administrativă sub forma unei amenzi în cuantum de:

• pentru cetățeni - de la 100 la 300 de ruble;

• Pentru oficiali- de la 300 la 500 de ruble.

O astfel de răspundere se aplică oficialilor organizației, de exemplu șefului acesteia (articolul 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Important: de la 1 ianuarie 2016 pentru agenții fiscali înființați noul fel răspundere - o amendă pentru informații false din documentele depuse. Prin urmare, dacă inspectoratul constată erori în formularele 2-NDFL primite, poate amenda agentul fiscal. Amenda va fi de 500 de ruble. pentru fiecare document care conține o inexactitate.

Nu va exista nicio amendă doar dacă agentul fiscal însuși descoperă eroarea și cu promptitudine (înainte ca inspecția să constate eroarea) clarifică informația. Noua responsabilitate se va aplica și formularelor 2-NDFL pe care organizațiile le trimit pentru 2015. Această procedură este prevăzută în paragraful 1 al articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Modalitati de depunere a certificatelor

Din 2016, agenții fiscali pot trimite informații despre venit folosind Formularul 2-NDFL:

• direct la fisc prin intermediul unui reprezentant al organizației pe hârtie. Cu această opțiune, informația se consideră transmisă în ziua depunerii acesteia;

• prin posta cu descrierea atasamentului. În acest caz, informația se consideră transmisă la data trimiterii lor prin poștă;

• V formular electronic prin canale de telecomunicații. În acest caz, informația se consideră depusă la data trimiterii acesteia, consemnată în confirmarea operatorului de gestionare a documentelor electronice sau a fiscului.

Acest lucru este menționat în paragraful 7 al paragrafului 2 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse, alineatele 3-4 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3 /576.

Astfel, de la 1 ianuarie 2016, agenții fiscali au la dispoziție doar două modalități de depunere a certificatelor în Formularul 2-NDFL: pe hârtie sau prin canale de telecomunicații. Posibilitatea de a transmite informații sub formă de fișiere pe suporturi electronice (discuri, unități flash etc.) este exclusă din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această procedură se aplică și modalităților de prezentare a informațiilor pentru anul 2015.

Transfer de certificate prin TKS

De la 1 ianuarie 2016, toți agenții fiscali sunt obligați să depună certificate 2-NDFL conform TKS dacă au cel puțin 25 de angajați. Acest lucru este valabil și pentru informațiile pe care organizațiile le vor transmite pentru 2015 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 5 noiembrie 2015 nr. BS-4-11/19263).

Puteți transmite informații despre venituri la inspectorat prin canale de telecomunicații printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Utilizarea acestei opțiuni pentru transmiterea informațiilor este permisă dacă agentul fiscal:

1) dispune de mijloace certificate de protecție a informațiilor criptografice compatibile cu mijloacele de inspecție fiscală;

2) are capacitatea de a:

• generarea de informații în conformitate cu formatul electronic aprobat;

• asigura criptarea și decriptarea informațiilor folosind instrumente de criptare;

• formează un calificat consolidat semnatura electronica la trimiterea și verificarea acestuia la primirea informațiilor.

Atunci când transmiteți informații prin TCS, nu este nevoie să le duplicați pe hârtie sau pe suport electronic.

Numărul de informații grupate într-un fișier nu trebuie să depășească 3000. Dacă numărul de informații depășește această valoare, trebuie generate mai multe fișiere. În acest caz, fiecare fișier trebuie să conțină informații cu aceeași combinație de detalii: INN și KPP ale agentului fiscal, OKTMO, anul de raportare, un semn al informațiilor furnizate.

După ce agentul fiscal trimite certificate în formularul 2-NDFL, biroul fiscal:

• a doua zi va confirma data primirii documente electronice aviz relevant;

• în termen de 10 zile va trimite dosare cu un registru de informații privind veniturile și un protocol de primire a informațiilor privind veniturile.

Informațiile transmise sunt considerate informații care au trecut controlul de format și sunt înregistrate în Registrul generat de fisc.

Acest lucru este menționat în paragrafele 20-30 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Certificate pe hârtie

De la 1 ianuarie 2016, este posibilă depunerea formularelor 2-NDFL pe hârtie numai dacă în cursul anului numărul cetățenilor care au primit venituri de la un agent fiscal este mai mic de 25 de persoane (clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal al Federația Rusă). Această restricție se aplică și informațiilor transmise de agenții fiscali pentru anul 2015 (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 noiembrie 2015 nr. BS-4-11/19263).

În acest caz, certificatele trebuie să fie însoțite de un registru de informații privind veniturile în două exemplare, dintre care unul va rămâne la inspectorat.

După inspecție, angajatul inspectoratului și agentul fiscal întocmesc un protocol de primire a informațiilor privind veniturile în două exemplare, dintre care unul este predat personal reprezentantului organizației (sau trimis prin poștă în termen de 10 zile lucrătoare) și celălalt rămâne cu inspecția.

Acest lucru este menționat în paragrafele 15-19 din Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Trimiterea certificatelor prin posta

Dacă certificatul 2-NDFL a fost trimis prin poștă, atunci data depunerii acestuia la biroul fiscal este considerată data trimiterii. Odată cu certificatul, trebuie să depuneți un inventar al investiției. Această procedură este prevăzută prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 septembrie 2011 nr. ММВ-7-3/576.

Completați lista de atașamente în două exemplare și cereți angajatului poștal să pună o ștampilă pe fiecare exemplar. Pune unul dintre ele prin poștă, păstrează-l pe celălalt pentru tine.

Stabiliți data depunerii certificatului prin ștampila poștei. Informațiile sunt considerate transmise la timp dacă sunt trimise înainte de 24 de ore ultima zi stabilit pentru prezentarea sa (clauza 8 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Eliberarea de certificate către contribuabili

Pe lângă inspectoratul fiscal, agenții fiscali sunt obligați să elibereze contribuabililor certificate în formularul 2-NDFL la cererea acestora (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de certificate sunt necesare, în special, atunci când un angajat se mută de la o organizație la alta în decurs de un an. Prin furnizarea angajatului deduceri fiscale standard , compartimentul de contabilitate de la noul loc de munca este obligat sa ia in considerare suma veniturilor pe care le-a primit la locul de munca anterior. Suma venitului trebuie confirmată printr-un certificat în formularul 2-NDFL.

Situatie: Este o organizație obligată să elibereze unui angajat un certificat în formularul 2-NDFL dacă în perioada fiscală nu a avut venituri impozabile din care a fost calculat și reținut impozitul pe venitul personal?

Nu, nu trebuie.

O organizație nu este obligată să emită certificate Formular 2-NDFL angajaților dacă aceștia nu au primit venituri în perioada fiscală (în timpul anului). Această situație apare, de exemplu, atunci când angajații sunt în concediu de maternitate de până la 1,5 ani. În ceea ce privește astfel de angajați, organizația nu este recunoscută ca agent fiscal (clauza 1 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și certificatele în forma 2-NDFL trebuie eliberate de agenții fiscali (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În această situație, la cererea angajatului, organizația poate:

• eliberează-i o adeverință prin care să se confirme că în perioada de impozitare organizația nu i-a plătit venit impozabil;

• eliberează un certificat în formularul 2-NDFL cu liniuțe în secțiunile 3 și 4 și în coloanele corespunzătoare ale secțiunii 5.

Situatie: poate o organizație să elibereze un certificat de venit rudelor unui angajat în formularul 2-NDFL?

Da poate.

Agenții fiscali, la cererea angajaților, sunt obligați să le elibereze certificate în formularul 2-NDFL (clauza 3 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care un angajat nu are posibilitatea de a obține un astfel de certificat personal, el, în calitate de contribuabil, are dreptul de a-l încredința reprezentantului său autorizat sau legal, inclusiv unei rude (clauza 1 a articolului 26 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Baza pentru eliberarea unui certificat unei rude este: reprezentant autorizat (de exemplu, un soț, un frate, o soră) este cererea unui angajat și o procură notarială în numele unei rude (paragraful 2, alineatul 3, articolul 29 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 185 din Codul civil Codul Federației Ruse).

Reprezentant legal un angajat poate solicita un certificat fără împuternicire (clauza 2 din articolul 27 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1 din articolul 26, clauza 2 din articolul 28 din Codul civil al Federației Ruse). Pentru emitere un certificat în forma 2-NDFL în acest caz, cererea unui angajat este suficientă.

În 2019, termenele limită de depunere a 2-NDFL și 6-NDFL pentru 2018 nu sunt amânate. Vă prezentăm un tabel vizual cu termenele limită de depunere a calculelor. Să aflăm ce răspundere este prevăzută pentru nerespectarea termenelor de raportare.

Agenții fiscali sunt obligați să depună cele mai importante două forme de raportare a impozitului pe venitul personal pentru anul 2018 - 2-NDFL și 6-NDFL - la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare în timp util, nu mai târziu de termenele stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse. Vă vom spune ce date de raportare sunt amânate și dacă merită să trimiteți informații înainte de termen.

Termenul limită pentru depunerea 2-NDFL și 6-NDFL pentru 2018: termene limită în 2019. Masa

Formă	Date scadente
2-NDFL pentru 2018 cu semnul 2	03.01.2019
2-NDFL pentru 2018 cu semnul 1	04.01.2019
6-NDFL pentru 2018

Termenul limită pentru depunerea 6-NDFL pentru 2018 în 2019

Ca orice alt raport, toți agenții fiscali sunt obligați să trimită informații în Formularul 6-NDFL nu mai târziu de termenul limită stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Termenul limită este același pentru plățile electronice și pe hârtie. Dacă numărul de angajați este de 25 de persoane sau mai mult, trimiteți calculul strict în formă electronică. Dacă numărul de angajați este de 24 sau mai puțin, puteți trimite calculul în formă tipărită.

În orice domeniu, pot apărea probleme cu trimiterea, de exemplu din cauza unei defecțiuni tehnice, a lipsei de comunicare, așa că este mai bine să depuneți 6-NDFL în avans, fără a aștepta termenul limită.

Este important de știut!

O organizație care nu a plătit venituri persoanelor fizice nu este obligată să depună un calcul zero (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 08/01/2016 nr. BS-4-11/13984@). Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal recomandă să avertizeze inspectoratul (vezi exemplu de scrisoare de mai jos). Dacă nu faceți acest lucru, biroul fiscal vă va bloca contul curent.

Amenzi pentru nerespectarea termenelor limită pentru depunerea 6-NDFL în 2019

Sancțiunile pentru raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt reglementate de clauza 3.2 al art. 76, art. 119.1, 126 și 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, art. 15.6 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

1. Pentru nerespectarea termenului limită pentru depunerea calculului 6-NDFL, amenda este de 1000 de ruble pentru fiecare lună de întârziere. Mai mult, lunile parțiale sunt incluse și în calcul.
2. Pentru erorile făcute în 6-NDFL, amenda este de 500 de ruble pentru fiecare document cu defecte.
3. Pentru transmiterea unui raport pe hârtie în loc de unul electronic, amenda este de 200 de ruble.
4. O amendă administrativă pentru întârziere cu așteptarea unui funcționar al organizației este de la 300 la 500 de ruble.
5. Dacă plata este întârziată cu mai mult de 10 zile lucrătoare, conturile curente sunt supuse blocării.
6. Pentru un calcul lipsă, fiscul are dreptul de a bloca contul.

Termenul limită pentru depunerea 2-NDFL pentru 2018 în 2019

Certificatele de venit în forma 2-NDFL în 2019 sunt depuse de toate organizațiile și întreprinzătorii individuali fără excepție - agenții fiscali care în 2018 au acumulat plăți și remunerații persoanelor fizice.

Din ianuarie 2019, certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice are două formulare noi. Formularul a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 2 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/566@. Face din uniforma noua când raportați pentru 2018.

2-NDFL în 2019 este trimis de două ori:

1. 1 martie 2019 . Dacă nu a fost posibilă reținerea impozitului din plățile efectuate în 2018, certificatele 2-NDFL cu semnul 2 sunt depuse la Serviciul Federal de Taxe nu mai târziu de această perioadă.
2. 1 aprilie 2019 . În această perioadă se depun adeverințe cu semnul 1, adică atunci când impozitul este reținut din venitul plătit și virat la buget.

Adică, termenul limită de depunere a impozitului pe venit pentru 2 persoane pentru anul 2018 în 2019 depinde dacă impozitul pe venit este reținut. Dacă data scadentă cade într-un weekend sau sărbătoare, vă puteți raporta în următoarea zi lucrătoare. Nu vor fi transferuri în 2019.

Vă rugăm să rețineți că angajatorul nu are întotdeauna posibilitatea de a reține impozitul din venitul angajatului. Un exemplu tipic este plata veniturilor în natură, eliberarea de cadouri valoroase către fizicieni. În astfel de circumstanțe, nu va fi posibilă reținerea impozitului. În astfel de cazuri, este necesar să se informeze în scris persoana fizică și Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal și cuantumul impozitului. După notificarea imposibilității reținerii la sursă, o persoană fizică este obligată să plătească pe cont propriu impozitul pe venit și să depună o declarație. Dacă, înainte de sfârșitul perioadei fiscale, agentul fiscal plătește vreun venit aceleiași persoane fizice, acesta este obligat să rețină impozit din acesta.

În plus, certificatele de venit 2-NDFL trebuie eliberate la cererea angajaților. În acest caz, perioada de eliberare a documentului nu este mai mare de 3 zile lucrătoare de la data solicitării (cererii).

De exemplu, un angajat a cerut să îi ofere impozit pe venit pentru 2 persoane la 1 martie 2019. Angajatorul este obligat să elibereze un certificat până la data de 3 martie 2019. De asemenea, un certificat 2-NDFL în 2019 este eliberat unui angajat la concediere. Termenul limită pentru eliberarea certificatului este cel târziu în ziua concedierii.

Amenzi pentru nedepunerea certificatelor 2-NDFL la timp pentru 2018

Pentru a-l întâlni pe termenele limită, cel mai sigur este să trimiteți rapoarte în formă electronică printr-un operator și să primiți o chitanță pentru primirea rapoartelor. Dacă numărul persoanelor pentru care trebuie depuse certificate nu depășește 25 de persoane, atunci certificatele pot fi depuse pe hârtie personal sau prin poștă.

Pentru depunerea certificatelor 2-NDFL pentru 2018 cu încălcarea termenului legal și erori, agentul fiscal și funcționarii vor fi trași la răspundere:

Inspectorii amendat cu 500 de ruble pentru fiecare certificat care conține informații false. Funcționarii fiscali nu efectuează lucrări de cameră 2-NDFL, așa că vă pot amenda pentru greșeli de îndată ce primesc certificatele. O amendă este posibilă pentru orice inexactitate - în venituri, deduceri, TIN, nume complet. și datele pașapoartelor „fizician” (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 08/09/16 Nr. GD-4-11/14515). Înainte de depunere, mai ales la termen, este necesară verificarea certificatelor și corectarea eventualelor neajunsuri, de exemplu în codurile de venit și deducere.

Dacă trimiteți 2-NDFL cu semnul 1 mai târziu de 1 aprilie 2019, veți fi amendat conform articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda conform acestei reguli este de 200 de ruble pentru fiecare certificat nedepus la timp. Dacă compania are 5 mii de angajați, amenda va fi de 2 milioane de ruble.

Oficialii organizației vor fi, de asemenea, amendați pentru transmiterea cu întârziere a informațiilor. Se poate aplica o amendă directorului și contabilului șef. Amenda pentru ei va fi de la 300 la 500 de ruble.

A devenit cunoscut faptul că termenul limită de depunere a Formularului 2-NDFL în 2017 privind angajații depinde direct de ce certificate vor fi depuse de firme/organizații. Deci, în certificatele 2-NDFL puteți pune semnele nr. 1 și nr. 2, acesta reprezintă rapoarte diferite 2-NDFL pentru 2017. În ceea ce privește termenele de depunere a rapoartelor, acestea vor depinde direct de criteriile stabilite. Din acest motiv, articolul va discuta în detaliu două tipuri de certificate. Experții vă vor spune și despre termenele limită pentru depunerea acestor documente.

22.09.2016

Dacă firma/compania în 2016 plățile de venit au fost efectuate persoanelor fizice care au fost supuse impozitului pe venitul personal, apoi ea ar trebui să depună certificate în conformitate cu Formularul 2-NDFL (în conformitate cu articolul 230, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă plățile de venit pentru indivizii nu a fost efectuată, atunci nu trebuie depus un certificat în conformitate cu Formularul 2-NDFL. Totuși, în cel de-al doilea caz, este imperativ să trimiteți o scrisoare către fisc prin care să vă informați despre lipsa de relație a uneia sau aceleia dintre firme către agenţi fiscali pentru impozitul pe venitul personal (această acțiune este susținută de articolul nr. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unui certificat 2-NDFL pentru criteriul nr. 1 în 2017.

Pentru acei angajați/persoane fizice care au efectuat plăți de venit, compania/organizația trebuie să depună un certificat 2-NDFL cu atributul Nr.1.

Este de remarcat faptul că termenele limită pentru depunerea rapoartelor în Formularul 2-NDFL pentru firme/organizații/antreprenori individuali sunt aceleași. Astfel, certificatele cu semnul nr.1 sunt pentru anul 2016. trebuie depus până la 04.03.2017. (Acest lucru este menționat în articolul nr. 230, paragraful 2 din Codul fiscal al Federației Ruse). Certificatele în forma 2-NDFL trebuie depuse până la 04.01.2017. Cu toate acestea, în 2017 1 aprilie cade într-o sâmbătă (o zi liberă), astfel încât termenul limită este amânat pentru următoarea zi lucrătoare (acest lucru este aprobat prin articolul nr. 6.1, alineatul 7 din Codul fiscal al Federației Ruse). Același termen limită pentru impozitul pe venitul 2 persoane pentru anul 2017. va fi valabil cu excepția cazului în care sunt aduse modificări Codului Fiscal al Federației Ruse.

Cu alte cuvinte, termenul limită pentru depunerea Formularului 2-NDFL pentru 2016 este instalat cel târziu la 04.03.2017.

Formularul 2-NDFL, precum și regulile de completare, au fost aprobate prin ordinul nr. ММВ-7-11/485@ din 30 octombrie 2015. RF.

Deci, să ne uităm la regulile de completare a unui certificat care are semnul nr. 1. În primul rând, trebuie să completați „antetul” - anul de raportare este introdus aici. Apoi, introduceți codul în coloana corespunzătoare - în în acest caz, Numarul 1. Următorul pas este să indicați într-un paragraf separat detaliile unei anumite companii/organizații/antreprenor individual. Clauza 2 este completată cu date despre persoana relevantă care a primit venitul.

Certificatul 2-NDFL, care se distinge prin caracteristica nr. 1, indică venitul plătit unei persoane fizice/impozit acumulat/impozit reținut/impozit nereținut/deduceri prevăzute/impozit transferat la buget.

Secțiunea 3 este completată cu date privind toate veniturile primite de angajați separat pe lună. Trebuie să introduceți luna/codul/suma venitului/codul deducerii/suma deducerii.

Experții vă reamintesc că codurile de venit/deducere sunt prezentate în Anexele 1 și 2 la Ordinul Nr. MMMV-7-11/387@ din 10 septembrie 2015. VNS al Federației Ruse. Secțiunea 3 include deduceri care sunt legate de venit (de exemplu, neimpozabile ajutor material, care nu depășește 4 mii de ruble/an). Acest lucru este susținut de articolul nr. 217, clauza 28 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deducerile de proprietate/standard/investiții/sociale prevăzute sunt înregistrate în secțiunea 4 din acest certificat. Aici trebuie doar să indicați suma, precum și codul deducerii.

Sectiunea 5 inregistreaza suma impozitului retinut/cumulat/virat la buget/retinut.

În ceea ce privește lucrătorii străini cu brevet, secțiunea 5 indică valoarea plăților în avans care au fost luate în considerare în impozit.

Care este termenul limită pentru depunerea certificatelor 2-NDFL în 2017? cu semnul nr 2?

Dacă în cursul anului una sau alta societate/organizație/întreprinzător individual a plătit venit cuiva, dar impozitul nu a fost reținut până la sfârșitul anului, pentru această persoană trebuie depusă o adeverință suplimentară în Formularul 2-NDFL, dar trebuie să cuprindă deja atributul nr. 2 (acest fapt se bazează pe articolul nr. 226, alineatul 5 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De exemplu, s-au emis venituri în natură, după care nu s-au mai efectuat plăți.

În ceea ce privește termenele de depunere a certificatelor 2-NDFL (semnul nr. 2), acestea sunt stabilite până la 03.01.2017. Astfel, certificatele 2-NDFL (semnul nr. 2) pentru anul 2016. trebuie depuse până la 1 martie 2017.

Certificatul se completează după cum urmează:

Se introduce anul/numărul de serie/semnul nr. 2.

Organizațiile și antreprenorii trebuie să depună un certificat la Serviciul Fiscal Federal în formularul 2-NDFL. Acest document conține informații despre veniturile primite de angajați și impozitul reținut. În acest articol, vom lua în considerare termenele limită pentru depunerea unui set standard de rapoarte privind impozitul pe venitul personal și ce trebuie făcut atunci când lichidăm o întreprindere sau un antreprenor individual.

Semne care sunt indicate în 2-NDFL

În general, procesul de completare a documentației este destul de simplu, totuși, uneori contribuabilii au întrebări legate de termenele de depunere a 2-NDFL, care depind direct de atributul specificat în formularul completat. Această marcare este necesară pentru a stabili termenul limită de depunere a rapoartelor la organul fiscal.

Există două tipuri de atribute care sunt indicate în certificat în formularul 2-NDFL:

• „1” - indicat în cazul în care angajatorul aduce toate contribuțiile pentru salariatul angajat, precum și pentru persoanele fizice care au avut venituri în anul 2016;
• „2” - notat în certificate în cazul în care angajatorul nu poate, din motive independente de voința sa, să rețină impozit de la un angajat sau o altă persoană fizică.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Unii angajatori neglijează această cerință și nu indică atributul necesar în raportul de pe Formularul 2-NDFL. Ca urmare, acest lucru duce la nerespectarea termenelor limită de raportare. Din acest motiv, este necesar să se determine mai întâi semnul certificatului și, pe baza acestuia, termenul limită pentru depunerea rapoartelor:

Când să raportezi

Să luăm în considerare în detaliu ce date sunt prevăzute pentru depunerea 2-NDFL, ținând cont de caracteristicile de mai sus în 2017. Pentru a obține o imagine mai completă, să creăm un tabel pentru prezentarea raportului 2-NDFL pentru anul:

Acest tip de raport este furnizat de angajator pentru anul, deci completarea si intocmirea adeverintelor pentru trimestrul 1, 2, 3, 4 este o greseala.

Unele nuanțe apar atunci când o companie este reorganizată sau lichidată înainte de termenul limită de raportare. Se depune un certificat în forma 2-NDFL pentru perioada de la începutul anului până la data lichidării sau reorganizării, dar nu mai târziu de 5 zile de la data încheierii activităților companiei.

Responsabilitatea pentru nedepunerea 2-NDFL în 2017

De la începutul anului 2017 au intrat în vigoare modificări cu care au afectat companiile unitati separate. Acum li se cere să trimită rapoarte către acel departament Autoritatea taxelor, unde a fost înregistrată sucursala, adică nu se va mai putea depune un certificat 2-NDFL la locația organizației principale.

Conform prevederilor Codului Fiscal al Federației Ruse, angajatorului pot fi impuse penalități în valoare de 200 de ruble. pentru fiecare certificat nedepus. Când livrare întârziată raportare, inspectorul fiscal poate solicita instantei de judecata aplicarea de sanctiuni administrative persoanelor responsabile cu depunerea documentului. Amenzile pot fi după cum urmează:

• 100-300 de ruble. - pentru persoane fizice;
• 300-500 de ruble. - pentru oficiali.

Dacă informațiile false sunt furnizate în 2-NDFL, atunci agentului fiscal va fi aplicată o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare document cu o eroare.

Dacă angajatorul identifică în mod independent o greșeală sau o eroare și depune un certificat corectiv, nu se va aplica nicio amendă. În acest caz, este necesară depunerea unui raport corectiv înainte ca inspectorul fiscal să descopere greșeala sau greșeala.

Când trebuie să depuneți impozitul pe venit pentru 2 persoane pentru 2017 cu caracteristicile 1 și 2? Termenele limită specifice pentru depunerea impozitului pe venitul 2 persoane în anul 2018 sunt date în acest articol. Aceste termene trebuie respectate de agenții fiscali, antreprenori individualiși indivizi.

Cine trebuie să depună 2-NDFL pentru 2017

Agenții fiscali sunt obligați să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal asupra veniturilor plătite persoanelor fizice. De asemenea, li se cere să trimită informații despre aceasta către Serviciul Fiscal Federal. Pe baza rezultatelor din 2017, aceste informații trebuie transmise în Formularul 2-NDFL.

Trimiterea trimestrială a decontărilor către Serviciul Fiscal Federal în conformitate cu Formularul 6-NDFL nu scutește agenții fiscali de a depune certificate 2-NDFL în 2018 pe baza rezultatelor din 2017. Aceste forme sunt complet diferite. Calculul 6-NDFL este generat pentru organizație în ansamblu, iar certificatul 2-NDFL este generat pentru fiecare persoană.

Termenul limită: abordare generală

În 2018, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să depună 2-NDFL la Serviciul Fiscal Federal pentru fiecare persoană care a primit venituri. Acest lucru trebuie făcut în următorul interval de timp:

• cu semnul 2 – cel târziu la 1 martie 2018;
• cu semnul 1 – nu mai târziu de 2 aprilie 2018.

Dacă o organizație este lichidată sau reorganizată la mijlocul anului, atunci un astfel de certificat trebuie depus pentru perioada de la începutul perioadei fiscale până la data lichidării sau reorganizării (clauza 3 din articolul 55 din Codul fiscal al Federația Rusă, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 octombrie 2011 Nr. ED-4-3 /17827).

Termenul limită pentru depunerea 2-NDFL pentru 2017

Pentru 2017, agenții de impozitare pe venitul persoanelor fizice trebuie să raporteze în 2017. Datele scadente sunt urmatoarele:

Responsabilitate pentru certificatele 2-NDFL 2017

Dacă nu depuneți la timp certificatele 2-NDFL pentru 2017, Serviciul Fiscal Federal va putea amenda organizația sau întreprinzătorul individual în conformitate cu articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Amenda poate fi de 200 de ruble pentru fiecare certificat pentru 2017.