Declaratie de rambursare a impozitului pe venit pentru invatamant. Cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru cheltuieli de formare - formular nou și eșantion

5/5 (3)

Cum să scrieți corect o aplicație

Pentru a returna impozitul pe venitul personal pentru formare, trebuie să scrieți o cerere, care este obligatorie pentru a primi o deducere. Un astfel de document se depune la departament biroul fiscal in 12 luni.

La locul de muncă, este scrisă o cerere pentru a confirma dreptul cetățeanului la o deducere fiscală de la agent. Nu există un formular special pentru a solicita rambursarea deducerilor fiscale. Îl puteți întocmi singur, dar nu uitați să furnizați toate informațiile necesare sau să utilizați un formular pregătit cu atenție de funcționarii fiscali.

Vă rugăm să rețineți! De asemenea, nu există nicio procedură pentru completarea cererilor de rambursare a unei deduceri fiscale, dar informațiile necesare pentru aceasta sunt:

• codul și denumirea compartimentului de inspecție fiscală la care se depune cererea;
• baza pentru primirea unei deduceri fiscale;
• informații despre contribuabilul care dorește să restituie deducerea (nume, prenume, patronim, numărul de identificare contribuabil, detalii pașaport, locul de înregistrare);
• detalii despre contul curent și banca în care este deschis;
• semnătura și data.

Fiţi atenți! Dacă ați ales un formular elaborat de fisc, ar trebui să fiți atenți la sfaturile indicate la sfârșitul celei de-a treia foi.

KBK și OKTMO

OKTMO înseamnă Clasificator integral rusesc teritoriile municipiilor OK -033-2013.

Codul din acest clasificator arată care municipalitate se referă la pregătitorul cererii de rambursare a taxei.

ATENŢIE! Vizualizați un exemplu de cerere completat pentru rambursarea taxei de școlarizare:

Pentru persoane fizice, codul poate fi determinat de locul înregistrării acestuia. Dar KBK înseamnă cod clasificare bugetară. Fiecare impozit și acțiune asupra sa are propriul cod.

În cererea de returnare depusă în 2019, este necesar să se indice următorul cod KBK 18210102010011000110

Dacă cererea este întocmită independent, atunci nu este necesar să indicați OKTMO și KBK. Acestea sunt necesare numai pentru formularul elaborat de serviciul fiscal federal.

Atenţie! Avocații noștri calificați vă vor asista gratuit și non-stop în orice problemă.

Set de documente

Cererea de rambursare a deducerii fiscale trebuie să fie însoțită de o declarație 3-NDFL, precum și de un certificat de la locul de muncă, formular 2-NDFL.

De asemenea, ne asigurăm că includem contractul de formare și chitanțele pentru taxele de școlarizare.

Important! După depunere pachetul necesar inspectorii fiscali verifică aceste documente și iau o decizie asupra acestora de a returna deducerea fiscală sau de a da un refuz justificat. Ar fi o idee bună să furnizați o copie a licenței institutie de invatamant.

Dacă rambursarea este pentru educația unui copil, atunci atașați la cerere o copie a certificatului de naștere al copilului.

Aceleași cerințe sunt relevante pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru educația unei surori (frate), dar în acest caz, pe lângă certificatul său de naștere, trebuie să furnizați și al dvs.

Cine este eligibil pentru a primi deducerea?

Dacă un contribuabil este rezident sau cetățean al Rusiei, primește venituri care sunt impozitate și cheltuiește banii pentru educația copilului, a surorii, a fratelui sau a secției sale, atunci el are dreptul de a contacta departamentul inspectoratului fiscal pentru a returna o parte din bani cheltuiți.

Vă rugăm să rețineți! Legea stabilește anumite reguli privind forma de învățământ și vârsta persoanelor care urmează studii:

• pentru un cetățean care pretinde dreptul la rambursarea unei deduceri fiscale, vârsta și forma de studii pot fi oricare;
• copiii solicitantului, cu vârsta sub 24 de ani, în studii cu normă întreagă;
• secțiile solicitantului, cu vârsta sub 18 ani, în învățământ cu normă întreagă;
• foști pupiți ai solicitantului, sub 24 de ani, în învățământ cu frecvență;
• soră sau frate, până la 24 de ani, studii la zi.

Urmăriți videoclipul. Cum să obțineți o deducere fiscală de 13% pentru formare:

Caracteristicile deducerii de școlarizare

Codul Fiscal al Rusiei prevede dreptul la rambursarea din buget a unei părți din banii cheltuiți de contribuabil atunci când plătește pentru educație.

Restituirea deducerilor fiscale se produce datorită faptului că baza de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se reduce cu suma cheltuielilor. Și reducerea în sine, conform articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, este un tip de deducere a impozitului social.

Ține minte! Acest tip este cauzat de deduceri sociale

• paragraful 2 al paragrafului 1 și paragraful 2 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse:
• Puteți face o rambursare pentru propria dvs. educație și pentru educația copiilor, fraților, surorilor și episcopilor;
• instituția de învățământ trebuie să aibă licență; dacă primiți o rambursare pentru educația dvs., atunci nu există nicio restricție privind vârsta și forma de educație, aceasta este limitată doar de suma cheltuită numerar
• la returnarea deducerilor fiscale pentru educația copiilor, surorilor, fraților sau pupilor, există o limită de returnare de 24 de ani, iar forma de educație trebuie să fie cu normă întreagă, iar cheltuielile anuale pentru fiecare persoană trebuie să fie de 50 de mii de ruble;
• Numai cheltuielile bazate pe chitanțele de plată sunt rambursabile;
• dacă pregătirea a fost plătită cu capital de maternitate, atunci nu se face rambursare;
• O deducere fiscală poate fi returnată numai dacă solicitantul a avut venituri care au fost impozitate și le-a plătit cu impozitul pe venitul personal. Dacă valoarea impozitului anual este mai mică decât suma plătită pentru formare, atunci va fi rambursată doar taxa plătită efectiv.

Unde să aplici

Cererea, împreună cu documentele anexate, se prezintă la biroul fiscal de la locul de înregistrare a contribuabilului.

Chiar dacă studiile au fost plătite pentru un cetățean care este înregistrat și studiază în altă regiune, documentele se depun la locul de înregistrare a contribuabilului - destinatarul deducerii.

Pentru a face acest lucru, trebuie să aflați locația biroului fiscal teritorial cel mai apropiat de locul de înregistrare al contribuabilului și să prezentați documentele.

Vă rugăm să rețineți! Legea prevede depunerea documentelor și redactarea unei cereri de returnare a deducerilor către departamentul de contabilitate de la locul de muncă al contribuabilului.

Dacă un contribuabil face o rambursare a deducerilor fiscale prin intermediul unui angajator, atunci nu trebuie să aștepte transferurile de la buget departamentul de contabilitate efectuează rambursarea în mod independent.

Primirea unei deduceri pentru studii de la un angajator

Primirea rambursării deducerilor fiscale a devenit posibilă din punct de vedere legal abia în 2016, dar abia în același an în care și-a plătit studiile.

Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați inspectoratul fiscal cu o cerere de emitere a unui formular de notificare pentru dreptul de a primi o deducere socială și să depuneți un pachet de documente pe lângă declarația și certificatul din formularul 2-NDFL.

Fiţi atenți! După ce inspectoratul fiscal efectuează un audit în decurs de o lună, informează că angajatorul poate oferi contribuabilului o rambursare a deducerii fiscale.

Cum să completezi corect o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru cheltuielile educaționale? Ce documente sunt necesare pentru returnarea impozitului pe venitul personal? Si multe altele in acest articol.....

Formularul de cerere a fost aprobat la 14 februarie 2017. Nr. de comandă ММВ-7-8/182@ și ar trebui să fie utilizat atunci când solicitați o deducere fiscală pentru o rambursare pentru formare, pentru tratament sau o deducere de proprietate.

Orice contribuabil poate returna o parte din suma pentru cheltuieli de formare. Reveni impozitul pe venit se efectuează în valoare de 13% din suma cheltuită pentru formare. Legea stabilește, de asemenea, o sumă maximă de deducere de 120.000 de ruble, pe care impozitul pe venitul personal va fi calculat la 13%. Suma maximă pentru o rambursare va fi de 15.600 de ruble.

Suma maximă de deducere va fi de 50.000 de ruble pentru fiecare persoană dacă pregătiți documente pentru returnarea unui frate, soră sau copii.

Dacă nu ați plătit taxele de școlarizare în anul în care ați plătit, rambursarea dvs. va fi refuzată.

O rambursare a taxei poate fi emisă nu numai pentru formare, ci și pentru a colecta pachetul necesar de documente și.

Pentru toate tipurile de declarații de impozit pe venitul personal enumerate, trebuie completată o cerere.

Această cerere cu întreaga listă a documentelor necesare este depusă la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință sau de înregistrare.

Descărcați gratuit uniforma noua Declarații din 2017 în format PDF poate fi găsit la sfârșitul acestui articol.

Ce informații include formularul?

• TIN al contribuabilului, numele complet;
• Date autoritatea fiscală la locul prestarii;
• Denumirea articolului care dă dreptul la rambursarea impozitului pe venitul personal;
• Suma rambursării impozitului pe venit pentru cheltuieli de formare;
• Indicat perioada fiscala, pentru care se face rambursarea;
• Aplicația trebuie să includă informațiile de contact ale contribuabilului pentru feedback;
• Detalii pentru transferul fondurilor, în cazul unei decizii pozitive;
• Data și semnătura sunt aplicate direct ofițerului Federal Tax Service.

Este posibil să întocmești documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru educație pentru tine, fără restricții de vârstă, pentru copii sau rudă apropiată(până la 24 de ani).

Ce acte sunt necesare pentru returnare?

• Declarație 3NDFL completată în 2 exemplare;
• Cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru cheltuieli de formare;
• O copie a licenței instituției de învățământ;
• Certificat 2NDL despre veniturile persoanei care emite decontul;
• TIN – copie;
• Copie pașaport;
• Contract de prestare de servicii cu o instituție de învățământ;
• În cazul în care returnarea se face pentru copii, se furnizează o copie a certificatului de naștere al copilului;
• Este obligatorie furnizarea documentelor care confirmă studiile la zi;
• Chitanțe care confirmă plățile efectuate.

Cum să completați corect o cerere din 2017 pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru educație

Cum să descărcați programul 3NDFL Declarație privind veniturile din achiziționarea unui apartament, instrucțiuni și exemplu de completare -

Perioada în care se efectuează rambursarea impozitului pe venit

După ce ați depus declarația 3NDFL pentru instruire și formularul de cerere la Serviciul Fiscal Federal cu toate documentele necesare, verificarea informațiilor furnizate și corectitudinea calculelor efectuate durează 3 luni de la data depunerii documentelor.

Dacă datele din declarație nu sunt furnizate corect, angajații Serviciului Fiscal Federal vă vor contacta pentru clarificări.

Dacă, după 3 luni, vi se aprobă rambursarea impozitului pe venitul personal pentru cheltuielile de formare, atunci în termen de 1 lună fondurile vor fi transferate la detaliile specificate în cerere.

Întreaga procedură de revizuire și returnare a fondurilor durează aproximativ 4 luni.

Descărcare gratuită:

Descărcați cererile de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru cheltuielile de educație în format PDF

Cheltuielile persoanelor fizice pentru formare pot fi parțial compensate prin deduceri fiscale sociale. Puteți returna impozitul pe venitul personal 13% din valoarea cheltuielilor de formare în limita deducerii fiscale stabilite. Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal. Un exemplu de cerere pentru rambursarea impozitului pe venitul personal în legătură cu cheltuielile de formare poate fi descărcat mai jos.

Cererea nu are un formular tip și este întocmită în formă liberă. Un exemplu de formular este disponibil pentru descărcare mai jos.

Exemplu de cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație – .

Puteți rambursa parțial cheltuielile nu numai pentru educație, ci și pentru tratament (al dumneavoastră, al copiilor dumneavoastră, al părinților dumneavoastră). Totodată, se depune și o cerere de rambursare a impozitului pe venit, din care un eșantion poate fi descărcat.

La achiziționarea unui apartament, puteți conta, de asemenea, pe o deducere a impozitului pe proprietate și pe o rambursare a impozitului pe venitul personal pentru costurile de achiziție a unei locuințe poate fi descărcată un exemplu de aplicație.

Cum se scrie o cerere pentru rambursarea impozitului pe venitul personal pentru educație?

Este necesar să se indice cui i se adresează acest document. Informațiile despre destinatar sunt scrise în colțul din dreapta al foii de hârtie - se scrie denumirea departamentului în care sunt depuse documentele. Documentele trebuie depuse la departamentul în care locuiește persoana care a avut cheltuieli de educație și a dorit să restituie impozitul pe venitul personal pe aceste cheltuieli.

Sub numele Serviciului Federal de Taxe ar trebui să indicați numele dvs. complet, adresa de reședință, detaliile pașaportului, precum și numărul de telefon de contact pentru comunicare.

Numele documentului este scris în centru - „aplicație”.

Mai jos trebuie să scrieți direct cererea de returnare a impozitului pe venitul personal în legătură cu cheltuielile de formare.

Dacă inspectoratul fiscal ia o decizie pozitivă cu privire la restituirea impozitului pe venit, atunci acesta transferă suma în contul personal al contribuabilului. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți un carnet deschis cont personal, numărul contului trebuie indicat și pe formularul de cerere.

Se semneaza cererea intocmita si completata astfel un individ, este indicată data înregistrării. Odată cu cererea, trebuie să completați și să furnizați alte documente.

Cerere la fisc pentru rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru formare

Documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal la cheltuielile de formare:

• Cerere de rambursare a impozitului pe venit;
• Declarația 3-NDFL;
• Licența instituției de învățământ (copia acesteia);
• Un acord încheiat cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii relevante;
• Pașaport (copie);
• TIN (copie);
• Certificat de venit 2-NDFL (original);
• Chitanță pentru plata serviciilor;
• Certificatul de naștere al copilului, în cazul în care impozitul pe venitul personal este restituit pentru cheltuielile pentru educația copilului;
• Adeverință de studii la zi – privind educația copiilor, fratelui sau surorii.

Condiții pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru educație

Există anumite condiții, în care se acordă o deducere socială pentru formare și, în consecință, se restituie impozitul pe venit.

Instituția de învățământ trebuie să aibă o licență pentru a furniza servicii similare. Dacă nu există licență, atunci nu veți putea returna taxa.

O deducere socială este oferită pentru propria dvs. educație, pentru educația copiilor dvs. (până la 24 de ani) și a fratelui și a surorii dvs.

Dacă se prevede o deducere pentru cheltuielile de educație ale copiilor, unui frate sau a unei surori, aceștia trebuie să fie studenți cu normă întreagă. Referitor la studiile tale - această condiție nu conteaza, deducerea se poate obtine in raport cu orice forma de pregatire.

Suma maximă de deducere care poate fi primită pentru formarea dumneavoastră este de 120.000 de ruble, respectiv, în în acest caz, Puteți returna impozitul pe venitul personal - 15.600 de ruble.

Când antrenați copiii, un frate sau o soră, suma maximă a deducerii este de 50.000 de ruble. pentru toată lumea.

Încă un lucru condiție importantă– impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi restituit numai dacă contribuabilul a plătit acest impozit în anul în care au fost efectuate cheltuielile de studii. Dacă impozitul pe venitul personal nu a fost plătit anul de raportare, atunci nu veți putea primi impozitul înapoi.

De asemenea, nu se oferă nicio deducere dacă costurile de formare au fost plătite cu fonduri capital de maternitate.

De asemenea, vă sugerăm să citiți articolele: și.

Statul are nevoie de specialiști calificați și bine pregătiți. Și pentru a facilita accesul cetățenilor la educație, legislatia fiscala se oferă o rambursare nu numai pentru, ci și pentru formarea plătită (pentru educație).

Despre ce vorbim?

rusă cod fiscal(a se vedea articolul nr. 219) prevede compensarea unei părți din fondurile investite în educație prin restituirea unei părți din impozitul pe venit. Din cauza deducerii fiscale. Acest instrument financiar

• vă va permite să primiți despăgubiri pentru șederea dumneavoastră între ziduri:
• Instituții de învățământ superioare de stat și comerciale.
• Centre și școli de învățământ secundar de specialitate și profesionale.
• Grădinițe și școli plătite.
• În școli speciale (de exemplu, rambursarea impozitului pe venit personal pentru on) și cursuri pentru adulți.

În cluburi pentru copii, secții și alte instituții educaționale extrașcolare (de exemplu, o școală de artă sau muzică).

• Statul nu limitează un cetățean la numărul de deduceri fiscale pe care le primește, în funcție de tipul de studii pe care îl are. În schimb, există cerințe pentru instituțiile de învățământ. Iată-le:
• Trebuie să existe o licență corespunzătoare care să ofere dreptul de a desfășura astfel de activități.
• În plus, ar trebui să se afișeze oportunitatea de a se angaja în astfel de activități.

Contractul încheiat între un cetățean și o instituție de învățământ trebuie să precizeze costul serviciilor specifice pentru obținerea unui învățământ.

Despre dacă este posibil să returnați impozitul pe venitul personal atunci când studiați la un institut (în absență, cu normă întreagă), pentru educarea unui copil, ce documente sunt necesare pentru aceasta - veți afla toate acestea din acest videoclip:

Subiectele plăților

• Puteți conta pe o rambursare a impozitului ca compensație pentru plata pentru educație:
• Cetăţeni care plătesc pentru propria educaţie sub orice formă (normă întreagă, corespondenţă şi alte tipuri).
• Plata pentru educația unui copil cu vârsta de cel puțin douăzeci și patru de ani (cu excepția formelor de educație prin corespondență).
• Cei care au plătit pentru educația fraților lor (sau surorilor vitrege și fraților cu un părinte comun) nu au mai mult de douăzeci și patru de ani.

Tutorii pentru educația elevilor lor sub vârsta de optsprezece ani și foștilor elevi sub vârsta de douăzeci și patru de ani.

• În acest caz, trebuie îndeplinite câteva condiții:
• O persoană care are cereri pentru o deducere fiscală trebuie să fie înregistrată ca plătitor de impozit pe venit personal.

Plata serviciilor de formare a fost efectuată în baza unui acord încheiat cu o instituție de învățământ care are statut oficial în Federația Rusă.

Exemplu de completare a 3-NDFL pentru rambursarea școlarizării

Exemplu de completare a 3-NDFL la returnarea banilor pentru antrenament - 1

Exemplu de completare a 3-NDFL la returnarea banilor pentru antrenament - 2

Exemplu de completare a 3-NDFL la returnarea banilor pentru antrenament - 3

Exemplu de completare a 3-NDFL la returnarea banilor pentru antrenament - 4

Exemplu de completare a 3-NDFL la returnarea banilor pentru antrenament - 5

Exemplu de completare a 3-NDFL la returnarea banilor pentru antrenament - 7

Citiți mai jos despre cum sunt colectate documentele pentru rambursarea taxelor de școlarizare sub 3 impozite pe venitul personal.

Cum să completezi 3 impozite pe venitul personal atunci când returnezi impozitul pentru formare, vezi mai jos în videoclipul special:

Primirea unei rambursări a impozitului pe venitul personal pentru formare

Restituirea impozitului pe venitul personal pentru formare începe cu pregătirea setului necesar de documente.

Documente

Pentru mine

Deci, ce acte sunt necesare pentru a returna impozitul pe venitul personal pentru educație? Pentru a obține o rambursare pentru propria educație:

• O declarație de venit primită completată corespunzător (3-NDFL).
• Certificat primit în formularul 2-NDFL. Eliberat la locul de primire a venitului.
• Pașaport plus o copie.
• Cerere de returnare (asigurați-vă că ați indicat numărul de cont pentru a transfera returnarea).
• Un contract pentru obținerea de studii și o licență de la această instituție, dând dreptul la acest tip de activitate.
• Documente financiare care confirmă plățile de școlarizare.

Veți găsi mai jos un exemplu de completare a unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație, puteți utiliza și formularul.

Exemplu de completare a unei cereri de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educație

Pentru un copil sau o rudă

Pentru a primi o rambursare pentru educația copiilor, trebuie să furnizați suplimentar:

• Certificat de nastere.
• Certificat de căsătorie (în unele cazuri).
• Certificat care indică studii cu normă întreagă.

Când plătiți pentru un frate sau o soră:

• Certificatul de naștere al elevului dvs.
• Certificatul de naștere al persoanei care a plătit școlarizarea.

Autoritati responsabile

Pentru a solicita o deducere fiscală pentru formare, trebuie să contactați biroul Federal Tax Service de la locul în care ați depus declarația de impozit pe venit.

Procedură

Procedura de rambursare a impozitului pe venit nu este împovărătoare pentru solicitant și include:

• Întocmirea documentelor.
• Întocmirea unei declarații ținând cont de returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice.
• Accesați Serviciul Fiscal Federal pentru a completa o cerere și a trimite documente.

Citiți mai jos pentru a afla cât va fi a treia rambursare a impozitului pe venitul personal pentru formare.

Calculul sumelor

Deducere fiscală Puteți aplica nu pentru întreaga sumă cheltuită pentru antrenament, ci pentru o anumită sumă stabilită. Aceasta este suma maximă posibilă a costurilor de studiu (în ruble):

• 120 mii - antrenament personal.
• 50 mii – educația copiilor.

Acest lucru poate fi demonstrat clar folosind următoarele exemple (calcule în ruble):

• Cu costuri de pregătire personală de 100.000 declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice va fi: 100.000 × 0,13 (13%) = 13.000.
• Cu costuri de pregătire personală de 200.000 rambursarea impozitului pe venit personal va fi: 120.000 × 0,13 (13%) = 15.600 Aceasta este cea mai mare deducere fiscală posibilă pentru formare.
• Cu costul educației unui copil 30.000 declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice va fi: 30.000 × 0,13 (13%) = 3.900.
• Dacă costul educației unui copil este de 100.000 declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice va fi: 50.000 × 0,13 (13%) = 6.500.

Și aceasta cu condiția ca valoarea compensației să nu depășească valoarea deducerilor din impozitul pe venitul personal pentru anul.

Termenele limită

Termenul limită pentru depunerea cererii de deducere fiscală este limitat la trei ani de la efectuarea plății pentru studii. După această perioadă, cererile de despăgubire nu vor fi acceptate.

Serviciul Federal de Taxe ia o decizie cu privire la returnarea impozitului pe venitul personal în termen de 30 de zile de la depunerea tuturor documentelor necesare. De obicei, perioada de returnare (transfer în contul solicitantului) nu depășește patru luni.

Chiar mai mult informatii utile referitor la primire deducerea impozitului pe venitul personal pentru antrenament este conținut în acest videoclip:

O deducere fiscală este restituirea către cetățeni a unei părți din banii cheltuiți pentru nevoi sociale personale: sănătate, educație, toate tipurile de pensii și fonduri de asigurare si mai mult. Atunci când sunt deduse, fondurile cheltuite de contribuabili pentru nevoi personale sunt compensate din impozitele pe care le plăteau anterior (impozitul pe venitul personal).

Compensarea cheltuielilor de formare in 2017 (la o scoala de soferi si alte institutii)

Să vorbim despre una dintre aceste deduceri – pentru cheltuielile efectuate de cetățeni pentru a obține studii. Enumerăm principalele condiții necesare pentru returnarea fondurilor cheltuite pentru formare:

• cetățeanul este înregistrat ca rezident fiscal al Federației Ruse;
• cetăţeanul este angajat şi este plătitor de impozit pe venitul personal;
• educația se obține într-o instituție autorizată;
• a fost încheiat un acord oficial cu instituția de învățământ;
• Plata pentru studii se face exclusiv de către contribuabil.

Legea nu restricționează cetățenii să aleagă jurisdicția unei instituții de învățământ pentru care se plătește o deducere fiscală pentru formare. Puteți obține o educație în Rusia sau în străinătate.

Legea prevede următoarele condiții pentru compensarea costurilor de formare:

• formarea nu poate fi plătită din conturile angajatorului sau din capitalul maternității;
• cheltuielile se compensează pentru educația proprie a cetățeanului, educația rudelor în vârstă de cel mult 24 de ani (frate, soră, copii) sau pentru educația unei secții sau secții până la împlinirea vârstei de 24 de ani;
• plata este confirmată prin documente relevante;
• instituția de învățământ funcționează pe baza unei licențe valabile;
• un cetățean care plătește pentru educație nu depășește limita anuală a deducerilor primite (120.000 de ruble),
• Cererea de deducere a fost depusă în cel mult trei ani de la efectuarea plății pentru studii.

Valoarea limită a compensației anuale în 2017

• cel mai muncitor cetățean 120.000 de ruble;
• copii sub 24 de ani, 50.000 de ruble pentru fiecare copil;
• cu normă întreagă educația persoanelor aflate sub tutelă până la vârsta de optsprezece ani, iar la încetarea tutelei până la vârsta de 24 de ani, 50.000 de ruble pentru fiecare copil;
• Educație cu normă întreagă pentru un frate și o soră sub 24 de ani, 120.000 de ruble.

Legislația rusă nu oferă informații complete despre ce documente sunt prezentate pentru a obține o deducere pentru educație. Cu toate acestea, în 2017, Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse au identificat astfel de documente.

Acte necesare pentru declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice în anul 2017

• formular de declarație completat (eșantion conform formularului 3-NDFL);
• documente de plată care confirmă plata pentru formare;
• un acord încheiat cu o instituție de învățământ pentru furnizarea de servicii de formare (eșantion stabilit);
• documente privind gradul de relație cu studentul (de exemplu, un pașaport cu evidența copiilor - eșantion);
• umplut forma 2-NDFL(probă, formă);
• licența instituției de învățământ în care a avut loc pregătirea (copie);
• certificatul de naștere al copilului sau pașaportul de student;
• adeverință despre forma procesului de învățământ (normă întreagă, fracțiune de normă, seară);
• cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal pentru educația dvs. sau a unui copil (eșantion)

Cetăţenilor li se plătesc deduceri fiscale pentru educaţia copiilor sau pentru propria lor educaţie, indiferent de forma procesului de învăţământ: cu normă întreagă, cu fracţiune de normă, cu normă întreagă, seară etc. Decizia privind o deducere fiscală nu nu depind de tipul instituției de învățământ.

În ce instituții se poate oferi instruire?

• școală gimnazială(pentru un copil);
• scoala tehnica;
• preşcolar;
• cursuri de școală de șoferi;
• sistemul de învățământ profesional;
• la antreprenor individual.

În ceea ce privește acordarea unei licențe unei instituții de învățământ, există o excepție - această cerință nu este necesară pentru cazurile în care formarea este efectuată direct de la un antreprenor individual, fără a angaja profesori. Obținerea licenței individuale de antreprenor nu este prevăzută de lege.

Termenele limită pentru primirea plăților fiscale

Oricine dorește să aplice pentru o deducere depune documentele necesare către organul fiscal teritorial, care verifică caracterul complet și exact al informațiilor conținute în acesta. Puteți lua documentele atașate mai jos ca exemplu. Inspectoratul informează contribuabilul cu privire la rezultatele auditului finalizat. Dacă decizia este pozitivă, se face un transfer fără numerar pe numele său.

Plată această deducere permis numai pentru perioada de studiu deja plătită. Documentele pentru deducere se depun ulterior an calendaristic după ce ai plătit studiile. În practică, fiscul transferă bani pentru deduceri la 3-4 luni după ce solicitantul depune documentele.

Valoarea compensației plătite pentru costurile de formare nu trebuie să depășească valoarea impozitului pe venitul personal plătit pentru anul.

Sfat! Dacă dimensiunea salariile unul dintre parinti nu permite sa primeasca compensatii fiscale in în întregime— aranjați suma lipsă pentru al doilea părinte care lucrează.

Deducerea fiscală se plătește pentru întreaga perioadă de studii, fără a exclude concediul academic.

Important! Sumele deducerii fiscale primite de cetățeni nu sunt supuse impozitării!

Folosind o deducere fiscală, puteți obține o rambursare a banilor plătiți pentru formarea într-o școală de șoferi.

Deducerile fiscale pentru compensarea fondurilor cheltuite pentru formare sunt clasificate ca deduceri sociale, împreună cu deducerile pentru îngrijirea sănătății sau cheltuielile de caritate.

În 2017, legislația privind plata deducerilor fiscale a fost modificată. Clauza 2 a art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite cetățenilor să primească de la angajatori compensații pentru fondurile cheltuite pentru formare.

Documente pentru obținerea deducerii la locul de muncă

• depuneți la departamentul Federal Tax Service de la locul dvs. de reședință o cerere în forma stabilită pentru o deducere fiscală, precum și documente care confirmă plata pentru formare. Formularul 3-NDFL nu este completat;
• după 30 de zile calendaristice, primiți o notificare de la fisc care vă permite să primiți bani în cadrul unei deduceri fiscale;
• contactați-vă angajatorul cu o solicitare de a-i plăti o deducere fiscală. La cerere este atașată un exemplu de notificare din partea Serviciului Federal de Taxe privind dreptul la deducere fiscală pentru taxele de școlarizare plătite;
• angajatorul plătește salariatului deducerea fiscală solicitată în termen de o lună. În acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut pentru lunile anterioare nu este recalculat.

Modificări ale legislației în 2017

Acum cetățenilor de la locul de muncă li se pot acorda deduceri pentru următoarele tipuri de cheltuieli:

• non-statale fonduri de pensii;
• asigurare de pensie;
• asigurare de viata;
• formarea părții finanțate din pensia muncii;
• pregătirea școlii de șoferi.

Compensație pentru specii listate cheltuielile sociale ale cetățenilor pot fi plătite înainte de sfârșitul perioadei de raportare, sub rezerva urmatoarele conditii:

• există documente care confirmă cheltuielile angajatului (eliberate la o școală de șoferi sau altă instituție);
• a fost încheiat un contract de asigurare pe cinci ani;
• angajatorul transferă contribuțiile angajatului în baza contractelor de asigurare către fondurile relevante sau către companiile de asigurare;
• valoarea deducerilor fiscale primite în cursul anului este limitată la 120.000 de ruble.

Aplicarea noilor reguli de deducere fiscală adoptate în 2017 le permite cetățenilor să aleagă tipurile proprii de cheltuieli care pot fi rambursate prin deduceri fiscale. Practica va arăta dacă această inovație o va face mai convenabilă pentru angajați și angajatori.

Vizualizări postare: 509