Evidența contabilă pentru achiziționarea de bunuri. Afișări pentru vânzarea de bunuri și servicii

Orice tranzacție financiară și economică în activitățile companiei se reflectă în conturi contabilitate. Toate conturile sunt interconectate. Principiul interacțiunii lor este descris prin metoda intrării duble. Ea însăși este o listă în care numărul corespunde unui nume care reflectă esența tranzacție comercială. A fost aprobat prin Ordinul nr. 94n modificat la 8 noiembrie 2010.

Un produs este orice articol de valoare cumpărat sau produs destinat vânzării ulterioare. Dacă o organizație produce un produs pentru uz intern, acesta nu este un produs. Să ne uităm la înregistrările de bază pentru bunuri și servicii în contabilitate.

Să ne uităm la principalele exemple de înregistrări contabile pentru mărfuri în 41 de conturi contabile.

Contabilitatea bunurilor si materialelor

Bunurile și materialele sunt adesea combinate într-un singur grup contabil și au primit o denumire generală - active de inventar, abreviate ca bunuri și materiale.

Inventar în formă terminată destinate vânzării ulterioare sunt bunuri. A – acestea sunt bunuri și materiale care sunt achiziționate pentru a fi utilizate în fabricarea produselor companiei sau pentru propriile nevoi, afectând întregul proces de producție.

Stocurile sunt luate în considerare conform costul real care constă din sumele numerar, transferat sau plătit (în numerar) furnizorului și alte costuri asociate cu transportul, costurile comisioanelor etc.

Cum se acceptă mărfurile în contabilitate

Mărfurile sunt acceptate în contabilitate la fel ca materialele, la costul efectiv. În scopuri contabile, se utilizează contul 41 și subconturile deschise acestuia. La implementare cu amănuntul mai este nevoie. Dacă păstrați înregistrări la prețurile contabile pentru a reflecta diferența dintre acestea și prețurile reale, atunci vor fi necesare conturile 15 și 16.

Produsele sunt vândute cu ridicata și cu amănuntul. Înregistrat în în acest caz, este influențată de sistemul de impozitare al organizației și de metodele consacrate în politica contabila, și automatizarea, sau lipsa acestora, la punctul de vânzare și prezența intermediarilor. La încheierea unui contract de furnizare, este necesar să se precizeze în mod clar toate condițiile care se referă la plata anticipată, plata integrală și expedierea, deoarece anularea costurilor și momentul vânzării bunurilor depind de aceasta.

Comerțul cu ridicata se poate desfășura în următoarele condiții:

• Plata anticipata si expedierea ulterioara.
• Expedierea și apoi plata mărfurilor.
• Plata in valuta straina, iar apoi expedierea. Și invers.
• cu transportul lor la cumpărător.

Există, de asemenea, multe nuanțe în comerțul cu amănuntul:

• Vânzarea mărfurilor la un punct de vânzare automatizat (ATP) la prețuri de vânzare în numerar și fără numerar.
• Vânzarea mărfurilor la un punct de vânzare manual (NTP) la prețuri de vânzare în numerar și fără numerar.
• Vanzarea bunurilor la preturi de achizitie.

Exemplu de înregistrări pentru 41 de conturi

Organizația Alpha desfășoară comerț cu ridicata și cu amănuntul. Mărfurile au fost expediate către Omega după ce au primit plata integrală în valoare de 274.520 RUB. (TVA 41.876 RUB). Trei zile mai târziu, mărfurile au fost expediate cumpărătorului.

Costul mărfurilor vândute 129.347 RUB. În comerțul cu amănuntul, veniturile zilnice s-au ridicat la 17.542 de ruble. (TVA 2676 rub.). Vânzarea a fost efectuată folosind ATT. Pentru a contabiliza marja comercială, a fost utilizat contul 42. Valoarea marjei a fost de 6.549 de ruble.

Traducerea mărfurilor în materiale

În organizațiile de producție și comerț, bunurile sunt adesea transferate în categoria materialelor. O astfel de mișcare este documentată în scrisoarea de trăsură TORG-13.

Alpha a achiziționat 920 de metri de cablu pentru vânzare în valoare de 179.412 RUB. (TVA 27.383 RUB). A implementa lucrari de instalatii electrice Era nevoie de 120 de metri de cablu, astfel încât această cantitate de mărfuri a fost transformată în materiale.

Radierea bunurilor din 41 de conturi pentru nevoile organizației

O organizație poate avea nevoie de bunurile pe care le vinde pentru nevoi generale de afaceri. Stergerile se pot face prin conversia bunurilor in materiale sau ocolirea acestei operatii, pe baza unei comenzi.

Exemplu de situație:

Organizația a achiziționat 87 de pachete de hârtie pentru vânzarea cu amănuntul pentru o sumă totală de 7.905 de ruble. (TVA 1206 rub.) Pentru nevoi de birou au fost necesare 5 pachete.

Contul 41 este utilizat pentru a reflecta informații generale despre disponibilitatea și circulația mărfurilor pe care organizația le stochează în depozite și baze. În acest articol vom vorbi despre caracteristicile contabilității pentru tranzacțiile cu mărfuri într-un depozit, luați în considerare cablare tipicăși exemple la numărul 41.

Organizarea contabilitatii marfurilor in depozit

Un depozit este o încăpere special concepută pentru depozitarea materialelor și rechizitelor. Depozitul unei organizații poate fi fie o parte integrantă a acestuia, fie poate acționa ca o unitate structurală independentă. În primul caz, depozitul este utilizat exclusiv ca una dintre etapele procesului de producție, în al doilea caz, depozitul poate acționa ca un obiect separat (de exemplu, un punct de vânzare cu amănuntul din care se vând mărfurile).

Procesul tehnologic dintr-un depozit constă din mai multe etape:

• acceptarea mărfurilor și materialelor (inclusiv pregătirea preliminară a mărfurilor pentru acceptare).
• plasarea mărfurilor în depozite si asigurarea depozitarii acestuia.
• pregătirea mărfurilor pentru eliberarea din depozit și eliberarea ulterioară a acestuia.

Contabilitatea depozitului la o întreprindere poate fi organizată folosind metoda soiului sau lotului. În primul caz, fiecare tip de produs din depozit este contabilizat separat. Baza contabilității mărfurilor este o fișă de contabilitate cantitativă și de cost (formular TORG-28), care se întocmește atunci când mărfurile și materialele ajung la depozit. Cu metoda varietală, este permisă înregistrarea mai multor bunuri (de exemplu, similare ca preț) într-un singur card TORG-28.

Dacă o organizație folosește metoda lotului pentru a înregistra stocul într-un depozit, atunci sosirea și mișcarea mărfurilor se reflectă pe lot. Documentul de bază pentru aceste operațiuni este lista de loturi (formular MX-10), care se întocmește atunci când un lot de mărfuri ajunge la depozit și se completează pe măsură ce este anulat.

Lecție video. Recepția mărfurilor în 1C Contabilitate: instrucțiuni pas cu pas

Lecție video practică de contabilitate pentru primirea mărfurilor în 1C Contabilitate 8.3. Găzduit de expertul pe site Olga Likina: „Contabilitate pentru manechin”, contabil salariile M.video management LLC. Lecția dă instrucțiuni pas cu pas pentru înregistrarea primirii mărfurilor.

Contul 41. Reflectarea operatiunilor de depozit in contabilitate

Pentru a înregistra primirea și mișcarea mărfurilor în depozit și anularea acesteia, se utilizează contul 41 (subcontul 41.1 Mărfuri în depozite). Baza pentru reflectarea primirii mărfurilor și materialelor la depozitul organizației este bonul de livrare, conform căruia furnizorul a expediat marfa. Această operațiune se reflectă în contabilitate cu următoarea înregistrare:

Dt 41 Kt 60.

La primirea bunurilor de la alți antreprenori:

Dt 41 Kt 76.

Una dintre operațiunile contabilității de depozit a mărfurilor este mișcarea sa internă. Această operațiune este de obicei comună în unitățile de vânzare cu amănuntul. De exemplu, un produs primit de la un furnizor și postat în depozitul principal (cu ridicata) este mutat într-un depozit cu amănuntul ( priza). La baza deplasării mărfurilor între depozite se află o factură certificată prin semnăturile persoanelor care emit și primesc mărfuri și materiale. Dacă mărfurile sunt mutate într-un punct de vânzare automatizat, atunci se face următoarea înregistrare în contabilitate:

Dt 41.01 Tt 41.11.

Dacă mărfurile sunt livrate dintr-un depozit angro într-un punct în care contabilitatea se face manual, atunci această operațiune se efectuează după cum urmează:

Dt 41.01 Kt 41.12.

La returnarea mărfurilor la depozitul principal (bunurile nu sunt vândute sau necesită ambalare suplimentară), înregistrarea inversă se reflectă în contabilitate:

Dt 41.11 (41.12) Kt 41.01.

Toate operațiunile de circulație a mărfurilor (inclusiv interne) sunt înregistrate în cardul contabil corespunzător (TORG-28, MX-10).

Atunci când un produs este anulat dintr-un depozit la vânzarea acestuia, se emite o factură către cumpărător, care este semnată de persoana care a expediat mărfurile și de destinatar. În funcție de tipul de mărfuri scoase din depozit, în contabilitate se fac următoarele înregistrări:

• mărfurile au fost expediate din depozit, produse finite Dt 45,1 Kt 41,1;
• containerele pentru marfa expediata au fost radiate din depozit Dt 45,2 Kt 41,1;
• anularea costului mărfurilor conform unui contract de comision Dt 45,5 Kt 41,1.

Dacă în depozit sunt detectate daune sau lipsă de mărfuri, costul acesteia este anulat în contul 94:

Dt 94 Kt 41.

Baza pentru o astfel de anulare este un act al comisiei, conform căruia a fost stabilit faptul de deteriorare sau lipsă (inclusiv ca urmare a furtului). Un document justificativ obligatoriu este o fișă de inventar, care înregistrează informații despre discrepanța dintre cantitatea reală de mărfuri și cantitatea contabilă.

Metode de contabilizare a mărfurilor într-un depozit

Organizarea contabilității mărfurilor în depozitul unei organizații poate fi implementată în unul din două moduri:

• reflectare a sosirii, mișcării și anulările se bazează pe prețurile de cumpărare;
• atunci când se reflectă tranzacțiile cu mărfuri în depozit, se utilizează pretul de vanzare.

Dacă o întreprindere contabilizează mărfurile într-un depozit la prețul de achiziție, atunci costul său în contabilitate este egal cu suma cheltuielilor efectuate direct pentru achiziția de bunuri și materiale și posibil cheltuieli suplimentare(transport, consultanță, comision etc.).

Dacă un produs este contabilizat la prețul său de vânzare, atunci valoarea sa în cardurile de depozit, pe lângă costurile de achiziție, conține o marjă comercială.

Să ne uităm la fiecare dintre metodele de contabilizare a mărfurilor într-un depozit folosind un exemplu.

Contul 41. Contabilitatea mărfurilor la prețuri de achiziție

Factorial LLC a emis împrumut bancarîn valoare de 134.000 de ruble. pentru a cumpăra bunuri. Costurile împrumutului s-au ridicat la 1.750 de ruble. Factorial LLC a achiziționat bunuri de la Magnit LLC (134.000 RUB, TVA 20.441 RUB) și le-a primit în depozit. Stocurile și materialele au fost anulate din depozit la vânzarea lor către Vulcan LLC (203.000 ruble, TVA 30.966 ruble). Conform politicii contabile, Factorial SRL ia in calcul articolele de inventar aflate in depozit la pretul de achizitie.

Citiți despre alte conturi folosite în înregistrări în articolele: (cont curent), (contabilitatea decontărilor cu furnizorii), contul 19, (steroparea creanțelor).

Contul 41. Contabilitatea mărfurilor la prețul de vânzare

Klimat LLC a achiziționat bunuri (componente pentru aparate de aer condiționat) la un preț de 138.000 de ruble, TVA 21.051 de ruble. în scopul implementării ulterioare. Marja comercială – 28% (32.746 RUB). TVA la vânzare – 26.945 RUB. Marajul total, inclusiv TVA, este de 59.691 RUB. Produsul a fost vândut de Mercury LLC.

În concluzie, subliniem că fiecare dintre operațiunile cu mărfuri din depozit trebuie să fie confirmată printr-un document corespunzător întocmit în conformitate cu cerințele legale.

Depozitarea, deși pare secundară, este una dintre verigile importante și principale în toate activitățile de producție sau comerț. Depozitele în care sunt depozitate toate bunurile achiziționate sunt, de asemenea, proiectate pentru funcționarea neîntreruptă și productivitatea efectivă a unui întreg atelier sau a unei întregi întreprinderi în general.

Pentru ca procesul de recepție să decurgă rapid și fără probleme, a fost dezvoltat un întreg set de măsuri care permit să nu oprească producția și să țină bunurile materiale în perfectă contabilitate.

Ce etape sunt incluse în sosire:

• Amplasare pentru depozitare ulterioară.
• Etapa pregătitoare pentru eliberarea ulterioară a mărfurilor.
• Livrare către destinatar.

Toate aceste operațiuni în ansamblu formează contabilitatea depozitului și nu trebuie să uităm de regulile principale pentru întreținerea acesteia. De exemplu, o verificare amănunțită bunuri materiale vă permite să identificați din timp deteriorarea produsului și să aveți timp să îl schimbați sau să îl returnați vânzătorului.

Este necesară o inspecție amănunțită nu numai pentru a confirma calitatea, ci și pentru a identifica lipsurile sau surplusurile. De asemenea, este important să nu uitați să afișați corect fiecare eveniment în contabilitate sub forma creării de intrări de postare.

Recepția mărfurilor la depozite

Etapa inițială în care mărfurile ajung la depozit depinde de numărul de operațiuni necesare pentru sosire. Mărimea lotului, tipul de produs și succesiunea sunt principalele criterii pentru o contabilitate corectă. În primul rând, ar trebui să înregistrați data și ora acceptării, acest lucru va face posibilă coordonarea corectă a acțiunilor ulterioare.

Procedurile pregătitoare includ, de asemenea, alegerea locației optime de încărcare, care ar trebui să fie cât mai aproape posibil de depozitul propriu-zis și alocarea persoanelor pentru descărcare. vehicul, repartizarea muncii între angajații depozitului.

În continuare, ar trebui să treceți la pregătirea echipamentului de descărcare și să determinați locația viitoare pentru depozitarea bunurilor materiale. După ce etapa inițială a fost finalizată, vă puteți pregăti pentru documentare marfa sosit.

Metode de primire

Recepția mărfurilor este punct cheie in activitati de depozit. Trebuie să se desfășoare cu respectarea strictă a tuturor acordurilor și specificațiilor. Produsul trebuie să respecte în mod clar standardele GOST, cantitatea și sortimentul, și ar trebui să acordați atenție și ambalajului.

Dacă articolul a sosit fără:

• Facturi,
• Specificații,
• scrisoare de trăsură,
• Inventar,
• Etichete de ambalare,

Se întocmește un inventar pe baza disponibilității efective, indicând documentele lipsă.

Afișări la primirea mărfurilor

Produs printr-un document cu același nume (în ultimele versiuni programul se numește „Chitanțe (acte, facturi)”. În aceste instrucțiuni pas cu pas, voi oferi instrucțiuni consistente pentru înregistrarea achiziției de servicii și bunuri și, de asemenea, voi lua în considerare înregistrările pe care le face documentul.

În interfața programului 1C 8.3, acest document se află în fila „Achiziții”, elementul „Chitanțe (acte, facturi)”:

După aceasta ajungem la lista documentelor care au fost introduse vreodată. Pentru a crea o nouă chitanță, trebuie să faceți clic pe butonul „Chitanță”, unde va apărea un meniu de selecție tipul dorit operatii:

• Mărfuri (factură) - un document este creat numai pentru mărfuri cu cont contabil - 41.01;
• Servicii (act) - reflectă numai servicii;
• Bunuri, servicii, comision - un tip universal de operațiune care permite primirea ambalajelor returnabile;
• — tip special operațiunile de contabilizare a schemei de taxare în înregistrări, astfel de încasări vor fi reflectate în conturile extrabilanțiere;
• — să reflecte încasarea mijloacelor fixe în conturile 08.03 și 08.04;
• Servicii de leasing - generează înregistrări în contul 76.

Să luăm în considerare în detaliu primirea de bunuri și servicii.

Recepția mărfurilor în Contabilitatea 1C 8.3

Pentru a finaliza achiziția unui produs în programul 1C, trebuie să introduceți un document cu tipul „Produse”. În antetul documentului, trebuie să indicați organizația care primește articolul, depozitul pentru acceptare, contrapartea-vânzător și acordul acestuia:

Mai jos, în secțiunea tabelară, sunt introduse informații despre poziții:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Ce bunuri au fost achiziționate, în ce cantitate, la ce preț și la ce cotă de TVA (dacă firma dvs. este plătitoare de TVA). Conturile contabile pot fi prezente sau nu în secțiunea tabelară. Depinde de setările programului. În înregistrări, mărfurile sunt de obicei creditate în contul 41.01.

Aceasta completează documentul.

Dacă furnizorul v-a furnizat o factură, aceasta trebuie reflectată în program. Acest lucru se face prin completarea câmpurilor „număr” și „data” din partea de jos a documentului:

După ce faceți clic pe butonul „Înregistrare”, 1C însuși va crea document nou„Factura primită”. Acest document face înregistrări pentru TVA (de exemplu, 68.02 - 19.03) și creează o înregistrare în carnetul de achiziții.

Să ne uităm la postările 1C create folosind documentul „Recepția de bunuri și servicii”. Acest lucru se poate face făcând clic pe butonul Debit-Credit:

După cum puteți vedea, documentul a generat două postări:

• Debit 41.01 Credit 60.01 - primirea mărfurilor și acumularea datoriilor către furnizor;
• Debit 19.03 Credit 60.01 - reflectarea documentului de intrare.

În acest caz, mărfurile sunt vândute pe credit, adică pe bază de post-plată. Dacă am fi plătit mai întâi pentru bunuri, programul ar fi generat o intrare de compensare a plății în avans (Dt 60,01 - Kt 60,02) pentru suma plății anticipate.

Urmăriți videoclipul nostru despre cum să cumpărați un produs:

Primirea serviciilor în 1C 8.3

Achiziționarea serviciilor din program nu este mult diferită de achiziționarea de bunuri. Completarea antetului este absolut aceeași, cu excepția indicarii depozitului. Documentul principal pentru reflectarea unei astfel de tranzacții este de obicei „Certificatul de prestare a serviciilor”.

Singura diferență o reprezintă indicațiile din partea tabelară a nomenclaturii cu tipul „serviciu”. De exemplu, voi aranja să primesc servicii de livrare:

Dacă aveți nevoie să acceptați mărfuri pentru contabilitate într-un depozit, atunci ați ajuns la locul potrivit. Articolul va explica simplu și clar cum este contabilizată primirea mărfurilor în depozit, la ce cost pot fi valorificate și ce înregistrări în jurnal ar trebui făcute.

În articolul următor ne vom uita la modul în care se formalizează vânzarea mărfurilor și ce tranzacții se fac.

Recepția mărfurilor la depozit trebuie să fie însoțită de executarea documentelor primare relevante. Acestea, în primul rând, includ sau, care conține toate datele necesare despre cumpărător și vânzător, informații despre produs (preț, cantitate, denumire). De asemenea, factura trebuie să fie în obligatoriu certificat prin semnăturile persoanelor responsabile și un sigiliu rotund. În loc de un sigiliu rotund, cumpărătorul poate folosi .

Dat document primar se intocmeste in doua exemplare, unul pentru cumparator, celalalt cu sigiliul cumparatorului ramane la vanzator.

De asemenea ca documente însoțitoare pentru mărfuri poate fi folosit cu un TVA dedicat și cu factură pentru plata mărfurilor.

Recent a devenit posibil de utilizat un singur document, numit document de transfer universal, care poate fi emis în locul unui bon de livrare și factură. Citiți mai multe despre asta.

Lecție video. Recepția mărfurilor în 1C Contabilitate: instrucțiuni pas cu pas

Lecție video practică de contabilitate pentru primirea mărfurilor în 1C Contabilitate 8.3. Găzduit de expertul pe site Olga Likina: „Accounting for Dummies”, contabil de salarizare la M.Video Management LLC. Lecția oferă instrucțiuni pas cu pas pentru înregistrarea primirii mărfurilor.

Contabilitatea primirii marfurilor la depozit

Pentru contabilizarea mărfurilor se folosește contul 41 la debitul contului. 41 ia în calcul primirea mărfurilor, iar împrumutul are în vedere cedarea acestora.

Când mărfurile ajung la depozit, acestea pot fi contabilizate în mai multe moduri: (click pentru a extinde)

1. La preturi de vanzare;
2. La preturi reduse;
3. La prețurile de achiziție (la costul real).

Contabilitatea la prețuri contabile și de achiziție este mai frecventă în întreprinderi comerţ cu ridicata sau producție. La întreprinderile de comerț cu amănuntul, contabilitatea se efectuează fie la costul efectiv, fie la prețurile de vânzare.

Cea mai comună este cea din urmă metodă contabilă.

Recepția mărfurilor la costul efectiv

Mărfurile sunt acceptate în contabilitate la costul indicat în documentele furnizorului. Dacă furnizorul alocă taxa pe valoarea adăugată și prezintă facturi, atunci suma taxei este alocată unui subcont separat pentru rambursare din buget. Și mărfurile vin la preț fără taxe.

Costul real poate include și . Organizația însăși decide să ia în considerare aceste cheltuieli în contul 41 sau să le aloce separat ca cheltuieli de vânzare (în debitul contului 44). Opțiunea aleasă pentru contabilizarea mărfurilor și materialelor este reflectată în politica contabilă.

Postari:

Dacă valorile mărfurilor au fost cumpărate la fonduri împrumutate, atunci dobanda acumulata de banca poate fi inclusa si in pretul de cost, adica luata in calcul in debitul contului. 41 (dacă dobânda se acumulează înainte ca aceste valori să fie înregistrate în depozit) sau, conform regula generala, la debitul contului. 91/2 inclus. Opțiunea aleasă pentru contabilizarea dobânzii la un împrumut este reflectată și în ordinul politicii contabile.

Exemplu:

Organizația a contractat un împrumut de 120.000 de ruble. Pentru această sumă au fost achiziționate bunuri, inclusiv taxa pe valoarea adăugată de 20.000 de ruble. (Puteți citi cum se calculează TVA-ul). Banca a acumulat dobândă în sumă de 15.000, care, conform politicii contabile a organizației, este luată în considerare ca parte a cheltuielilor de exploatare. Organizația a vândut acest lot pentru 180.000, inclusiv taxa de 30.000 de ruble.

Postari:

Contabilitatea primirii marfurilor la preturi de vanzare

Dacă valorile mărfurilor sunt luate în considerare la prețurile de vânzare, atunci se utilizează un cont suplimentar. 42 „Marja comercială”, care reflectă marja comercială a bunurilor achiziționate, inclusiv veniturile organizației și TVA.

Înregistrare pentru a reflecta marja comercială: D41 K42.

La vânzare, valoarea marjei comerciale este inversată (scăzută) prin afișarea D90/2 K42.

Dacă un produs este redus, valoarea reducerii este anulată în detrimentul marjei comerciale stabilite anterior (D41 K42 este inversat). Dacă valoarea reducerii depășește dimensiunea marjei comerciale, atunci diferența rezultată este inclusă în alte cheltuieli D91/2 K41.

Dacă mărfurile sunt anulate pentru nevoi proprii D44 K41, atunci marja comercială este anulată (inversată) acolo D44 K42.

Dacă mărfurile sunt eliminate ca urmare a lipsurilor sau a avariilor și sunt anulate prin postarea D94 K41, atunci marja de tranzacționare este, de asemenea, anulată (inversată) la debitul contului. 94 „Lipsuri și pierderi din deteriorarea obiectelor de valoare” – D94 K42.

Exemplu

Organizația a cumpărat bunuri în valoare de 12.000, inclusiv TVA 2.000. Cota de TVA la vânzări este de 18%. Markup este setat la 30%. (click pentru a extinde)

1. Calculăm marja comercială: (12000 - 2000) x 30% = 3000.
2. Calculăm taxa pe valoarea adăugată la vânzări: (10000 + 3000) x 18% = 2340.
3. Calculăm valoarea totală a marjei comerciale: 3000 + 2340 = 5340.

Postări în acest exemplu: