Analiza impozitului pe venit în 1s 8.3. Informații contabile

Completarea documentului „Declarația de impozit pe venit” se efectuează automat, dar pentru ca datele să fie reflectate corect, trebuie luate în considerare anumite puncte:

stabilirea politicilor contabile;

introducerea corectă a datelor;

inchiderea lunii.

Setările vor fi făcute în secțiunea 1C „Politici contabile”.

În primul rând, ar trebui să bifați caseta „Aplicați PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.

Această setare este necesară pentru a afișa corect datele intermediare și unele rapoarte importante. De exemplu, raportul „Analiza contabilității impozitului pe venit”.

Să trecem la lista cheltuielilor directe:

„Metode pentru determinarea costurilor directe de producție în NU” sunt definite aici.

Obligatoriu pentru înregistrarea organizațiilor care produc produse și prestează servicii. Inițial, setarea este implicită, dar apoi este recomandabil să o configurați în modul avansat pentru a se potrivi activităților organizației.

Completarea se realizează după principiul: datele reflectate în acest registru sunt considerate cheltuieli directe, iar restul sunt indirecte.

Este necesară introducerea datelor. Dacă nu îl completați, unele câmpuri din declarație vor fi goale.

Completarea directorului „Grupuri de nomenclatură pentru vânzări de produse și servicii” este necesară pentru a reflecta detaliile veniturilor.

Reflectarea veniturilor din vânzări va fi pentru grupurile de produse selectate.

Introducerea corectă a datelor se bazează pe:

Fără tranzacții manuale.

Analiza corectă a veniturilor și cheltuielilor.

Completarea manuală a sumelor poate duce la erori în analiză. Pe această bază, vor apărea erori în calcule și, în consecință, în declarație.

Să ne uităm la documentul „Raport de producție pentru tură”. Aici, în filele „Produse” și „Materiale”, trebuie indicate aceleași grupuri de produse, iar elementul de cost ar trebui reflectat în registrul „Metode pentru determinarea costurilor directe de producție ale NU”.

Ultimul punct de pregătire pentru formarea corectă a declarației este sfârșitul lunii:

În scopuri de control, este posibilă efectuarea de închideri preliminare de perioade. Este important ca totul operațiuni de rutină au fost realizate impecabil. După generarea raportului „Închiderea lunii”, este recomandabil să verificați soldurile din contul 68.04.2 (Calculul impozitului pe venit) - ar trebui să existe valoare nulă:

Să trecem la crearea unei declarații. Situat în jurnalul rapoartelor de rutină „”:

Selectați raportul „Declarație de impozit pe venit” și apăsați butonul „Completare”.

Este necesar să se verifice datele reflectate. Puteți începe imediat de la foaia 02 din Anexa 2, deoarece toate cheltuielile sunt indicate acolo.

Verificarea se poate face în două moduri:

Prin cheia „Decriptare”.

Prin registrele NU.

Pentru a verifica prin decriptarea din stânga în structură, selectați linia dorită și apăsați butonul cu același nume din meniul de sus al documentului.

Pentru a verifica prin registrele NU, accesați fila de meniu „Rapoarte”, „Registre” contabilitate fiscală" și selectați elementul 1.04 "Costuri directe pentru vânzarea de bunuri și servicii."

Registre fiscale prezentate de agentul fiscal în cadrul unui audit pentru a confirma corectitudinea contabilității.

Toate celelalte secțiuni pot fi verificate în același mod.

»,
consultant în automatizare contabilă, certificat 1C-Specialist,
autor al cursurilor „Impozitul pe venit, PBU 18 în 1C în practică”,
„Contabilitatea producției în 1C-UPP pentru manageri.”

Lucrul cu raportul „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”

În toate configurațiile 1C care au blocuri de contabilitate și contabilitate fiscală (1C-Contabilitate, 1C-Automatizare complexă, 1C-UPP), există un raport „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”.

Raportul are ca scop verificarea cifrei de afaceri a veniturilor si cheltuielilor luate in calcul la calcul baza de impozitare pentru impozitul pe venit, conform datelor contabile și contabile fiscale, luând în considerare diferențele temporare și permanente.

Raportul nu este destinat:

Să analizeze datele privind veniturile și cheltuielile aferente activităților supuse UTII, cu excepția acelor cheltuieli care sunt alocate activităților supuse UTII ca urmare a repartizării pe baza veniturilor primite.

Să analizeze veniturile care nu au fost luate în considerare la determinarea bazei de impozitare.

Analiza se realizează prin compararea datelor contabilitate, contabilitatea fiscala si contabilizarea diferentelor permanente si temporare. Compararea datelor se bazează pe egalitate în rpm conturi corespunzătoare după tipul de contabilitate:

BU = NU ± PR ± VR

(Folosesc semnul „±” pentru a sublinia faptul că sumele contabile și contabile trebuie să fie pozitive cu excepția operațiunilor de storno, iar valoarea diferențelor poate avea atât semnul „+”, cât și „-“).

1c Raport Analiza impozitului pe venit

Folosind structura bazei de impozitare, puteți merge la secțiunea de contabilitate de interes. Trecerea de la o schemă la alta se face făcând dublu clic pe blocul cu indicatorii de interes.

Dacă selectați secțiunea „Impozit”, se deschide diagrama „Calcul impozitului pe venit”.

În diagramă, analiza se realizează prin compararea sumei impozitului pe venit în funcție de datele contabile fiscale (decontul de impozit pe venit) și în funcție de datele contabile, luând în considerare recunoașterea și radierea activelor permanente și amânate. active fiscaleși obligații ().

Dacă valoarea impozitului pe venit conform datelor contabile coincide cu valoarea impozitului pe venit conform datelor contabile fiscale, atunci contabilitatea fiscală este considerată corectă. Excepția este atunci când există o pierdere contabilă în perioada auditată.

În acest caz, în diagramă sunt încercuite blocurile „Impozit pe venit conform datelor NU” și „Impozit pe venit conform datelor contabile, ținând cont de ajustări” cadru verde.

Fiecare bloc al schemei are un nume și 4 sume, în funcție de tipurile de contabilitate - BU, NU, VR și PR

Prin selectarea unui bloc din diagramă pentru decodare (de exemplu, Venit), se deschide o diagramă mai detaliată pentru blocul selectat

Dacă nu există o diagramă detaliată pentru bloc, atunci se deschide un raport privind tranzacțiile rezumative (cifra de afaceri) care au format indicatorii blocului.

Mai jos este un exemplu de decodare a blocului „Venituri de către tipuri comune activități.”

Prin setarea indicatorului „Extindere după documente”, raportul se extinde la documente primare care au format indicatorii.

Orice document inclus în raport poate fi deschis făcând dublu clic pe linia selectată.

Astfel, prin trecerea secvenţială de la bloc la bloc şi descifrarea indicatorilor, puteţi ajunge la documentele primare,

Dacă indicatorii oricărui bloc nu satisfac egalitatea

BU = NU + PR + VR, atunci un astfel de bloc este înconjurat de un cadru roșu, care indică prezența unei erori.

Făcând dublu clic pe un astfel de bloc, obținem o defalcare pe revoluții. Prin setarea stegulețelor „Extindere după documente” și „Afișare numai erori”, detaliem decodarea la documentele care au generat discrepanțe.

După eliminarea tuturor erorilor și repetarea operațiunilor de rutină, raportul nu trebuie să conțină blocuri evidențiate cu un cadru roșu:

P.S. Există situații în care calculul impozitului pe venit este corect, dar blocurile sunt tot evidențiate cu un cadru roșu.

Există și situații în care calculul nu este corect și nu există blocuri evidențiate cu roșu.

Aceste caracteristici ale raportului au fost explicate în anexă video la seminarul „Declarația de impozit pe venit în 1C - fără erori și la timp”, care a avut loc în decembrie.

P.S. Absența discrepanțelor în egalitatea verificată BU = NU + BP + PR indică prima verificare formală a corectitudinii. Corectitudinea reflectării veniturilor și cheltuielilor pentru contabilitate și contabilitate fiscală este determinată de executarea corectă a documentelor primare și de selectarea elementelor de cheltuieli adecvate.

Pasul 1. Setările programului

Întocmirea corectă a declarației de impozit pe venit în 1C 8.3 Contabilitatea începe cu setările politicilor contabile și elementelor de cost.

Pasul 1.1

Deschideți secțiunea Principal – Setări – Politici contabile:

În fila Impozit pe venit, indicați:

• Organizația ține evidența conform PBU 18/02 (bifați caseta);
• Metoda de calcul a amortizarii in contabilitatea fiscala;
• Metoda de rambursare;
• Metode de determinare a costurilor directe;
• Grupuri de nomenclatură de bunuri și servicii care sunt produse intern:

Cum se stabilesc parametrii politicii contabile pentru impozitul pe venit în 1C 8.3 conform politica contabila organizații, urmăriți videoclipul nostru:

Pasul 1.2

Deschideți secțiunea Directoare – Venituri și cheltuieli – Elemente de cost:

Pentru fiecare articol contabil, setați tipul corespunzător de cheltuială în contabilitatea fiscală. Indicați separat cheltuielile normalizate și cheltuielile care nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale:

Pasul 1.3

Deschideți secțiunea Directoare – Venituri și cheltuieli – Alte venituri și cheltuieli:

Pentru fiecare articol contabil, setați tipul corespunzător de articol de alte venituri și cheltuieli în NU. Dacă venitul sau cheltuiala nu este acceptată pentru contabilitate fiscală, atunci debifați caseta Acceptat pentru contabilitate fiscală:

Cum ar trebui reflectate în 1C 8.3 cheltuielile directe pentru contabilitate și contabilitate fiscală în timpul producției, prestării de servicii sau executării muncii, vezi următorul videoclip:

Pasul 2. Creați și completați formularul

Înainte de a crea o declarație în 1C 8.3, asigurați-vă că perioada de raportareînchis. Adică, în 1C 8.3 au fost efectuate operațiuni de reglementare pentru închiderea lunii și s-a calculat impozitul pe venit:

Declarația fiscală din 1C 8.3 este generată conform registrelor fiscale, care se completează pe baza documentelor primare completate. Pentru a crea o declarație, deschideți secțiunea Rapoarte – Raportare 1C – Rapoarte reglementate:

Prin buton Creaîntr-un folder Raportarea fiscală selectați Declarație de impozit pe venit:

Determinați pentru ce organizație este generat raportul și pentru ce perioadă:

În mod implicit, formularul de declarație afișează toate foile și anexele aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Programul 1C 8.3 oferă posibilitatea de a ascunde (dezactiva) aplicațiile neutilizate și de a imprima doar ceea ce este necesar. Pentru a configura lista, faceți clic pe butonul Mai multși selectați Setări. Pe marcaj Proprietățile partiției Bifați casetele de lângă secțiunile pe care doriți să le afișați și să tipăriți:

Pentru a completa declarația, faceți clic pe butonul Completați. Secțiunile formularului conțin celule galbene și verzi. Verde – calculat și completat automat. Galben – completat manual și poate fi editat.

Pasul 3. Verificarea declarației

Declarația din 1C 8.3 trebuie verificată pe baza datelor din registrele fiscale: secțiunea Rapoarte – Impozit pe venit – Registre contabile fiscale:

Prima pagină

Date pagina de titlu programul 1C 8.3 se va completa automat conform directorului Organizației. Dar atunci când depuneți declarația, trebuie să vă asigurați că sunt corecte. Verificați și editați manual dacă este necesar:

• Raportați numărul de ajustare. În timpul transmiterii inițiale, valoarea sa = 0;
• Codul perioadei fiscale;
• Codați după locație. O listă de coduri cu decriptare se deschide făcând dublu clic pe mouse;
• Codul organului fiscal la sediul contribuabilului. Dacă raportul este furnizat de împărțire separată, atunci trebuie să indicați organul fiscal la care este înregistrată această unitate:

Anexa nr. 1 la fișa 02

Anexa nr. 1 la fișa 02 cuprinde:

• Venituri din vânzări de produse proprii (linia 010). Venitul (cifra de afaceri 90.01.1 în NU) este calculat în funcție de grupurile de articole specificate în setările politicii contabile din fila Impozit pe venit.
• Venituri din vânzarea mărfurilor pentru revânzare (linia 020). Venitul (cifra de afaceri 90.01.1 în NU) este calculat pentru restul grupelor de produse care nu sunt incluse în lista de mai sus:

• Venituri neexploatare (linia 100). Venitul se calculează ca cifra de afaceri conform Kt 91,01 în NU:

Un exemplu de completare a Anexei nr. 1 la fișa 02:

Anexa nr.2 la fișa 02

Anexa nr. 2 la fișa 02 cuprinde:

• Cheltuielile directe (pentru producerea produselor proprii și comerț) se reflectă pe rândurile 010-030. Lista acestor cheltuieli în contabilitatea fiscală este determinată de setările politicii contabile și se calculează ca cifra de afaceri Dt 90.02.1 în NU:

Un exemplu de completare a Anexei nr. 2 la fișa 02:

• Cheltuielile indirecte se reflectă la rândul 040 și se calculează: Cifra de afaceri Dt 90.07.1 Kt 44.01 + Dt 90.08.1 Kt 20.1 (25, 26, 44.02) + Dt 91.2 la postul NU „Alte cheltuieli indirecte”;
• Cheltuielile neexploatare se încasează la rândul 200. Se calculează ca cifra de afaceri Dt. 91.2 pentru articolele NU adoptate în scopuri de impozitare:

Linia de umplere 200:

Inclusiv:

• Rândul 201 reflectă cifra de afaceri de Dt 91.2 la articolul NU Dobânzi de primit (plătite);
• Rândul 204 reflectă cifra de afaceri a Dt 91.2 la postul NU Lichidarea mijloacelor fixe.

Anexa nr. 3 la fișa 02 reflectă rezultatul tranzacției din vânzarea proprietății amortizabile. Calculată ca cifra de afaceri conform Dt 91.2 și Kt 91.1 la articolul NU Vânzări de active fixe:

Foaia 02

În fișa 02 se colectează DNP Informații generale conform declaratiei (venituri, cheltuieli) se calculeaza baza de impozitare si cuantumul impozitului pe venit. Procedura de calculare a liniilor este descrisă în declarația însăși de pe foaia 02:

Suma impozitului de plătit la buget:

• Rândul 040 indică suma taxei pentru plata suplimentară buget federal. Suma este transferată de la rândul 270 din Foaia 02;
• Linia 070 indică valoarea impozitului pentru plata suplimentară la bugetul entității constitutive a Federației Ruse. Suma este transferată de la rândul 271 din Foaia 02:

Suma plăților lunare anticipate de impozit:

• La rândul 040, introduceți suma avansului lunar către bugetul federal. Suma este transferată de la pagina 300 din Fișa 02 și este împărțită egal în trei luni ale trimestrului;
• La rândul 070, introduceți suma plății lunare în avans la bugetul Federației Ruse. Suma este transferată de la pagina 310 din Foaia 02 și împărțită în mod egal în trei luni ale trimestrului:

După completarea declarației, înregistrați raportul și executați verificarea încorporată rapoarte de control. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Examinare. Erorile care apar în timpul verificării pot fi:

• Condițional, adică care necesită explicație;
• Necondiționat, adică necesită corectare.

Pasul 4. Imprimați și trimiteți la Serviciul Fiscal Federal

Pentru a obține un formular de declarație tipărit, faceți clic pe butonul Sigiliu.

Este posibil să trimiteți un fișier către Serviciul Fiscal Federal dacă serviciul 1C-Raportare este configurat în programul 1C 8.3. Faceți clic pe butonul pentru a trimite Trimite. Programul 1C 8.3 va genera un mesaj electronic și îl va semna semnătură electronicăși trimiteți-l autorității fiscale. La depunerea cu succes, declarația va avea statutul Livrat.

Dacă raportarea 1C nu este activată în 1C 8.3, atunci pentru a depune declarația la formular electronicîncărcați fișierul folosind butonul Descărca:

Pasul 5. Ordin de plată pentru plata impozitului

A forma ordin de plata pentru a plăti impozit în 1C 8.3, deschideți secțiunea Banca și casierie – Banca – Ordine de plată:

Document de plata poate fi creat și completat manual folosind butonul Crea sau utilizați serviciul încorporat pentru a genera automat ordine de plată pentru taxe. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Plata – Impozite acumulate:

Completați automat o declarație de impozit pe venit în 1C 8.3 Contabilitate 3.0

Utilizatorul trebuie să facă niște lucrări „pregătitoare” înainte de a continua cu calculul. Este format din trei etape principale:

• Configurarea programului
• Introducerea corectă a datelor
• Operațiuni regulate la sfârșitul lunii

Stabilirea impozitului pe venit în 1C 8.3

Ce setări afectează calculul impozitului pe venit? În primul rând, trebuie să înțelegeți fila „Impozit pe venit” din politica contabilă (Fig. 1).

Caseta de selectare „Aplicați PBU18...” nu afectează calculul impozitului, sau mai degrabă nu rezultatul final, ci afișarea datelor intermediare și a unor rapoarte importante. De exemplu, raportul „Analiza contabilității impozitului pe venit” va fi generat corect doar dacă caseta de selectare este bifată, deoarece ia în considerare diferențele permanente și temporare.

Completarea registrului „Metode de determinare a costurilor directe de producție în NU” este obligatorie pentru organizațiile care produc produse și prestează servicii (Fig. 2). Datele inițiale sunt introduse automat, astfel încât utilizatorul primește un „pește” gata făcut, care poate fi folosit ulterior pentru personalizare avansată pentru a se potrivi nevoilor sale.

Principiul completării este simplu: tot ceea ce este în acest registru este considerat cheltuieli directe, orice altceva este indirect. Dacă acest registru nu este completat, unele rânduri din Declarație vor rămâne goale.

Directorul „Grupuri de nomenclatură” este destinat pentru detalierea veniturilor - pentru aceste grupuri de nomenclatură, veniturile din vânzări vor fi afișate în Declarație (Fig. 3).

• Fara operatii manuale
• Analize relevante ale veniturilor și cheltuielilor

Care sunt pericolele operațiilor manuale? Cert este că fiecare intrare în 1C nu reprezintă doar sumele pentru debitul și creditul contabilității, ci și sumele pentru contabilitate fiscală, inclusiv diferențele permanente și temporare. Diferențele sunt calculate automat folosind o formulă binecunoscută:

BU = NU + PR + VR,

• BU = suma contabila
• NU – suma contabilă fiscală
• PR. VR – sume ale diferențelor permanente și, respectiv, temporare

Nu este întotdeauna posibilă completarea corectă a tuturor sumelor manual. Apar erori care necesită mult timp pentru a găsi. De exemplu, în Fig. 4 nu există nicio valoare a împrumutului intrare fiscală. În viitor, acest lucru va duce la o eroare în calcule și Declarația va fi formată incorect.

Introducerea datelor pentru declarație

A doua regulă este că este important să nu faceți greșeli atunci când completați analizele de venituri și cheltuieli (conturi de costuri, articole de cost, grupuri de articole, divizii).

De exemplu, în documentul „Raport de producție pentru o tură”, grupurile de produse din filele „Produse” și „Materiale” trebuie să corespundă între ele (Fig. 5), iar elementul de cost trebuie să fie prezent în registrul „Metode”. pentru determinarea costurilor directe de producție ale NU”

Formarea unei declarații de profit în 1C 8.3

Iar ultima etapă înainte de formarea Declarației este Închiderea lunii (Fig. 6).

Toate operațiunile de reglementare trebuie finalizate fără erori și pentru fiecare lună din perioada de formare a Declarației. Acest condiție prealabilă. Pentru a nu face față multor erori în ultima zi, se recomandă efectuarea de închideri preliminare a perioadelor de mai multe ori și corectarea erorilor „on-line”.

După închiderea lunii, merită să verificați soldurile din contul 68.04.2. Dacă totul este corect, soldurile de pe acesta ar trebui să fie zero (Fig. 7). Acest cont a fost adăugat special la 1C pentru calculul impozitului pe venit.

Acum, în 1C Accounting, puteți crea Declarația în sine. Este în lista rapoartelor reglementate (Fig. 8).

Butonul magic „Umplere” face toată munca de rutină (Fig. 8). Utilizatorul rămâne să verifice sumele incluse în secțiunile Declarației.

Este logic să începeți verificarea din a doua foaie, care arată cheltuielile.

Există două metode de verificare:

• Decodare
• Registre contabile fiscale

Pentru a decripta, trebuie să plasați cursorul pe linia dorită și să apăsați butonul corespunzător.

Registrele contabile fiscale se află în secțiunea „Rapoarte” (Fig. 10).

Registrele fiscale pot fi prezentate autorităților fiscale în timpul controalelor pentru a confirma baza de impozitare calculată (Fig. 11).

În mod similar, în 1C 8.3 sunt verificate secțiunile rămase ale declarației.

Înainte de a trimite Declarația către biroul fiscal trebuie efectuată o altă verificare (Fig. 12).

Pe baza materialelor de la: programist1s.ru