Legislație Federația Rusă

Culegere de legi federale de bază ale Federației Ruse

☰

Cod fiscal Federația Rusă (prima parte) din 31 iulie 1998 N 146-FZ (modificată la 27 decembrie 2018)

COD FISCAL AL ​​FEDERATIEI RUSA

PARTEA ÎNTÂI

Adoptată de Duma de Stat la 16 iulie 1998
Aprobat de Consiliul Federației la 17 iulie 1998

Sectiunea I. Dispozitii generale

Capitolul 1. Legislația privind impozitele și taxele și alte acte juridice de reglementare privind impozitele și taxele

Capitolul 2. Sistemul de impozite și taxe în Federația Rusă

Capitolul 2.1. Primele de asigurare în Federația Rusă

Secțiunea II. Contribuabili și plătitori de taxe, plătitori de prime de asigurare. Agenții fiscali. Reprezentarea in raporturile juridice fiscale

Capitolul 3. Contribuabili și plătitori de taxe, plătitori de prime de asigurare. Agenții fiscali

Capitolul 3.1. Grup consolidat de contribuabili

Capitolul 3.2. Operator al unui nou zăcământ de hidrocarburi offshore

Capitolul 3.3. Caracteristicile fiscalității la implementarea proiectelor de investiții regionale

Capitolul 3.4. Companii străine controlate și persoane care controlează

Capitolul 4. Reprezentarea în relaţiile reglementate de legislaţia privind impozitele şi taxele

Secțiunea III. Autoritatile fiscale. Autoritatile vamale. Autoritățile financiare. Organele afacerilor interne. Autoritățile de anchetă. Responsabilitatea autorităților fiscale, autorităților vamale, autorităților de afaceri interne, autorităților de anchetă și funcționarilor acestora

Capitolul 5. Autoritățile fiscale. Autoritatile vamale. Autoritățile financiare. Responsabilitatea autorităților fiscale, autorităților vamale, funcționarilor acestora

Capitolul 6. Organele de afaceri interne. Autoritățile de anchetă

Secțiunea IV. Reguli generale pentru îndeplinirea obligației de plată a impozitelor, taxelor și primelor de asigurare

Capitolul 7. Obiectele impozitării

Capitolul 8. Îndeplinirea obligației de plată a impozitelor, taxelor, primelor de asigurare

Capitolul 10. Cerere de plată a impozitelor, taxelor, primelor de asigurare

Capitolul 11. Metode de asigurare a îndeplinirii obligațiilor de plată a impozitelor, taxelor și primelor de asigurare

Capitolul 12. Compensarea și returnarea sumelor plătite în plus sau supraîncărcate

Secțiunea a V-a. Declarație fiscală și control fiscal

Capitolul 13. Decontul fiscal

Capitolul 14. Controlul fiscal

Secțiunea V.1. Entități afiliate și grupuri internaționale de companii. Dispoziții generale privind prețurile și impozitarea. Controlul fiscal în legătură cu tranzacțiile între părți afiliate. Acord de preț. Documentație privind grupurile internaționale de companii

Capitolul 14.1. Persoane interdependente. Procedura de determinare a cotei de participare a unei organizații la o altă organizație sau a unui individ într-o organizație

Capitolul 14.2. Dispoziții generale privind prețurile și impozitarea. Informații utilizate în compararea condițiilor tranzacțiilor dintre părți afiliate cu termenii tranzacțiilor dintre persoane care nu sunt părți afiliate

Capitolul 14.3. Metode utilizate în determinarea veniturilor (profit, venit) în scopuri fiscale în tranzacțiile la care părțile sunt persoane interdependente

Capitolul 14.4. Tranzacții controlate. Intocmirea si depunerea documentatiei in scopuri de control fiscal. Notificarea tranzacțiilor controlate

Capitolul 14.4-1. Depunerea documentației pentru grupuri internaționale de companii

Capitolul 14.5. Controlul fiscal în legătură cu tranzacțiile între părți afiliate

Capitolul 14.6. Acord de stabilire a prețurilor în scopuri fiscale

Secțiunea V.2. Controlul fiscal sub forma monitorizării fiscale

Capitolul 14.7. Monitorizare fiscală. Reglementări privind interacțiunea informațională

Capitolul 14.8. Procedura de efectuare a monitorizării fiscale. Avizul motivat al organului fiscal

Secțiunea VI. Infracțiuni fiscale și răspundere pentru săvârșirea acestora

Capitolul 15. Dispoziții generale privind răspunderea pentru infracțiuni fiscale

Capitolul 16. Tipuri de infracțiuni fiscale și răspunderea pentru săvârșirea acestora

Capitolul 17. Costuri asociate controlului fiscal

Capitolul 18. Tipuri de încălcări de către bancă a obligațiilor prevăzute de legislația privind impozitele și taxele și răspunderea pentru comiterea acestora

Secțiunea VII.1. Implementarea tratatelor internaționale ale Federației Ruse în probleme de impozitare și asistență administrativă reciprocă în materie fiscală

Capitolul 20.1. Schimb automat de informații financiare cu țări străine (teritorii)

Capitolul 20.2. Schimb internațional automat de rapoarte de țară în conformitate cu tratatele internaționale ale Federației Ruse

Codul fiscal al Federației Ruse (Prima parte) N 146-FZ ( editia curenta 2019)

Legislația rusă 2019
Culegere de legi federale ale Federației Ruse (Legea Federală a Federației Ruse)
Ultima actualizare: 22.04.2019

din 31 iulie 1998 N 146-FZ
Prima parte

Duma de Stat

Consiliul Federației

(modificat prin Legile Federale din 9 iulie 1999 N 154-FZ,

din 01.02.2000 N 13-FZ, din 08.05.2000 N 118-FZ (modificat la 24.03.2001),

din 28 decembrie 2001 N 180-FZ, din 29 decembrie 2001 N 190-FZ, din 30 decembrie 2001 N 196-FZ,

Codul Vamal al Federației Ruse din 28 mai 2003 N 61-FZ,

Legile federale din 06.06.2003 N 65-FZ,

din 30.06.2003 N 86-FZ, din 07.07.2003 N 104-FZ, din 23.12.2003 N 185-FZ,

din 29 iunie 2004 N 58-FZ, din 29 iulie 2004 N 95-FZ, din 2 noiembrie 2004 N 127-FZ,

din 01.07.2005 N 78-FZ, din 04.11.2005 N 137-FZ, din 02.02.2006 N 19-FZ,

din 27 iulie 2006 N 137-FZ, din 30 decembrie 2006 N 265-FZ, din 30 decembrie 2006 N 268-FZ,

din 26.04.2007 N 64-FZ, din 17.05.2007 N 83-FZ, din 17.05.2007 N 84-FZ,

din 26 iunie 2008 N 103-FZ, din 30 iunie 2008 N 108-FZ, din 23 iulie 2008 N 160-FZ,

din 24 noiembrie 2008 N 205-FZ, din 26 noiembrie 2008 N 224-FZ, din 19 iulie 2009 N 195-FZ,

din 24 iulie 2009 N 213-FZ, din 23 noiembrie 2009 N 261-FZ, din 25 noiembrie 2009 N 281-FZ,

din 28 noiembrie 2009 N 283-FZ, din 17 decembrie 2009 N 318-FZ, din 27 decembrie 2009 N 374-FZ,

din 29 decembrie 2009 N 383-FZ, din 9 martie 2010 N 20-FZ, din 27 iulie 2010 N 229-FZ,

din 30.07.2010 N 242-FZ, din 28.09.2010 N 243-FZ, din 03.11.2010 N 287-FZ,

din 27 noiembrie 2010 N 306-FZ, din 29 noiembrie 2010 N 324-FZ, din 28 decembrie 2010 N 404-FZ,

din 07.06.2011 N 132-FZ, din 27.06.2011 N 162-FZ, din 11.07.2011 N 200-FZ,

din 18 iulie 2011 N 227-FZ, din 19 iulie 2011 N 245-FZ, din 16 noiembrie 2011 N 321-FZ,

din 21 noiembrie 2011 N 329-FZ, din 28 noiembrie 2011 N 336-FZ, din 3 decembrie 2011 N 392-FZ,

modificat prin Legile Federale din 30 martie 1999 N 51-FZ,

din 31 iulie 1998 N 147-FZ (modificat la 9 iulie 2002),

Prin decizia Curții Constituționale a Federației Ruse din 6 decembrie 2001 N 257-O,

Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 17 martie 2009 N 5-P)

Secțiunea I. DISPOZIȚII GENERALE

Capitolul 1. LEGISLATIE PRIVIND IMPOZITE SI TAXE SI ALTELE

ACTE JURIDICE DE REGLEMENTARE PRIVIND TAXE SI TAXE

Articolul 1. Legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, legislația entităților constitutive ale Federației Ruse cu privire la impozite și taxe, reglementare acte juridice organisme reprezentative municipii despre impozite și taxe

(editat) Legea federală din 27 iulie 2006 N 137-FZ)

1. Legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele constă în prezentul cod și în legile federale privind impozitele și taxele adoptate în conformitate cu acesta.

2. Prezentul Cod stabilește un sistem de impozite și taxe, precum și principii generale impozitare și taxe în Federația Rusă, inclusiv:

1) tipuri de impozite și taxe percepute în Federația Rusă;

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

2) motivele de apariție (modificare, încetare) și procedura de îndeplinire a obligațiilor de plată a impozitelor și taxelor;

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

3) principii pentru stabilirea, adoptarea și încetarea impozitelor introduse anterior ale entităților constitutive ale Federației Ruse și impozitelor locale;

(modificată prin Legile Federale din 07/09/1999 N 154-FZ, din 27/07/2006 N 137-FZ)

4) drepturile și obligațiile contribuabililor, autorităților fiscale și ale altor participanți la relațiile reglementate de legislația privind impozitele și taxele;

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

5) formele și metodele de control fiscal;

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

6) responsabilitatea pentru comitere infractiuni fiscale;

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

7) procedura de contestare a actelor autorităților fiscale și acțiunilor acestora (inacțiuni) oficiali.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

3. Prezentul Cod se aplică relațiilor legate de stabilirea, introducerea și perceperea taxelor în cazurile în care acest lucru este prevăzut în mod direct de prezentul Cod.

4. Legislația entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele și taxele constă în legi privind impozitele entităților constitutive ale Federației Ruse, adoptate în conformitate cu prezentul Cod.

5. Actele juridice de reglementare ale municipalităţilor privind impozitele şi taxele locale se adoptă de către organele reprezentative ale municipiilor în conformitate cu prezentul Cod.

(modificat prin Legile Federale din 09.07.1999 N 154-FZ, din 29.07.2004 N 95-FZ, din 27.07.2006 N 137-FZ)

6. Legile și celelalte acte juridice de reglementare specificate în prezentul articol sunt denumite în textul prezentului Cod „legislație privind impozitele și taxele”.

Articolul 2. Relații, reglementate de lege despre impozite și taxe

Legislația privind impozitele și taxele reglementează relațiile de putere cu privire la stabilirea, introducerea și colectarea impozitelor și taxelor în Federația Rusă, precum și relațiile care decurg din procesul de control fiscal, actele de apel ale autorităților fiscale, acțiunile (inacțiunea) funcționarilor acestora. și să-i tragă la răspundere pentru săvârșirea încălcării fiscale.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

La relațiile privind stabilirea, introducerea și perceperea taxelor vamale, precum și la relațiile izvorâte în procesul de exercitare a controlului asupra plății taxelor vamale, contestarea actelor autorităților vamale, acțiunile (inacțiunea) funcționarilor acestora și aducerea făptuitorilor în fața justiției. , legislația privind impozitele și taxele nu se aplică decât dacă prezentul Cod nu prevede altfel.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

Articolul 3. Principii de bază ale legislației privind impozitele și taxele

1. Fiecare persoană trebuie să plătească impozite și taxe stabilite legal. Legislația privind impozitele și taxele se bazează pe recunoașterea universalității și egalității impozitării. La stabilirea impozitelor se ia în considerare capacitatea efectivă a contribuabilului de a plăti impozitul.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

2. Taxele și taxele nu pot fi discriminatorii și aplicate diferit pe baza criteriilor sociale, rasiale, naționale, religioase și alte criterii similare.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

Nu este permisă stabilirea unor rate diferențiate de impozite și taxe, beneficii fiscale in functie de forma de proprietate, cetatenie indivizii sau locul de origine a capitalului.

3. Impozitele și taxele trebuie să aibă o bază economică și nu pot fi arbitrare. Taxele și taxele care îi împiedică pe cetățeni să își exercite drepturile constituționale sunt inacceptabile.

4. Nu este permisă stabilirea de taxe și taxe care încalcă spațiul economic unic al Federației Ruse și, în special, restricționează direct sau indirect libera circulație pe teritoriul Federației Ruse a mărfurilor (lucrări, servicii) sau resurse financiare, sau să restricționeze sau să creeze obstacole care nu sunt interzise de lege activitate economică indivizi și organizații.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

5. Alineatul nu mai este valabil. - Legea federală din 29 iulie 2004 N 95-FZ.

Paragraful nu mai este valabil. - Legea federală din 29 iulie 2004 N 95-FZ.

Nimeni nu poate fi obligat la plata impozitelor și taxelor, precum și a altor contribuții și plăți care au caracteristicile impozitelor sau taxelor stabilite prin prezentul Cod, nu sunt prevăzute de prezentul Cod sau sunt stabilite în alt mod decât cel determinat de prezentul Cod. Cod.

6. La stabilirea impozitelor trebuie determinate toate elementele de impozitare. Actele de legislație privind impozitele și taxele trebuie formulate în așa fel încât fiecare să știe exact ce impozite (taxe), când și în ce ordine trebuie să plătească.

(modificată prin Legea federală din 9 iulie 1999 N 154-FZ)

7. Toate îndoielile, contradicțiile și ambiguitățile de neînlăturat din actele de legislație privind impozitele și taxele sunt interpretate în favoarea contribuabilului (plătitorul de taxe).

N BG-3-18/297 definește măsuri pentru a asigura adoptarea și punerea în aplicare a deciziilor Comisiei a Ministerului Fiscal al Federației Ruse de a lua în considerare aspectele de reflectare în conturile personale ale contribuabililor numerar radiate din conturile curente ale contribuabililor, dar necreditate in conturile pentru venituri bugetare contabile La executarea ordinelor de plata pentru virament plăți de impozite a se vedea ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse și al Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 29 februarie 2000 NN 21n, AP-3-25/82 Obligația de a plăti impozit se consideră îndeplinită și după ce organul fiscal sau instanța de judecată , în modul stabilit de articolul 78 din prezentul Cod, ia o decizie cu privire la compensarea impozitelor în exces plătite sau supraîncărcate. În cazul în care obligația de calcul și reținere a impozitului este atribuită în conformitate cu prezentul Cod către agent fiscal, atunci obligația contribuabilului de a plăti impozit se consideră îndeplinită din momentul reținerii impozitului de către agentul fiscal. 3.

Artă. 46 Codul fiscal al Federației Ruse (2017): întrebări și răspunsuri

Atenţie

Comanda trebuie să conțină detalii despre mijlocul corporativ de plată cu care se va efectua transferul bani electronici, precum și contul curent către care sunt trimise. Colectarea este permisă din ruble portofele electronice, iar dacă există solduri insuficiente asupra lor - din valută străină.

Important

În acest caz, se aplică regulile privind vânzarea de valută menționate mai sus. Executarea silită a proprietății Este permisă în caz de fonduri insuficiente în portofelele electronice și conturile bancare.

Această regulă se aplică agentului/organizației plătitoare la primire biroul fiscal sesizări de la organismul care deservește conturile personale în conformitate cu Codul cărții despre imposibilitatea îndeplinirii deciziei organului de control de a colecta fonduri din aceste conturi personale pentru achitarea datoriilor fiscale.

A apărut o eroare.

Info

Încasarea unui impozit sau a unei taxe pe cheltuiala altor bunuri ale unei organizații-contribuabili sau al unei organizații-agent fiscal 1. În cazul prevăzut la art. 46 alin. 7 din prezentul cod, organul fiscal are dreptul de a colecta impozitul la cheltuiala proprietății, inclusiv pe cheltuiala fondurilor de numerar ale contribuabilului-organizație, agent fiscal-organizație, în limita sumelor specificate în cererea de plată a impozitului, și ținând cont de sumele pentru care s-a încasat în conformitate cu cu articolul 46 din prezentul cod.

Consultați Procedura pentru interacțiunea dintre autoritățile fiscale ale Federației Ruse și servicii executorii judecătoreşti organele de justiție ale entităților constitutive ale Federației Ruse pentru executarea deciziilor autorităților fiscale și a altor documente executive, aprobat prin ordin al Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă și al Ministerului Justiției al Federației Ruse din 25 iulie 2000.

Articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse din 31 iulie 1998 146 Legea federală

În primul caz, colectarea se face într-o sumă echivalentă cu plata în ruble. Se aplică rata stabilită de Banca Centrală la data radierii.
La colectarea banilor dintr-un cont în valută, șeful (șeful adjunct) al Serviciului Fiscal Federal trimite, concomitent cu ordinul de anulare, un ordin de vânzare a valutei plătitorului/agentului cel târziu în ziua următoare. Costurile asociate acestei operațiuni sunt suportate de persoana care nu și-a îndeplinit obligația fiscală.

Excepție Articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse nu permite recuperarea sume de impozit din contul de depozit, cu excepția cazului în care termenul contractului de depozit corespunzător a expirat. Dacă există un astfel de acord, Serviciul Fiscal Federal poate solicita băncii să îl anuleze și să îl transfere la sfârșitul perioadei de valabilitate, dacă până la acel moment datoria nu a fost rambursată.

Fondurile din depozit sunt transferate în contul curent, iar apoi comanda este executată autoritatea fiscală.

Codul fiscal al Federației Ruse. Articolul 46 din Codul Fiscal al Federației Ruse

N 146-FZ (modificată la 30 martie, 9 iulie 1999, 2 ianuarie, 5 august 2000, 24 martie 2001) și partea a doua din 5 august 2000 N 117-FZ (modificată la 29 decembrie 2000, mai 30, 6, 7, 8 august 2001) Articolul 45.
Îndeplinirea obligației de plată a unui impozit sau a unei taxe 1. Contribuabilul este obligat să îndeplinească în mod independent obligația de a plăti taxa, dacă legislația privind impozitele și taxele nu prevede altfel.

Obligația de plată a impozitului trebuie îndeplinită în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele. Contribuabilul are dreptul de a-și îndeplini obligația de a plăti impozitele înainte de termen. Neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligației de plată a impozitului constituie temeiul trimiterii organului fiscal, organului guvernamental fond extrabugetar sau de către autoritatea vamală către contribuabil solicită plata impozitului.
În funcție de disponibilitate respectivul acord Autoritatea fiscală are dreptul de a da băncii ordin (instrucțiune) de a transfera, la expirarea contractului de depozit, fonduri din contul de depozit în contul de decontare (curent) al contribuabilului sau al agentului fiscal, dacă până la acest moment ordinul (instrucțiunea) organului fiscal trimis acestei bănci nu a fost executată pentru remiterea impozitului. 6. Ordinul de colectare (instrucțiunea) al autorității fiscale de a transfera impozitul este executat de bancă nu mai târziu de o zi lucrătoare de la data primirii ordinului (instrucțiunea) specificată, dacă taxa este colectată din conturi de ruble și nu mai târziu. decât doi zile de funcționare, daca taxa se incaseaza din conturi în valută, întrucât aceasta nu încalcă ordinea de prioritate a plăților stabilită drept civil Federația Rusă.