1s 8 de ce este ajustată valoarea de anulare. Ajustarea costului unui articol la sfârșitul lunii

În configurația „Contabilitate”, ediția 4.4, este implementată capacitatea de a calcula costul real al materialelor, care include două funcții: ajustarea efectivă a costului materialelor în contabilitate și anularea diferențelor permanente ale costului materialelor. . Metodologii 1C au vorbit mai detaliat despre aceste funcții într-una dintre cele mai recente versiuni ale discului ITS.

Ajustarea costului real al materialelor

Ajustarea se face dacă politica contabilă a organizației prevede anularea materialelor pe baza mediei lunare costul real(estimare ponderată), care include cantitatea și costul materialelor la începutul lunii și toate încasările pentru luna (perioada de raportare).

Rețineți că, cu o astfel de politică contabilă, constanta periodică „Opțiune de utilizare a estimărilor medii ale costului materialelor” ar trebui să aibă valoarea „Estimare ponderată (pe baza costului mediu lunar)” la data documentului „Închiderea lunii”.

În termen de o lună în documente consumabile La anularea costului materialelor, se folosește o estimare variabilă. În același timp, costul mediu bunuri materiale determinate la momentul eliberării acestora (adică la momentul afișării documentului de cheltuieli). Dacă în cursul lunii a avut loc o achiziție de materiale la prețuri diferite de costul mediu al soldurilor pentru articolele corespunzătoare, atunci estimarea rulantă pentru anulare dă rezultate ușor diferite față de cea ponderată*.

Nota:
* Termenii „evaluare ponderată” și „evaluare continuă” au fost introduși în practică de Ghidurile metodologice pentru contabilitate inventare aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 decembrie 2001 Nr. 119n.

Exemplu.

Să spunem că de la 1 mai 2002, în depozitul Nasha Stroika LLC erau 100 kg de cuie în valoare de 2.400 de ruble.
Pe 4 mai 2003 au fost livrate 10 kg de cuie. Costul lor a fost de 240 de ruble. (2400:100x10). Soldul din depozit după această operațiune este de 90 kg în valoare de 2.160 de ruble.
La 13 mai 2003, 20 kg de cuie au fost primite în depozit la un preț de 30 de ruble. pentru 1 kg, în valoare de 600 de ruble. Pe 20 mai 2003, au fost furnizate 10 kg de cuie, pe baza unei estimări rulante, va fi (2.160+600): (90+20)x10=250,91 ruble.
Astfel, un total de 20 kg de cuie au fost eliminate în valoare de 490,91 ruble. (240+250,91).
Cu o evaluare ponderată, costul cuielor anulate va fi (2.400+600): (100+20)x20=500 ruble.
Diferența este mică (500-240-250,91=9,09), dar există. Dacă eliberarea primelor 10 kg de cuie a avut loc după ce lotul achiziționat a ajuns la depozit, atunci diferența ar fi zero.

Procedura „Ajustarea costului mediu de anulare a materialelor” face înregistrări suplimentare în contabilitate astfel încât anularea a fost în cele din urmă efectuată (pentru întreaga lună) folosind metoda costului mediu ponderat.

Algoritmul specific este următorul:

1. Costul mediu lunar al fiecărui material se calculează pentru fiecare subcont al contului 10 (cu excepția subcontului 10.7 „Materiale transferate pentru prelucrare” și a subcontului 10.11 „Echipament special și îmbrăcăminte specială în uz”);

2. Pentru fiecare dintre conturi (și obiecte contabilitate analitică conform acestora, adică subconto), la care a fost anulat materialul în cauză, se calculează suma ajustării: diferența dintre ceea ce ar fi trebuit anulat folosind metoda costului mediu lunar (produsul prețului mediu lunar al materialul după cantitatea sa anulată în cadrul acestei corespondențe de conturi) și suma efectiv anulată;

3. Se face o înregistrare pentru valoarea ajustării.

Exemplu (continuare).

Ajustarea în cazul nostru va fi de 9,09 ruble, așa cum a fost calculat mai sus. Dacă în cursul lunii ambele cazuri de anulare a materialelor au fost reflectate în debitul contului 20 „Producție principală” pentru același obiect contabil (de exemplu, construcția unui gard) și creditul contului 10.1 „Materie prime și materiale”, atunci la ajustare se va face următoarea intrare:
Debit 20 Credit 10.1 - 9,09 rub.
Dacă primul debit a fost făcut la contul 20, iar al doilea la contul 26 " Cheltuieli generale„ (de exemplu, pentru renovarea unui sediu de birouri), atunci ajustarea se va face astfel.

Costul mediu de 1 kg de unghii pe lună va fi de 25 de ruble.

Subconturile contului 10.11 „Echipamente speciale și îmbrăcăminte specială în funcțiune” au analize speciale (subcontul „Scopul de utilizare”, precum și „Angajați” sau „Diviziuni”) și o procedură specială pentru reflectarea tranzacțiilor descrise în Orientări privind contabilitatea uneltelor speciale, dispozitivelor speciale, echipamentelor speciale și îmbrăcămintei speciale, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 decembrie 2002 nr. 135n. Prin urmare, pentru aceste subconturi, algoritmul de ajustare a costului materialelor este realizat într-un mod special:

• ajustările se fac numai pentru acele obiecte contabile, al căror cost este anulat complet la trecerea în exploatare (pentru alte obiecte, nu este necesară o ajustare specială, deoarece anularea treptată a valorii acestor obiecte începe abia din luna după luna trecerii în funcțiune, iar valoarea activelor va fi deja reflectată ținând cont de toate ajustările);
• în timpul execuției se iau în considerare analize suplimentare (adică pentru fiecare scop de utilizare etc. separat).

Anularea diferențelor permanente de cost al materialelor

Dacă o organizație aplică prevederile PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe venit” (constantea „Se aplică PBU 18/02” este setată la „Da”), atunci când se efectuează această procedură, diferențele permanente legate de materiale și contabilizate pentru se calculează și se anulează în contul auxiliar extrabilanțiar NPR „Diferențe permanente” (subcontul NPR.10).

La fel ca la ajustarea costului materialelor, diferentele permanente se calculeaza si se anuleaza separat pentru subconturile contului 10.11 „Echipament special si imbracaminte speciala in exploatare” (diferentele se anuleaza din creditul subcontului NPR.10.2) si separat pentru restul subconturile contului 10 (din subcontul credit NPR.10.1).

Diferențele permanente sunt anulate proporțional cu costul materialelor utilizate în anumite scopuri. Calculul se face în următoarea ordine:

1. Soldul de material în termeni cantitativi la începutul lunii se adaugă la suma valorificată în cursul lunii (în acest caz, din cantitatea totală de materiale valorificate se scad randamentele către furnizori și mișcările interne).

2. Prin împărțirea sumei diferențelor permanente reflectate în contul NPR la cantitatea totală de material (obținută în paragraful anterior) se obține suma medie a diferențelor permanente pe unitatea de material.

3. Valoarea diferențelor permanente anulate în subcontul corespunzător al contului NPR este determinată ca produsul dintre valoarea diferențelor permanente pe unitate de material cu cantitatea de material cheltuită în anumite scopuri.

Diferențele permanente sunt anulate după cum urmează.

Contul în care se percepe costul materialelor	Subcontul contului NPR către care diferențe permanente
10.11 „Echipament special și îmbrăcăminte specială în funcțiune” (orice subcont)	NPR.10.2
Subconturile contului 10 „Materiale”, cu excepția subcontului 10.11	NPR.10.1
20 „Producție principală”, tip de articol cu ​​tip „Service (UTII)”	Nu este indicat, deoarece diferențele pot fi anulate fără contabilizare suplimentară
44.1.2 „Costurile de distribuție în organizațiile implicate activitati comerciale, sub rezerva UTII"	Nu este indicat, deoarece diferențele pot fi anulate fără alte informații
Subconturile contului 90 „Vânzări”, neaferente UTII (90.2.1, 90.7.1, 90.8.1), conturile 91.2 „Alte cheltuieli” și 99 „Profituri și pierderi”	NPR.99
Alte conturi (23, 25, 29, 41 etc.)	Codul subcontului contului NPR coincide cu codul contului căruia i se atribuie costul materialelor

În concluzie, observăm că în legătură cu funcția descrisă de anulare a diferențelor permanente, organizațiile care aplică normele PBU 18/02 și care au diferențe permanente de cost al materialelor trebuie să efectueze procedura „Calculul (ajustarea) costul efectiv al materialelor” chiar dacă nu este necesară ajustarea efectivă a costului materialelor în contabilitate (se folosește o estimare ponderată a costului mediu al materialelor).

Acest articol începe o serie de materiale care vor fi dedicate operațiunilor „Închiderea lunii”. Când am început să studiez contabilitate produs software 1C Contabilitatea întreprinderii, atunci această secțiune a fost cea care mi-a cauzat cele mai multe dificultăți. Asta pentru că nu am putut găsi descrieri detaliate cu exemple despre ce este fiecare operație și de ce se face. Acum că am reușit să înțeleg o mulțime de lucruri în practică, vreau să vă prezint atenției realizările mele.

În acest articol ne vom uita la una dintre operațiunile reglementate de închidere de sfârșit de lună. Acest material este potrivit pentru cei care abia încep să studieze contabilitatea și mecanismele de funcționare ale produsului software 1C Enterprise Accounting. Mă voi uita la două exemple simple, care vă va permite să vedeți clar cum este ajustat costul articolului.

Permiteți-mi să vă reamintesc că site-ul are deja o serie de articole care sunt dedicate problemei închiderii unei luni în programul 1C BUKH 3.0:

De ce este necesară ajustarea costului unui articol?

Vă voi spune puțin despre motivul pentru care costul unui articol este ajustat în general. Dacă pentru a determina evaluare La anularea mărfurilor s-a ales metoda „costului mediu”, apoi conform clauza 18 PBU 5/01 Costul mediu trebuie determinat prin împărțirea costului total al produsului la cantitatea acestuia. Acești indicatori ar trebui să fie suma costului și echilibrului la începutul luniiși stocurile primite în termen de o lună. Permiteți-mi să vă reamintesc că alegerea metodei de anulare se efectuează în "Politica contabila" pe fila „Inventar” din câmp „Metoda de evaluare a stocurilor (MPI).”

Această abordare nu poate fi implementată într-o situație în care valoarea de anulare trebuie cunoscută la momentul anulării și nu sunt cunoscute datele de anulare pentru întreaga lună. De aceea cost mediu mărfurile sunt determinate la momentul radierii, și nu la sfârșitul lunii. La sfârșitul lunii, când sunt cunoscute toate încasările și anulările, costul mediu este ajustat printr-o operațiune reglementată „Ajustarea costului articolului”.

Aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că capturile de ecran ale acestui articol sunt prezentate din program 1C Contabilitate ediția 3.0 cu noul interfata"Taxi", care a devenit disponibil începând din lansarea 3.0.33. După actualizarea programului la această ediție, ar trebui să vă solicite să treceți la această interfață, dar puteți comuta singur la orice interfață. În secțiunea „Administrare” din elementul „Setări program” din fila „Interfață”.

Separat, observ că funcționalitatea prezentată în acest articol se realizează la fel pentru orice interfață și acest mecanism este valabil și pentru 1C Accounting ediția 2.0.

EXEMPLUL 1

Vom inregistra faptul primirii marfii folosind un document in valoare de 100 kg. la un preț de 24 de ruble. pe kg. Ca rezultat, programul va genera cablarea:

1. Reducere: 10 kg

În continuare, vom primi aceleași mărfuri ca înainte, dar la un preț diferit de 30 de ruble. pe kg.. Aș dori să remarc că în cartea de referință „Nomenclatură” este selectat același element ca în primele două operații. Deci, să reflectăm în document „Recepția de bunuri și servicii” primirea a 20 de unități de material pentru o sumă totală de 600 de ruble. 30 de freci. pe kg.. Documentul va genera tranzacții de următorul tip: Dt 41.01 Ch 60.01 Suma 600

1. Reducere: 10 kg.

Acum, când erau două chitanțe din aceeași marfă pentru doi preturi diferite, îl vom anula în valoare de 10 kg. folosind documentul „Anularea mărfurilor” la număr de 94 „Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare”. Așadar, la momentul radierii, mai aveam 110 kg. = 100 – 10 + 20 de mărfuri în valoare de 2.760 de ruble. = 2.400 – 240 + 600. Costul mediu al unei unități va fi de 25,09 ruble. = 2.760 / 110. În consecință, 10 kg vor fi anulate. material pentru un cost total de 250,91 ruble. La postare, documentul „Stergere de mărfuri” va genera următoarea înregistrare:

Dt 94 Kt 41,01 Suma 250,91

La sfârșitul lunii este necesar să se efectueze proceduri reglementate „Închiderea lunii”, inclusiv procedura „Ajustări ale costului articolelor.” Pentru a implementa ajustarea, trebuie să selectați elementul „Închiderea lunii” din secțiunea „Operațiuni” a programului. Aceasta va deschide un serviciu de programe specializate. Aici trebuie să selectați luna de închidere, organizarea și fie să finalizați închiderea lunii făcând clic pe butonul corespunzător, fie să efectuați numai operațiunile necesare. Faceți clic stânga pe linie „Ajustarea costului articolului”și faceți clic pe „Efectuați operația”.

După aceasta, programul va crea un document „Închiderea lunii” cu tipul „Ajustarea costului articolului”. Tranzacțiile sale pot fi vizualizate din același serviciu făcând clic stânga pe linia „Ajustarea costului articolului”. Postările vor arăta astfel: Dt 94 Kt 41,01 Suma 9,09

Valoarea ajustării = Media ponderată – Suma totală anulată

Medie ponderată = Suma totală a chitanței: Cantitatea totală a chitanței * Cantitatea totală anulată = (2400 + 600): (100 + 20)*(10+10) = 500

Suma totală de anulare = 240 + 250,91 = 490,91

Suma de ajustare = 500 – 490,91 = 9,09

EXEMPLUL 2:

Să vă mai dau un exemplu, puțin mai complicat.

1. Primul: 100 kg. 24 de ruble/kg. = 2400

Cablaj: Dt 41,01 Ch 60,01 Suma 2.400

1. Reducere: 10 kg. la număr de 94

Cablaj: Dt 94 Kt 41,01 Suma 240

1. Primul: 20 kg. 30 de ruble/kg. = 600

Cablaj: Dt 41.01 Ch 60.01 Suma 600

1. Reducere: 10 kg. la număr de 94

Cablaj: Dt 94 Kt 41,01 Suma 250,91

1. Primul: 10 kg. 35 ruble/kg. = 350

Spre deosebire de primul exemplu, vom inregistra o alta chitanta de 10 kg. mărfuri pentru 35 de ruble. pe kg.

Cablaj: Dt 41.01 Ch 60.01 Suma 350

1. Vânzări: 20 buc. (debitat în contul 90.02.01)

Vom executa documentul „Vânzări de bunuri și servicii” vânzări 20 kg. bunuri. In acest caz, marfa va fi debitata din creditul contului 41.01 „Mărfuri în depozite” la debitul contului. 20 kg. bunurile vor fi anulate pentru suma 519,83 = (Suma încasărilor – Valoarea anulărilor) / (Cantitatea încasărilor – Valoarea anulărilor) * Suma anulărilor = (2400 – 240 + 600 – 250,91 + 350) / (100 – 10 + 20) – 10 + 10) * 20

Cablaj: Dt 90.02.1 Kt 41.01 Suma 519.83

1. Ajustarea costului articolului:

Să executăm operația „Ajustarea costului articolului” inchiderea lunii. În acest caz, vor fi utilizate două conturi 90.02.1 „Costul vânzărilor pentru activități cu sistemul fiscal principal”Şi 94 „Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare.”

Postari: Dt 94 Kt 41,01 Suma 24,47

Dt 90.02.1 Ct 41.01 Suma -4.44

Acum voi descifra de unde provin sumele pentru fiecare dintre tranzacțiile prezentate:

Valoarea ajustării contului = Media ponderată a contului – Suma de anulare a contului

Media ponderată a contului = Suma totală a chitanței: Cantitatea totală a chitanței * Suma debitată a contului

1) Pentru numărul 94:

Medie ponderată în număr94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38

Sumă debitCont 94 = 250,91 + 240 = 490,91

Suma ajustării contului 94 = 515,38 – 490,91 = 24,47

2) Pentru contul 91.02:

Medie ponderată91,02 = (2400 + 600 + 350): (100 + 20 + 10)*(20) = 515,38

Sumă debitCont 91,02 = 519,83

Suma ajustării contului 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44

Asta e tot pentru azi! Dacă ți-a plăcut acest articol, poți utilizați butoanele rețelele sociale să-l păstrezi pentru tine!

De asemenea, nu uitați întrebările și comentariile dvs. lasa in comentarii!

În materialele următoare vom continua să luăm în considerare operațiunile de închidere de la sfârșitul lunii. Pentru a afla despre noile publicații din timp, puteți. Ne vedem din nou!

Vom dedica materialul de astăzi operațiunii de închidere a lunii. Fiecare dintre utilizatorii programului de contabilitate, atunci când studiază contabilitatea în programul de contabilitate, are o serie de întrebări referitoare la funcții. Prin urmare, în materialul de astăzi vă vom spune în detaliu care este fiecare dintre operațiunile „1C Accounting 8” și vom analiza noul material folosind exemple.

În special, veți afla cum funcționează una dintre operațiunile de închidere lunară reglementate numită „Ajustarea costului articolului”. În plus, îți oferim 2 exemple simple cu care vei înțelege cum poți modifica costul unui articol.

De ce este necesară ajustarea costului unui articol?

În ce scop este necesară ajustarea costului unui articol? Dacă, la anularea produselor pentru a determina evaluarea lor, se utilizează o metodă numită „la cost mediu”, atunci, în conformitate cu clauza 18 din PBU 5/01, costul mediu trebuie stabilit prin împărțirea întregului cost al produsului la acesta. cantitate. Acești indicatori ar trebui să fie costul și soldul la începutul lunii curente și stocul de mărfuri în timpul lunii. De reținut că puteți selecta metoda de anulare în „Politica contabilă” din fila numită „Stocuri” în câmpul denumit „Metoda de evaluare a stocurilor (MPI)”.

În unele situații, această abordare nu poate fi implementată. De exemplu, atunci când costul de anulare trebuie cunoscut în momentul anulării, iar informațiile pentru anulare pentru întreaga lună nu sunt cunoscute. Prin urmare, costul mediu al produselor trebuie determinat în momentul radierii, și nu la sfârșitul lunii. La sfârșitul lunii, când apar toate informațiile despre anulări și încasări, costul mediu este modificat folosind o operațiune reglementată numită „Ajustarea costului articolului”.

Subliniem că capturile de ecran ale acestui material au fost preluate din programul de contabilitate „1C Accounting 8” ediția „3.0” din interfața „Taxi”. Acesta din urmă a devenit disponibil odată cu lansarea „3.0.33”. După actualizarea „1C” la această versiune acest program ar trebui să solicite în mod independent utilizatorului să treacă la această interfață. Dar, de asemenea, dacă doriți, puteți trece singur la altă interfață. În special, în secțiunea numită „Administrare” în elementul numit „Setări program” într-o filă precum „Interfață”.

În plus, trebuie spus că funcționalitatea prezentată în acest material se aplică separat oricărei interfețe a programului de contabilitate „1C Accounting 8” ediția „3.0”. Acest mecanism se aplică și pentru versiunea programului de contabilitate „2.0”.

1. Să ne imaginăm că am primit 100 de kilograme de mărfuri la 24 de ruble pe kilogram. În total, produsele costă 2.400 de ruble.

Să folosim un document numit „Primirea de bunuri și servicii” pentru a înregistra faptul primirii bunurilor menționate mai sus în valoare de 2.400 de ruble. Ca urmare, se va forma: „Dt41.01 Kt60.01 Suma 2400.”

2. Radiere: 10 kilograme

După aceasta, să folosim un document numit „Anularea mărfurilor” în contul „94” „Lipsuri și pierderi din deteriorarea obiectelor de valoare” pentru a anula o parte din produse în valoare de 10 kilograme, de exemplu, din cauza deteriorarii acestora. . La efectuarea acestei operațiuni, programul de contabilitate va determina independent suma la care vor fi anulate 10 kilograme de 240 de ruble. La postarea documentului, va fi creată următoarea postare: „Dt94 Kt41.01 Sumă 240”.

3. A primit 20 de kilograme pentru 30 de ruble. Bunuri totale în valoare de 600 de ruble.

După aceasta, vom furniza aceleași produse ca înainte, dar la un preț diferit - 30 de ruble pe kilogram. În directorul numit „Nomenclatură” selectăm același element ca în primele două operații. Acum, folosind documentul „Primirea de bunuri și servicii”, să reflectăm primirea a 20 de unități de mărfuri în valoare de 600 de ruble la 30 de ruble pe kilogram. Ca rezultat, un astfel de document va crea următoarea postare: „Dt41.01 Kt60.01 Sumă 600”.

4. Radiere: 10 kilograme.

După ce același produs a fost primit la două prețuri diferite, să-l ștergem în valoare de 10 kilograme. Vom implementa această operațiune cu un document numit „Stergere de bunuri” în contul „942” cu denumirea „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”. Se pare că avem 110 kilograme (100 - 10 + 20) de mărfuri rămase pentru anulare pentru o sumă totală de 2760 de ruble (2400 - 240 + 600). Deci, costul mediu al unei unități de producție va fi de 25,09 ruble (2760/110). Ca urmare, 10 kilograme de mărfuri în valoare de 250,91 ruble vor fi anulate. Apoi, la înregistrare, folosind documentul „Stergere mărfuri”, va fi generată următoarea înregistrare: „Dt94 Kt41,01 Sumă 250,91”.

5. Ajustarea costului articolului:

Și la sfârșitul lunii, trebuie să efectuați procedurile reglementate „Închiderea lunii”, printre care se numără și procedura „Ajustarea costului articolului”. Pentru a face ajustări, în secțiunea din programul contabil numită „Operațiuni” trebuie să selectați elementul numit „Închiderea lunii”. Apoi se va deschide un serviciu specializat pentru programul de contabilitate 1C. Aici trebuie să selectați luna de închidere, întreprinderea, efectuând doar operațiunile necesare. Sau, apăsând tasta dorită, închideți luna complet. După aceasta, faceți clic stânga pe linia „Ajustarea costului articolului”, apoi faceți clic pe „Efectuați operațiunea”.

După finalizarea operațiunilor în programul de contabilitate, veți vedea din nou un document numit „Închiderea lunii” (tipul se numește „Ajustarea costului articolului”). Puteți vizualiza postările sale folosind același serviciu. Pentru a face acest lucru, faceți clic stânga pe linia numită „Ajustarea costului articolului”. Tranzacțiile create vor arăta astfel: „Dt94 Kt41.01 Sumă 9.09”.

Cifra de ajustare este de 9,09 ruble. Să ne dăm seama de unde a venit? Regulile contabile spun că valoarea ajustării este diferența dintre media ponderată și suma totală de anulare. Valoarea mediei ponderate este raportul dintre suma monetară a încasării și suma încasării, apoi înmulțiți acest raport cu valoarea radiației. Vedeți cum arată sub formă de formulă:

Adjustment_Amount = Medie ponderată - Total_Write-Off_Amount

Media ponderată = Total_Amount_Receipts: Total_Quantity_Receipts * Total_Quantity_Write-offs = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 de ruble

Total_Amount_of_Write-off = 240 + 250,91 = 490,91 ruble

Ajustare_Suma = 500 - 490,91 = 9,09 ruble

Să oferim un alt exemplu, de data aceasta puțin mai complicat:

1. Chitanță: 100 de kilograme la 24 de ruble pe kilogram. Costul total produse este de 2400 de ruble.

Rezultatul este următoarea postare: „Dt41.01 Kt60.01 Sumă 2400.”

2. Radiere: 10 kilograme de marfă în contul „942.

După operație, va fi creată următoarea postare: „Dt94 Kt41.01 Sumă 240.”

3. Chitanță: 20 de kilograme la 30 de ruble pe kilogram. Se pare că valoarea totală a mărfurilor este de 600 de ruble.

Va fi creată următoarea postare: „Dt41.01 Kt60.01 Sumă 600.”

3. Anulare: 10 kilograme la contul „94”.

Postare: „Dt94 Kt41.01 Sumă 250.91.”

4. Chitanță: 10 kilograme de mărfuri la 35 de ruble pe kilogram. Suma totală este de 350.

Și după aceea, să înregistrăm o chitanță de produs similară - 10 kilograme la 35 de ruble pe kilogram. Veți primi această postare: „Dt41.01 Kt60.01 Sumă 350.”

5. Vânzări: 20 buc. Bunurile sunt anulate în contul „90.02.01”.

Vânzarea a 20 de kilograme de mărfuri se va efectua folosind un document numit „Vânzări de bunuri și servicii”. În acest caz, produsele de mai sus din contul „41.01” cu denumirea „Marfuri în depozite” vor fi anulate în contul „90.02.1” numit „Costul vânzărilor pentru activități cu sistemul fiscal principal”. 20 de kilograme de mărfuri vor fi anulate în valoare de 519,83 ruble = (Suma_Chitanță - Sumă_Analizare) / (Cantitate_Chitare - Sumă_Analizare) * Cantitate_Schipare = (2400 - 240 + 600 - 250,91 - + (130,91) 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20

Ca urmare, va fi generată următoarea postare: „Dt90.02.1 Kt41.01 Sumă 519.83.”

6. Ajustarea costului articolului:

Acum să efectuăm operațiunea de închidere a lunii numită „Ajustarea costului articolului”. ÎN în acest caz, va trebui să utilizați 2 conturi: „90.02.12 cu denumirea „Costul vânzărilor pentru activități cu sistemul fiscal principal” și contul „94” cu denumirea „Lipsuri și pierderi din deteriorarea valorilor”.

Există aceste postări: „Dt94 Kt41.01 Suma 24.47” și „Dt90.02.1 Kt41.01 Suma -4.44”.

În fiecare dintre tranzacțiile de mai sus există câteva sume. Vă vom explica de unde provin:

Account_Adjustment_Amount = Account_Weighted_Average - Account_Debit_Amount

Average_Weighted_By_Account = Total_Amount_of_Receipts: Total_Quantity_of_Receipts*Quantity_of_Writes_By_Account

1) Pentru contul „94”:

Average_Weighted_By_By_Account_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38 ruble

Amount_Write_On_Account_94 = 250,91 + 240 = 490,91 ruble

Amount_Adjustments_On_Account_94 = 515,38 - 490,91 = 24,47 ruble

2) Pentru contul „91.02”:

Average_Weighted_By_By_Account_91,02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515,38 ruble

Amount_Debited_On_Account_91.02 = 519.83 ruble

Amount_Adjustments_On_Account_91.02 = 515.38 - 519.83 = -4.44 ruble

Contul 20 din NU se închide pe 90.08

Eroare la închiderea contului 20 în NU

Sumele pentru conturile 43 și 10 din NU sunt inversate la sfârșitul lunii

Eroare la închiderea lunii, fără postări în NU produse finite

Ajustarea valorii de anulare în contabilitate și contabilitate fiscală în 1C 8.2

La închiderea lunii cu operațiunea de rutină Ajustarea valorii de anulare, se efectuează înregistrări negative pentru elementul nesistat, intrarea 90.02.1dt - 41.01kt, suma în roșu este negativă.

Acestea sunt întrebările frecvente despre problemele de închidere a unei luni la utilizarea a 20 de conturi în contabilitate.

D Pentru a elimina astfel de erori, este adesea suficient să vă referiți la setări politica contabila. Dacă totul este închis corect în contabilitate, dar apar erori în contabilitatea fiscală, atunci primul lucru care trebuie făcut este să verificați politicile contabile curente ale contabilității și contabilitate fiscală setare în secțiunea „Impozit pe venit”. În această secțiune, puteți specifica o listă de articole de cost care ar trebui considerate directe în contabilitatea fiscală. Vedeți mai jos pentru mai multe detalii și capturi de ecran:

Cel mai convenabil mod de a analiza erorile de acest gen este folosirea raportului de analiză a contului, în setări selectăm contul 20.01 iar în indicatori afișăm suma (BU), suma (NU), suma (PR) și suma (BP). ). În cazul nostru, există cantități eronate de TP (diferențe temporare) și bineînțeles perioada de interes, alegeți cea mai mică perioada posibila pentru ușurința analizei, pentru a evita analiza unei cantități mari de date.

Merită să vă uitați la defalcarea sumelor (NU), raportul tranzacției. În el puteți vedea imediat sumele incorecte generate de operațiunile de rutină.

După ce am restabilit cronologia formării operațiilor în programul 1C, găsim cauza principală a erorii. În cazul nostru, aceasta este o închidere evidentă incorectă a cheltuielilor de la contul 20.01 la contul 90.08 folosind metoda „costării directe”.

Pentru a elimina acest tip de eroare, să ne îndreptăm atenția către politica contabilă actuală a organizației:

Deschideți secțiunea „Impozit pe venit” și în această secțiune uitați-vă la setările „Lista cheltuielilor directe”. Puteți crea o singură intrare specificând factura 20.01 sau puteți crea intrări specificând articole de cost specifice.

Apoi repetam operatiunile de inchidere a lunii si obtinem rezultatul corect pentru noi.

Sper că acest articol vă va ajuta să evitați să pierdeți mult timp căutând și corectând erorile care apar în munca dvs.

Majoritatea înregistrărilor pentru venituri sau cheltuieli se fac la introducerea corespunzătoare documente primare. Dar există operațiuni care trebuie făcute cu o anumită regularitate, de exemplu, o dată pe lună sau pe trimestru, și puteți seta un algoritm clar pentru astfel de calcule. În acest caz, vom fi ajutați de procesarea Închiderii lunii, care va efectua automat calculele necesare. În acest articol, folosind exemplul configurației 1C Enterprise Accounting 8.3, vom arăta instrucțiuni pas cu pas la sfârşitul lunii*.

Trebuie remarcat faptul că mulți parametri ai modului exact în care va fi închisă luna sunt setați în setările Politicii contabile. Nu vom lua în considerare toate caracteristicile configurației sale, vă recomandăm doar să acordați atenție completării corecte pentru a obține rezultate corecte.

*Deoarece articolul va prezenta diferite situatii, pozele nu vor fi legate intre ele printr-o singura perioada si numele organizatiei.

Operațiunea Închiderea lunii în BP 8.3

Operațiunea „Închiderea lunii” se află la „adresa”: Operațiuni – bloc Închiderea perioadei – Închiderea lunii.

Dacă nu este specificată o organizație sau o politică contabilă, atunci puteți vedea toate elementele disponibile care pot fi disponibile la închiderea lunii. Să observăm imediat că o astfel de adunare nu poate avea loc într-o singură organizație, deoarece alegerea opțiunilor depinde de sistemul de impozitare, de setările politicii contabile și de documentele primare preintroduse.

După cum puteți vedea, procesarea pentru închiderea lunii în 1C BP 8.3 conține patru blocuri care trebuie „trecute” succesiv.

Aici puteți urmări preliminar dinamica procesării documentelor în timp: dacă retroactiv Dacă ați repostat vreun document, înainte de a închide luna, programul vă va oferi să reposteze toate documentele ulterioare.

Pe panoul de jos puteți vedea un indiciu privind starea operațiunilor finalizate, dintre care cea efectuată fără erori va fi colorată în verde, cea eronată în roșu etc.

Închiderea lunii în 1C 8.3 Contabilitatea trebuie să fie ultima operațiune a lunii. Dar în lista operațiunilor permise puteți vedea Calculul salariului și documente de reglementare conform TVA, Dar, de obicei, salariul a fost deja calculat și consolidat până la sfârșitul lunii, așa că nu doriți să îl atingeți repostându-l. Același lucru este valabil și pentru crearea unei cărți de achiziții și vânzări. Ce să fac?

1C a prevăzut această întorsătură a evenimentelor. Și dacă Calculul salariilor si realizarea caietelor de cumparare si vanzari au fost deja făcute pentru luna, nu vor fi recalculate și repostate. Lângă aceste operații, lângă caseta de selectare va apărea un simbol creion care indică faptul că operația poate fi editată manual.

Dacă nu s-a efectuat calculul salariului, dar s-au stabilit salariile angajaților, la efectuarea lunii, salariile și contribuțiile vor fi calculate automat pe baza salariilor. Există situații în care într-adevăr nu este nevoie să acumulăm salarii pentru o perioadă. Apoi fie deschideți salariul generat și resetați sumele la zero, fie creați mai întâi un document de salarizare gol.

De asemenea, trebuie menționat că punctele disponibile la sfârșitul lunii depind de mulți factori. De exemplu, documentele de reglementare privind TVA apar la sfârșitul fiecărui trimestru, iar reformarea bilanţului în decembrie. Dacă compania nu are active fixe sau nu trebuie să anuleze costul îmbrăcămintei de lucru, atunci astfel de operațiuni nu vor fi pe lista celor disponibile. De îndată ce situația se va schimba, numărul de articole procesate la sfârșitul lunii va crește.

Dacă trebuie să anulați închiderea lunii, există un buton special pentru aceasta. În acest caz, operațiunile marcate ca ajustate manual vor rămâne finalizate.

Să ne uităm la o situație în care, în ciuda avertismentului cu privire la necesitatea repostării documentelor, pur și simplu au anulat închiderea lunii și au decis să o facă din nou. A apărut un element de amortizare eronat. Făcând clic pe mouse, puteți apela meniul contextual și puteți vizualiza erorile.

În acest caz, se oferă să retransmită documentele. Vă rugăm să rețineți că operațiunea de închidere a lunii se efectuează în ultima zi a perioadei, indicând ora - 23:59:59.

Rețineți că în cadrul primului bloc, operațiunile s-au desfășurat independent unele de altele, dar întrucât una dintre ele a fost eronată, nu s-a format închiderea ulterioară a lunii.

Dacă decidem să repostăm perioadele anterioare, atunci tranzacțiile finalizate corect își vor schimba starea de la Făcut pe Trebuie repetat.

Toate certificatele și calculele generate pot fi vizualizate făcând clic pe butonul corespunzător. Există și un buton nu va arăta nimic nou, nu există calcule detaliate pentru el, doar stările operațiunilor care sunt deja vizibile clar.

Să luăm în considerare specii individuale decontari la sfarsitul lunii. Am văzut intrările de amortizare, acestea se calculează în funcție de valoarea reziduală și de durata de viață utilă care au fost indicate pentru fiecare mijloc fix.

Blocul 1

Există un punct aici Ajustarea costului articolului.Înainte de a calcula costul, costul articolului trebuie mai întâi calculat corect. Acest lucru devine deosebit de relevant dacă materialele sunt anulate pentru producție la prețuri medii, iar pe parcursul perioadei au existat mai multe încasări la prețuri diferite. Sau, pe lângă costul materialelor, au existat cheltuieli suplimentare care nu au fost efectuate imediat, dar materialele fuseseră deja anulate. Apoi costul lor ar trebui ajustat.

De exemplu, într-o lună au fost două chitanțe de materiale (fire de cusut), cantitatea în ambele cazuri este aceeași. Pret buc. într-un caz – 30 de ruble, în al doilea – 40. Pret mediu ar trebui să fie 35, dar înainte de a doua admitere 10 buc. au fost deja anulate pentru producție. Apoi, la sfârșitul lunii, costul materialelor anulate va fi majorat.

Uneori, într-o astfel de situație, sunt posibile intrări inversate.

Acest bloc este asociat cu calculul acțiunilor anulate costuri indirecte. Cert este că, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, unele cheltuieli pot să nu fie luate în considerare în totalitate, ci în funcție de o anumită bază. De exemplu, uneori cheltuielile de publicitate sau de divertisment sunt supuse raționalizării etc. În 1C, toate aceste tipuri de cheltuieli sunt considerate indirecte. Ele nu ar trebui să se reflecte în contul 20, aceasta poate duce la erori în contabilitatea fiscală. În cazul nostru, arătăm o opțiune în care costurile de publicitate s-au ridicat la 5.000 de ruble, dar puteți accepta doar o mie. Certificatul de calcul va arăta această situație.

Aici trecem la închiderea conturilor costisitoare. În acest moment, se calculează prețul de cost, se ajustează costul real al produsului finit și

nivelul costului vânzărilor. Poate că acesta este cel mai important și mai voluminos articol dintre toate atunci când închidem luna. În acest caz, formarea tranzacțiilor va fi afectată de setările politicii contabile din sistemul contabil, precum și de lista cheltuielilor directe și indirecte pentru sistemul contabil.

Rețineți că cel mai mare număr de erori apare de obicei la închiderea acestor conturi particulare. Datorită solicitărilor 1C la închidere, puteți găsi documentul eronat și puteți face o corecție. Cel mai adesea, erorile sunt asociate cu utilizarea incorectă a grupurilor de nomenclatură. De exemplu, costurile s-au reflectat într-un grup de produse, iar producția sau vânzările au fost efectuate într-un altul. Sau unele costuri trebuie distribuite, dar nu există date suficiente pentru distribuirea automată. De exemplu, nu au indicat un grup de produse sau un articol de cost sau nu există venituri, dar este baza. După efectuarea modificărilor, trebuie să închideți din nou luna.

Rezultatul final al închiderii lunii va fi calculul impozitului pe venit. După ce luna este închisă, conturile 25 și 26 ar trebui să fie închise în contabilitate. Dacă nu este incomplet, al 20-lea cont ar trebui, de asemenea, închis. Pentru conturile 90 și 91 nu ar trebui să existe un sold final la nivelul superior, dar soldul extins pentru subconturi se reflectă pe tot parcursul anului.

În contabilitatea fiscală din contul 26, poate exista o diferență în valoarea cheltuielilor indirecte, care se calculează în al doilea bloc al închiderii lunii.

Când se reformează soldul, conturile 90, 91, 99 sunt închise, transferându-se rezultat financiar la contul 84. Dacă soldul de pe cont. 84 credit, un profit se realizează, dacă debit, o pierdere.

Când există o pierdere la sfârșitul anului, va trebui să introduceți manual o operațiune suplimentară înainte de a reforma bilanţul. De exemplu, la sfârșitul anului a fost primită o pierdere de 200.000 de ruble. Întrucât în ​​NU această sumă poate fi anulată pe viitor la realizarea profitului, apare IT și necesitatea de a lua în calcul aceste sume undeva pentru NU. În contabilitate, contul 09 va reflecta 20% din valoarea pierderii cu analiza „Pierdere” perioada curentă„, iar 80% din suma (160.000) va fi văzută în DT 84 ca o pierdere. Mai mult, anul viitor pe cont. 09 suma ar trebui desemnată drept „Cheltuieli amânate”. Dacă nu introduceți intrări manuale suplimentare în decembrie, veți primi o eroare la închiderea lunii ianuarie a anului următor.

Creați o operație manuală. Conform indicii de la 1C, transferăm analitice din contul 09 în BU Pierderea perioadei curente pe Cheltuieli amânate(analiticele sunt selectate din cărțile de referință).

Pentru contul 97 din sistemul contabil (nu schimbam sistemul contabil), inregistram valoarea pierderii. Diferite surse menționează diferite subconturi ale contului 97 pentru această operațiune, în cazul nostru cel mai potrivit este 97.21. Unul dintre tipurile de subconto conform articolului 97 pot fi subdiviziuni nu ar trebui să fie indicate în această operațiune.

Noi creăm aspect nou cheltuieli, nume arbitrar, Tip pentru NU din director - Recunoașterea cheltuielilor se face într-o ordine specială. Stabilim perioada de anulare, în cazul nostru – 10 ani, începând cu anul următor. Puteți specifica suma și puteți comenta ca indiciu.

După cum s-a menționat mai sus, conform contului 97 nu înregistrăm sumele în contabilitate, indicăm valoarea pierderii în contabilitate. Pentru a respecta regula BU = NU + diferențe, în funcție de tipul de BP stabilim valoarea pierderii cu un minus.

După aceasta, efectuăm o reformare a bilanţului.

În luna ianuarie a anului viitor nu vor exista erori în calculul impozitului, iar în Blocul 4 La sfârșitul lunii, va apărea o clauză privind anularea pierderilor din anii anteriori. Dacă obțin profit, vor începe să fie anulate.

Ne-am uitat la punctele principale atunci când folosim procesarea închiderii lunii în 1C Accounting 8.3. Trebuie remarcat faptul că pe noastre resursă informațională Puteți găsi articole mai detaliate despre contabilizarea acelor operațiuni care sunt implicate în închiderea lunii, de exemplu, contabilizarea mijloacelor fixe sau a hainelor de lucru, calcularea impozitului pe proprietate sau pe profit, calcularea costului etc.