1s 8 impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut excesiv. Cum pot recupera impozitul pe venit plătit în plus?

Uneori o companie are o situație de reținere excesivă a impozitului pe venit indivizii de la un angajat. În acest caz, în perioada de facturareîn documentul „Stalari” din fila „Impozit pe venitul persoanelor fizice” este indicată o sumă negativă de impozit.

Tot în document, în fila „Ajustări de plată”, este indicată suma de compensat dacă valoarea impozitului cu minus este mai mare decât valoarea impozitului acumulat pentru perioada curentă.

În exemplul meu, am adăugat Pirogov P.P. deducerea fiscală standard pentru copii din octombrie, respectiv, pentru octombrie programul a recalculat taxa și suma a ieșit cu minus. Între octombrie și noiembrie (luna de facturare) diferența este de 208 ruble, care este afișată în fila „Ajustări de plată”.

Dacă suma negativă pentru octombrie ar fi mai mică decât suma pentru noiembrie, atunci nu ar exista o astfel de diferență.

La postarea unui document se generează o postare Dt 70 Kt 68,01 cu o sumă negativă.

Această sumă de impozit va fi reflectată ca o datorie a organizației, fără a crește suma datorată angajatului. Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv va fi luat în considerare la calcularea salariilor în lunile următoare și reducerea cuantumului impozitului calculat.

Dacă aveți nevoie de o sumă reținută în mod excesiv din impozitul pe venitul persoanelor fizice, o puteți returna prin emiterea unui document Declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice în 1C Contabilitate 8 ed. 3.0.

Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Salariu și personal”, apoi „Mai multe” și „Toate documentele privind impozitul pe venitul personal”. Faceți clic pe butonul „Creare” și selectați documentul dorit„Restituirea veniturilor”.

Indicăm data documentului, dacă este necesar, schimbăm organizația (dacă baza de date păstrează evidența mai multor organizații deodată).

Apoi, în câmpul „Angajat”, selectați angajatul căruia i se restituie surplusul de impozit reținut.

Partea tabelară a documentului va fi completată automat după specificarea angajatului. Se vor indica data încasării venitului și suma impozitului rambursabil la cota corespunzătoare.

În exemplul nostru, acesta este un impozit cu o cotă de 13%.

Dacă este necesar, puteți actualiza sumele făcând clic pe butonul „Actualizați sumele rambursabile” sau adăugați manual sumele făcând clic pe butonul „Adăugați”.

Documentul „Decontul de impozit pe venitul persoanelor fizice” în 1C Contabilitate 8 ed. 3.0 nu generează afișări, doar suma taxei returnate va fi reflectată în registru contabilitate fiscală prin impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Vă rugăm să rețineți că în baza paragrafului 4 al paragrafului 1 al art. 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse și scrisorile Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 februarie 2011 nr. 030406/931, restituirea către contribuabil a sumelor de impozit reținut în mod excesiv va fi efectuată de agentul fiscal într-un mod non -forma numerar prin virament Baniîn contul bancar al contribuabilului indicat în cererea acestuia.

O mare varietate de erori pot apărea în timpul activității departamentului de contabilitate și, în unele cazuri, duc la faptul că angajatorul reține o sumă excesivă de impozite de la angajații săi.

Legislația actuală prevede anumite reguli pentru astfel de situații, permițând persoanelor fizice să restituie impozitul reținut din acestea în exces, dar pentru a face acest lucru va trebui să efectuați mai multe operațiuni.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

De aceea, va fi util tuturor persoanelor fizice, inclusiv antreprenorilor, să învețe cum să returneze impozitul pe venitul personal reținut în mod excesiv.

Temeiuri juridice

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 231 Codul fiscal orice persoană poate aplica la compania sa care a reținut o sumă excesivă în rolul de agent de reținere. Pentru a face acest lucru, se face o cerere pe numele șefului companiei sub orice formă.

Rambursarea taxei se efectuează exclusiv contribuabilului însuși, iar alte persoane nu pot solicita suma specificată, întrucât aceasta nu este prevăzută de actuala legislatia fiscala. Asemenea precizări sunt indicate în scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-06/7028, publicată la data de 03.07.13.

O cerere de rambursare a impozitului de către o persoană fizică trebuie depusă în termen de trei ani de la data reținerii sumei specificate, care este prevăzută în paragraful 7 al articolului 78 din Codul fiscal. Totodată, este de remarcat faptul că dreptul de a solicita rambursarea taxei nu poate depinde în niciun caz de existența vreunui raport de muncă între cetățean și companie la momentul depunerii cererii.

Astfel, este posibil să se solicite o rambursare chiar și după concediere, dar aceasta trebuie făcută înainte de expirarea perioadei prevăzute pentru rambursare în conformitate cu legislația în vigoare.

Dacă supraplata este descoperită de societate, atunci în conformitate cu paragraful 6 al articolului 6.1 din Codul fiscal, aceasta trebuie să depună o notificare corespunzătoare contribuabilului în termen de zece zile lucrătoare, iar legislația în vigoare nu stabilește exact cum trebuie să fie acest mesaj. trimis.

puncte controversate

Indivizii pun destul de des diverse întrebări despre practica rambursării taxelor în exces, iar multe dintre situațiile indicate sunt destul de controversate în sine.

Este real fără recurs

Pentru a returna plata în exces, contribuabilul trebuie să depună o contestație corespunzătoare la agentul fiscal completând o cerere în scris. Termenul limită pentru depunerea unei astfel de cereri în conformitate cu paragraful 7 al articolului 78 din Codul fiscal este de trei ani de la data stabilirii impozitului.

Este de remarcat faptul că, în procesul de completare a cererii, angajatul va trebui să indice lista completă a detaliilor contului său personal sau curent, la care angajatorul va trebui să transfere fonduri, deoarece plata în exces este returnată în o formă fără numerar.

În plus, nu uitați că perioada de transfer a plății în plus este stabilită la trei luni, care încep tocmai cu depunerea cererii relevante.

La concediere

În primul rând, după ce ați descoperit o eroare în calculul impozitului reținut la sursă, trebuie să îl informați pe fostul angajat despre eroare. De exemplu, puteți face acest lucru emitând o scrisoare recomandată cu confirmare de primire la adresa care a fost indicată ca înregistrare de către un cetățean în timpul angajării.

Dacă fost angajat el însuși vine la companie și solicită rambursarea excedentului de impozit reținut, compania va trebui să facă acest lucru și în fara esec. Potrivit Ministerului Finanțelor, concedierea unui angajat și perioada în care se efectuează restituirea excesului de impozit reținut nu afectează în niciun fel obligația specificată a agentului autorizat.

Această opinie a fost susținută și de reprezentanții Curții Constituționale. El a subliniat că Codul Fiscal prevede o procedură specializată pentru restituirea sumei impozitului care este reținut în mod excesiv de către agenții fiscali.

Separat, este de remarcat faptul că, după concediere, cetățenii nu pot solicita direct departamentului o rambursare a plății în exces. serviciul fiscal ocolind firma. Puteți depune o cerere împreună cu declarația fiscală numai după lichidarea completă a codului fiscal, prin urmare, dacă societatea continuă să funcționeze, rambursarea impozitului continuă să fie inclusă în lista obligațiilor sale timp de trei ani de la data supraretenție.

Dacă angajatul însuși vine și arată valoarea impozitului reținut în exces, trebuie să-i cereți să scrie o declarație în care să indice valoarea impozitului de rambursat. De asemenea, aplicația trebuie să conțină numărul de cont curent și detaliile exacte ale instituției bancare către care vor fi transferate fondurile.

Rambursarea impozitului trebuie efectuată în termen de trei luni de la data primirii cererii, iar cuantumul impozitului pe venitul personal care va fi virat la buget pentru angajații existenți poate fi redus cu suma specificată a impozitului.

O atenție deosebită trebuie acordată faptului că, dacă un angajat vine pentru rambursarea excesului de impozit reținut după ce i s-a depus un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane, atunci în acest caz, după returnarea sumei specificate, va trebui să emită rapoarte actualizate, care vor reflecta deja datele corecte.

Pentru străini

Angajatorul nu are dreptul de a solicita niciun document de la angajații săi pentru a-i scuti de plata impozitului pe venitul personal sau pentru a scuti de la impozitare profitul acumulat persoanelor fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Rusiei.

În conformitate cu regulile specificate la articolul 232 din Codul fiscal, contribuabilul nu are obligația de a furniza angajatorului său vreo documentație care să confirme faptul că a plătit impozite pe teritoriul altui stat pentru a fi scutit de necesitatea reținerii acestuia în mod direct. la locul de muncă.

Pentru a evita necesitatea plății impozitului pe venitul personal în Rusia, plătitorul va trebui să prezinte autorităților fiscale o confirmare oficială că este rezident al statului cu care Rusia are un acord privind absența dublei impuneri.

În plus, va trebui să furnizați departamentului Serviciului Fiscal și un document care confirmă suma veniturilor primite, precum și faptul că impozitul a fost plătit în afara Rusiei. Acest document trebuie să fie confirmate de către angajații autorității fiscale din statul specificat.

Confirmarea autenticității lucrării furnizate poate fi depusă atât înainte de perceperea taxei sau a oricăror plăți în avans, cât și în cursul anului de la sfârșitul perioada fiscala, conform rezultatelor cărora contribuabilul urmează să solicite scutirea de la plata impozitului, precum și compensarea și primirea eventualelor deduceri fiscale.

Detalii despre ZUP în 1C

Pentru a restitui suma reținută excesiv de impozit prin 1C, documentele trebuie întocmite după cum urmează:

1. Se generează un document de specialitate pentru retur. Pentru a-l crea, trebuie să accesați categoria „Impozite și contribuții”, apoi selectați funcția „Declarație de impozit pe venitul personal”.
2. Se întocmește un document pentru plata salariului, în care puteți vedea deja că plata sumei se efectuează în cuantumul salariile, precum și rambursarea taxei adăugate acestuia. În statul de plată, puteți vedea că a apărut suma taxei supraîncărcate, care a fost creditată pentru aceeași lună, adică rambursarea și plata s-a făcut în termen de o lună împreună cu salariul.
3. Daca este necesara returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice in registru, inregistrarile corespunzatoare se fac manual pentru a afisa corect informatie necesara la listare. Pentru a face acest lucru, se creează un document „Transfer de date”, după care se selectează articolul corespunzător „Calculele agenților fiscali pentru impozitul pe venitul personal” în configurația compoziției registrelor. Acest document trebuie completat ca o cheltuială, a cărei valoare este valoarea impozitului plătit în plus.

Calculul și transferul sumei

Valoarea impozitului este calculată destul de simplu - suma cotei de impozit acceptată se înmulțește cu suma totală a bazei de la care impozitul va fi reținut. Acesta din urmă se stabilește în conformitate cu legislația în vigoare separat pentru fiecare tip specific de venit al persoanelor fizice.

După cum s-a menționat mai sus, după descoperirea unei erori, angajatorul trebuie să raporteze salariatului său prezența unei astfel de supravegheri în termen de zece zile, drept urmare plătitorul întocmește în scris o cerere corespunzătoare de restituire în formă gratuită. După depunerea documentului, banii sunt returnați în termen de trei luni sau sunt creditați pentru deducerile fiscale ulterioare.

Agentul fiscal, la rândul său, trebuie să transfere pe cont propriu surplusul de impozit reținut în contul bancar al angajatului său sau să contacteze Serviciul Fiscal în acest scop. Termen general pretențiile care pot fi făcute pentru suma plătită în plus este de trei ani.

În cazul în care angajatorul agentului de reținere la sursă nu are mijloacele de a recupera reținerile în exces prin reducerea viitoarelor rețineri de impozit asupra angajatului respectiv și a altor plătitori și fonduri proprii, atunci în acest caz va trebui să depună o cerere adecvată la Departamentul Serviciului Fiscal pentru o rambursare în conformitate cu articolul 78 din Codul fiscal.

Deciziile cu privire la astfel de cereri se iau în termen de zece zile bancare, și se poate întâmpla ca solicitantul să nu-și mai primească fondurile înapoi dacă are datorii pentru penalități, amenzi sau taxe. Într-o astfel de situație, autoritățile fiscale vor folosi suma transferată în exces pentru achitarea datoriilor, iar angajatorul, la rândul său, va trebui să-și plătească singur angajații.

Cum poate un angajat să returneze impozitul pe venitul personal reținut în mod excesiv

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 231 din Codul fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice, care este reținut în mod excesiv din salarii și alte tipuri de plăți în favoarea contribuabilului, trebuie returnat de angajatorul acestuia. Angajatul trebuie să primească o notificare de plată în exces în termen de zece zile din momentul în care este descoperită o astfel de eroare, iar acest mesaj poate fi primit sub orice formă, întrucât legislația actuală nu prevede restricții. De menționat că ordinea de trimitere a acestui mesaj trebuie convenită în prealabil cu destinatarul.

La primirea cererii, angajatorul transferă excesul de impozit reținut, iar acest lucru va trebui făcut în termen de trei luni. Dacă termenele sunt depășite, atunci în acest caz, pe lângă suma impozitului în sine, va fi necesară și reținerea dobânzii suplimentare acumulate pentru încălcare.

Dobânda este calculată pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, în timp ce dobândă ar trebui să fie egală cu rata de refinanțare Banca centrala care era în vigoare la momentul perceperii dobânzii. Restituirea plății în plus pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se efectuează exact în același mod, doar în locul ratei de refinanțare acceptate la calcul angajamente suplimentare trebuie utilizat rata cheie.

Algoritm detaliat

Rambursările de la angajator se efectuează după cum urmează:

1. Salariatul primește informații despre reținerea excesivă a sumei. După descoperirea unei erori, angajatorul raportează sub orice formă despre faptul constatat de reținere excesivă. În unele cazuri, angajatul însuși poate emite o cerere dacă a văzut faptul unei rețineri fiscale evident excesive.
2. Angajatorul solicită o rambursare. După cum sa menționat mai sus, o cerere poate fi depusă atât la primirea unei notificări de reținere excesivă a impozitului pe venitul persoanelor fizice, cât și la autodepistarea faptului unei erori. În aplicație, este necesar să se indice contul bancar în care vor trebui transferate toate sumele indicate de fonduri, deoarece plata în exces este returnată exclusiv într-o formă fără numerar.
3. Suma este transferată în contul specificat. Suma impozitului pe venitul persoanelor fizice, care a fost reținută excesiv, este trimisă în contul bancar specificat.

Prin Autoritatea taxelorîntoarcerea se face astfel:

1. Totul se pregătește Documente necesare. În special, pe lângă declarație standard, trebuie să pregătiți o declarație fiscală specială, precum și documente care confirmă prezența unei plăți în exces și statutul plătitorului unui rezident fiscal rus.
2. Documentele se depun la compartimentul Serviciului Fiscal, adică la instituția în care persoana respectivăînregistrat. Acestea pot fi depuse personal, cu ajutorul unui reprezentant autorizat, precum și prin poștă și în formă electronică.
3. Autoritatea fiscală ia o decizie și returnează fondurile în contul bancar.

În practică, adesea apar situații când un angajat trebuie să returneze o sumă supradedusă din impozitul pe venitul personal.

Luați în considerare implementarea acestei situații în programul „1C: Managementul salariului și al personalului, ediția 2.5”. Pentru claritate, luați în considerare această situație pe un exemplu specific.

Angajatul a scris o cerere pentru furnizarea de deducere fiscală pe copil de la începutul anului. Declarația adusă la sfârșitul lunii februarie, când ianuarie este deja închisă. Introducem informațiile relevante în cardul Persoanei fizice, indicând că deducerea este valabilă din ianuarie. În februarie, la statul de plată final din documentul „Statele de plată angajaților organizației”, sistemul va recalcula automat impozitul pe venitul personal pentru luna ianuarie. Salariatul va avea suma de rambursat (Fig. Salarizare pentru luna februarie).

După ce am generat buletinul de plată pentru luna februarie, în secțiunea „Datorie pentru întreprindere la sfârșitul lunii / inclusiv impozitul pe venitul personal reținut excesiv la sfârșitul perioadei”, vedem că societatea are o datorie de impozit pe venitul personal față de angajat. (Fig. Foaie de plată)

Cum putem implementa returnarea impozitului pe venitul personal reținut excesiv unui angajat din sistem?

Procedura de rambursare este următoarea. Pentru a începe, trebuie să creați perioada curenta document „Decontul de impozit pe venitul persoanelor fizice” din fila „Impozite”. Completam documentul prin comanda „Completați \ Angajații care au plătit în plus impozitul pe venitul personal” (Fig. Document Declarație de impozit pe venitul personal).

Ca urmare a acțiunilor descrise în parte tabulară vor scădea acei angajați al căror impozit pe venitul personal este supus restituirii.

Atunci această sumă trebuie plătită. Pentru a face acest lucru, creăm un document „Salariu de plătit” cu natura plății „Declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice”. În același timp, apare câmpul „După document”, unde trebuie să selectați un document din jurnalul de documente „Rambursări de taxe PIT” (Fig. Completarea documentului Salariu plătit)

La comanda „Umpleți”, secțiunea tabelară este completată de toți angajații din acest document. Mecanismul de plată a acestei sume este similar cu mecanismul de plată a salariilor.

Bună ziua.

Nu este prima dată când întâmpin o astfel de problemă în configurațiile tipice 1C 3.0 când calculez salariul. În același timp, vorbim despre 1C Salariul și managementul personalului 3.0 și 1C Contabilitatea întreprinderii 3.0. În 1C când se calculează salariul în statul de plată sau în fișă de plată iese suma „Impozit pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv”. De unde a venit ea? Unde să-l urmărești? Cum se scoate, măcar cu mâna? Cum să nu mai apară?

Cel mai rău lucru este că afectează suma plătibilă angajatului. În majoritatea cazurilor, cuantumul impozitului pe venitul personal reținut în exces este egal cu impozitul pe venitul personal acumulat în luna curentă, deși pot exista diferențe.

Acest articol nu va fi discutat, când are loc cu adevărat un impozit pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv, voi vorbi despre cel mai banal caz când apare în program, dar nu ar trebui să fie. În edițiile 3.0, această eroare este foarte ușor de realizat și nu este imediat clar ce să faci în privința ei.

Așadar, astăzi vă propun să vă ocupați de această problemă. Sper că mulți îmi vor mulțumi)) Nu vă zgâriți la comentarii, înregistrarea durează 5 secunde, nu trimit spam vizitatorilor mei

Să începem în ordine. Primul lucru pe care vreau să-l spun este metodologia de calcul a impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut excesiv și motivele apariției incorecte a acestuia.

După cum știți, în cardurile de impozit pe venit personal există așa ceva ca „Impozitul pe venitul persoanelor fizice acumulat” și „Impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit”, în practică sunt aproape întotdeauna egale, dar în teorie pot diverge. De exemplu, dacă angajatul nu a fost plătit acumulat. Deci, deoarece acest lucru este posibil, atunci 1C ar trebui să țină o evidență a unor astfel de situații și este păstrată. În scopuri contabile, se utilizează un registru de acumulare " Calculele contribuabililor cu bugetul pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice„. Documentele de acumulare fac mișcarea „venit” în ea, iar extrasele de plată fac mișcarea „cheltuială”.

În acest caz, impozitul pe venitul persoanelor fizice este luat în considerare, după cum se știe, pe bază de angajamente. Acestea. programul analizează toate mișcările de la începutul anului la sfarsitul lunii curente(cereri verificate 100% urmărite). În consecință, dacă plătit anterior pentru un angajat a fost mai mult decât acumulat (ei bine, nu se știe niciodată), atunci angajatul trebuie să plătească aceste sume în mâinile sale. De exemplu, pentru întregul an au acumulat 3900 ruble impozitul pe venitul persoanelor fiziceși a plătit 4.000 de ruble, ceea ce înseamnă că atunci când calculăm luna curentă, trebuie să plătim cu 100 de ruble mai mult în mâinile unei persoane.

Acum despre cauza erorii: Ai calculat salariul, ai verificat totul și ți-a plăcut totul, faci o declarație de plată, postează. Avem în registrul de acumulare „Decontări ale contribuabililor cu bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice” există un venit realizat prin documentul „Stalari”, iar o cheltuială realizată prin documentul „Declarație la bancă”. Sumele de venituri și cheltuieli sunt egale, totul este frumos. După aceea, recalculezi salariul din orice motiv fără să răspândești declarația. Nici măcar nu este necesară reîncărcarea angajamentelor, este suficientă corectarea manuală a sumei, în timp ce impozitul pe venitul personal este recalculat automat. La calcul, documentul de angajamente ignoră propriile mișcări, acest lucru este corect, dar vede mișcările declarației noastre. Drept urmare, am plătit impozitul pe venitul personal fără acumulat, cheltuieli fără venituri. Și această sumă se încadrează în " Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv".

Acum unde să-l vezi: Cel mai probabil veți vedea acest lucru doar în raport, sau veți observa că extrasul după completare a crescut suma plăților. Cert este că implicit, acel 1C Enterprise Accounting 3.0, că în 1C Payroll and Personnel Management 3.0, câmpul în care este stocată această sumă este ascuns în toate documentele.

Pentru început, să facem următoarele: în formularul documentului de acumulare, faceți clic pe butonul „toate acțiunile”. Selectați „Schimbați forma” din meniul derulant. Aici, dacă ați activat plăcuța cu datele privind impozitul pe venitul personal în formular, atunci veți vedea imediat „taxa de compensare a declarației”. Puneți o bifă în fața acestuia.

Voila, am găsit inamicul. De macarîl vedem. Slavă Domnului, dacă programul se termină corect, această setare va fi salvată și nu va mai fi necesar să o faceți din nou. Acum inamicul este întotdeauna vizibil și îl puteți detecta oricând în avans.

Acest câmp se află în toate documentele de angajamente, unde impozitul pe venitul personal este calculat imediat. În Contabilitate, acesta este un singur document, iar în ZUP există o grămadă de ele.

Acum Cum să o rezolvi: nu totul este atât de simplu aici, chiar și în ZUP este conceput că impozitul pe venitul personal este considerat în sine și ajustarea manuală a acestuia nu este convenabilă. Puteți face dublu clic pe sumă, dar înainte de a vă lăsa să o editați, programul se va asigura că sunteți sănătos, punând o întrebare stupidă. Și așa mai departe pentru fiecare linie. nu numai că va întreba, ci va marca liniile corectate ca fiind editate manual (evidențiate cu aldine), ceea ce poate afecta recalcularea automată la editarea angajamentelor. dar 1C nu ne-a lăsat pe altă cale.

Acum cum sa o prevenim?: foarte simplu (probabil) - răspândiți declarațiile înainte de a edita angajamentele.

În birourile mici, este suficient, dar în cele mari, unde consider salariul mai multor oameni în paralel, acest lucru nu este bine. De obicei folosesc o procesare simplă care analizează prezența „Impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut în mod excesiv”, găsește documentele care l-au format, corectează partea tabelară a documentului de acumulare „impozit pe venitul persoanelor fizice”, resetează sumele din coloana „ impozit rambursabil"și transmiteți documentul. Avantajul este că nu armează steagul de reglare manuală în linii. Nu este nevoie să aruncați în fiecare rând a documentului. Ea nu va rata niciun document.

Procesarea este ușor de utilizat, are o casetă de selectare „doar raport” și câmpuri de selectare a perioadei. Când este bifat marcajul „doar raport”, procesarea nu face nimic, raportează doar numele documentelor, dacă există. Acestea. poate fi folosit și ca test.

Dacă doriți să o încorporați în bază, atunci modificați-o conform instrucțiunilor din articolul Crearea prelucrării externe pentru formularele gestionate. Prelucrare simplă, cu posibilitate de înregistrare în rapoarte suplimentare și procesare.

Vă mulțumim pentru atenție, ne vedem curând. Scrie recenzii.

Procedura de colectare și returnare a impozitului pe venitul personal este reglementată de articolul 231 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuabilii au multe întrebări, așa că ne vom concentra pe cele mai frecvente cazuri, precum și vom oferi recomandări cu privire la modul de reflectare a acțiunilor pentru recalcularea, colectarea și restituirea impozitului pe venitul personal în programele sistemului 1C:Enterprise 8.

Taxă suplimentară

Regulile actuale de colectare a impozitului pe venitul persoanelor fizice nu s-au modificat. Prin urmare, dacă agent fiscal din anumite motive, nu a reținut impozitul pe venitul persoanelor fizice din venitul unei persoane fizice sau nu a reținut integral impozitul, atunci sumele lipsă trebuie recuperate de la contribuabil. Plata insuficientă a impozitului se poate datora următoarelor motive:

• din greșeală, dacă au oferit o deducere suplimentară sau au indicat greșit codul de venit;
• recalculat pentru perioada trecuta, iar veniturile au crescut;
• persoana fizică și-a pierdut statutul de rezident fiscal.

Dacă angajatul continuă să lucreze, primește venituri, atunci după corectarea erorii, recalcularea sau schimbarea statutului, în timpul următorului calcul al impozitului pe venitul personal în programele de contabilitate ale sistemului 1C:Enterprise 8, suma lipsă va fi calculată automat și suma lipsă va fi reținută.

Dacă se descoperă neplata impozitului când nu va fi posibilă reținerea impozitului (dacă angajatul a demisionat sau perioada fiscală s-a încheiat), atunci organizația nu va putea recupera impozitul pe venitul personal. Alineatul 5 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că, în cazul în care este imposibil să rețină suma calculată de la contribuabil impozitul pe venitul personal agentul este obligat să informeze contribuabilul și autoritatea fiscală de la locul înregistrării sale în scris despre acest lucru și despre valoarea impozitului, folosind un certificat conform formularului 2-NDFL, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 noiembrie. , 2010 Nr ММВ-7-3 / 611@.

Pentru a face acest lucru, este necesar în program să generați un certificat 2-NDFL pe hârtie sau în format electronicși îl trimite contribuabilului și organului fiscal de la locul înregistrării acestuia. Pentru cazurile din 2011, acest lucru trebuie făcut până la 31 ianuarie 2012.

Returnarea impozitului pe venitul personal

O taxă suprataxată poate fi din aceleași motive ca și o taxă subestimată.

Procedura generală de returnare și compensare a taxelor plătite în plus și colectate este, de asemenea, stabilită de 79 din Codul fiscal al Federației Ruse. Noua editie Clauza 1 a articolului 231 din Codul fiscal al Federației Ruse (intrat în vigoare la 01.01.2011) a clarificat regulile de returnare a impozitului pe venitul personal unei persoane fizice de la care un agent fiscal a reținut impozit excesiv din orice motiv.

Dacă cauza supraimpozitului reținut este o stare schimbată a deducerilor sau a venitului, atunci de la început anul curent agentul fiscal este obligat să informeze persoana fizică, de la care anterior a reținut impozit excesiv, despre fiecare astfel de fapt în termen de 10 zile lucrătoare de la data la care mandatarul a luat cunoștință de acesta. În acest caz, este indicată suma reținută în exces din impozitul pe venitul personal. Forma mesajului nu este reglementată și poate fi arbitrară.

Suma de impozit reținută în mod excesiv este rambursabilă pe baza unei cereri scrise a contribuabilului (paragraful 1 al articolului 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, recomandăm agenților fiscali (angajatorilor) să includă în mesaj o frază despre necesitatea scrierii unei astfel de cereri. De asemenea, trebuie indicat faptul că restituirea către contribuabil a sumei de impozit reținut în mod excesiv este posibilă numai în formă nenumerară. Prin urmare, cererea contribuabilului trebuie să indice contul bancar în care ar trebui să fie virate fondurile care i se cuvin.

Mesajul poate fi transmis contribuabilului sau trimis prin poștă.

Cerința care a apărut anul trecut în Codul Fiscal al Federației Ruse de a informa în timp util contribuabilul cu privire la plata excesivă existentă a impozitului nu este însoțită de reglementarea de stabilire a faptului de detectare a reținerii excesive a impozitului pe venitul personal din impozitul contribuabilului. sursa de venit. De asemenea, nu este prevăzută responsabilitatea agentului fiscal pentru neinformarea contribuabilului.

După ce a primit de la contribuabil o cerere de returnare a sumei reținute în mod excesiv din impozitul pe venitul persoanelor fizice, angajatorul decide cu ce cheltuială va fi restituită. Returul este posibil pe cheltuiala sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru a fi transferat sistemul bugetar al Federației Ruse în contul plăților viitoare atât pentru acest contribuabil, cât și pentru alți contribuabili din veniturile cărora agentul reține impozitul (alineatul 3, clauza 1, articolul 231 din Codul fiscal al Federației Ruse). Modul de efectuare a rambursării este selectat în funcție de suma taxei rambursate și data scadenței pentru întoarcerea lui. Agentul trebuie să restituie impozitul contribuabilului în termen de trei luni de la data primirii cererii corespunzătoare din partea contribuabilului. De la începutul anului în curs, unui agent fiscal i s-a acordat legal dreptul de a rambursa impozitul plătit în plus, pe cheltuiala sa, fără a aștepta primirea fondurilor de la organul fiscal (alin. 9, clauza 1, articolul 231 din Codul fiscal. al Federației Ruse). Cu toate acestea, Ministerul de Finanțe al Rusiei a reamintit în mod repetat (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 mai 2010 nr. 03-04-06 / 9-94, din 25 august 2009 nr. 03-04-06- 01/222) că este necesară restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice numai pe cheltuiala sumelor de impozit reținute din plățile acestei persoane fizice.

Pentru a returna impozitul pe venitul personal în 1C:Enterprise 8, trebuie să introduceți un document în baza de date Returnarea impozitului pe venitul personal: Desktop al programului „1C: ZUP 8”-> marcaj Impozite și contribuții -> Returnarea impozitului pe venitul personal(Fig. 1).

Orez. 1

Pe baza documentului postat, banii ar trebui să fie transferați: Meniu Acțiune -> Pe baza -> Salariul plătit(Fig. 2).

Orez. 2

Dar, vă rugăm să rețineți - nu există nicio responsabilitate pentru neinformarea despre impozitul reținut în exces. În plus, un angajat informat nu este obligat să insiste restituirea impozitului pe venitul personal. Adică, dacă angajatul continuă să lucreze și nu a depus o cerere de rambursare a impozitului, atunci în timpul următoarelor calcule ale impozitului pe venitul personal din programele 1C:Enterprise 8, suma supraîncărcată va fi creditată automat atunci când calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice. Nu există nicio interdicție în Codul Fiscal al Federației Ruse de a continua compensarea impozitului reținut în exces în următoarea perioadă fiscală. De exemplu, plata în exces a impozitului pe venit personală a unui angajat a fost descoperită deja în decembrie. Această situație va fi în 2011 pentru angajații cu al treilea copil sau cu un copil cu handicap. Amintește-ți asta lege federala din 21 noiembrie 2011 Nr 330-FZ majorat deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru copii retrodatare, adică de la 1 ianuarie 2011.

În cazul în care angajații depun cereri și furnizează documente care să ateste că copilul este cu handicap sau al treilea din familie, va fi necesară introducerea informațiilor despre aceste deduceri începând cu 01/01/2011 (Fig. 3). Profită Reduceri asistent de editare pentru copii pentru a facilita înlocuirea deducerilor pentru al treilea și următorii copii. Comenzi pentru apelarea Asistentului de pe Desktop al programului „1C: Salarizare și HR 8” -> fila taxe -> Editarea deducerilor pentru copiiși în meniu Impozite și contribuții.

Orez. 3

Dacă s-a făcut deja o deducere pentru un copil cu dizabilități, atunci valoarea acesteia se va schimba automat. Acești angajați vor fi impozitați. Este posibil ca angajații să nu aibă timp sau să nu dorească să le solicite restituirea impozitului pe venitul personal. Când trimiteți un raport 2-NDFL la IFTS, agentul fiscal va indica acolo suma plății în exces. Este posibil ca contribuabilul să nu solicite la IFTS o rambursare a impozitului. Un agent fiscal - o organizație, poate continua să calculeze suma plății în exces în 2012. Această abordare este implementată în programele 1C:Enterprise 8.

Dacă este detectată o plată în exces a impozitului pe venitul personal atunci când angajatul nu mai lucrează în organizație, atunci agentul fiscal raportează plata în exces a impozitului la sfârșitul perioadei fiscale în raportul 2-NDFL către autoritatea fiscală și anunță contribuabilul despre acest lucru, iar contribuabilul ar trebui să primească o rambursare a sumelor supradeduse la care se aplică oficiu fiscal la locul de resedinta.

Recalcularea impozitelor la dobândirea statutului de rezident al Federației Ruse

Există o sumă excesiv de reținută a impozitului pe venitul personal în cazul schimbării statutului unui contribuabil de la nerezident la rezident al Federației Ruse. Un nerezident a plătit impozit pe venitul personal cu o cotă de 30%. După ce o persoană este recunoscută ca rezident fiscal al Federației Ruse, aceste venituri, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt supuse impozitării la o cotă de 13%.

Până în 2011, astfel de plăți în plus erau rambursabile. Modificările legislative au indus în eroare utilizatorii. Interdicția de returnare a plăților în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice care a apărut în legătură cu modificarea statutului de contribuabil nu înseamnă că nu este necesară recalcularea impozitului la o cotă de 13% și luarea în considerare a plății în exces în următoarele angajamente.

Scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-04-08/4-146 din 12.08.2011 și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09.06.2011 nr. ED-4-3/9150 indică faptul că agentul fiscal calculează, reține și plătește sume de impozit pe venitul personal către sistemul bugetar al Federației Ruse, luând în considerare statutul fiscal contribuabil, determinat la fiecare dată de plată a venitului. După ce s-a determinat o modificare a statutului de nerezident la statutul de rezident la o anumită dată, la calcularea impozitului pe venitul personal, acesta ia în considerare sumele care au fost acumulate anterior la o cotă de 30%.

Utilizatorii programelor 1C:Enterprise 8 nu trebuie să facă nimic în acest caz. Este suficient să indicați doar modificarea statutului de contribuabil și recalcularea se va efectua automat la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Scrisoarea nr. 03-04-06/6-273 din 22 noiembrie 2010 din partea Ministerului de Finanțe al Rusiei indică două cazuri în care rambursarea taxei poate fi efectuată numai la Serviciul Fiscal Federal: schimbarea statutului de rezident al Federația Rusă, deducere de proprietate.

În cazul în care un angajat solicită angajatorului o deducere a impozitului pe proprietate nu din prima lună a perioadei fiscale, deducerea se acordă începând cu luna aplicării.

Rambursarea excedentului de impozit reținut se poate face de către organul fiscal la prezentarea de către contribuabil la inspecție. Înapoierea taxei la sfârşitul perioadei fiscale.

Ministerul Finanțelor în scrisorile sale indică în mod repetat că acele sume de impozit care au fost reținute în modul prescris înainte de a primi cererea contribuabilului de deducere a impozitului pe proprietate și confirmarea corespunzătoare din partea organului fiscal nu sunt „reținute în mod necuvenit”.

Cu toate acestea, reprezentanții Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, într-o scrisoare din 09.06.2011 nr. ED-4-3 / 9150, indică faptul că returnarea impozitului reținut excesiv la schimbarea statutului de rezident al Federației Ruse poate fi efectuată. de către un agent fiscal-angajator în această perioadă fiscală.

Într-o scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 septembrie 2011 N 03-04-06 / 6-242, director adjunct al Departamentului de Politică Fiscală și Tarifară Vamală S.V. Razgulin răspunde că scrisoarea de mai sus a Serviciului Fiscal Federal este o cerere către Ministerul de Finanțe al Rusiei, căreia i s-au dat explicații corespunzătoare. Iar scrisoarea Ministerului Finanțelor din 12 august 2011 nr. 03-04-08 / 4-146, care a fost emisă ca răspuns la o solicitare din partea Serviciului Federal de Impozite, indică clar că, în conformitate cu paragraful 1.1 al art. 231 din Codul fiscal al Federației Ruse, ale cărui dispoziții au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2011. , rambursarea sumei impozitului pe venitul personal către contribuabil în conformitate cu statutul de rezident al Federației Ruse dobândit de către el se face de către organul fiscal în care a fost înregistrat la locul de reședință (locul de ședere). Rambursarea se face atunci când contribuabilul depune o declarație fiscală la sfârșitul perioadei fiscale specificate, precum și documente care confirmă statutul de rezident fiscal. Federația Rusăîn această perioadă fiscală, în modul prevăzut de articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, dacă un angajat al unei organizații dobândește statutul de rezident fiscal al Federației Ruse, rambursarea impozitului se face la sfârșitul perioadei fiscale de către autoritatea fiscală.

Utilizatorii programelor 1C:Enterprise 8 trebuie doar să specifice doar data modificării statutului de contribuabil, iar recalcularea se va efectua automat la calcularea impozitului pe venitul personal.