Įrašykite parduotas prekes į kudirą. Kudir apibrėžimas ir dekodavimas

, PSN, vieningas žemės ūkio mokestis (t. y. viskas, išskyrus UTII).

Organizacijos apie supaprastintą mokesčių sistemą.

KUDiR galima atlikti savarankiškai, t.y. rankiniu būdu. Tačiau esant dideliam pajamų ir išlaidų operacijų skaičiui, norint sutaupyti laiko ir išvengti klaidų pildant KUDiR, geriau naudoti tam skirtas programas ar internetines paslaugas.

KUDiR pateikimas ir sertifikavimas

Mokesčių inspekcijai KUDiR pateikti nereikia. Be to, nuo 2013 metų privalomas pajamų ir išlaidų knygos patvirtinimas į mokesčių institucija. Tačiau turi būti reikalingas susiūtas ir sunumeruotas KUDiR. Bauda už jo nebuvimą individualiems verslininkams yra 200 rublių, organizacijoms - 10 000 rublių.

KUDiR formos

Galite peržiūrėti užbaigtą nulinio KUDIR pavyzdį supaprastintoje mokesčių sistemoje naudodami šią nuorodą.

Supaprastintos mokesčių sistemos KUDiR pildymo instrukcijos

Titulinis puslapis

Laukas " OKUD forma“ nėra užpildytas.

Lauke" data» įrašomi knygos tvarkymo pradžios metai, mėnuo ir data (t. y. pirmojo įrašo KUDIR data).

Laukas " OKPO» pildomas, jei turite informacinį laišką iš Rosstat, kuriame nurodytas šis numeris.

Lauke" Apmokestinimo objektas Nurodoma „Pajamos“ arba „Pajamos, sumažintos išlaidomis“.

Be to, nepamirškite nurodyti:

• metai, už kuriuos pildomas KUDIR;
• LLC pavadinimas arba pilnas individualaus verslininko pavadinimas;
• TIN ir KPP LLC arba TIN individualiam verslininkui (pateikiami du skirtingi laukai);
• juridinis adresas LLC arba individualaus verslininko gyvenamosios vietos adresas;
• einamųjų sąskaitų numeriai ir bankų, kuriuose jos atidarytos (jei yra), pavadinimai.

I skirsnis. Pajamos ir išlaidos

II skyrius. Ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo išlaidų apskaičiavimas

Pildoma tik pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“, jei mokestinis laikotarpis buvo įsigijimo išlaidų (statybos, gamybos) ilgalaikis turtas ir įsigyti (sukurti paties mokesčių mokėtojo) nematerialusis turtas .

Ilgalaikis turtas– tai nuosavybės objektai, kuriuos individualūs verslininkai ir UAB ilgą laiką (daugiau nei 12 mėnesių) naudoja gamindami produktus, atlikdami darbus ir teikdami paslaugas. Pavyzdžiui, pastatai žemė, mašinos, įranga, įrankiai ir kt.

Nematerialusis turtas Skirtingai nuo ilgalaikio turto, jis neturi materialios formos ir yra intelektinės veiklos rezultatas. Pavyzdžiui, išradimų teisės, prekių ženklai, autorių teisės ir kt.

KUDIR yra pajamų ir išlaidų knyga, kurią turi tvarkyti visos organizacijos ir individualūs verslininkai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnis). Patvirtinti knygą mokesčių inspekcija Nereikalaujama, tačiau iškilus klausimų dėl metinės deklaracijos, mokesčių administratorius gali paprašyti sudaryti knygelę nuodugnesniam patikrinimui. KUDIR klaidos arba jos nebuvimas yra pagrindas skirti ne mažiau kaip 10 tūkstančių rublių baudą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnis ir Administracinio kodekso 15.11 straipsnis).

KUDIR tvarkomas pagal formą, patvirtintą Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2012 m. spalio 22 d. įsakymu Nr. 135n. KUDIR individualiems verslininkams apie supaprastintą mokesčių sistemą - pagrindinis dokumentas mokesčių apskaita. Supaprastintos organizacijos, be mokesčių apskaitos KUDIR, taip pat tvarko privalomą apskaitą. mano mokesčio bazė pagal supaprastintą mokestį mokesčių mokėtojai nustato pagal KUDIR, todėl jei sujungsite kelis mokesčių režimai, tuomet jums reikia vesti pajamų ir išlaidų apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą atskirai nuo kitų mokesčių režimų.

Bendrosios KUDIR registracijos ir pildymo taisyklės yra šios:

• už kiekvieną mokestinį laikotarpį (t. kalendoriniai metai) - naujas KUDIR;
• įrašai knygoje kaupiami chronologine tvarka;
• KUDIR pildomas grynųjų pinigų būdu, tai yra tik faktinis pinigų judėjimas kasoje arba pas dabartinė paskyra. Jei tik išsiuntėte prekes pirkėjui, bet negavote apmokėjimo, tai dar nepripažįstama pajamomis pagal grynųjų pinigų apskaitos metodą. Panašios taisyklės taikomos ir išlaidoms;
• KUDIR atliekamas kompiuteriu specialioje apskaitos programa arba rankomis;
• sumos į knygą įrašomos rubliais ir kapeikomis;
• Elektroninis KUDIR atspausdinamas mokestinio laikotarpio pabaigoje;
• spausdintas elektroninis KUDIR arba ranka rašytas popierinis turi būti sunumeruotas, suraižytas, užantspauduotas vadovo ar paties individualaus verslininko parašu ir antspaudu (jei yra);
• ranka rašytame KUDIR klaidos taisomos taip: neteisingas įrašas perbraukiamas, šalia rašoma teisinga formuluotė, patvirtinta pareigomis, atsakingo asmens vardu ir pavarde bei parašu, įrašoma taisymo data. .

KUDIR susideda iš 4 skyrių ir titulinio puslapio. I knygos skyriuje mokesčių mokėtojas nurodo pajamas ir išlaidas, II skyriuje - ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo išlaidas, III skyrius apima ankstesnių metų nuostolius, kuriuos galima sumažinti dabartinis mokestis, IV skirsnis skirtas išlaidoms, mažinančioms mokesčio sumą. II-III skyriai turi būti pildomi tik supaprastintai apmokestinimo sistemai Pajamos atėmus išlaidas, o IV skiltis skirta tik supaprastintai apmokestinimo sistemai Pajamos. Pažiūrėkime atidžiau, kaip atlikti KUDIR su supaprastinta 15% ir 6% apmokestinimo sistema.

Atkreipkite dėmesį, kad KUDIR pakeitimai, patvirtinti Rusijos finansų ministerijos 2016 m. gruodžio 7 d. įsakymu Nr. 227n, įsigalioja tik nuo 2018 m. sausio 1 d. 2017 metais pajamų knygelė pildoma lygiai taip pat, kaip ir pernai.

KUDIR pildymas pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos

Kadangi mokesčių mokėtojas supaprastintą pajamų apmokestinimo sistemą naudoja tik tam, kad atsiskaitytų į savo pajamas, tai KUDIR I skirsnyje jis atspindės tik įplaukas į einamąją sąskaitą arba į kasą. Tuo pačiu metu, nustatant mokesčio bazę, į pajamas neįskaitomos jokios gautos pajamos. grynųjų pinigų. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsniu, supaprastintuvas į pajamas atsižvelgia į jo pajamas ir ne veiklos pajamas - nekilnojamojo turto nuomą ir kitas pajamas iš 2 str. 250 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pajamų, į kurias negalima atsižvelgti taikant supaprastintą mokesčių sistemą, sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224, 251, 284 straipsniuose.

Šis sąrašas ilgas, didžioji dalis pajamų labai specifinės. Išskirkime daugumos verslininkų kasdienei veiklai būdingiausius: iš Sodrai gauti pinigai vaiko pašalpoms ir darbuotojų nedarbingumo išlaidoms kompensuoti, avansų ar bet kokių permokėtų sumų grąžinimas, gautų paskolų dydis, arba pačios organizacijos išduotos paskolos grąžinimas negali būti laikomas pajamomis.

Individualūs verslininkai, apskaitydami mokesčius nuo pajamų, gautų pagal supaprastintą sistemą, turi dar daugiau niuansų. Verslininkas KUDIR pagal supaprastintą mokesčių sistemą neatsižvelgia į savo pajamas kaip darbo užmokestį už nuomą, savo įmonės kasos papildymą. Parduodamas nenaudojamas turtas verslumo veikla(pavyzdžiui, automobiliai ar butai) taip pat neįtraukiami į pajamas apskaičiuojant mokesčio bazę.

Kaip atlikti KUDIR su supaprastinta 6% mokesčių sistema? Pajamų kvitai atsispindi registruojant PKO, mokėjimo nurodymą arba banko išrašą. Jei pajamos grąžinamos pagal BSO, galite sudaryti vieną iš kelių formų gavimo orderis, tačiau su sąlyga, kad blankai buvo išduoti per vieną darbo dieną. Jei reikia atspindėti pinigų grąžinimą pirkėjui KUDIR, tada ši suma turi būti įrašyta į stulpelį „pajamos“ su minuso ženklu.

Dar vienas KUDIR pildymo niuansas pagal supaprastintos mokesčių sistemos pajamų- IV skyriaus užpildymas. Naudodamas supaprastintą pajamų apmokestinimo sistemą, mokesčių mokėtojas gali sumažinti mokesčio sumą draudimo įmokų, tuomet šių įmokų dydis turėtų atsispindėti KUDIR IV skirsnyje. Knygoje yra informacijos apie mokėjimo dokumentas, įmokų mokėjimo laikotarpis, įmokų kategorija ir jų dydis. Verslininkai šioje skiltyje nurodo ne tik įmokas už darbuotojus, bet ir savo pensiją bei sveikatos draudimas. Remiantis kiekvieno ketvirčio, ​​taip pat pusės metų, 9 mėnesių ir kalendorinių metų rezultatais, rezultatai sumuojami.

Supaprastintos mokesčių sistemos KUDIR pildymo pavyzdys Pajamos 6 proc.

Individualus verslininkas I.M.Kuznecovas 2016-01-11 pirko žaliavų bandelių gamybai už 230 000 rublių ir pardavė 100 bandelių po 20 rublių už vnt. Vieną bandelę pirkėja grąžino verslininkui dėl sulūžusios pakuotės. Be to, IP Kuznecovas iš pirkėjo gavo 10 000 rublių avansą. Kuznecovas turi vieną konditerių, kurio atlyginimas yra 30 000 rublių. Už 2016 metų sausį Kuznecovas sumokėjo draudimo įmokas už darbuotoją - 9000 rublių.

Štai kaip šiame pavyzdyje atrodo KUDIR užpildymo pavyzdys individualiems verslininkams pagal supaprastintą 6% mokesčių sistemą.

KUDIR pildymas pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas

Pajamos KUDIR atsispindi vienodai, neatsižvelgiant į pasirinktą supaprastintos mokesčių sistemos variantą. Bet išlaidos I skirsnyje atspindimos tik pagal supaprastintą mokesčių sistemą: Pajamos atėmus išlaidas. Išlaidų, į kurias galima atsižvelgti KUDIR, sąrašas yra Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2012 m. spalio 22 d. įsakymo Nr. 135n 2 priede ir 2 str. 346.16 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Kadangi išlaidos sumažina mokesčio bazę pagal supaprastintą mokesčių sistemą, mokesčių administratorius atidžiai tikrina įmonės išlaidas ir reguliariai rašo raštus bei paaiškinimus: į kurias išlaidas galima atsižvelgti, o į kurias ne. Bendrasis principas Tai yra – išlaidos gali būti pripažįstamos tik tuo atveju, jei jos yra ekonomiškai pagrįstos, pagrįstos dokumentais ir atneš pajamų mokesčių mokėtojui.

Skaičiuodamas vienkartinį mokestį, supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojas gali atsižvelgti į materialines išlaidas, darbo sąnaudas ir privalomas Socialinis draudimas darbuotojų ir kai kurių kitų išlaidų. Kiekviena išvardinta išlaidų kategorija turi savo ypatybes, pavyzdžiui, prekių įsigijimo išlaidos patenka į KUDIR tik po to, kai jos tiesiogiai patenka į sandėlį, buvo sumokėtos tiekėjui ir parduotos pirkėjui. Darbuotojų draudimo įmokos pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas nesumažina paties priskaičiuoto mokesčio, o įtraukiamos į mokesčių bazę kaip sąnaudos.

Atkreipkite dėmesį, kad individualaus verslininko asmeninės išlaidos pagal supaprastintą mokesčių sistemą, atėmus išlaidas, tiesiogiai nesusijusias su pelno gavimu, negali būti įtrauktos į KUDIR.

KUDIR pildymo pavyzdys pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas

Pažvelkime į pavyzdį, kaip užpildyti KUDIR individualiems verslininkams, taikant supaprastintą 15% mokesčių sistemą. Duomenys apie individualaus verslininko I.M. Kuznecovos pajamas ir išlaidas Paimkime iš ankstesnio pavyzdžio. Be to, Kuznecovas sausio mėnesį sumokėjo iš anksto nuoma už kepyklos patalpas - 100 000 rublių 2016 m. vasario-kovo mėn. Nuomos avansas KUDIR įskaičiuojamas ne pinigų perdavimo, o priešpriešinės prievolės įvykdymo, tai yra nuomos paslaugų teikimo akto pasirašymo 2016 m. kovo mėnesio paskutinę dieną, dieną.

Šiame pavyzdyje KUDIR užpildymo pavyzdys individualiam verslininkui pagal supaprastintą 15% mokesčių sistemą atrodys taip.

Mūsų ekspertai pasakoja apie visus niuansus, susijusius su KUDIR (pajamų ir išlaidų apskaitos knygos), skirtos individualiems verslininkams, naudojantiems „supaprastintą“ - 6, tvarkymu. Pavyzdys, kaip jį užpildyti, paskelbtas tame pačiame straipsnyje.

01.08.2016

Pagrindiniai klausimai dėl individualių verslininkų valdymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6%:

1. Ar knyga turi būti patvirtinta mokesčių tarnybos?

KUDIR mokesčių tarnybos nesertifikavo nuo 2013 m. Tačiau tai nereiškia, kad individualus verslininkas apskritai gali to nedaryti. Tokio tipo ataskaitų dokumentai turi būti prieinami ir reguliariai pildomi, kitaip individualus verslininkas bus baudžiamas.

Šis dokumentas turi būti išduotas pirmą kartą mokesčių pareigūnų prašymu. Toks reikalavimas turi būti pateiktas raštu tik tam tikrais atvejais, pvz. apžiūra vietoje. Bet kartu su supaprastinto deklaravimo dokumentais KUDIR nėra pateikiamas mokesčių pareigūnams tikrinti, vadinasi, jo nereikia tvirtinti.

2. Kaip teisingai atlikti KUDIR?

Mūsų valstybės finansų ministerija patvirtino tam tikrą Pajamų ir išlaidų knygos formą, specialiai sukurtą individualiems verslininkams „supaprastintu“ formatu. palūkanų norma 6% - įsakymas Nr.135n (12-12-10). Tačiau šią KUDIR formą gali naudoti visi individualūs verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, nepriklausomai nuo apmokestinimo objekto. Tačiau šio tipo dokumentų tvarkymo taisyklės šiek tiek skiriasi.

Ant lapo:

• spausdinamos formos;
• sunumeruoti;
• susiūtas;
• užantspauduotas antspaudu (jei individualus verslininkas tokį turi) ir parašu.

Elektroninėje versijoje:

• įdiegta speciali programa;
• pildymas atliekamas Excel programa;
• Metų pabaigoje užpildytos formos atspausdinamos, susegamos ir patvirtinamos parašu bei antspaudu.

3. Ar yra kokių nors specifikacijų, kaip pildyti KUDIR 1 skyrių 2016 m.?

Individualūs verslininkai, naudojantys „supaprastintą“ sistemą su 6% palūkanų norma, dažnai susiduria su sunkumais užpildydami 1 KUDIR skyrių. Į šį skyrių reikia įrašyti dviejų rūšių pajamas:

• nuo įgyvendinimo;
• neįvykdytas.

Šie skaitmeniniai rodikliai turi būti įrašyti į 4 stulpelį. O tos pajamos, kurios priskiriamos neapmokestinamoms, iš viso nėra apskaitomos.

2 stulpelyje įveskite paties dokumento, kurio pagrindu individualus verslininkas gavo pelną, duomenis - jo numerį ir užpildymo datą (pvz. kasos kvitas). Tuo atveju, kai lėšos pervedamos tiesiai į einamąją sąskaitą, šiame stulpelyje įrašomi banko išrašų duomenys. Taip pat pajamoms registruoti galite naudoti sąskaitas faktūras ir įvairius aktus (pavyzdžiui, turto priėmimą ir perdavimą).

Stulpelis Nr.3 skirtas įrašyti atliktos operacijos turinį.

Įvedant reikiamą informaciją reikia atsižvelgti į tai, kad visi įrašai yra laikomi griežtai chronologine tvarka, faktinio gavimo metu (tai yra dėl to, kad „supaprastintas“ metodas naudoja grynųjų pinigų metodą).

4. Kaip 2016 metais užpildyti skyrių Nr.1 ​​KUDIR (su pavyzdžiais ir komentarais)?

Taip pat ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas situacijai, kai reikia grąžinti lėšas, jau gautas į individualaus verslininko sąskaitą. Šioje parinktyje skaitmeninis indikatorius rašomas su minuso ženklu skiltyje Nr.1 ​​- stulpelyje Nr.4.

Šiam skyriui turi būti parengta pažyma tiems individualiems verslininkams, kurie naudojasi „supaprastintu apmokestinimu“ su apmokestinimo objektu „pajamos minus išlaidos“ - KUDIR pildymo tvarka, 2.6 punktas. Individualiems verslininkams, turintiems „supaprastintas“ ir objektą „pajamos“, skaitmeninis pajamų rodiklis, ty jų bendra suma, įrašomas į nuorodos skilties 010 eilutę.

5. Ar yra niuansų pildant KUDIR skyrių Nr.4 (individualiems verslininkams su supaprastinta mokesčių sistema su 6 proc. palūkanų norma)?

Skyrius Nr. 4 KUDIR skirtas draudimo įmokoms fiksuoti. Tam yra įvairių grafikų:

• Nr.4 - pensijos;
• Nr.6 – sveikatos draudimas.

Dažniausiai tokias privalomojo draudimo įmokas individualūs verslininkai sumoka metų pabaigoje. Pasirinkus šią parinktį, sumos skaitmeninis indikatorius įvedamas į lentelės dalį, atitinkančią IV ketvirtį. Tačiau mokesčių sumažinimas gali būti atliekamas tik pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui.

Jei įmokos buvo pervedamos kas ketvirtį, jos atitinkamai įrašomos. Specialistai tokį orderį laiko pelningesniu individualiems verslininkams, nes gali būti sumažinti ne tik mokesčiai metų pabaigoje, bet ir avansų mokėjimai.

6. Ar yra pavyzdys, kaip užpildyti skyrių Nr. 4 KUDIR su darbuotojais ir be jų?

Siūlome Jūsų nuorodai KUDIR 4 skyriaus užpildymo pavyzdį individualiems verslininkams, dirbantiems pagal „supaprastintą“ sistemą su 6% palūkanų norma be samdomų darbuotojų.

Lengvatinio skaičiavimo režimo taikymas mokesčių mokėjimai Federalinėje mokesčių tarnyboje supaprastintos mokesčių sistemos forma reiškia, kad reikia parengti specialų mokesčių registras. Ji vadinama individualių verslininkų pajamų ir išlaidų apskaitos knyga apie supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m., o dabar veikia nauju formatu. Remiantis šiuo dokumentu, formuojami verslo subjektai mokesčių grąžinimas pagal vieną mokestį.

Nuo šių metų turėtų būti naudojama pajamų ir išlaidų knyga, kuri buvo įvesta Finansų ministerijos 2016 m. gruodžio 7 d. įsakymu. Dokumente yra gana daug naujovių. Pažvelkime į kiekvieną iš jų atidžiau.

Dabar žurnalas turi kitą skyrių. Jame turi būti informacija apie prekybos mokesčių pervedimą. Tai padaryta todėl, kad naudodamiesi supaprastinta mokesčių sistema „Pajamos“, verslo subjektai gali sumažinti apskaičiuoto mokesčio sumą nuo pervedimų už prekybos mokestį. Šiuo metu prekybos mokestis egzistuoja tik Maskvoje.

Naujoje skiltyje visos mokesčių mokėjimo operacijos atspindimos chronologine tvarka, sugrupuojant jas pagal ketvirčius.

Finansų ministerija patvirtino, kad dabar pajamų ir išlaidų knyga gali būti nepatvirtinta antspaudu. Ši taisyklė Taip yra dėl to, kad įmonės dabar savarankiškai sprendžia, ar naudoti spausdinimą, ar ne. Dabar nebereikia dėti antspaudo ant spausdintos KUDiR kopijos.

Šiuo metu galiojantys mokesčių srities teisės aktai nustato, kad individualių verslininkų ir įmonių pajamų ir išlaidų knygoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą nauja forma turi būti atsispindi tik mokesčių mokėtojo pajamos. Įtraukite pelną, kaip buvo padaryta anksčiau užsienio kompanijų, kuriuos kontroliavo subjektas, dabar nebereikia.

Taip daroma, nes apskaičiuojamas veiklos pajamų mokestis kontroliuojama įmonė subjektai turi pateikti kituose registruose, o į knygą turi būti įtrauktos tik paties mokesčių mokėtojo pajamos.

Knygos lentelėje, kur 6% mokesčio tarifą taikantys supaprastintuvai atspindėjo išvardytas draudimo įmokas, skiltis pervadinta. Tai dabar leidžia verslininkams be jokių apribojimų atsižvelgti į draudimo įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, neskaidant savo dalies.

Dėmesio! Individualiems verslininkams, pagrįstiems „pajamomis“, buvo suteikta galimybė oficialiai įtraukti į knygą, skaičiuojant nuo sumų, viršijančių 300 000 rublių. Anksčiau inspektoriai reikalavo, kad ši informacija nebūtų įtraukta į šį skyrių.

Ar individualus verslininkas privalo atlikti KUDiR pagal supaprastintą mokesčių sistemą?

Vykdant veiklą verslininko formatu, apskaita vykdoma supaprastinta forma. Taikant supaprastintą mokesčių sistemą ši taisyklė labai supaprastina. Tačiau įstatymo reikalavimas – individualus verslininkas pajamų ir mokesčių išlaidų apskaitą turi vesti specialiame registre, tai yra ši knyga.

Verslininkas negali atsisakyti juo naudotis. Jos pagrindu surašoma deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Čia individualus verslininkas turi fiksuoti visus sandorius, turinčius įtakos vieno mokesčio nustatymui pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga reikalinga tiek dirbant tik su pajamomis, tiek mažinant jas patirtomis išlaidomis.

Jį galima užpildyti bet kokiu verslininkui prieinamu būdu. Tai gali būti įrašų darymas to paties pavadinimo žurnale popieriuje. Individualus verslininkas knygą gali laikyti ir elektroniniu formatu. Tuo pačiu metu jis turi jį atsispausdinti ketvirčio arba mokestinio laikotarpio pabaigoje.

Šiuo metu jo pateikti mokesčių inspekcijai nereikia. Tai daroma gavus atitinkamą Federalinės mokesčių tarnybos prašymą.

Pildymo instrukcijos

Yra šios pagrindinės taisyklės, kaip atspindėti informaciją KUDiR:

• Kiekvienais metais reikia sukurti naują knygą.
• Informacija knygoje turi būti įrašyta laikantis chronologijos, naudojant pirminiai dokumentai. Tokios formos gali būti čekiai, mokėjimo pavedimai, kasos aparatai ir kt.
• Deponuodami pajamas turite atsiminti, kad sąskaitos papildymas ir pervedimai į įstatinis kapitalas mokesčių tikslais nėra laikomos pajamomis, todėl į knygą neturėtų būti įrašomos.
• Knyga gali būti parengta tiek popieriniu, tiek elektroniniu formatu. Jei jis sudarytas elektroniniu būdu, jis turi būti atspausdintas metų pabaigoje.
• Popierinis KUDiR turi būti susegtas, sunumeruotas ir užantspauduotas atsakingų asmenų parašais. Jei įmonė numato antspaudo egzistavimą, knygoje turi būti jo atspaudas.
• Jei KUDiR skyriuje nėra duomenų, jį taip pat reikia atspausdinti ir susegti į bendrą pakuotę.
• Kai įmonė neturi pajamų ir išlaidų, registrą vis tiek reikia spausdinti su nuliniais rodikliais.
• Išlaidų ir pajamų apskaita atliekama rubliais.

Pažvelkime atidžiau į mokesčių registro pildymo pavyzdį – pajamų ir išlaidų knygą.

Jame yra titulinis lapas, 1–5 skyriai.

Titulinis puslapis

Mokesčių registro pavadinimas atsispindi puslapio viršuje, o mokestinis laikotarpis, už kurį informacija atsispindi knygoje, – iškart žemiau.

Knygos sukūrimo data nurodyta lentelės skyriuje.

Toliau rašomas mokesčių mokėtojo vardas, pavardė, po kurio atitinkamoje eilutėje nurodomas verslo subjekto TIN numeris. Reikia atsiminti, kad knyga skirta tiek juridinių asmenų, tiek individualių verslininkų informacijai atspindėti. Jei jį užpildo verslininkas, jis turi įrašyti tik turimus duomenis. Verslininko TIN sudaro 12 skaitmenų.

Toliau nurodomas apmokestinimo objektas. Čia įrašoma „Pajamos“ arba „Pajamos atėmus išlaidas“. Kitoje eilutėje turite įrašyti IP adresą. Po to nurodomi einamųjų sąskaitų numeriai ir bankų, kuriuose jos buvo išrašytos, pavadinimai.

1 skyrius. Pajamos ir išlaidos

Tai svarbiausia knygos dalis. Jį pildo abiejų rūšių supaprastinimo dalykai. Reikia atsiminti, kad tie, kurie yra „Pajamų“ sistemoje, informaciją įveda tik pirmuose 4 stulpeliuose.

1 stulpelyje pateikiamas operacijos serijos pavadinimas.

2 stulpelyje nurodoma pirminio dokumento, patvirtinančio pajamas ar išlaidas, data ir numeris.

3 stulpelyje reikia užrašyti operacijos turinį. Griežtų nurodymų, kaip jis turėtų atrodyti, nėra. Galite apriboti save Trumpas aprašymas, arba galite išsamiai aprašyti operaciją, nurodydami sandorio šalį ir informaciją apie pagrindinę formą.

Įrašas 4 stulpelyje daromas, jei įrašoma gautų pajamų sandoris.

5 stulpelyje įveskite operacijos sumą, kuri patvirtina atliktas išlaidas. Šį stulpelį naudoja tik subjektai, kurie naudoja sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“.

Dėmesio!Ši skiltis kiekvienam ketvirčiui pildoma panašiai, tik skirtumas tas, kad reikia apibendrinti pusmečio, 9 mėnesių ir metų rezultatus.

Skyriaus pabaigoje pateikiama informacija apie gautas sumas. Tie, kurie naudojasi „Pajamų“ sistema, informaciją įveda tik pozicijoje 010, likusias - visas eilutes. 040 ir 041 pozicijose nurodomi tik teigiami rodikliai.

2 skyrius. Ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo išlaidų apskaičiavimas

Šioje skiltyje pateikiama informacija iš subjektų, kurie sistemos formoje naudoja „Pajamos atėmus išlaidas“.

Pirma, skyriaus pavadinime turite nurodyti laikotarpį, kuriam jis sudaromas.

Po to informacija nurodyta tvarka įvedama į lentelę.

1 stulpelyje pateikiamas įrašo serijos pavadinimas.

2 stulpelyje įrašomas ilgalaikio turto (FPE) arba nematerialiojo turto (IMA) pavadinimas pagal pasą, apskaitos kortelę ar kitus dokumentus.

3 stulpelyje įrašoma apmokėjimo už objektą data, 4 stulpelyje - dokumentų pateikimo privalomai registracijai data (jei to reikalauja teisės aktai), o 5 stulpelyje - paleidimo į eksploataciją data.

6 stulpelyje nurodyta pradinė objekto kaina.

7 stulpelyje įrašomas naudojimo laikas metais.

8 stulpelyje nurodoma ilgalaikio arba nematerialiojo turto likutinė kaina.

9 stulpelyje nurodomas ketvirčių, per kuriuos įrenginys buvo naudojamas tam tikru laikotarpiu, skaičius.

10 stulpelyje nurodoma, kiek procentų Bendra kaina fiksuojamu laikotarpiu nurašomas kaip sąnaudos, o 11 stulpelyje įrašomas tas pats rodiklis, bet ketvirčio atžvilgiu.

Visi individualūs verslininkai(Individualūs verslininkai) ir organizacijos, naudojančios (STS), mokesčių inspekcijai turi pateikti pajamų ataskaitą. Norint nustatyti pelno dydį, būtina vesti registrą finansines operacijas savo veiklos metu.

Šiuo tikslu jis naudojamas pajamų ir išlaidų knyga. Kaip tinkamai registruoti sandorius, kad išvengtumėte baudų?

Apibrėžimas, dekodavimas ir kompozicija

Santrumpa KUDiR sukurta iš pirmųjų frazės „pajamų ir išlaidų knyga“ raidžių.

Vykdant veiklą joje registruojamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytos finansinės operacijos, kurias patvirtina tokia dokumentus:

• banko išrašai;
• ir orderiai;
• sąskaitos faktūros (pavyzdžiui);

Visų rūšių išlaidų veiksmai, kuriuos reikia registruoti knygoje, yra nurodyti dviejuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniuose - 249 ir ​​250. Taip pat yra kai kurių rūšių išlaidas, kurie taip pat turi būti registruojami remiantis 1 str. 346.16 Mokesčių kodeksas. Mokėjimo įrašas minimalus mokestis nenusimink, nes tai neprilygsta išlaidų straipsniams.

Sumos fiksavimas Autorius išlaidų sandoriai atliekami tik gavus prekes ar paslaugas ir visiškai apmokėjus jų kainą. Pavyzdžiui, periodinė mėnesinė įmoka už patalpų nuomą gali būti mokama ne anksčiau kaip Paskutinė diena mėnuo, už kurį suma buvo pervesta lizingo davėjui.

Patvirtinantis valios pirkimo užsakymas iš banko; ir perdavimo aktą, susijusį su patalpų nuoma.

Pajamų kvitai fiksuojami knygos puslapiuose grynųjų pinigų metodu. Avansinės operacijos taip pat registruojamos avanso gavimo dieną, įvedant duomenis iš patvirtinančio pirminio dokumento.
Jei patikrinimo metu individualus verslininkas ar organizacija, turinti supaprastintą mokesčių sistemą, neturi KUDiR, tada jie gresia bauda. Jo dydis yra 10 tūkstančių rublių organizacijoms ir 200 rublių individualiems verslininkams.

Knygos priežiūros taisyklės

Individualūs verslininkai, organizacijos, turinčios supaprastintą mokesčių sistemą ir naudojantys . Mokesčių inspekcijoje jo registruoti nereikia, nes ši taisyklė panaikinta nuo 2013 m. Pagal bukleto sąskaitos duomenis apskaičiuojami mokesčiai ir parengiama deklaracija mokesčių inspekcijai.

Valdymo parinktysŠios knygos yra tik dvi:

1. Rašymo būdas naudojamas specialioms formoms, sunumeruotoms į vieną dokumentą, pildyti.
2. Elektroninis finansinių operacijų apskaitos tvarkymo būdas, kuris ištisus kalendorinius metus tvarkomas skaitmeniniu kodu. Tada metų pabaigoje lapai spausdinami, numeruojami ir susegiami.

Kiekvienų kalendorinių metų pradžioje sudaroma nauja pajamų ir išlaidų apskaitos knyga. Informacija apie popierines laikmenas informacija apie mokesčių mokėtojo metinę veiklą turi būti saugoma 4 metus.

Dėmesio! Mokesčių mokėtojams, kurie ataskaitiniais laikotarpiais nevykdo ekonominės veiklos, knygos buvimas neatšaukiamas.

Kaip teisingai užpildyti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą, aptariama šiame vaizdo įraše:

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias būdas padarykite tai naudodami internetines paslaugas, kuris padės nemokamai sugeneruoti visus reikalingus dokumentus: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip supaprastinti ir automatizuoti apskaitą bei atskaitomybę, tuomet į pagalbą ateis šios internetinės paslaugos, kurios visiškai pakeis buhalteriu jūsų įmonėje ir sutaupysite daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai ir pasirašomos Elektroninis parašas ir automatiškai siunčiamas internetu. Tai idealiai tinka individualiems verslininkams ar LLC, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Dekoras

KUDiR priežiūra skiriasi priklausomai nuo pasirinkto, todėl reikia pasirinkti specialią formą mokesčių atskaitomybės sistemos:

Titulinis puslapis ir puslapiai numerį o laido pagalba sujungiami į brošiūrą. Paskutiniame lape mazgas užsandarinamas. Ant įklijuoto lapelio nurodomas dokumento puslapių skaičius, patvirtintas parašu ir antspaudu, jei toks yra.

Įvedant duomenis apie mokėjimo operacijas gali būti klaidų, tačiau jų galimybė yra pataisyti. Iš principo čia nieko baisaus, nes... klaidingus duomenis galima lengvai ištaisyti šiais būdais:

• elektroniniame įraše pašalinant neteisingus parametrus ir pakeičiant juos teisinga informacija.
• Pildydami jį ranka, turite perbraukti indikatorių ir įvesti tikslią informaciją. Kiekvienas pataisymas patvirtinamas vadovo parašu antspaudu ().

Kokia bausmė gresia mokesčių mokėtojui? dėl nepatikimos informacijos KUDiR? Jei mokestis buvo apskaičiuotas neteisingai pagal neteisingus parametrus, turėsite sumokėti 20% jo sumos bauda. Už sąmoningą informacijos apie parametrus, dėl kurių deponuota suma, slėpimą mokestinės prievolės buvo sumažintas, gresia 40% mokesčio bauda.

Galima užkirsti kelią sankcijų taikymui už nepatikimą apskaitą KUDiR, jei mokesčiai sumokami laiku. Bet jie turi būti teisingai apskaičiuoti, net jei iš brošiūros paimti duomenys yra neteisingi. Už mokesčių sumokėjimą pilnai tokiomis aplinkybėmis bauda atleidžiama.

Užpildykite Lenteliniai duomenys apie pajamas ir išlaidas turi būti labai atsargūs. Mokesčių paslauga Mane visada domina išlaidų straipsnių pagrindimas ir pirminiai dokumentai. Individualaus verslininko banko sąskaitos papildymas iš asmeninių lėšų šios knygos pajamose neatsispindi. Tas pats pasakytina ir apie organizacijos didinimą dėl beprocentės paskolos gavimo.

Paaiškinimai apie KUDiR turinį aptariami šioje vaizdo medžiagoje:

Užpildymo procedūra

Knyga prasideda nuo Titulinis puslapis, kuris atspindi:

• individualaus verslininko ar organizacijos duomenys;
• apskaitos operacijų įvedimo pradžios data;
• apmokestinimo objektas, kur nurodoma frazė „pajamos“ arba „Pajamos plius išlaidos“.

Pirmas skyrius yra informacija apie ketvirčio pajamas ir išlaidas. Jame yra keturios lentelės – kiekvienam metų ketvirčiui. Juose esantys laukai suskirstyti į 5 stulpelius:

1. Nr.;
2. išlaidų ar gavimo operaciją patvirtinančio finansinio dokumento data ir numeris;
3. Veiklos turinys;
4. į mokesčio bazę įtrauktinų pajamų suma;
5. išlaidos, į kurias reikia atsižvelgti apskaičiuojant mokesčio bazę.

Skyrius baigiasi pažyma, kurios „pajamas“ turinčios organizacijos neužpildo.

Antras skyriusįvedant duomenis apie ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo išlaidas. Šią skiltį pildo tik organizacijos, naudojančios supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“. Ilgalaikį turtą sudaro nekilnojamasis turtas ir įranga, naudojama versle ilgiau nei 12 mėnesių. Nematerialusis turtas apima intelektinę plėtrą, teises į išradimus ir kt.

Trečias skyrius taip pat pildo tik organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“. Skilties laukeliuose įrašomi nuostolių, susijusių su praėjusiu mokestiniu laikotarpiu arba einamaisiais, parametrai, kurie gali atsispindėti ateityje.

Ketvirtas skyrius yra skirta supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ mokesčių mokėtojams užpildyti. Pagrindiniai rodikliai, kuriuos čia reikia įvesti, yra mokami. Šie parametrai atspindi „sau“ ir samdomus darbuotojus.

KUDiR naudojimo niuansai

Finansinių operacijų registravimas KUDiR metu ekonominė veikla kiekvienai supaprastinto apmokestinimo rūšiai skiriasi.

Tačiau visiems mokesčių mokėtojams yra nustatyta: bendra tvarkaįvedant informaciją:

• įrašai daromi rusų kalba;
• vykdant veiklą, susijusią su mokestinių įsipareigojimų apskaičiavimu, knygoje įrašomi tik mokestinio laikotarpio sandoriai;
• kiekvienas įrašas daromas pagal duomenis iš pirminio dokumento;
• Išlaikoma kiekvienos atskiros operacijos įrašų chronologija.

Lentelėse negalite tvarkyti įrašų pagal dieną ar operacijos tipą. Kiekviena konkreti operacija turi būti įrašyta atskiroje eilutėje.

Kokie dar niuansai egzistuoja pildant lentelės duomenis, galima suprasti pažvelgus į pajamų ir išlaidų operacijų registravimo pavyzdžius.

Su supaprastinta mokesčių sistema

Pirmajame skyriuje informacija įvedama į ketvirtines lenteles eilutė po eilutės. Čia galime rekomenduoti antrame stulpelyje nurodyti ne tik operacijos numerį ir datą, bet ir pirminio dokumento pavadinimą.

Jei per mokestinį laikotarpį veikla nebuvo vykdoma, reikia užpildykite nulį KUDiR. Jis užpildo duomenis Titulinis puslapis, o visi kiti puslapiai paliekami tušti.

Supaprastintojams pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ 6 proc. Pajamas reikia įrašyti į 4 stulpelio stulpelius. Pavyzdžiui, už suteiktą paslaugą buvo gauta pinigų 5 tūkst. pagal 2016-02-15 čekį Nr.2. Tokiu atveju paslaugos kaina yra 5 tūkstančiai rublių. įrašytas į 4 stulpelį. Nustatyta 500 rublių permokėta suma už paslaugą, kuri klientui buvo grąžinta 2016-05-16. Atskiroje eilutėje įrašomas eilės numeris, čekis ir grąžinimo data, o 4 stulpelyje su minuso ženklu „-500“ įrašoma suma.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą (USN) pildoma tik Pajamos 6%. Atkreipiame dėmesį, kad šioje skiltyje turi būti nurodytos ne visos draudimo įmokos, o tik tos, kurios sumažina supaprastintą mokestį.

Operacijos knygoje fiksuojamos grynųjų pinigų metodu, t.y. lėšų gavimo ar išmokėjimo dieną.

Jei naudojamas Supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“, tada rodmenys įrašomi į pajamų stulpelius, kaip ir ankstesnėje supaprastintoje mokesčių sistemoje, „pajamos“ 6 proc. Tuo pačiu daugiau dėmesio skirkite išlaidų stulpelių pildymui.

Pavyzdžiui, jie daro šiuos dalykus informacija apie išlaidas kiekvienam renginiui atskirai:

1. Perparduodama prekė - pirminis dokumentas išrašė 2015-02-26 Važtaraštį Nr.1092.
2. Paslaugos, parašykite paslaugos išlaidų datą ir ataskaitos numerį. Pavyzdžiui, 2015-04-30 Čekio Nr. 00000003.
3. Išlaidos apmokamos grynais, iš kurių atsivežame pardavimo kvitas: data ir jos numeris. Pavyzdys: 2015-05-25 Čekio Nr. 00000014.
4. Grąžinimas: pardavėte kokią nors prekę (suteikėte paslaugą), ir jums buvo sumokėta daugiau. Tada grąžinote klientui permokėtą sumą. Tokiu atveju turite sumažinti stulpelį „Pajamos“, už kurį (pagal faktinę pateikto pertekliaus datą) jame nurodote neigiamą sumą, kaip ir ankstesnėje versijoje.

Prekių pirkimo išlaidos fiksuojamos gavus lėšas iš jos pardavimo.

Patentas

Jei veikla vykdoma pagal patentą (PSN), tuomet reikia naudoti KUDiR formą, patvirtintą naudoti nuo 2013 m. Eilutėse pildomi tik pajamų stulpeliai, nes Naudojant patentą, išlaidos nėra registruojamos KUDiR.

BASIC

OSNO organizacijos KUDiR nenaudojamas. IP OSNO su savimi turėkite specialią knygą. Jis labai skiriasi nuo naudojamo pagal supaprastintą mokesčių sistemą, nes informacija pateikiama puslapiuose, kurie labai skiriasi.

Knygos kūrimo taisyklės elektroniniu formatu 1C naudojimas aprašytas šioje vaizdo pamokoje:

Pakeitimai 2019 m

Nuo 2018 m. Pajamų ir išlaidų knygoje yra papildomas penktasis skyrius. Jį turi pildyti tie, kurie moka mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą nuo 6% pajamų. Šioje skiltyje nurodomas prekybos mokesčio dydis. Tai leidžia šiai mokesčių mokėtojų kategorijai sumažinti į biudžetą mokamų įmokų sumą prekybos mokesčio dydžiu. Likusios KUDiR pildymo taisyklės liko nepakitusios.