Individualių verslininkų įmokos į pensiją. Fiksuotos išmokos pensijų fonde individualiems verslininkams iš USN už save

Kiekvienas oficialiai dirbantis asmuo privalo pats susimokėti pensiją. Šiuo metu kiekvieno asmens bendra suma yra padalinta į dvi lygias dalis, kurias darbdavys papildo mokėdamas mokesčius ir įmokas.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais, bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Šias įmokas į pensijų fondą turi mokėti kiekviena įmonė. Panagrinėkime, kaip galite sekti savo santaupas, taip pat jų patikrinimo klausimą.

Kas tai yra

Kiekvienas darbdavys turi kas mėnesį apskaičiuoti ir pervesti įmokas už darbuotojus į Pensijų fondą. Be pensijų fondo, taip pat verta mokėti įmokas į Socialinio draudimo fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Šių išmokų prasmė ta, kad darbdavys atlieka tam tikras išmokas, o draudiminių įvykių atveju fondas, į kurį mokamos išmokos, atlieka atvirkštinį lėšų išėmimą darbuotojo naudai.

Pavyzdžiui, kai žmogus išeina nedarbingumo atostogų, Sodrai moka išmokas, kurios turėtų būti pervedamos laikinojo nedarbingumo atveju. Daro tą patį Pensijų fondas Rusija, kai reikia mokėti pensiją sulaukus tam tikro amžiaus.

Čia verta prisiminti, kad pensijas ir kitų rūšių įmokas darbdavys turi mokėti iš savo lėšų, o iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuoti šių sumų jis neturi teisės. Kalbant apie pensijų įmokų, tada jie skirstomi į dvi kategorijas: draudimo pensija ir kaupiama pensija.

Pažymėtina, kad nuo 2014 m. mokėjimai nebuvo atliekami už finansuojamos dalies formavimą, nes visos lėšos yra naudojamos draudimo daliai papildyti.

Kada jis gaminamas?

Mokėjimai, kurie turėtų būti skirti papildymui pensijų santaupų kiekvienas asmuo turi būti atliktas kiekvieno mėnesio 15 d. Šiuo metu darbdavys moka įmokas už praėjusį mėnesį.

Kitaip tariant, jei darbdavys įmokas moka spalio 15 d., tai šios įmokos mokamos už rugsėjo mėnesį dirbtą mėnesį.

Kas moka draudimo įmokas

Įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą privalo mokėti šių kategorijų asmenys ir įmonės:

1. Organizacijos, atliekančios mokėjimus pagal bet kokias sutartis asmenų naudai.
2. Individualus verslininkas: asmenims, kurių naudai buvo sumokėta už darbą ar paslaugas pagal bet kokios rūšies sutartis, taip pat sau.
3. Notarai, teisininkai ir kitos savarankiškai dirbančių piliečių kategorijos.
4. Asmenys, tais atvejais, kai jie atlieka mokėjimus pagal bet kokius susitarimus, ir tais atvejais, kai jie neveikia kaip individualūs verslininkai.

Vaizdo įrašas: kaip sužinoti?

Tarifai 2020 m

Nepaisant to, kad pensijų sektoriuje nuolat keičiasi įstatyminė bazė, bendras įmokų į Pensijų fondą tarifas nesikeičia. 2020 m. tai yra tie patys 22 proc darbo užmokesčio, jei mokėjimai negali viršyti metinės ribos.

Jei jis viršijamas, atskaitymai sudaro 10% darbo užmokesčio.

Mokės ir tie asmenys, kurie patys mokės įmokas fiksuotų įmokųį Pensijų fondą, kuris sudaro 26% minimalaus atlyginimo. Šiuo atveju ši suma dauginama iš 12 mėnesių.

Pasirodo, pagal faktinį minimalų atlyginimą, kuris yra 7500 rublių, bendra fiksuotos įmokos suma per metus bus 23 400 rublių.

Papildomi OPS tarifai

Tiems darbdaviams, kurie dirba pavojingose ​​pramonės šakose, įvedami papildomi įmokų į Pensijų fondą tarifai. Kitaip tariant, jei jie moka įmokas tų asmenų, kurie turi teisę gauti lengvatinę pensiją, naudai.

Tarifas turi būti nustatomas pagal pateiktą darbo sąlygų įvertinimą, taip pat priskirtą klasę.

Neapmokestinamos sumos

Verta prisiminti, kad skirtingai nei gyventojų pajamų mokestis, į kurį atsižvelgiama pagal priedus, atlyginimus ir regioninis koeficientas darbuotojo, suma pagal draudimo įmokas į atlyginimą neįskaičiuota. Kitaip tariant, darbuotojas įmonėje gauna atlyginimą atėmus gyventojų pajamų mokestį.

Kalbant apie lėšų išmokėjimą į Pensijų fondą, mokėtojas turi pervesti tam tikrą sumą pagal pajamas, bet ne išskaičiuoti šios sumos iš atlyginimo.

Kaip sužinoti įmokų į Pensijų fondą dydį iš savo atlyginimo?

Išskaitymų dydis turėtų priklausyti nuo mokėtojo statuso.Įmonėms, kurios veikia pagal bendras režimas apmokestinimo, tai yra 22% darbo užmokesčio. 10% taip pat gali būti pridėta tais atvejais, kai pajamų suma viršija 800 000 rublių.

Ši suma turėtų būti apskaičiuojama pagal bendrą kiekvieno darbuotojo darbo užmokesčio sumą.

Mokėjimo detalės

Svarbu suprasti, kad vaisingam bendradarbiavimui su Rusijos pensijų fondu būtina turėti detales, pagal kurias turi būti sumokėtos visos įmokos. Jei darbdavys ar savarankiškai dirbantis pilietis atlieka mokėjimą naudodamas neteisingus duomenis, tokiu atveju bus labai sunku įrodyti, kad mokėjimas buvo atliktas laiku.

Ir šiuos išskaitymus nebus lengva įskaityti į reikiamą sąskaitą.

Todėl pateikiame įvairių kategorijų draudimo įmokų mokėjimo detalių sąrašą:

1. Apmokėti darbo pensijos draudimo dalies formavimą.
2. Mokėjimui į kaupiamosios pensijos dalies formavimą.
3. Privalomojo sveikatos draudimo įmokos, kurios įskaitomos į FFOMS biudžetą.
4. Privalomojo sveikatos draudimo įmokos, kurios įskaitomos į TFOMS biudžetą.

Biudžeto klasifikavimo kodai

Toliau pateiktame sąraše yra kodai biudžeto klasifikacija už įvairių rūšių draudimo įmokas, kurias perveda darbdaviai ir savarankiškai dirbantys piliečiai:

1. Išmokoms už pensijos draudimo dalies formavimą - 39210202010061000160.
2. Išmokoms pensijos kaupiamajai daliai formuoti – 39210202020061000160.
3. Privalomojo sveikatos draudimo įmokos, kurios įskaitomos į FFOMS biudžetą - 39210202100081000160.
4. Privalomojo sveikatos draudimo įmokos, kurios įskaitomos į TFOMS biudžetą - 39210202110091000160.

Lėšų pervedimo tvarka

Visas įmokas skaičiuoja buhalterijos darbuotojai, todėl visos išmokos darbuotojo naudai dauginamos iš sumos pagal draudimo tarifą. Ši formulė kiekvienai įmonei yra vienoda – ji negali priklausyti nuo apmokestinimo režimo.

Apskaita už ataskaitinis laikotarpis Pensijų fonde sukaupia 22% darbuotojų uždarbio. Jei atlyginimas siekia daugiau nei 624 000 rublių, tarifas turėtų būti 10%. Pavyzdžiui, jei darbuotojas kas mėnesį gauna 20 000 rublių, buhalterija kas mėnesį sukaupia 4 400 rublių.

Kai kurioms įmonėms taikomi lengvatiniai draudimo įmokų tarifai. Pavyzdžiui, informacinių technologijų sričiai turėtų būti 8 proc. Kalbant apie darbuotojų pajamas, darbdaviai įmokas moka padidintu tarifu – 6% daugiau.

Tai taikoma tiems piliečiams, kurie dirba sunkioje gamyboje.

Terminas

Svarbu atsiminti, kad kiekviena įmonė turi laikytis tam tikrų terminų, kad galėtų laiku sumokėti įnašus. Jei šie terminai bus pažeisti, gali kilti problemų perskaičiuojant visą sumą darbuotojo asmeninėje sąskaitoje, kurioje formuojama draudimo dalis.

Išskaitymai turi būti atlikti griežtai iki bet kurio mėnesio 15 d. Kitaip tariant, mokėjimas atliekamas už kiekvieną ankstesnį mėnesį.

Kaip patikrinti naudojant SNILS

Įmokos į Pensijų fondą turi atsispindėti kiekvieno piliečio asmeninėje sąskaitoje. Kitaip tariant, asmeninėje asmeninėje paskyroje. Svarbu atsiminti, kad situacijoje, kai žmogus nusprendžia pasinaudoti savo kaupiama pensija, tada sukauptą pensijos sumą galite sužinoti pagal savo SNILS numerį.

Koks individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo terminas už 2018 metus „už save“? Iki kokios datos reikia mokėti fiksuotas įmokas, jei pajamos mažesnės nei 300 000 rublių? Kiek laiko užtrunka įnešti 1 procentą pajamų, viršijančių 300 000 rublių? Kokią sumą mokėti, jei individualus verslininkas nesusitvarkė verslumo veikla 2018 metais? Atsakome į klausimus.

Individualus verslininkas privalo mokėti pensijas ir medicinines pašalpas už save draudimo įmokų(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 1 punktas, 430 straipsnis).

Jis neprivalo mokėti įmokų dėl laikinos negalios ir dėl motinystės, bet gali tai daryti savo noru (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 6 punktas, 430 straipsnis).

2018 metų pensijų įmokos: suma ir mokėjimo terminas

Fiksuota mokėjimo suma už pensijų draudimas priklauso nuo to, ar individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 1 punktas, 430 straipsnis).

Pajamomis laikomos šios:

• pagal supaprastintą mokesčių sistemą– visos įskaitytos pajamos, neatsižvelgiant į jūsų išlaidas. Apmokestinimo objektas – „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“ neturi reikšmės;
• su UTII– priskiriamos pajamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 4 punktas, 9 punktas). Norėdami jį apskaičiuoti, sudėkite 100 sekcijų eilučių rodiklius. 2 UTII deklaracijos už visus keturis metų ketvirčius;
• adresu gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo – pajamas, sumažintas profesiniais atskaitymais (FM 2017 m. kovo 29 d. raštas Nr. 03-15-05/18274).

Individualaus verslininko patirtų išlaidų pajamų dydžio mažinimas yra neteisėtas (2018 m. birželio 14 d. raštai Nr. 03-15-05/40791).

Jei individualaus verslininko pajamos 2018 m. buvo mažesnės nei 300 000 rublių

Jei 2018 m. pajamos yra 300 000 rublių. ir mažiau, tada fiksuota įmoka už 2018 metų privalomąjį pensijų draudimą yra 26 545 rubliai.Šią sumą pensijų draudimui sumokėti privalo visi be išimties individualūs verslininkai. Net ir tie, kurie 2018 metais nevykdė verslo ir neturėjo apyvartos einamojoje sąskaitoje.

Taip pat skaitykite Juridinių asmenų pajamų mokesčio tarifas 2018 m

26 545 rublių fiksuotos išmokos „už pensiją“ mokėjimo terminas. – ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 2 punktas, 432 straipsnis). Tačiau 2018 m. gruodžio 31 d. yra laisva diena. Todėl sumokėkite fiksuotą 26 545 RUB įmoką. būtina ne vėliau kaip 2019-09-01 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas).

Mokėjimo dažnumas 26 545 RUB. per metus neįrengtas. Todėl galite patys nuspręsti, kaip dažnai jas mokėti (pavyzdžiui, kas mėnesį, kas ketvirtį ar iš karto vienkartine išmoka). Svarbiausia, kad 26 545 rubliai. buvo įtrauktos ne vėliau kaip iki 2019 m. sausio 9 d.

26 545 RUB – tokia privaloma pensijų įmokų suma visiems individualiems verslininkams. Jį mokėti privalo visi be išimties individualūs verslininkai. Net ir tie, kurie 2018 metais nevykdė verslo ir neturėjo apyvartos einamojoje sąskaitoje.

2018 metų fiksuotos privalomojo pensijų draudimo įmokos BCC – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Jei individualaus verslininko pajamos 2018 m. yra didesnės nei 300 000 rublių

Jei 2018 m. pajamos yra didesnės nei 300 000 rublių, turite sumokėti papildomai 1,0% nuo sumos, viršijančios 300 000 rublių. per metus. Tuo pačiu metu privalomojo sveikatos draudimo įmokų suma už 2018 metus negali būti didesnė nei 212 360 rublių.

Privalomojo pensijų draudimo įmokos už pajamas, viršijančias 300 000 rublių, turi būti sumokėtos iki kitų metų liepos 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 punktas, 1 punktas, 419 straipsnis, 1 punktas, 423 straipsnis, 2 punktas, 432 straipsnis) .

2019 m. liepos 1 d. yra pirmadienis, todėl atidėjimų nėra. Papildoma „pensijos“ įmoka už 2018 metus turi būti pervesta ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.

Ūkio subjektas savo veiklą gali vykdyti užsiregistravęs mokesčių institucijos individualaus verslininko statusu. Nuostatos norminius dokumentus priskirti šiam asmeniui pareigą apskaičiuoti ir pervesti į biudžetą pastoviąsias privalomojo draudimo išmokas. Svarbiausia, kad jis tai turi daryti nepriklausomai nuo to, ar jis turi darbo sutartis, ar ne.

2019 m. esminių pokyčių nebuvo, išskyrus mokėjimų padidinimą trimis tūkstančiais aštuoniais šimtais penkiasdešimt trimis rubliais.

Individualių verslininkų draudimo įmokų dydis 2019 m

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato sumas, kurias verslininkas turi siųsti į biudžetą privalomasis draudimas sau pačiam. Jie apima dvi dalis. Galite juos apskaičiuoti pas mus.

Fiksuotas mokėjimas

Nuo 2018 m. sausio 1 d. šioms išmokoms nustatomas pastovus dydis, kuris yra fiksuotas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir nepriklauso nuo minimalaus atlyginimo.

Taigi individualaus verslininko įmokos turi būti mokamos tokiomis sumomis:

Metai	Rusijos pensijų fonde patrinkite.	Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde patrinkite.	Iš viso
2018	26545.00	5840.00	32385.00
2019	29354.00	6884.00	36238.00

Dėmesio! Skaičiuojant neatsižvelgiama, ar verslininkas iš tikrųjų dirbo, ar ne. Prievolė skaičiuoti tokias išmokas atsiranda nuo įregistravimo Vieningame valstybiniame individualių verslininkų registre momento ir baigiasi, kai įmonė uždaroma.

Kai šios procedūros atliekamos ištisus metus, susidaro situacija, kai fizinis asmuo turi perskaičiuoti fiksuotų išmokų dydį už metus, atsižvelgdamas į faktiškai dirbtą laiką. Sumos turi būti koreguojamos proporcingai veikimo laikui.

1% nuo perteklinių pajamų

Antroji dalis turi būti mokama tiems individualiems verslininkams, kurių bendros pajamos viršija 300 000 rublių.

Norėdami jį nustatyti, naudojamas šis algoritmas:

(Individualaus verslininko pajamos - 300 000)*1 proc.

Verslininkas vienu metu gali dirbti keliais režimais vienu metu, tada jo pajamos turi būti sumuojamos kiekvienam iš jų.

Verslininko pajamas lemia:

• Jei taikomas UTII, atsižvelgiama į vadinamąsias sąlygines pajamas, apskaičiuojamas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytas taisykles.
• Kai supaprastinta, „pajamos“ yra pagrįstos individualaus verslininko faktinių pajamų suma.
• Supaprastintos „pajamų-išlaidų“ sistemos atveju – remiantis faktiškai gautų pajamų suma. Tuo pačiu metu nereikia mažinti gautos vertės patirtų išlaidų suma - viena vertus, taip yra, nes Mokesčių kodekse specifika nenurodyta. Kita vertus, teismas nagrinėjo Žarinovos bylą, kurioje teismas stojo į verslininko pusę ir įmokos buvo skaičiuojamos iš pajamų skirtumo atėmus išlaidas.
• Bendruoju režimu atsižvelgiama į verslininko gaunamas pajamas. Tačiau tokiu atveju asmuo turi teisę iš šių pajamų atskaityti profesinius atskaitymus.
• Su patentu jis naudojamas kaip pajamos numatoma kaina patentas.

FP IP apmokėjimo terminai

Teisės normos nustato reikalavimą mokėti fiksuotas įmokas per nustatytą terminą. Pirmoji suma turi būti išsiųsta iki einamųjų metų pabaigos, tai yra iki gruodžio 31 d. Tuo pačiu verslininkas nusprendžia, kada tiksliai ir kokia dalimi mokėti įmokas.

2 veiksmas. Mokėtojo pasirinkimo stulpelyje nurodykite „Individualus verslininkas“, formos tipo pasirinkimo stulpelyje „ Atsiskaitymo dokumentas"pasirinkti" Mokėjimo dokumentas“ Tokiu būdu galite gauti kvitą, kurį galėsite panaudoti pervedimams per banko operatorių arba atsiskaityti tiesiogiai svetainėje naudodami elektroninius pinigus.

Dėmesio!Šiame laukelyje spustelėjus „Mokėjimo nurodymas“, bus sugeneruotas dokumentas apmokėjimui iš banko sąskaitos. Tačiau tokiu atveju turėsite užpildyti ir gavėjo duomenis (Federalinė mokesčių tarnyba).

3 veiksmas. Šiame žingsnyje įrašomas pasirinkto mokėjimo KBK kodas. Jį reikia įvesti į stulpelį ir paspausti Enter klavišą, tada likę laukai bus užpildyti savarankiškai. Kodas turi būti įvestas vienoje eilutėje be tarpų ar kitų simbolių.

4 veiksmas. Įvedama informacija apie įmokų gavėją. Pirmas stulpelis „Apmokestinimo objekto adresas“ turi būti paliktas tuščias. Stulpelyje „FTS kodas“ turite pasirinkti mokesčių inspekciją, kurioje atliekamas mokėjimas. Toliau reikia pasirinkti iš sąrašo savivaldybė.

Adresą reikės įvesti formoje:

Užpildytas stulpelis atrodys taip:

5 veiksmas. Šiame žingsnyje įvedama informacija apie būsimą mokėjimą. Stulpelyje „Asmens statusas“ turi būti kodas „09“, reiškiantis individualų verslininką. Mokėjimo pagrindas yra „TP“, o tai reiškia mokėjimą už duotus metus. Stulpelis " Apmokestinamasis laikotarpis„Nurodomi metai, po kurių laukelyje rankiniu būdu įvedamas jų numeris. Paskutiniame laukelyje nurodoma mokėtina suma.

Mano vardas yra Shmelkova Elena Jurievna, ir aš džiaugiuosi galėdamas jus pasveikinti! Galiu tapti Jūsų profesionalia asmenine buhaltere ir patikimu asistentu bet kurioje Jūsų veikloje.

Šiuo metu mano pagrindinis dėmesys yra

Visapusiškas buhalterinės apskaitos palaikymas organizacijos ir individualūs verslininkai, o tai apima ne tik pilną apskaitą

• Įveskite visus į 1C pirminiai dokumentai kai jie atvyksta ir patikrina jų teisingumą
• Priežiūra buhalterinė apskaita organizacijoms 1C, kad vėliau būtų teikiamos ataskaitos
• Ketvirtinė apskaitos kokybės kontrolė ( vidaus audito)
• Prisijungimas prie elektronines sistemas ataskaitų pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai ir nebiudžetinės lėšos

bet iružtikrinti savo, kaip mokesčių mokėtojo, saugumą:

• Visų apskaičiavimas ir apmokėjimas būtini mokesčiai
• Saugaus mokesčių naštos lygio laikymasis – Federalinės mokesčių tarnybos požiūriu
• Mokesčių ruošimas ir pateikimas ir finansinės ataskaitos Federalinei mokesčių tarnybai
• „Atlyginimo“ ataskaitų sudarymas ir pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai, Pensijų fondui ir Rusijos Federacijos federaliniam socialinio draudimo fondui
• Problemų su Federaline mokesčių tarnyba ir lėšomis sprendimas (dėl ataskaitų, sumokėtų sumų, patvirtinančių dokumentų ir kt.)
• Reguliarus derinimas su Federaline mokesčių tarnyba ir lėšomis, siekiant nustatyti permokas/skolas valstybei
• Stebėti visus Federalinės mokesčių tarnybos reikalavimus ir operatyviai į juos reaguoti

Buhalterinės apskaitos atkūrimas jo praradimo ar visiško nebuvimo atveju.

Personalo apskaita, įskaitant dokumentų tvarkymą darbuotojams, privalomų įmokų ir gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą.

Per daugelį metų sukaupiau didelę patirtį didmeninės prekybos ir mažmeninė, paslaugų teikimas, tarpininkavimo veikla, ne kartą sėkmingai praėjo auditus ir mokestinius auditus.

Nuo 2007 m. esu Rusijos profesionalių buhalterių instituto narys, turiu GALIOJANČIĄ atestatą profesionalus buhalteris. Puikiai išmanau Rusijos Federacijos teisės aktus, išmanau tarptautinius standartus finansinės ataskaitos(TFAS), mokesčių optimizavimas ir su verslo veikla susijusios rizikos mažinimasstu. Kiekvienais metais tobulinu buhalterinę kvalifikaciją.

Dirbu asmeniškai, be tarpininkų. Darbo santykiai kuriami pagal civilinę buhalterinių paslaugų teikimo sutartį.

Sąveika su klientu vykdoma per elektroninis dokumentų valdymas paštu arba per VLSI, esant poreikiui su vizitu į biurą. Taip pat, priklausomai nuo poreikių, galimas bendradarbiavimas pagal vizituojančio buhalterio schemą.

Buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo sutartimi garantuojamas visų Mokesčių kodekse ir Administracinių teisės pažeidimų kodekse egzistuojančių baudų/baudų atlyginimas, jeigu jos atsirado dėl mano kaltės.

Esu atsakingas jums pagal Civilinis kodeksas, o ne su Trudovu kaip personalo buhaltere. Tuo pačiu esu atsakingas Jums finansiškai ne tik buhalterinės paramos sutarties galiojimo laikotarpiu, bet ir 3 metus po atitinkamo laikotarpio ataskaitų pateikimo, net jei sutartis jau buvo nutraukta.

Spustelėkite paveikslėlį, kad jį padidintumėte

PRADĖDAME BENDRADARBIAUTI!

Susisiekite su manimi šiandien bet kokiu jums patogiu būdu

ir susitarsime dėl susitikimo

Kas yra įtraukta į įmokas į Pensijų fondą 2019 m. individualiems verslininkams? Rusijos ekonomika numato pareigą asmenims mokėti tam tikras pinigų sumas į biudžetą ir nebiudžetines lėšas. Kalbant apie mokėjimus į biudžetą, čia viskas aišku: mokestis skaičiuojamas nuo kažko konkretaus (pajamų, turto ir pan.). Individualių verslininkų pensijų fondui vardo mokesčio mokėti negalima 2019 m. Tai neteisingas apibrėžimas, nes pinigų pervedimas į vyriausybės lėšos apdraustas savo paties draudimu (pensijų, medicininiu ir socialiniu). Individualus verslininkas pagal galiojančią skaičiavimo formulę kaupia ir moka fiksuotas įmokas sau, o darbdaviai – už darbuotojus, priklausomai nuo jų atlyginimo. Atsižvelgiant į situaciją šalyje, visiškai natūralu, kad fiksuoti mokėjimai kasmet linkę didėti. Anksčiau skaičiavimai buvo atlikti remiantis minimalus dydis atlyginimai (minimalus darbo užmokestis Rusijos Federacijoje). Atėjus 2019 metams, kaupimo sąvoka kardinaliai pasikeitė.

Priklausomai nuo atliekamo darbo pobūdžio, apimties ir sudėtingumo, individualus verslininkas gali:

• vykdyti verslą savarankiškai, nesikreipiant į pašalinių asmenų pagalbą;
• samdyti darbuotojus pagal darbo sutartį;
• naudotis darbuotojų paslaugomis pagal sutartį.

Kiekvienu iš šių atvejų individualus verslininkasįpareigotas papildyti lėšas Rusijos Federacija draudimo išmokos už save. Jei už atlygį darbą atlieka ne pats individualus verslininkas, o darbdavio vaidmenį atliekantis verslininkas turi pervesti sumas už samdomus darbuotojus.

Pilietis, nusprendęs įregistruoti individualaus verslininko statusą, turi atsižvelgti į tai, kad atsirado įsipareigojimų, susijusių su šia organizacine ir teisine forma. Pagrindinė pareiga yra mokėti Pensiją ir Medicinos fondas fiziniam asmeniui kaip individualiam verslininkui 2019 m. Tai nepriklauso nuo to, ar veikla vykdoma, ar ne. Net jei verslumo veikla nevykdoma, bet individualus verslininkas nėra išregistruotas iš verslininko statuso, jis išvardija draudimo sumos. Individualių verslininkų įmokų apskaičiavimas yra individualus, sumos nustatomos įstatymų leidybos lygmeniu. Savarankiškai atliekami išskaitymai turi daug skirtingų nuo išmokų darbuotojui ypatybių, pavyzdžiui, mokėjimo datos, skaičiavimo algoritmas.

Kur individualus verslininkas turėtų mokėti privalomas įmokas:

• Rusijos Federacijos pensijų fondas - PFR - pervedimai susideda iš dviejų sumų ( privalomas mokėjimas ir suma nuo pajamų);
• Federalinis privalomojo sveikatos draudimo fondas – FFOMS (fiksuota suma).

Be to, individualūs verslininkai turi teisę savo noru pervesti papildomas sumas į Privalomojo sveikatos draudimo fondą. Tai daroma esant galimoms ar nenumatytoms situacijoms: nedarbingumo atostogos dėl ligos, gimdymo ir motinystės.

fondas Socialinis draudimas– Socialinio draudimo fondas – numato įmokas už draudimą nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų. Individualus verslininkas negali pats, net ir savo noru, pervesti sumų į Sodrai.

Nusprendę kreiptis į samdomus darbuotojus, turėtumėte suprasti, kad kiekvienas darbdavys privalo pervesti draudimo įmokas už žmones, kurių naudai jis kaupia. Tai reguliuojama Mokesčių kodas(34 skyrius), sumoms apskaičiuoti imami visi mokėjimai asmeniui. Šiuo atveju nėra skirtumo tarp individualaus verslininko ir organizacijos.

Verta paminėti, kad individualių verslininkų pensijos ir kitos draudimo įmokos 2019 metais yra darbdavio išlaidos. Tai yra, šios sumos nėra išskaitomos iš darbuotojo uždarbio, kaip ir gyventojų pajamų mokestis, o sumokamos papildomai.

Iš viso draudimo išmokos sudaro 30% sukaupto darbo užmokesčio, iš kurių:

• 22% atitenka pensijų draudimui;
• 5,1% – medicinos;
• 2,9% - socialiniame draudime.

Registruodamiesi individualūs verslininkai turi teisę pasirinkti bet kokią mokesčių sistemą ir bet kokią veiklos rūšį. Priklausomai nuo pasirinkimo, individualus verslininkas gali gauti įvairias išmokas, įskaitant draudimo įmokų mokėjimą.

Lengvatinių tarifų naudojimo taisyklės:

1. Nustatykite, ar individualus verslininkas priklauso tam tikrai naudos grupei.
2. Kaupkite ir mokėkite draudimo sumas darbuotojams pagal bendruosius tarifus, kol pasieksite maksimalią bazę (1 021 000 rublių pensijų draudimui ir 815 000 rublių sveikatos draudimui) kiekvienam darbuotojui.
3. Įmokoms skaičiuoti taikyti lengvatinius tarifus.

Net jei individualus verslininkas nėra įtrauktas į mokesčių mokėtojų, turinčių lengvatas, grupę, kaip darbdavys, pasiekęs maksimalias sumas, jis taip pat turi teisę į mokėjimo palūkanų sumažinimą. pensijų įmoka iki 10% ir atleidimas nuo pervedimų socialinių įmokų darbuotojams. Sušvelninimas netaikomas mokėjimams į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą.

Taigi, kurie verslininkai turi teisę į išmokas:

1. IP yra supaprastintas. Kai kurie OKVED kodai (visos Rusijos klasifikatorius rūšių ekonominė veikla) taikant supaprastintą mokesčių sistemą sumažinti palūkanų normos draudimo išmokos. Pagrindinė sąlyga yra ta, kad pajamų dalis pagal lengvatinį kodą turi viršyti 70 procentų ribą, o bendros individualaus verslininko pajamos neviršija 79 milijonų rublių. Jei tenkinami visi parametrai, individualus verslininkas nemoka įmokų į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Socialinio draudimo fondą, o 20% darbuotojų uždarbio patenka į Pensijų fondą.
2. Individualūs verslininkai per PSN. Patentų apmokestinimo sistema, taip pat kartu su tam tikromis veiklos rūšimis, suteikia pranašumą individualiems verslininkams mokant įmokas. Jei individualus verslininkas sumoka patentą ir neužsiima mažmenine prekių prekyba, nuoma ar maitinimu, jis, kaip ir supaprastintuvas, nepildo medicinos ir draudimo fondo, o už pensijų draudimą moka lengvatinį 20 proc.
3. Verslininkai, kurie veikia teritorijose su ypatingas statusas ekonominė zona. 13% į Pensijų fondą, o įprastus 2,9% ir 5,1% į likusias lėšas moka individualūs verslininkai vykdydami technines inovacijas ar turizmo ir rekreacinę veiklą.

Individualūs verslininkai, Vystymosi Skolkovo teritorijoje dalyviai, užsiimančios laivų įgulos Informacinės technologijos ir kiti – taip pat priklauso lengvatinių mokesčių mokėtojų kategorijai.

Daugelis žmonių mano, kad individualus verslininkas yra „laisvas paukštis“. Iš dalies tai tiesa, nes asmuo gali planuoti savo darbo ir laisvalaikį, laisvai pasirinkti veiklos rūšį, be problemų valdo lėšas ir turi viską, ko reikia sėkmingam verslui. Tačiau turėtumėte suprasti, kad individualus verslininkas taip pat reiškia didžiulę atsakomybę už savo intelektą. Neapmokėti įsipareigojimai – turtinė piliečio atsakomybė, nesėkmės ir klaidos – psichologinės, skolos už ataskaitų pildymą – mokesčiai ir pan. Individualus verslininkas savo darbo rezultatais su niekuo nesidalina. Tačiau šie rezultatai gali būti ir teigiami, ir neigiami.

Susidūrę su neįveikiamais sunkumais, verslininkai praranda susidomėjimą tolesnis valdymas verslui Tačiau, nepaisant paprastos individualaus verslininko uždarymo procedūros, jie dažnai po fakto nutraukia savo verslinę veiklą, tačiau to nepateikę dokumentų. Taip pat atsitinka, kad asmenys, turintys individualaus verslininko statusą, tampa samdomais darbuotojais kitoje organizacijoje. Neišmanantys verslininkai mano, kad nutraukus veiklą ir nesant pervedimų į banko sąskaitą, individualaus verslininko statuso galiojimas baigiasi. Tai klaidingas sprendimas.

Kol individualus verslininkas bus pašalintas iš Vieningo valstybinio verslininkų registro ir oficialiai pašalintas iš mokesčių apskaita, individualaus verslininko statusas nepraranda galiojimo. Tuo pat metu piliečio įsipareigojimai individualiems verslininkams už save mokėti draudimo pensiją ir medicinos įmokas 2019 m.

Tais atvejais, kai individualus verslininkas dėl savo veiklos rezultatų negavo pelno ar net patyrė nuostolių, pareiga mokėti fiksuotas įmokas taip pat nepraranda galios. Draudimo įmokos turi būti sumokėtos laiku, neatsižvelgiant į verslo pelningumą. Įstatymai praktiškai nenumato individualių verslininkų atleidimo nuo įmokų mokėjimo. Individualaus verslininko statusas nepalengvina nei neįgaliesiems, nei pensininkams.

Tačiau yra išimčių, kai įmokos į pensijų fondą 2019 m. individualiems verslininkams nėra privalomos:

1. Motinystės atostogos, kol vaikui sukaks pusantrų metų.
2. Pagyvenusio asmens (vyresnio nei 80 metų), 1 grupės neįgaliojo arba vaiko su negalia, kuriam reikalinga priežiūra, buvimas šeimoje.
3. Perėjimas šauktinių tarnyba Rusijos armijoje.
4. Šeimos verslo kelionė su sutuoktiniu, kuris yra diplomatas arba konsulas.
5. Likite praėjimo vietoje karinė tarnyba sutuoktinis.

Norėdami gauti teisę būti atleisti nuo draudimo sumų pervedimo, turite apsilankyti Federalinėje mokesčių tarnyboje su dokumentų paketu, patvirtinančiu jūsų narystę specialioje mokėtojų kategorijoje. Arba galite atlikti individualaus verslininko uždarymo procedūrą, kad atšauktumėte įmokas sau.

Draudžiama nutraukti fiksuotų įmokų mokėjimą nepranešus mokesčių tarnybai ir negavus atsakymo iš institucijų.

Istorija kuriama amžininkų akyse, įstatymai nustatomi visuomenės interesais. Rusijos Federacijos vyriausybė stengiasi paremti visas verslininkų pastangas, todėl didžiąja dalimi teisinė bazė Rusijos Federacijoje numatytas lojalus požiūris į smulkųjį verslą. Remdamasis faktais iš šalies ūkio istorijos, kai, sekdamas staigus padidėjimas sekė verslininkų mokesčių našta masinis likvidavimas mažas ūkio subjektai, įstatymų pakeitimai traktuojami griežčiau. Tačiau be tam tikrų koregavimų įmoka į Pensijų fondą individualiems verslininkams 2019 metais taptų nepakeliama našta. Pagal 2017 m. lapkričio 21 d. įstatymą Nr. 335FZ Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnyje buvo padaryti reikšmingi pakeitimai, tačiau juose atsižvelgiama į smulkaus verslo interesus.

Ankstesnė išmokų apskaičiavimo schema buvo pagrįsta minimaliu atlyginimu.

2017 m. individualūs verslininkai turėjo sumokėti šias sumas:

• pensijų draudimui: minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 26% = 23 400 rublių.
• įjungta sveikatos draudimas: Minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 5,1% = 4590 rublių.

Iš viso už 2017 m Pervesta 27 990 rublių.

2019 metais minimalus atlyginimas buvo padidintas nuo 7500 iki 9489 rublių, tai yra pagal ankstesnę formulę individualus verslininkas mokėtų:

• pensijų draudimui: minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 26% = 29 606 rubliai.
• sveikatos draudimui: minimalus atlyginimas x 12 mėn. x 5,1% = 6028 rubliai.

Iš viso už 2019 m – 34634 rubliai.

Nereikia skaičiuoklės, kad suprastumėte, jog didėjant minimaliam atlyginimui, draudimo įmokos kasmet padidės mažiausiai 7600 rublių. Tokia perspektyva verslininkus nuvilia. Numatydamas nepasitenkinimą individualiais verslininkais, Vyriausybė pritarė nauja technika išmokų apskaičiavimas: vietoj to panaikinama sąsaja su minimaliu atlyginimu fiksuotos sumos kiekvienam fondui.

Atsižvelgiant į indeksavimą, šios sumos linkusios didėti ir Šis momentas Mokesčių kodeksas nustato mokėjimų dydžius už 3 metus iš anksto:

• 2019 m. individualus verslininkas į pensijų fondą sumokės 26 545 rublius, į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą – 5 840 rublių;
• 2019 m. – atitinkamai 29 365 ir 6 884 rubliai pensijų ir sveikatos draudimui;
• 2020 m. sumos bus 32 448 rubliai ir 8 426 rubliai.

Iš viso, priklausomai nuo metinės veiklos rezultatų, individualus verslininkas pereis į Pensijų fondo suma neviršijant aštuonių fiksuoto mokėjimo. Minimalus mokėjimas kasmet nustatomas įstatymų leidybos lygmeniu, atsižvelgiant į infliaciją. Naujoji skaičiavimo technologija skirta sumažinti individualių verslininkų išlaidas.

Įmokos į pensijų fondą viršija 300 tūkstančių rublių

Individualus verslininkas privalo pervesti šias įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą:

• fiksuotas – jo dydis yra įtvirtintas įstatyme ir turi būti sumokėtas bet kuriuo atveju;
• papildomai – skaičiuojant 1 proc metinės pajamos viršija 300 tūkst.

Apskaičiuojant šią įmoką didelę reikšmę turi pasirinkta mokesčių sistema, nuo kada skirtingi režimai Atsižvelgiama į įvairias pajamų rūšis:

1. Mokėtojai bendra sistema Su individualiais verslininkais susitikti ne itin dažnai. Jos pasirinkimą pagrindžia laisvė renkantis veiklos rūšį, noras būti įdomiu partneriu kitiems visų mokesčių mokėtojams. Tačiau tuo pat metu kyla nemažai sunkumų: pilnos atskaitomybės, nekilnojamojo turto mokestis, 13% pajamų mokestis, pridėtinės vertės mokestis ir kt. Pajamos pagal OSN draudimo išmokoms yra laikomos skirtumu tarp pajamų ir verslo veiklos sąnaudų.
2. Skirtingai nuo bendro, yra supaprastinta sistema, kurią stengiasi pasirinkti dauguma individualių verslininkų. Yra du mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo variantai: supaprastinta mokesčių sistema 6% ir supaprastinta mokesčių sistema 15%. Pirmuoju atveju, mokant 1% draudimo įmokos, pagrindas yra bendra gautų pajamų suma, antruoju - skirtumas tarp pajamų ir patirtų išlaidų.
3. Žemės ūkio mokestis gali būti mokamas tik esant ūkio produkcijos gamybos sąlygai. Mokesčio baze šiuo atveju laikomas pajamų ir išlaidų skirtumas, o papildomos įmokos į Pensijų fondą apskaičiavimo pagrindas – bendra pajamų suma.
4. Priskirtųjų pajamų mokestis mokamas valstybės nustatyto dydžio. Ši suma apskaičiuojama pagal koeficientus ir patvirtintą keitimą (numatomą pajamų sumą). UTII mokėtojai yra apriboti veiklos rūšies pasirinkimu, negali užsiimti gamyba, statybomis ir pan. Tokie individualūs verslininkai taip pat moka 1% pajamų nuo priskaičiuotos sumos.
5. Ypač individualiems verslininkams yra patentų sistema apmokestinimas. Jokia organizacija negali juo naudotis. Mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo jos mokėtojams schema yra panaši į UTII.

Įstatymas numato individualių verslininkų teisę grąžinti į Rusijos Federacijos pensijų fondą per klaidą didesnės sumos draudimo išmokų sumas.

Kadangi individualus verslininkas, kaip įmokų mokėtojas, gali atlikti skirtingus vaidmenis, jis turi laikytis šį vaidmenį atitinkančių terminų:

1. Jei individualus verslininkas perveda draudimo sumas už darbuotojus, Mokesčių kodeksas nustato mokėjimo terminą: mėnesio po pajamų kaupimo 15 dieną. Jei 15 diena patenka į ne darbo dieną, terminas yra pirmoji darbo diena po 15 d.
2. Mokant fiksuotas įmokas sau, individualiam verslininkui suteikiama iki gruodžio 31 d ataskaitiniai metai.

Individualus verslininkas gali įnešti draudimo sumas sau patogiais būdais: visa suma vienkartine išmoka arba avansiniais mokėjimais kelis kartus per metus.

Įprasta mokėjimus padalinti lygiomis dalimis į 4 mokėjimo dalis kiekvieną metų ketvirtį:

• iki kovo 31 d. už I ketvirtį;
• iki birželio 30 – 2 d.;
• iki rugsėjo 30 – 3 d.;
• iki gruodžio 31 d. (įmokų mokėjimo terminas) – už IV ketvirtį arba už metus.

Patogu mokėjimus išskaidyti, kad sumažintumėte vienkartinius mokėjimus. Be to, ketvirčio avansiniais mokėjimais naudojasi mokesčių lengvatomis besinaudojantys verslininkai.

Papildoma įmoka į Pensijų fondą mokama metams pasibaigus ir susumavus individualaus verslininko darbo rezultatus. Galutinis terminas – kitų ataskaitinių metų liepos 1 d. Tais atvejais, kai pajamų suma viršijo 300 tūkstančių rublių ribą. per metus papildomai vieno procento įmoka gali būti pervedama jau ataskaitiniu laikotarpiu.

Nuo metų pradžios neįsiregistravęs individualus verslininkas privalo mokėti įmokas tik už tą laiką, kai šis statusas buvo. Ta pati schema galioja uždarant individualų verslininką – skaičiuojama už individualaus verslininko veiklos laikotarpį. Mokėjimo suma visada suapvalinama iki sveikųjų skaičių.

Už pavėluotą draudimo įmokų mokėjimą reikėtų tikėtis baudų. Bet tai ne vienintelė sankcija, kurią galima gauti už draudimo išmokas. Tais atvejais, kai jie sąmoningai mažinami arba apskaičiuojami su klaidomis mažinimo kryptimi, veika prilyginama mokesčių teisės aktų pažeidimui.

Bauda, ​​už kurią gresia individualus verslininkas tokioje situacijoje, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnyje nustatyta 20–40% per mažai sumokėtos sumos.

Kur pervesti įmokas

Nuo 2017 m. Rusijos Federacijos nebiudžetinės lėšos patenka į Federalinės mokesčių tarnybos jurisdikciją. Tai turėjo įtakos draudimo sumų pervedimo mokėjimo duomenų pasikeitimams.

Rusijos Federacijos pensijų fondas ir Privalomojo sveikatos draudimo fondas lėšų nekaupia, o tvarko jų apskaitą. Asmenys perveda pinigus Federalinei mokesčių tarnybai naudodami šią informaciją:

Pamatas/tipas	IP sau	Individualus verslininkas darbuotojui
Pensijų fondas	18210202140061110160	18210202010061010160
FFOMS	18210202103081013160	18210202101081013160
FSS	39310202050071000160	18210202090071010160

Dėl teisingas užpildymas galima susisiekti su mokėjimais mokesčių inspekcija. Ten galite gauti formos pavyzdį pirkimo užsakymas arba paprašykite inspektoriaus pagalbos.

Be to, kvitą galima užpildyti internetu, naudojant oficialų Federalinės mokesčių tarnybos portalą, kuriame žingsnis po žingsnio įvedami pervedimo duomenys.

Individualių verslininkų įmokų į Pensijų, medicinos ir draudimo fondus mokėjimo pokyčiai 2019 m

Analizuojant visus teisės aktų pakeitimus, galima pastebėti jų reikšmę. Tai esminiai pokyčiai, paliečiantys visiškai skirtingas sritis.

Iš esmės nauja mokėjimo ir atsiskaitymo technologija turėtų būti pelningesnė individualiems verslininkams:

1. Mokėjimo suma nebeskaičiuojama pagal dydį Minimalus atlyginimas darbo. Jos ūgis nebeturi įtakos mokesčių našta verslininkas. Sumos yra nustatytos valstybės, įregistruotos Mokesčių kodekse ir joms taikomos metinė infliacija.
2. Federalinis mokesčių paslauga– koncentracijos centras Pinigai. Čia pateikiami visi mokesčiai ir rinkliavos, taip pat fizinių asmenų draudimo įmokos.
3. Mokėjimo terminai ir ataskaitų teikimas nepasikeitė 2019 m.
4. Pakeitimai palietė draudimo sumų pervedimo detales.

Individualus verslininkas turi prisiimti atsakomybę už savo įsipareigojimus mokėti draudimo įmokas. Tai nėra mokestis ar našta – tai sumos, kurias jis investuoja į savo ateitį. Esamas individualaus verslininko statusas visada yra prievolė pervesti įmokas.