Pagalba motinai gimus vaikui darbe. Finansinė pagalba, susijusi su vaiko gimimu

Tarnybos ekspertai kalba apie tai, ar finansinės paramos sumai, susijusiai su vaiko gimimu, yra taikomas gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos, taip pat apie šią išmoką pagrindžiančius dokumentus. Teisinės konsultacijos GARANTSvetlana Ovchinnikova ir Maksimas Zolotykhas.

Vadovo įsakymu darbuotojui išmokama 19 000 rublių finansinė pagalba, susijusi su vaiko gimimu. Ar ši finansinė pagalba apmokestinama draudimo įmokomis ir gyventojų pajamų mokesčiu? Ar darbuotojas turėtų pateikti pažymą iš žmonos darbovietės, kurioje būtų informacija apie jos panašios pagalbos gavimą (ar negavimą) ir šios pagalbos dydį?

Finansinės paramos mokėjimas darbuotojams nepriklauso nuo atliekamo darbo kiekio ir kokybės ir nėra susijęs su darbuotojo darbo funkcijų atlikimu, todėl nesusijęs su darbo užmokesčiu. Materialinė pagalba darbuotojai gali būti apmokami pagal vadovo įsakymą arba vadovo pasirašytą organizacijos darbuotojo prašymą. Organizacija turi teisę kolektyvinėje sutartyje numatyti finansinės paramos išmokėjimo darbuotojams atvejus, sąlygas ir tvarką.Art. 41Rusijos Federacijos darbo kodeksas) ir (arba) vietiniuose darbdavio nuostatuose.

Privalomos įmokos Socialinis draudimas Rusijos Federacijos pensijų fonde, Privalomojo sveikatos draudimo fonde ir Rusijos Federacijos federaliniame socialinio draudimo fonde

Pagal 1 dalis str. 7 Federalinis įstatymas 2009 m. liepos 24 d. N 212-FZ (toliau – Įstatymas N 212-FZ), draudimo įmokų mokėtojų draudimo įmokų apmokestinimo objektas yra jų sukaupti mokėjimai ir kiti atlyginimai asmenys pagal darbo santykių ir civilinės teisės sutartis, kurių dalykas yra darbų atlikimas, paslaugų teikimas, taip pat pagal autorines užsakymo sutartis, išimtinių teisių perėmimo sutartis, licencines sutartis.

Įstatymo N 212-FZ 9 straipsnis apibrėžia nesukauptų mokėjimų ir atlyginimų sąrašą. draudimo įmokų. Tarp tokių išmokų yra draudimo įmokų mokėtojų darbuotojams (tėvams, įtėviams, globėjams) teikiamos vienkartinės finansinės pagalbos sumos, kai vaiko gimimas, mokama per pirmuosius metus po jo gimimo, bet ne daugiau kaip 50 000 rublių už kiekvieną vaiką (3 punktas, 1 dalis, str. 9Įstatymas N 212-FZ). Pirmieji gyvenimo metai baigiasi vaiko gimtadienio išvakarėse (3 punktas str. 4Įstatymas N 212-FZ).

Jei finansinė pagalba, susijusi su vaiko gimimu, išmokama praėjus vieneriems metams po jo gimimo, tada draudimo įmokas mokanti organizacija turi teisę kreiptis11 punktas, 1 dalis, str. 9Įstatymas N 212-FZ, pagal kurį darbdavių savo darbuotojams teikiamos finansinės pagalbos sumos, neviršijančios 4000 rublių, nėra apmokestinamos draudimo įmokomis. vienam darbuotojui per atsiskaitymo laikotarpis(taip pat žr laiškąRusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerija, 2010-05-04 N 5905-17).

Taigi nagrinėjamoje situacijoje visa finansinės paramos suma (19 000 rublių) nebus apmokestinama draudimo įmokomis į Pensijų fondą, Privalomojo sveikatos draudimo fondą ir Rusijos Federacijos federalinį socialinio draudimo fondą, jei ji bus sumokėta per 2010 m. pirmaisiais metais po vaiko gimimo.

Jei tokią pagalbą moka darbdavys praėjus vieneriems metams po kūdikio gimimo, tada draudimo įmokos turi būti imamos už sumą, viršijančią 4000 rublių.

Draudimo nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų įmokos

PagalArt. 20.11998 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas N 125-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų“ (toliau – Įstatymas N 125-FZ) draudimo įmokų apmokestinimo objektas yra išmokos ir kiti atlyginimai, kuriuos moka draudikai. apdraustųjų pagal darbo santykius ir civilines sutartis, jeigu pagal civilinė sutartis Draudėjas privalo sumokėti draudikui draudimo įmokas. Draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas yra šių įmokų ir kitų draudėjų apdraustojo naudai sukauptų atlyginimų suma, išskyrus nurodytas Draudimo įmokų sumas. Art. 20.2Įstatymas N 125-FZ.

Atkreipkime dėmesį, kad NS ir PZ privalomojo socialinio draudimo įmokų apmokestinimo objektas ir jų apskaičiavimo bazė visiškai sutampa su apmokestinimo objektu ir įstatyme N 212-FZ numatytu privalomojo socialinio draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindu. (Art. 20.1Įstatymas N 125-FZ). Pagalp. 3 p. 1 str. 20.2Įstatymui N 125-FZ draudimo įmokos neapmokestinamos: už draudimą iš NS ir PZ – vienkartinės finansinės pagalbos, kurią draudikai suteikė darbuotojams gimus vaikui, suma, mokama per pirmuosius metus po jo gimimo, tačiau suma ne didesnė kaip 50 000 rublių.

Be to, darbdavių savo darbuotojams teikiamos finansinės pagalbos sumos, neviršijančios 4000 rublių, nėra apmokestinamos draudimo įmokomis. vienam darbuotojui per atsiskaitymo laikotarpį (p. 12 punkto 1 str. 20.2Įstatymas N 125-FZ). Tai yra (kaip ir privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokų atveju), jei finansinė parama, susijusi su vaiko gimimu, išmokama praėjus vieneriems metams po jo gimimo, tokiai paramai netaikomos draudimo įmokos tik 4 tūkst. rublių, o suma viršija 4000 rublių. yra mokamos NS ir PZ draudimo įmokos.

Asmeninių pajamų mokestis

Pagrįstas 1 punktas str. 209Visų pirma Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas gyventojų pajamų mokesčio objektu pripažįsta pajamas, kurias mokesčių mokėtojas (fizinis asmuo) gauna iš Rusijos Federacijos šaltinių. Kai nustato mokesčio bazė gyventojų pajamų mokesčiui įskaičiuojamos visos jo gautos mokesčių mokėtojo pajamos tiek pinigais, tiek natūra.1 punktas str. 210 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Dėl 1 punktas str. 226Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą organizacijos, iš kurių arba dėl santykių, su kuriomis mokesčių mokėtojas gavo pajamų, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti iš mokesčių mokėtojo ir sumokėti į biudžetą mokesčio sumą. Pagal 4 punktas str. 226Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, mokesčių agentai privalo išskaičiuoti sukauptą mokesčio sumą tiesiogiai iš mokesčių mokėtojo pajamų, kai jie faktiškai sumokami.

Pajamos, kurios neapmokestinamos (neapmokestinamos), nurodytos 2 str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pagal8 punktas, str. 217Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nėra apmokestinamas sumos vienkartinės išmokos(įskaitant finansinę pagalbą), kurią darbdaviai teikia darbuotojams gimus vaikui per pirmuosius metus po jo gimimo, bet ne daugiau kaip 50 000 rublių. Už materialinės pagalbos sumas, viršijančias 50 000 rublių, išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis bendra tvarka. Šios dalies nuostatos taikomos ir pajamoms, kurias mokesčių mokėtojas gauna natūra (laiškąRusijos finansų ministerija 2010-09-08 N 03-04-06/6-175).

Pagal28 str. 217Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas atleidžia nuo mokesčių pajamų, neviršijančių 4000 rublių už mokestinis laikotarpis, kuriuos darbuotojai gauna kaip darbdavių teikiamą finansinę pagalbą.

Atsižvelgiant į normas 23 skyriusRusijos Federacijos mokesčių kodeksas, mokant darbuotojui 19 000 rublių finansinę pagalbą, susijusią su vaiko gimimu, per pirmuosius metus po jo gimimo, nurodyta suma yra atleidžiama nuo gyventojų pajamų mokesčio.

Finansinės paramos, susijusios su vaiko gimimu, mokėjimas, kurį organizacija atlieka praėjus vieneriems metams po vaiko gimimo, neapmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu tik iki 4000 rublių.

Dokumentai, kuriais grindžiamas finansinės paramos išmokėjimas

Finansinė pagalba gali būti išmokėta vadovo įsakymu arba organizacijos darbuotojo prašymu, vadovo nutarimu.

Finansinės paramos mokėjimo nurodyme paprastai nurodoma:

pagalbą gaunančio asmens pavardė, vardas ir patronimas;

Finansinės paramos mokėjimo priežastis;

Finansinės paramos suma.

Prie šių dokumentų pridedamos vaiko gimimo (įvaikinimo) liudijimo kopijos.

Dėl būtinybės darbuotojui pateikti pažymą iš žmonos darbovietės su informacija apie jos gavimą (negavimą) finansinę pagalbą, susijusią su vaiko gimimu ir šios paramos dydį, atkreipiame dėmesį sekantis. Rusijos finansų ministerijos laiškuosedata 2012-12-26 N 03-04-06-367, 2012-01-25 N 03-04-05/8-67paaiškinama, kad nuo normos8 punktas, str. 217Rusijos Federacijos mokesčių kodekse teigiama, kad neviršija 50 000 rublių vienkartinė finansinė pagalba gimus vaikui vienam iš jų pasirinktų tėvų arba dviem tėvams, kurių bendra suma yra 50 000 rublių. apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu.

Taigi Rusijos finansų ministerija nuosekliai laikosi požiūrio, kad atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio už materialinę pagalbą 50 000 rublių konkrečiam vaikui gali būti taikomas tik vieną kartą, kai vienas iš tėvų arba abu gali pasinaudoti lengvata, paskirstydami ją tarpusavyje 50 000 rublių (taip pat žr. Rusijos finansų ministerijos laiškusdata 2013-01-07 N 03-04-06 24978, 2013 m. sausio 16 d. N 03-04-05/10-26).

Tačiau aukščiau pateiktas Rusijos finansų ministerijos teiginys neatrodo visiškai teisingas. Juk Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normos nenurodo, kad pasinaudojant numatytomis lengvatomis8 punktas, str. 217Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą mokesčių mokėtojas, turintis vaiką, gali tai daryti tik su sąlyga, kad antrasis iš tėvų nepasinaudojo šia lengvata. Mokesčių teisės aktai nenustato jokių reikalavimų antrajam iš tėvų patvirtinti tinkamos finansinės paramos negavimo faktą.

Rusijos finansų ministerijos atstovailaišką2012-12-07 N 03-04-06/8-346 taip pat pažymi, kad specialiosios nuostatos, įtvirtinančios darbdavio teisę, skaičiuojant neapmokestinamą materialinę pagalbą, reikalauti pateikti pažymą apie 2012 m. forma 2-NDFL„Pažyma apie asmens 20__ metų pajamas“ iš kito tėvo darbo vietos, m. NKRusijos Federacija nėra apribota. Tuo pačiu metu, kai organizacijos darbuotojas gauna materialinę pagalbą, atsakomybę už teisingą gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimą Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas priskiria organizacijai, kuri yra mokesčių agentas, tuomet norint patvirtinti vieno iš tėvų tokios pagalbos gavimo ar negavimo faktą, organizacijos reikalavimai pateikti informaciją apie asmenų pajamas 2-NDFL formoje atrodo pagrįsti.

Jei organizacijos darbuotojas nepateikia informacijos apie nurodytos finansinės pagalbos gavimą kito iš tėvų, kuris yra kitos organizacijos darbuotojas, tada organizacija turi teisę savarankiškai reikalauti reikiamos informacijos iš kitos organizacijos.

Jei neįmanoma pateikti pažymosforma 2-NDFLdėl aplinkybių, nepriklausančių nuo asmens valios (pavyzdžiui, kitas iš tėvų nedirba), atleidimą nuo mokesčių už nurodytą finansinę pagalbą organizacija gali atlikti remdamasi kito iš tėvų pasirašytu atitinkamu pareiškimu dėl nevykdymo. nurodyto mokėjimo gavimas.

IN laiškąRusijos finansų ministerija 2013-01-07 N 03-04-06/24978 taip pat nurodo, kad vieno iš tėvų finansinės paramos gavimo (negavimo) faktui patvirtinti gali būti naudojamasi.forma 2-NDFL, kuriame pateikiami duomenys apie jo darbdavio asmeniui sumokėtas pajamas už laikotarpį per pirmuosius metus po vaiko gimimo. Be to, norint patvirtinti, kad nėra darbo santykių su vienu iš tėvų, gali būti naudojami jo darbo žurnalo duomenys, taip pat atitinkamos įdarbinimo tarnybos išduotos pažymos.

Dėl nagrinėjamos situacijos,skaitydami aukščiau pateiktus Rusijos finansų ministerijos paaiškinimus, taip pat teisminės praktikos trūkumą, manome, kad siekiant išvengti mokestinės rizikos organizacijai, patartina užtikrinti dokumentų, patvirtinančių faktą, kad darbuotojo žmona, prieinamumą. gavo (arba negavo) numatytos finansinės paramos 8 punktas, str. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Ekspertų atsakyme minimų dokumentų tekstus galima rasti žinyne teisinę sistemą GARANTIJA.

Nepaisant to, kad dabartiniai teisės aktai numato tam tikrą lygį socialines garantijas teikiamos dirbančioms moterims ir vyrams gimus vaikui šeimoje, daugelis darbdavių praktikuoja ir papildomas finansinės paramos išmokas darbe gimus vaikui. Tačiau šis klausimas yra gana neskaidrus teisinis reguliavimas. Todėl visos darbo santykių šalys turėtų žinoti, kaip iš darbdavio mokama finansinė parama gimus vaikui, kaip ją galima gauti ir ar jos teikimas yra privalomas.

Kas yra finansinė pagalba gimus vaikui – teisės aktai

Pagal materialinę pagalbą šiuolaikiniame darbe ir mokesčių įstatymas numanomos priemonės socialinė apsauga darbuotojų, kuriuos darbdaviai atlieka savanoriškai. Tai gali apimti finansinės pagalbos teikimą gimus vaikui – daugelis darbdavių taiko tokią praktiką, kad atlygintų darbuotojus. Teisės aktuose materialinės pagalbos samprata atsispindi tik Mokesčių kodas, būtent šiuose straipsniuose, reglamentuojančiuose apmokestinimą ir draudimo įmokų apskaičiavimą:

• Art. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
• Art. 270 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
• Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnis.

Turėtų būti privalomas atskirti finansinę pagalbą darbuotojui gimus vaikui ir motinystės išmokos. Visų pirma, motinystės išmokos yra privalomos formos valstybės parama, nors jas iš dalies apmoka pats darbdavys – vėliau visos jo išlaidos kompensuojamos iš Sodrai. Materialinės pagalbos atveju valstybė jos nekompensuoja, o numato galimybę ją atleisti nuo apmokestinimo.

Pagrindinis dalykas, kurį turėtų suprasti ir darbuotojai, ir darbdaviai, yra tai Finansinė pagalba gimus vaikui yra savanoriška. Jokie federalinio ar vietinio lygmens įstatymai, įstatymai negali įpareigoti tokių mokėjimų – jie nustatomi tik įmonės nuostatuose, taip pat visa jų apskaičiavimo, dydžio ir kitų skaičiavimų tvarka.

Bet jei finansinės paramos vaikui mokėjimas buvo numatytas kolektyvinėje sutartyje, darbo sutartis, ar kitus vidinius dokumentus , tada atsisakymas jo teikimas gali būti laikomas darbo teisės aktų pažeidimu ir užtraukti darbuotojui atsakomybę.

Kaip gauti finansinę paramą vaiko gimimui

Norėdami gauti finansinę pagalbą vaiko gimimui darbe, darbuotojas ar darbuotojas turi parašyti darbdaviui adresuotą prašymą. Tuo pačiu metu tokios rūšies materialinė pagalba turi būti numatyta pagal vietinius įmonės nuostatus. Be to, šiuose reglamentuose, dažniausiai išreikštuose atskiros nuostatos forma, gali būti numatyta griežtai apibrėžta tokių išmokų teikimo tvarka, apribojimai, sąrašas. reikalingus dokumentus iš darbuotojo ir kitos jo atsiradimo sąlygos.

Darbuotojai turi teisę kreiptis į savo darbdavį, jei jiems bet kuriuo atveju reikia finansinės pagalbos, net jei tai nenumatyta jokiuose surašytuose dokumentuose. Tačiau tokioje situacijoje, mokesčių institucijos Gali kilti įtarimas, kad ši išmoka yra ne socialinė, o skatinamojo ar atrankinio pobūdžio, o tai neleis išvengti šių sumų apmokestinimo.

Tiesioginis finansinės paramos kaupimas vykdomas tik po to, kai vadovas išsiunčia atitinkamą įsakymą buhalterijai apie jos suteikimą. Kartu darbdaviai turi teisę teikti finansinę pagalbą vaikui ne tik grynais, bet ir natūra – įmonės gaminiais, būtiniausiomis prekėmis, vaikiškais žaislais, kelionių kuponais, medicininių sąskaitų apmokėjimu ar kitomis priemonėmis. Tačiau bet kuriuo atveju ši pagalba turi turėti piniginį ekvivalentą, kad būtų galima apskaičiuoti jos dydį vėlesniam pranešimui.

Darbdavio finansinės pagalbos darbuotojams apmokestinimas vaikui

Teisės aktai numato tam tikrus neapmokestinamos finansinės paramos dydžio apribojimus. Visų pirma, jo bendra suma, nesusijusi su konkrečiomis kaupimo aplinkybėmis, gali būti ne didesnė kaip 4 tūkstančiai rublių per metus - daugelis darbdavių naudoja šį mechanizmą, kad suteiktų finansinę pagalbą darbuotojų atostogoms.

Tačiau vaiko gimimas yra išimtis.

Taigi galiojantys teisės aktų standartai rodo, kad finansinė parama, kurią darbdavys teikia pirmaisiais metais nuo vaiko gimimo ar jo įvaikinimo, negali būti apmokestinama mokesčiais iki 50 tūkstančių rublių. Tačiau reikia nepamiršti, kad ši suma gali būti mokama tik pirmaisiais metais nuo gimimo ar įvaikinimo dienos ir tik vienam iš tėvų. Šį faktą galima kontroliuoti mokesčių paslauga tikrinant ataskaitas už kiekvieną iš tėvų, ir šiuo atveju už mokesčių slėpimą atsakys tėvai, o ne darbdavys.

Visos viršijančios sumos bus apmokestinamos kaip įprasta. Draudimo mokesčiai finansinė parama apmokestinama bendrais pagrindais taip pat, kaip ir gyventojų pajamų mokestis. Tai yra, jei pagalbos suma buvo ne didesnė kaip 4 tūkstančiai rublių arba ne daugiau kaip 50 tūkstančių rublių gimus vaikui, arba jei pagalba buvo suteikta dėl darbuotojo, jo giminaičio mirties ar ekstremalią situaciją arba po teroristinio išpuolio – įmokos į ją neįskaitomos.

Priklausomai nuo organizacijos nustatytų standartų, tiek jo artimiausi tėvai, tiek kiti giminaičiai gali gauti finansinę pagalbą vaikui – in tokiu atveju viskas priklauso nuo nusistovėjusių jos apskaičiavimo principų. Be to, atskira šių išmokų teikimo galimybė gali būti ir finansinė pagalba vaiko gydymui, jei reikia, įskaitant brangią.

Neapmokestinamas limitas taikomas tik vienam vaikui. Tai reiškia, kad gimus keliems vaikams, pavyzdžiui, dvyniams ar trynukams, neapmokestinamos finansinės paramos dydis padidėja 50 tūkstančių rublių už kiekvieną vaiką. Tačiau kai kurie darbdaviai gali konkrečiai nustatyti finansinės pagalbos teikimo tvarką, pavyzdžiui, tik gimus dvyniams ar trynukams, bet ne gimus vienam vaikui, siekdami suteikti pagalbą tėvams, susiduriantiems su padidėjusia padėtimi. darbo krūvis.

Mokėjimo tvarką ir darbdavio finansinės paramos dydį gimus vaikui 2019 metais įmonės nustato savarankiškai. Abu tėvai gali gauti finansinę paramą. Skaičiuojant svarbu atsižvelgti į ribas, kurios taikomos gyventojų pajamų mokesčiui ir įmokoms. 2019 metais mokesčių administratorius taiko naują požiūrį į šių sumų apmokestinimą.

Kas gali gauti finansinę pagalbą gimus vaikui 2019 m

Finansinę pagalbą gali gauti ir kūdikio mama, ir tėtis. Be to, tai įmanoma, jei abu tėvai yra to paties darbdavio darbuotojai. Faktas yra tas, kad įmonės savo nuožiūra sudaro darbuotojų, turinčių teisę gauti išmokas, sąrašą ir jų dydį.

Materialinės paramos mokėjimo sąlygos ir jos rūšys dažniausiai nustatomos darbo, kolektyvinėje ar vietinėje sutartyje norminis aktas. Pavyzdžiui, darbuotojai Federalinė agentūra komunikacijos teikia pagalbą dviem sumai minimalūs dydžiai atlyginimas (Nuostatų 12 punktas, patvirtintas Rossvyaz 2016 m. lapkričio 8 d. įsakymu Nr. 244).

Olegas Khoroshy atsako,

mokesčių departamento pelno mokesčio skyriaus vedėjas
ir Rusijos finansų ministerijos muitų politika

Finansinė pagalba gali būti teikiama naudojant nepaskirstytą pelną. šie metai arba ankstesniais metais. Tik organizacijos steigėjai (dalyviai, akcininkai) gali leisti panaudoti ankstesnių metų nepaskirstytą pelną finansinei paramai mokėti. Jei suteikiate finansinę pagalbą darbuotojui ar jo šeimos nariui einamųjų metų pelno sąskaita, tada organizacijos savininkų leidimo nereikia. Pirmiausia įmonė nusprendžia, iš kokių lėšų bus skirta finansinė parama, o tada surašo dokumentus. Dokumentų, kuriuos reikės surašyti apmokėjimui, sudėtis priklauso nuo pasirinkimo.

Kokius dokumentus turėčiau pateikti norint gauti finansinę pagalbą?

Norėdami gauti išmoką, pateikite vaiko gimimo liudijimą ir prašymą dėl pinigų. Jame atspindėkite finansinės pagalbos priežastį ir banko duomenis, kur buhalteriui reikia pervesti pinigus. Tai aktualu, jei norite gauti lėšas negrynaisiais pinigais.

Paruošti finansinės pagalbos dokumentų pavyzdžiai

Ekspertai parengė formas ir dokumentų pavyzdžius, kuriuos buhalteriai rengia mokėjimams darbuotojams, įskaitant finansinę pagalbą. Pavyzdžiui, galite atsisiųsti:

• Darbuotojo prašymas finansinei paramai gauti

Prašymo dėl finansinės paramos gimus vaikui pavyzdys 2019 m

Norėdami gauti finansinę pagalbą gimus ar įvaikinti vaiką, darbuotojas surašo bet kokios formos prašymą. Prie prašymo turi būti pridėta vaiko gimimo liudijimo arba įvaikinimo dokumentų kopija.

Apskritai finansinės pagalbos poreikio dokumentais dokumentuoti nereikia. Užtenka darbuotojo pareiškimo. Tačiau mokėjimas gimus vaikui neviršijant ribos nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu ir įmokomis. Todėl svarbu patvirtinti, kad jis reikalingas naujagimiui.

Finansinės paramos prašymo pavyzdys

Jei įmonės vadovybė manys, kad galima suteikti finansinę pagalbą, vadovas išduos įsakymą. Jame nurodoma mokėjimo suma.

Gyventojų pajamų mokestis ir įmokos už pagalbą gimdymui

Pasvarstykime, kada ir kokia suma išskaičiuoti mokesčius ir įmokas iš finansinės paramos.

Asmeninių pajamų mokestis. Finansinės paramos vaiko gimimo neapmokestinamoji riba yra 50 000 rublių. Jis taikomas kiekvienam iš tėvų, o ne jiems abiem kartu. Ir jei įmonėje dirba abu tėvai, tada išmokėkite 50 000 rublių be išskaičiuojamo mokesčio. kiekvienam.

Pagal kodeksą 50 000 rublių vienkartinė išmoka, kurią darbdaviai moka darbuotojams gimus vaikui pirmaisiais jo gyvenimo metais, yra atleidžiama nuo gyventojų pajamų mokesčio (217 straipsnio 8 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Tačiau kaip nustatyti šią ribą, nėra aiškiai nurodyta. Anksčiau pareigūnai manė, kad tai susiję su abiem tėvais (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. gruodžio 26 d. raštai Nr. 03-04-06/6-367, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2013 m. balandžio 2 d. Nr. ED-17 -3/36).

Toks požiūris nebuvo naudingas nei įmonei, nei darbuotojams. Jei organizacijoje dirbo tik vienas iš tėvų, buhalteris turėjo išsiaiškinti, ar antrasis iš tėvų gavo finansinę pagalbą jo organizacijoje, kiek ir ar tas darbdavys neišskaičiavo mokesčių. Tėvams, kurie iš viso gavo daugiau nei 50 000 rublių, buvo saugiau išskaičiuoti mokestį nuo perviršio.

Finansų ministerija paaiškino, kaip elgtis su draudimo įmokomis už materialinę paramą buvę darbuotojai. Pareigūnai svarstė situaciją, kai į pensiją išėjusiam ir išeinančiam darbuotojui įmonė kas mėnesį moka įmokas. Kaip pataria Finansų ministerija

Draudimo įmokos. Buhalteris neturėtų išskaičiuoti įmokų iš finansinės pagalbos už vaiko gimimą, kuri buvo suteikta abiem tėvams, neviršijant 50 000 rublių. Be to, limitas skaičiuojamas kiekvienam iš tėvų atskirai (Rusijos finansų ministerijos 2017 m. gegužės 16 d. raštas Nr. 03-15-06/29546).

Pareigūnai svarstė situaciją, kai abu tėvai dirba toje pačioje įmonėje. Jiems gimė kūdikis, todėl organizacija suteikė finansinę pagalbą visiems. Už tokį mokėjimą nereikia kaupti įmokų, jei vienu metu įvykdomos dvi sąlygos: suma neviršija 50 000 rublių. ir buvo sumokėta per pirmuosius metus po vaiko gimimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 3 papunktis, 1 punktas).

Vaikų gimimas šeimoje yra džiugus įvykis kiekvieno žmogaus gyvenime. Nors tai susiję su rimtumu materialinės išlaidos: tiek prieš pasirodymą, tiek po jo. Bet kokia pagalba tėvams, globėjams ir įtėviams tokioje situacijoje nebus nereikalinga. Be to, jį gali gauti abu tėvai.

Tokia materialinė pagalba nėra susijusi su darbo užmokesčiu, nes ji nėra nei skatinančio, nei kompensuojamojo pobūdžio, o skirta tikslinei pagalbai darbuotojui, atsidūrusiam ypatingoje gyvenimo situacijoje. Pažiūrėkime, kaip iš darbdavio gaunama finansinė pagalba vaiko gimimui.

Vienkartinė finansinė pagalba darbuotojams teikiama, kai:

• Gimdymas;
• įvaikinimas, įvaikinimas;
• globos nustatymas.

Įstatymų leidėjų nuomonė dėl gyventojų pajamų mokesčio bazės ir tokių pajamų draudimo įmokų nustatymo turi savo ypatumą.

Mokesčiai

Mokesčių požiūriu materialinė pagalba yra laikoma ekonomine nauda, ​​todėl yra apmokestinama (DK 208, 209, 210 straipsniai). Tačiau socialinis tikslinių pajamų pobūdis leido atleisti nuo mokesčių atskiros rūšys finansinė pagalba arba atskiros jos sumos nustatyta riba. Apie tai rašėme straipsnyje.

Kai apskaičiuojama finansinė pagalba vaiko gimimui, apmokestinimas leidžia neįtraukti į bazę gyventojų pajamų mokesčio sumą iki 50 000 rub. kiekvienam iš vaikų (PMĮ 217 straipsnio 8 punktas). Ši riba neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu per pirmuosius metus nuo gimimo (įvaikinimo) datos. Be to, kiekvienam iš tėvų nustatyta didžiausia leistina 50 tūkst. Taip mano pareigūnai (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017-07-08 raštas Nr. 03-04-06/50382). Prisiminkime, kad anksčiau limitas buvo nustatytas abiem tėvams.

2015 m. rugsėjo 10 d. Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas Nr. ММВ-7-11/387@ nustato specialius pajamų ir atskaitymų kodus, jie atsispindi gyventojų pajamų mokesčio ataskaitų formose:

• pajamų kodas 2762 - darbdavio suteiktos vienkartinės finansinės paramos suma;
• atskaitos kodas 508 - išskaitymas iš finansinės paramos sumos.

Šie kodai turi būti nurodyti ataskaitų formose: sertifikatas 2-NDFL ir.

Draudimo įmokos

Draudimo įmokos apima mokėjimus ir kitus atlyginimus, mokamus pagal darbo teisės aktus asmenų, kuriems taikomas privalomasis draudimas(125-FZ 20.1 straipsnis ir Mokesčių kodekso 420 straipsnis). Finansinė parama vaiko gimimui 2019 metais draudimo įmokų požiūriu vertinama taip pat, kaip ir nustatant gyventojų pajamų mokesčio bazę. Tikslinis personažas tokia materialinė parama leidžia ją neįtraukti į įmokų apskaičiavimo sumą, bet taip pat neviršijant 50 000 rublių už kiekvieną vaiką per metus (Mokesčių kodekso 20.2 straipsnio 3 punktas ir 125-FZ 422 straipsnio 3 punktas). Rusijos Federacija).

Registracija pas darbdavį

Panagrinėkime dokumentų rengimo tvarką suteikti darbuotojams tokią finansinę pagalbą.

Žingsnis 1. Darbuotojas surašo prašymą gauti finansinę pagalbą gimus vaikui, adresuotą organizacijos vadovui.

2 veiksmas. Prideda dokumentus:

• civilinės metrikacijos institucijų išduotas liudijimas ir gimimo liudijimas (kiekvienam);
• išrašas iš sprendimo nustatyti globą (įsiteisėjusio teismo sprendimo dėl įvaikinimo kopija, vieno ar kelių vaikų perdavimo globėjų šeimai sutarties kopija).

3 žingsnis. Pagal prašymą organizacijos vadovas išduoda administracinį dokumentą (įsakymą) dėl tikslios nurodytos sumos finansinės paramos skyrimo.

4 veiksmas. Užsakymas su priedais siunčiamas į buhalteriją apskaičiavimui apdoroti. Jei pagalbos suma neviršija ribos (50 000 rublių kiekvienam asmeniui), tada nėra prievolės skaičiuoti įmokas ir gyventojų pajamų mokestį. Jei suma daugiau nei riba, tuomet nuo perviršinės sumos turi būti skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos.

Ypatingą dėmesį atkreipkite į laikotarpį, kuriam suplanuotas mokėjimas! Savo teise į 50 000 rublių neapmokestinamą ribą galite pasinaudoti tik pirmaisiais metais po vaikų gimimo šeimoje.

5 žingsnis. Atlikus skaičiavimus, buhalterija sukuria mokėjimo dokumentas. Jei organizacija pasirinko negrynaisiais darbo užmokesčio mokėjimo būdą, finansinė parama pervedama į darbuotojo kortelę. Jei naudojami atsiskaitymai grynaisiais, išrašomas išlaidų kasos orderis.

Finansinę paramą vaiko gimimui 2018 metais gali mokėti ne tik valstybė, bet ir darbdavys. Straipsnyje išsamiai apžvelgsime finansinės paramos kreipimosi tvarką, prašymo dėl jos išmokėjimo pavyzdį, atspindėjimą apskaitoje, taip pat draudimo įmokų ir gyventojų pajamų mokesčio pagalbos skyrimą.

Finansinės pagalbos rūšys

Pagrindinis finansinė pagalba gimus vaikui, teikia valstybė, tokios išmokos yra privalomos. Be to, yra ir neprivalomų mokėjimų, į kuriuos įeina darbdavių jauniems tėvams mokama finansinė parama.

Be to, mokėjimai gali būti vienkartiniai arba kas mėnesį. Kitas mokėjimų skirstymas gali būti svarstomas atsižvelgiant į jų mokėjimo šaltinį, ty federalinį ir regioninį.

Valstybės mokėjimai

IN motinystės atostogos būsimoji mama išeina 30 savaitę, todėl jai skiriama nedarbingumo atostogos. Mokėjimai besilaukiančiai mamai:

• Pašalpa už registraciją gimdymo klinikoje iki 12 nėštumo savaičių, suma nuo 2018 m. vasario 1 d. yra 632,76 rubliai;
• Vienkartinė išmoka gimus vaikui. Šią pašalpą jauna mama gauna išrašyta iš gimdymo namų. Jis taikomas neatsižvelgiant į tai, ar mama dirbo iki nėštumo, ar ne. Nuo 2018 m. tokio mokėjimo suma yra 16 873,54 rubliai;

Norėdami kreiptis dėl gimimo pašalpos, turėsite pateikti šiuos dokumentus:

• pareiškimas;
• Pažyma, kad antrasis iš tėvų tokių išmokų negavo;
• Pažyma iš registro įstaigos;
• Gimimo liudijimas (kopija ir originalas);
• Tėvo ir motinos pasai (kopijos ir originalai).

Svarbu! Nuo 2018 m. jaunieji tėvai gali gauti mėnesinę išmoką gimus pirmagimiui iki 1,5 metų. Ji mokama sąskaita regioninis biudžetas, o jo dydis priklauso nuo pragyvenimo atlyginimas.

Nuo 2018-01-01 numatytas ir naujas mokėjimas. Ji teikiama vadovaujantis įstatymu „Dėl mėnesinių mokėjimųšeimoms su vaikais“ ir kas mėnesį mokama jaunai šeimai, gimus pirmagimiui iki 1,5 metų. Išmokos dydis priklausys nuo pragyvenimo išlaidų, nustatytų gyvenamosios vietos regione antrąjį metų ketvirtį prieš prašymo pateikimo metus. 2018 m. ji sudarys maždaug 10 523 rublius.

Finansinė pagalba iš darbdavio

Priklausomai nuo organizacijos, jauna mama gali gauti finansinę pagalbą iš savo darbdavio. Kartais tai numato įmonės politika, o kai kuriais atvejais darbuotojas gali prašyti pagalbos savo iniciatyva. Tačiau reikia atsiminti, kad darbdavys neprivalo tenkinti savo darbuotojo prašymo.

Svarbu! Finansinė pagalba organizacijose gali būti numatyta kolektyvinėje sutartyje arba darbuotojas gali prašyti tokios pagalbos.

Jei įmonė numato finansinės paramos mokėjimą už darbuotojų vaikų gimimą, tai turėtų būti numatyta kolektyvinėje sutartyje.

Prašymas gauti finansinę pagalbą iš darbdavio

Darbuotojo prašymui nėra jokių specialių reikalavimų, jis gali būti rašomas laisva forma. Pareiškimo formuluotė gali būti tokia: „Dėl vaiko gimimo mano šeimoje prašau suteikti man finansinę pagalbą. Pridedama vaiko gimimo liudijimo kopija. Vietoj gimimo liudijimo galite pridėti pažymą iš registro įstaigos. Žinoma, jums nereikia patvirtinti savo vaiko gimimo savo darbdaviui. Mokesčių inspekcijai tai labiau reikia dirbti tam tikrose ribose yra atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų.

Jauni tėvai taip pat gali tikėtis finansinės pagalbos įvaikinant vaiką. Tokiu atveju prašyme kaip pagrindas nurodomas įvaikinimas, pridedamas įvaikinimo dokumentas.

Kaip pavyzdį pateikiame darbuotojo prašymo dėl finansinės paramos išmokėjimo pavyzdį.

Gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos nuo finansinės paramos

Tokios pat sąlygos taikomos skiriant finansinės paramos draudimo įmokas. Kiekvienam vaikui nustatyta 50 000 rublių riba. Toks mokėjimas yra vienkartinis, tai reiškia, kad mokama pagal vieną pavedimą, nors gali būti ir keli mokėjimai. 50 000 rublių yra riba, apskaičiuota dviem tėvams. Be to, norint, kad finansinė pagalba nebūtų apmokestinama draudimo įmokomis, ji turi būti sumokėta iki vaikui sukaks 1 metai.

Svarbu! Siekiant užtikrinti, kad finansinė pagalba nebūtų apmokestinama draudimo įmokomis ir gyventojų pajamų mokesčiu, jos suma neturėtų viršyti 50 000 rublių.

Finansinei pagalbai gauti reikalingi dokumentai

Norint atleisti finansinę pagalbą nuo gyventojų pajamų mokesčio, išmoka neturėtų viršyti 50 000 rublių, įskaitant išmokas dviem tėvams. Jei ir tėtis, ir mama dirba pas tą patį darbdavį, nustatyti jiems užmokesčio dydį nebus problemų. Bet jei jie dirba skirtingos įmonės, darbdavys turi teisę reikalauti patvirtinimo, kad antrasis iš tėvų negavo finansinės paramos. Norėdami tai padaryti, galite paprašyti 2-NDFL pažymėjimo arba, jei antrasis iš tėvų nedirba, tada darbo knygos.

Bet ar to reikalauti, ar ne, sprendžia darbdavys. Kartais užtenka dviejų abiejų tėvų parašų ant prašymo.

Apskaita

Darbdavys gali panaudoti ankstesnių arba einamųjų metų pelną finansinei paramai apmokėti. Skelbimai bus tokie:

D84 K73(76) – darbuotojui išmokėta finansinė parama iš ankstesnių metų pelno;

Nepaskirstytas pelnas gali būti naudojamas finansinei paramai teikti tik esant atitinkamam steigėjų (akcininkų ar dalyvių) leidimui, kuris buvo priimtas visuotiniame akcininkų susirinkime.

D91.2 K73(76) – darbuotojui išmokėta finansinė parama iš einamųjų metų pelno.

Mokant iš einamųjų metų pelno, steigėjų leidimo nereikės. Tokiu atveju vadovas sprendimą priima savarankiškai. Tokiu atveju išduodamas atitinkamas potvarkis, kurį pasirašo vadovas.

Finansinės pagalbos išdavimą atspindi toks skelbimas:

Įsakymas dėl finansinės paramos mokėjimo

Steigėjams nusprendus mokėti finansinę paramą, tai turėtų būti užfiksuota raštu. Priėmęs tokį sprendimą, vadovas išduoda įsakymą (Taip pat skaitykite straipsnį ⇒). Čia yra vadybininko pavedimo dėl finansinės pagalbos mokėjimo pavyzdys.