Kokios baudos laukia verslininkų UTII. Bauda už pavėluotą deklaracijos pateikimą Bauda už pavėluotą UTII deklaracijos pateikimą

Deklaracija yra dokumentas mokesčių ataskaitų teikimas kuri turi būti pateikta mokesčių agentaiįstatymų nustatytais terminais. Šio ataskaitų teikimo formato turi laikytis visi individualūs verslininkai, veikiantys pagal vieningą apskaičiuotųjų pajamų mokesčio sistemą. Jei individualus verslininkas nesilaiko terminų UTII deklaracijos, jo veiksmai kvalifikuojami kaip tiesioginis galiojančių teisės aktų pažeidimas, dėl kurio bus įvairių neigiamų pasekmių verslininkui.

Kada reikia pateikti UTII deklaraciją?

Individualių verslininkų „priskyrimo“ ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis (3 mėnesiai). Tai yra, pagal vieningą mokesčių sistemą verslininkas privalo 4 kartus pranešti mokesčių inspekcijai, kad gautų visą kalendoriniai metai. Tai turi būti padaryta kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dieną. Šią tvarką nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 3 dalis.

Jei UTII formos ataskaitos pateikimo terminas buvo savaitgalis arba kalendorinė šventė, tada pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 dalį UTII deklaracijos pateikimo terminas yra mokesčių institucijos atidėtas kitai darbo dienai.

2020 m. UTII deklaracijos pateikimo terminai turi vykti tokia tvarka:

2020 m. UTII ataskaitos turėtų būti teikiamos per šiuos terminus:

Svarbu! Jei verslininkas nusprendžia netaikyti Vieningos mokesčių sistemos, jis vis tiek turi sugeneruoti UTII deklaraciją už tą ketvirtį, kurį buvo sumokėti sąlyginiai mokesčiai, ir pagal nustatytus terminus pateikti ataskaitą mokesčių inspekcijai.

Jei per ataskaitinį laikotarpį (ketvirtį) verslininkas nevykdė jokios veiklos ir negavo priskiriamų pajamų, UTII deklaracija vis tiek turi būti užpildyta ir pateikta laiku. viena sistema apmokestinimas nenumato atleidimo nuo mokesčių sustabdžius ar nutraukus individualaus verslininko veiklą. Norėdami tai padaryti, verslininkas turi susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba ir pasitraukti iš mokesčių apskaita kaip „imputatorius“.

Kur reikia pateikti UTII deklaraciją?

UTII deklaracija turi būti pateikta departamentui mokesčių paslauga, kuri įregistravo verslininką mokesčių mokėtoju. Tačiau labai dažnai individualūs verslininkai yra kelių tos pačios įmonės filialų vadovai. Šiuo atveju Finansų ministerija pateikia šiuos paaiškinimus:

• jei individualaus verslininko veikla vykdoma viename federaliniame vienete, bet skirtinguose regionuose, kur Federalinė mokesčių tarnyba turi savo padalinį, UTII deklaracija turi būti pateikta paties mokesčių mokėtojo registracijos vietai;
• jei veikla vykdoma keliuose miestuose vienu metu, tada kiekvienam atskiras skyrius turi būti pranešta atskirai.

Išimtis yra situacija, kai visas dukterines įmones aptarnauja viena mokesčių inspekcija. Tada UTII deklaraciją reikia pateikti tik vienai mokesčių institucijai.

Baudos pagal mokesčių įstatymus

Mokesčių institucijų įgaliojimai imtis baudžiamųjų priemonių numatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje. Baudos dydį lems ne tik uždelstų dienų skaičius, bet ir Vieningo mokesčio sumokėjimo į valstybės iždą faktas:

Pažeidimų tipai	Baudos suma
Jeigu mokestis būtų atitinkamai pervestas į valstybės biudžetą nustatytų terminų, tačiau skaičiavimas nebuvo pateiktas laiku.	Nuo 1000 rublių
„Nulinė“ UTII deklaracija nebuvo pateikta laiku	Nuo 1000 rublių
Jei ir mokestis, ir ataskaita mokesčių inspekcijai buvo pateikti pavėluotai	· 5% nuo nesumokėto mokesčio sumos už kiekvieną pilną ir mažiau nei mėnesį vėlavimai · 30% nesumokėto mokesčio sumos (bet ne mažiau kaip 1000 rublių), jei vėlavimo laikotarpis viršija 6 mėnesius
Jei vienkartinis mokestis buvo sumokėtas laiku, bet ne visas, o individualus verslininkas pavėlavo pateikti UTII deklaraciją	Bauda apskaičiuojama panašiai kaip ir ankstesniame punkte, tačiau nesumokėto mokesčio suma bus visos jos sumos ir jau sumokėtos dalies skirtumas. numato, kad prie nesumokėto mokesčio likučio bus pridedamas centas už kiekvieną pradelstų mėnesių mėnesį

Šis straipsnis numato asmenų patraukimą administracinėn atsakomybėn darbo pareigas kuri apima mokesčių ataskaitų formavimą ir pateikimą. Už kiekvieną pažeidimą gali būti skiriama bauda nuo 300 iki 500 rublių.

Pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksą nustatyta bauda turi būti grąžinta per 60 dienų nuo pažeidimo fakto nustatymo. Priešingu atveju skola gali būti išieškota teisminė procedūra, o tai savo ruožtu užtrauks dar vieną baudą, bet dvigubai didesnę (bet ne mažiau kaip 1000 rublių).

Be to pinigines baudas, pažeidėjui gali būti taikomos kitos administracinės nuobaudos formos:

• suėmimas iki 15 parų;
• viešųjų darbų, trunkančių iki 50 valandų.

Jeigu kalbame apie itin dideles nesumokėtų mokesčių sumas, pažeidėjas, be administracinių nuobaudų, gali būti patrauktas ir baudžiamojon atsakomybėn.

Banko sąskaitos blokavimas

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsniu, jei „priskirtas“ verslininkas per 10 darbo dienų nuo įstatyme nustatytos datos nepateikia mokesčių inspekcijai ataskaitinio dokumento, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę kreiptis į bankas, kuris aptarnauja individualų verslininką, kad blokuotų jo banko sąskaitas.

Šiuo atveju paskyros blokavimas turi įtakos tik išlaidų sandoriai. Lėšos į asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą gali būti pervedamos ta pačia tvarka, tačiau disponuoti jomis jis negalės. Taip pat atsižvelgiama į šiuos dalykus:

1. Banko sąskaita blokuojama iš anksto neįspėjus verslininko pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. liepos 28 d. laišką N AS-3-15/3463@
2. Blokavimas taikomas ne tik lėšų sumai banko sąskaitoje, bet ir visų formų indėliams, nepriklausomai nuo mokesčių mokėtojo skolos dydžio (FM 2010 m. balandžio 15 d. raštas Nr. 03-02-07 /1-167)

Finansų ministerija taip pat apibrėžia keletą grynųjų pinigų nurašymų, neįtraukiamų į bendrą vaizdą:

• alimentai, kompensacijos ir kitos prievolės, priskirtos teisme;
• samdomų darbuotojų darbo užmokestis, ir skaičiuojamas draudimo įmokų;
• mokėjimai už kitus vykdomieji dokumentai.

Kiti mokėjimai, įskaitant mokesčius, negali būti atliekami iš užblokuotos banko sąskaitos.

Ar įmanoma išvengti sankcijų?

Klausimas, ar įmanoma išvengti bausmės bauda, ​​domina absoliučiai visus mokesčių mokėtojus. Teisinės pagalbos centro ekspertas atsako:

„Visi pas gydytoją kreipiamės tik tada, kai liga mus jau nustebino, bet apie ligų prevenciją niekas negalvoja. Labai dažnai „priskirti žmonės“ savo veiklą vykdo savarankiškai, nedalyvaujant kompetentingiems darbuotojams, atsakingiems už teisingą UTII deklaracijos užpildymą ir pateikimo terminus. Dėl to kyla problemų dėl pavėluoto ataskaitų dokumentų pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai. Jei jau leidote panašiai situacijai, iš anksto pasirūpinkite savo verslo reputacija ir nedelsdami kreipkitės į mokesčių inspekciją su atitinkamu paaiškinimu, kuriame turėtų būti nurodytos esamos situacijos priežastys. Jei Federalinė mokesčių tarnyba mano, kad priežastys yra pagrįstos ir turite tai atitinkančių įrodymų, nuobaudų galima išvengti. Tačiau verslas turėtų būti vykdomas taip, kad terminų pažeidimas būtų pašalintas iš nustatytos mokesčių atskaitomybės tvarkos.

Svetlana Kotlakova, centro ekspertė teisinė pagalba verslininkai „Verslo konsultacija“

Žodžiu, nuobaudų galima išvengti, jei į klausimą žiūrite atsakingai. Terminas kreiptis į mokesčių inspekciją su paaiškinimu yra 5 dienos nuo UTII deklaracijos terminų pažeidimo dienos.

Įmonės ir individualūs verslininkai, registruoti kaip UTII mokėtojai, privalo pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​20 dienos, o iki 25 dienos sumokėti apskaičiuotąjį mokestį. Tačiau gyvenimas nenuspėjamas ir visko gali nutikti, įskaitant neplanuotą vėlavimą vykdyti mokesčių mokėtojų įsipareigojimus. Kokios yra tokio vėlavimo pasekmės?

Vėlavimas pateikti deklaraciją

Jei pavėlavote pateikti deklaraciją bent vieną dieną, remiantis 119 straipsnio nuostatomis Mokesčių kodas UTII mokėtojui pirmiausia gresia bauda. Bet jos dydis priklausys nuo laikotarpio, per kurį bus pateikta ataskaita. Bauda už UTII deklaraciją 2016 metais yra 5% mokėtinos mokesčio sumos pagal deklaraciją už kiekvieną pilną ar dalinį mėnesį nuo vėlavimo dienos. Kartu įstatymas numato minimali suma tokia bauda yra 1000 rublių, kurią įmonės ar individualūs verslininkai turės sumokėti, nepaisant to, kokia bus sankcijų apskaičiavimo bazė. Didžiausia suma Bauda taip pat ribojama: ji negali viršyti 30% mokesčio sumos pagal pradelsimo aktą, nepriklausomai nuo to, kada ši ataskaita pateikiama.

Apibūdinta bauda už UTII deklaraciją skiriama individualiam verslininkui arba visai įmonei. Kartu dėl šios aplinkybės kaltas pareigūnas taip pat gali būti patrauktas atsakomybėn už vėlavimą pateikti deklaraciją. Pagal Administracinių teisės pažeidimų kodekso 15 straipsnio 5 dalį jam gali būti skirtas įspėjimas arba bauda nuo 300 iki 500 rublių.

Pavėluotas ataskaitos pateikimas gresia dar viena nemalonia pasekme. Jei vėluojama daugiau nei 10 dienų nuo paskutinės ataskaitos datos, Federalinė mokesčių tarnyba, remdamasi Mokesčių kodekso 76 straipsnio 3 dalies nuostatomis, turi teisę blokuoti įmonės ar verslininko einamąją sąskaitą. Esant tokiai situacijai, sąskaitos savininkui paliekama galimybė tik pervesti biudžeto įmokas. Naujos sąskaitos atidarymas tokiomis aplinkybėmis situacijos taip pat neišspręs, nes reikalavimas sustabdyti operacijas galioja visiems bankams. Pateikus deklaraciją, inspekcija prašymą įšaldyti sąskaitą atsiima, tačiau tai užtrunka šiek tiek laiko, dažniausiai nuo 10 dienų iki dviejų savaičių.

Pavėluotas UTII mokėjimas

Uždelsus sumokėti priskaičiuotą mokestį taip pat gresia baudos ir baudos.

Bauda 2016 m., remiantis PMĮ 122 straipsniu, gali siekti 20% įsiskolinimo sumos, be to, įrodžius mokesčių mokėtojo piktybinius ketinimus, jos dydis gali būti padidintas iki 40%. Tačiau tai daugeliu atvejų įmanoma tik po to teisminis procesas, tad jei skolą grąžinsite nelaukdami tokio ekstremalaus įvykių posūkio, tuomet baudos maksimalia suma tikrai išvengsite.

Su netesybomis situacija yra kitokia, jos skaičiuojamos neatsižvelgiant į papildomas aplinkybes, pradedant nuo pirmos vėlavimo dienos, skaičiuojant 1/300 dabartinio bazinio tarifo (atminkite, dabar 10,5 proc.) už kiekvieną pavėluotą dieną.

Paprastai sąskaita neblokuojama dėl pavėluoto priskaičiuotų mokesčių mokėjimo, tačiau tokio įvykių posūkio visiškai atmesti negalima. Bet čia reikia pasakyti, kad skirtingai nei užšalimas Pinigai Dėl pavėluoto pranešimo, kuris įvyksta praėjus 10 dienų nuo tikslinės datos, nagrinėjamu atveju praeina žymiai daugiau laiko, kol inspektoriai imasi tokių priemonių.

Tuo pačiu metu pagal Mokesčių kodekso 46 straipsnį Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę rinkti mokesčius, taip pat baudas ir baudas iš mokesčių mokėtojo lėšų. Paprasčiau tariant, jei deklaracija yra pateikta, tai yra, inspektoriai žino, kiek mokesčių reikia sumokėti, jie gali tiesiog išskaičiuoti šią sumą nuo einamosios sąskaitos, jei pats mokesčių mokėtojas savo noru delsia grąžinti skolą.

Kiekvienas mokesčių mokėtojas, neatsižvelgiant į tai, kokį režimą jis taiko, privalo pateikti savo ataskaitą finansinius rezultatus mokesčių administratoriui pateikdamas deklaraciją. Išimtys yra įstatymų numatyti atvejai, pavyzdžiui, verslininkai, dirbantys pagal patento sąlygas. Tačiau individualūs verslininkai ir organizacijos UTII nėra laikomos tokia išimtimi, todėl, jei nesilaikoma mokesčių atskaitomybės taisyklių, mokesčių mokėtojui gali būti skirta bauda už 2017 m.

Visi mokesčių mokėtojai, kurie savanoriškai pasirinko šį apmokestinimo režimą, privalo pateikti UTII deklaraciją. Dokumento esmė – patikimai atvaizduoti apskaičiuotą ir sumokėtą į valstybės biudžetą mokesčio sumą, o pajamų ir išlaidų nurodyti nereikia, nes mokesčio apskaičiavimas priklauso nuo PMĮ 346.29 straipsnyje nurodyto bazinio pelningumo. Rusijos Federacijos kodeksas.

Pateikiama mokesčių institucijai individualaus verslininko registracijos vietoje arba juridinis asmuo, arba verslininko gyvenamojoje vietoje.

Svarbios deklaracijos ypatybės

Jei vienas mokesčių mokėtojas nutraukė savo veiklą, bet nebuvo išregistruotas, jis nėra atleistas nuo deklaracijos pateikimo. Individualiems verslininkams ir organizacijoms, užsiregistravusioms UTII kaip specialaus režimo mokesčių mokėtojai, neleidžiama:

• ketvirtinės deklaracijos formos nepateikimas mokesčių institucijai;
• pateikiant dokumentą su nuliniais rodikliais.

Verslininkas ar organizacija laikoma išregistruota tik pateikus atitinkamą prašymą:

• individualiems verslininkams – UTII forma-4;
• organizacijoms - UTII forma-3.

Jei įmonė nutraukė veiklą mokestinio laikotarpio viduryje, tada mokestis apskaičiuojamas atsižvelgiant į viso mėnesio bazinį pelningumą.

Svarbus bruožas yra tai, kad apskaičiuotasis mokestis apskaičiuojamas atsižvelgiant į galimas pajamas iš tam tikros veiklos rūšies. Faktinės pajamos nevaidina jokio vaidmens, net jei įmonė dirba nuostolingai. Mokesčių mokėtojai privalo mokėti nustatyta suma UTII ir praneškite apie tai mokesčių institucijoms.

Bauda už pavėluotą mokėjimą

Vėlavimas pateikti UTII deklaraciją net 1 darbo dieną gresia bauda mokesčių mokėtojui, tačiau jos dydį lemia vėlavimo laikotarpis. Tačiau mokesčių teisės aktai nustato 5% baudą nuo į biudžetą mokėtinos mokesčio sumos, remiantis deklaracijos rezultatais, bet ne mažiau kaip 1000 rublių. Taip pat nustatyta maksimali baudos riba, kuri yra lygi 30% nuo deklaravimo rezultatų į biudžetą mokėtinos mokesčio sumos.

Baudos dydis skiriamas individualiam verslininkui arba visai įmonei, tačiau pareigūnas taip pat gali būti nubaustas (bauda nuo 300 iki 500 rublių arba įspėjimas).

Be baudų, už vėlavimą daugiau nei 10 dienų gali būti skirta kita bausmė, tai yra organizacijos ar individualaus verslininko einamųjų sąskaitų blokavimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis). Leidžiama mokėti tik biudžeto mokesčius ir mokesčius. Atkreipkite dėmesį, kad reikalavimas blokuoti sąskaitas galioja visoms bankinėms organizacijoms. Pateikę deklaraciją mokesčių inspektoriai savo reikalavimą atsiima, tačiau sąskaitos kurį laiką (dažniausiai nuo 10 iki 14 dienų) lieka įšaldytos.

Pavėluotas UTII perdavimas

Pavėluotai išskaičiuoti mokesčiai taip pat užtraukia baudą, kuri yra 20% nuo į biudžetą nepervestos mokesčių sumos. Tačiau kai kuriose situacijose jis gali būti padidintas iki 40%, pavyzdžiui, jei įrodomas veikos tyčia.

Be baudų už įsiskolinimo sumą, skaičiuojama netesyba nuo pirmos uždelsimo dienos, neatsižvelgiant į aplinkybes. Už kiekvieną uždelstą dieną tai yra 1/300 dabartinės pagrindinės normos (10,5%).

Taip pat galime pasakyti, kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 46 straipsnį fiskalinė tarnyba turi teisę sulaikyti mokėtinus mokėjimus. mokesčių mokėjimai, taip pat baudų ir netesybų dydis iš mokesčių mokėtojo atsiskaitomosios sąskaitos be jo savanoriško sutikimo. Norėdami tai padaryti, inspektoriai susisiekia bankininkystės organizacija su atitinkamu prašymu arba savo sąskaita grąžinti įsiskolinimą elektroninėmis priemonėmis nesąžiningi UTII mokėtojas.

Kiekvienas mokėtojas už kiekvieną mokestį privalo pateikti mokesčių inspekcijai deklaraciją, išskyrus įstatymų numatytus atvejus. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 1 dalies. Jei, pavyzdžiui, dėl specialaus mokesčių režimo (STR) formoje patentų sistema Deklaracijos teikti neprivaloma, tada vienkartinio priskaičiuotų pajamų mokesčio (UTII) mokėtojai deklaracijas privalo teikti kas ketvirtį. Šios pareigos neįvykdymas užtraukia atitinkamą atsakomybę. Bauda už UTII deklaracijos pateikimo tvarkos pažeidimą 2017 m. numatyta tiek Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tiek Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekse.

UTII deklaracija

Mokėtojai, naudojantys SNR formoje UTII mokėjimas, mokėti mokesčius į biudžetą ir kas ketvirtį pranešti atitinkamai Rusijos federalinės mokesčių tarnybos inspekcijai. UTII mokėtojas, remdamasis kiekvieno ketvirčio rezultatais per metus, mokesčių inspekcijai turi pateikti deklaraciją su mokesčių apskaičiavimu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnis, 346.32 straipsnis).

Deklaracija inspekcijai pateikiama pagal formą ir pildymo rekomendacijas, patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu N ММВ-7-3/.

UTII deklaracijos pateikimo terminai 2017 m. yra šie:

• Už 2016 metų IV ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2017-01-20;
• Už 2017 metų I ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2017-04-20;
• Už 2017 metų II ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2017-07-20;
• Už 2017 metų III ketvirtį – ne vėliau kaip iki 2017 metų spalio 20 d.

Svarbu tai suprasti vienkartinis mokestis apskaičiuojamas pagal galimas, o ne faktiškai gautas pajamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.27 straipsnis, 346.29 straipsnio 1 dalis). Dėl šios priežasties mokėtojas turi deklaruoti ne faktines, o priskaičiuotas pajamas. UTII mokėtojai moka fiksuotą mokestį ir atsiskaito mokesčių inspekcijai, net jei minimalios pajamos arba jų nebuvimas.

Individualus verslininkas ar organizacija, nutraukusi atitinkamą veiklą, už kurią moka UTII, pašalinama iš mokesčių registracijos.

Norėdami tai padaryti, jie pateikia atitinkamą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos inspekciją, kurioje jie buvo įregistruoti kaip UTII mokėtojai (2012 m. gruodžio 11 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymo 3, 4 priedai N ММВ- 7-6/):

• N UTII-3 forma – organizacijai;
• forma N UTII-4 – už individualus verslininkas.

UTII mokėtojams, kurie nebuvo išregistruoti, draudžiama:

• Konkrečių UTII deklaravimo terminų nėra, jei UTII mokėtojas nutraukė atitinkamą veiklą. Išregistravimas tik pagal inspekcijai pateiktą prašymą yra teisėtas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. kovo 20 d. raštas N GD-4-3/);
• Nutraukus vienos iš mažmeninės prekybos vietose mokestinio laikotarpio viduryje UTII turi būti skaičiuojamas už visą mėnesį, kurį nurodytas objektas nustojo veikti.

Mokestinė prievolė

Pavėluotas deklaracijos pateikimas (pavyzdžiui, jei 2017 m. I ketvirčio UTII deklaracijos pateikimo terminas praleistas dviem mėnesiais) gali užtraukti atsakomybę: 5% bauda nuo privalomo mokesčio sumos. apskaičiuotas ir apmokėtas pagal deklaraciją už tai mokestinis laikotarpis, už kiekvieną uždelstą mėnesį, bet ne daugiau kaip 30% šios sumos ir ne mažiau kaip tūkstantis rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 punktas).

Administracinė atsakomybė

UTII deklaravimo terminų pažeidimas užtraukia administracinę atsakomybę verslininkui ar atsakingam organizacijos pareigūnui įspėjimu arba bauda (300–500 rublių) (Kodekso 15.5 straipsnis). Rusijos Federacija dėl administracinių teisės pažeidimų).

Trumpa naujausia informacija apie prievolę mokėti UTII, jos mokėjimo tvarką, terminus ir deklaravimą taip pat pateikiama oficialioje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje internete.

Bauda už pavėluotą UTII ataskaitų pateikimą

Organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie yra UTII mokėtojai, turi pateikti šio mokesčio deklaraciją. Šiuo metu galioja Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/353 patvirtinta forma (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 22 d. įsakymo 2 punktas). Nr. ММВ-7-3/590).

UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.30 straipsnis). Deklaracija mokesčių inspekcijai turi būti pateikta ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po praėjusio ketvirčio, ​​dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 3 punktas).

Jei įmonė (IP) vėluoja pateikti deklaraciją, tai gali užtraukti atsakomybę. Visų pirma, UTII mokėtojui gali būti skirta bauda. Bauda bus 5% nuo laiku nesumokėto mokesčio. Už kiekvieną uždelstą mėnesį bus skaičiuojama bauda, ​​neatsižvelgiant į tai, pilnas ar ne.

Šiuo atveju bauda negali būti didesnė kaip 30% laiku nesumokėto mokesčio sumos, bet ne mažesnė kaip 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis). Tačiau jei mokesčių mokėtojas turi atsakomybę lengvinančių aplinkybių, bauda gali būti sumažinta (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnio 1 dalis, 114 straipsnio 3 dalis).

Be baudos už pavėluotą deklaracijos pateikimą, įmonės pareigūnas gali būti patrauktas atsakomybėn. Jam gali būti skirtas įspėjimas arba bauda. Bauda bus nuo 300 iki 500 rublių (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 straipsnis, 23.1 straipsnio 3 dalis).

Be to, mokesčių inspekcija gali užblokuoti įmonės, kuri laiku nepateikia UTII deklaracijos, einamąją sąskaitą. Tai gali atsitikti, jei vėlavimo laikotarpis viršija 10 darbo dienų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnio 2 punktas).

Pateikite savo UTII ataskaitas be nuobaudų ir pirmą kartą per Kontur.Extern. Trys mėnesiai – nemokamai!

Baudos individualiems verslininkams už mokesčių nemokėjimą, už nelegalią reklamą, už sunkvežimio perkrovimą ir kt.

Verslinė veikla apima įvairių sričių įstatymų normų ir aktų laikymąsi. Registracijos individualiu verslininku tvarka patvirtina faktą, kad verslininkas sutinka su atsakomybe už visuotinai nustatytų verslo taisyklių pažeidimą. Taigi individualus verslininkas turi griežtai laikytis mokesčių taisyklių, buhalterinė apskaita, laikytis taisyklių grynųjų pinigų apskaita, gauti reikiamus leidimus daugeliui veiklų, sėkmingai išlaikyti reguliavimo institucijų patikrinimus. Kokios baudos 2018 metais numatytos individualiems verslininkams už teisės aktų reikalavimų pažeidimus ir už ką gresia baudos? paskutinė išeitis- laisvės atėmimas.

Leidimų trūkumas

Už verslo veiklą leidžiančių dokumentų nebuvimą baudžiama administracinėmis ir baudžiamosiomis nuobaudomis. Nubaustas 2018 m asmenys, už veiklos vykdymą neįsiregistravus kaip individualus verslininkas, bus nuo 500 iki 2000 rublių už kiekvieną nustatytą faktą.

Atskira administracinė atsakomybė numatyta verslininkams, kurių veikla priskiriama licencijuojamai kategorijai:

• verslas be licencijos (jei toks leidimas reikalingas) – 2000-2500 rublių;
• pažeidus licencijoje numatytas sąlygas - 1500-8000 rublių, kai kuriais atvejais - veiklos sustabdymas ketvirčiui.

Be to, Rusijos teisės aktai nustatytas reikalavimas gauti VVD leidimą individualiems verslininkams, kurie verčiasi verslu paslaugų sektoriuje. Tuo pačiu metu verslininkai dažnai nesilaiko sanitarinės ir higienos tarnybos reikalavimų. Smulkūs pažeidimai gali būti įspėti.

VVD sanitarinės ir epidemiologinės tarnybos baudos individualiems verslininkams ribojamos iki 20-30 minimalių algų už nustatytų standartų nesilaikymą, 30-40 minimalių algų už prevencinių nurodymų nevykdymą. Jei pažeidimai baigsis masiniais apsinuodijimais ar susirgimais, verslininkas bus patrauktas baudžiamojon atsakomybėn. Jeigu pažeidimai baigiasi vartotojo mirtimi, prokuratūra gali reikalauti laisvės atėmimo iki 5 metų.

Asmenys, vykdantys verslinę veiklą neįregistravę individualaus verslininko arba be leidimo užsiimantys verslu, kuriam reikalingas licencijavimas, kurių apyvarta viršija 2,25 mln. rublių, gali būti patraukti baudžiamojon atsakomybėn.

Pavėluotas ataskaitų pateikimas ir mokesčių sumokėjimas

Verslininkai, priklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimai, privalo reguliariai per griežtai reglamentuotus terminus atsiskaityti reguliavimo institucijoms, taip pat mokėti mokesčius ir draudimo įmokas. Pažeidus mokesčių mokėjimo terminus, individualus verslininkas bus patrauktas administracinėn atsakomybėn, už kurią gresia baudos ir nuobaudos.

Jei dėl rimtos priežasties trumpam vėluojama, verslininkas gali išeiti su įspėjimu. Ir atvirkščiai, jei individualus verslininkas vėlavo sumokėti ilgas terminas arba visai nemokėjo, taip pat esant rimtiems pažeidimams į apskaitos dokumentus, mokesčių grąžinimas, bus imtasi rimtų priemonių, įskaitant turto areštą.

Už prievolės mokėti mokesčius individualiems verslininkams pažeidimas gali būti baudžiamas minimali bauda suma nuo 200 iki 1000 rublių. Pagrindas skirti tokią bausmę yra neteisingai užpildyti dokumentai ir trumpas vėlavimas. Verslininkas, vykdydamas finansinę ir ūkinę veiklą, privalo vesti pajamų ir išlaidų, taip pat turto apskaitą. Remiantis šiais duomenimis, apskaičiuojama mokesčio suma, kuri nurodoma pildant deklaraciją ir yra mokama į biudžetą.

Įstatymai numato baudą individualiems verslininkams už apskaitos taisyklių pažeidimus, būtent:

• nebuvimas pirminiai dokumentai, patvirtinantis atliktas operacijas, taip pat apskaitos registrus;
• operacijų nebuvimas arba neteisingas atspindėjimas atitinkamose sąskaitose, pinigų srautai, materialinės vertybės ir kitas turtas.

Kiekvienai apmokestinimo formai yra nustatytos atskiri užsakymai buhalterinei apskaitai ir dokumentų tvarkymui. Minimali apskaita numatyta pagal UTII: apskaitą privaloma vesti tik pagal fizinį rodiklį.

Organai mokesčių inspekcija apmokestinimo tvarką pažeidusiems verslininkams gali taikyti kelias priemones:

• jei individualus verslininkas neįvertina apmokestinamos sumos, bauda bus 40 000 rublių;
• jei mokėjimo terminas pažeidžiamas 2 ar daugiau ataskaitinių laikotarpių, bauda gali siekti 30 000 rublių;
• nustačius pažeidimą per 1 ataskaitinį laikotarpį - 10 000 rublių;
• vėluojant, kasdien imama 1/300 refinansavimo normos;
• Kiekvieną dieną mokesčių institucijos ima 20–40% nemokėjimo ar pavėluoto mokėjimo sumos, mažiausiai 40 000 rublių.

Prieš taikydama vieną ar kitą nuobaudą, mokesčių tarnyba atidžiai išnagrinės pažeidimo aplinkybes, o po to paskelbs nuosprendį.

Remdamasis finansinės ir ūkinės veiklos rezultatais arba pasirinkdamas formą su fiksuoto mokesčio mokėjimu, individualus verslininkas privalo reguliariai pateikti mokesčių deklaraciją. Pateikimas vykdomas kiekvienam apmokestinimo režimui nustatytais terminais standartinėse formose. Jei forma nesutampa ataskaitinis laikotarpis, deklaracija laikoma nepateikta.

Bauda už individualaus verslininko deklaracijos nepateikimą ar pateikimo terminų pažeidimą nustatyta LR 2004 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119, dydis yra toks:

• 5% mokėtinos mokesčio sumos už kiekvieną pilną ar nepilną mėnesį nuo deklaracijos pateikimo momento, ne mažiau kaip 100 rublių, ne daugiau kaip 30% deklaracijos sumos;
• 30% nuo deklaracijoje mokėtinos mokesčio sumos, jei uždelsiama sumokėti daugiau nei 180 dienų, ir 10% nuo mokesčio sumos deklaracijoje už kiekvieną mėnesį (pilną ir neužpildytą) nuo 181 dienos.

Be mokesčių tarnybos, stebėjimo funkciją atlieka nebiudžetiniai fondai.

Jei individualūs verslininkai nesumoka draudimo įmokų už save ir savo darbuotojus, taikomos sankcijos, pavėluotas pristatymas informacija ir atsiskaitymas Socialinio draudimo fondui:

• Pažeidus įmokų mokėjimo terminus, imama bauda;
• už atsisakymą pateikti prašomas formas ir informaciją gresia 200 rublių bauda. už kiekvieną dokumentą;
• už įmokų nemokėjimą nurodant per mažą bazę baudžiama 20 procentų nesumokėtos sumos bauda;
• Pavėluotas ataskaitų pateikimas - 5% bauda nuo neatsiskaitymo sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį, maksimali 30%.

Daugiausia pažeidimų nustatoma patikrinimų metu. Reguliavimo institucijos aktyviai naudojasi programinė įranga, kuris stebi mokėtojų pažeidimus, po kurio numatytas patikrinimas (stalinis arba vietoje). Svarbu žinoti, kad sankcijas leidžiama taikyti tik 3 metus nuo pažeidimo laikotarpio.

Mokesčių ataskaitų pateikimo vėlavimo apskaičiavimas skaičiuojamas darbo dienomis. Atsakomybė atsiranda uždelsus 1 dieną.

Grynųjų pinigų drausmės pažeidimas

Baudos individualiems verslininkams už teisės aktų nesilaikymą viduje grynųjų pinigų drausmė priklauso nuo pažeidimo tipo. Maksimalus patraukimo baudžiamojon atsakomybėn laikotarpis yra 2 mėnesiai nuo pažeidimo padarymo dienos. Tai reiškia, kad padarius vienkartinį pažeidimą yra galimybė išvengti administracinės nuobaudos.

Patikrinimo metu gali būti nustatyti šie pažeidimai, vėliau taikant nuobaudas:

• kasos aparatų nenaudojimas – bauda 25-50% nuo mokėjimų, atliktų nenaudojant kasos aparatų, sumos (mažiausiai 10 000 rublių);
• jei verslininkas naudoja kasos aparatą, kuris neatitinka įstatymų nustatytų reikalavimų, bauda yra 1,5–3,5 tūkst.
• Individualiam verslininkui, kuris naudojasi kasos aparatais pažeidus, ty nesilaiko registravimo ir perregistravimo tvarkos (įskaitant terminus ir sąlygas), taip pat prašymo, skiriama bauda nuo 1500 iki 3500 rublių. Panašios sankcijos taikomos ir už atsisakymą suteikti reguliavimo institucijoms kasos dokumentus arba bet kokia informacija gavus prašymą arba pateikta ne per nustatytą laikotarpį;
• formos neišdavimas griežtas ataskaitų teikimas(čekis) pirkėjui arba nurodytų dokumentų neatsiuntimas elektroniniu paštu, jei jo prašoma, gresia 2 tūkstančių rublių bauda.

Pažymėtina, kad antraeiliai nustatyti kasos aparatų nenaudojimo pažeidimai tais atvejais, kai atsiskaitymų be kasos aparato suma viršija vieną milijoną rublių, baudžiama laikinai sustabdyti. verslumo veikla iki 90 dienų.

Be to, verslininkai, vykdantys prekybinę veiklą naudodami prekybos objektą, yra prekybos mokesčio mokėtojai. Šiuo atžvilgiu individualus verslininkas per 5 darbo dienas nuo datos prekybos veikla privalo registruotis prekybos mokesčio mokėtojais. Norėdami tai padaryti, turite pranešti mokesčių inspekcijai, paraiškoje nurodydami prekybos tipą ir mažmeninės prekybos objekto ypatybes. Be to, reikalaujama, kad reguliavimo institucijos būtų informuotos, kai pasikeičia veiklos sąlygos, kurios gali turėti įtakos mokesčio dydžiui. Laikotarpis identiškas – 5 dienos po pakeitimų.

Verslininkai už prekybinio mokesčio nesumokėjimą, taip pat pavėluotą įregistravimą traukiami mokesčių ir administracinėn atsakomybėn:

• nesavalaikis pranešimo pateikimas – 10 tūkstančių rublių;
• pareigos pranešti apie išregistravimą ignoravimas – 200 rublių. už kiekvieną dokumentą;
• nesumokėjus rinkliavos (dalinio ar viso) – 20 % nesumokėtos sumos;
• tyčinis rinkliavos nesumokėjimas – 40% nuo sumos.

Padėtis dėl grynųjų pinigų limito individualiems verslininkams reikalauja išsamaus paaiškinimo. Individualus verslininkas turi teisę nenustatyti maksimalių apribojimų grynųjų pinigų kasoje, jei metinė apyvarta neviršija 800 tūkstančių rublių, o darbuotojų skaičius yra 100 žmonių. Limitas patvirtinamas vidiniu įsakymu, kurio nebuvimas reiškia, kad pasibaigus pamainai grynųjų kasoje neturėtų būti. Grynųjų pinigų limito reikalavimų laikymąsi privalomai kontroliuoja atsakingos institucijos. Už grynųjų pinigų apskaitos reikalavimų pažeidimą verslininkui gresia 4-5 tūkstančių rublių bauda. Patraukimo baudžiamojon atsakomybėn senaties terminas yra 2 mėnesiai nuo pažeidimo padarymo dienos.

Jei po 2 mėnesių nuo kasos drausmės pažeidimo dienos atsakomybės buvo išvengta, tačiau Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimo metu faktas buvo nustatytas, džiaugtis neverta. Nustačius pažeidimus, reguliavimo institucijos skirs daug dėmesio.

Kitos baudos

Verslininkų veiklą kontroliuoja ir kitos valdžios institucijos. Įvairių finansinės-ūkinės veiklos normų pažeidimas užtraukia baudas. Vienas iš svarbiausi aspektai verslo veikla – tai sąveika su klientais (vartotojais). Santykius reguliuoja Rospotrebnadzor. Vyriausybės įstaiga gina vartotojų teises ir interesus, remdamasi teisės aktų normomis ir standartais.

„Rospotrebnadzor“ atlieka daugybę funkcijų ir valdiklių:

1. Teisės aktų laikymasis vartotojų apsaugos srityje.
2. Sanitarinė ir epidemiologinė padėtis.
3. Su maisto produktais dirbančio personalo atestavimas.
4. Socialinis ir higieninis auditas.
5. Įstatymų normų laikymasis energijos taupymo ir energijos vartojimo efektyvumo didinimo srityje.

Dažniausios Rospotrebnadzor baudos individualiems verslininkams 2018 m.:

Nutarimą skirti administracinę atsakomybę galima apskųsti per 10 dienų.

Viena populiariausių verslo veiklos sričių – krovinių gabenimas. Tačiau už tokio verslo vykdymą gresia daugybinės nuobaudos už nustatytų teisės normų nesilaikymą. Be reikalavimų dėl transporto tinkamumo naudoti, kelių eismo taisyklių laikymosi, vairuotojų darbo ir poilsio taisyklių, verslininkas turi laikytis didžiausios ašies apkrovos normatyvų, taip pat bendrosios masės apribojimų.

Perkrovos bauda sunkvežimis 2018 m. priklauso nuo leistinų normų viršijimo laipsnio:

• 2-10% - 150 000 rub.;
• 10-20% - 250 000 rub.;
• 20-50% - 400 000 rub.;
• virš 50% - iki 500 000 rub.

Paprastai atsakomybė tenka vežėjui, tačiau 2018 m. žinios rodo, kad kai kuriais atvejais atsakomybę gali pasidalinti ir siuntėjas. Pastarasis turi pateikti vairuotojui ir individualiam verslininkui dokumentą, atspindintį teisingą krovinio svorį, leidimą važiuoti greitkeliais. bendram naudojimui, jei krovinys didelis arba viršija normą. Jeigu verslininkui pavyksta įrodyti krovinio siuntėjo kaltę, tuomet jis turi teisę reikalauti atlyginti patirtas išlaidas.

Kitas dažnas verslininkų pažeidimas – nelegali reklama. Verslininkai įvairiais pritraukimo būdais stengiasi aktyviai reklamuoti savo verslą.

• Už reklamą ant automobilio gresia bauda iki 30 tūkstančių rublių. Tačiau tam, kad būtų taikomos nuobaudos, transporto priemonė turi būti visiškai arba iš dalies prarasta. funkcinis tikslas arba jo išvaizda turi būti reikšmingai pakeista. Už transporto priemonės pakeitimus, kurie kelia grėsmę eismui, taip pat gresia bauda. Draudžiama naudotis transportu, norint garsiai informuoti piliečius apie suteiktas paslaugas ar parduodamas prekes;
• išorinė reklama be leidimo baudžiama priklausomai nuo regiono (vidutiniškai 10-30 tūkst. rublių);
• reklama ant stulpų, asfalto, iškabų taip pat baudžiama ne mažesne kaip 10 tūkstančių rublių bauda.

Dažnai verslininkai, siekdami pelno, pamiršta nusistovėjusias teisės normas. Verta atminti, kad tik įstatymų taisyklių laikymasis išgelbės jus nuo neplanuotų išlaidų ir netesybų padengimo išlaidų.

Siųsti paštu

Baudos už ataskaitų mokesčių inspekcijai nepateikimą – bet kurio vyriausiojo buhalterio košmaras, o vadovui – galvos skausmas. Kaip išvengti problemų atliekant patikrinimą ir visada būti punktualiu mokesčių mokėtoju?

Pavėluotas ataskaitų pateikimas mokesčių inspekcijai

Ataskaitų pateikimo inspekcijai terminų pažeidimas (arba išvis ataskaitų nepateikimas) yra gana dažnas reiškinys, paaiškinamas nuolatiniais jų pateikimo terminų ir tvarkos pasikeitimais.

SVARBU! Nepamirškite, kad jei paskutinė ataskaitų pateikimo diena patenka į sekmadienį arba nedarbo valstybinę šventę, ji perkeliama į kitą darbo dieną po šio savaitgalio ar šventės (Rusijos mokesčių kodekso 7 straipsnis, 6.1 straipsnis). Federacija).

Plačiau apie įvairių mokesčių mokėjimo terminų nustatymo taisykles skaitykite medžiagoje „Ką reikia žinoti apie mokesčių mokėjimo terminus“ .

Baudų dydžiai už ataskaitų mokesčių inspekcijai nepateikimą

1 punktas 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje nustatyta, kad už vėlavimą pateikti mokesčių deklaraciją ar apskaičiuoti draudimo įmokas mokesčių mokėtojui gresia 5% bauda nuo laiku nesumokėto mokesčio ar įmokos sumos už kiekvieną pilną ar dalį. vėlavimo mėnuo. Šiuo atveju minimali baudos suma yra 1 tūkstantis rublių, o didžiausia - 30% nesumokėtos mokesčių ar įmokų sumos, paimtos iš ataskaitos duomenų.

SVARBU! Nevykdant mokestinės veiklos, kuri neapima ataskaitų nepateikimo, nesant apmokestinimo objekto, turi būti pateikta nulinė mokesčių deklaracija. Jo nebuvimas užtrauks 1000 rublių baudą. (Finansų ministerijos 2011 m. spalio 7 d. raštas Nr. 03-02-08/108).

Ar reikia pateikti nulinį draudimo įmokų skaičiavimą Skaityti čia?

Be to, pagal 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 126 straipsniu, inspektoriai gali skirti nuobaudas už informacijos, reikalingos funkcijoms atlikti, nepateikimą. mokesčių kontrolė(pavyzdžiui, 2-NDFL sertifikatai), 200 rublių. (už kiekvieną nepateiktą pažymą). O už pavėluotą 6-NDFL formos pateikimą tame pačiame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnyje numatyta 1000 rublių bauda. už kiekvieną uždelstą mėnesį.

SVARBU! Skirtingai nuo kitų ataskaitų, kurias galima pateikti popieriuje arba telekomunikacijų kanalais (TCS), PVM deklaracija nuo 2015 m. elektroniniu formatu. Dabar net laiku parengta ir pateikta šio mokesčio deklaracija popierine forma laikoma nepateikta (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas). Už kitas ataskaitų formas už pristatymo būdo pažeidimą (popieriuje, o ne TKS) bus skirta 200 rublių bauda. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 straipsnis).

Aukščiau nurodytos baudos yra skiriamos mokesčių mokėtojui. Tačiau pareigūnui gresia ir įspėjimas arba bauda – ji svyruoja nuo 300 iki 500 rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5, 15.6 str.).

Nemaloniausias dalykas, kuris gali atsirasti dėl pavėluoto ataskaitų pateikimo, yra einamųjų sąskaitų blokavimas. Taip gali nutikti, jei mokesčių deklaracija nepateikiama per 10 dienų nuo jos pateikimo termino. Visos einamosios sąskaitos yra blokuojamos, įskaitant ir užsienio valiuta, net jei jos yra skirtingi bankai. Ši patikrinimo teisė numatyta 3 str. 76 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

PASTABA! Mokesčių administratorius neturi teisės blokuoti mokesčių mokėtojo atsiskaitomosios sąskaitos už pajamų mokesčio avansinių įmokų nepateikimą (apibrėžimas Aukščiausiasis Teismas RF 2017 m. kovo 27 d. Nr. 305-KG16-16245).

Baudų už mokesčių ataskaitų nepateikimą dydis nesikeičia. Juos lengva atsiminti: jei pavėluosite su deklaracija, pasiruoškite iš savo „kišenės“ pakloti bent 1000 rublių. Mažiausiai 300 rublių. Vadovui tai kainuos baudą (jei pasiseks, galite išlipti su įspėjimu). Labai nepageidautina vėluoti pateikti deklaraciją daugiau nei 10 dienų, nes toks vėlavimas suteiks mokesčių inspekcijai pagrindą sustabdyti operacijas banko sąskaitose.

Daugiau apie blokavimo procedūrą skaitykite čia.

Pirmieji sužinokite apie svarbius mokesčių pakeitimus

Ar bus skirta bauda už UTII deklaracijos nepateikimą laiku?

Siųsti paštu

Bauda už UTII deklaracijos nepateikimą laiku tikrai bus vienas 2017 m. Kiek tai kainuoja ir kokių kitų priemonių galima imtis dėl aplaidaus UTII mokėtojo, skaitykite šioje medžiagoje.

Ką mokesčių teisės aktai numato nepateikus deklaracijos?

Sankcijos, kurias gali taikyti mokesčių inspekcija, jei laiku negauna reikalaujamos ataskaitos, numatytos 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis. Tikslus baudos dydis, kuris bus nustatytas, priklauso ne tik nuo deklaracijos pateikimo (paskaičiavimo), bet ir nuo faktinio pagal šią deklaraciją mokėtinos mokesčio sumos sumokėjimo į biudžetą:

• Jei už laikotarpį mokėtinas mokestis buvo visiškai pervestas į biudžetą iki mokėjimo termino, o tik deklaracija buvo „pavėluota“, bauda bus ne mažesnė kaip 1000 rublių. Ta pati atsakomybė taikoma ir nepateikus laiku. nulinė deklaracija.
• Nepateikus nei deklaracijos, nei sumokėto mokesčio, nuo visos į biudžetą negautos mokesčio sumos bus skaičiuojama bauda tokia tvarka:
  • 5% nuo nesumokėto mokesčio sumos už kiekvieną uždelstą mėnesį (visą ar nepilną). Tai reiškia, kad net ir vėluojant kelias dienas, jau yra vienas nepilnas mėnuo.
  • Bendra baudų suma gali būti ne didesnė kaip 30% nesumokėto mokesčio sumos, bet ne mažesnė kaip 1000 rublių. Tai yra, už kiekvieną iš 6 mėnesių nuo vėlavimo dienos gali būti imama 5% bauda. Jei mokesčių mokėtojui pavyks nepranešti ir neatsiskaityti už ilgesnį laikotarpį, bauda vis tiek bus 30 proc.
• Jei mokesčių mokėtojas pavėluoja pateikti deklaraciją ir sumokėjo mokestį iš dalies, baudai apskaičiuoti mokesčių administratorius paims skirtumą tarp visos mokėtinos mokesčio sumos ir faktiškai sumokėtos dalies. Bauda už šį delta apskaičiuojama taip pat, kaip nurodyta ankstesnėje pastraipoje.

Be to, už savaip į biudžetą per mažai sumokėtą mokestį bus skaičiuojamos netesybos, pagal 2006 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 str., neatsižvelgiant į tai, ar mokesčių mokėtojui buvo taikomos kitos sankcijos, ar ne.

Kokios sankcijos taikomos už laiku nepateikusį pranešimą pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksą?

Mokesčių įstatymų pažeidimas užtraukia ne tik mokestines sankcijas, bet ir administracinę atsakomybę. Nepateikus mokesčių deklaracijos, taikomos 2007 m. 15.5 Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas.

Pagal str. 15.5 Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas pareigūnai(atsakingas už ataskaitų teikimą ir mokesčių mokėjimą) gali būti skiriamas įspėjimas arba bauda, ​​kuri svyruoja nuo 300 iki 500 rublių už kiekvieną pažeidimą.

PASTABA! Pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksą, baudos turi būti sumokėtos per 60 dienų nuo sprendimo dėl teisės pažeidimo priėmimo dienos. Tokios baudos nesumokėjus gali būti išieškomos per teismą. Jei byla yra dėl baudos pagal atitinkamą straipsnį nesumokėjimo. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.5 punktas pasiekė teismą, tada teisėjo sprendimu gali būti išieškota kita bauda, ​​2 kartus didesnė už pradinę sumą, bet ne mažesnė kaip 1000 rublių. Taip pat gali būti paskirta:

• administracinis areštas iki 15 parų;
• priverstinių viešųjų darbų, trunkančių iki 50 valandų.

Reikia atsiminti, kad tam tikrais atvejais (dėl to į biudžetą negaunama itin didelės sumos mokesčių), be administracinės atsakomybės, gali būti taikoma ir baudžiamoji atsakomybė.

Išsamiai išsiaiškinkite, kuris iš jų taikomas ir kada baudžiamoji atsakomybė apie neatsargius mokesčių mokėtojus galite rasti mūsų skiltyje.

Kokios papildomos priemonės gali būti taikomos tiems, kurie nepateikia UTII ataskaitų?

Tiems, kurie laiku nepateikia UTII ataskaitų, gali būti taikomos bendros papildomos priemonės. Be kita ko, pirmiausia reikėtų prisiminti apie nesąžiningo mokesčių mokėtojo banko sąskaitų blokavimą.

Galimybė mokesčių institucijoms blokuoti banko sąskaitas numatyta 2 str. 76 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jeigu deklaracijos pateikimo terminas yra pavėluotas daugiau kaip 10 darbo dienų nuo įstatymų nustatytos padavimo datos, mokesčių inspekcija turi teisę išsiųsti bankams, kuriuose mokesčių mokėtojas aptarnaujamas, sprendimą sustabdyti operacijas jo sąskaitose.

Operacijos blokuojamos išlaidų dalyje (tai yra, pinigai bus įskaityti į sąskaitą, bet mokesčių mokėtojas negalės jais pasinaudoti). Blokuojant atsižvelgiama į šiuos niuansus:

• Sąskaita blokuojama iš anksto nepranešus mokesčių mokėtojui. Federalinė mokesčių tarnyba nepritarė idėjai įspėti apie blokavimą (žr. Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. liepos 28 d. laišką Nr. AS-3-15/).
• Užblokavus dėl deklaracijos nepateikimo, sąskaita gali būti blokuojama neribojant blokuojamos sumos, tai yra visos sąskaitoje esančios ar į sąskaitą įskaitytos sumos. Šiai pozicijai kažkada pritarė ir Finansų ministerija (žr., pvz., Finansų ministerijos 2010 m. balandžio 15 d. raštą Nr. 03-02-07/1-167).
• Išimtys, kurias galima nurašyti iš užblokuotos sąskaitos, yra mokėjimai, kurie prioriteto tvarka turi būti atlikti prieš sumokant mokesčius:
  • 1 - mokėjimai pagal teismo sprendimus kompensuojant žalą gyvybei ir sveikatai, taip pat mokėjimai už alimentų įsipareigojimus;
  • 2 - išeitinių išmokų ir darbo užmokesčio apskaičiavimai pagal vykdomuosius dokumentus;
  • 3 - darbo užmokesčio atsiskaitymai su darbuotojais, su kuriais sudaromos sutartys darbo sutartys, taip pat įnašai į privalomasis draudimas nuo šių atlyginimų;
  • 4 - kiti mokėjimai pagal vykdomuosius dokumentus (neįtraukti į 1 ir 2 grupes);
  • 5 - patys mokesčių mokėjimai ir visa kita, kas nebuvo įtraukta į ankstesnius sąrašo punktus; likusios dalies apmokėti iš užblokuotos sąskaitos nebegalima.

Antra, reikia paminėti, kad negavus deklaracijos iš mokesčių mokėtojo, Federalinė mokesčių tarnyba gali pradėti mokesčių apskaičiavimą pagal jos duomenis. Būtent atlikti dokumentų auditą be deklaracijos. Tiesiog UTII veikla tokiu atveju yra labai tinkamas atvejis tokiam patikrinimui, nes mokestis skaičiuojamas nuo priskaičiuotų sumų, o ne nuo faktinių pajamų. Tai yra, UTII mokėtojas, nepateikęs skaičiavimo, turės sumokėti į biudžetą sumą, kurią pati mokesčių inspekcija apskaičiuos. Be to, jei mokėtojas deklaracijoje nepateiks savo skaičiavimo versijos, jam bus privaloma atlikti dokumentų audito rezultatą.

Daugiau informacijos apie tai, kas yra kamera be deklaracijos, skaitykite: „Str. 88 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (2016): klausimai ir atsakymai.

Už laiku nepateikus jokios deklaracijos, įskaitant UTII deklaraciją, visa linija priemonės, skirtos paveikti mokesčių mokėtoją:

• mokestinės sankcijos;
• administracinės sankcijos;
• baudžiamosios sankcijos tam tikrais atvejais;
• kitos priverstinio vykdymo priemonės, pavyzdžiui, banko sąskaitų blokavimas arba pateikimas sumokėti mokesčius stalo auditas be deklaracijos.

Todėl, norint nepatekti į šį priemonių rinkinį, UTII deklaracijas rekomenduojama pateikti laiku.

Sužinokite daugiau apie tai, kaip parengti ir kada pateikti UTII deklaraciją ir kokie gali būti atsiskaitymo su biudžetu niuansai šiuo specialiu režimu mūsų skiltyje .

Įskaitymas išlieka vienas populiariausių mokesčių sistemos smulkiam verslui šalyje pagrindinė tokios paklausos priežastis – palyginti mažas mokesčių tarifas ir galimybė vesti supaprastintą apskaitą, nors visi šie privalumai nesuteikia imuniteto nuo UTII baudų.

Taigi, kaip išvengti baudų ir kam jos naudojamos naudojant UTII?

UTII baudos už registraciją.

Bet kuri daina prasideda muzika, o susipažinimas su Federalinės mokesčių tarnybos nuobaudomis individualiems verslininkams prasideda nuo registracijos. Tiesą sakant, anksčiau mes išsamiai išnagrinėjome dokumentus, kurie pateikiami mokesčių inspekcijai registruotis mokėtoju, prašymą ir, čia apie ir. Kas atsitiks, jei nepateiksite?

Baudos už neregistravimą arba pavėluotą registraciją yra gana didelės:

• Pirmas variantas - Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai pagavo jus už rankos, jei individualus verslininkas vykdo veiklą neįsiregistravęs UTII mokėtoju. Tada bauda pagal UTII bus ne mažesnė kaip 40 tūkstančių rublių, maksimalus dydis nėra ribojamas ir sudaro 10% pajamų, gautų iš individualaus verslininko ar LLC darbo be registracijos. Tiesa, yra vienas įspėjimas: pajamų dydį realiai galima pagrįsti tik dokumentais, todėl dažniausiai bauda bus 40 tūkstančių rublių.
• Antras variantas – verslininkas savarankiškai pateikė dokumentus pavėluotai, buvo peržiūrėtas. Tada jums gresia pavojus bauda už įskaitymą - 10 tūkstančių rublių.

Baudos už UTII deklaracijas

Net jei registracijos paraišką pateikėte laiku ir dirbate tyliai, nepamirškite apie pateikimą laiku. Už pavėluotą priskyrimo ataskaitų pateikimą gresia net labai gera bauda.

Minimali baudos suma už UTII deklaracijos nepateikimą yra 1 tūkst.

Pavyzdys, remiantis deklaracija, turite sumokėti 100 000 tūkstančių rublių, todėl bauda bus 5 000 rublių.

Atsiminkite – jei staiga neturite laiko pateikti ataskaitos laiku, geriau ją pateikti tuščią, bet laiku, o po poros dienų jau su teisingais numeriais. Tiesiog atminkite, kad čia labai svarbu neleisti Federalinei mokesčių tarnybai pradėti patikrinimo, todėl jūs turite pažodžiui porą dienų pradėti aiškinimo atvejus.

Mokesčių baudos

Numatytos griežčiausios nuobaudos pavėluotas mokėjimas mokesčių Yra dvi parinktys:

• - pirma, 20% nuo pavėluotai sumokėto mokesčio sumos.
• - antra, 40 % sumos, priskirtos esant piktam ketinimui.

Tiesą sakant, gana sunku įrodyti, kad delsėte be piktų kėslų, pavyzdžiui, pažyma iš ligoninės, kad jums buvo atlikta operacija ar keliavote už šalies ribų. Tiesą sakant, „ketinimas ar ne“ labai priklauso nuo konkretaus mokesčių pareigūno ar jo viršininko pareigų.

Vienintelis tikrai geras variantas o pats draudimas, aišku, yra permoka papildomi pinigai nevyksta, praktiškai galiu pasakyti, kad kas ketvirtį permoką asmeninėje kortelėje yra daug pigiau laikyti Federalinei mokesčių tarnybai. Kuris bus įtrauktas į mokėjimą, nes skaičiuojamas mokestis, tai geriau nei mokėti baudas už UTII.

Permokos suma pareikalavus gali būti grąžinta į Jūsų atsiskaitomąją sąskaitą.

Ką dar verta žinoti apie UTII sankcijas

• Pirma, be baudos už pavėluotą mokėjimą, imama UTII bauda. Sumos ten nedidelės, bet nereikėtų to pamiršti.
• Antra, nepaisant to federaliniai įstatymai 52FZ ir Nr. 59FZ, 2014 m. balandžio 2 d., verslininkai buvo atleisti nuo pareigos pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie