Kaip teisingai užpildyti operacijos turinį kudir. Kas yra KUDiR ir kaip jį užpildyti? Kaip nubausti už KUDiR elgesio taisyklių pažeidimą

Specialios mokesčių formos suformavimas pajamų ir išlaidų knygos pavidalu individualiems verslininkams pagal bendrą apmokestinimo režimą yra teisinis reikalavimas, kuris yra privalomas naudoti.

FAILAI

Kam skirtas dokumentas?

Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (sutrumpintai KUDiR) reikalinga norint apskaičiuoti individualaus verslininko mokesčio bazę, pagal kurią bus skaičiuojami ataskaitinio laikotarpio mokesčių atskaitymai.

Kiekviena mokesčių sistema, kuriai reikia palaikyti KUDiR, turės savo ypatybes. IP yra bendra sistema(OSNO), turi vadovautis atitinkamais reikalavimais. Verslininkai, naudojantys PSN ir USN, užpildys KUDiR skirtingai.

PRISIMINTI! Pagal bendrąją mokesčių sistemą KUDiR įmonės yra atleidžiamos nuo šios prievolės.

Kaip susidaro knyga?

Knygos pildymas nėra vienkartinis procesas. Įrašai į jį daromi palaipsniui, konkrečios operacijos laikotarpiu.

Įvestos informacijos patvirtinimas yra pirminiai apskaitos dokumentai, kurie turi būti prieinami individualiam verslininkui ir saugomi tam tikrą laiką (ne trumpiau kaip trejus metus).

Visi KUDiR skaičiai įvedami rublio ekvivalentu.

Savybės ir bendra informacija apie KUDiR

Knyga turi vieningą formą. Jis gali būti tvarkomas tiek popierine forma, ranka įvedant reikiamus duomenis, tiek elektroniniu būdu.

Jei knyga laikoma kompiuteryje, pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui ji turi būti atspausdinta, lapai sunumeruoti ir susiūti storu, šiurkščiu siūlu. Paskutiniame puslapyje dedamas parašas (jei yra), taip pat nurodomas puslapių skaičius. Tada knyga užregistruojama vietinėje mokesčių institucija.

Tuo atveju, kai naudojama popierinė KUDiR versija, prieš pildant ji registruojama mokesčių inspekcijoje.

Knygoje yra šeši skyriai, kuriuose atsispindi visos individualaus verslininko pajamos ir išlaidos, padarytos per ataskaitinį laikotarpį. Reikėtų pažymėti, kad skyriai pildomi atsižvelgiant į individualaus verslininko darbo sritį.

Kitaip tariant, informaciją reikia įvesti tik į tuos KUDiR blokus, kurie yra susiję su individualaus verslininko veikla.

Bendrieji KUDiR pildymo reikalavimai

Jei knyga nėra atspausdinta iš elektroninės laikmenos, o saugoma popierine forma, reikia įsigyti formą. Tai daryti verslininkas privalo pagal įstatymus. Turi būti įvykdyti šie reikalavimai:

• chronologinė pajamų ir išlaidų atspindėjimo tvarka;
• jų patvirtinimas pirminiais dokumentais;
• mokesčių bazę sudarančių duomenų registravimo išsamumas ir tęstinumas;
• knygos lapų numeracija ir surišimas, lapų skaičių patvirtinantis parašas paskutiniame puslapyje;
• taisyti leidžiama atsargiai perbraukiant vieną eilutę ir taisymą patvirtinant individualaus verslininko parašu ir data;
• KUDiR ir apskaita vykdoma lygiagrečiai, reikia ir vieno, ir kito;
• kiekvieno naujo ataskaitinio laikotarpio pradžioje turi būti sukurta nauja Knyga;
• Užpildytas KUDiR turėtų būti saugomas 4 metus.

DĖMESIO! Jei KUDiR bus atliktas elektroninė versija, kuris yra leidžiamas, turėtumėte jį atsispausdinti ir atlikti tuos pačius veiksmus, kaip ir su popieriumi.

KUDiR niuansai OSNO

OSNO verslininkams KUDiR pildymas turi daugybę funkcijų.

1. Lėšų judėjimui apskaityti naudojamas grynųjų pinigų metodas.
2. Jei individualus verslininkas vienu metu vykdo kelių rūšių veiklą, nereikia kiekvienam kurti atskiros knygos, į jas galite atsižvelgti viename KUDiR, o atskirai.
3. Informacija apie PVM apskaičiavimą taip pat įvedama į KUDiR.

Dokumento pavyzdys

Knygos pradžioje, tituliniame puslapyje, įvedama informacija apie individualų verslininką - šis skyrius neturėtų sukelti jokių sunkumų, nes čia pateikiama informacija iš asmens ir steigiamųjų dokumentų:

• gyvenamosios vietos adresas;
• informacija apie mokesčių inspekciją, kurioje mokesčių mokėtojas buvo registruotas;
• duomenis iš registracijos liudijimo ir kt.

Taip pat pateikiama informacija apie banką, kuriame individualus verslininkas turi sąskaitą ir kasos aparato numerį, jei jis jį naudoja savo darbe. Tada verslininkas ant lapo deda savo parašą ir nurodo formoje datą.

1 skyriaus KUDiR užpildymas

Tai apima žaliavas, pusgaminius ir kitus inventoriaus elementus, kuriems įsigyti individualus verslininkas išleido savo lėšas. Į jas turi būti atsižvelgiama net ir tuo atveju, jei išlaidos buvo padarytos praėjusį ataskaitinį laikotarpį, o de facto gavimas įvyko einamuoju.

Čia taip pat nurodomi avansai, kuriuos planuojama skirti ateinančiais laikotarpiais.

Išlaidose atsižvelgiama į faktines išlaidas, patirtas siekiant vėliau gauti finansinės naudos iš verslo operacijų.

Reikėtų pažymėti, kad suma finansines išlaidasįgyvendinant verslumo veikla nurašomas į sąnaudas tik tuo atveju, jei pagamintos atsargos parduodamos. Jeigu šiai daliai yra įstatyminiai išlaidų normatyvai, tai pagal juos vykdoma apskaita.

Pirmajame skyriuje yra keletas blokinių lentelių. Nuo 1-1 iki 1-7 langelius turi užpildyti individualūs verslininkai, dirbantys gamybos sektoriuje. Negana to, kiekvienas blokas turi du variantus, iš kurių pirmuoju (A versija) naudojasi su PVM dirbantys verslininkai, o antruoju (versija B) – tie, kurie savo veiklai PVM neskiria.

Jei einate tvarkingai, tada 1-1 lentelėje pateikiami duomenys apie žaliavas, įsigytas ir sunaudotas individualaus verslininko darbo metu.

1-2 bloko ląstelėse yra pusgaminiai (pirkti ir panaudoti) gamybos reikmėms.

1-3 eilutės skirtos pagalbinėms žaliavoms ir medžiagoms (pirktoms ir sunaudotoms) apskaityti.

1-4 bloke yra nurodytos kitos materialinės išlaidos, t.y. energija, vanduo, kuras ir kt. kurios buvo išleistos vykdant individualaus verslininko veiklą.

1-5 langeliai nurodo kainą gatavų gaminių, kurį individualus verslininkas išdavė ataskaitiniam laikotarpiui, taip pat nurodo per tą laiką atliktų darbų ir suteiktų paslaugų kainą.

1-6 ir 1-7 blokuose rodomas pagamintos produkcijos gamybos ir pardavimo rezultatas komiso metu ir pagal mėnesio laikotarpio rezultatus.

2 skyriaus KUDiR užpildymas

Antrasis KUDiR skyrius susijęs su ilgalaikio turto, smulkaus verslo įmonių ir nematerialiojo turto nusidėvėjimu.
Nusidėvėjimas gali būti skaičiuojamas tik verslininko turtui, už kurį buvo pirktas grynųjų pinigų ir naudojamas savo darbui atlikti. Nematerialusis turtas apima visų rūšių intelektinę nuosavybę (prekių ženklus, elektronines programas, duomenų bazės ir kt.), kurias individualus verslininkas naudoja savo veikloje. Nusidėvėjimo skaičiavimo taisyklės pateiktos 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2 lentelėse.

5 skyriaus KUDiR užpildymas

Penktoje knygos dalyje pateikiami darbo užmokesčio ir mokesčių skaičiavimai. Čia pateikta lentelė iš tikrųjų yra darbo užmokesčio žiniaraštis ir sudaroma kiekvienam mėnesiui atskirai. Jame yra

• apskaičiuotas pajamų mokestis,
• įvairūs kiti atskaitymai,
• lėšų išdavimo data
• ir darbuotojo parašas gavus.

Lentelėje pateikiami visų tipų mokėjimai, įskaitant faktinius darbo užmokestis, materialinės paskatos, fizinio dydžio išduodamų prekių kaina ir kt.

6 skyriaus KUDiR užpildymas

Šeštasis KUDiR skyrius leidžia nustatyti mokesčių bazę. Jis formuojamas po metų (pagal kalendorių) ir yra pagrindas pildyti 3-NDFL formą.

Į 6-1 bloką įtraukiamos pajamos iš pardavimo, nurodytos 1-7 lentelėje ir kt. 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2 blokų duomenys pateikiami kaip išlaidos.

Į 6-2 bloką įtraukiamos visos kituose blokuose nepateiktos individualaus verslininko išlaidos, įskaitant išlaidas priešgaisrinės saugos ir apsaugos sistemoms, kelionės išlaidas, mokesčius už konsultacijas, informaciją ir teisines paslaugas. paslaugos, internetas, telefonas, išlaidos buities ir remonto reikmėms ir kt.

Į paskutinį bloką KUDiR (6-3) įtrauktos išlaidos dabartinis laikotarpis ataskaitą, tačiau į pajamas, už kurias bus atsižvelgta ateinančiu laikotarpiu. Tai apima sezonines išlaidas, nuomos mokesčiai ir tt

Tuščias KUDiR

Jei konkrečiu ataskaitiniu laikotarpiu individualus verslininkas neturėjo jokių lėšų judėjimo, tai nereiškia, kad jis neturėtų atkreipti dėmesio į KUDiR. Ši situacija įpareigoja jį kartu su kitomis ataskaitomis pateikti mokesčių „nulinei“ knygai. Tai reiškia, kad jį reikia pildyti pagal įprastus reikalavimus, tereikia įvesti nulius stulpeliuose, rodančiuose tikrąjį lėšų judėjimą.

Visi individualūs verslininkai (IP) ir organizacijos, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą, privalo mokesčių inspekcijai pateikti pajamų mokesčio deklaraciją. Norint nustatyti pelno dydį, būtina vesti registrą finansines operacijas savo veiklos metu.

Šiuo tikslu jis naudojamas pajamų ir išlaidų knyga. Kaip tinkamai registruoti sandorius, kad išvengtumėte baudų?

Apibrėžimas, dekodavimas ir kompozicija

Santrumpa KUDiR sukurta iš pirmųjų frazės „pajamų ir išlaidų knyga“ raidžių.

Vykdant veiklą joje registruojamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytos finansinės operacijos, kurias patvirtina tokia dokumentus:

• banko išrašai;
• ir orderiai;
• sąskaitos faktūros (pavyzdžiui);

Visų rūšių išlaidų veiksmai, kuriuos reikia registruoti knygoje, yra nurodyti dviejuose Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniuose - 249 ir ​​250. Taip pat yra kai kurių rūšių išlaidas, kurie taip pat turi būti registruojami remiantis 1 str. 346.16 Mokesčių kodeksas. Mokėjimo įrašas minimalus mokestis nenusimink, nes tai neprilygsta išlaidų straipsniams.

Sumos fiksavimas Autorius išlaidų sandoriai atliekami tik gavus prekes ar paslaugas ir visiškai apmokėjus jų kainą. Pavyzdžiui, periodinė mėnesinė įmoka už patalpų nuomą gali būti mokama ne anksčiau kaip Paskutinė diena mėnuo, už kurį suma buvo pervesta lizingo davėjui.

Patvirtinantis bus mokėjimo nurodymas iš banko; ir perdavimo aktą, susijusį su patalpų nuoma.

Pajamų kvitai fiksuojami knygos puslapiuose grynųjų pinigų metodu. Avansinės operacijos taip pat registruojamos avanso gavimo dieną, įvedant duomenis iš patvirtinimo pirminis dokumentas.
Jei patikrinimo metu individualus verslininkas ar organizacija, turinti supaprastintą mokesčių sistemą, neturi KUDiR, tada jie gresia bauda. Jo dydis yra 10 tūkstančių rublių organizacijoms ir 200 rublių individualiems verslininkams.

Knygos priežiūros taisyklės

Individualūs verslininkai, organizacijos, turinčios supaprastintą mokesčių sistemą ir naudojantys . Užregistruokite jį mokesčių inspekcija nebūtina, nes ši taisyklė panaikinta nuo 2013 m. Pagal bukleto sąskaitos duomenis apskaičiuojami mokesčiai ir parengiama deklaracija mokesčių inspekcijai.

Valdymo parinktysŠios knygos yra tik dvi:

1. Rašymo būdas naudojamas specialioms formoms, sunumeruotoms į vieną dokumentą, pildyti.
2. Visą laiką palaikomas elektroninis finansinių operacijų registravimo metodas kalendoriniai metai skaitmeniniame kode. Tada metų pabaigoje lapai spausdinami, numeruojami ir susegiami.

Kiekvienų kalendorinių metų pradžioje sudaroma nauja pajamų ir išlaidų apskaitos knyga. Informacija popieriuje apie mokesčių mokėtojo metinę veiklą turi būti saugoma 4 metus.

Dėmesio! Mokesčių mokėtojams, kurie ataskaitiniais laikotarpiais nevykdo ekonominės veiklos, knygos buvimas neatšaukiamas.

Kaip teisingai užpildyti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą, aptariama šiame vaizdo įraše:

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausias būdas padarykite tai naudodami internetines paslaugas, kuris padės nemokamai sugeneruoti visus reikalingus dokumentus: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip supaprastinti ir automatizuoti apskaitą bei atskaitomybę, tuomet į pagalbą ateis šios internetinės paslaugos, kurios visiškai pakeis buhalteriu jūsų įmonėje ir sutaupysite daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai ir pasirašomos Elektroninis parašas ir automatiškai siunčiamas internetu. Tai idealiai tinka individualiems verslininkams ar LLC, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Dekoras

KUDiR priežiūra skiriasi priklausomai nuo pasirinkto, todėl reikia pasirinkti specialią formą mokesčių atskaitomybės sistemos:

Titulinis puslapis ir puslapiai numerį o laido pagalba sujungiami į brošiūrą. Paskutiniame lape mazgas užsandarinamas. Ant įklijuoto lapelio nurodomas dokumento puslapių skaičius, patvirtintas parašu ir antspaudu, jei toks yra.

Įvedant duomenis apie mokėjimo operacijas gali būti klaidų, tačiau jų galimybė yra pataisyti. Iš principo čia nieko baisaus, nes... klaidingus duomenis galima lengvai ištaisyti šiais būdais:

• elektroniniame įraše pašalinant neteisingus parametrus ir pakeičiant juos teisinga informacija.
• Pildydami jį ranka, turite perbraukti indikatorių ir įvesti tikslią informaciją. Kiekvienas pataisymas patvirtinamas vadovo parašu antspaudu ().

Kokia bausmė gresia mokesčių mokėtojui? dėl nepatikimos informacijos KUDiR? Jei mokestis buvo apskaičiuotas neteisingai pagal neteisingus parametrus, turėsite sumokėti 20% jo sumos bauda. Už sąmoningą informacijos apie parametrus, dėl kurių deponuota suma, slėpimą mokestinės prievolės buvo sumažintas, gresia 40% mokesčio bauda.

Galima užkirsti kelią sankcijų taikymui už nepatikimą apskaitą KUDiR laiku sumokėjus mokesčių mokėjimai. Bet jie turi būti teisingai apskaičiuoti, net jei iš brošiūros paimti duomenys yra neteisingi. Už mokesčių sumokėjimą pilnai tokiomis aplinkybėmis bauda atleidžiama.

Užpildykite Lenteliniai duomenys apie pajamas ir išlaidas turi būti labai atsargūs. Mokesčių paslauga Mane visada domina išlaidų straipsnių pagrindimas ir pirminiai dokumentai. Individualaus verslininko banko sąskaitos papildymas iš asmeninių lėšų šios knygos pajamose neatsispindi. Tas pats pasakytina ir apie organizacijos didinimą dėl beprocentės paskolos gavimo.

Paaiškinimai apie KUDiR turinį aptariami šioje vaizdo medžiagoje:

Užpildymo procedūra

Knyga prasideda nuo Titulinis puslapis, kuris atspindi:

• individualaus verslininko ar organizacijos duomenys;
• apskaitos operacijų įvedimo pradžios data;
• apmokestinimo objektas, kur nurodoma frazė „pajamos“ arba „Pajamos plius išlaidos“.

Pirmas skyrius yra informacija apie ketvirčio pajamas ir išlaidas. Jame yra keturios lentelės – kiekvienam metų ketvirčiui. Juose esantys laukai suskirstyti į 5 stulpelius:

1. Nr.;
2. išlaidų ar gavimo operaciją patvirtinančio finansinio dokumento data ir numeris;
3. Veiklos turinys;
4. į mokesčio bazę įtrauktinų pajamų suma;
5. išlaidos, į kurias reikia atsižvelgti apskaičiuojant mokesčio bazę.

Skyrius baigiasi pažyma, kurios „pajamas“ turinčios organizacijos neužpildo.

Antras skyriusįvedant duomenis apie ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo išlaidas. Šią skiltį pildo tik organizacijos, naudojančios supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“. Ilgalaikį turtą sudaro nekilnojamasis turtas ir įranga, naudojama versle ilgiau nei 12 mėnesių. Nematerialusis turtas apima intelektinę plėtrą, teises į išradimus ir kt.

Trečias skyrius taip pat pildo tik organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“. Skilties laukeliuose įrašomi nuostolių, susijusių su praėjusiu mokestiniu laikotarpiu arba einamaisiais, parametrai, kurie gali atsispindėti ateityje.

Ketvirtas skyrius yra skirta supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ mokesčių mokėtojams užpildyti. Pagrindiniai rodikliai, kuriuos čia reikia įvesti, yra mokami. Šie parametrai atspindi „sau“ ir samdomus darbuotojus.

KUDiR naudojimo niuansai

Finansinių operacijų registravimas KUDiR metu ekonominė veikla kiekvienai supaprastinto apmokestinimo rūšiai skiriasi.

Tačiau visiems mokesčių mokėtojams yra nustatyta: bendra informacijos įvedimo tvarka:

• įrašai daromi rusų kalba;
• knygoje įrašomos tik operacijos per tam tikrą laiką mokestinis laikotarpis vykdant veiklą, susijusią su mokestinių įsipareigojimų apskaičiavimu;
• kiekvienas įrašas daromas pagal duomenis iš pirminio dokumento;
• Išlaikoma kiekvienos atskiros operacijos įrašų chronologija.

Lentelėse negalite tvarkyti įrašų pagal dieną ar operacijos tipą. Kiekviena konkreti operacija turi būti įrašyta atskiroje eilutėje.

Kokie dar niuansai egzistuoja pildant lentelės duomenis, galima suprasti pažvelgus į pajamų ir išlaidų operacijų registravimo pavyzdžius.

Su supaprastinta mokesčių sistema

Pirmajame skyriuje informacija įvedama į ketvirtines lenteles eilutė po eilutės. Čia galime rekomenduoti antrame stulpelyje nurodyti ne tik operacijos numerį ir datą, bet ir pirminio dokumento pavadinimą.

Jei per mokestinį laikotarpį veikla nebuvo vykdoma, reikia užpildykite nulį KUDiR. Jis užpildo duomenis Titulinis puslapis, o visi kiti puslapiai paliekami tušti.

Supaprastintojams pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ 6 proc. Pajamas reikia įrašyti į 4 stulpelio stulpelius. Pavyzdžiui, už suteiktą paslaugą buvo gauta pinigų 5 tūkst. pagal 2016-02-15 čekį Nr.2. Tokiu atveju paslaugos kaina yra 5 tūkstančiai rublių. įrašytas į 4 stulpelį. Nustatyta 500 rublių permokėta suma už paslaugą, kuri klientui buvo grąžinta 2016-05-16. Atskiroje eilutėje įrašomas eilės numeris, čekis ir grąžinimo data, o 4 stulpelyje su minuso ženklu „-500“ įrašoma suma.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą (USN) pildoma tik Pajamos 6%. Atminkite, kad ne viskas turėtų būti įtraukta į šį skyrių. draudimo įmokų, bet tik tuos, kurie mažina supaprastintą mokestį.

Operacijos knygoje fiksuojamos grynųjų pinigų metodu, t.y. lėšų gavimo ar išmokėjimo dieną.

Jei naudojamas Supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“, tada rodmenys įrašomi į pajamų stulpelius, kaip ir ankstesnėje supaprastintoje mokesčių sistemoje, „pajamos“ 6 proc. Tuo pačiu daugiau dėmesio skirkite išlaidų stulpelių pildymui.

Pavyzdžiui, jie daro šiuos dalykus informacija apie išlaidas kiekvienam renginiui atskirai:

1. Prekės perparduoti - pirminis dokumentas yra išduotas 2015-02-26 važtaraštis Nr.1092.
2. Paslaugos, parašykite paslaugos išlaidų datą ir ataskaitos numerį. Pavyzdžiui, 2015-04-30 Čekio Nr. 00000003.
3. Išlaidos apmokamos grynais, iš kurių atsivežame pardavimo kvitas: data ir jos numeris. Pavyzdys: 2015-05-25 Čekio Nr. 00000014.
4. Grąžinimas: pardavėte kokią nors prekę (suteikėte paslaugą), ir jums buvo sumokėta daugiau. Tada grąžinote klientui permokėtą sumą. Tokiu atveju turite sumažinti stulpelį „Pajamos“, už kurį (pagal faktinę pateikto pertekliaus datą) jame nurodote neigiamą sumą, kaip ir ankstesnėje versijoje.

Prekių pirkimo išlaidos fiksuojamos gavus lėšas iš jos pardavimo.

Patentas

Jei veikla vykdoma pagal patentą (PSN), tuomet reikia naudoti KUDiR formą, patvirtintą naudoti nuo 2013 m. Eilutėse pildomi tik pajamų stulpeliai, nes Naudojant patentą, išlaidos nėra registruojamos KUDiR.

BASIC

OSNO organizacijos KUDiR nenaudojamas. IP OSNO su savimi turėkite specialią knygą. Jis labai skiriasi nuo naudojamo pagal supaprastintą mokesčių sistemą, nes informacija pateikiama puslapiuose, kurie labai skiriasi.

Knygos kūrimo taisyklės elektroniniu formatu 1C naudojimas aprašytas šioje vaizdo pamokoje:

Pakeitimai 2019 m

Nuo 2018 m. Pajamų ir išlaidų knygoje yra papildomas penktasis skyrius. Jį turi pildyti tie, kurie moka mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą nuo 6% pajamų. Šioje skiltyje nurodomas prekybos mokesčio dydis. Tai leidžia šiai mokesčių mokėtojų kategorijai sumažinti į biudžetą mokamų įmokų sumą prekybos mokesčio dydžiu. Likusios KUDiR pildymo taisyklės liko nepakitusios.

Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (sutrumpintai KUDiR) 1C 8.3 tvarko organizacijos ir verslininkai, naudojantys supaprastintą mokesčių sistemą (STS).

Pradėkime nuo paprasto klausimo: kur galiu rasti KUDiR 1C? Jį galite rasti taip: eikite į meniu „Ataskaitos“, tada skiltyje „STS ataskaitos“ spustelėkite nuorodą „Pajamų knyga ir supaprastintos mokesčių sistemos išlaidų“ Mes patenkame į knygos pildymo langą:

Knyga pildoma automatiškai, kas ketvirtį. Paprastai jis formuojamas metų pabaigoje ir pateikiamas mokesčių inspektoriui kartu su reglamentuotomis apskaitos ataskaitomis.

Pajamų ir išlaidų knygoje yra keli skyriai:

• pajamos ir išlaidos nurodomos kas ketvirtį, nuo metų pradžios iki metų pabaigos;
• ilgalaikio ir nematerialiojo turto išlaidos;
• skyrių su žalos apskaičiavimu;
• ir skiltis, kurioje galite nurodyti sumas, kurios dėl vienokių ar kitokių priežasčių mažina apmokestinimą.

Iš esmės knyga formuojama pagal prekių, paslaugų pardavimo ir pagal prekių bei paslaugų gavimo dokumentus.

Svarbu atsižvelgti, kad pardavimai (išlaidos) pateks į pajamų ir išlaidų knygą sumokėjus už prekes ar paslaugas (tačiau tam reikia programoje atlikti atitinkamus nustatymus, tai paryškinau paveikslėlyje). Dar prieš kuriant knygą reikia atlikti reikiamus veiksmus įprastinės operacijos, kurios vyksta ketvirčio pabaigoje. Pavyzdžiui, uždarykite mėnesį.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Pajamų ir išlaidų apskaitos žurnalo sudarymo nustatymas 1C 8.3

Prieš formuodami KUDIR, turėtumėte patikrinti. Jie gali turėti įtakos teisingam knygos formavimui.

Eikime į meniu „Pagrindinis“, tada spustelėkite nuorodą „Organizacijos“, kad patektumėte į organizacijų sąrašą. Eikime į mums reikalingą organizaciją, o tada į „Apskaitos politiką“. 1C atveju 90% atvejų, tokių kaip „KUDiR neužpildytas“ arba „nepatenka į KUDiR“, išsprendžiami nustatant apskaitos politiką.

Spustelėkite mygtuką „Išlaidų pripažinimas“ (šis mygtukas pasirodo, kai apmokestinimo objektas yra „pajamos – išlaidos“).

Be bendrųjų nustatymų in Apskaitos politika, yra ir nustatymai spausdinant pačią knygą.

Grįžkime į KUDIR ir spustelėkite mygtuką „Rodyti nustatymus“.

Atsidarys langas su nustatymais:

Įdomiausias ir reikalingiausias dalykas čia yra žymimasis laukelis „Išvesties nuorašai“. Pažymėję šį langelį matote, koks dokumentas sugeneravo tas ar kitas pajamas ar išlaidas.

Kiti nustatymai turi įtakos išvaizda knygos. Skirtingos mokesčių institucijos to reikalauja skirtingai.

Įrašų koregavimas pajamų ir sąnaudų knygoje 1C apskaitoje 8.3

Kaip jau minėjau, knyga generuojama automatiškai. Tačiau kartais prireikia rankiniu būdu koreguoti duomenis mokesčių apskaitai. Tam naudojamas dokumentas „Pajamų ir išlaidų knygos (STS) įrašai“.

Kas vadovauja KUDIR?

Mokesčių režimas	Verslininkai	Organizacijos
Vadovauti / Nevadovauti
supaprastinta mokesčių sistema
BASIC	Jie visada tai daro ir pagal jį apskaičiuoja mokestį
PSN (patentas)	Jie tai daro, bet ne mokesčių apskaičiavimui. Tikslas – žinoti, kad pajamų suma neviršija 60 mln.	Šis mokesčių režimas negali būti taikomas
UTII	Jie neveda, nes mokestis nuo pajamų nepriklauso. Visgi, kartais jie to reikalauja iš mokesčių inspekcijos (pagal įstatymus neturėtų), ypač jei naudojama atskira apskaita skirtingi režimai. Tada galite laikyti jį supaprastinta forma.
Vieningas žemės ūkio mokestis	Jie visada tai daro ir pagal jį apskaičiuoja mokestį.	Jie neveda, nes daryti apskaitą.

Kaip vadovauti? Ranka ar elektroniniu būdu kompiuteriu?

Galite laikyti knygą ranka popieriuje arba elektroniniu būdu. Be to, knygos vedimo tvarką galite keisti net metų viduryje.

Kiekvienam Naujieji metai reikia pradėti naują knygą.

Ką atspindėti?

Operacija	Atspindėti?
Atspindėti/neatspindėti
Apmokestinamos pajamos	Visada atspindi
Draudimo įmokos individualiems verslininkams
Draudimo įmokos darbuotojams	Apsvarstykite, ar jie sumažina mokesčio sumą. Tai neatsispindi PSN.
Papildykite savo einamąją sąskaitą	Jie neatspindi. Nes Tai nėra pajamos ir neturi įtakos mokesčiams.
Išlaidos	. .
Perveskite pinigus į savo sąskaitą
Darbo užmokesčio išrašymas	Atsižvelgta į supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos-išlaidos“ ir OSNO. Jie neatspindi PSN ir supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“.
Paskola be palūkanų iš steigėjo
Dividendų mokėjimas	Jie neatspindi. Nes Tai nėra pajamos ar išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams.
Mokesčių mokėjimas supaprastinta mokesčių sistema	Jie neatspindi. Nes Tai nėra išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams.
Gyventojų pajamų mokesčio (OSNO) mokėjimas	Jie neatspindi. Nes Tai nėra išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams.
Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas (darbuotojams)	Jie neatspindi. Nes šis mokestis visai organizacijai nepriklauso. Organizacija veikia kaip agentas.
KKM įsigijimas	Galima atsižvelgti ir atsispindėti sąnaudose.
Prekė pirkta su PVM	Į PVM yra atsižvelgiama ir jis atspindimas sąnaudose proporcingai parduotų prekių savikainai.
Baudos ir baudos	Jie neatspindi. Nes Tai nėra išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams.
Permokėtos sumos grąžinimas	Atsispindi pajamose su minuso ženklu pradžioje.

Atspindėti visus KUDIR rodiklius, suapvalintus rubliais, be kapeikų.

Kaip pateikti?

Ar būtina pateikti KUDiR Federalinei mokesčių tarnybai?

Knyga pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai tik tuo atveju, jei pati Federalinė mokesčių tarnyba to prašo. Knyga bet kuriuo atveju turi būti įrišta ir sunumeruota.

Iki 2013 m. KUDIR buvo galima teikti ir sertifikuoti savanoriškai. Dabar jie to nedaro.

Kaip paleisti knygą?

Knyga turi būti suvarstoma, puslapiai sunumeruoti, o paskutinio puslapio gale priklijuoti lipduką (savavališko dydžio, apie 3*4 cm) - „tiek lapų suraižyta ir sunumeruota“ ir jūsų parašas.

Baudos

Patikrinus, jei knygos nėra, individualiems verslininkams ir organizacijoms skiriama bauda nuo 10 000 iki 30 000 rublių (Mokesčių kodekso 120 straipsnis nuo 2015 m.). Taip pat gali būti skirta 200 rublių bauda pareigūnas(vadovas arba individualus verslininkas). Tai taip pat bus tolesnio patikrinimo priežastis.

Galiojimo laikas

Nes Knyga reikalinga deklaracijai surašyti ir pagrįsti, todėl saugoti 4 metus. Mokesčių mokėtojai gali perkelti ankstesnių metų nuostolius arba pateikti patikslinimą už bet kurį laikotarpį, todėl patartina jį saugoti 11 metų.

supaprastinta mokesčių sistema

Forma

Nuo 2018 m. sausio 1 d. naujas KUDiR (Rusijos finansų ministerijos įsakymas 2016 m. gruodžio 7 d. Nr. 227n.). Prie jo pridėta galimybė atspindėti prekybos mokestį.

Jei knygoje nėra pakankamai lapų ar eilučių, užpildoma kita knyga.

Nulis KUDiR

Kaip užpildyti?

Netgi su nulinė supaprastinta mokesčių sistema, individualus verslininkas (ar organizacija) privalo turėti nulinę pajamų ir išlaidų apskaitos knygą: Nulis K&R - pavyzdys (2018-2019 m. ataskaitoms teikti).

Nulinė deklaracija Supaprastinta mokesčių sistema ir KUDIR gali būti sugeneruoti ir išsiųsti internetu nemokamai iš (Jums reikia nulinio tarifo).

Supaprastintos pajamų mokesčių sistemos užpildymo pavyzdys (6 proc.)

II ir III skyriai pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“ visada paliekami tušti.

Kaip užpildyti?

Kvitai į sąskaitą, parašykite pajamų gavimo datą ir mokėjimo nurodymo numerį (p/n) iš banko. Pirkimo užsakymas Bankas jums jį išduoda po to, kai į jūsų sąskaitą gaunami kvitai. Pavyzdys: 2018-01-25 p/p Nr.503

Kasos kvitai, parašykite pajamų gavimo datą ir Z ataskaitos numerį. Pavyzdys:

Baudos ir baudos, KUDIR ar supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijoje niekur nerodomi.

Grąžinti: kažką pardavėte (suteikėte paslaugą), jums buvo sumokėta daugiau ir tada grąžinote pirkėjui permokėtą sumą. Tada reikia įvesti visą pradinę sumą, o tada mažinti stulpelį „Pajamos“, t.y. atspindėti (grąžinimo datos) stulpelyje Pajamos grąžinamos sumos su minusu.

Permokėtos sumos grąžinimas: paslaugos už 2018 m. gruodžio mėn. pagal sutartį PR-1356-10/18

Supaprastinus, naudojamas grynųjų pinigų apskaitos būdas, kai pajamos įrašomos pagal pinigų gavimo, o ne sutarties sudarymo datą.

Gautos pajamos: Apmokėjimas už paslaugas už 2018 m. gruodžio mėn. pagal sutartį PR-1356-10/18 arba Kvitas kasoje: pajamos iš kasos aparatų už 2018-04-29 Z-ataskaita Nr.00000001. Pajamų operacijos turinys mokesčių inspekcijai nėra toks svarbus, nes dėl jūsų klaidų ir netikslumų apmokestinamos pajamos jos tikrai nesumažins.

Individualaus verslininko sąskaitos papildymas knygoje nerodomas. Organizacijoms: paskola be palūkanų ir padidinimas įstatinis kapitalas taip pat nelaikomas pajamomis ir nerodomas knygoje.

Jei taikomas BSO?

Pildomas nuo 2013 m naujas skyrius IV „346.21 straipsnio 3.1 punkte numatytos išlaidos Mokesčių kodas Rusijos Federacija, sumažinant sumokėto mokesčio sumą (mokesčių avansinius mokėjimus). Pildoma tik supaprastinta mokesčių sistema Pajamos. Atkreipiame dėmesį, kad šioje skiltyje nurodomos ne visos draudimo įmokos, o tik tos, kurios sumažina supaprastintą mokestį. 4 lentelės 3 stulpelyje „Laikotarpis, už kurį buvo sumokėtos draudimo įmokos, 4–9 stulpeliuose numatytos laikinojo neįgalumo pašalpos“ nurodoma „2013 m.“ arba „2013 m. sausis“.

Pensijų fondo įmokų atspindys

IV skyrių pildo tik tie, kurie yra supaprastintos mokesčių sistemos pajamų

Atsispindi IV. Išlaidos, numatytos PMĮ 346.21 straipsnio 3.1 punkte. Jie atsispindi tik sumažinus mokesčius. Tie. Jei mokestis yra 0 rublių, tada nieko ten įvesti nereikia. Jei mokestis yra 500 rublių, galite įvesti ne daugiau kaip 500 rublių. Mokesčiai turi būti sumokėti. Supaprastintos mokesčių sistemos mažinimas yra savanoriškas. Jei dėl kokių nors priežasčių nenorite (pavyzdžiui, ten neįvedėte 10 rublių, nenorite taisyti) arba negalite sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos, tada jums nereikia užpildykite šią skiltį.

Prekybos mokesčio atspindys

2018 m. sausio 1 d. pasirodė naujas KUDiR (Rusijos finansų ministerijos įsakymas 2016 m. gruodžio 7 d. Nr. 227n.). Prie jo pridėta galimybė atspindėti prekybos mokestį.

V skirsnis „Prekybos rinkliavos, mažinančios supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymą sumokėto mokesčio sumą (mokesčių avansiniai mokėjimai), apskaičiuota apmokestinimo objektui nuo verslo veiklos rūšies, už kurią mokamas prekybos mokestis. yra nustatytas ataskaitiniam (mokestiniam) laikotarpiui“ pildo tik tie, kurie turi pajamų iš supaprastintos mokesčių sistemos

Analogiškai su IV skyriumi čia rodomas tik supaprastintos mokesčių sistemos mokestį mažinantis prekybos mokestis, o ne visas sumokėtas prekybos mokestis (nors gali būti ir visas).

Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos atėmus išlaidas“ užpildymo pavyzdys

Taikant supaprastintą pajamų-išlaidų mokesčių sistemą, knyga turi būti vertinama labai atsargiai. Mokesčių institucijoms labai svarbūs išlaidų straipsniai, jų pagrindimas ir patvirtinimas (kartais prireikia net nuotraukų iš renginių).

Turtas, kurio vertė viršija 40 000 rublių, priskiriamas ilgalaikiam turtui.

Kaip užpildyti?

Skaitykite aukščiau, kaip užpildyti „Pajamos“.

IV ir V skirsniai pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos-išlaidos“ visada paliekami tušti.

Pirminio dokumento data ir numeris

Perparduodama prekė Pavyzdys: 2010-02-28 važtaraštis Nr.1092

Nors Finansų ministerija mano, kad prekės pavadinimas gali būti užsienio kalba (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017 m. gegužės 18 d. laiškas Nr. 03-01-15/30422), geriau išversti į rusų kalba (Federalinės mokesčių tarnybos 2004 m. gruodžio 10 d. laiškas Nr. 03-1-08/2472/16) .

Paslaugos, parašykite paslaugos išlaidų datą ir Z ataskaitos numerį. Pavyzdys: 2018-04-29 Patikrinti Z-ataskaitą Nr.00000001

Išlaidos padarytos grynaisiais, parašykite pardavimo kvito gavimo datą ir jo numerį. Pavyzdys: 2018-05-29 Čekis Nr.00000001

Grąžinti: kažką pardavėte (suteikėte paslaugą), jums buvo sumokėta daugiau ir tada grąžinote pirkėjui permokėtą sumą. Tada reikia sumažinti stulpelį „Pajamos“, t.y. atspindėti (grąžinimo datos) stulpelyje Pajamos grąžinimo sumą su minusu.

Prekių pirkimo išlaidos įtraukiamos ją pardavus.

„III skyrius“ Nuostolių sumos, mažinančios sumokėto mokesčio bazę, taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, apskaičiavimas pildomas, jei buvo nuostolių praeityje arba einamuoju laikotarpiu. gali būti perkeltas į kitą laikotarpį.

Pensijų fondo įmokų atspindys

Galite rodyti Pensijų fondo sumos, išmokos darbdavio sąskaita ir pan., kaip išlaidų dalis – mokesčių bazės mažinimas. Vėlgi, sumažinti šią bazę yra mokesčių mokėtojo teisė, bet ne pareiga. Pamiršus ką nors įvesti ir nesumažinus supaprastintos mokesčių sistemos bazės, tai nebus pažeidimas.

Instrukcijos

ORGANIZACIJŲ APSKAITOS PAJAMŲ IR IŠLAIDŲ KNYGOS PILDYMAS

IR INDIVIDUALIEJI VERSLININKAI, NAUDOJANTYS

SUPAPRASTINTA MOKESČIŲ SISTEMA

Keičiamų dokumentų sąrašas

I. Bendrieji reikalavimai

1.1. Supaprastintą apmokestinimo sistemą taikančios organizacijos ir individualūs verslininkai (toliau – mokesčių mokėtojai) tvarko organizacijų pajamų ir išlaidų apskaitos knygą ir individualūs verslininkai taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą (toliau – Pajamų ir išlaidų knyga), kurioje chronologine seka remiantis pirminiais dokumentais, atspindi visus verslo sandorius už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį.

1.2. Mokesčių mokėtojai turi užtikrinti savo veiklos rodiklių, reikalingų apskaičiavimui, išsamumą, tęstinumą ir patikimumą. mokesčio bazė ir mokesčių sumos.

1.3. Pajamų ir išlaidų knyga tvarkoma rusų kalba. Pirminis

Rusijos Federacijos tautų kalba ar kalbomis, turi būti eilutė po eilutės vertimas į rusų kalbą.

1.4. Pajamų ir išlaidų knyga gali būti vedama tiek popierine, tiek elektronine forma. Mokesčių mokėtojai, tvarkydami Pajamų ir išlaidų knygą elektronine forma, privalo ją rodyti pasibaigus ataskaitiniam (mokestiniam) laikotarpiui. popierines laikmenas. Kiekvieną kitą mokestinį laikotarpį jis atidaromas nauja knyga pajamų ir išlaidų apskaita.

1.5. Pajamų ir išlaidų knyga turi būti suvarstyta ir sunumeruota. Paskutiniame mokesčių mokėtojo sunumeruotame ir suvarstytame pajamų ir išlaidų knygos puslapyje nurodomas joje esančių puslapių skaičius, patvirtintas organizacijos vadovo (individualaus verslininko) parašu ir užantspauduotas mokesčių mokėtojo antspaudu. organizacija (individualus verslininkas) (jei yra antspaudas). Mokesčių mokėtojo sunumeruotos ir suvarstytos Pajamų ir išlaidų knygelės, kuri mokestinio laikotarpio pabaigoje buvo vedama elektroniniu būdu ir atspausdinta popieriuje, paskutiniame puslapyje nurodomas joje esantis puslapių skaičius, patvirtintas administracijos vadovo parašu. organizacija (individualus verslininkas) ir užantspauduotas organizacijos (individualaus verslininko) antspaudu (jei yra).

(su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos įsakymu, 2016 m. gruodžio 7 d. N 227n)

1.6. Pajamų ir išlaidų apskaitos knygelės klaidų taisymas turi būti pagrįstas ir patvirtintas organizacijos vadovo (individualaus verslininko) parašu, nurodant ištaisymo datą ir organizacijos (individualaus verslininko) antspaudu (jei yra antspaudas) .

(su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos įsakymu, 2016 m. gruodžio 7 d. N 227n)

II. I skyriaus „Pajamos ir išlaidos“ pildymo tvarka

ConsultantPlus: pastaba.

Federalinis įstatymas 2015-06-04 N 84-FZ Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnio 1 dalis buvo pakeista 2016 m. sausio 1 d., pagal kurią, nustatant apmokestinimo objektą, pajamos, nustatytos 2016 m. atsižvelgiama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnio 1 ir 2 dalis.

2.4. 4 stulpelyje pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Kodeksas) 346.15 straipsnio 1 dalį nurodomos pajamos, nustatytos kodekso 248 straipsnio 1 ir 2 dalyse nustatyta tvarka.

(su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos įsakymu, 2016 m. gruodžio 7 d. N 227n)

4 stulpelyje neatsižvelgiama į:

pelno mokesčiu apmokestinamos organizacijos pajamos mokesčių tarifai numatyta Kodekso 284 straipsnio 1.6, 3 ir 4 dalyse, Kodekso 25 skyriaus nustatyta tvarka;

(su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos įsakymu, 2016 m. gruodžio 7 d. N 227n)

ConsultantPlus: pastaba.

2014 m. lapkričio 24 d. federalinis įstatymas N 366-FZ, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 4 dalis buvo pripažintas negaliojančiu nuo 2015 m. sausio 1 d.

individualaus verslininko pajamos, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu taikant Kodekso 224 straipsnio 2, 4 ir 5 dalyse numatytus mokesčių tarifus, Kodekso 23 skyriaus nustatyta tvarka.

Pagal Kodekso 346.25 straipsnio 1 dalies 1 pastraipą organizacijos, kurios iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos apskaičiuodamos pelno mokestį naudojo kaupimo metodą, pereidamos prie supaprastintos apmokestinimo sistemos 4 stulpelio datą. perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, savo pajamose atspindi pinigų sumas, gautas iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos apmokant sutartis, kurių vykdymą mokesčių mokėtojas vykdo perėjęs prie supaprastinto apmokestinimo sistemos.

Pagal Kodekso 346.25 straipsnio 1 dalies 3 punktą lėšos, gautos po perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, neįtraukiamos į mokesčio bazę, jeigu pagal taisykles mokesčių apskaita Taikant kaupimo metodą, šios sumos buvo įtrauktos į pajamas apskaičiuojant pelno mokesčio mokesčio bazę.

2.5. 5 stulpelyje mokesčių mokėtojas nurodo išlaidas, nurodytas kodekso 346.16 straipsnio 1 dalyje. Išlaidų pripažinimo ir apskaitos tvarką nustatant mokesčio bazę sumokėtam mokesčiui, susijusiam su supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymu, nustato 346.16 straipsnio 2–4 dalys, 346.17 straipsnio 2–5 dalys, 2, 3 dalys, Kodekso 346.18 straipsnio 5, 7 ir 8 dalys bei 346.25 straipsnio 1, 2.1, 4 ir 6 dalys.

5 stulpelis privalomas pildo supaprastintą apmokestinimo sistemą taikantis mokesčių mokėtojas, kurio apmokestinimo objektas pajamų suma sumažinta išlaidų suma.

Mokesčių mokėtojas, taikantis supaprastintą apmokestinimo sistemą, kurio apmokestinimo objektas yra pajamos, 5 stulpelyje nurodo:

faktiškai patirtos išlaidos, numatytos išmokų gavimo sąlygose, siekiant skatinti bedarbių piliečių savarankišką veiklą ir paskatinti bedarbius piliečius, atidariusius savo verslą, kurti papildomų darbo vietų bedarbiams įdarbinti biudžeto lėšomis. biudžeto sistema Rusijos Federacija pagal atitinkamų vyriausybės institucijų patvirtintas programas;

faktinės išlaidos, patirtos naudojant lėšas finansinė parama subsidijų, gautų pagal 2007 m. liepos 24 d. federalinį įstatymą Nr. 209-FZ „Dėl smulkaus ir vidutinio verslo plėtros Rusijos Federacijoje“ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2007, Nr. 31) forma. 4006 str.).

Mokesčių mokėtojas, taikantis supaprastintą apmokestinimo sistemą, kurio apmokestinimo objektas yra pajamos, taip pat turi teisę savo nuožiūra 5 skiltyje atspindėti kitas su pajamų gavimu susijusias išlaidas, kurių apmokestinimas vykdomas pagal 2007 m. supaprastinta mokesčių sistema.

Pagalba I skyriui

2.6. I skirsnio informacinę dalį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas, sumažintas išlaidų suma“.

2.7. 010 eilutės kodu nurodoma mokesčių mokėtojo už mokestinį laikotarpį gautų pajamų suma (Pajamų ir išlaidų apskaitos knygos I skyriaus 4 stulpelio eilutės rodiklio „Iš viso už metus“ reikšmė).

2.8. 020 eilutės kodas nurodo mokesčių mokėtojo mokestinį laikotarpį patirtų išlaidų sumą (Pajamų ir išlaidų apskaitos knygos I skyriaus 5 stulpelio eilutės rodiklio „Iš viso už metus“ reikšmė).

2.9. 030 eilutės kodas nurodo skirtumą tarp minimalaus sumokėto mokesčio sumos, sumokėtos už praėjusį mokestinį laikotarpį, ir sumos, apskaičiuotos už tą patį laikotarpį 2007 m. bendra tvarka mokesčių

2.10. 040 eilutės kodas atspindi mokestinio laikotarpio mokesčio bazę (eilutės kodas 010 - eilutės kodas 020 - eilutės kodas 030).

Neigiama eilutės kodo 040 reikšmė neatspindi.

2.11. 041 eilutės kodas nurodo mokesčių mokėtojo už mokestinį laikotarpį gautų nuostolių sumą (eilutės kodas 020 + eilutės kodas 030 - eilutės kodas 010).

Neigiama eilutės kodo 041 reikšmė neatspindi.

III. II skyriaus „Išlaidų apskaičiavimas“ pildymo tvarka

ilgalaikiam turtui įsigyti (statyti, gaminti).

ir įsigyti (sukurti paties mokesčių mokėtojo)

nematerialusis turtas, į kurį atsižvelgiama skaičiuojant

ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio mokesčio mokesčio bazė“

3.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas, sumažintas išlaidomis“.

3.2. Mokesčių mokėtojas, pildydamas šią skiltį, nurodo ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį, už kurį apskaičiuojant ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo (statybos, gamybos, paties mokesčių mokėtojo paties sukūrimo) išlaidas atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę. mokamas mokestis (I ketvirtis, pusmetis, 9 mėn., metai).

3.3. Išlaidos ilgalaikiam turtui įsigyti, statyti ir pagaminti, taip pat užbaigti, papildomai įrengti, rekonstruoti, modernizuoti ir techninės įrangos atnaujinimas ilgalaikis turtas, taip pat išlaidos nematerialiajam turtui įsigyti, pačiam mokesčių mokėtojo nematerialiajam turtui sukurti, numatytos Kodekso 346.16 straipsnio 1 dalies 1 ir 2 punktuose, nustatomos 3 dalių nustatyta tvarka. ir 346.16 straipsnio 4 dalis, 346.17 straipsnio 2 dalies 4 punktas, 346.25 straipsnio 2.1 ir 4 dalys.

Ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, ilgalaikio turto rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, taip pat nematerialiojo turto įsigijimo (paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidos, paimamos į sąskaitoje CK 346.16 straipsnio 3 dalyje nustatyta tvarka, atsispindi paskutinę ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio datą sumokėtų sumų sumoje. Šiuo atveju mokestiniu laikotarpiu išlaidos imamos kaip ataskaitiniai laikotarpiai lygiomis dalimis. Į šias išlaidas atsižvelgiama tik ilgalaikiam turtui ir nematerialusis turtas naudojami vykdant verslo veiklą.

3.4. Ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, ilgalaikio turto rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, taip pat nematerialiojo turto įsigijimo (paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidos atspindimos 2012 m. atkarpą poziciniu būdu kiekvienam objektui atskirai.

3.5. 1 stulpelyje nurodomas operacijos serijos numeris.

3.6. 2 stulpelyje nurodomas ilgalaikio turto ar nematerialiojo turto pavadinimas pagal techninį pasą, inventoriaus korteles ir kitus ilgalaikio ar nematerialiojo turto dokumentus.

3.7. 3 stulpelyje nurodoma mokėjimo už ilgalaikio ar nematerialiojo turto vienetą data, mėnuo ir metai pagal pirminius dokumentus (mokėjimo pavedimus, kvitus). kasos orderiai, kiti mokėjimo faktą patvirtinantys dokumentai).

3.8. 4 stulpelyje nurodoma dokumentų pateikimo data, mėnuo ir metai valstybinė registracija ilgalaikio turto objektai, kurių teisės pagal Rusijos Federacijos įstatymus turi būti įregistruotos valstybiškai (išskyrus ilgalaikį turtą, pradėtą ​​eksploatuoti iki 1998-01-31).

3.9. 5 stulpelyje nurodoma paleidimo diena, mėnuo, metai (priėmimas iki buhalterinė apskaita) ilgalaikio turto ar nematerialiojo turto objektas.

3.10. 6 stulpelyje nurodoma įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto pradinė savikaina supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu ir įsigyto (paties mokesčių mokėtojo sukurto) nematerialiojo turto pradinė savikaina, taikant Supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpį. supaprastinta apmokestinimo sistema, kurios nustatomos teisės aktų nustatyta tvarka. teisės aktų apie buhalteriją.

Pradinė įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto savikaina per supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpį 6 skiltyje atsispindi ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kuriuo vėliausiai įvyko vienas iš šių įvykių: ilgalaikio turto paleidimas. turto objektas; dokumentų pateikimas valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai, ilgalaikio turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos) išlaidų apmokėjimui (mokėjimo užbaigimui).

Pradinė įsigyto (paties mokesčių mokėtojo sukurto) nematerialiojo turto objekto savikaina per supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpį 6 skiltyje atsispindi tuo ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kuriuo vėliausiai įvyko vienas iš šių įvykių: nematerialiojo turto objekto priėmimas apskaitai, nematerialiojo turto objekto įsigijimo (paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidų apmokėjimas (mokėjimo užbaigimas).

Pagal Kodekso 346.16 straipsnio 4 dalį ilgalaikio turto užbaigimo, modernizavimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos pagal Kodekso 26.2 skyrių nustatomos atsižvelgiant į Kodekso 26.2 skyriaus nuostatas. Kodekso 257 str., kurie nustato, kas taikoma šioms išlaidoms. Baigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo sąnaudos 6 skiltyje atsispindi tuo ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kuriuo vėliausiai įvyko vienas iš šių įvykių: ilgalaikio turto objekto paleidimas; dokumentų pateikimas valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai, ilgalaikio turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos) išlaidų apmokėjimui (mokėjimo užbaigimui).

3.11. 7 stulpelyje nurodomas laikotarpis naudingas naudojimas ilgalaikio ar nematerialiojo turto objektas, nustatytas Kodekso 346.16 straipsnio 3 dalyje nustatyta tvarka.

Ilgalaikio ir nematerialiojo turto, įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu 7 stulpelis nepildomas.

3.12. 8 stulpelyje nurodyta:

įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto, taip pat įsigyto (paties mokesčių mokėtojo sukurto) nematerialiojo turto iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos likutinė vertė, atsižvelgta pagal CK 346.16 straipsnio 3 dalies 3 punktą. kodas;

iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos įsigyto ilgalaikio turto užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstravimo, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, įskaitytos pagal Kodekso 346.16 straipsnio 3 dalies 1 punktą.

Pagal CK 346.16 straipsnio 3 dalį, jeigu mokesčių mokėtojas perėjo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, kurios apmokestinimo objektas yra pajamos, sumažintos kitų apmokestinimo režimų išlaidų suma, ilgalaikio ir nematerialiojo turto savikaina. į turtą atsižvelgiama pagal Kodekso 346.25 straipsnio 2.1 ir 4 dalis.

Pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos organizacijai su bendras režimas apmokestinimas 8 stulpelyje tokio perėjimo dieną atspindi kiekvieno įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto ir įsigyto (pačios organizacijos sukurto) nematerialiojo turto, sumokėto iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, likutinę vertę, skirtumo tarp įsigijimo kainos (statybos, gamybos , sukurtos pačios organizacijos) ir sukaupto nusidėvėjimo sumos pagal Kodekso 25 skyriaus reikalavimus forma.

Pereinant prie supaprastintos apmokestinimo sistemos organizacijai, taikančiai žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemą (vienkartinis žemės ūkio mokestis) pagal Kodekso 26.1 skyrių, 8 stulpelyje nurodyto perėjimo datą nurodoma kiekvieno įsigyto (pagaminto) likutinė vertė. , pagaminta) ilgalaikis turtas ir įsigyta (savo paties sukurta) organizacija) nematerialiojo turto, nustatyto pagal jo likutinę vertę perėjimo prie vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo dienos, atėmus nustatyta tvarka nustatyta išlaidų suma. Kodekso 346.5 straipsnio 4 dalies 2 punktu už Kodekso 26.1 skyriaus taikymo laikotarpį.

Pereinant prie supaprastintos apmokestinimo sistemos organizacijai, kuri taiko apmokestinimo sistemą kaip vieną mokestį už priskirtąsias pajamas atskiros rūšys veikla pagal Kodekso 26.3 skyrių, 8 skiltyje nurodyto perėjimo datą atspindima kiekvieno įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto ir įsigyto (pačios organizacijos sukurto) nematerialiojo turto likutinė vertė iki perėjimo prie supaprastinta apmokestinimo sistema – skirtumas tarp ilgalaikio turto ir nematerialiojo turto įsigijimo (statybos, gamybos, pačios organizacijos sukūrimo) kainos ir nusidėvėjimo sumos, sukauptos Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka. dėl apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpio apskaitos vienkartinio mokesčio nuo tam tikrų veiklos rūšių priskirtųjų pajamų.

Kiekvieno įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio ir įsigyto (pačios organizacijos sukurto) nematerialiojo turto likutinė vertė iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos nurodoma supaprastinto apmokestinimo ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio 8 skiltyje. sistema, kurioje įvyksta paskutinis iš šių įvykių: ilgalaikio turto objekto paleidimas (nematerialiojo turto objekto priėmimas į apskaitą), dokumentų valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai pateikimas, apmokėjimas (užbaigimas). apmokėjimas) ilgalaikio ir nematerialiojo turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos, paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidų.

Ilgalaikio turto, įsigyto iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo sąnaudos 8 skiltyje atsispindi tuo ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kurio supaprastinto taikymo laikotarpiu. apmokestinimo sistema, vienas iš paskutinių įvykių įvyko: ilgalaikio turto paleidimas; dokumentų pateikimas valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai, ilgalaikio turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos) išlaidų apmokėjimui (mokėjimo užbaigimui).

Individualūs verslininkai, pereidami nuo kitų apmokestinimo režimų prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, nustatydami likutinę vertę, turi teisę taikyti organizacijoms nustatytas taisykles.

3.13. 9 stulpelyje nurodomas apmokėto ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) ilgalaikio ar nematerialiojo turto veiklos ketvirčių skaičius mokestiniu laikotarpiu.

3.14. 10 stulpelyje nurodoma įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ilgalaikio turto ar nematerialiojo turto, priimto sąnaudomis pagal kodekso 346.16 straipsnio 3 dalį, savikainos dalis už mokestinį laikotarpį.

3.15. 11 stulpelyje nurodoma įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ilgalaikio ar nematerialiojo turto savikainos dalis, priimta į sąnaudas kiekvieną ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio ketvirtį, nustatoma kaip mokesčių mokėtojo duomenų santykis. 10 stulpelyje prie 9 stulpelio duomenų.

Reikšmė šis rodiklis suapvalinti iki antrojo skaičiaus po kablelio.

3.16. 12 stulpelyje nurodoma ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir ilgalaikio turto techninio pertvarkymo išlaidų suma, taip pat įsigijimo (sukurimo paties mokesčių mokėtojo) išlaidos. nematerialiojo turto, įtrauktų į išlaidas, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę už kiekvieną mokestinio laikotarpio ketvirtį.

Be to, supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu įsigytam (pagamintam, pagamintam, sukurtam paties mokesčių mokėtojo) ir pradėtam eksploatuoti (priimtam apskaitai) ilgalaikiam ar nematerialiajam turtui ši suma nustatoma kaip 6 stulpelių sandauga. ir 11, padalytas iš 100.

Ilgalaikiam ir nematerialiajam turtui, įsigytam (pagamintam, pagamintam, paties mokesčių mokėtojo sukurtam) iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, ši suma nustatoma kaip 8 ir 11 stulpelių sandauga, padalinta iš 100.

Išlaidų, susijusių su kiekvienu mokestinio laikotarpio ketvirčiu, suma šiame stulpelyje atsispindi paskutinę ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio dieną Pajamų ir išlaidų apskaitos knygos I skyriaus 5 stulpelyje.

3.17. 13 stulpelyje nurodoma ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir ilgalaikio turto techninio pertvarkymo išlaidų suma, taip pat įsigijimo (sukurimo paties mokesčių mokėtojo) išlaidos. nematerialiojo turto, įtrauktų į sąnaudas, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant mokestinio laikotarpio mokesčio bazę. Ši išlaidų suma nustatoma kaip 12 ir 9 stulpelių sandauga.

3.18. 14 stulpelyje nurodoma ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir ilgalaikio turto techninio pertvarkymo išlaidų suma, taip pat įsigijimo (sukurimo paties mokesčių mokėtojo) išlaidos. nematerialiojo turto, įskaitytų kaip sąnaudos apskaičiuojant ankstesnių mokestinių laikotarpių mokesčių bazes (ankstesnių mokestinių laikotarpių mokestinės bazės duomenys iš šio skyriaus 13 stulpelio).

Ilgalaikio ir nematerialiojo turto, įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu 14 stulpelis nepildomas.

3.19. 15 stulpelyje įrašomos likusios ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo (statybos, gamybos, paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidos, kurios bus nurašytos vėlesniais mokestiniais laikotarpiais (8 skiltis – 13 skiltis – 14 stulpelis).

Ilgalaikio ir nematerialiojo turto, įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu 15 stulpelis nepildomas.

3.20. 16 stulpelyje nurodoma ilgalaikio ar nematerialiojo turto perleidimo (pardavimo) data, mėnuo ir metai.

3.21. Paskutinėje šios ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio dalies eilutėje atsispindi 6, 8, 12 - 15 stulpelių rodiklių verčių suma.

IV. III skyriaus „Nuostolių dydžio apskaičiavimas“ pildymo tvarka,

sumažinti mokesčio bazę už sumokėtą mokestį

dėl supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo

už mokestinį laikotarpį“ (eilutės kodai 010–250)

4.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, pasirinkęs apmokestinimo objektą – pajamų, sumažintų išlaidų suma, ir kuris pagal praėjusio (-ių) mokestinio (-ių) mokestinio laikotarpio (-ių) rezultatus gavo ūkinės veiklos nuostolių dėl kuriems taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema.

Mokesčių mokėtojas turi teisę perkelti nuostolius į kitus mokestinius laikotarpius per 10 metų nuo mokestinio laikotarpio, kurį nuostoliai buvo patirti. Mokesčių mokėtojas turi teisę per praėjusį mokestinį laikotarpį gautą nuostolių sumą perkelti į einamąjį mokestinį laikotarpį. Nuostoliai, neperkelti į kitus metus, gali būti visiškai arba iš dalies perkelti į bet kuriuos metus iš kitų devynerių metų. Jeigu mokesčių mokėtojas patyrė nuostolių per daugiau nei vieną mokestinį laikotarpį, tokie nuostoliai perkeliami į ateinančius mokestinius laikotarpius ta tvarka, kokia buvo gauta.

4.2. 010 eilutėje nurodoma gautų nuostolių suma pagal ankstesnių mokestinių laikotarpių rezultatus, kurie nebuvo perkelti į pasibaigusio mokestinio laikotarpio pradžią, o kodai 020 - 110 – nuostolių suma pagal jų susidarymo metus (atitinka Praėjusio mokestinio laikotarpio pajamų ir sąnaudų apskaitos knygų III skyriaus 150 - 250 eilučių kodų rodiklių reikšmės).

4.3. 120 eilutės kodas nurodo pasibaigusio mokestinio laikotarpio mokesčio bazę (atitinka Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus informacinės dalies 040 eilutės kodo rodiklio reikšmę).

4.4. 130 eilutėje nurodoma nuostolių suma, kuria mokesčių mokėtojas faktiškai sumažino pasibaigusio mokestinio laikotarpio mokesčio bazę (į nuostolių sumą, gautą remiantis ankstesnių mokestinių laikotarpių rezultatais, kurie nebuvo perkelti į pasibaigusio mokestinio laikotarpio pradžią). , nurodyta 010 puslapyje).

4.5. 140 eilutės kodas nurodo pasibaigusio mokestinio laikotarpio nuostolių dydį (atitinka Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus informacinės dalies 041 eilutės kodo rodiklio reikšmę).

4.6. 150 eilutės kodas nurodo nuostolių sumą kito mokestinio laikotarpio pradžioje, kurią mokesčių mokėtojas turi teisę perkelti į būsimus mokestinius laikotarpius (atitinka 010 eilutės kodo rodiklio reikšmę - 130 eilutės kodas + 140 eilutės kodas) .

150 eilutės kodo indikatoriaus reikšmė perkeliama į III skyrius Ateinančio mokestinio laikotarpio pajamų ir išlaidų knygos nurodomos 010 eilutės kodu.

4.7. Eilučių kodai 160 - 250 nurodo nuostolių sumas, kurios nebuvo pervestos sumažinant mokesčio bazę už praėjusį mokestinį laikotarpį, jų susidarymo metais. 160–250 eilučių kodų rodiklių reikšmių suma atitinka Pajamų ir išlaidų knygos III skyriaus 150 eilutės kodo rodiklio reikšmę.

160–250 eilučių kodų rodiklių reikšmės perkeliamos į kito mokestinio laikotarpio pajamų ir išlaidų knygos III skyrių ir nurodomos eilučių kodais 020–110.

V. IV skyriaus „Išlaidos,

numatytas PMĮ 346.21 straipsnio 3.1 punkte

Rusijos Federacijos kodeksas, mažinantis mokesčių dydį,

supaprastintos sistemos taikymas

apmokestinimas (išankstinis mokesčių mokėjimas)

už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį“

5.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas“.

5.2. Šiame skyriuje pateikiamos draudimo įmokos, darbuotojams mokamos laikinojo nedarbingumo pašalpos ir įmokos (įmokos) pagal savanoriškas sutartis asmens draudimas, numatytą Kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punkte, sumažinant sumokėto mokesčio sumą, susijusią su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu (mokesčių avansiniai mokėjimai).

5.3. 1 stulpelyje nurodomas registruojamos operacijos eilės numeris.

5.4. 2 stulpelyje nurodoma pirminio dokumento, kurio pagrindu buvo atlikta registruota operacija, data ir numeris.

5.5. 3 stulpelyje nurodomas laikotarpis, už kurį buvo sumokėtos draudimo įmokos ir sumokėtos 4 - 9 stulpeliuose numatytos laikinojo neįgalumo pašalpos.

5.6. 4 stulpelyje nurodomos privalomojo pensijų draudimo įmokos.

ConsultantPlus: pastaba.

Nuo 2013 m. sausio 1 d. individualūs verslininkai, neatliekantys mokėjimų ar kito atlygio asmenys, mokėti draudimo įmokas į Pensijų fondas ir privalomas fondas sveikatos draudimas V fiksuoto dydžio, o ne pagal kainą draudimo metų, kaip buvo anksčiau. Apie šios kategorijos mokėtojų nuo 2017 m. sausio 1 d. sumokėtų draudimo įmokų dydį žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 str.

5.7. 5 stulpelyje nurodomos privalomojo socialinio draudimo įmokos laikinojo nedarbingumo atveju ir dėl motinystės.

5.8. 6 stulpelyje nurodomos privalomojo sveikatos draudimo įmokos.

Antra ir trečia dalys nebegalioja nuo 2018 m. sausio 1 d. - 2016 m. gruodžio 7 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymas N 227n.

5.9. 7 stulpelyje pateikiamos nelaimingų atsitikimų darbe privalomojo socialinio draudimo įmokos ir profesinės ligos.

5.10. 8 stulpelyje nurodomos laikinojo invalidumo išmokų mokėjimo pagal Rusijos Federacijos teisės aktus išlaidos (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas) už darbuotojo laikinojo neįgalumo dienas, kurios apmokamos darbdavio ir kurių numeris nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomo Socialinis draudimas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės“, tiek, kiek neapima draudimo išmokų, kurias darbuotojams moka draudimo organizacijos, turinčios pagal Rusijos Federacijos teisės aktus išduotas licencijas vykdyti atitinkamos rūšies veiklą, pagal sutartis. su darbdaviais darbuotojų naudai jų laikino neįgalumo atveju (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas) už laikinojo nedarbingumo dienas, kurios apmokamos darbdavio lėšomis ir kurių skaičių nustato 2006 m. gruodžio 29 d. N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo laikinos negalios atveju ir dėl motinystės“.

5.11. 9 stulpelyje – išmokos (įmokos) pagal savanoriško asmens draudimo sutartis, sudarytas su draudimo organizacijomis, turinčiomis pagal Rusijos Federacijos teisės aktus išduotas licencijas vykdyti atitinkamos rūšies veiklą, darbuotojų naudai jų laikino neįgalumo atveju. (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas) už laikinojo nedarbingumo dienas, kurios apmokamos darbdavio lėšomis ir kurių skaičius nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo dėl laikinos negalios ir dėl motinystės. Nurodytos išmokos (įmokos) sumažina mokesčių (mokesčių avansinių mokėjimų) sumą, jei draudimo įmokos suma pagal tokias sutartis neviršija laikinojo neįgalumo išmokų, nustatytų pagal Rusijos Federacijos teisės aktus (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesinės ligos) už laikinojo darbuotojo invalidumo dienas, kurios mokamos darbdavio lėšomis ir kurių skaičius nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo laikinos negalios atveju ir ryšys su motinyste“.

5.12. 10 stulpelyje rodoma bendra draudimo įmokų suma, sumokėta darbuotojams, gaunantiems laikinojo nedarbingumo išmokas ir įmokų (įmokų) pagal savanoriško asmens draudimo sutartis ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu (atitinka visų eilučių rodiklių reikšmių sumą už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį). ataskaitinis (mokestinis) laikotarpis 4 - 9 stulpeliuose) .

VI. V skyriaus „Suma

prekybos mokestis, kuris sumažina sumokėto mokesčio sumą

dėl supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo

(mokesčių avansiniai mokėjimai), apskaičiuotas už objektą

apmokestinimas priklausomai nuo verslo veiklos rūšies,

kuriam buvo nustatytas prekybos mokestis,

už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį“

(įvestas Rusijos finansų ministerijos įsakymu, 2016 m. gruodžio 7 d. N 227n)

6.1. Šią dalį užpildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas“.

6.2. Šioje skiltyje atsispindi sumokėto prekybos mokesčio suma, sumažinanti supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymą sumokėto mokesčio sumą (mokesčių avansiniai mokėjimai), apskaičiuotą apmokestinimo objektui nuo tos verslo rūšies, kuriai taikoma prekybos mokestis nustatomas pagal Kodekso 33 skyrių.

6.3. 1 stulpelyje nurodomas registruojamos operacijos eilės numeris.

6.4. 2 stulpelyje nurodoma pirminio dokumento, kurio pagrindu buvo atlikta registruota operacija, data ir numeris.

6.5. 3 stulpelyje nurodomas laikotarpis, už kurį buvo sumokėtas prekybos mokestis.

6.6. 4 stulpelyje nurodoma sumokėto prekybos mokesčio suma.

KUDiR USN patentas (PSN)

INDIVIDUALIŲ PAJAMŲ APSKAITOS KNYGOS PILDYMAS

VERSLUMAS NAUDOJANT PATENTUS

MOKESČIŲ SISTEMA

I. Bendrieji reikalavimai

1.1. Individualūs verslininkai, taikantys patentų apmokestinimo sistemą (toliau – mokesčių mokėtojai) tvarko patentų apmokestinimo sistemą taikančių individualių verslininkų pajamų knygą (toliau – Pajamų knyga), kurioje chronologine tvarka, remiantis pirminiais dokumentais, atsispindi. poziciniu būdu visos verslo operacijos, susijusios su pajamų iš pardavimo gavimu mokestiniu laikotarpiu (laikotarpiu, kuriam buvo gautas patentas).

1.2. Mokesčių mokėtojai privalo užtikrinti pajamų iš pardavimo, gautų vykdant verslo veiklą, kurios apmokestinimas vykdomas pagal 2009 m. patentų sistema apmokestinimas.

1.3. Pajamų knyga tvarkoma rusų kalba. Pirminiai apskaitos dokumentai, sudaryti užsienio kalba ar Rusijos Federacijos tautų kalbomis, turi turėti eilutę vertimą į rusų kalbą.

1.4. Pajamų apskaitos knyga gali būti vedama tiek popierine, tiek elektronine forma. Mokesčių mokėtojai, tvarkydami Pajamų knygelę elektronine forma, mokestinio laikotarpio pabaigoje privalo ją atsispausdinti popieriuje. Kiekvienam mokestiniam laikotarpiui atidaroma nauja Pajamų apskaitos knyga.

1.5. Pajamų apskaitos knyga turi būti suvarstyta ir sunumeruota. Paskutiniame Mokesčių mokėtojo sunumeruotame ir suraižytame Pajamų apskaitos knygos puslapyje nurodomas joje esančių puslapių skaičius, patvirtintas mokesčių mokėtojo parašu ir užantspauduotas mokesčių mokėtojo antspaudu (jei toks yra).

Paskutiniame mokesčių mokėtojo sunumeruotame ir suvarstomame Pajamų knygos, kuri mokestinio laikotarpio pabaigoje buvo vedama elektroniniu būdu ir atspausdinta popieriuje, puslapyje nurodomas joje esančių puslapių skaičius, patvirtintas mokesčių mokėtojo parašu ir užantspauduotas. su mokesčių mokėtojo antspaudu (jei yra).

1.6. Pajamų knygelės klaidų taisymas turi būti pagrįstas ir patvirtintas mokesčių mokėtojo parašu, nurodant ištaisymo datą ir mokesčių mokėtojo antspaudą (jei yra).

II. I skyriaus „Pajamos“ pildymo tvarka

2.1. 1 stulpelyje nurodomas registruojamos operacijos eilės numeris.

2.2. 2 stulpelyje nurodoma pirminio dokumento, kurio pagrindu buvo atlikta registruota operacija, data ir numeris.

2.3. 3 stulpelyje nurodomas registruotos operacijos turinys.

2.4. 4 stulpelyje nurodomos pajamos iš pardavimo, gautos vykdant patente nurodytą ūkinę veiklą ir nustatytos pagal Kodekso 249 straipsnį. Pajamų iš pardavimo pagal patentų apmokestinimo sistemą nustatymo, pripažinimo ir apskaitos tvarką nustato Kodekso 346.53 straipsnio 2 - 5 dalys.

4 stulpelyje neįskaitomos pajamos, gautos iš kitų rūšių verslo veiklos, kurios apmokestinimas vykdomas pagal kitus apmokestinimo režimus.

KUDIR per OSNO

OSNO organizacijos neprižiūri KUDIR

Verslininkai pateikia 3 gyventojų pajamų mokestį OSN ir tvarko specialią knygą: KUDIR IP OSNO gyventojų pajamų mokesčiui.

Ši knyga labai skiriasi nuo supaprastintos versijos.

Vieningas žemės ūkio mokestis

Pajamų ir išlaidų apskaita pagal Vieningą žemės ūkio mokestį vykdoma grynųjų pinigų metodu. Mokesčių apskaita vieningo žemės ūkio mokesčio apskaičiavimo tikslais organizacijoms vykdoma remiantis apskaitos duomenimis (t.y. reikalingas balansas ir pelno (nuostolio) ataskaita). Individualiems verslininkams - individualių verslininkų, naudojančių vieningą žemės ūkio mokestį, pajamų ir išlaidų knygoje.

UTII

KUDIR nėra įrašytas UTII. UTII nėra specialios knygos formos. Kartais atskirai apskaitai (kai naudojamas kitas mokesčių režimai) vis tiek turite vesti pajamų įrašus pagal UTII. Tada galite pasiimti supaprastintos mokesčių sistemos knygos pavyzdį.

Pajamų ir išlaidų knyga yra specialus registras, kuriame mokesčių mokėtojai, naudojantys supaprastintą apmokestinimo sistemą (STS), įveda ūkines operacijas, kad vėliau būtų skaičiuojama SPS mokesčio bazė.

Pareiga vesti pajamų ir išlaidų knygą arba KUDiR, kaip dažnai vadina buhalteriai, nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.24 straipsnyje.

Jei KUDiR neprižiūrimas arba pildant yra pažeidimų, galite užsidirbti baudą nuo 10 000 iki 30 000 rublių. O jei pažeidimai nulems per mažą mokesčio bazės dydį – 20% baudą nuo nesumokėto mokesčio sumos. Tai įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnyje.

Tuo pačiu metu nėra prievolės pateikti KUDiR mokesčių inspekcijai. Jei mokesčių inspekcija reikalauja, kad atlikdami auditą pateiktumėte pajamų ir išlaidų knygą, tuomet turite pateikti knygą popierine forma, įrištą, sunumeruotą ir pasirašytą.

KUDiR gali prireikti norint parodyti tikslinio finansavimo išlaidas arba parodyti Rusijos pensijų fondo pajamas, kad būtų galima nustatyti individualių verslininkų draudimo įmokų normą, arba banke paskolai gauti.

Knyga pradėta leisti metams. Jis gali būti tvarkomas popierine ir elektronine forma. Žinoma, daugelis buhalterinės apskaitos programos ir žiniatinklio paslaugos (pvz., „Kontur.Accounting“ arba „Elba“) leidžia tvarkyti knygą elektronine forma su įvairaus paprastumo laipsniu. Jei mokesčių inspekcija to reikalauja, galite atsispausdinti ir pasiimti.

Kaip užpildyti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (KUDiR)

Mes tikimės Atsiliepimas. Teisingai užpildykite KUDiR;)

Pabandykite dirbti Kontur.Accounting - patogi internetinė paslauga, skirta apskaitos tvarkymui ir ataskaitų siuntimui internetu.