Vienkartinis mokestis nuo metų sausio 1 d. Pristatytas naujas CBC draudimo įmokoms mokėti

Dėl nestabilios ekonominė situacija mūsų šalyje naujų mokesčių tikimės nuo 2017 m., be to, pakeitimai paveiks galiojančius mokesčių įstatymus. Kaip žinote, vienas iš pagrindinių mūsų šalies federalinio biudžeto papildymo šaltinių yra įvairių mokesčių surinkimas. Kiekvienais metais Vyriausybė, atsižvelgdama į biudžeto poreikius, keičia mokesčių teisės aktus.

Kokie mokesčių teisės aktų pakeitimai numatomi 2017 m.

• Žemės ir nekilnojamojo turto mokesčių pokyčiai.
• Vadinamojo šiukšlių mokesčio atsiradimas.
• Galimas parazitizmo mokesčio įvedimas?
• Numatomas mokesčių naštos didėjimas verslui.

Mokesčių teisės aktai nekilnojamojo turto ir privačios žemės srityje dažnai keičiami įvairiais būdais. Kitais metais mūsų šalies gyventojų laukia apčiuopiamas mokesčių augimas nekilnojamojo turto srityje. Piliečių laukia nemalonios permainos.

Nekilnojamojo turto ir žemės mokesčiai

2015 metais įsigaliojusio įstatymo poveikį piliečiai galės pajusti tik kitų metų pavasarį. Reikalas tas, kad nauja nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo tvarka bus taikoma nuo 2016 m. Jau kitą pavasarį daugelis pajus, kaip keisis jų turto apmokestinimas.

Anksčiau apskaičiuojant žemės ir nekilnojamojo turto mokestį, mokesčio bazė buvo formuojama pagal inventorinę turto vertę. Nuo 2016-01-01 mokesčio bazei skaičiuoti bus taikoma kadastrinė vertė. Kodėl tai turėtų turėti įtakos mokesčių tarifui? Atsakymas slypi reikšmingame kadastro ir inventoriaus kainų skirtume. Pirmojo dydis kelis kartus viršija antrojo dydį. Tai visada lems didesnius mokesčius.

Projektas turi būti baigtas per 5 metus. Per šį laiką kasmet įvedamas mokestis didės 20 proc., kol pasieks valstybės planuojamą lygį.

Nemalonus siurprizas nekilnojamojo turto savininkams bus valstybinės kadastrinės vertės nustatymo monopolio įvedimas. Atsiras situacija, kai savininkai norės, bet negalės perskaičiuoti ir nuginčyti vertinimo rezultato.

Mokesčių parduodant nekilnojamąjį turtą mokėjimo tvarka

Pirmiausia reikėtų atkreipti dėmesį į laikotarpio, po kurio nekilnojamojo turto pardavimas neapmokestinamas 13% tarifu, pasikeitimą nuo 3 iki 5 metų.

Vyriausybės agentūrų teigimu, ši priemonė sumažins spekuliacinių sandorių skaičių.

Įgyvendinimo galimybė Nekilnojamasis turtas nesumokėjus 13% po 3 metų išliks 3 atvejais:

1. Turtas nuosavybės teise perėjo paveldėjimo būdu,
2. Privatizavimo būdu įgyta nuosavybė,
3. Buvo sudaryta sutartis dėl išlaikytinio išlaikymo iki gyvos galvos.

Pakeitimai turės įtakos ir pirkimo-pardavimo sutartyje nurodytai kainai. Jei sutartyje deklaruota vertė yra 70% mažesnė už kadastrinę vertę, tada apskaičiuojant mokestį bus remiamasi kadastro vertės suma.

Šiukšlių mokestis

Šią mokesčių rūšį planuojama įvesti ne siekiant papildyti biudžetą, o keisti apmokėjimo už buitinių atliekų išvežimą sistemą.

Dabar į mokestį už būsto priežiūrą įeina ir šiukšlių išvežimo išlaidos. 2017 m. sausio 1 d. įsigalios įstatymo projektas, pakeisiantis šią padėtį. Mokėjimo kvite Komunalinės paslaugos turetu buti stulpelis atsiskaitymui uz slaidas. Mokesčio dydis priklausys nuo buitinių atliekų išvežimo tarifo.

Šio įstatymo projekto niuansas – kiekvieno regiono administracija savarankiškai pasirenka vieną operatorių atliekų išvežimo ir šalinimo paslaugoms teikti. Šiuo atžvilgiu šioje srityje yra monopolizacija. Valdymo įmonė neturi teisės atsisakyti pasirinkto operatoriaus paslaugų. Paslaugos tarifas bus patvirtintas iki kitų metų pradžios. Iš karto po to valdymo įmonės, HOA ir kitos bus sudarytos sutartys su vienu operatoriumi.

Yra rizika, kad pasirinkto operatoriaus monopolizavimas turės įtakos šios paslaugos kainų augimui.

Ar bus "mokestis už parazitizmą"

2016-ųjų vasara buvo paženklinta žinia, kad kitąmet bus įvestas itin įdomus mokestis. Vien jo diskusija sukėlė apčiuopiamą rezonansą visuomenėje. Žmonės pasiskirstė į šios priemonės šalininkus ir priešininkus. Ar šis mokestis bus įvestas, kol kas neaišku, bet su juo susitvarkyti vis tiek verta.

Kas yra mokestis ir kiek jis teisingas?

Visų pirma, jūs turite tai suprasti valdžios organai Tie, kurie lobizuoja, kad būtų įvestas atitinkamas Mokesčių kodekso pakeitimas, šios formuluotės kategoriškai atsisako.

Vyriausybė teigia, kad nedirbantys piliečiai taip pat naudojasi visų rūšių socialinėmis paslaugomis.

Tik už juos darbdavys kas mėnesį įmokų į atitinkamus fondus nemoka. Tuo pačiu metu yra piliečių, kurie bus atleisti nuo mokesčių mokėjimo, kategorijų, įskaitant:

• Pensininkai.
• Žmonės su negalia.
• Darbo biržoje stovintys asmenys.

Pats parazitizmo mokestis sugrąžina mus į SSRS epochą, bet kiek tai pagrįsta? Kartais Sovietų Sąjunga tokia bausmės priemonė buvo pritaikyta nenorintiems dirbti žmonėms. Tuo pačiu kiekvienam darbingam piliečiui buvo suteiktas jo kvalifikaciją atitinkantis darbas. Dabar, ekonomikos nuosmukio sąlygomis, žmonės ne savo noru tampa bedarbiais. Dažnai net geri specialistai yra priversti sėdėti be darbo. Esant tokioms sąlygoms, bausmė nedirbančių piliečių atrodo kaip pasityčiojimas iš valstybės pusės.

Dauguma ekonomistų griežtai kritikavo tokio įstatymo projekto įtraukimą į 2017 metų mokesčių sąrašą. Siūlo jos atsisakyti ir įvesti progresyvioji skalė apmokestinimas.

Numatomas mokestinės naštos verslui padidėjimas

Atsižvelgiant į pastarojo meto įvykius, mažoms ir vidutinėms įmonėms taip pat sunku. Vyriausybė jiems parengė nemažai įstatymų projektų, kurių tikslas buvo padidinti mokesčių išlaidos. Reikia suprasti, kad ekonomikos nuosmukio metu nuo 2017 metų įvesti nauji mokesčiai smulkųjį verslą gali tiesiog „pasmaugti“. Kaip bus:

• Pirma, tikimasi sugrąžinti vieningą socialinį mokestį. Dabar valstybė siūlo progresinį UST skaičiavimą. Kaip jie skaičiuos? Pažangi skaičiavimo sistema greičiausiai lems įmonių pasitraukimą į šešėlį. Tai bus susiję su nauja sistema skaičiavimas. Dabar nuo jo atlyginimo sumos bus skaičiuojama vieno darbuotojo į biudžetą mokėtina mokesčių suma. Mokesčio tarifą siūloma fiksuoti 30 proc. Priėmus šį įstatymą darbdaviui taps nuostolinga rodyti aukštą savo darbuotojų atlyginimų lygį. Atlyginimai vėl nueis į šešėlį, o tai nenaudinga ir pačiai valstybei, ir įmonių darbuotojams.
• Antra, bus plačiai įdiegtas naujo tipo KKM. Dabar įmonės privalo įrengti modernius kasos aparatus su galimybe internetu tiesiogiai perduoti duomenis reguliavimo institucijoms. Nuo 2017 m. vasario 1 d. bus galima registruotis tik naujo tipo kasose.

Žinoma, modernesnių technologijų naudojimas supaprastins reguliavimo institucijų ataskaitų tikrinimo procesą ir taip sumažins valstybės išlaidas. Tačiau yra ir minusas: tokių įrenginių įrengimas ir eksploatavimas taps sunkia našta daugeliui smulkių įmonių. Galbūt kai kurie iš jų bus priversti nutraukti savo veiklą.

Ir galiausiai, padidinus mokesčius žemei ir nekilnojamajam turtui, verslui bus padaryta apčiuopiama žala. Pirmiausia nukentės įmonės, užsiimančios patalpų ir žemės nuoma. Po jų sumažės smulkių privačių prekybininkų, prekiaujančių nuosava žemės ūkio produkcija, pajamos. Dalis verslo pasitrauks iš rinkos. Poveikis smulkiajam verslui bus juntamas daugelyje gyventojų: brangs maisto produktai, mažės biudžeto pajamos, mažės prekių ir paslaugų asortimentas.

Tokios niūrios staigmenos ruošia ateinančius metus. Belieka tikėtis, kad ekonomikos nuosmukį pakeis atsigavimas, o tada mokesčių našta tampa mažiau pastebimas.

- Pajamų limito ir ilgalaikio turto limito didinimas supaprastintai mokesčių sistemai

Pajamų riba pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos 2017 metais buvo padidinta iki 90 mln. už 9 praėjusių metų mėnesius. Nuo 80 iki 150 milijonų rublių. didžiausia pajamų suma už atskaitomybę arba mokestinis laikotarpis, leidžiantis naudoti „supaprastinimą“.

Kalbant apie ilgalaikio turto likutinę vertę, kuri suteikia teisę pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos ir taikyti „supaprastinimą“, tai nuo kitų metų leistina ilgalaikio turto vertė padidės iki 150 mln.

- Nauja USN deklaracijos forma

2016 m. balandžio 10 d. įsigaliojo, kuriuo patvirtinta nauja forma mokesčių grąžinimas dėl sumokėto mokesčio, susijusį su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu. Todėl įmonės, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, turės pateikti naujos formos deklaraciją už 2016 m.

- Yra vienas BCC supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos atėmus išlaidas“

Anksčiau buvo dvi CBC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - avansams ir mokesčiams mokėti; 182 1 05 01050 01 1000 110 – už minimalus mokestis. Antrasis minimalaus mokesčio BCC panaikinamas, o nuo naujų metų galios tik vienas bendrasis kodas - 182 1 05 01021 01 1000 110, jį reikės nurodyti supaprastintos mokesčių sistemos mokėjimo nurodyme. Pakeitimai įsigaliojo nuo 2016 m. mokestinio laikotarpio, todėl minimalų mokestį už 2016 metus reikia sumokėti nuo vieno CBC.

– Į supaprastintą mokesčių sistemą galima nurašyti daugiau išlaidų

Nuo 2017 m. sausio 1 d. supaprastintą mokesčių sistemą turinčios įmonės, kurių objektas yra „pajamos minus išlaidos“, pagal profesijos standartus gali nurašyti egzaminų, kuriuos darbuotojai laiko kvalifikacijos vertinimo centruose, išlaidas.

– Galimas supaprastinto mokesčio tarifo „pajamos minus išlaidos“ keitimas regionuose

Mokesčio tarifas supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos atėmus išlaidas“ svyruoja nuo 5% iki 15%. Kartu jis gali mažėti regionuose. Verslininkai turėtų pasitikrinti, ar jų regione tarifas nepasikeitė nuo 2017 metų sausio 1 dienos. Tai galima padaryti.

- UTII IP gavo teisę sumažinti UTII už draudimo įmokas sau

Nuo 2017 m. sausio 1 d., remiantis naujuoju leidimu, individualus UTII verslininkas įgyja teisę sumažinti UTII iki draudimo įmokų sau pačiam. Anksčiau verslininkas, turintis darbuotojus, iš UTII iš atlyginimo atskaitydavo tik įmokas. Svarbu, kad kitais metais limitas išliktų individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų – UTII sumažinti daugiau nei 50% neįmanoma.

Taip pat dėl ​​pokyčių keičiasi formatas ir spausdinimo forma. UTII deklaracijos nuo 2017 m. I ketvirčio.

- UTII defliatoriaus koeficientas nepasikeis

Ji išliks tokia pati žala – 1798.

Kokie yra draudimo įmokų pokyčiai?

– Draudimo įmokų ataskaitas reikės pateikti mokesčiui ir fondams

Nuo 2017 m. sausio 1 d. draudimo įmokų administravimą tvarkys Federalinė mokesčių tarnyba. Šiuo atžvilgiu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo papildytas nauju 34 skyriumi „Draudimo įmokos“.

Nuo 2017 m. FSS turės pateikti naują formą 4-FSS (). Pakeitimai susiję su tuo, kad nuo 2017 m. teisę administruoti įmokas į OSS laikinos negalios atveju ir dėl motinystės vykdys Rusijos federalinė mokesčių tarnyba, o socialinio draudimo įmokų analizės funkcijas išliks draudikai. nuo pramoninių traumų ir profesinių ligų. Atsižvelgiant į tai, skirsnis „Sukauptų, sumokėtų draudimo įmokų apskaičiavimas už privalomąjį Socialinis draudimas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės bei patirtų išlaidų.

Naują 4-FSS formą reikės naudoti nuo 2017 m. pirmojo ketvirčio ataskaitų teikimo.

2017 metais PFR toliau kontroliuos pensijų skyrimo ir mokėjimo klausimus. Ataskaitų teikimas FŽP apima 2017 m forma SZV-M(mėnesinė informacija apie apdraustus asmenis); kiekvieno darbuotojo, kurio atlyginimas apmokestinamas draudimo įmokomis, stažo ataskaita SZV-STAZH forma.

Įmonės ir individualūs verslininkai SZV-M formą turės pateikti ta pačia tvarka. Keisis tik informacijos pateikimo terminai – iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 15 dienos. Ataskaita FŽP apie darbuotojų darbo stažą turėtų tapti kasmetine.

– Keisis draudimo įmokų ataskaitų pateikimo terminai

Nuo sausio 1 d. pasirodys vienas Federalinei mokesčių tarnybai () įmokų apskaičiavimas. Ją reikės pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos. Beje, iš naujos ataskaitos dingo informacija apie skolas ir sumokėtas įmokų sumas – bus tik kaupimas, tad tikimasi mažiau neatitikimų.

– Keisis draudimo įmokų mokėjimo tvarka

Draudimo įmokų mokėjimo terminas išliks toks pat: ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, už kurį jos yra sukauptos, 15 dienos.

Tačiau įmokas reikės mokėti tik į mokesčius ir FSS. FSS vis tiek turės mokėti įmokas, susijusias su traumomis ir profesinėmis ligomis. Pensijų, medicininio ir socialinio (laikino negalios atveju) draudimo įmokas reikės sumokėti į mokestį, todėl keičiasi tokių įmokų pildymo taisyklės.

Įmokų skolas 2016 metų pabaigoje išieškos mokesčių administratorius, tačiau įmokų permokos įskaityti nepavyks – ją grąžinti galima tik susisiekus su atitinkamu fondu.

Už 2017 m. IP mokės pensijų įmokųį mokesčių inspekciją už vieną KBK. 2016 metais buvo įmokos skirstomos į pastoviąją dalį ir 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. metais.

Įmokoms mokėti už laikotarpius iki 2017 m. ir nuo 2017 m. buvo įvesti skirtingi BCC, todėl ypatingą dėmesį atkreipkite į mokėjimo detales.

– Keisis maksimali draudimo įmokų apskaičiavimo bazės vertė

Ribinė įmokų į PFR bazė padidės nuo 796 000 rublių. iki 876 000 rublių. (73 000 rublių per mėnesį).

Ribinė įmokų į FSS bazė padidės iki 755 000 rublių. Taigi limitas padidės 5,2 proc.

– Draudimo įmokas reikės mokėti nuo dienpinigių pertekliaus

Mokesčių kodekso nustatyta komandiruočių dienpinigių suma yra 700 rublių. kelionėms po Rusiją ir 2500 rublių. per dieną užsienyje. Jeigu Jūsų įmonės dienpinigiai yra didesni, tai nuo perviršinės sumos turi būti išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis. 2017 m. naujiena: nuo perviršinės sumos darbdaviai turės mokėti ir draudimo įmokas.

PVM pakeitimai

- Nauja PVM deklaracijos forma

Kai kurie pakeitimai paveikė skaičius muitinės deklaracijos. 8 skiltyje (pirkimo knygos duomenys) įmonės galės rašyti bet kokį GTD numerių skaičių, kiekvieną į atskirą eilutę 150. Dabar yra tik viena eilutė 150, skaičiai joje rašomi atskirti kabliataškiu. Eilutė yra ribojama iki 1000 simbolių, ir šios apimties neužtenka visiems.

- Baudos už paaiškinimų nepateikimą stacionarių auditų metu dėl PVM ir paaiškinimų pateikimą popieriuje

Organizacijoms, kurioms gresia 5000 rublių bauda, ​​nepateikę paaiškinimų per auditą dėl PVM. Pakartotinis pažeidimas kainuos 20 000 rublių.

Paaiškinimų dėl PVM pateikimas popieriuje po 2017 metų sausio 1 dienos taip pat gresia bauda. Pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 str., paaiškinimai prie PVM deklaracijos popieriuje bus laikomi nepateiktais.

Gyventojų pajamų mokesčio pakeitimai

– Patentui keisis 2017 metų defliatoriaus koeficientas

Nuo 2017 m. defliatoriaus koeficientas padidės nuo 1,514 iki 1,623 (jis dauginamas iš 1200 rublių). Nuo naujųjų metų patentas pabrangs nuo 1816,8 rublio. per mėnesį iki 1947,6 rub. Galima koreguoti sumą pagal regioninį koeficientą.

– Gyventojų pajamų mokesčio kodeksų keitimas

2017 m. pasirodys atskiri premijų kodai:

2002 m. - priedams, susijusiems su gamybos rezultatais ir darbo užmokesčio dalimi;

2003 m. – premijoms ir kitiems atlyginimams, kuriuos įmonė moka iš grynųjų pajamų.

329 - naujos socialinės atskaitos išlaidoms už savarankišką kvalifikacijos vertinimą kodas.

Išskaitos už vaikus skirstomos tėvui, įtėviui ir globėjui, globėjui, globėjui.

Įvesti nauji išskaitymo kodai neįgaliems vaikams.

pajamų mokestis

– Keisis pajamų mokesčio deklaracijos forma

2016 metų pelno mokesčio deklaracija turi būti pateikta pagal atnaujintą formą ne vėliau kaip iki 2017-03-28.

– Keisis pajamų mokesčio tarifai

Dabar organizacijos perveda 2% mokesčių į federalinis biudžetas ir 18% į regioninį. Finansų ministerija planuoja, kad į federalinį biudžetą atiteks 3 proc., o į regionų biudžetą – 17 proc. Taigi išliks bendras 20 proc. tarifas.

Personalo apskaita

- Supaprastinti labai mažų įmonių personalo apskaitą

Nuo 2017 m. sausio 1 d. įsigalioja, supaprastinant labai mažų įmonių personalo apskaitą. Tai leidžia tokioms įmonėms apsieiti be personalo vietos taisyklių (vidaus darbo taisyklių, pamainų grafikų ir kt.). Vyriausybė patvirtino tipinę darbo sutarties formą, kurioje nuo šiol bus galima numatyti visas šias sąlygas.

Jei darbdavys nustojo būti smulkaus verslo subjektu, kuris priskiriamas labai mažoms įmonėms, ir buvo atlikti atitinkami informacijos apie jį pakeitimai Vieningame smulkaus ir vidutinio verslo subjektų registre, jis privalo surašyti 2014 m. būtini personalo dokumentai ne vėliau kaip per keturis mėnesius.

Labai mažos įmonės neprivalo su savo darbuotojais sudaryti standartinių darbo sutarčių. Šio dokumento panaudojimas tikimasi įmonės vadovo pageidavimu.

– Padidintos baudos už pažeidimus, susijusius su darbo užmokesčiu

– Nustatė buhalterių atlyginimą

Pagrindinė taisyklė – vyriausiojo buhalterio atlyginimas negali viršyti eilinių darbuotojų atlyginimo daugiau nei 8 kartus. Šis apribojimas galioja visoms valstybinėms įstaigoms.

Internetinės kasos

- Perėjimas prie internetinių kasų 2017 m

2016-07-15 įsigaliojo, kuriuo buvo pakeistas Kasos aparatų naudojimo įstatymas Nr.54-FZ.

Jei nuo 2016-07-15 bus vykdomas savanoriškas perėjimas prie internetinių kasų, tai nuo 2017-02-01 kasos aparatų registracija vyks tik pagal naują tvarką, o nuo 2017-07-01 senose kasose reikės be gedimų pakeisti arba atnaujinti. Tuo pačiu, nuo 2018 m. liepos 1 d., prievolė naudotis internetinėmis kasomis atsiras net tiems, kurie anksčiau buvo atleisti nuo naudojimosi kasos aparatais (paslaugų teikėjai, prekybos automatų savininkai, mažos įmonės, turinčios patentą ir UTII) .

baudas

– Padvigubinti mokesčių palūkanų normą

Nuo 2017 m. dydis padidėjo palūkanų norma dvigubai didesni mokesčiai. Tuo atveju, jei organizacija nesumokėjo mokesčių iki 30 dienų, tarifas bus 1/300, vėliau - 1/150. Bet IP vis tiek moka 1/300.

OKVED

- Perėjimas prie naujojo OKVED žinyno

Nuo 2017 m. galioja tik naujas OKVED2 žinynas - OK 029-2014 (EVRK 2 red.)

Be to, nuo 2017 metų įsigalios pakeistas asmens paslaugų kodų sąrašas. Buvo paskelbtas atitinkamas 2016 m. lapkričio 24 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas N 2496-r. Dokumente yra rūšių kodų sąrašas ekonominė veikla susijusių su asmeninėmis paslaugomis (yra kodai pagal OKVED2 klasifikatorių), ir paslaugų kodų, susijusių su asmeninėmis paslaugomis, sąrašas.

Anksčiau, siekiant nustatyti paslaugas gyventojams, kurios yra prieinamos verslininkams specialūs režimai mokesčių (UTII ir Patente), reikėjo naudoti visos Rusijos paslaugų gyventojams klasifikatorių (OK 002-93).

Naujos ataskaitos mažoms įmonėms

Nauja forma Nr. TZV-MP

Nuo 2017 metų įmonės, kuriose dirba 15–100 darbuotojų, statistikos institucijoms pateiks naują formą Nr.TZV-MP. Ataskaitoje nurodytos pajamos iš produkcijos pardavimo. Pirmą kartą forma Nr.TZV-MP turi būti pateikta iki 2017 m. balandžio 1 d.

Mokesčių sistemos reforma – viena iš konceptualių Vyriausybės veiklos krypčių 2018 m. Spėjama, kad sugriežtinus teisės aktus bus galima ženkliai padidinti atskaitymus į biudžetą ir sumažinti „šešėlinį“ segmentą, identifikuojant įmones ir įmones, kurios nemoka mokesčių. Tačiau pokyčiams turėtų ruoštis ir gyventojai, nes jiems taip pat įvestos naujos taisyklės, terminai ir tvarka, kaip atlikti nemažai privalomų mokėjimų. O kad nesusilauktų nuobaudų, piliečiai turėtų žinoti, kokie nauji mokesčiai buvo įvesti 2018 m., kokie pakeitimai asmenysįsigaliojo sausio 1 d.

Piliečiai neturėtų tikėtis transporto mokesčio panaikinimo, nes jis kasmet į biudžetą atneša apie 146 milijardus rublių. 2018 metais jos mokėjimas bus privalomas transporto priemonių savininkams, o regioninės institucijos ir toliau stebės įmokų tvarkingumą. Teigiamas momentas yra tai, kad kursas išlieka tame pačiame lygyje kaip ir prieš metus. Tačiau transporto mokesčio apskaičiavimo tvarkoje buvo padaryti tam tikri pakeitimai: asmenys pratęsė laikotarpį, per kurį gali sumokėti tokią įmoką be baudų (dabar tai galima padaryti iki gruodžio 1 d.) ir turės pakankamai laiko sukaupti reikiamą sumą. lėšų.

Kiekvienos atskiros vietovės surinkimo koeficientas, kaip ir anksčiau, bus individualus (priklausomai nuo regiono). Skaičiavimo tvarka taip pat išliks nepakitusi. fiksuota norma mokesčių surinkimas.

Nuosavybės mokėstis

Reforma numato keisti asmenų nekilnojamojo turto apmokestinimo tvarką. Dėl to padidės atskaitymų suma, nes vietoj patalpų inventorizacijos, apskaičiuojant privalomus mokėjimus bus atsižvelgta į kadastrinis vertinimas kuri priartins turtą prie jos rinkos vertė. Dėl to vietoj 500 rublių, kuriuos anksčiau į iždą sumokėjo pirkėjas 2 kambario butas Maskvoje už tą patį gyvenamąjį plotą turėsite sumokėti mažiausiai 5 tūkstančius rublių. per metus ar daugiau. Ateityje dėl to gali gerokai padidėti mokėjimų sumos, tačiau bus daug norinčių apeiti šią įstatymo normą, kad nemokėtų į kasą.

Jei mokesčių administratorius pateikia melagingą informaciją apie gyvenamojo ar negyvenamojo nekilnojamojo turto buvimą, piliečiui gali būti skirta 20% tikrojo mokesčio bauda.

Remiantis PMĮ pakeitimais, atskaitų dydis bus 0,1-2 proc. kadastro kaina o savininkai turės sumokėti:

• kambariai, butai ir kitos gyvenamosios patalpos;
• automobilių stovėjimo aikštelės ir garažai;
• nebaigti statyti įrenginiai, skirti nuolatiniam gyvenimui;
• pastatai iki 50 kv. matuokliai, esantys kaimo ir sodo darbams skirtose vietose;
• vieno ar daugiau būsto kompleksai.

Nekilnojamojo turto pardavimo mokestis

Dar viena toli gražu ne pati maloniausia naujiena fiziniams asmenims mokesčių srityje – nekilnojamojo turto pardavimo atleidimo nuo mokesčio panaikinimas, pasibaigus naudojimosi objektu senaties terminui. Iki 2016 m privalomas mokėjimas siekė 13% pirkimo-pardavimo sutartyje nurodytos sumos, padaugintos iš 0,7 sumažinimo koeficiento, jeigu objektas nuosavybės teise priklausė ne trumpiau kaip 3 metus. Nuo 2016 metų terminas pratęstas iki 5 metų, o nuo šių metų sausio 1 dienos ši taisyklė neteko įstatyminės galios. Dabar pagal Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017-06-25 rašto Nr. 03-11-17 / 76399 nuostatas, net jei turtas buvo pirktas prieš trejus ar penkerius metus ir priklausė pirkėjas visą šį laiką turės mokėti pardavimo mokestį, kuris bus 13 proc.

Žemės mokestis

Toks rodiklis kaip kadastrinė vertė taps aktualus ne tik nekilnojamojo turto, bet ir žemės sklypų savininkams. Dabar esminę reikšmę turės tikroji žemės sklypo vertė, kurią palengvins 2018 m. pasikeitusi mokesčių fiziniams asmenims apskaičiavimo formulė (kadastro vertė kiek įmanoma artimesnė rinkos vertei, už kurią faktiškai galite pirkti ar parduoti žemės sklypą).

Tačiau, kaip jau parodė praktika, pareigūnai dėl vienokių ar kitokių priežasčių ne visada yra objektyvūs ir dažnai pervertina šio rodiklio dydį. Siekiant užkirsti kelią tokiems atvejams ir panaikinti galimybę piktnaudžiauti „ant žemės“, mokesčių mokėtojams bus suteikta galimybė skųsti nustatytos rinkliavos tarifą, jei jis neatitiks tikrosios.

Mokesčio įmokos dydis didės 20 proc., tačiau tai toli gražu nėra riba, turint omenyje, kad ji augs iki 2020 m. Preliminariais ekspertų vertinimais, tai leis 7-8 kartus padidinti pajamas į regionų biudžetus, o gautas lėšas bus galima panaudoti infrastruktūros plėtrai, statyboms ir miestų gerinimui.

Atostogų mokestis

Kaip eksperimentas, ypatingas mokesčių surinkimas, kurį reikės sumokėti Altajuje, Stavropolyje, Krasnodaro teritorijose ir Krymo Respublikoje. Jei jis pasiteisins, preliminari eksperimento pabaigos data (2022 m. gruodžio 31 d.) bus pakeista, o piliečiai mokestį mokės nuolat.

Atostogų mokestis yra tai, kas 2018 m. bus nauja mokesčių fiziniams asmenims, nes anksčiau rusai buvo apsaugoti nuo tokio poreikio. Ją mokės atvykstantys turistai lankydami kurortines zonas, o iždą papildys ne tik užsienio svečiai, bet ir Rusijos Federacijos piliečiai. Nuo prievolės mokėti mokesčius atleidžiami asmenys iš „tradicinės“ paramos gavėjų grupės: piliečiai iki 18 metų, neįgalieji, veteranai ir kt.

Daroma prielaida, kad rinkliavos dydis bus skaičiuojamas pagal faktinio buvimo turistų apgyvendinimo įstaigoje laikotarpį ir toks mokėjimas neviršys 100 rublių per dieną. Taip pat bus atsižvelgta į piliečio gyvenamąją vietą, rajono svarbą, sezoniškumo veiksnį, kelionės tikslą bei apgyvendinimo objekto svarbą ją supančioms savivaldybės institucijoms.

IP mokestis

Įgyvendinant projektą „Pagrindinės kryptys mokesčių politika 2017 metams ir 2018 ir 2019 metų planavimo laikotarpiui“, bus įvesti fizinių asmenų, kurie verčiasi fizine veikla, apmokestinimo tvarka. verslumo veikla. Nepaisant to, kad iki 2018 m. gruodžio 31 d. savarankiškai dirbantiems piliečiams, teikiantiems tam tikro pobūdžio paslaugas kitiems asmenims (globojimą, vaikų priežiūrą, valymą, namų tvarkymą), bus taikomos 2018 m. mokesčių atostogos, piliečiai, kurie vykdo verslo veiklą kaip individualūs verslininkai ir yra PSN ar UTII mokėtojai, turės teisę sumažinti vieno mokesčio sumą išlaidų, kurias patyrė pirkdami CCP, suma. Didžiausia tokio įrenginio kaina neturėtų viršyti 18 tūkstančių rublių. Tai leis sumažinti jų išlaidas perkant naują įrangą, kuri yra būtina verslo sąlyga.

Išmokų sistemos galiojimas UTII apmokestinimas pratęstas iki 2021 m. sausio 1 d., nors šiemet turėjo būti atšauktas.

Vaizdo įrašas apie asmeninio turto mokestį:

Paskutinės naujienos mokesčių srityje Rusijos Federacijoje

Fizinių asmenų apmokestinimo tvarkos pakeitimai Rusijoje buvo įvesti 2015 m. Tačiau adaptacijai buvo įvestas pereinamasis laikotarpis – iki 2020 m. Nuo 2017 metų sausio 1 dienos piliečiai turės pereiti prie naujo mokesčio bazės nustatymo algoritmo. Skirtumas nuo ankstesnės mokesčių apskaičiavimo sistemos yra tas, kad anksčiau bazė buvo lygi turto inventorinei vertei, o nuo 2017 metų – kadastrinei vertei. Atsižvelgiant į tai, kad kadastrinė vertė yra didesnė už inventorinę vertę, galima nurodyti, kad didės piliečių mokėtino mokesčio suma.

Regionai gali nustatyti individualius regioninius tarifus neviršydami Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytų ribų. Minimalus - 0%, maksimalus - x3 teisiškai nustatyto rodiklio. Išmokos taip pat gali keistis iki visiško atleidimo nuo prievolės mokėti už nekilnojamąjį turtą. Maskvoje taikomi šie tarifai:

Privalumai nustatant nekilnojamojo turto mokestį Rusijoje

Adaptaciniam laikotarpiui nekilnojamojo turto mokesčio dydžiui nustatyti nustatomi mažinimo koeficientai. Įstatymų leidėjas nustatė, kad piliečiai visą sumą mokės nuo 2020 m. Ir nuo 2016 iki 2020 m specialieji koeficientai- 0,2 už kiekvienus metus.

Suteikti papildomi privalumai:

• pagrindinei būsto bazei sumažinama 20 kvadratinių metrų. m;
• nebaigtiems pastatams, ūkiniams pastatams iki 50 kv. m., garažai vasarnamių teritorijoje, tarifas nustatomas ne didesnis kaip 0,1%;
• gyvenamiesiems pastatams sodininkystės ir sodininkystės teritorijoje šalių asociacijos jei jų plotas ne didesnis kaip 50 kv. m norma yra 0,1%;
• bazės sumažinimas 10 kv. m kambariams, 50 km. m namams;
• komplekso kadastrinė vertė mažinama 1 mln.

2017 m. jiems išlieka lengvatos už visišką atleidimą nuo nekilnojamojo turto mokesčio tarifo pensininkams, veteranams, Antrojo pasaulinio karo dalyviams, karo veteranams ir kitų kategorijų piliečiams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 407 straipsnis). Lengvata pensininkams ir kitiems asmenims taikoma tik vienam objektui. Jeigu valdomi keli objektai, sumokamas už juos nekilnojamojo turto mokestis pilnai.

Mokesčių skaičiuoklė fiziniams asmenims

1. Nustatykite būsto statusą: pagrindinis ar papildomas.
2. Jei butas (namas) yra pagrindinė gyvenamoji vieta, tai nuo bendro ploto atimti 20 kv. m (namui 50 kv.m).
3. Nustačius kadastrinę vertę 1 kv. m būsto, reikia kainą padauginti iš apmokestinamojo ploto.
4. Gauta išvestinė priemonė turi būti padauginta iš kurso rodiklio regione. Rezultatas – suma, mokėtina nuo 2020 m.
5. Bazinei mokesčio sumai taikome sumažintą 2017 m. koeficientą - 0,4.

2017 metų nekilnojamojo turto mokesčio dydis didės dėl dviejų veiksnių: koeficiento augimo ir panaudojimo skaičiuojant kadastrinę vertę, kuri lygi, o kartais ir viršija objekto rinkos kainą, lyginant su inventorizacijos kaina. .

Jei skaičiavimas neatėjo

Rusai privalo sumokėti nekilnojamojo turto mokestį gavę atitinkamus kvitus iš mokesčių inspekcijos. Mokesčio sumos apskaičiavimą tiesiogiai nustato mokesčių administratorius. Bet ką daryti, jei kvitas nebuvo gautas? Taip atsitinka, kai turtas nėra įtrauktas į registrą ir todėl nėra apmokestinamas. Rusijos piliečiai privalo registruoti savo nekilnojamąjį turtą.

Už šio pažeidimą mokesčių administratorius gali taikyti sankcijas, jei atskleidžia neįregistruotą turtą. Bauda lygi 20% nuo visos nesumokėto mokesčio sumos, kuri bus skaičiuojama už 3 Pastaraisiais metais. Dabar mokesčių administratorius negali baudų piliečiams. Norma įvedama išimtinai nuo 2017 metų sausio 1 dienos. Tačiau jei iki dabartinių 2016 metų pabaigos rusai įregistruos savo turtą, baudos ir trejų metų įmokos surinkti negalės.

Kokie mokesčių, rinkliavų ir draudimo įmokų pokyčiai įvyks 2017 m. Kaip bus mokesčių ir finansinės ataskaitos? Kas nutiks draudimo įmokoms, susijusioms su jų perkėlimu Federalinei mokesčių tarnybai nuo 2017 m.? Kokia nauda ateinantiems metams? Beveik visi buhalteriai turi panašių klausimų. Iš tiesų, kitais metais įsigalios daugelis mokesčių teisės aktų pakeitimų. Be to, daug pakeitimų yra ir draudimo įmokas reglamentuojančiuose teisės aktuose. Taigi, pavyzdžiui, nuo 2017 metų mokesčių inspekcijoms kas ketvirtį reikės pateikti naują draudimo įmokų apskaičiavimo formą. Keisis SZV-M pateikimo terminai, atsiras naujas CBC, nauju būdu reikės pildyti mokėjimo pavedimus dėl mokesčių ir įmokų pervedimo. Be to, beveik visos organizacijos ir individualūs verslininkai, užsiimantys prekyba, 2017 metais privalės pereiti prie naudojimosi internetinėmis kasomis. Parengėme trumpą svarbiausių pokyčių, apie kuriuos buhalteris turi žinoti, kad galėtų atsižvelgti į savo darbą 2017 m., apžvalgą.

Mokesčių kodekso pirmoji dalis

Draudimo įmokas reglamentuos Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. privalomosios pensijos draudimo įmokos ir sveikatos draudimas, taip pat laikinos negalios atveju ir dėl motinystės, reglamentuos Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pirmoje dalyje buvo padaryti atitinkami pakeitimai mokesčių kodas RF (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2.1 skyrius „Draudimo įmokos“, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 8 straipsnio 3 punktas). Naujovės esmė – visi pagrindiniai principai, taikomi mokesčiams nuo 2017 m., bus taikomi ir draudimo įmokoms. Šiuo atžvilgiu nuo 2017 m. buvo padaryta daug Mokesčių kodekso pirmosios dalies pakeitimų, pavyzdžiui:

• Teisės aktų dėl minėtų draudimo įmokų laikymosi kontrolė bus mokestiniai patikrinimai kamerų ir patikrinimai vietoje. Tai buvo įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 87 straipsnyje;
• draudimo įmokų mokėtojai privalės naudotis privalomuoju ikiteisminė procedūra sprendžiant ginčus dėl draudimo įmokų su IFTS. Tai yra (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 138 straipsnio 2 punktas).

Prisiminkite, kad 2016 m. draudimo įmokas reglamentavo 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ „Dėl draudimo įmokų 2009 m. Pensijų fondas Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas, federalinis fondas privalomuoju sveikatos draudimu. Pagal šį įstatymą minėtas draudimo įmokas kontroliavo PFR ir jos teritoriniai organai. Nuo 2017 m. sausio 1 d. šis įstatymas netenka galios (2016 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 18 straipsnis).

Tuo pat metu nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimo įmokos (traumos įmokos) 2017 m. federalinis įstatymas 1998 m. liepos 24 d. Nr. 125-FZ „Dėl nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo“. Šios rūšies draudimo įmokos mokesčių administratorius nekontroliavo. Jas, kaip ir anksčiau, administruos ir tikrins Socialinio draudimo fondo (SDT) įstaigos.

Mokesčių inspekcija pareikalaus dokumentų apie mokėjimus, kurie nėra įmokų objektai

Nuo 2017 metų mokesčių inspekcijoms turi būti pateiktas vienkartinis draudimo įmokų apskaičiavimas. Cm. " ". Mokesčių inspekcija atliks draudimo įmokų auditą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 10 punktas). Tuo pačiu metu nuo 2017 m. sausio 1 d stalo auditas apskaičiuojant draudimo įmokas, inspektoriai turės teisę reikalauti iš organizacijų ir individualių verslininkų informacijos ir dokumentų, patvirtinančių ataskaitų sumų, kurios neapmokestinamos draudimo įmokomis, pagrįstumą, taip pat patvirtinančių sumažintų tarifų taikymo teisėtumą. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 88 straipsnio 8.6 punkte. Cm. " ".

Atkreipkite dėmesį, kad nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas to nenumatė specialios sąlygos, pagal kurią mokesčių administratorius turi teisę reikalauti nurodyta informacija ir dokumentus. Atsižvelgiant į tai, gali būti, kad jei 2017 m. apskaičiuojant vieną draudimo įmoką nurodysite neapmokestinamąsias įmokas, Federalinė mokesčių tarnyba pareikalaus juos patvirtinti dokumentais Mokesčių kodekso 93 straipsnyje nustatyta tvarka. Rusijos Federacija.

Nuo 2017 metų mokesčių inspektoriai taip pat turės teisę pareikalauti lengvatinių draudimo įmokų tarifų taikymo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų kaip draudimo įmokų apskaičiavimo dokumentinio audito dalį. Tokie Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 88 straipsnio pakeitimai įsigalioja nuo 2017 m. sausio 1 d.

Įvairių rūšių draudimo įmokų užskaitymas tapo neįmanomas

Nuo 2017 m. skirtingų rūšių draudimo įmokos negali būti užskaitytos tarpusavyje. Įskaitymas leidžiamas tik vienos rūšies įnašais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 1.1 punktas). Taigi, pavyzdžiui, pensijų įmokų permoka nuo 2017 m. gali būti kompensuojama tik iš būsimų jų įmokų. Užskaityti šią permoką įsiskolinimams už medicinos ar socialinių įmokųįmonė neturi teisės nuo 2017 m.

Primename, kad iki 2017 m. buvo galima užskaityti visas draudimo įmokas, kurios buvo administruojamos to paties fondo. Pavyzdžiui, draudimo įmokų permokėjimas už privalomąjį pensijų draudimas gali būti įskaitytos į medicinos įmokas.

IFTS turės pranešti apie atskirų padalinių įgaliojimus

Nuo 2017 m. draudimo įmokų mokėtojams (motininėms organizacijoms) atsiranda nauja prievolė. Nuo naujų metų jie turės pranešti IFTS pagrindinės organizacijos vietoje, kad jų atskiras padalinys(filialas, atstovybė) Rusijos teritorijoje yra suteiktas (arba atimtas) teisė kaupti mokėjimus ir atlygį asmenims. Apie tai turi būti pranešta per vieną mėnesį nuo tokių įgaliojimų suteikimo (atėmimo) dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 7 papunktis, 3.4 punktas). Tačiau atminkite, kad ši prievolė taikoma tik atskiriems padaliniams, kuriems buvo suteikti (atimti) įgaliojimai 2017 m. ir vėliau. Jei mokėjimai ir atlyginimai fiziniams asmenims buvo kaupiami atskiruose padaliniuose anksčiau (pavyzdžiui, 2016 m.), tada nieko nereikia pranešti IFTS. Tai aiškiai nurodyta 2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 243-FZ 5 straipsnio 2 dalyje. Šių pranešimų formos ir perdavimo mokesčių inspekcijai tvarka elektroniniu formatu turėtų nustatyti FTS. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 7 dalies 3 ir 4 dalyse.

Pateikti paaiškinimus dėl PVM bus galima tik elektronine forma.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. elektroninių PVM deklaracijų paaiškinimus TFAS galima teikti tik elektronine forma telekomunikacijų kanalais (TCS). Tokių paaiškinimų pateikimo elektronine forma formą patvirtins Federalinė mokesčių tarnyba. Popierinėje formoje paaiškinimai dėl mokesčių deklaracijų neatitikimų nuo kitų metų nebus laikomi pateiktais. Tai yra, popierinių paaiškinimų pristatymas praras bet kokią prasmę. Atitinkama naujovė atsirado naujoje Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 3 dalies 4 dalyje („a papunktis“, 2016-05-01 federalinio įstatymo Nr. 130-FZ 1 straipsnio 6 dalis).

Priminsime, kad mokesčių inspekcija gali prašyti paaiškinimų dėl pateiktos PVM deklaracijos atlikdama auditą. Taip gali nutikti, jei, pavyzdžiui, deklaracijoje atskleidžiamos klaidos ir prieštaravimai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 3 punktas). Tokių paaiškinimų formai reikalavimai nebuvo nustatyti iki 2017 m. Federalinė mokesčių tarnyba leido juos pateikti laisva forma: „popieriuje“ arba formalizuota forma pagal TCS (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. lapkričio 6 d. laiškas Nr. ED-4-15 / 19395). Nuo 2017 m. šis klausimas bus reguliuojamas mokesčių teisės aktai o ne mokesčių inspekcijos paaiškinimai.

Priduriame, kad dėl kitų mokesčių rūšių dokumentų audito paaiškinimai mokesčių inspekcijos prašymu 2017 m., kaip ir iki šiol, gali būti pateikti „popieriuje“. Elektroninė paaiškinimų forma tampa privaloma tik PVM deklaracijos atžvilgiu. Primename, kad jį taip pat galima pateikti tik elektronine forma per elektroninių dokumentų valdymo operatorių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 1 dalies 5 punktas).

Už paaiškinimų nepateikimą PVM deklaracijoje įvesta bauda

Jei atliekant PVM deklaracijos dokumentų auditą mokesčių administratorius paprašė paaiškinimų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 3 punktas), jie turi būti pateikti per penkias dienas. Tačiau iki mokesčių teisės aktų nebuvo numatyta atsakomybė už reikalavimo pateikti paaiškinimus nevykdymą. O kai kurie mokesčių mokėtojai tiesiog ignoravo prašymus. mokesčių patikrinimai.

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos situacija keisis. Už paaiškinimų nepateikimą (pavėluotą pateikimą) buvo įvesta 5000 rublių bauda, ​​o už pakartotinį pažeidimą per kalendorinius metus - 20 000 rublių. Yra numatyta naujas leidimas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 129.1 straipsnis, kuris buvo įtrauktas 2016 m. gegužės 1 d. federalinio įstatymo Nr. 130-FZ 1 straipsnio 13 dalimi.

Leidžiama mokėti mokesčius, rinkliavas ir draudimo įmokas už kitus

Mokesčiai, rinkliavos ir draudimo įmokos gali būti savanoriškai mokamos už trečiąsias šalis. Padaryti tokį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnio pakeitimą (2016 m. lapkričio 30 d. federalinis įstatymas Nr. 401-FZ). Anksčiau buvo numatyta, kad prievolę mokėti mokestį mokesčių mokėtojas privalo vykdyti išimtinai savo jėgomis. Tačiau dabar Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnyje nustatyta, kad mokestį gali sumokėti kitas asmuo. Tačiau nurodyta, kad kitas asmuo, sumokėjęs mokestį už trečiuosius asmenis, neturės teisės reikalauti grąžinti sumokėto mokesčio.

Pavyzdžiui, dėl nurodytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pataisų steigėjai ir direktoriai galės mokėti mokesčius už savo įmonę. Anksčiau savanoriškai mokėti mokesčius už trečiąsias šalis buvo neįmanoma. Todėl net jei direktorius turėjo pinigų, grąžinkite mokestinės skolosįmonei jis negalėjo (Rusijos finansų ministerijos 2013 m. vasario 14 d. raštas Nr. 03-02-08 / 6). Dabar situacija pasikeitė. Be to:

Asmenys taip pat gavo galimybę mokėti mokesčius už kitus asmenis ar individualius verslininkus;
viena organizacija turi teisę mokėti mokesčius, baudas ir baudas kitai įmonei.

Tuo pačiu metu įstatymų leidėjai numatė laipsnišką perėjimą:

• nuo 2016 m. lapkričio 30 d. tretieji asmenys turi teisę mokėti už kitus bet kokius mokesčius ir rinkliavas (pavyzdžiui, valstybės rinkliavą);
• nuo 2017 m. sausio 1 d. kiti asmenys turės teisę mokėti draudimo įmokas už kitus (tai yra nuo tos dienos, kai draudimo įmokos pervedamos kontroliuojant Federalinei mokesčių tarnybai).

Nuo spalio 1 dienos įvesta nauja organizacijoms skirtų nuobaudų apskaičiavimo tvarka

Baudos apskaičiavimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnis. Dabar numatyta, kad netesybos skaičiuojamos taikant 1/300 refinansavimo normos, nustato Bankas Rusija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsnio 4 punktas). Ši norma taikoma visiems mokesčių mokėjimų, nepriklausomai nuo to, kas pažeidė mokesčių mokėjimo terminą: fizinis asmuo, individualus verslininkas ar organizacija.

Nuo 2017 metų spalio 1 dienos fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams niekas nepasikeis. Tai išplaukia iš 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ nuostatų. Jie vis tiek turės skaičiuoti baudas pagal 1/300 vėlavimo laikotarpiu galiojančios refinansavimo normos. Tačiau nuo šios datos reikšmingi pakeitimai skaičiuojant nuobaudas palies organizacijas. Jie turės skaičiuoti baudas nauju būdu, būtent:
už vėlavimą įvykdyti prievolę sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas iki 30 kalendorinių dienų (imtinai) - netesybas reikės skaičiuoti pagal 1/300 vėlavimo laikotarpiu galiojusios refinansavimo normos;
už vėlavimą įvykdyti prievolę mokėti mokesčius ar draudimo įmokas ilgiau nei 30 kalendorinių dienų – netesybos turės būti skaičiuojamos pagal 1/300 refinansavimo normos, galiojusios iki 30 kalendorinių dienų (imtinai). tokį vėlavimą ir 1/150 refinansavimo normos, galiojusios laikotarpiu nuo 31 kalendorinės tokio vėlavimo dienos.

Taigi, nuo 2017 metų spalio 1 dienos organizacijoms reikės mokėti daugiau baudų, jei vėluojama sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas daugiau nei 30 kalendorinių dienų. Kartu verta paminėti, kad naują netesybų apskaičiavimo tvarką reikės taikyti ir „senoms“ skoloms, kurios susidarė iki 2017 m. spalio 1 d. Cm. .

Iš laiduotojų skolą išieškos neteisminiu būdu

Vienas iš būdų užtikrinti prievolę mokėti mokesčius ir draudimo įmokas yra garantija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnis). Mokesčių įstatymai numato, kad jei organizacija ar individualus verslininkas nori atidėti mokesčių ar draudimo įmokų mokėjimą vėlesniam laikui, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę reikalauti, kad šioje procedūroje dalyvautų garantai. Pagal garantijos sutartį garantas įsipareigoja mokesčių administratoriui visiškai įvykdyti mokesčių mokėtojo prievolę sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas, jeigu pastarasis nesumoka nustatyti laiką mokėtinos sumos ir su jais susijusios netesybos. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnio (su pakeitimais, padarytais 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu Nr. 243-FZ, kuriuo nuo 2017 m. buvo pratęsta galimybė garantuoti draudimo įmokas).

Anksčiau buvo numatyta, kad jeigu mokesčių mokėtojas nesumoka mokėtinų sumų, tai mokesčių inspekcija turi teisę išieškoti skolas iš laiduotojo tik 2012 m. teismo tvarka. Tačiau situacija pasikeitė. Įsigaliojus 2016 m. lapkričio 30 d. federaliniam įstatymui Nr. 401-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių ir tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų“, mokesčių institucijos bus galintis be teismo išieškoti skolas iš laiduotojų. Tokie pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 74 straipsnio 3 dalyje.

Organizacijų mokesčių ir draudimo įmokų skolos bus išieškomos iš asmenų

2016 m. lapkričio 30 d. federaliniu įstatymu Nr. 401-FZ buvo pakeisti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 45 straipsnis. Pataisos numato, kad nuo 2016 m. lapkričio 30 d. mokesčių inspekcijos gali teisminio proceso tvarka reikalauti iš fizinių asmenų išieškoti organizacijų įsiskolinimus, jeigu yra organizacijų ir asmenų tarpusavio priklausomybė. Nuo 2017 metų asmenims gali tekti grąžinti skolas ir draudimo įmokas. Anksčiau įsiskolinimus buvo galima išieškoti tik iš susijusių organizacijų.

Nuo liepos 1 dienos mokesčių administratorius išduos dokumentą dėl mokesčių rezidentų statuso

Mokesčių inspekcijos nuo 2017 m. liepos 1 d. turi teisę fizinių asmenų (ar jų atstovų) prašymu elektronine forma arba „popieriuje“ išduoti mokesčių rezidento statusą patvirtinančius dokumentus. Tokie įgaliojimai mokesčių administratoriui buvo numatyti PMĮ 32 straipsnio 1 dalies naujajame 16 punkte. Tokių dokumentų išdavimo tvarką turi patvirtinti federalinė valdžia mokesčių paslauga. Tai numatyta 2016 m. lapkričio 30 d. federalinio įstatymo Nr. 401-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios ir antrosios dalių pakeitimų ir tam tikrų 2016 m. lapkričio 30 d. Rusijos Federacija“.

Prisiminkite, kad mokesčių rezidentai yra piliečiai, kurie faktiškai Rusijos Federacijoje būna ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 punktas). Tuo pačiu ir apmokestinimas asmeninių pajamų mokestis darbuotojams, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, skiriasi nuo darbuotojų, kurie nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, pajamų apmokestinimo. Anksčiau nei Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, nei bet kuris kitas norminiai dokumentai nebuvo dokumentų sąrašo, kuris patvirtintų mokesčių statusas mokesčių mokėtojas. Pareigūnai paaiškino, kad pati organizacija turėjo nustatyti asmenų – pajamų gavėjų – mokestinį statusą pagal kiekvienos konkrečios situacijos požymius (FM 2012-03-16 raštas Nr. 03-04-06 / 6-64). Nuo 2017 metų liepos 1 dienos viskas turėtų būti lengviau. Asmuo galės gauti patvirtinimą apie savo, kaip mokesčių rezidento, statusą iš INFS ir pateikti tokį dokumentą pareikalavimo vietoje.

IFTS skirs baudas asmenims, kurie nepraneša apie nekilnojamąjį turtą ir automobilius

Jei mokesčių inspekcija asmeniui neišsiuntė pranešimo apie nekilnojamojo turto mokesčio ar transporto mokesčio sumokėjimą, fizikas privalo imtis iniciatyvos ir informuoti IFTS federalinę mokesčių tarnybą apie minėtų objektų buvimą. kaip dabartiniai nuosavybės teisės dokumentai. Ši informacija turi būti pateikta iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 31 d. – Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsnio 2.1 punktas.

2016 m. ir anksčiau už šio įpareigojimo nevykdymą baudos nebuvo skirtos. Tačiau nuo 2017 m. sausio 1 d. už informacijos nepateikimą numatyta 20 procentų nesumokėtos mokesčio sumos, susijusios su nuo inspektorių „paslėptu“ apmokestinimo objektu, bauda (PMĮ 129.1 str. 3 p. Rusijos Federacija).

TIN galima gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje

Nuo 2017 m. sausio 1 d. TIN galima gauti bet kurioje mokesčių inspekcijoje, ir ne tik gyvenamojoje ar buvimo vietoje. Pakeitimas buvo padarytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnio 7 dalyje. Federalinė mokesčių tarnyba apie šią naujovę informavo savo tinklalapyje: „Eksteritorialumo principas suteikiant viešąsias paslaugas mokesčių administratorius yra viena iš pagrindinių Rusijos federalinės mokesčių tarnybos veiklos rūšių. Nuo sausio 9 d., tai yra 2017 m. pirmosios darbo dienos, visos teritorinės mokesčių institucijos, aptarnaujančios asmenis, pradeda priimti prašymus įregistruoti asmenį ir išduoti jam registracijos pažymėjimą, nepriklausomai nuo asmens gyvenamosios (buvimo vietos) . Prašymą dėl registracijos galima pateikti bet kuriai mokesčių institucijai asmeninio vizito metu arba išsiųsti paštu.

Pridėtinės vertės mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyrius)

Buvo „mokestis Google“

Nuo 2017 m. įstatymų leidėjai nustatė PVM mokėjimo tvarką už užsienio įmonių Rusijos Federacijoje asmenims teikiamas interneto paslaugas (įskaitant prieigą prie duomenų bazių, reklamos paslaugas, domenų vardus, prieglobą, svetainių administravimą ir kt.). Naujovės PVM surinkimo iš tokių organizacijų klausimais numatytos 2016 m. liepos 3 d. Federaliniame įstatyme Nr. 244-FZ. Taigi, ypač nuo 2017 m.

• apibrėžė paslaugų, teikiamų elektronine forma, sampratą;
• nustatė užsienio įmonės registravimosi mokesčių inspekcijoje ir PVM mokėjimo tvarką;
• paaiškino, kaip naudotis užsienio kompanija Asmeninė sritis mokesčių mokėtojas“ pateikti elektroninė deklaracija už PVM;

Pataisos neoficialiai vadinamos „google mokesčiu“, nes pakeitimai visų pirma paveiks Rusijoje veikiančias užsienio bendroves, tokias kaip „Google“. Pataisų tikslas – sukurti konkurencinę aplinką užsienio ir Rusijos pardavėjams elektronines paslaugas. Faktas yra tas, kad iki 2017 m. asmenims buvo pelningiau pirkti elektroninį turinį užsienio kompanijų kadangi kaina be PVM. Rusijos IT įmonių paslaugos, atvirkščiai, buvo apmokestintos. Nurodytais PVM teisės aktų pakeitimais siekiama panaikinti šią nelygybę.

Daugiau spausdintinių leidinių galės taikyti lengvatinį PVM tarifą

10 procentų PVM tarifas gali būti taikomas spausdintiems leidiniams, kuriuose reklamos apimtis neviršija 45 procentų. Anksčiau primename, kad leidiniai galėjo taikyti 10% PVM tarifą, jeigu juose reklamos dalis neviršytų 40%. Taigi lengvatinį mokesčio tarifą 2017 metais galės taikyti daugiau spaudos žiniasklaidos. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 2 dalies 3 pastraipos aštuntos dalies pakeitimas buvo padarytas 2016 m. lapkričio 30 d. federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ „Dėl Mokesčių kodekso antrosios dalies 164 straipsnio pakeitimo“. Rusijos Federacijos“.

Išplėstas PVM neapmokestinamų sandorių sąrašas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. garantijų ar garantijų išdavimo sandoriai yra neapmokestinami PVM (už nebankinės organizacijos). Pakeitimas buvo pateiktas 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 1 dalies b punktu.

Daugiau organizacijų galės grąžinti PVM deklaratyviai

Nuo 2017 m. liepos 1 d. organizacijos, kurių prievolė mokėti PVM yra užtikrinta garantija, galės PVM grąžinti deklaratyviai. Tokiu atveju laiduotojas turės atitikti tam tikrus reikalavimus. Pakeitimas įsigalioja 2016 m. lapkričio 30 d. federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio "a" ir "b" punktais.

Prailgino banko garantijos terminą PVM grąžinimo deklaravimo procedūrai

Galioja 2017 m. sausio 1 d banko garantija norint susigrąžinti PVM, PVM galiojimo laikas turės baigtis ne anksčiau kaip po 10 mėnesių nuo mokesčių deklaracijos, kurioje buvo prašoma grąžinti mokestį, pateikimo dienos. Anksčiau tai buvo aštuoni mėnesiai. Priežastis – 2016 m. lapkričio 30 d. įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 5 dalies „c“ papunktis.

Pakeistas reikalavimas laidavimo sutarčiai dėl PVM grąžinimo deklaracinės procedūros

Nuo 2017-07-01 laidavimo sutarties terminas turi pasibaigti ne anksčiau kaip po 10 mėnesių nuo mokesčių deklaracijos, kurioje deklaruojama grąžintina PVM suma, pateikimo dienos. Iki pakeitimo banko garantija turėjo baigtis ne anksčiau kaip po aštuonių mėnesių.

Gyventojų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyrius)

Darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidos buvo atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio

Nuo 2017 m. galioja 2016 m. liepos 3 d. Federalinis įstatymas Nr. 238-FZ „Dėl nepriklausomas vertinimas kvalifikacijos“. Pagal šį įstatymą specialūs centrai atliks nepriklausomą asmenų kvalifikacijos vertinimą. Darbdavys, gavęs raštišką darbuotojo sutikimą, galės jį siųsti į tokį vertinimą ir sumokėti už jo atlikimą. Cm. " ".

Autorius Pagrindinė taisyklė jei darbdavys moka už bet kokias savo darbuotojo paslaugas, tai pastarasis turi pajamų natūra (DK 211 straipsnio 2 punktas). Todėl, mokėdama darbuotojui už savarankišką jo kvalifikacijos įvertinimą, įmonė, kaip gyventojų pajamų mokesčio agentė, turėjo įmokos sumą įtraukti į gyventojų pajamų mokesčio bazę. Tačiau, siekdami paskatinti nepriklausomą kvalifikacijos vertinimą, įstatymų leidėjai numatė mokestines „lengvatas“. Taigi konkrečiai nuo 2017 m. sausio 1 d. į gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas neprivalo būti įtrauktos nepriklausomo darbuotojo kvalifikacijos įvertinimo, atitinkančio profesinius standartus, išlaidos. Šios pataisos buvo įtrauktos į gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamų pajamų sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 21.1 punktas). Jie numatyti 2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 251-FZ 1 straipsnio 1 dalyje.

Įvesta mokesčių atskaita nepriklausomo kvalifikacijos vertinimo išlaidoms

Asmuo, pats sumokėjęs už savarankišką kvalifikacijos vertinimą už atitiktį profesiniam standartui, nuo 2017 metų galės gauti socialinę atskaitą tokiam atestavimui skirtų išlaidų sumai. Tačiau atminkite, kad išskaitymo suma bus ribojama. Jo vertė kartu su kai kuriais kitais socialiniais atskaitymais negali viršyti 120 000 rublių per metus. Tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 1 dalies naujoje 6 pastraipoje (įtraukta 2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 251-FZ 1 straipsnio 1 dalimi).

Lojalumo programos premijos, atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos gyventojų pagal lojalumo programas į banko kortelę įskaityti taškai ir premijos gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinami. Kalbame, pavyzdžiui, apie situaciją, kai žmogus atsiskaito restoranuose, parduotuvėse ar degalinėse banko kortelė, o po kurio laiko tam tikras procentas nuo išleistos sumos grąžinamas į jo sąskaitą (“ pinigų grąžinimas“). Ši „premija“ neapmokestinama. pajamų mokestis su tam tikromis sąlygomis nuo 2017 m. Taigi, pavyzdžiui, šiems tikslams premijos turi būti grąžintos į kortelę viešo pasiūlymo sąlygomis. Įstatymų leidėjai taip pat numatė, kad jeigu nurodyti balai ir priedai mokami pagal darbo santykius, tuomet gyventojų pajamų mokesčio lengvata nebus taikoma. Tai išsamiau aptariama naujoje Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 68 dalyje. Jis buvo įvestas 2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 242-FZ 2 straipsnio 8 dalimi. Atkreipkite dėmesį, kad iki 2017 metų premijos pagal lojalumo programas buvo apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu bendra tvarka. Apie tai būtent Finansų ministerija pranešė 2015-01-13 rašte Nr.03-04-06/69407.

Socialinę išskaitą gyvybės draudimui galima gauti darbo vietoje

Nuo 2017 metų darbuotojai galės gauti socialinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą įmokų sumai pagal savanoriško gyvybės draudimo sutartį su darbdaviu iki metų pabaigos. Tokią išskaitą darbdavys privalės atlikti nuo to mėnesio, kurį darbuotojas kreipėsi dėl jos. Atitinkami pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 dalyje.

Anksčiau asmenys galėjo gauti socialiniai atskaitymai pagal sutartis dėl savanoriškas draudimas gyvenimas tik per mokesčių inspekciją. Tam reikėjo palaukti iki kalendorinių metų pabaigos ir pateikti deklaraciją INFS 3-NDFL forma. Nuo 2017 m. asmenys turi teisę pasirinkti sau patogiausią variantą: gauti išskaitą arba per darbdavį, arba per mokesčius.

Išskaita 2017 metais gali būti panaudota, jei apmokamas gyvybės draudimas:

• sau pačiam;
• sutuoktiniui (įskaitant našlę, našlę);
• tėvams (įskaitant įtėvius);
• vaikams (įskaitant įvaikius, kurie yra globojami (rūpyba)).

Vienkartinė grynųjų pinigų išmoka už pensiją, neapmokestintą gyventojų pajamų mokesčiu

2017 m. sausio mėn. pensininkai turi teisę į vienkartinę 5 000 rublių grynųjų pinigų išmoką pensijai. "". Ši išmoka nebus apmokestinama pajamų mokesčiu. Tai numatyta naujame Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 8.5 punkte. Buhalteris gali apie tai informuoti darbuotojus, jei jie kreipiasi patarimo šiuo klausimu. Pakeitimas buvo priimtas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniu įstatymu Nr. 400-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies 217 straipsnio pakeitimo, atsižvelgiant į federalinio įstatymo „Dėl vienkartinės sumos grynųjų pinigų išmokėjimo“ priėmimą. pensiją gaunantiems piliečiams“.

Išplėtė gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentų sąrašą

2017 m. sausio 1 d. gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentais bus pripažinta daugiau Rusijos organizacijų. Taigi nuo nurodytos datos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio nauja 7.1 dalis numato, kad mokesčių agentai yra Rusijos organizacijos piniginių pašalpų, atlyginimų, darbo užmokesčio, kito atlyginimo (kitų išmokų) pervedimas Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų kariniam personalui ir civiliniam personalui (federalinės valstybės valstybės tarnautojams ir darbuotojams). Tokios organizacijos privalės registruotis savo buvimo vietos mokesčių inspekcijoje, išskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokestį nuo aukščiau nurodytų įmokų. Įstatymų leidėjai papildė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 83 straipsnį pakeitimu dėl tokių organizacijų registravimo. Pakeitimas buvo priimtas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniu įstatymu Nr. 399-FZ „Dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pirmosios dalies 83 ir 84 straipsnių ir antrosios dalies 226 straipsnio pakeitimų“.

Taikoma atnaujinta deklaracija 3-NDFL

Gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją už 2016 metus reikės pateikti atnaujinta forma. Deklaracijos formos ir jos pildymo tvarkos pakeitimai padaryti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr.ММВ-7-11/552. Atkreipkite dėmesį, kad Federalinės mokesčių tarnybos pareigūnai ištaisė ne visą deklaracijos formą, o tik kai kuriuos jos lapus. Taigi, pavyzdžiui, buvo atnaujintas 2 skyrius, kuriame atsižvelgiama į bazę ir gyventojų pajamų mokestį, taip pat B, D2, Z, E1 F, I lapai.

Kalbant apie pačius koregavimus, tai, pavyzdžiui, E1 lape „Standartinio ir mokesčių atskaitymai» skaičius 280 000 buvo pakeistas 350 000, nes nuo 2016 m. atskaita už vaiką taikoma iki to mėnesio, kurį mokesčių mokėtojo pajamos, apmokestinamos 13% tarifu, viršija 350 000 rublių. Cm. " ".

Prisiminkite, kad asmenys, kurie privalo savarankiškai mokėti gyventojų pajamų mokestį ir pateikti pajamų ataskaitą, ne vėliau kaip balandžio 30 d. pateikia 3 gyventojų pajamų mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnio 1 punktas). Kartu pateikiamos deklaracijos ir individualūs verslininkai ant BASIC. Be to, nepriklausomai nuo to, ar per metus turėjo pajamų (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. spalio 30 d. raštas Nr. 03-04-07 / 62684). Kadangi 2017-04-30 yra sekmadienis, o gegužės 1-oji – nedarbo šventė, 3-NDFL deklaracija pagal atnaujintą formą už 2016 metus turi būti pateikta ne vėliau kaip iki 2017-05-02 (tai antradienis). Cm. " ".

Defliatoriaus koeficientas patento vertei skaičiuoti bus 1,623

Defliatoriaus koeficientas naudojamas koreguoti avansinius mokėjimus užsienio piliečiams iš „bevizių“ šalių, dirbančių pagal patentą samdant iš fizinių asmenų (asmeniniams, buitiniams ir kitiems panašiems poreikiams), taip pat organizacijose ar individualūs verslininkai. Šie darbuotojai už patento galiojimo laikotarpį privalo kas mėnesį mokėti fiksuotą 1200 rublių avansinį gyventojų pajamų mokestį. Tačiau ši suma indeksuojama kasmet, atsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą ir regioninį koeficientą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227.1 straipsnio 2 ir 3 punktai). 2017 metų defliatoriaus koeficiento dydis šiems tikslams bus 1,623. Tai numato Ekonominės plėtros ministerijos 2016 m. lapkričio 3 d. įsakymas Nr. 698. 2016 m. koeficiento vertė buvo 1,514 (Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2015 m. spalio 20 d. įsakymas Nr. . 772).

Pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyrius)

Patvirtinta nauja pajamų deklaracijos forma

Naujoji pajamų mokesčio deklaracija patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-19 įsakymu Nr. ММВ-7-3/572. Taip pat šiuo įsakymu buvo patvirtinta naujos deklaracijos pildymo tvarka ir jos elektroninis formatas. Ataskaitą pagal naują formą būtina teikti nuo 2016 m. 2016 m. pajamų mokesčio deklaracija turi būti pateikta naujos formos ne vėliau kaip 2017 m. kovo 28 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 289 str. 4 d.).

Atkreipkite dėmesį, kad naujoje deklaracijos formoje atsižvelgiama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimus. Taigi konkrečiai deklaracijos 02 lapas buvo papildytas 265, 266 ir 267 eilutėmis, kuriose būtina atspindėti pelno mokestį mažinantį pardavimo mokestį. Taip pat pataisėme 03 lapą „Pelno mokesčio nuo išskaičiuojamų pajamų apskaičiavimas mokesčių agentas“. Jame buvo pridėta eilutė dividendams, „mokesčiai nuo kurių skaičiuojami taikant 13 procentų tarifą“. Primename, kad nuo 2015 metų sausio 1 dienos Rusijos organizacijų ir fizinių asmenų, atitinkamai apmokestinamų Rusijos Federacijos rezidentų, gaunamų dividendų pajamų mokesčio tarifas padidėjo nuo 9 iki 13 procentų. Todėl reikėjo taisyti 03 lapą.

Taip pat naujoje mokesčių deklaracijoje atsirado nauji lapai:

• 08 lapas „Mokesčių mokėtojo, atlikusio savarankišką (simetrišką, atvirkštinį) patikslinimą, pajamos ir išlaidos“. Savireguliavimą atlieka organizacijos, kurios, sudarydamos sandorį tarp tarpusavyje priklausomi asmenys taikė ne rinkos kainas ir dėl to neįvertino mokesčio dydžio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnio 6 punktas);
• 09 lapas „Pelno mokesčio nuo pajamų, gautų iš kontroliuojamos užsienio įmonės pelno formos, apskaičiavimas“ (CFC).

Į išlaidas gali būti įtrauktos darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidos

Kaip minėjome aukščiau, nuo 2017 m. sausio 1 d. įsigalioja 2016 m. liepos 3 d. federalinis įstatymas N 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijų vertinimo“. Cm. " ".

Nuo 2017 metų darbdaviai į kitas išlaidas galės įtraukti išlaidas už nepriklausomą darbuotojų atitikties profesiniams standartams vertinimą. Norėdami tai padaryti, išplėtėme išlaidų, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant pajamų mokestį, sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 1 dalies nauja 23 pastraipa su pakeitimais, padarytais 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu Nr. 251-FZ ).

Organizacijos turės teisę atsižvelgti į nepriklausomo vertinimo išlaidas, laikantis dviejų pagrindinių sąlygų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 3 punktas):

• buvo atliktas nepriklausomas kvalifikacijos vertinimas atitinkamų paslaugų teikimo sutarties pagrindu;
• atliktas nepriklausomas asmens, sudariusio darbo sutartį su mokesčių mokėtoju, kvalifikacijos vertinimas.

Atminkite, kad organizacija turės turėti patvirtinamuosius dokumentus, kad pripažintų atestacijos išlaidas. Pavyzdžiui, turėsite turėti raštišką darbuotojo, kuris buvo išsiųstas atlikti nepriklausomą kvalifikacijos vertinimą, sutikimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 196 straipsnio 2 dalis). Be to, nuo 2017 m., siekiant apskaityti išlaidas, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 3 punkto nauja 5 dalis apibrėžia nepriklausomo vertinimo išlaidas patvirtinančių dokumentų saugojimo terminus. Jas reikės saugoti mažiausiai 4 metus.

Atnaujintas ilgalaikio turto klasifikatorius pagal nusidėvėjimo grupes

Nuo 2017 m. taikomas naujas visos Rusijos ilgalaikio turto klasifikatorius (OKOF). Jis buvo priimtas ir įsigaliojo 2014 m. gruodžio 12 d. Rosstandart įsakymu Nr. 2018-st. Šiuo atžvilgiu buvo atlikti Ilgalaikio turto klasifikatoriaus pakeitimai, patvirtinti. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2002 01 01 dekretas Nr. 1. Atitinkamai nuo 2017 m. ilgalaikio turto klasifikacija keisis pagal nusidėvėjimo grupės. Nauji kodai turėtų būti naudojami ilgalaikiam turtui, kurį pradėjote eksploatuoti nuo 2017 m. sausio 1 d. Tai patvirtina Finansų ministerijos 2016-11-08 raštas Nr.03-03-РЗ / 65124. Cm. " ".

Patikslino „kontroliuojamos skolos“ reikšmę

Pajamų apmokestinimo tikslais tokia skola už paskolą (kreditą) pripažįstama kontroliuojama, jei skolintojas (kreditorius) arba vertybinį popierių (pvz., laidavimą ar garantiją) išdavęs asmuo yra užsienio įmonė, kuri tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau nei 20 proc įstatinis kapitalas skolininkas arba su ja susijusi Rusijos organizacija. Anksčiau tai išplaukė iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnio 2 dalies 2016 m.

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos bus aiškinamasi kontroliuojamos skolos sąvoka. Skola bus pripažinta kontroliuojama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnio 2–4 dalys):

• su užsieniu susijusiai organizacijai;
• prieš organizaciją, kuri laikoma viena nuo kitos priklausoma užsienio sandorio šalies atžvilgiu;
• už kuriuos šios organizacijos veikia kaip garantai, garantai ir kt.

Paaiškinimai pateikti 2016 m. vasario 15 d. Federalinio įstatymo Nr. 25-FZ 1 straipsnyje.

Kontroliuojamą skolą lems paskolų visuma

Kontroliuojamos skolos suma bus apskaičiuojama pagal visų mokesčių mokėtojo prievolių, turinčių tokios skolos požymių, visumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 str. 3 punktas). Tai numatyta 2016 m. vasario 15 d. federaliniame įstatyme Nr. 25-FZ.

Įvesti lengvatiniai mokesčių tarifai regioninių investicinių projektų dalyviams

Nuo 2017 m. sausio 1 d. dalyviams raj investiciniai projektai bus imamas pajamų mokestis:

• į federalinį biudžetą - 0 procentų tarifu;
• į Rusijos Federacijos subjekto biudžetą - regionų valdžios institucijų nustatyta norma (nuo 0% iki 10%).

Yra daugiau pajamų, kurios neįtraukiamos į mokesčio bazę

Nuo 2017 m. sausio 1 d mokesčio bazė neįtraukti pajamų iš paslaugų už garantijų (garantijų) suteikimą, jei visos sandorio šalys yra Rusijos organizacijos (išskyrus bankus).

Patikslino abejotinos skolos sąvoką

Nuo 2017 m. sausio 1 d., jei organizacija turi priešpriešinį įsipareigojimą ( mokėtinos sąskaitos) sandorio šaliai, tuomet tik ta gautinos sumos dalis, kuri viršija esamas mokėtinas sumas, bus abejotina skola.

10 metų nuostolių perkėlimo limitas buvo panaikintas

Nuo 2017 m. sausio 1 d. nuostolių suma gali būti perkeliama į visus vėlesnius metus, o ne tik 10 metų, kaip buvo iki 2017 m. Tai numatyta 2011 m. lapkričio 30 d. federalinio įstatymo 2 straipsnio 25 dalyje. 2016 Nr. 401-FZ.

Patvirtino nuostolio dydžio limitą, į kurį galima atsižvelgti 2017-2020 m

Laikotarpiais nuo 2017 m. sausio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d. pajamų mokesčio bazė už ankstesnių metų nuostolius negali būti mažinama daugiau kaip 50 procentų. Tai išplaukia iš 25 str. 2016 m. lapkričio 30 d. įstatymo Nr. 401-FZ 2 p.

Pakeistas federalinio ir regioninio biudžeto tarifų dydis

2017–2020 m. pajamų mokesčio tarifai yra:

• į federalinį biudžetą - 3 procentai;
• in regioninis biudžetas– 17 proc.

Tai išplaukia iš 2016 m. lapkričio 30 d. federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 26 dalies. Iki 2017 metų federaliniam biudžetui atiteko 2 proc., regioniniam – 18 proc. Cm. " ".

Paaiškinta atidėjimo abejotinoms skoloms apskaičiavimo ir panaudojimo tvarka

Nuo 2017 m. sausio 1 d. metinis atidėjimas abejotinoms skoloms negali viršyti 10 procentų metinių pajamų. Per metus rezervo suma negali viršyti (organizacijos pasirinkimu):

• arba 10 procentų praėjusių metų pajamų;
• arba 10 procentų pajamų už einamąjį ataskaitinis laikotarpis. Pagrindas yra 2016 m. lapkričio 30 d. federalinis įstatymas Nr. 405-FZ.

Įmonės turto mokestis

Informacija apie nekilnojamojo turto kadastrinę vertę turi būti paimta iš Vieningo nekilnojamojo turto registro

Nuo 2017 m. sausio mėn. Vieningas valstybinis teisių registras (EGRP) buvo sujungtas su Valstybės kadastras nekilnojamasis turtas (GKN). Dėl to atsirado Vieningas valstybinis nekilnojamojo turto registras (EGRN). Numatyta, kad nuo 2017 m., skaičiuojant organizacijų turto mokestį, informacija apie nekilnojamojo turto kadastrinę vertę turi būti paimama iš Vieningo. valstybinis registras nekilnojamasis turtas (EGRN). Taip pat prekybos ir pramogų bei verslo centrų atžvilgiu buvo išaiškinta, kad objektais pripažįstami tokie objektai, kurių USRN nurodyta paskirtis, leistinas naudojimas ar pavadinimas nurodo galimybę vykdyti atitinkamos rūšies veiklą (pakeitimai 2012 m. Federalinis įstatymas Nr. 401 – 16 11 30 FZ).

Pakeista turto mokesčio nuo kadastrinės vertės mokėjimo tvarka, jeigu informacija apie turtą nebuvo įrašyta į registrą iki sausio 1 d.

Nuo 2017 m. už nekilnojamojo turto objektus, neįtrauktus į regioninius sąrašus iki sausio 1 d., mokestį kadastrine verte reikia mokėti tik nuo kitų metų. Nuo 2017-01-01 galioja tik administracinės ir negyvenamoms patalpoms. Tuo pačiu metu, kalbant apie gyvenamąsias patalpas, „kadastro“ nekilnojamojo turto mokestį reikės mokėti nepriklausomai nuo to, kada jos buvo įtrauktos į atitinkamą sąrašą. Pakeitimas numatytas 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 57 dalies „e“ papunktyje.

Supaprastinta mokesčių sistema (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 skyrius)

Pajamų limitas padidintas siekiant išlaikyti teisę į supaprastintą mokesčių sistemą

2017 metais supaprastintą mokesčių sistemą bus galima taikyti tol, kol „supaprastintų“ pajamos viršys 150 mln. Anksčiau (2016 m.) pajamų riba be defliatoriaus buvo 60 milijonų rublių, o su defliatoriumi - 79 740 000 rublių. Taigi daugiau organizacijų ir individualių verslininkų galės taikyti „supaprastinimą“ ir turėti daugiau Pinigai. Limito padidinimas numatytas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Padidintos maksimalios pajamos pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos

Primename, kad pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos leidžiama nuo kitų metų pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 1 punktas). Tam reikia iki gruodžio 31 dienos pateikti mokesčių inspekcijai prašymą dėl tokio perėjimo. Cm. " ".

Pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos bus galima nuo 2018 m., jei 2017 m. devynių mėnesių pajamos neviršys 112,5 mln. Anksčiau limitas, neatsižvelgiant į defliatoriaus koeficientą, buvo lygus 45 milijonams rublių, o atsižvelgiant į defliatorių - 59 805 000 rublių. Taigi, pakeitimų dėka daugiau organizacijų ir individualių verslininkų galės pereiti prie supaprastinto apmokestinimo sistemos.

Palyginimui: jei organizacija ketina pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo 2017 m., tada jos pajamos 2016 m. sausio – rugsėjo mėnesiais (devynis mėnesius) neturėtų viršyti 59 805 000 rublių. (Ūkio plėtros ministerijos 2015 m. spalio 20 d. įsakymas Nr. 772). 2017 m. devynis mėnesius bus galima gauti 112,5 milijono rublių pajamas. Pakeitimas buvo priimtas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniu įstatymu Nr. 401-FZ.

Nustatykite pranešimo apie perėjimą nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos pateikimo terminą

Paprastai organizacijos ir individualūs verslininkai pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo kalendorinių metų pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 1 punktas, 346.19 straipsnio 1 punktas). Tačiau mokesčių mokėtojams, pereinantiems prie „supaprastinimo“ iš kito specialaus režimo – UTII, numatytos specialios taisyklės. Jie gali dirbti su supaprastinta mokesčių sistema nuo mėnesio, kurį pasibaigė prievolė mokėti „priskirtąjį“ mokestį, pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 2 dalis, 2 punktas). Norėdami pereiti prie supaprastinta mokesčių sistema organizacijoms o individualūs verslininkai turi pateikti mokesčių administratoriui pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos, kurio forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 2 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/829.

Minėto pranešimo apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos pateikimo terminas mokesčių teisės aktuose anksčiau nebuvo nustatytas. Todėl įstatymų leidėjai pakeitė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 4 dalį ir nustatė, kad nuo 2017 m. pranešimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip per 30 kalendorinių dienų nuo prievolės pasibaigimo dienos. UTII mokėjimas. Anksčiau pranešimo pateikimo termino klausimas buvo reglamentuojamas tik finansininkų paaiškinimų lygmeniu (Rusijos finansų ministerijos 2012 m. rugsėjo 12 d. raštas Nr. 03-11-06 / 2/123). Pakeitimas numatytas 2016 m. lapkričio 30 d. Federaliniame įstatyme Nr. 401-FZ.

Padidino ilgalaikio turto savikainos ribą

2016 metais įmonė galėjo naudotis supaprastinta mokesčių sistema, jei ilgalaikio turto likutinė vertė neviršija 100 mln. Šią vertę reikia nustatyti pagal apskaitos taisykles (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 16 punktas, 3 punktas, 346.12 straipsnis). Nuo 2017 m. maksimali turto vertė padidės iki 150 milijonų rublių. Atitinkamai nuo 2017 metų sausio 1 dienos įmonės ir individualūs verslininkai turės teisę remtis nauja maksimalia ilgalaikio turto likutinės vertės riba. Tai yra, mokesčių mokėtojas turi teisę pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos nuo 2017 metų, jeigu sausio 1 dieną ilgalaikis turtas kainavo, tarkime, daugiau nei 100 mln., bet mažiau nei 150 mln.

Defliatoriaus koeficientas sustabdytas iki 2020 m

Defliatoriaus koeficientu anksčiau buvo koreguojama pajamų riba, kuriai esant galimas perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos, taip pat ribinės pajamos, kurias viršijus prarandama teisė į „supaprastinimą“ (326.12 str. 2 d.). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 4 dalis). 2016 metais šis defliatorius buvo 1,329. Jis patvirtintas Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos 2015 m. spalio 20 d. įsakymu Nr. 772. Pavyzdžiui, mokesčių mokėtojas prarado teisę supaprastintos mokesčių sistemos taikymas, jei 2016 m. jos pajamos pritaikius koeficientą viršijo 79,74 mln. rublių (60 mln. rublių × 1,329).

Nuo 2017 metų defliatoriaus koeficientas sustabdytas iki 2020 metų sausio 1 dienos. Iki šios datos nereikės atitinkamai indeksuoti 120 ir 90 milijonų rublių defliatoriaus koeficientams. Tai yra, šios ribos nesikeis keletą metų iš eilės. O 2020 m. defliatoriaus koeficientas bus lygus 1 (2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 243-FZ 4 straipsnis, 4 straipsnis).

Daugiau apie išvardyti pakeitimai pagal USN, žr. "".

Atnaujinta pajamų ir išlaidų knyga

Nuo 2017 m. organizacijos ir individualūs verslininkai, naudojantys „supaprastintą“ sistemą, privalo vesti atnaujintą pajamų ir išlaidų knygą, patvirtintą 2012 m. spalio 22 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 135n. Atnaujinta knyga turi naujas skyrius V, kuriame mokesčių mokėtojai pagal supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos“ turi parodyti pardavimo mokestį, kuris sumažina supaprastintos mokesčių sistemos mokestį. Anksčiau knygoje nebuvo specialių eilučių, skirtų prekybai rinkti. Be to, nuo 2017 m. bus reikalaujama antspauduoti apskaitos ir išlaidų knygą, jei iš esmės organizacija turi tokį antspaudą. Tai reiškia, kad antspaudo buvimas taps neprivalomas. Taip pat knygos I skyriaus 4 skiltyje „Pajamos“ nebūtina nurodyti kontroliuojamų užsienio įmonių pelno. Tai bus paaiškinta knygos pildymo eilėje. Pajamų ir išlaidų apskaitos knygos formos bei pildymo tvarkos pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2016 m. gruodžio 7 d. įsakymu Nr. 227n. Šis įsakymas oficialiai paskelbtas 2016 m. gruodžio 30 d. ir įsigalioja praėjus vienam mėnesiui nuo jo oficialaus paskelbimo dienos ir ne anksčiau kaip mokestinio laikotarpio pagal supaprastintą mokesčių sistemą pirmą dieną (tai yra metai). Todėl atnaujinta knyga turi būti taikoma nuo 2017 m. sausio 1 d. Nereikia perdaryti pajamų ir išlaidų knygos, kuri buvo tvarkoma 2016 m.

Panaikintas specialus CBC minimaliam mokesčiui pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Nuo 2017 m. buvo panaikintas atskiras BCC minimaliam įmonių mokamam mokesčiui pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kurio objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“ (Rusijos finansų ministerijos 2016 m. birželio 20 d. įsakymas Nr. 90n).

2016 m. naudotas CBC vienkartiniam mokesčiui, nepriemokoms ir netesyboms pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nuo 2017 m. bus naudojamas ir minimaliam mokesčiui mokėti. Dėl šio pakeitimo minimalų mokestį jau už 2016 metus reikės pervesti į CBC už įprastą „supaprastintą“ mokestį – 18210501021011000110. Žr. „“.

Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau supaprastintos mokesčių sistemos įmonėms su objektu „pajamos atėmus išlaidas“ buvo du atskiri kodai. Tai sukėlė sumaištį. Jei įmonė per klaidą pervedė minimalaus mokesčio CBC avansus, inspektoriai skyrė baudas. Tai, žinoma, buvo nesąžininga. Cm. " ".

Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, bus galima atsižvelgti į nepriklausomo vertinimo išlaidas

Nuo 2017 m. įsigalioja 2016 m. liepos 3 d. Federalinis įstatymas Nr. 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijų vertinimo“. Apie tai jau kalbėjome šio straipsnio skyriuose „Gyventojų pajamų mokestis“ ir „Pajamų mokestis“. Cm. " ".

Nuo kitų metų organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, kurios objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“, į sąnaudas galės atsižvelgti į nepriklausomo darbuotojų kvalifikacijos vertinimo išlaidas (CK 33 p. 1 p., 346.16 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatas). Šiems tikslams bus taikomos taisyklės, pagal kurias tokio nepriklausomo vertinimo kaina yra įtraukiama į pelno mokesčio sąnaudas. Tai yra, visų pirma, organizacija ir individualus verslininkas turės turėti dokumentus, patvirtinančius nepriklausomą vertinimą.

Vieningas apskaičiuotųjų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyrius)

Individualiems verslininkams buvo leista sumažinti UTII draudimo įmokomis „sau“

Nuo 2017 m. sausio 1 d. individualūs verslininkai – darbdaviai galės sumažinti UTII tiek už darbuotojus, tiek „už save“ sumokėtomis draudimo įmokomis. Toks pakeitimas buvo įvestas 2016 m. birželio 2 d. Federaliniu įstatymu Nr. 178-FZ Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 2 dalies 1 pastraipoje. Individualūs verslininkai įmokų „priskaičiuotą“ mokestį „sau“ galės sumažinti per 50 proc.

Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau individualus verslininkas, atliekantis mokėjimus fizinių asmenų naudai, neturėjo teisės sumažinti savo asmeninių įnašų „priskirto“ mokesčio (Rusijos finansų ministerijos 2015 m. liepos 17 d. raštai Nr. 03-11-11 / 41339 ). „Supaprastintas“ savo ruožtu galėtų tai padaryti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 3.1 punktas, 346.21 straipsnis). Įstatymų leidėjai, matyt, nusprendė panaikinti tokią nelygybę.

Bus nauja UTII namų ūkio paslaugų sudėtis

Nuo 2017 m. sausio 1 d. įsigalios nauji leidimai visos Rusijos klasifikatoriaus ekonominės veiklos rūšys (OKVED2) ir visos Rusijos produktų klasifikatorius pagal ekonominės veiklos rūšis (OKPD2). Atitinkamai, namų ūkio paslaugų sąrašas UTII tikslais turės būti nustatytas pagal naujus klasifikatorius. Buitinių paslaugų kodeksus nustatė Rusijos Federacijos Vyriausybė 2016 m. lapkričio 24 d. įsakymu Nr. 2496-r (2016 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo Nr. 248-FZ 1 straipsnio 4 ir 7 punktai). Anksčiau galiojęs OKUN (OK 002-93, patvirtintas 1993-06-28 Rusijos valstybinio standarto dekretu Nr. 163) nustos galioti nuo 2017 m. sausio 1 d. Tai numatyta 2014 m. sausio 31 d. Rosstandarto įsakyme Nr. 14-st.

Palyginti su senuoju klasifikatoriumi, dauguma buitinių paslaugų išlieka tos pačios. Pavyzdžiui, drabužių, batų taisymas, Buitinė technika, skalbimo paslaugos, kirpyklos ir grožio salonai ir kt.

Defliatoriaus koeficientas K1 nebus didinamas 2017 m

Skaičiuojant UTII, bazinė išeiga dauginama iš defliatoriaus koeficiento (K1). 2017 metais K1 koeficiento reikšmė išliks 2016 metų lygyje (tai bus lygi 1,798). Tai išplaukia iš Ekonominės plėtros ministerijos 2016 m. lapkričio 3 d. įsakymo Nr. 698. Tas pats koeficientas nustatytas 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 11 straipsnyje.

Priduriame, kad anksčiau buvo planuota UTII defliatoriaus koeficientą nustatyti iš karto kitiems trejiems metams. 2017 metais K1 buvo siūloma didinti nuo 1,798 iki 1,891, 2018 metais - iki 1,982, 2019 metais - iki 2,063. Tokį projektą siūlė tvirtinti Finansų ministerija. Susipažinti su projektu galite šioje nuorodoje. Norėdami sužinoti daugiau apie tai, žr. "". Tačiau paskelbus Ekonominės plėtros ministerijos 2016-11-03 įsakymą Nr.698, toks siūlymas prarado bet kokį aktualumą.

Įvesta nauja UTII deklaracija

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-19 įsakymu Nr. ММВ-7-3/574 buvo pakeisti UTII mokesčių deklaracijos forma ir jos pildymo tvarka. Taip pat pakoreguotas deklaracijos pateikimo elektronine forma formatas. Nauja mokesčių deklaracijos forma bus taikoma nuo 2017 m. I ketvirčio atskaitomybės.

Esminių deklaracijos formos pakeitimų neįvyko. Pagrindinė naujovė – patikslintas 3 skirsnis „Mokestinio laikotarpio priskaičiuotų pajamų vienkartinio mokesčio sumos apskaičiavimas“. Visų pirma, pakeista vieno mokesčio sumos apskaičiavimo formulė tiems mokesčių mokėtojams, kurie atlieka mokėjimus fizinių asmenų naudai. Naujoji formulė leis individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų, sumažinti paskaičiuotą sumą UTII suma fiksuotų įmokų „už save“.

Įvesta pranešimų apie perėjimą nuo UTII prie supaprastintos mokesčių sistemos procedūra

Nuo 2017 m. sausio 1 d. organizacijos, kurios nustojo naudoti UTII ir pereina prie supaprastintos mokesčių sistemos, privalo apie tai pranešti mokesčių inspekcijai. Įspėjimo terminas yra ne vėliau kaip 30 kalendorinių dienų nuo prievolės mokėti UTII pasibaigimo dienos. Naujovė buvo įdiegta 2016 m. lapkričio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 401-FZ 2 straipsnio 47 dalimi.

Vieningas žemės ūkio mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.1 skyrius)

Daugiau įmonių galės taikyti ESHN

Nuo 2017 metų sausio 1 dienos žemės ūkio produkcijos pardavimo pajamos už Vieningą žemės ūkio mokestį turės būti nustatomos kitaip. 70 procentų pajamų, gautų už parduotą žemės ūkio produkciją, dalis gali būti apskaičiuojama atsižvelgiant į papildomų paslaugų (sėjos, vaismedžių genėjimo, derliaus nuėmimo, ganymo ir kt.) pardavimo pajamas. Anksčiau į tokias pajamas nebuvo atsižvelgta. Atitinkami pakeitimai numatyti 2016 m. birželio 23 d. Federaliniame įstatyme Nr. 216-FZ.

Žemės ūkio paslaugas teikiantys žemės ūkio gamintojai, ketinantys nuo 2017 m. sausio 1 d. pereiti prie vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo, ne vėliau kaip iki 2017 m. vasario 15 d. apie tai turi pranešti registracijos vietos mokesčių inspekcijai. Tačiau jie galės pereiti prie lengvatinio specialaus režimo, jei teikiamoms paslaugoms bus taikomas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.2 straipsnio 2 dalies 2 punktas ir pajamų, gautų pardavus šias paslaugas, dalis 2016 metais yra ne mažiau kaip 70 proc.

Bus galima atsižvelgti į nepriklausomo Vieningo žemės ūkio mokesčio vertinimo išlaidas

Nuo 2017 m. įsigalioja 2016 m. liepos 3 d. Federalinis įstatymas Nr. 238-FZ „Dėl nepriklausomo kvalifikacijų vertinimo“. Apie tai jau rašėme aukščiau. Nuo 2017 metų ESHN besinaudojančios organizacijos turės teisę atsižvelgti į darbuotojų atestavimo pagal profesinius standartus išlaidas. Tai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 2 dalies 26 pastraipoje (su pakeitimais, padarytais 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu Nr. 251-FZ).

Negavimo atveju mokesčių pranešimai ir nesumokėjus transporto mokesčio, asmuo privalo pranešti mokesčių inspekcijai, kad turi transporto priemonę. Toks pranešimas apie kiekvieną transporto priemonę turi būti pateiktas iki kitų metų, einančių po metų, einančių pasibaigus galiojimo laikui, gruodžio 31 d., kartu pridedant nuosavybės teisę (pavadinimą patvirtinančių) dokumentų kopijas.

Nuo 2017 m. sausio 1 d. bus įvestas nepranešimas (pavėluotas pranešimas) apie transporto priemonių prieinamumą mokestinė prievolė. Baudos dydis yra 20 procentų nesumokėtos mokesčių sumos (2014 m. balandžio 2 d. federalinio įstatymo Nr. 52-FZ 12 punktas, 1 straipsnio 3 dalis, 7 straipsnis).

Iki 2017 m. sausio 1 d. galiojo pereinamasis laikotarpis, leidžiantis piliečiams, deklaravusiems turtą ar transporto priemones, dėl kurių turtas ar transporto mokestis nesumokėtas, pradėti mokėti mokesčius nuo tų metų, kuriais deklaruojamas tokio objekto egzistavimas. 2017 metų sausio 1 dieną baigėsi pereinamasis laikotarpis. Todėl tuo atveju, jei mokesčių inspekcija gautų informaciją apie nuosavybės objektus iš išorinių šaltinių(Rosreestr valdžios institucijos, kelių policijos departamentai) mokesčių už šiuos objektus apskaičiavimas bus atliktas už praėjusius trejus metus, taip pat bus taikoma minėta bauda (2002-04-04 federalinio įstatymo 7 straipsnio 5 punktas). 2014 Nr. 52-FZ).

Draudimo įmokos už pensiją, medicininę priežiūrą ir draudimą nuo laikinos negalios ir ryšio su motinyste (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius)

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra naujas draudimo įmokų skyrius

Padidinti pajamų limitai skaičiuojant draudimo įmokas

2017 m. draudimo įmokų į FSS apskaičiavimo bazė (laikinos negalios atveju ir dėl motinystės) bus 755 000 rublių, o įmokų į PFR apskaičiavimo „įprastu“ tarifu pagrindas bus 876 000 rublių. Tokios ribos nustatytos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. lapkričio 29 d. dekretu Nr. 1255. Primename, kad nuo pajamų, viršijančių maksimalią bazinę vertę, įmokos į socialinio draudimo fondą nėra imamos, o įmokos į pensijų fondą mokamos. 10 proc., o ne 22 proc. Kalbant apie „medicinines“ įmokas FFOMS, joms didžiausias bazinis dydis nėra nustatytas, todėl šios įmokos mokamos nuo visų apmokestinamų įmokų. Cm. " ".

Būtina pakeisti kortelės formą sukauptų mokėjimų ir draudimo įmokų apskaitai

Atsižvelgti į atlyginimą ir kitą atlyginimą, draudimo įmokas nuo tokių išmokų kiekvienam darbuotojui, būtina vesti apskaitą. Tai taip pat buvo reikalaujama pagal įstatymą iki 2017 m. (2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 6 dalis, 15 straipsnis). Tokia apskaita gali būti vedama bet kokia forma. Tačiau PFR ir FSS pareigūnai rekomendavo tam naudoti savo sukurtą apskaitos kortelę (PFR laiškas Nr. AD-30-26 / 16030, FSS RF Nr. 17-03-10 / 08 / 47380 2014-12-09).

2017 metais taisyklė dėl būtinybės vesti draudimo įmokų apskaitą bus numatyta jau Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 4 dalyje. Apskaita, kaip ir anksčiau, gali būti vedama bet kokia forma, todėl organizacija ar individualus verslininkas turi teisę savarankiškai parengti sukauptų mokėjimų ir draudimo įmokų apskaitos kortelę. Tačiau negalite sukurti naujos kortelės formos, o tiesiog pataisyti anksčiau naudotą formą ir pakeisti joje, visų pirma, nuorodas iš 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ į Mokesčių kodeksą. Daugiau informacijos apie naujosios kortelės formą nuo 2017 m. rasite "".

Draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti pateiktas IFTS

Nuo kitų metų privalomojo pensijų draudimo, privalomojo socialinio draudimo laikinosios negalios atveju ir su motinyste susijusio privalomojo sveikatos draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybai. Draudimo įmokų apskaičiavimo forma, kuri naudojama nuo 2017 m., patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr. ММВ-7-11/551.

Nauja draudimo įmokų apskaičiavimo forma, taikoma nuo 2017 m., pakeis anksčiau galiojusią RSV-1 draudimo įmokų apskaičiavimo formą, kuri buvo pateikta Rusijos Federacijos pensijų fondo teritorinėms įstaigoms. Tačiau nuo kitų metų skaičiavimai bus pateikti IFTS. Cm. " "

Nustatytas bendras draudimo įmokų apskaičiavimo pateikimo TFAS terminas

Įmokų mokėjimo terminas 2017 metais išliko toks pat – mėnesio, einančio po mėnesio, už kurį buvo sukauptos įmokos, 15 diena. Tačiau pasikeitė draudimo įmokų mokėjimo terminas. Naują draudimo įmokų apskaičiavimą TFAS reikės pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (ketvirčio, ​​šešių mėnesių, 9 mėnesių ir metų), 30 dienos. Tai išplaukia iš PMĮ 431 straipsnio 7 dalies. Atitinkamai pirmą kartą mokesčių inspekcijai reikės pateikti draudimo įmokų apskaičiavimą, patvirtintą Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr. ММВ-7-11/551, už I ketv. 2017 m. Tačiau balandžio 30-oji yra sekmadienis. Tada gegužės 1-oji (pirmadienis) yra nedarbo šventė. Atsižvelgiant į tai, pirmą kartą būtina pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie draudimo įmokas naudojant naują apskaičiavimo formą ne vėliau kaip iki 2017 m. Cm. " ".

Prisiminkite, kad prieš apskaičiuojant RSV-1 formą reikėjo pateikti UPFR:

• „ant popieriaus“ – ne vėliau kaip antrojo 15 d kalendorinis mėnuo pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui;
• elektronine forma – ne vėliau kaip antrojo kalendorinio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos.

Nuo 2017 m. draudimo įmokų mokėjimo pateikimo būdas neturi įtakos pateikimo TFAS terminui. Nepriklausomai nuo būdo („popieriuje“ ar elektronine forma), skaičiavimai turi būti pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos.

Įvedė naują pareiškimų pripažinimo nepateiktais pagrindą

Jeigu apskaičiuojant TFAS teikiamas draudimo įmokas duomenys apie bendrą pensijų draudimo įmokų sumą nesutampa su kiekvienam asmeniui sukaupta šių įmokų suma, skaičiavimas bus laikomas nepateiktu. Esant tokiai situacijai, mokesčių administratorius turės išsiųsti pranešimą apdraustajam apie nustatytą neatitikimą. Per penkias dienas nuo jo gavimo dienos apdraustasis privalės pateikti patikslintą apskaičiavimą. Šiuo atveju jos pateikimo data bus pirminio ataskaitų pateikimo data.

Jei mokesčių inspekcijos reikalavimas bus ignoruojamas ir patikslintas paskaičiavimas nepateiktas, vieningas draudimo įmokų apskaičiavimas bus laikomas nepateiktu. Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 dalies, kuri galioja nuo 2017 m.

Taip pat 2017 metais mokesčių administratorius nepriims skaičiavimo, jei jame bus pateikti neteisingi asmenų duomenys. Mes kalbame apie viso pavadinimo, SNILS ir TIN klaidas. Taigi, prieš pateikiant naują skaičiavimą, tikslinga dar kartą patikrinti duomenis.

2017 m. IFTS nepriims vieno draudimo įmokų skaičiavimo, jei bendra įmokų suma už įmonę per pastaruosius tris mėnesius nėra lygi visų darbuotojų sumai (Rusijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas). Federacija).

Fondams reikia pateikti patikslintus draudimo įmokų skaičiavimus už laikotarpius iki 2017 m

Nepaisant to, kad nuo 2017 m. pensijų, medicinos ir draudimo įmokas už VNiM kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba, Rusijos Federacijos pensijų fondui reikia pateikti atnaujintus skaičiavimus už laikotarpius, kurie pasibaigė iki 2017 m. sausio 1 d. FSS naudojant ankstesnes formas RSV-1 ir 4-FSS . Taigi, pavyzdžiui, jei 2017 m. sausio mėn. organizacija nuspręs patikslinti 2016 m. RSV-1, tai patikslintą skaičiavimą PFR padaliniui vis tiek reikės pateikti RSV-1 forma, patvirtinta PFR valdybos 2016 m. sausio 16 d. nutarimu. .2014 Nr.2p. PFR institucijos ištaisytą ankstesnių laikotarpių informaciją perduos mokesčių institucijoms (2016 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 23 straipsnis). Pačios mokesčių institucijos nepriims „atnaujinimų“ už praėjusius laikotarpius.

Nustatyta permokų, susidariusių iki 2017 m., grąžinimo tvarka

Įstatymų leidėjai numatė permokėtų draudimo įmokų grąžinimo tvarką už laikotarpius iki 2017 metų sausio 1 dienos. Sprendimus dėl permokėtų sumų grąžinimo nuo 2017 m nebiudžetinės lėšos(PFR ir FSS). Atitinkamai, prašymas grąžinti pinigus turi būti adresuojamas FŽP arba FSS teritoriniams skyriams. Tačiau mokesčių inspekcija permoką grąžins. Ši procedūra nustatyta 2016 m. liepos 3 d. Federalinio įstatymo Nr. 250-FZ 21 straipsnyje. Jei permoka susidaro po 2017 m. sausio 1 d., žinoma, dėl jos grąžinimo (arba įskaitymo) turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba.

Sutaupyti priemokų tarifai

Pensijų, medicinos ir draudimo įmokų dėl laikinojo neįgalumo ir su motinyste tarifai 2017 metais nesikeis. Taigi, jei organizacija neturi teisės taikyti lengvatinių tarifų, tai 2017 metais ji turi kaupti bazinių tarifų įmokas. Jie išvardyti lentelėje.

Kur	Kodėl	Draudimo įmokų tarifai, %
Į OPS pensijų fondą		22
	Išmokos viršija bazinį limitą	10
Socialinio draudimo fondui dėl laikinos negalios ir motinystės	Išmokos neviršija bazinės ribos	2,9
	Išmokos viršija bazinį limitą	Nereikia skaičiuoti
FFOMS: norma 2017 m metų	–	5,1

Taikoma nauja mokėjimo pavedimų dėl įmokų mokėjimo pildymo tvarka

Draudimo įmokas nuo 2017 m. (išskyrus įmokas „už sužalojimus“) būtina pervesti Federalinei mokesčių tarnybai, o ne į fondus. Dėl to pirkimo užsakymas Norėdami sumokėti mokesčius, atlikite šiuos veiksmus:

• lėšų gavėjo TIN ir KPP laukelyje - atitinkamo TIN ir KPP mokesčių institucija mokėjimo administravimas;
• lauke "Gavėjas" - sutrumpintas Federalinės iždo įstaigos pavadinimas ir skliausteliuose - sutrumpintas mokėjimą administruojančios inspekcijos pavadinimas;
• KBK laukelyje - kodas biudžeto klasifikacija, susidedantis iš 20 simbolių (skaičių). Šiuo atveju pirmieji trys simboliai, žymintys vyriausiojo biudžeto pajamų administratoriaus kodą, turėtų turėti reikšmę "182" - Federalinė mokesčių tarnyba.

Pristatytas naujas CBC draudimo įmokoms mokėti

Nuo 2017 metų draudimo įmokos (išskyrus „sužalojimo“ įmokas) turi būti mokamos pagal mokesčių inspekcijų duomenis. Kartu pasikeitė draudimo įmokų BCC nuo 2017 m. Lentelėje pateikti nauji kodai, kuriuos reikia taikyti nuo 2017 m. sausio mėn. mokėjimų. Draudimo įmokas už 2016 metų gruodį siųsti į „senąjį“ KBK.

Nauji BCC draudimo įmokoms nuo 2017 m

Įmokų tipas	Naujas KBK
Pensijų įmokos	182 1 02 02010 06 1010 160
Įnašai į FFOMS (mediciną)	182 1 02 02101 08 1013 160
Įnašai į Rusijos Federacijos FSS (neįgalumo ir motinystės atveju)	182 1 02 02090 07 1010 160
Įmokos už sužalojimus	393 1 02 02050 07 1000 160
Papildomos pensijų įmokos pagal 1 tarifą	182 1 02 02131 06 1010 160, jei tarifas nepriklauso nuo specialaus įvertinimo; 182 1 02 02131 06 1020 160, jei tarifas priklauso nuo specialaus įvertinimo
Papildomos pensijų įmokos pagal 2 tarifą	182 1 02 02132 06 1010 160, jeigu tarifas nepriklauso nuo specialaus įvertinimo; 182 1 02 02132 06 1020 160, jei tarifas priklauso nuo specialaus įvertinimo

Įvesta papildoma sąlyga išlaikyti teisę į sumažintus tarifus

Pakeitimais nenumatyta, kad naujos nuostatos būtų taikomos praėjusių laikotarpių teisiniams santykiams. Naujasis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyrius „Draudimo įmokos“ įsigalios 2017 m. sausio 1 d. Manome, kad nuo šios datos būtina atsižvelgti į jo vertę STS pajamos nustatyti lengvatinių tarifų įmokų apskaičiavimo teisėtumą. Atitinkamai, net jei 2016 m. pabaigoje pajamos viršys 79 milijonus rublių, draudimo įmokų nuo 2016 m. pradžios nereikės perskaičiuoti pagal bendrai nustatytas normas.

Atskiri padaliniai turi naujų pareigų

Rimti pokyčiai nuo 2017 metų užfiksuoti organizacijose, turinčiose atskirus padalinius. Anksčiau primename, kad įmokas ir ataskaitas teikti reikėjo atskiro padalinio vietoje, jei padaliniai turėjo savo sąskaitą banke ir atskirą balansą. Tai buvo numatyta 2009 m. liepos 24 d. Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 15 straipsnio 11 dalyje.

Nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse dingo sąlyga dėl einamosios sąskaitos ir likučio buvimo. Todėl atskiri Rusijos padaliniai, turintys teisę kaupti atlyginimus ir kitus mokėjimus fizinių asmenų naudai, privalės savarankiškai pervesti įmokas (išskyrus „sužalojimo“ įmokas) ir pateikti draudimo įmokų apskaičiavimus Federalinei mokesčių tarnybai jų registracijos vietoje. Net jei jie neturi savo banko sąskaitos ir nėra priskirti savarankiškam balansui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 11 punktas).

Atkreipkite dėmesį, kad naujosios Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatos nenumato, kad nuo 2017 m. patronuojanti organizacija turi teisę „prisiimti“ prievolę mokėti draudimo įmokas ir atsiskaityti už atskirą padalinį, kuris neturi sąskaitos ir balansą, bet yra įgaliotas mokėti darbo užmokestį ir kitą atlyginimą asmenims.asmenims.

Koreguoti dienpinigių limitai, įmokos neapmokestinamos

2016 m. visi dienpinigiai, nurodyti kolektyvinėje sutartyje arba vietinėje norminis aktas. Tačiau nuo 2017 metų sausio situacija pasikeis. Įmokų bus galima nemokėti tik nuo ne didesnės kaip 700 rublių sumos už vidaus komandiruotes, o nuo ne didesnės kaip 2500 rublių sumos už komandiruotes į užsienį. Tai įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnio 2 dalyje. Tai yra, nuo 2017 m. dienpinigiams taikomi tokie patys limitai kaip ir gyventojų pajamų mokesčiui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas).

Kalbant apie įmokas „už traumas“, viskas liks taip pat. 2017 metais dienpinigiai nuo šių įmokų bus visiškai atleisti. Juk jiems, kaip ir anksčiau, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nebus taikomas.

Paaiškinta pajamų natūra bazės nustatymo tvarka

Nuo 2017 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse bus pateiktas paaiškinimas, kaip nustatyti pajamų natūra apmokestinamąją bazę. Anksčiau į bazę buvo įtrauktos sutartyje nurodytos prekių, darbų ar paslaugų savikaina. Nuo kitų metų kainą reikės nustatyti pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnio taisykles, tai yra, remiantis rinkos kainomis. Atskirai nustatyta, kad PVM neįtraukiamas į apmokestinamąją bazę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnio 7 punktas).

Įmokoms taikysiu Rusijos Federacijos mokesčių kodekse numatytas baudas.

Nuo 2017 m. už pažeidimus, susijusius su draudimo įmokomis (išskyrus „sužalojimo“ įmokas), mokesčių tarnyba atsakys. Be to, visos su mokesčiais susijusios baudos bus taikomos ir įmokoms. Taigi, pavyzdžiui, už ketvirčio įmokų apskaičiavimo nepateikimą draudimo įmokų mokėtojas gali būti nubaustas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį – 5 proc. Už šiurkštų įmokų bazės apskaitos taisyklių pažeidimą gali būti skirta bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnį. T.y, mokestinės baudos visiškai taikomas draudimo įmokoms. Pavyzdžiui, anksčiau tokios baudos kaip „pagrindinių apskaitos taisyklių pažeidimas“ iš viso nebuvo. Taigi galima teigti, kad baudų bus daugiau nuo 2017 m.

Individualūs DOS verslininkai, skaičiuodami pensijų įmokas, pajamas nustatys skirtingai

Pensijų įmokų dydis, kurį individualus verslininkas turi sumokėti „už save“, priklauso nuo jo pajamų dydžio. Nuo 2017 metų kai kuriems individualiems verslininkams keisis pajamų nustatymo taisyklės. Taigi, pavyzdžiui, 2016 m. verslininko pajamos iš OSNO buvo laikomos jo pajamomis, o ne sumažintos atskaitymais. Tai reiškia, kad įmokos į Pensijų fondą turėtų būti laikomos procentais nuo visų apmokestinamųjų pajamų, neįskaitant profesinių atskaitymų (Rusijos darbo ministerijos 2015 m. gruodžio 18 d. laiškas Nr. 17-4 / OOG-1797). Tačiau 2017 metais viskas pasikeis. Apskaičiuodamas įmokas „sau“, individualus OSNO verslininkas turėtų vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 9 dalies 1 pastraipa. O pajamos pagal šią taisyklę turėtų būti nustatomos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnį, kuris yra skirtas mokesčio bazei, tai yra skirtumui tarp pajamų ir atskaitymų. Tai reiškia, kad individualūs verslininkai pensijų įmokas pradės skaičiuoti ne nuo bendros savo pajamų sumos, o nuo skirtumo tarp pajamų ir profesinių atskaitymų. Tai patvirtino ir Rusijos finansų ministerija 2016-10-25 rašte Nr.BS-19-11/160.

Draudimo nuo traumų įmokos

Draudimo įmokos "už sužalojimus" ir toliau kontroliuos FSS

Privalomojo socialinio draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimo įmokas („traumos įmokos“) ir toliau administruos ir kontroliuos FSS įstaigos. Tai yra, šios rūšies įmoka nebuvo pervesta mokesčių inspekcijai.

Patvirtino naują draudimo įmokų „už traumas“ apskaičiavimą (4-FSS)

Draudikai turės apibendrinti informaciją apie draudimo įmokas „už sužalojimus“ atskirame 4-FSS skaičiavime. Nauja apskaičiavimo forma 4-FSS, taikoma nuo 2017 m. I ketvirčio, ​​patvirtinta FPT 2016 m. rugsėjo 26 d. įsakymu Nr. 381 „Dėl sukauptų ir sumokėtų privalomojo socialinio draudimo įmokų apskaičiavimo formos patvirtinimo. nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų, taip pat draudimo apsaugos mokėjimo ir jos pildymo tvarkos išlaidoms. Draudikai naują 4-FSS skaičiavimą 2017 metais turės pateikti FSS, kaip ir anksčiau, kas ketvirtį. 2017 m. terminai nesikeis. „Ant popieriaus“ naują apskaičiavimą reikės pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio (atsiskaitymo) laikotarpio (t. y. ketvirčio), 20 dienos. Elektronine forma – atitinkamai ne vėliau kaip iki 25 d. Taigi 4-FSS skaičiavimo pateikimo būdas vis tiek turės įtakos leistinams jo pateikimo terminams.

Įvesta nuobauda už 4-FSS skaičiavimo pateikimo būdo nesilaikymą

Atsiras nuo 2017 m naujos rūšies nusikaltimai - pranešimo apie įmokas "už sužalojimus" tvarkos nesilaikymas (1998 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 125-FZ 26.30 straipsnis). Jeigu po 2017 m. sausio 1 d. įmokų apskaičiavimas „už traumas“ pateikiamas popieriuje, o ne privalomas elektronine forma, tada apdraustasis bus nubaustas 200 rublių bauda. FSS institucijos už tai skirs baudą. Anksčiau tokios nuobaudos nebuvo.

FSS organai suteikė naujų teisių

Nuo 2017 m. FSS padaliniai turės naujų teisių, kuriomis galės naudotis administruodami ir kontroliuodami „sužalojimo“ įmokas. 2007 m. liepos 3 d. federalinio įstatymo 3 straipsnio 3 dalies "a" punktu FSS įstaigoms buvo suteikti nauji įgaliojimai. 250-FZ, 2016 m. Nuo kitų metų jie galės:

• skambinti draudėjams ir reikalauti paaiškinimų dėl įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo;
• skaičiuojant nustato draudimo įmokų dydį;
• gauti prieigą prie banko paslapties, kad galėtumėte kontroliuoti įmokas;
• iškelti įmokų nemokančio apdraustojo bankroto bylą;
• prašyti informacijos, priskiriamos „mokesčių paslapčiai“.

Patikslino draudimo įmokų įstatymą „už traumas“

Draudimo įmokas „už sužalojimus“ 2017 m., kaip ir anksčiau, reglamentuos 1998 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 125-FZ. Tačiau anksčiau šiame įstatyme buvo daug normų, nurodančių 2009 m. liepos 24 d. federalinį įstatymą Nr.<О страховых взносах>. Šiuo atžvilgiu 1998 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 125-FZ buvo papildytas naujomis nuostatomis. Taigi, konkrečiai, buvo parašyta:

• atsiskaitymo ir ataskaitų laikotarpiai;
• draudimo įmokų apskaičiavimo tvarka ir mokėjimo terminai.