Pelno mokesčio analizė 1s 8.3. Buhalterinė informacija

Dokumento „Pajamų mokesčio deklaracija“ pildymas atliekamas automatiškai, tačiau norint, kad duomenys būtų atspindėti teisingai, reikia atsižvelgti į tam tikrus dalykus:

apskaitos politikos nustatymas;

teisingas duomenų įvedimas;

mėnesio uždarymas.

Nustatymai bus atlikti 1C skyriuje „Apskaitos politika“.

Pirmiausia reikia pažymėti langelį „Taikyti PBU 18/02 „Pelno pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“.

Šis nustatymas reikalingas norint teisingai rodyti tarpinius duomenis ir kai kurias svarbias ataskaitas. Pavyzdžiui, ataskaita „Pelno mokesčio apskaitos analizė“.

Pereikime prie tiesioginių išlaidų sąrašo:

Čia apibrėžiami „Tiesioginių gamybos sąnaudų NU nustatymo metodai“.

Privaloma registruoti organizacijas, kurios gamina produktus ir teikia paslaugas. Iš pradžių nustatymas yra numatytasis, tačiau vėliau patartina jį sukonfigūruoti išplėstiniu režimu, kad jis atitiktų organizacijos veiklą.

Pildymas vykdomas pagal principą: šiame registre pateikti duomenys laikomi tiesioginėmis išlaidomis, o visa kita – netiesioginėmis.

Būtina įvesti duomenis. Neužpildžius kai kurie deklaracijos laukai bus tušti.

Norint atspindėti pajamų duomenis, būtina užpildyti katalogą „Prekių ir paslaugų pardavimo nomenklatūros grupės“.

Parduotų pajamų atspindys bus pasirinktoms prekių grupėms.

Teisingas duomenų įvedimas grindžiamas:

Neautomatinių operacijų nėra.

Teisinga pajamų ir išlaidų analizė.

Neautomatinis sumų užpildymas gali sukelti analizės klaidų. Tuo remiantis skaičiavimuose ir atitinkamai deklaracijoje atsiras klaidų.

Pažiūrėkime į dokumentą „Pamainos gamybos ataskaita“. Čia skirtukuose „Gaminiai“ ir „Medžiagos“ turi būti nurodytos tos pačios prekių grupės, o sąnaudų straipsnis atsispindėti registre „Nu tiesioginių gamybos sąnaudų nustatymo metodai“.

Paskutinis pasiruošimo teisingam deklaracijos formavimui taškas yra mėnesio pabaiga:

Kontrolės tikslais galima atlikti preliminarų laikotarpių uždarymą. Svarbu, kad viskas įprastinės operacijos buvo atlikti nepriekaištingai. Sukūrus ataskaitą „Mėnesio uždarymas“ patartina patikrinti likučius 68.04.2 sąskaitoje (Pelno mokesčio apskaičiavimas) – turi būti nulinė vertė:

Pereikime prie deklaracijos kūrimo. Įprastų ataskaitų žurnale „“:

Pasirinkite ataskaitą „Pajamų mokesčio deklaracija“ ir paspauskite mygtuką „Pildyti“.

Būtina patikrinti atspindėtus duomenis. Galite pradėti iš karto nuo 2 priedo 02 lapo, nes ten nurodytos visos išlaidos.

Patikrinimas gali būti atliekamas dviem būdais:

Per raktą „Iššifravimas“.

Per NU registrus.

Norėdami patikrinti iššifravimą kairėje struktūroje, pasirinkite norimą eilutę ir paspauskite to paties pavadinimo mygtuką viršutiniame dokumento meniu.

Norėdami patikrinti NU registrus, eikite į meniu skirtuką „Ataskaitos“, „Regitrai“ mokesčių apskaita“ ir pasirinkite 1.04 punktą „Tiesioginės prekių ir paslaugų pardavimo išlaidos“.

Mokesčių registrai mokesčių agentas pateikė audito metu, kad patvirtintų apskaitos teisingumą.

Visus kitus skyrius galima patikrinti tokiu pat būdu.

»,
apskaitos automatizavimo konsultantas, sertifikuotas 1C specialistas,
kursų „Pajamų mokestis, PBU 18 in 1C in Practice“ autorius,
„Gamybos apskaita 1C-UPP vadovams“.

Darbas su ataskaita „Pelno mokesčio mokesčių apskaitos būklės analizė“

Visose 1C konfigūracijose, kuriose yra apskaitos ir mokesčių apskaitos blokai (1C-apskaita, 1C-Complex Automation, 1C-UPP), yra ataskaita „Pelno mokesčio mokesčių apskaitos būklės analizė“.

Ataskaita skirta patikrinti pajamų ir išlaidų apyvartą, į kurią atsižvelgiama skaičiuojant mokesčio bazė pajamų mokesčiui, pagal buhalterinės apskaitos ir mokesčių apskaitos duomenis, atsižvelgiant į laikinus ir nuolatinius skirtumus..

Ataskaita nėra skirta:

Analizuoti duomenis apie pajamas ir išlaidas, susijusias su veikla, kuriai taikoma UTII, išskyrus tas išlaidas, kurios priskiriamos veiklai, kuriai taikoma UTII, dėl paskirstymo pagal gautas pajamas.

Išanalizuoti pajamas, į kurias neatsižvelgta nustatant mokesčio bazę.

Analizė atliekama lyginant duomenis buhalterinė apskaita, mokesčių apskaita ir nuolatinių bei laikinųjų skirtumų apskaita. Duomenų palyginimas pagrįstas lygybe aps./min atitinkamos sąskaitos pagal apskaitos tipą:

BU = NU ± PR ± VR

(Naudoju „±“ ženklą, kad pabrėžčiau, kad apskaita ir apskaitos sumos turi būti teigiamos, išskyrus atšaukimo operacijas, o skirtumų suma gali turėti ir „+“ ir „-“ ženklą).

1c Ataskaita Pelno mokesčio analizė

Naudodamiesi mokesčių bazės struktūra, galite pereiti į palūkanų apskaitos skyrių. Perėjimas iš vienos schemos į kitą atliekamas dukart spustelėjus pelę ant bloko su dominančiais rodikliais.

Pasirinkus skiltį „Mokestis“, atsidaro diagrama „Pajamo mokesčio apskaičiavimas“.

Diagramoje analizė atliekama lyginant pelno mokesčio sumą pagal mokesčių apskaitos duomenis (pelno mokesčio deklaraciją) ir pagal apskaitos duomenis, atsižvelgiant į ilgalaikio ir atidėto turto pripažinimą ir nurašymą mokesčių turtas ir įsipareigojimai ().

Jeigu pelno mokesčio suma pagal apskaitos duomenis sutampa su pelno mokesčio suma pagal mokesčių apskaitos duomenis, tai mokesčių apskaita laikoma teisinga. Išimtis yra tada, kai per audituotą laikotarpį patiriami apskaitos nuostoliai.

Tokiu atveju diagramoje blokai „Pajamų mokestis pagal NU duomenis“ ir „Pajamų mokestis pagal apskaitos duomenis, atsižvelgiant į patikslinimus“ apibraukti. žalias rėmelis.

Kiekvienas schemos blokas turi pavadinimą ir 4 sumas, pagal apskaitos tipus - BU, NU, VR ir PR

Diagramoje pasirinkus bloką dekodavimui (pvz., Pajamos), atsidaro detalesnė pasirinkto bloko schema

Jei nėra išsamios bloko diagramos, tada atidaroma suvestinių operacijų (apyvartų), kurios sudarė bloko rodiklius, ataskaita.

Žemiau pateikiamas bloko „Pajamos pagal paplitę tipai veikla“.

Nustačius vėliavėlę „Išplėsti pagal dokumentus“, ataskaita išplečiama iki pirminiai dokumentai, kuris suformavo rodiklius.

Bet kurį į ataskaitą įtrauktą dokumentą galima atidaryti dukart spustelėjus pasirinktą eilutę.

Taigi, nuosekliai judėdami iš bloko į bloką ir iššifruodami rodiklius, galite pasiekti pirminius dokumentus,

Jei kurio nors bloko rodikliai netenkina lygybės

BU = NU + PR + VR, tada toks blokas yra apsuptas raudonu rėmeliu, kuris rodo klaidos buvimą.

Dukart spustelėję tokį bloką, gauname suskirstymą pagal apsisukimus. Nustatydami vėliavėles „Išplėsti pagal dokumentus“ ir „Rodyti tik klaidas“, išsamiai aprašome dekodavimą iki dokumentų, kurie sugeneravo neatitikimus.

Pašalinus visas klaidas ir pakartojus įprastas operacijas, ataskaitoje neturėtų būti blokų, pažymėtų raudonu rėmeliu:

P.S. Pasitaiko situacijų, kai pajamų mokesčio apskaičiavimas yra teisingas, tačiau blokeliai vis tiek paryškinti raudonu rėmeliu.

Taip pat yra situacijų, kai skaičiavimas nėra teisingas ir nėra raudonai paryškintų blokų.

Šios ataskaitos ypatybės buvo paaiškintos video priedas prie seminaro „Pajamų mokesčio deklaracija 1C – be klaidų ir laiku“, kuris vyko gruodžio mėn.

P.S. Neatitikimų nebuvimas patikrintoje lygybėje BU = NU + BP + PR rodo pirmąjį oficialų teisingumo patikrinimą. Pajamų ir išlaidų apskaitai ir mokesčių apskaitai atspindėjimo teisingumą lemia teisingas pirminių dokumentų įforminimas ir tinkamų išlaidų straipsnių parinkimas.

1 veiksmas. Programos nustatymai

Teisingas pelno mokesčio deklaracijos rengimas 1C 8.3 Apskaita pradedama nuo apskaitos politikos ir sąnaudų straipsnių nustatymų.

1.1 veiksmas

Atidaryti skyrių Pagrindinis – Nustatymai – Apskaitos politika:

Skirtuke pajamų mokestis nurodykite:

• Ar organizacija tvarko apskaitą pagal PBU 18/02 (pažymėkite langelį);
• Nusidėvėjimo apskaičiavimo būdas mokesčių apskaitoje;
• Grąžinimo būdas;
• Tiesioginių išlaidų nustatymo metodai;
• Įmonėje gaminamų prekių ir paslaugų nomenklatūrinės grupės:

Kaip nustatyti pajamų mokesčio apskaitos politikos parametrus 1C 8.3 pagal apskaitos politika organizacijos, žiūrėkite mūsų vaizdo įrašą:

1.2 veiksmas

Atidaryti skyrių Katalogai – Pajamos ir išlaidos – Išlaidų elementai:

Kiekvienam apskaitos straipsniui mokesčių apskaitoje nustatykite atitinkamą išlaidų rūšį. Atskirai nurodykite normalizuotas išlaidas ir išlaidas, į kurias neatsižvelgta mokesčių tikslais:

1.3 veiksmas

Atidaryti skyrių Katalogai – Pajamos ir išlaidos – Kitos pajamos ir išlaidos:

Kiekvienam apskaitos straipsniui NU nustatykite atitinkamą kitų pajamų ir išlaidų straipsnio tipą. Jei pajamos ar išlaidos nepriimamos mokesčių apskaitai, panaikinkite varnelę Mokesčių apskaitai priimti:

Kaip turėtų atsispindėti tiesioginės apskaitos ir mokesčių apskaitos išlaidos gamybos, paslaugų teikimo ar darbų atlikimo metu 1C 8.3, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

2 veiksmas. Sukurkite ir užpildykite formą

Prieš kurdami deklaraciją 1C 8.3, įsitikinkite, kad ataskaitinis laikotarpis uždaryta. Tai reiškia, kad 1C 8.3 dalyje buvo atliktos reguliavimo operacijos mėnesiui užbaigti ir apskaičiuotas pajamų mokestis:

Mokesčių deklaracija 1C 8.3 formuojama pagal mokesčių registrus, kurie pildomi pagal užpildytus pirminius dokumentus. Norėdami sukurti deklaraciją, atidarykite skyrių Ataskaitos – 1C ataskaitos – reguliuojamos ataskaitos:

Pagal mygtuką Sukurti aplanke Mokesčių ataskaitų teikimas pasirinkite pajamų mokesčio deklaraciją:

Nustatykite, kuriai organizacijai ataskaita kuriama ir kuriam laikotarpiui:

Pagal numatytuosius nustatymus deklaracijos formoje rodomi visi Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu patvirtinti lapai ir priedai. 1C 8.3 programa suteikia galimybę paslėpti (išjungti) nenaudojamas programas ir spausdinti tik tai, kas būtina. Norėdami sukonfigūruoti sąrašą, spustelėkite mygtuką Daugiau ir pasirinkite Nustatymai. Ant žymės Pertvaros savybės Pažymėkite langelius šalia skilčių, kurias norite rodyti ir spausdinti:

Norėdami užpildyti deklaraciją, spustelėkite mygtuką Užpildykite. Formos skyriuose yra geltonos ir žalios spalvos langelių. Žalia – apskaičiuojama ir pildoma automatiškai. Geltona – pildoma rankiniu būdu ir gali būti redaguojama.

3 žingsnis. Deklaracijos patikrinimas

Deklaracija pagal 1C 8.3 turi būti patikrinta remiantis mokesčių registrų duomenimis: skyrius Ataskaitos – Pelno mokestis – Mokesčių apskaitos registrai:

Titulinis puslapis

Duomenys Titulinis puslapis 1C 8.3 programa bus užpildyta automatiškai pagal organizacijos katalogą. Bet pateikiant deklaraciją reikia įsitikinti, ar jos teisingos. Jei reikia, patikrinkite ir redaguokite rankiniu būdu:

• Ataskaitos koregavimo numeris. Pirminio pateikimo metu jo reikšmė = 0;
• Mokestinio laikotarpio kodas;
• Kodas pagal vietą. Dukart spustelėjus pelę atsidaro kodų su iššifravimu sąrašas;
• Mokesčių mokėtojo buveinės mokesčių institucijos kodas. Jei ataskaitą pateikia atskiras skyrius, tuomet turite nurodyti mokesčių instituciją, kurioje yra registruotas šis vienetas:

02 lapo priedas Nr

02 lapo priede Nr. 1 pateikiama:

• Pajamos iš savos produkcijos pardavimo (010 eilutė). Pajamos (apyvarta 90.01.1 NU) skaičiuojamos pagal prekių grupes, nurodytas apskaitos politikos nustatymuose skirtuke Pelno mokestis.
• Pajamos iš prekių pardavimo perpardavimui (020 eilutė). Pajamos (apyvarta 90.01.1 NU) apskaičiuojamos likusioms prekių grupėms, kurios neįtrauktos į aukščiau esantį sąrašą:

• Ne veiklos pajamos (100 eilutė). Pajamos apskaičiuojamos kaip apyvarta pagal Kt 91.01 NU:

02 lapo priedo Nr. 1 pildymo pavyzdys:

02 lapo priedas Nr.2

02 lapo priede Nr. 2 pateikiama:

• Tiesioginės išlaidos (savo produkcijos gamybai ir prekybai) atsispindi 010-030 eilutėse. Tokių išlaidų sąrašas mokesčių apskaitoje nustatomas pagal apskaitos politikos nuostatas ir apskaičiuojamas kaip apyvarta Dt 90.02.1 NU:

02 lapo priedo Nr. 2 pildymo pavyzdys:

• Netiesioginės išlaidos parodomos 040 eilutėje ir apskaičiuojamos: Apyvarta Dt 90.07.1 Kt 44.01 + Dt 90.08.1 Kt 20.1 (25, 26, 44.02) + Dt 91.2 NU punkte „Kitos netiesioginės išlaidos“;
• Ne veiklos sąnaudos renkamos 200 eilutėje. Jos skaičiuojamos kaip apyvarta Dt. 91.2 NU straipsniams, priimtiems apmokestinimo tikslais:

200 užpildymo eilutė:

Įskaitant:

• 201 eilutėje rodoma Dt 91.2 apyvarta pagal NU straipsnį Gautinos palūkanos (sumokėtos);
• 204 eilutėje įrašoma Dt 91.2 apyvarta pagal NU Ilgalaikio turto likvidavimas.

02 lapo priede Nr.3 atsispindi nudėvimo turto pardavimo sandorio rezultatas. Apskaičiuota kaip apyvarta pagal Dt 91.2 ir Kt 91.1 pagal NU straipsnį Ilgalaikio turto pardavimas:

02 lapas

02 lape surenkami DNP Bendra informacija pagal deklaraciją (pajamos, išlaidos) apskaičiuojama mokesčio bazė ir pajamų mokesčio suma. Eilučių apskaičiavimo tvarka aprašyta pačioje deklaracijoje 02 lape:

Mokesčio suma, mokėtina į biudžetą:

• 040 eilutėje nurodoma mokesčio suma už papildomą mokėjimą federalinis biudžetas. Suma pervedama iš 02 lapo 270 eilutės;
• 070 eilutėje nurodoma mokesčio suma už papildomą mokestį į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą. Suma pervedama iš 02 lapo 271 eilutės:

Mėnesio avansinių mokesčių suma:

• 040 eilutėje įveskite mėnesinio avanso į federalinį biudžetą sumą. Suma pervedama iš 02 lapo 300 puslapio ir tolygiai padalinama į tris ketvirčio mėnesius;
• 070 eilutėje įveskite mėnesinio avanso į Rusijos Federacijos biudžetą sumą. Suma pervedama iš 02 lapo 310 puslapio ir tolygiai padalinama į tris ketvirčio mėnesius:

Užpildę deklaraciją, užrašykite ataskaitą ir atlikite integruotą patikrą valdymo koeficientai. Norėdami tai padaryti, spustelėkite mygtuką Apžiūra. Klaidos, atsirandančios tikrinant, gali būti:

• Sąlyginis, tai yra, reikalaujantis paaiškinimo;
• Besąlyginis, tai yra, reikalaujantis taisymo.

4 veiksmas. Išspausdinkite ir nusiųskite Federalinei mokesčių tarnybai

Norėdami gauti atspausdintą deklaracijos formą, spustelėkite mygtuką Antspaudas.

Failą galima siųsti Federalinei mokesčių tarnybai, jei 1C ataskaitų teikimo paslauga sukonfigūruota 1C 8.3 programoje. Spustelėkite mygtuką, kad išsiųstumėte Siųsti. 1C 8.3 programa sugeneruos elektroninį pranešimą ir jį pasirašys Elektroninis parašas ir nusiųsti jį mokesčių inspekcijai. Sėkmingai pateikus deklaraciją bus suteiktas statusas Pristatyta.

Jei 1C ataskaitų teikimas neįjungtas 1C 8.3, tada norint pateikti deklaraciją elektroniniu formatuįkelkite failą naudodami mygtuką Iškrauti:

5 žingsnis. Mokėjimo pavedimas mokesčių sumokėjimui

Suformuoti pirkimo užsakymas Norėdami sumokėti mokestį pagal 1C 8.3, atidarykite skyrių Bankas ir kasa – Bankas – Mokėjimo pavedimai:

Mokėjimo dokumentas galima sukurti ir užpildyti rankiniu būdu, naudojant mygtuką Sukurti arba naudokite integruotą paslaugą, kad automatiškai generuotumėte mokėjimo nurodymus dėl mokesčių. Norėdami tai padaryti, spustelėkite mygtuką Mokėti – sukaupti mokesčiai:

Automatiškai užpildykite pajamų mokesčio deklaraciją 1C 8.3 Apskaita 3.0

Prieš pradėdamas skaičiuoti, vartotojas turi atlikti tam tikrą „parengiamąjį“ darbą. Jį sudaro trys pagrindiniai etapai:

• Programos nustatymas
• Teisingas duomenų įvedimas
• Reguliarios operacijos mėnesio pabaigoje

Pelno mokesčio nustatymas 1C 8.3

Kokie parametrai turi įtakos pajamų mokesčio apskaičiavimui? Pirmiausia reikia suprasti apskaitos politikoje esantį skirtuką „Pajamų mokestis“ (1 pav.).

Žymės langelis „Taikyti PBU18...“ neturi įtakos mokesčio apskaičiavimui, tiksliau – ne galutiniam rezultatui, o tarpinių duomenų ir kai kurių svarbių ataskaitų rodymui. Pavyzdžiui, ataskaita „Pelno mokesčio apskaitos analizė“ bus teisingai sugeneruota tik pažymėjus varnelę, nes atsižvelgiama į nuolatinius ir laikinus skirtumus.

Registro „Tiesioginių gamybos sąnaudų nustatymo NU metodai“ pildymas yra privalomas organizacijoms, gaminančioms produkciją ir teikiančioms paslaugas (2 pav.). Pradiniai duomenys įvedami automatiškai, todėl vartotojas gauna paruoštą „žuvį“, kurią vėliau gali panaudoti išplėstiniam pritaikymui pagal savo poreikius.

Pildymo principas paprastas: viskas, kas yra šiame registre, laikoma tiesioginėmis išlaidomis, visa kita – netiesiogine. Neužpildžius šio registro, kai kurios Deklaracijos eilutės liks tuščios.

Katalogas „Nomenklatūros grupės“ skirtas pajamų detalizavimui – būtent šioms nomenklatūros grupėms pardavimo pajamos bus rodomos Deklaracijoje (3 pav.).

• Jokių rankinių operacijų
• Atitinkama pajamų ir išlaidų analizė

Kokie yra rankinių operacijų pavojai? Faktas yra tas, kad kiekvienas įrašas 1C yra ne tik apskaitos debeto ir kredito sumos, bet ir mokesčių apskaitos sumos, įskaitant nuolatinius ir laikinuosius skirtumus. Skirtumai apskaičiuojami automatiškai, naudojant gerai žinomą formulę:

BU = NU + PR + VR,

• BU = apskaitos suma
• NU – mokesčių apskaitos suma
• KT. VR – atitinkamai nuolatinių ir laikinųjų skirtumų sumos

Ne visada įmanoma visas sumas teisingai užpildyti rankiniu būdu. Atsiranda klaidų, kurių paieška užima daug laiko. Pavyzdžiui, 4 pav. nėra paskolos sumos mokesčių įrašas. Ateityje tai sukels klaidų skaičiavimuose ir Deklaracija bus suformuota neteisingai.

Duomenų įvedimas deklaracijai

Antra taisyklė – svarbu nesuklysti pildant pajamų ir išlaidų analitiką (išlaidų sąskaitos, sąnaudų straipsniai, prekių grupės, skyriai).

Pavyzdžiui, dokumente „Pamainos gamybos ataskaita“ skirtukuose „Produktai“ ir „Medžiagos“ esančios produktų grupės turi atitikti viena kitą (5 pav.), o sąnaudų straipsnis turi būti registre „Metai tiesioginėms NU gamybos sąnaudoms nustatyti“

Pelno deklaracijos formavimas 1C 8.3

O paskutinis etapas prieš Deklaracijos formavimą – Mėnesio uždarymas (6 pav.).

Visos reguliavimo operacijos turi būti atliekamos be klaidų ir kiekvieną Deklaracijos sudarymo laikotarpio mėnesį. Tai reikalinga sąlyga. Kad paskutinę dieną nesusidarytų daug klaidų, rekomenduojama keletą kartų atlikti preliminarų laikotarpių uždarymą ir klaidas taisyti „on-line“.

Uždarius mėnesį verta pasitikrinti likučius sąskaitoje 68.04.2. Jei viskas teisinga, likučiai ant jo turi būti lygūs nuliui (7 pav.). Ši sąskaita buvo specialiai pridėta prie 1C pajamų mokesčio skaičiavimams.

Dabar 1C apskaitoje galite sukurti pačią deklaraciją. Jis yra reguliuojamų ataskaitų sąraše (8 pav.).

Stebuklingas mygtukas „Užpildyti“ atlieka visus įprastus darbus (8 pav.). Vartotojui belieka pasitikrinti sumas, nurodytas Deklaracijos skyriuose.

Logiška čekį pradėti nuo antrojo lapo, kuriame nurodytos išlaidos.

Yra du patvirtinimo būdai:

• Dekodavimas
• Mokesčių apskaitos registrai

Norėdami iššifruoti, turite uždėti žymeklį ant norimos eilutės ir paspausti atitinkamą mygtuką.

Mokesčių apskaitos registrai yra skiltyje „Ataskaitos“ (10 pav.).

Mokesčių registrai gali būti pateikiami mokesčių institucijoms atliekant auditą, kad būtų patvirtinta apskaičiuota mokesčio bazė (11 pav.).

Panašiai 1C 8.3 patikrinamos likusios deklaracijos dalys.

Prieš išsiųsdami Deklaraciją į mokesčių inspekcija reikėtų atlikti dar vieną patikrą (12 pav.).

Remiantis medžiaga iš: programmist1s.ru