1c pajamų mokesčio atskaitomybė. Pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai

1C tai atliekama remiantis praėjusio ataskaitinio laikotarpio rezultatais po ataskaitinio laikotarpio rezultatų uždarymo. Šios operacijos tikslumą galima patikrinti naudojant specializuotą ataskaitą „Pajamų mokesčių teisės aktų būklės analizė“. Panagrinėkime šį klausimą remdamiesi programinė įranga„1C: Apskaita 8. 3.0“ pagal apskaitos standartą 18/02.

Pelno mokesčio apskaičiavimo schema

Vykdomų atsiskaitymo operacijų dėl pelno mokesčio apskaita turi būti vykdoma pagal Buhalterinės apskaitos reglamentą (standartą) – PBU 18/02. Be to, skaičiavimams atlikti reikalingas normas galima rasti galiojančiame Mokesčių kodekse.

Reikėtų prisiminti, kad ne visi subjektai privalo tvarkyti mokesčių ir apskaitos įrašus naudodami PBU 18/02. 18/02 „Pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“ 2 punkte nurodyta, kad smulkaus verslo įmonės šia nuostata negali naudotis. Pagrindiniai parametrai, pagal kuriuos įmonė gali būti priskirta smulkiajam verslui, yra nustatyti teisės aktuose - 2007 m. liepos 24 d. įstatyme „Dėl vidutinių ir mažų įmonių plėtros Rusijos Federacijoje“ N 209-FZ.

Mokesčiui skaičiuoti specializuotoje programoje „1C: Buhalterinė apskaita 8. 3.0“ pradiniai rodikliai apibrėžiami kaip skirtumas tarp gauto pelno ir sąnaudų, kurios skirtingai įrašomos į mokesčių ir apskaitos registrus. buhalterinė apskaita.

Apskaičiuojant mokesčius, atsižvelgiant į pagrindinius reikalavimus, nurodytus Reglamente 18/02, būtina atsižvelgti ir taip pat apskaičiuoti:

• Mokesčio sumos skirtumas, kuris buvo nustatytas remiantis apskaitos rodikliais;
• Suma, kuri buvo nustatyta nuostatuose mokesčių apskaita.

Dėl mokesčių mokėtojo trumpalaikių įsipareigojimų ir jo turto apskaitos skirtumų pagal norminius dokumentus priimtas tvarkyti mokesčių ir apskaitos registrus, formuojamos vertės, kurios vadinamos:

• Laikinasis skirtumas (TD);
• Skirtumas yra pastovus (CR).

Programinės įrangos „1C: Apskaita 8 3.0“ registruose, siekiant užtikrinti, kad būtų laikomasi visų nuostatuose nustatytų reikalavimų, vertinimo metu pradėta vesti papildoma laikinųjų ir nuolatinių skirtumų apskaita. reali kaina turtą, kad būtų galima be klaidų apskaičiuoti pajamų mokesčio sumą.

Įvedus reglamentą 18/02, pajamų mokesčio sąvoka apskaitos užduotims buvo pašalinta iš terminologijos, tačiau vietoj jos atsirado šios sąvokos:

• Sąlyginės pajamos (UD);
• Sąlyginis srautas (UR).

Tada į registrus buhalterinė apskaita pradėjo fiksuoti ne nuolatinį ir laikiną skirtumą, o dydį mokestinės prievolės, kuris apskaičiuojamas remiantis dabartiniais duomenimis.

Pvz.:

UD = pelnas pagal apskaitą * mokesčio tarifas.

Jei pagal sąskaitos 68.04.2 kreditą (pajamų mokestis) mėnesio kredito apyvarta yra didesnė už debeto operacijų apyvartą, tai skirtumas tarp jų yra suma dabartinis mokestis, kuris turi būti nurodytas deklaracijoje.

Priešingos situacijos negali būti, nes visų mokesčių apskaitos registruose 1C įrašytų nuostolių suma turi būti prilyginta 0.

Dt ir Kt apyvartos lygybė su esamais mokestiniais nuostoliais, kaip taisyklė, pasiekiama įvykdžius kita sąlyga:

Dt 09 Kt 68.04.2.

Be to, turi būti įvykdyta ši sąlyga:

BU = NU + PR + VR, kur

• BOO - Bendra kainaįmonės turtas ir įsipareigojimai apskaitoje;
• NU – bendra turto ir įsipareigojimų kaina, atspindėta įmonės mokesčių apskaitoje;
• PR – pastovus skirtumas;
• VR – skirtumas laikinas.

Mokesčių apskaičiavimo tikslumo tikrinimas 1C

Dėl to, kad pildant deklaraciją, registruose vertės turi būti suapvalintos iki sveikų vienetų programinės įrangos produktas 1C buvo įvestas su laidais, kuriais galima pašalinti visus dėl to susidariusius centus:

Dt (Kt) 68,04,2 Kt (Dt) 99,09.

Dėl šios priežasties, norint patikrinti, kaip tiksliai apskaičiuota mokesčio suma, tereikia išnagrinėti sąskaitos likutį – mėnesio pabaigoje ši sąskaita bet kokiu atveju turėtų būti uždaryta, o likutis – kito mėnesio pradžioje. turėtų būti lygus 0. Dabar reikia išanalizuoti šio apvalinimo rezultatus – kitaip tariant, patikrinti tokių sąskaitų apyvartą: 68.04.2 (99.09).

Tačiau pagrindiniu ir efektyviausiu skaičiavimų tikslumo patikrinimo metodu galima laikyti specializuotos ataskaitos, pavadintos „Mokesčių apskaitos būklės analizė“, naudojimą.

Patikrinkite naudodami ataskaitą

Ši ataskaita reikalinga norint patikrinti, kaip tiksliai apskaičiuotas pajamų mokestis, ją galite tiesiog rasti 1C programos meniu „Apskaita, mokesčiai, ataskaitos“ - „Pajamų mokesčio ataskaitos“.

Tai leidžia objektyviai įvertinti situaciją, taip pat tiksliai ir teisingai tvarkyti registrus:

• Mokesčių apskaita;
• Apskaita.

Be to, ši ataskaita padeda patikrinti mokesčių apskaičiavimo tikslumą, tvarkyti registrus ir fiksuoti skirtumus – tiek nuolatinius, tiek laikinus – vertinant ir analizuojant išlaidas ir pajamas, turtą ir įsipareigojimus. Be to, ataskaita kritiniu atveju leidžia teisingai apskaičiuoti mokestį ir rasti tašką, kuriame buvo apskaitos ir mokesčių apskaitos rodiklių neatitikimas.

Paleidus ataskaitą, kompiuterio ekrane rodoma pagrindinė mokesčio bazės schema, skirta pajamų mokesčiui skaičiuoti. Naudodamiesi juo galite lengvai pereiti į jums reikalingą mokesčių apskaitos skyrių. Norėdami komandų skydelyje grįžti prie pradinės mokesčių bazės schemos, tereikia spustelėti funkciją „Struktūra“ mokesčio bazė».

Mokesčių apskaitos rodiklių pildymo ir skaičiavimų teisingumo analizę geriausia pradėti nuo struktūrinio bloko „Mokestis“. Jame pateikiama išsami mokestinės dokumentacijos būklės ir pildymo teisingumo analizė, kurioje palyginama pelno mokesčio suma pagal NU rodiklius ir pagrindinius apskaitos rodiklius, atsižvelgiant į nurašytus ir pripažintus įsipareigojimus bei turtą.

Jeigu NU registruose įrašyta pelno mokesčio suma yra lygi pelno mokesčio sumai pagal buhalterinius įrašus, atsižvelgiant į patikslinimą, tai šios apskaitos vedimas turi būti laikomas teisingu.

Jei sumos skiriasi, 1C programos registrai automatiškai pažymi rezultatą raudonai, nurodant skaičiavimų klaidą.

Būtina atsižvelgti į tai, kad visi struktūros elementai, kuriuose buvo nustatytos klaidos vykdant atitikties Reglamento 18/02 reikalavimams užduotis, yra paryškinti raudonai.

Informacijos įvedimo teisingumo rodiklis yra tokia paprasta sąlyga:

BU = NU + PR + VR.

Unikalus naršymo tarp indikatorių mechanizmas ir šių indikatorių dekodavimas padės ištaisyti tokias skaičiavimo klaidas.

Elementai blokinėje diagramoje yra sujungti rodyklėmis, nukreipiančiomis į esamas:

• Priežastiniai ryšiai tarp visų operacijų;
• Tiriamieji ryšiai tarp visų operacijų.

Rodyklės, gaunamos iš blokų, vadinamų „priežastimi“, veda į blokus, vadinamus „efektu“.

Gauti „priežasties“ blokai iššifruojami ataskaitoje, kurioje rodomos tik tos operacijos, kurioms buvo sukurti tokie duomenys kaip buhalterinė apskaita ir mokesčių apskaita, taip pat laikini ir nuolatiniai skirtumai.

Paprastai skaičiavimo netikslumų ir klaidų priežastimi laikomos rankinės operacijos, kurių metu 1C žmogus arba pamiršta užregistruoti šią operaciją NU, arba atspindi ją su klaidomis.

Norėdami peržiūrėti ir ištaisyti galutinio „priežasties“ bloko skaičiavimų ir 1C ataskaitų klaidas, turite nustatyti eilutę su pagrindine informacija pirminiai dokumentai"Operacija". Spustelėkite pelę, kad pereitumėte prie reikiamos dokumentacijos, tada be klaidų užpildykite skirtuką „Mokesčių apskaita“, tada dar kartą sudarykite ataskaitą ir įsitikinkite, kad visos klaidos ištaisytos.

Šis straipsnis ne apie kodo subtilybes, o labiau skirtas 1C apskaitos programai, todėl apibrėžimų nepateiksime mokesčių kodas, bet apsiribokime paprastos sąvokos, kurių pakanka norint suprasti pajamų mokesčio apskaitos organizavimą 1C programose.

Taigi pajamų mokestis yra tiesioginis mokesčių, apmokestinamas nuo atvyko organizacija (įmonė, bankas, draudimo bendrovė ir kt.). Pelnasšio tikslams mokesčių, kaip taisyklė, apibrėžiamas kaip pajamos iš įmonės veiklos atėmus nustatytų atskaitymų ir nuolaidų sumą.

Pažiūrėkime į užduotą klausimą. Organizacija dar nepradėjo visos veiklos ir tik pirko prekes. Sudarome pelno deklaraciją, tačiau tiesioginių išlaidų nuostolių nėra. Kaip taip!, organizacija pirko, išleido pinigus, bet ne! savikaina bus suformuota TIK KAI PREKĖ PARDUOTA. Reguliavimo sistema galite pažiūrėti, bet 1C veikia būtent taip, o ne kitaip. Jei jums tai nepatinka, eikite į supaprastintą mokesčių sistemą.

Pelnas iš tikrųjų yra balanso 90 ir 91 sąskaitos, bet ne pagal apskaitą, o pagal NU.

Čia svarbu nesusipainioti - mokesčių apskaita, tai nėra visų mokesčių, o tik pajamų mokesčio apskaita. Kitų mokesčių apskaita nevykdoma pagal NU – pavyzdžiui, PVM yra kaupimo registrai „Pirkimo PVM“ ir „Pardavimo PVM“ paprastai yra vienintelis man žinomas mokestis, kuris mokamas pagal apskaitos duomenis . Tačiau mūsų šiandienos tema yra pelnas.

Galite pasakyti, kodėl tada mokesčių apskaita visoms kitoms sąskaitoms, ir jūs būsite teisus iš dalies, mokesčių apskaita visoms sąskaitoms, išskyrus 90 ir 91, nėra ypač reikalinga, bet kokiu atveju tai neturės įtakos pelno mokesčio deklaracijai. Vien tam, kad mokesčių apskaita būtų teisingai atspindėta išlaidų sąskaitose, ji turi pereiti prie medžiagų ar kitų sąnaudų straipsnių ir galiausiai nurašyti į 90 arba 91 sąskaitas.

Apskaitos politikoje yra žymimasis langelis, taikomas PBU 18/02 „Pelno mokesčio apskaičiavimų apskaita“, ką šis langelis iš tikrųjų reiškia buhalteriui.

Šio langelio įdiegimas arba žymėjimo panaikinimas, žinoma, atliekamas pagal apskaitos politiką, o ką turėtume pasirinkti, kad palengvintume savo gyvenimą?

Pirma, šio varnelės pažymėjimas arba atžymėjimas neturi jokios įtakos pelno mokesčiui – tai paprastai suprantama buhalteriams, PBU yra tas pats kaip Buhalterinės apskaitos nuostatai ir neturėtų turėti įtakos mokesčiams, nes mokesčių apskaitą aiškina PMĮ.

Šio žymės langelio žinyne matysime tokį paaiškinimą: „Nuolatinių ir laikinų turto ir įsipareigojimų vertinimo skirtumų įrašų vedimas, kad būtų laikomasi PBU 18/02 reikalavimų“.

Vienareikšmiško atsakymo čia pateikti neįmanoma, tačiau reikia suprasti, kad jei nepažymėsite laukelio, tada 68.04 sąskaitos apskaitos duomenys ir NU duomenys, pagal kuriuos bus formuojama deklaracija, jei, pavyzdžiui, bent vienos nepriimtinos išlaidos, jos išsiskirs amžinai, o tiesiog generuodami apyvartą mokesčių susimokėti nepavyks – visada teks atsigręžti į deklaracijos duomenis ir perskaičiuoti mokėjimų balansą.

Jei nenaudojate PBU 18\02 ir visada turite teisę juo naudotis, tada mokesčio už jo sumokėjimą likutį galite pamatyti balanse pagal 68.04. Bet tada, uždarant mėnesį, turėsite judėjimus 77 sąskaitoje „Atidėtojo mokesčio turtas“ ir 09 sąskaitoje „Atidėtojo mokesčio įsipareigojimai“. Taip pat nuolatinio mokestinio turto ir įsipareigojimų 99 sąskaitos judėjimai, tačiau pelno mokestis pagal apskaitos duomenis bus pasivijęs su šiomis operacijomis į NU duomenis apyvartai. Beje, supratimui, kai kalbame apie judėjimą 09 sąskaitoje, neįtraukiame judėjimų į subkonto „Nuostoliai“ dabartinis laikotarpis“ Net nežinau, kodėl taip buvo padaryta, bet, matyt, apskaitos taisyklės kažkaip tai interpretuoja. Tačiau apyvarta 09 subkonto „Einamojo laikotarpio nuostoliai“ nėra „atidėtų mokesčių turtas“ įprasta prasme. Bet kokiu atveju ši apyvarta neįtraukiama į ataskaitą „Pelno mokesčio mokesčių apskaitos būklės analizė“. Jei, pavyzdžiui, esate 1 ketvirtyje šie metai gauti nuostolį, tada 09 subkonte „Einamojo laikotarpio nuostoliai“ pasikeis finansinio rezultato suma, padauginta iš pelno mokesčio tarifo. Ir tuo laikotarpiu, kai uždirbate pelną, tokio tipo turtas automatiškai uždaromas.

Kokios problemos mūsų laukia, jei dar norime skaičiuoti nuolatinius ir laikinus skirtumus ir kaip kada patikrinti apskaitos teisingumą.

Pradėkime nuo pelno apskaitos teisingumo tikrinimo principų

Tikrinant pelno mokesčio apskaičiavimo teisingumą rekomenduoju pasinaudoti ataskaita „Pelno mokesčio mokesčių apskaitos būklės analizė“.

Šioje ataskaitoje blokai „Pajamos“ ir „Išlaidos“ yra suformuoti pagal apskaitos registrą ir gali būti toliau iššifruojami, tačiau blokas „Koregavimas (PNO, PNA, ONO, ONA)“ nėra iššifruojamas. Sukūriau specialias ataskaitas, kurios padės iššifruoti kylančius skirtumus. Ataskaitas rasite čia

Ataskaitoje „Pelno mokesčio mokesčių apskaitos būklės analizė“ netaikant PBU 18/02 visiškai nieko neparodys. O reguliavimo operacija „Pelno mokesčio apskaičiavimas“ padarys vieną įrašą, apskaičiuojant Sąlygines pajamas ar išlaidas, taip pat „Einamojo laikotarpio nuostolius“, jei turite nuostolių, o ne pelno:

Pažiūrėkime į dažniausiai pasitaikančias klaidas programoje ir kurių 1c niekaip nesignalizuoja.

Pažiūrėkime į pavyzdį. Žiūrėsim, lapkričio mėnuo visiškai uždarytas, visos operacijos baigtos, Sugeneruosim ataskaitą - Pelno mokesčio būklės analizė - viskas teisingai BU = NU + BP + PR.

Ši formulė galiausiai paverčiama analize 68.04 = NU*0.2 + She – It + PNA – PNO.

Sudarysiu buhalterinę pažymą,

Atšaukiame paskutines dvi operacijas mėnesio pabaigoje ir vėl jas uždarome:

Matome rezultatą – gauname neatitikimą ataskaitoje „Pajamų mokesčio būklės analizė“:

Kokia mūsų klaida, suformuokime apyvartos balansas išrašas iš 91 sąskaitos. Ir pamatysime, kad nepildoma subsąskaita „Kitos pajamos ir išlaidos“.

Tuo pačiu metu 1C programa nerodo šios klaidos.

Jei šioje ataskaitoje yra neatitikimų, pirmiausia patikrinkite 91 sąskaitos subsąskaitos „Kitos pajamos ir išlaidos“ išsamumą – tuščių subsąskaitų neturi būti.

Taip pat bandysime atkartoti klaidą su IT, SHE skaičiavimu.

Pavyzdžiui, jei atliekate operaciją 91 sąskaitoje PR suma,

Jūs neturėsite problemų:

Ir jei tą pačią operaciją atliksite naudodami VR, greičiausiai gausite klaidą:

Laikini skirtumai negali atsirasti tiesiog taip, o turi atsirasti konfigūratoriuje nurodytose paskyrose. Štai kaip veikia šis 1C: Apskaita 3.0)))

Čia pateikiamas konfigūratoriaus paskyrų, kuriose gali atsirasti laikinų skirtumų, sąrašas. Bendrajame modulyje „Mokesčių apskaita“ yra funkcija „Gauti turto ir įsipareigojimų () eksporto tipų lentelę“:

Jei turite klausimų dėl pajamų mokesčių ir negalite to išsiaiškinti, rašykite man asmenine žinute, gal galėsiu padėti.

Turto ir įsipareigojimų rūšis	Apskaita 1C	Sąskaitos	Vykdoma analitikoje
Ilgalaikis turtas	Ilgalaikis turtas, nusidėvėjimas OS_01		Pagrindinės priemonės
Pelningos investicijos į_MC	Nusidėvėjimas OS_03, pelningos investicijos į_MC		Pagrindinės priemonės
Nematerialusis turtas	Nematerialusis turtas, nematerialaus turto amortizacija		Nematerialusis turtas
Įranga	Įranga montavimui		Sandėliai, Nomenklatūra
Ilgalaikis turtas 08.01	Žemės įsigijimas		ObjektaiStatyba
Ilgalaikis turtas 08.02	Gamtos išteklių valdymo įrenginių įsigijimas		ObjektaiStatyba
Ilgalaikis turtas 08.03	StatybosObjektaiIlgalaikis turtas		ObjektaiStatyba
Ilgalaikis turtas 08.04	Objektų, ilgalaikio turto įsigijimas		Sandėliai, Nomenklatūra
Ilgalaikis turtas 08.05	Nematerialiojo turto įsigijimas		Nematerialusis turtas
Ilgalaikis turtas 08.08	MTEP vykdymas		MTEP išlaidos
Ilgalaikis turtas 08.11 ir 08.12	Nematerialus paieškos turtas, materialus paieškos turtas
Medžiagos	Medžiagų naujienos, išskyrus (10.MC, 10.11, 10.07)		Sandėliai, Nomenklatūra
Perdirbtos medžiagos	Medžiagos, perduotos perdirbti		Nomenklatūra, rangovai
Naudojamos medžiagos	Darbo apranga eksploatacijai, speciali įranga eksploatacijai		Nomenklatūra, daug eksploatuojamų medžiagų
Nebaigta gamyba	Pagrindinė gamyba, pagalbinė gamyba, gamybos defektai		Nomenklatūros grupės
Netiesioginės gamybos išlaidos	Bendrosios gamybos išlaidos, bendrosios verslo išlaidos		Išlaidos
Nebaigta gamyba	Gamyba iš tiekiamų žaliavų		Nomenklatūra
Gatavi gaminiai	Gatavi gaminiai		Sandėliai, Nomenklatūra
Pusgaminiai	Pusgaminiai		Sandėliai, Nomenklatūra
Būsimos išlaidos	Būsimos išlaidos,		Būsimos išlaidos
			Sandėliai, Nomenklatūra
Prekės išsiųstos	Prekės išsiųstos		Nomenklatūra
Ilgalaikis turtas išsiųstas	TransferredObjectsReal Estate		Sandorio šalys, pagrindinis turtas
Platinimo išlaidos	Pardavimo išlaidos		Išlaidos
Finansinės investicijos(sąskaitos 58.01.1)			Sandorio šalys
Finansinės investicijos (58.01.2 ir N58.02 sąskaitos)	Akcijos, skolos vertybiniai popieriai		Sandorio šalys, vertybiniai popieriai
Finansinės investicijos (sąskaitos 58.03, 58.04, 58.05)	Suteiktos paskolos, indėliai pagal paprastą partnerystės sutartį, įgytos teisės		Rangovai, sutartys
būsimų laikotarpių pajamos	Būsimų laikotarpių pajamos
Gautinos sumos	Atsiskaitymai su pirkėjais, atsiskaitymai už gautus avansus, atsiskaitymai su mažmeniniais pirkėjais, atsiskaitymai su kitais pirkėjais ir klientais		Rangovai, sutartys
Gautinos sumos	Darbuotojų savanoriškojo draudimo įmokos, kitų draudimo rūšių įmokos		Sandorio šalys, būsimų laikotarpių išlaidos
Mokėtinos sąskaitos	Atsiskaitymai su tiekėjais, Atsiskaitymai už avansus, išrašyti vekseliai, Atsiskaitymai už turto ir asmenų draudimą, Atsiskaitymai už pretenzijas, Atsiskaitymai už mokėtinus dividendus, Atsiskaitymai už įmokėtas sumas, Atsiskaitymai su kitais tiekėjais ir rangovais, Kiti atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais, vykdomąjį dokumentą amWorkers		Rangovai, sutartys
Valiutų keitimo skirtumai mokant rubliais (pasyvios sąskaitos)	Skaičiavimai su UE tiekėjais, UE gautų avansų skaičiavimai,		Rangovai, sutartys
Valiutų keitimo skirtumai mokant rubliais (aktyvios sąskaitos)	Atsiskaitymai už UE išduotus avansus, atsiskaitymai su pirkėjais UE, atsiskaitymai už pretenzijas UE, atsiskaitymai su kitais tiekėjais ir rangovais UE, atsiskaitymai su kitais pirkėjais ir klientais UE, kiti atsiskaitymai su įvairiais UE skolininkais ir kreditoriais,	60.32 62.31 76.32 76.35 76.36 76.39	Rangovai, sutartys
Valiutų keitimo skirtumai atsiskaitant užsienio valiuta (pasyvios sąskaitos)	Skaičiavimai su tiekėjų šachta, avansų, gautų, skaičiavimai		Rangovai, sutartys
Valiutų keitimo skirtumai atsiskaitant užsienio valiuta (aktyvios sąskaitos)	„Val“ išduotų avansų skaičiavimai, „Val“ pirkėjų apskaičiavimai, „Turto arba asmens draudimo“ apskaičiavimai, „Val“ pretenzijų skaičiavimai, „Val“ su kitais tiekėjais ir rangovais skaičiavimai, „Val“ su kitais pirkėjais ir klientais skaičiavimai,		Rangovai, sutartys
Einamojo laikotarpio nuostoliai
Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo	Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo
Numatyti įsipareigojimai	RezervaiBūsimosIšlaidos
Atidėjiniai abejotinoms skoloms	Atidėjiniai abejotinoms skoloms,

1C programa leidžia vartotojams automatiškai sukurti pajamų mokesčio deklaraciją. Tokiu atveju būtina tinkamai pasiruošti:

• Konfigūruoti programą;
• Užpildykite teisingus duomenis;
• Ataskaitinio mėnesio pabaigoje užpildykite eilinės priežiūros darbų sąrašą.

Pajamų mokesčio nustatymas 1C

Norėdami pradėti, turite įvesti nustatymus apskaitos politika dėl pajamų mokesčio.

Visų pirma, pažymėjus PBU 18/02 naudojimo laukelį, pasikeis tarpinių duomenų formavimas ir atspindys, o skaičiavimai išliks nepakitę. Konkrečiai, tik pažymėjus šį langelį bus galima gauti teisingus duomenis iš ataskaitos „Pajamų mokesčio apskaitos analizė“.

Gamybos ir paslaugų sektoriaus įmonės registro „Tiesioginių gamybos sąnaudų OU nustatymo metodai“ nustatymuose turi papildomai įvesti duomenis. Iš pradžių informacija įvedama automatiškai su galimybe išplėsti nustatymus pagal individualius poreikius.

Užpildymo principai grindžiami linijos aiškumu. Visos išlaidos, įtrauktos į registrą, pripažįstamos tiesioginėmis, o likę straipsniai yra laikomi netiesioginės išlaidos. Jei registro pildymas ignoruojamas, kai kurie sukurtos deklaracijos stulpeliai bus tušti.

„Nomenklatūros grupių“ kataloge pajamos yra detalizuojamos, įskaitant tai, kada jos atsispindi pajamų mokesčio deklaracijoje. Šiuo atveju teisinga pripažįstama įvestis, kurioje nėra „rankinių“ operacijų ir kuriai suteikiama tinkama analizė.

Rankinių operacijų pavojus yra tas, kad nuolatiniai ar laikini skirtumai atlieka svarbų vaidmenį mokesčių apskaitoje. 1C programoje jie apskaičiuojami automatiškai pagal formulę:

BU = NU + PR + VR,

• BU = apskaitos suma
• NU – mokesčių apskaitos suma
• PR ir VR yra nuolatinių ir laikinų skirtumų sumos.

Rankinis pildymas ne visada užtikrina duomenų įvedimo teisingumą, todėl atsiranda klaidų mokesčių grąžinimas. Savo ruožtu, norint juos ištaisyti, reikia daug laiko skirti jų paieškai.

Duomenų įvedimas deklaracijai

Tvarkant pajamų ir išlaidų apskaitą, patartina naudoti standartinę dokumentaciją.

Ne mažiau svarbu teisingas užpildymas analitikai. Pavyzdžiui, dokumente „Pamainos gamybos ataskaita“ reikalaujama laikytis prekių grupių, pateiktų skirtukuose „Produktai“ ir „Medžiagos“.

Pelno deklaracijos formavimas 1C

Prieš kurdami deklaraciją taip pat turite uždaryti ataskaitinį mėnesį.

Visas pateiktų įprastų operacijų sąrašas turi būti be klaidų. Esant tokiai situacijai, rekomenduojama atlikti preliminarų uždarymą, kad būtų galima greitai nustatyti susikaupusias klaidas ir jas ištaisyti. Esant tokiai situacijai, galite išvengti problemų, kai paskutinę dieną jums reikia skubiai pašalinti daugybę netikslumų, kad sukurtumėte deklaraciją.

Mėnesiui pasibaigus, būtina patikrinti likučius sąskaitoje 68.04.2. Jei dokumentai parengti teisingai, jie turi būti nulines vertes. Pažymėtina, kad ši sąskaita yra įtraukta į 1C programą, specialiai skirta su pajamų mokesčiu susijusiems skaičiavimams.

Po to buvo sudarytos visos sąlygos Deklaracijai sukurti. Jį galima rasti reguliuojamų ataskaitų sąraše.

Naudodami mygtuką „Užpildyti“, galite žymiai sutrumpinti darbo laiką. Sistema užpildys visus duomenis, kurių teisingumą belieka patikrinti.

Patartina pradėti tikrinti nuo 2 puslapio, kuriame sujungiamos išlaidos. Auditas gali būti organizuojamas pagal stenogramą arba mokesčių registrą.

Iššifravimas atliekamas užvedus žymeklį ant atitinkamos eilutės ir paspaudus reikiamą mygtuką. Prieiga prie registrų vykdoma per skyrių „Ataskaitos“.

Mokesčių registrai gali būti naudojami kaip priemonė patvirtinti mokesčių bazės dydį bendraujant su mokesčių institucijomis.

Lygiai taip pat programa tikrina ir kitus Deklaracijos skyrius. Prieš pateikiant dokumentą mokesčių inspekcijai, patartina dar kartą patikrinti duomenų tikslumą.

Pagal galiojančius teisės aktus visos įmonės privalo tvarkyti apskaitą ir finansines ataskaitas pagal PBU 18/02. Vienintelė išimtis yra mažos įmonės.

1C visus skaičiavimus atlieka automatiškai pagal nurodytus nustatymus. Jeigu atsiranda skirtumų apskaitant mokesčių mokėtojo trumpalaikius įsipareigojimus ir jo turtą pagal NU ir BU registrams tvarkyti skirtus dokumentus, susidaro laikinieji (TP) ir nuolatiniai (PR) skirtumai.

Naudojant PBU 18/02, vietoj pajamų mokesčio atsirado tokie apibrėžimai kaip „sąlyginės išlaidos“ (UR) ir „sąlyginės pajamos (UD)“.

• UR (UD) = sąskaita. pelnas (nuostolis) × % mokesčių.

Tuo pačiu metu programa patikrina svarbiausios lygybės teisingumą:

• BU = NU + PR + VR

BU ir NU in tokiu atveju apskaitoje ir apskaitos dokumentuose atitinkamai reprezentuoja bendras organizacijos turto ir įsipareigojimų sumas.

Šiame straipsnyje apžvelgsime 1C 8.3 nustatymą pajamų mokesčiui, pirminių mokesčių apskaičiavimo dokumentų įvedimą ir patį apskaičiavimą pagal įmonės Roga LLC pavyzdį. Ji užsiima padėklų gamyba ir pardavimu iš įsigytų medžiagų – lentų. Būtent į šias išlaidas, taip pat į darbo sąnaudas ir ilgalaikio turto įsigijimą bus atsižvelgta skaičiuojant pelno mokestį.

1C 8.3 Apskaita 3.0 programoje pajamų mokestis apskaičiuojamas visiškai automatiškai. Norint teisingai apskaičiuoti, būtina atlikti keletą preliminarių nustatymų.

Eikite į skyrių „Pagrindinis“ - „“. Atsidariusiame lange pažymėkite langelį „Taikomas PBU 18 „Pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“.

IN naujausios versijos 1C:Apskaita 3.0 leidimas, mokesčių ir ataskaitų teikimo nustatymai atliekami atskirai. Juos galite pasiekti naudodami atitinkamą hipersaitą šios formos apačioje. Viduje šis pavyzdys mums nereikia nieko papildomai konfigūruoti.

Pirminiai 1C dokumentai pajamų mokesčiui apskaičiuoti

Kvitai (aktai, sąskaitos faktūros)

Atspindėkime lentų atėjimą į 1C 8.3. Tai medžiagos, iš kurių ateityje bus gaminami produktai.

Pranešimuose šio dokumento skirtumų nesusidarė, todėl PR ir VR reikšmės liko tuščios. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad debete nebuvo nurodyta 1260 rublių PVM suma. Taip atsitiko dėl to, kad programoje PVM sąskaitos nėra įtrauktos į sąskaitų plano mokesčių sąskaitų sąrašą.

Įrangos gavimas

Atspindėkime kvitą ir 1C. Naujose 1C: Apskaita 3.0 versijose tai galima padaryti viename dokumente. Jis yra skiltyje „Ilgalaikis ir nematerialusis turtas“ - „Ilgalaikio turto gavimas“.

Priėmimo į apskaitą dokumente mokesčiui sumažinti pridėsime 30% nusidėvėjimo premiją.

Šios priemokos suma atsispindės dokumento judėjime „KV“ debete ir bus 105 tūkst.

Darbo užmokesčio atspindys apskaitoje

Taip pat įskaičiuosime darbo užmokestį darbuotojams. Tai galima padaryti naudojant to paties pavadinimo dokumentą.

Dėl to bus sukurti judesiai, tiek pagal patį kaupimą darbo užmokesčio, ir dėl mokesčių.

Užklausa-sąskaita

Įjungta šioje stadijoje Turime nurašyti medžiagas gamybai. Nurašykime lentas, kurias pirkome savo pavyzdyje anksčiau.

Pagamintos produkcijos pardavimas

Pirmasis žingsnis yra atspindėti išleidimą gatavų gaminių. Tarkime, kad iš dešimties išmestų lentų pagaminome dešimt padėklų.

Norėdami atspindėti mūsų padėklų pardavimo 1C faktą, naudosime dokumentą „Pardavimai (aktai, sąskaitos)“. Padėklo kaina bus 150 rublių. Mes juos visus parduosime.

Nusidėvėjimas

Paskutinis žingsnis prieš skaičiuojant pelno mokestį yra anksčiau į apskaitą priimta mašina. Dėl to, kad į apskaitą priėmėme 2017 m. liepos mėn., nusidėvėjimas bus skaičiuojamas tik rugpjūčio pabaigoje.

Remiantis suformuotais judesiais, aišku, kad programoje buvo atsižvelgta į nusidėvėjimo priemoką, kuri siekia 105 tūkstančius rublių už tekinimo stakles.

Pelno mokesčio apskaičiavimas

Norėdami peržiūrėti atidėtųjų mokesčių įsipareigojimus ir turtą mėnesio pabaigoje, sugeneruokite skaičiavimo pažymą " Mokestinis turtas ir įsipareigojimai“. Šią ataskaitą galite rasti, pavyzdžiui, „Mėnesio uždarymo“ apdorojime.

Iš to paties apdorojimo galite sugeneruoti pažymą - „Pajamo mokesčio apskaičiavimo“ skaičiavimą. Jis bus rodomas ne tik finansinius rezultatus organizacijos veiklą, bet ir pajamų mokestį už einamąjį mėnesį, metus ir už praėjusius einamųjų metų mėnesius.

Šioje ataskaitoje matyti, kad einamojo mėnesio pelno mokesčio suma yra 20 procentų einamojo mėnesio pelno:

• 1 271,19 rubliai * 20% = 254,24 rubliai

Duomenų tikrinimas

Apskaitoje ir dalyvaujant šio mokesčio apskaičiavime duomenų teisingumą galite patikrinti ataskaitoje „Pelno mokesčio mokesčių apskaitos būklės analizė“. Ataskaitos antraštėje nurodome laikotarpį – 2017 m. rugpjūčio mėn.

Spustelėję kiekvieną šios ataskaitos skyrių, galite pamatyti išsamesnius skaičiavimus.

1 veiksmas. Programos nustatymai

Teisingas pelno mokesčio deklaracijos rengimas 1C 8.3 Apskaita pradedama nuo apskaitos politikos ir sąnaudų straipsnių nustatymų.

1.1 veiksmas

Atidaryti skyrių Pagrindinis – Nustatymai – Apskaitos politika:

Skirtuke pajamų mokestis nurodykite:

• Ar organizacija tvarko apskaitą pagal PBU 18/02 (pažymėkite langelį);
• Nusidėvėjimo apskaičiavimo būdas mokesčių apskaitoje;
• Grąžinimo būdas;
• Tiesioginių išlaidų nustatymo metodai;
• Įmonėje gaminamų prekių ir paslaugų nomenklatūrinės grupės:

Kaip nustatyti pajamų mokesčio apskaitos politikos parametrus 1C 8.3 pagal organizacijos apskaitos politiką, žiūrėkite mūsų vaizdo įrašą:

1.2 veiksmas

Atidaryti skyrių Katalogai – Pajamos ir išlaidos – Išlaidų elementai:

Kiekvienam apskaitos straipsniui mokesčių apskaitoje nustatykite atitinkamą išlaidų rūšį. Atskirai nurodykite normalizuotas išlaidas ir išlaidas, į kurias neatsižvelgta mokesčių tikslais:

1.3 veiksmas

Atidaryti skyrių Katalogai – Pajamos ir išlaidos – Kitos pajamos ir išlaidos:

Kiekvienam apskaitos straipsniui NU nustatykite atitinkamą kitų pajamų ir išlaidų straipsnio tipą. Jei pajamos ar išlaidos nepriimamos mokesčių apskaitai, panaikinkite varnelę Mokesčių apskaitai priimti:

Kaip turėtų atsispindėti tiesioginės apskaitos ir mokesčių apskaitos išlaidos gamybos, paslaugų teikimo ar darbų atlikimo metu 1C 8.3, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

2 veiksmas. Sukurkite ir užpildykite formą

Prieš kurdami deklaraciją 1C 8.3, įsitikinkite, kad ataskaitinis laikotarpis uždaryta. Tai yra, 1C 8.3 jie buvo atlikti įprastinės operacijos mėnesio pabaigoje apskaičiuojamas pajamų mokestis:

Mokesčių deklaracija 1C 8.3 yra sugeneruota pagal duomenis mokesčių registrai, kurie pildomi remiantis atliktais pirminiai dokumentai. Norėdami sukurti deklaraciją, atidarykite skyrių Ataskaitos – 1C ataskaitos – reguliuojamos ataskaitos:

Pagal mygtuką Sukurti aplanke Mokesčių ataskaitų teikimas pasirinkite pajamų mokesčio deklaraciją:

Nustatykite, kuriai organizacijai ataskaita kuriama ir kuriam laikotarpiui:

Pagal numatytuosius nustatymus deklaracijos formoje rodomi visi Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu patvirtinti lapai ir priedai. 1C 8.3 programa suteikia galimybę paslėpti (išjungti) nenaudojamas programas ir spausdinti tik tai, kas būtina. Norėdami sukonfigūruoti sąrašą, spustelėkite mygtuką Daugiau ir pasirinkite Nustatymai. Ant žymės Pertvaros savybės Pažymėkite langelius šalia skilčių, kurias norite rodyti ir spausdinti:

Norėdami užpildyti deklaraciją, spustelėkite mygtuką Užpildykite. Formos skyriuose yra geltonos ir žalios spalvos langelių. Žalia – apskaičiuojama ir pildoma automatiškai. Geltona – pildoma rankiniu būdu ir gali būti redaguojama.

3 žingsnis. Deklaracijos patikrinimas

Deklaracija pagal 1C 8.3 turi būti patikrinta remiantis mokesčių registrų duomenimis: skyrius Ataskaitos – Pelno mokestis – Mokesčių apskaitos registrai:

Titulinis puslapis

Duomenys Titulinis puslapis 1C 8.3 programa bus užpildyta automatiškai pagal organizacijos katalogą. Bet pateikiant deklaraciją reikia įsitikinti, ar jos teisingos. Jei reikia, patikrinkite ir redaguokite rankiniu būdu:

• Ataskaitos koregavimo numeris. Pirminio pateikimo metu jo reikšmė = 0;
• Mokestinio laikotarpio kodas;
• Kodas pagal vietą. Dukart spustelėjus pelę atsidaro kodų su iššifravimu sąrašas;
• Mokesčių mokėtojo buveinės mokesčių institucijos kodas. Jei ataskaitą pateikia atskiras skyrius, tuomet turite nurodyti mokesčių institucija, kuriame registruotas šis vienetas:

02 lapo priedas Nr

02 lapo priede Nr. 1 pateikiama:

• Pajamos iš savos produkcijos pardavimo (010 eilutė). Pajamos (apyvarta 90.01.1 NU) skaičiuojamos pagal prekių grupes, nurodytas apskaitos politikos nustatymuose skirtuke Pelno mokestis.
• Pajamos iš prekių pardavimo perpardavimui (020 eilutė). Pajamos (apyvarta 90.01.1 NU) apskaičiuojamos likusioms prekių grupėms, kurios neįtrauktos į aukščiau esantį sąrašą:

• Ne veiklos pajamos (100 eilutė). Pajamos apskaičiuojamos kaip apyvarta pagal Kt 91.01 NU:

02 lapo priedo Nr. 1 pildymo pavyzdys:

02 lapo priedas Nr.2

02 lapo priede Nr. 2 pateikiama:

• Tiesioginės išlaidos (savo produkcijos gamybai ir prekybai) atsispindi 010-030 eilutėse. Tokių išlaidų sąrašas mokesčių apskaitoje nustatomas pagal apskaitos politikos nuostatas ir apskaičiuojamas kaip apyvarta Dt 90.02.1 NU:

02 lapo priedo Nr. 2 pildymo pavyzdys:

• Netiesioginės išlaidos parodomos 040 eilutėje ir apskaičiuojamos: Apyvarta Dt 90.07.1 Kt 44.01 + Dt 90.08.1 Kt 20.1 (25, 26, 44.02) + Dt 91.2 NU punkte „Kitos netiesioginės išlaidos“;
• Ne veiklos sąnaudos renkamos 200 eilutėje. Jos skaičiuojamos kaip apyvarta Dt. 91.2 NU straipsniams, priimtiems apmokestinimo tikslais:

200 užpildymo eilutė:

Įskaitant:

• 201 eilutėje rodoma Dt 91.2 apyvarta pagal NU straipsnį Gautinos palūkanos (sumokėtos);
• 204 eilutėje įrašoma Dt 91.2 apyvarta pagal NU Ilgalaikio turto likvidavimas.

02 lapo priede Nr.3 atsispindi nudėvimo turto pardavimo sandorio rezultatas. Apskaičiuota kaip apyvarta pagal Dt 91.2 ir Kt 91.1 pagal NU straipsnį Ilgalaikio turto pardavimas:

02 lapas

02 lape surenkami DNP Bendra informacija pagal deklaraciją (pajamų, išlaidų), paskaičiuota mokesčių bazę ir pajamų mokesčio suma. Eilučių apskaičiavimo tvarka aprašyta pačioje deklaracijoje 02 lape:

Mokesčio suma, mokėtina į biudžetą:

• 040 eilutėje nurodoma mokesčio suma už papildomą mokėjimą federalinis biudžetas. Suma pervedama iš 02 lapo 270 eilutės;
• 070 eilutėje nurodoma mokesčio suma už papildomą mokestį į Rusijos Federaciją sudarančio subjekto biudžetą. Suma pervedama iš 02 lapo 271 eilutės:

Mėnesio avansinių mokesčių suma:

• 040 eilutėje įveskite mėnesinio avanso į federalinį biudžetą sumą. Suma pervedama iš 02 lapo 300 puslapio ir tolygiai padalinama į tris ketvirčio mėnesius;
• 070 eilutėje įveskite mėnesinio avanso į Rusijos Federacijos biudžetą sumą. Suma pervedama iš 02 lapo 310 puslapio ir tolygiai padalinama į tris ketvirčio mėnesius:

Užpildę deklaraciją, užrašykite ataskaitą ir atlikite integruotą patikrą valdymo koeficientai. Norėdami tai padaryti, spustelėkite mygtuką Apžiūra. Klaidos, atsirandančios tikrinant, gali būti:

• Sąlyginis, tai yra, reikalaujantis paaiškinimo;
• Besąlyginis, tai yra, reikalaujantis taisymo.

4 veiksmas. Išspausdinkite ir nusiųskite Federalinei mokesčių tarnybai

Norėdami gauti atspausdintą deklaracijos formą, spustelėkite mygtuką Antspaudas.

Failą galima siųsti Federalinei mokesčių tarnybai, jei 1C ataskaitų teikimo paslauga sukonfigūruota 1C 8.3 programoje. Spustelėkite mygtuką, kad išsiųstumėte Siųsti. 1C 8.3 programa sugeneruos elektroninį pranešimą ir jį pasirašys Elektroninis parašas ir nusiųsti jį mokesčių inspekcijai. Sėkmingai pateikus deklaraciją bus suteiktas statusas Pristatyta.

Jei 1C ataskaitų teikimas neįjungtas 1C 8.3, tada norint pateikti deklaraciją elektroniniu formatuįkelkite failą naudodami mygtuką Iškrauti:

5 žingsnis. Mokėjimo pavedimas mokesčių sumokėjimui

Suformuoti pirkimo užsakymas Norėdami sumokėti mokestį pagal 1C 8.3, atidarykite skyrių Bankas ir kasa – Bankas – Mokėjimo pavedimai:

Mokėjimo dokumentą galima sukurti ir užpildyti rankiniu būdu, naudojant mygtuką Sukurti arba naudokite integruotą paslaugą, kad automatiškai generuotumėte mokėjimo nurodymus dėl mokesčių. Norėdami tai padaryti, spustelėkite mygtuką Mokėti – sukaupti mokesčiai: