기업가가 활동적이지 않은 경우. 개인사업자가 사업을 하지 않으면 세금을 내야 하나요? 보험료 계산기

사업을 시작할 때 기업가는 세무 당국에 등록하고 선택한 과세 체계에 따라 세금과 기부금을 국가에 이전하기 시작합니다. 많은 기업가에게 여러 가지 이유로 오랫동안 활동을 중단해야 하는 상황이 발생합니다. 기업가가 일하지 않으면 수입을 얻지 못합니다. 이것은 합리적인 질문을 제기합니다. "IP가 작동하지 않습니다. 어떤 세금을 지불해야합니까? 개인사업자가 소득이 없는데 세금을 내야 하나요? 활동이 일시적으로 중단된 경우에도, 즉 기업가가 몇 개월 또는 몇 년 동안 사업을 재개할 계획이라면?”

세금 이전의 필요성은 개별 기업가가 선택한 과세 시스템에 따라 다릅니다.일부 과세 시스템에서는 활동이 없는 경우에도 특정 유형의 세금이 지불됩니다. 그러나 IFTS에 세금 신고서를 제출하는 것은 어떤 경우에도 활동이 수행되는지 여부에 관계없이 의무적입니다.

세금 납부를 위한 결정적인 조건은 활동이 중단된 요인과 그러한 중단에 할당된 시간입니다. 어떤 경우에는 전송을 피할 수 있습니다. 이 기사에서는 모든 유형의 지불을 고려하고 주에 지불해야 할 필요성을 분석합니다. "개별 기업가가 운영하지 않으면 세금을 지불해야합니까?"

연금 지급

모든 개인 기업가의 경우 예외 없이 모든 과세 시스템에서 러시아 연방 연금 기금에 대한 고정 지불이 필수입니다. 그들은 또한 "자신을 위한 지불"이라고도 합니다. 이 법안은 매년 색인되는 그러한 지불 금액을 설정합니다. IP가 등록된 순간부터 나열되기 시작하고 IP가 청산된 후 종료됩니다.

PF의 지불 금액은 모든 기업가에게 동일합니다. 활동 유형 및 이와 관련된 중단도 이러한 지불에 영향을 미치지 않습니다. 활동이 일시적으로 중단되는 경우에도 지불을 이체해야 합니다.

개인 기업가를위한 연금 기금에 대한 기부 금액은 해당 연도의 소득 금액에 따라 분명히 다릅니다. 이 금액은 올해 초 법에 의해 설정된 최저 임금을 기준으로 계산되며 2017 년에는 7,500 루블입니다. PF 기여금은 연간 최저 임금의 26%를 차지합니다. 2017 년에 해당 연도의 소득이 300,000 루블 이하인 경우 연금 기부 금액은 23,400 루블입니다. 해당 연도의 개별 기업가의 소득이 30 만 루블을 초과하면 초과 금액의 1 %도 지불되지만 163,800 루블 이하입니다. 기부금 지불 조건: 주요 지불의 경우 - 늦어도 2017년 12월 31일까지, 추가의 경우 - 2018년 4월 1일까지.

연금 기여금의 양도를 피하는 것은 완전히 효과가 없을 것입니다. 단, 아래와 같은 여러 상황에서 활동이 중단된 기간 동안에는 가능합니다. 이러한 옵션은 다음과 같습니다.

1. 서비스를 호출합니다.다음 문서는 기부금 지불 의무를 제거할 권리를 확인합니다: 서비스 마크가 있는 군인 신분증, 군사 위원회의 증명서, 통합 문서, 상업 활동이 없음을 확인하는 세금 신고서. 이 모든 것은 연금 기금의 연금 조사관에게 제공됩니다.
2. 최대 1.5 세의 어린이 돌보기.부모 중 어느 쪽이든 자녀를 돌볼 권리가 있습니다: 어머니 또는 아버지. 가족에 1.5세 미만의 자녀가 2명 이상 있는 경우 육아휴직 기간은 각 자녀가 이 연령에 도달할 때까지 연장됩니다. 증빙 서류는 자녀의 출생 증명서, 가족 구성에 대한 주택 부서의 증명서, 사회 보험 기금 또는 사회 보호 당국의 증명서, 활동이 없음을 확인하는 세금 신고서가 될 수 있습니다.
3. 1군 장애인, 장애아동 또는 80세 이상인 사람을 돌보는 일.연금 조사관은 장애 증명서, 보살핌을 받는 사람의 출생 증명서, 가족 구성에 관한 주택 부서의 증명서 및 상업 활동이 없음을 확인하는 세금 신고서와 같은 면제 문서를 제공받습니다.

2006년에 개인사업자로 등록했습니다. 2006-2008년 동안 사업 활동 수행, 세금 납부, 기부금 및 보고서 제출. 2008년에 그는 상업 조직에서 고용 계약에 따라 일자리를 얻었고 더 이상 기업 활동에 참여하지 않았으므로 개인 소득세 신고서를 제출하지 않았고 기부금을 납부하지 않았습니다. 세무조사관이 활동을 수행하지 않고 보고서를 제출하지 않아 개인 사업자 등록을 취소해야 합니까? 이제 집행관이 기부금에 대한 체납금 회수에 관한 집행 영장을 가지고 나에게 왔습니다. 나는 연금 기금으로부터 지불에 대한 어떠한 요구도 받지 않았습니다. 기부금에 대한 체납금을 징수하는 것이 합법적입니까? 보고서를 제출하지 않고 보험료를 지불하지 않으면 어떤 책임이 나를 위협합니까?
www.site의 질문

활동 종료를 등록해야 합니다.

개별 기업가의 지위를 상실하는 절차는 08.08.2001 No. 129-FZ "법인 및 개인 기업가의 국가 등록에 관한" 연방법의 규범에 의해 규제됩니다(이하 - 법률 No. 129-FZ). 이 법에는 기업 활동을 하지 않고 보고서를 제출하지 않는 경우 세무 당국이 시민을 개인 기업가로 등록 취소할 수 있는 조항이 포함되어 있지 않습니다. 이러한 이유로 세무 당국은 등록부에서 법인만 제외할 수 있습니다(법률 No. 129-FZ의 21.1항).

개별 기업가로서의 활동을 종료하려면 주정부 등록이 필요합니다(법률 No. 129-FZ의 22.3조). 이 절차가 완료될 때까지 시민은 실제로 비즈니스 활동을 수행하는지 여부에 관계없이 개인 기업가로 간주됩니다.

사업자의 지위를 포기하려면 개인 사업자 등록 장소의 세무 당국에 다음 서류를 제출해야합니다.

2012 년 1 월 25 일자 러시아 연방 세금 서비스 No. ММВ-7-6 / [이메일 보호됨](법률 No. 129-FZ의 22.3조, 단락 1, 하위 단락 "a");

국세 납부를 확인하는 문서(법률 No. 129-FZ의 22.3항, 1항, "b"항). 크기는 160 루블입니다. (서명 7, 1항, 러시아 연방 세법 333.33조);

subpara에 따라 FIU의 영토 기관에 정보 제출을 확인하는 문서. 1-8 페이지 2 예술. Art의 6, 2 단락. 01.04.96 No. 27-FZ의 연방법 11 "강제 연금 보험 시스템의 개인 (개인화) 회계"및 Art의 4 부. 2008 년 4 월 30 일 연방법 No. 56-FZ의 9 "기금 연금 및 연금 저축 형성에 대한 국가 지원에 대한 추가 보험료"(법률 No. 129- FZ). 신청자가 문서를 제출하지 않은 경우, 문서에 포함된 정보는 부서 간 요청에 따라 세무 당국이 FIU에 요청합니다.

세무 당국은 위 문서를 제출한 날로부터 5영업일 이내에 USRIP에 적절한 항목을 작성하여 개인의 기업가 지위를 제거합니다(법률 No. 129-FZ의 22.3조, 8, 9조). ).

기부금 체납

개인사업자는 사업활동 여부에 관계없이 개인사업자의 지위를 취득한 순간부터 USRIP에서 제외되는 순간까지 보험료를 납부해야 합니다. 2016년 6월 28일 No. 17-4/OOG-995, 일자 08/07/2015 No. 17-4/OOG-1133). 동시에 조직에서 고용 계약에 따라 일하는 사실은 중요하지 않습니다.이 경우 시민은 개인 기업가와 직원의 두 가지 이유로 피보험자이기 때문입니다 (중재 법원의 결의 Volga-Vyatka 지구, 2015년 12월 23일 No. Ф01-5231 / 2015). 따라서 2008년부터 현재까지 IP는 보험료를 지불해야 했습니다.

개별 기업가의 기부금에 대한 체납 징수는 Art에서 규정하는 방식으로 수행됩니다. 2009 년 7 월 24 일 연방법 No. 212-FZ의 19 및 20 "러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료"(이하 - 법률 212-FZ). 여기에는 기부금 지불 요구, IP 계정의 자금 압류 및 IP 자산을 희생하여 징수하는 세 가지 연속 단계가 포함됩니다. 기부금 지불 요청은 등기 우편으로 IP로 보낼 수 있습니다. 이 경우 등기 서신을 보낸 날로부터 6일 후에 받은 것으로 간주됩니다(법률 No. 212-FZ의 22조 7항). 따라서 펀드가 등기우편으로 수요를 보낸 경우에는 개인사업자가 실제로 수령하지 않더라도 전달된 것으로 본다. 요청은 연체금을 지불해야 하는 기간을 지정합니다. 이 기간이 만료된 후 2개월 이내에 기금은 개인 기업가의 은행 계좌에 있는 자금을 압류해야 합니다(법률 No. 212-FZ의 19조 5항). 개별 기업가의 계정에 자금이 부족하거나 부족한 경우 또는 이러한 계정에 대한 정보가 없는 경우, 기금은 개별 기업가의 다른 재산을 희생하여 보험료를 징수할 권리가 있습니다(제19조 제14조 법률 번호 212-FZ). 이 경우 기금 장은 집행관에게 2007 년 10 월 2 일 "시행 절차"(기사 2 부 법률 No. 212-FZ의 20). 따라서 집행 문서에 따른 보험료 징수는 정당화됩니다.

보험료 미납의 경우 미납 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(법률 No. 212-FZ 제7조 1항). 개인에게 지불하지 않는 기업가는 FIU에 보고서를 제출하지 않습니다. 이것은 Art의 Part 5의 규정에 따릅니다. 법률 No. 212-FZ의 16. 따라서 IP에 보고하지 않을 경우 불이익이 없습니다.

조세 제재

세금 보고와 관련하여 개별 기업가는 자신이 납세자인 세금에 대해 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 23조 4항 1항). 이 의무를 이행하지 않을 경우, 제출일로부터 만월 또는 불완전 월에 대한 신고를 기준으로 정해진 기간 내에 납부하지 않은 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과되지만 그 이상은 부과되지 않습니다. 지정된 금액의 30% 이상 1000루블 이상. (러시아 연방 세법 119조). 해당 신고에 따라 납부해야 할 세액이 없다고 해서 지정 책임이 면제되지는 않습니다. 이 경우 벌금은 최소 금액 인 1000 루블 징수 대상입니다. (2013 년 7 월 30 일자 No. 57 일자 러시아 연방 최고 중재 재판소 총회 결의 18 항).

개인창업은 등록했는데 사업자체가 안되나요? 이런 일이 발생합니다. 그러나 이 경우의 보고는 어떻습니까? 우리는 즉시 답변합니다. 어떤 일이 있어도 보고서를 제출해야 합니다. 또한 개인이 개인사업자의 지위를 가질 때까지.

처음에는 모든 개별 기업가가 스스로 고정 비용을 지불한다는 것을 기억합니다. 이 의무는 적용 가능한 과세 제도나 경제 활동의 수행 여부에 의존하지 않습니다.

활동이 수행되지 않은 경우 IP 단순화 보고

간이과세제도에 따른 세금신고서는 평소와 같은 형태로 동일한 기간 내에 세무서에 제출합니다. 4월 30일까지. 그러나 디지털 지표 대신 대시 만있는 제로 보고서가 제출됩니다.

개별 기업가가 사업을 하지 않는다는 이유로 신고서를 제출하지 않고 세금을 내지 않았다는 것을 세무 당국이 어떻게 알아낼 수 있습니까? 아마도 기업가는 "그림자"에서 일하고 보고서를 제출하고 세금을 납부해야 할 의무를 뻔뻔스럽게 무시합니다.
IP 보고 "활동 없음"과 "소득 없음"을 혼동하지 마십시오. 이는 다른 개념입니다. 운영하고 비용을 발생시킬 수는 있지만 수입을 얻을 수는 없습니다. 이 경우 과세 대상이 "소득에서 비용을 뺀" 단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가는 선언이 0이 아니라 지표를 갖게 됩니다.

또한 지표가 0이더라도 소득 및 지출 회계 장부를 구성하고 체계적으로 유지해야합니다. KUDiR을 가지고 있으면 기업가는 세무 당국의 요청에 따라 언제든지 그것을 제시할 수 있습니다.

일반 과세 시스템에 대한 활동이 없는 IP 보고

3인 소득세 및 부가가치세 신고서는 반드시 일반적인 기간 내에 제출해야 합니다.
3-NDFL - 4월 30일까지

VAT의 경우 - 보고 분기 다음 달 25일까지.

수입과 지출에 대한 회계 장부도 일반적인 방식으로 구성되어야합니다.

부가가치세에 대한 세금 신고는 TCS에 따라 0이더라도 전자 형식으로만 허용된다는 점을 강조합니다. 사업을 전혀 수행하지 않은 개인 기업가의 경우, 즉, 현재 계정에서 단일 거래를 수행하지 않은 경우 보고서를 전자적으로 보내는 것을 귀찮게하지 않을 수 있습니다. 간단한 단일 신고서를 작성할 수 있으며 전자 또는 종이와 같은 편리한 형식으로 보낼 수 있습니다. OSNO의 개별 기업가에 대한 단일 신고는 VAT 보고만 대체하므로 3-NDFL을 제출해야 하는 의무는 어디에도 없습니다.

그건 그렇고, 소득 및 계정 이동이없는 단순화 된 세금 시스템에 대한 IP보고는 원하는 경우 단일 단순화 된 신고로 대체 될 수도 있지만 이것에는 많은 의미가 없습니다. 단일 단순화 신고를 작성하기위한 인건비와 단순화 된 세금 시스템에 따른 일반적인 제로화는 거의 동일하지만 동시에 EUD는 1 월 20 일까지 정시에 엄격하게 제출되어야하며 제로화 될 때까지 시간이 있습니다. 4월 30일.

IP는 경제 활동이 수행되지 않는 경우 "귀속"에 대해 보고합니다.

귀속 소득에 대한 통합 세금은 제로 신고를 제공하지 않습니다. 따라서 세무 당국의 관점에서 단순히 사라지는 것은 효과가 없습니다. 신고는 물리적 지표가 있어야 하며 세금은 활동이 수행된 것과 동일합니다.

이 경우 기업 활동을 수행하지 않는 대리인이 종료에 대한 성명서를 작성하고 더 나은 시간이 될 때까지 다른 과세 체제로 전환할 위험을 감수하는 것이 가장 좋습니다.

사업을 하지 않는 개인사업자 신고

고용주는 개별 기업가의 특별한 범주로 간주되며 국가에서 요구 사항을 높입니다. 작업이 수행되었는지 여부, 소득이 있는지 여부, 급여가 지급되었는지 여부 - 이 모든 것은 직원과 최소한 하나의 유효한 고용 계약이 있는 한 보험료 및 직원에 대한 보고 의무에 영향을 미치지 않습니다.

따라서 개별 기업가가 경제 활동을 수행하지 않더라도 다음 보고 문서를 제공해야 합니다.

연방 세금 서비스의 평균 인원에 대한 정보;

연방 세금 서비스의 보험료 계산;

FIU의 SZV-M, SZV-경험 및 ODV-1;

FSS의 사고 보험에 대한 4-FSS.

직원에 대한 활동 및 지불이 없을 때 목록에 없는 유일한 것은(보고 기간에 무급 휴가를 받은 경우) 2인 소득세와 6인 소득세입니다.

온라인 회계 부서 "Enterfin"의 고객은 보고서를 두려워하지 않고 제출 마감일을 놓치지 않습니다. 왜냐하면 우리 시스템은 세금보고의 편의를 극대화하기 위해 모든 것을 제공하기 때문입니다. 지금 바로 사이트에 등록하여 당사와 협력하여 얻을 수 있는 모든 혜택을 누리십시오!

개인 사업자를 열었지만 작동하지 않았습니다. 세금을 내야 합니까? 그것은 모두 상황이 발생하기 전에 기업가가 사용한 과세 시스템에 달려 있습니다. 일반 체제와 "단순화 된"에서는 UTII 및 특허에 대한 수입 예산으로 합의를 피할 수 있습니다. 등록에서 IP가 제거될 때까지 FIU에 자신을 위한 보험료를 지불해야 합니다. 이 문서에서는 상황을 해결하기 위한 옵션을 제공합니다.

개별 기업가의 활동을 법적으로 중단하는 방법

비즈니스 관행에서 법인을 구성하지 않고 기업 활동을 수행하는 시민이 휴가와 같이 더 이상 비즈니스를 할 필요가 없는 상황이 있습니다.

우선 사업자는 세무당국에 신청서를 작성해 공식적으로 활동을 중단하고 싶다는 바람을 갖고 있다. 그는 개별 기업가가 운영하지 않으면 예산과 연금 기금에 대한 지불 의무가 없기를 바랍니다.

기업이 일하지 않은 경우 세법에 따라 세금 액수가 소득 금액에 따라 달라지는 조세 제도를 사용할 때 개인 기업가가 세금을 내지 않는 것이 허용됩니다. 개인이 스스로 부담하는 보험료는 등록 유효기간 동안 의무적으로 납부해야 합니다. 이에 대해서는 다음 장에서 더 자세히 다룰 것입니다.

두 가지 방향에서 수용 가능한 솔루션을 찾을 수 있습니다.

1. 가까운 시일 내에 가능하면 조세 제도로 OSNO 또는 STS를 선택하십시오. 과세 대상(소득 또는 소득에서 비용을 뺀 것)은 여기에서 중요하지 않습니다. 기업이 일하지 않았고, 수익이 없었으며, 보고 기간 동안 세금을 부과할 것이 없었습니다. 지불할 수 없습니다. 이 경우 기업가는 제로 신고서를 제출하고 "자신을 위해" 보험료를 지불해야 합니다. 그것을 하는 방법? 불행히도, 다른 시스템에서 "단순화" 시스템으로의 전환은 달력 연도 말에만 가능하므로 1월 1일까지 기다리거나 다음 단락에 설명된 경로를 사용해야 합니다.
2. IP를 닫습니다. 가장 편리한 옵션. IP가 작동하지 않은 기간에 해당하는 금액으로 보고서를 제출하고 세금 및 보험료를 납부해야 합니다. 법은 자의적으로 자주 사업을 폐쇄하고 재등록하는 것을 금지하지 않습니다. 가장 중요한 것은 발생한 세금과 수수료를 적시에 올바른 방식으로 지불하는 것입니다.

종료하려면 IP가 등록된 IFTS에 신청서를 제출하고 국세 납부 영수증을 첨부해야 합니다.

사회공헌

개별 기업가가 선택한 프로필에서 일하는지 여부와 선호하는 과세 시스템에 관계없이 연금 기금과 FSS에 기여금을 지불해야 합니다. 이 수수료는 기업가에게보고 기간에 직원이없는 경우에만 지불됩니다. 이것은 작동하지 않고 직원을 유지하지 않으면 지불 할 의무가없는 조직과의 중요한 차이점입니다.

1. 기초적인. 일반 제도를 사용할 때 VAT와 개인 소득세의 두 가지 유형의 세금이 계산됩니다. 실현이 있는 경우 첫 번째 요금을 부과해야 합니다. 부가가치가 없으면 이 예산 지불은 더 이상 필요하지 않습니다. 소득세는 수입과 지출의 차액으로 계산됩니다. 개인사업자가 사업을 하지 않으면 수입도 없고 비용도 들지 않는다. 즉, 여기에 과세 대상이 없습니다. 결과적으로 의무 지불을 예산으로 이체할 의무가 없습니다. 그러나 연말에 사업자는 지표가 0인 신고를 해야 합니다.
2. USN. 여기에서도 상황은 동일하며 소득 또는 수입과 지출의 차이에 따라 세금이 계산됩니다. 두 경우 모두 활동 부족으로 인해 과세 대상도 없습니다. 즉, 예산을 보충 할 것이 없습니다. 그러나 단순화 된 세금 시스템에 따라 1 년에 한 번보고해야합니다.
3. 엔비디. 이 제도의 핵심은 여기에서 세금을 보고하고 납부하는 것이 수입에 의존하지 않는다는 것입니다. 예산 지불은 연방 및 지역 수준의 규정에 의해 설정된 예상 소득에서 계산됩니다. "대체"지급인으로 등록 취소 신청서를 작성하면 지불을 피할 수 있습니다. 대신 다른 시스템을 선택하지 않으면 납세자는 자동으로 OSNO로 전환하고 일하지 않고 "자신의" 보험료만 지불합니다(목록의 항목 1 참조).
4. PSN. 이 조세 제도를 통해 한 달에서 1 년까지 짧은 기간 동안 특정 지역에서 일할 권리를 등록 할 수 있습니다. 그러나 특허 만료가 자동으로 세금을 내지 않아도 된다는 의미는 아닙니다.

PSN이 갱신되지 않은 경우 기업가는 일반 시스템에 따라 보고해야 합니다. 이 목록의 첫 번째 단락은 이러한 상황에서 상황이 어떻게 발전할지 설명합니다.

기타 세금

상업 활동과 직접적으로 관련된 예산 지불 외에도 비즈니스와 간접적으로 관련되지만 사업가에게 의무를 부과하는 많은 세금이 있습니다.

개별 기업가가 활동을 수행하지 않지만 과세 대상이 있는 경우 어떻게 해야 하는지 고려하십시오.

러시아 연방 영토에서 부동산을 소유한 시민은 해당 세금을 납부해야 합니다. 검사는 지적실의 데이터베이스에서 부동산의 개체 수에 대한 정보를 가져 와서 예산 지불을 계산하고 거주지 주소로 알림을 보냅니다. 메시지에는 지불할 금액과 송금 마감일이 포함되어 있습니다.

그러나이 절차는 연방 세무 서비스 웹 사이트에 개인 계정이없는 시민에게만 제공됩니다. 이러한 서비스가 활성화되면 알림이 전자 형식으로 게시되고 집 주소로 전송되지 않습니다.

단, 개인사업자 신분의 개인에게는 일부 기능이 제공됩니다. 시민의 재산은 사업에 사용할 수 있습니다. 그리고 그에게서 빼앗지 않습니다. 우대를 받으려면 상업 활동에 종사하는 사람이 증빙 서류를 첨부하여 세무 당국에 이 사실을 알려야 합니다.

즉, 활동을 공개적으로 하지 않거나 잠시 중단할 의사가 있는 경우 부동산에 재산세가 부과된다는 사실에 대비해야 합니다. 즉, 상업 작업의 공식 중단으로 인해 세금 부담이 증가하는 경우 반대 상황이 발생합니다.

연금 수급자는 부동산 세금을 내지 않지만 이는 주택, 별채 및 차고에만 적용됩니다. 이 면제는 사업체에는 적용되지 않습니다.

개인이 소유한 차량은 관련 세금이 부과됩니다. 세무 당국은 예산 납부액을 스스로 계산한 다음 납부할 금액과 납부 기한을 집 주소로 통지합니다. 시민이 세무 서비스 웹 사이트에 개인 계정이 있는 경우 이전과 같이 우편이 아닌 전자 형식으로 통지를 받습니다.

시민이 개인 기업가가 아닌 경우 적시에 전액 교통세를 납부해야 하는 시민의 의무는 취소되지 않습니다. 반대로 사업에서 자동차를 사용하는 기업가는 지불 금액을 줄일 수 있는 자원도 있습니다. 그들은 모든 유지 보수 및 수리 비용을 비용으로 돌릴 수 있으므로 Platon에 대한 수수료까지 세금 기반을 줄일 수 있습니다.

차량을 상업적 목적으로 구입한 경우 활동이 중단되면 매각하는 것이 가장 좋은 방법입니다.

토지세

토지를 소유한 개인은 적절한 세금을 납부해야 합니다. 이 예산 지불의 크기는 사용 목적이 아니라 지역 의원이 대상을 배치하는 범주에 따라 크게 달라집니다. 세율의 가치는 개인 플롯, 농지의 최소값 및 산업 또는 상업 지역의 최대값에 따라 다릅니다.

이 영역에서 최종 세액이 의존하지 않는 상황이 생성됩니다. 개인사업자의 활동을 중단하고 세금 부담을 피하고 싶다면 상업용 토지를 매각하거나 임대하는 것이 최선의 방법이다. 그러나 이 경우 개인은 받은 소득을 반영하고 여전히 소득세를 납부하는 연간 3-NDFL 신고를 제출해야 합니다.

결과적으로 IP 상태의 정지는 불가능합니다. 활동이 없으면 재산, 운송 및 토지세와 같은 세금에 대해서만 예산으로 정산할 수 있는 조세 제도를 사용할 수 있습니다. 그러나 기여금 납부 의무에서 면제되지는 않습니다. 그러나 가장 좋은 방법은 연방세 서비스에 신청서를 작성하여 등록부에서 제거하도록 요청하는 것입니다. 나중에 다시 등록할 수 있습니다. 법은 시도 횟수를 제한하지 않습니다.

읽기 10분 조회수 118 2018년 5월 27일 게시

자신의 사업을 조직하기 위해 기업가는 세무 서비스에 등록하고 세금 납부 방식을 선택해야 합니다. 이 순간부터 기업가는 선택한 제도에 따라 세금을 납부해야 합니다. 다만, 회사 임원이 일정 기간 회사 업무를 중단해야 하는 경우가 있습니다. 이 경우 기업은 소득이 발생하지 않아 세금을 어떻게 낼 것인가에 대한 의문이 제기된다. 아래에서 우리는 개별 기업가가 운영하지 않는 경우 세금을 납부해야 하는지 여부에 대해 이야기할 것을 제안합니다.

개별 기업가는 법인이 아니라 일반 개인이지만 기업가 활동을 수행할 권리가 있습니다.

회사의 활동이 일시적으로 중단되는 경우 납세 절차

개별 기업가의 활동이 일시적으로 중단되는 동안 세금을 납부해야 합니까? 이 질문에 대한 답은 선택한 조세 제도와 밀접한 관련이 있습니다. 일부 제도는 개별 기업가가 소득이 없는 상황에서도 의무적으로 세금을 납부해야 함을 의미한다는 점에 별도로 유의해야 합니다. 연방 세무 서비스 담당자에게 전송되는 재무 제표에 대해서도 마찬가지입니다.

세금 납부의 필요성에 대해 중요한 역할을 하는 여러 가지 특정 요소가 있습니다. 이러한 요인 중 하나는 회사의 중단 사유입니다. 또한 회사의 작업이 중단되는 기간을 고려해야합니다. 어떤 상황에서는 기업가가 세금 납부를 법적으로 거부할 수 있습니다.아래에서 우리는 의무 지불 및 다양한 과세 제도를 고려할 것을 제안합니다.

연기금

러시아 연방 연금 기금에 대한 지불은 개인 기업가로 등록된 모든 회사에 의무적입니다. 이 세금은 회사에 직원이 없어도 내야 한다는 점은 별도로 언급해야 한다. 사람들에게는 이러한 유형의 세금 납부를 "자기 부담"이라고 합니다. 현재 법률은 연금 기금에 대한 고정 지급 비율을 설정합니다. 또한 이 비율은 매년 색인화됩니다. 첫 번째 지불은 IP 등록 시 연금 기금으로 이체됩니다. 마지막 지불은 회사 폐쇄 단계에서 이루어집니다.

위에서 언급한 바와 같이 지급액은 법률로 정해져 있습니다. 지불 금액은 회사의 활동 분야 선택 또는 소득 부족과 같은 기준에 의존하지 않습니다.즉, IP가 일시적으로 동결되는 경우 기업가는 매월 일정 금액을 PF에 이체해야 합니다.

모든 기업가는 PF에 대한 기여 규모가 보고 연도의 회사 이익 수준과 밀접하게 관련되어 있음을 알아야 합니다. 지급액은 최저임금을 기준으로 결정됩니다. 2,177에서 연금 기부 금액은 7,500 루블이었습니다.

연금 기금에 대한 기여금은 연간 최저 임금의 26퍼센트라는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

개별 기업가가 등록에서 제거되는 순간까지 FIU에 자신을 위한 보험료를 지불해야 합니다.

보고 연도 동안 기업가가받은 소득 금액이 300,000 루블이면 지불 금액은 23,400 루블입니다. 소득금액이 위의 수치를 초과하는 경우에는 총액에 일정비율을 가산합니다. 정해진 규칙에 따르면 사업자는 보고 연도의 12월 31일까지 본액을 이체하고 보고 연도의 다음 해 4월 1일까지 추가 지불을 이체해야 합니다.

PF에 대한 기여를 피하기가 거의 불가능하다는 사실에주의하는 것이 중요합니다.그러나 기업가가 이 세금 납부를 일시적으로 면제받을 수 있는 상황이 많이 있습니다.

1. 병역- 연기금 납부를 일시적으로 면제받으려면 여러 서류를 제출해야 합니다. 우선, 해당 표시가 있는 군인 신분증과 병무청 등록 및 입영 사무소의 증명서가 필요합니다. 다음으로 지정된 기간 동안 상업 활동이 없음을 확인하는 세금 서비스에서 발췌문을 가져와야 합니다. 최종 문서는 IP 소유자의 통합 문서입니다. 위의 모든 서류는 연금 기금 대표에게 이관됩니다.
2. 출산 휴가- 현행법상 산모뿐 아니라 아버지도 육아휴직을 사용할 수 있다. 기업가에게 1세 반 미만의 자녀가 여러 명 있는 경우 휴가 기간은 자녀 중 가장 어린 자녀가 18개월이 될 때까지 연장됩니다. 증빙 서류로는 자녀의 출생 증명서, 사회 보장 기금에서 발급한 증명서 또는 주택 부서에서 발급한 증명서를 사용할 수 있습니다. 또한이 기간 동안 IP 동결을 확인하는 세무서에서 발췌 한 내용을 연금 기금에 제공해야합니다.
3. 연금수급자(80세 이상) 및 장애인을 돌봅니다.연금 기금에 대한 지불을 일시적으로 중단할 수 있으려면 기업가는 보살핌을 받을 사람의 장애 증명서를 제공해야 합니다. 표준 문서 패키지에는 세금 신고서와 가족 구성원에 대한 주택 부서의 발췌문이 포함됩니다.

문제의 세금 납부를 중단할 수 있는 몇 가지 다른 법적 방법이 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이 권리는 고용 가능성이없는 지역에 위치한 군인의 배우자에게 부여됩니다. 일시적으로 해외에 거주하는 외교관의 배우자에게도 유사한 권리가 부여됩니다.

의무의료보험기금

IP가 작동하지 않습니다. 어떤 세금을 내야 하나요? 정해진 규정에 따라 개인사업자로 등록된 각 개인은 의무의료보험기금 계좌로 이체해야 합니다. 또한 이러한 지불 지표는 매년 변경되며 기여 금액 자체는 최저 임금과 상호 연결되어 있음을 언급해야합니다. 2017년 이 기관에 대한 기여도는 5.1%였습니다. 이것으로부터 우리는 개별 기업가가 4,590루블에 해당하는 금액을 이 조직으로 이전해야 한다는 결론을 내릴 수 있습니다.

현재 규칙에 따르면 기업가는 몇 개월에 걸쳐 전체 지불과이 금액의 분할을 모두 양도 할 수있는 기회가 제공된다는 사실에주의하는 것이 중요합니다. 위에 나열된 상황에서만 이러한 지불을 피할 수 있는 기회를 얻을 수 있습니다.

기업이 일하지 않은 경우 세법은 세금 금액이 소득 금액에 따라 달라지는 조세 제도를 사용할 때 개별 기업가가 세금을 내지 않도록 허용합니다.

표준 세금 처리

OSNO(일반 조세 제도) 제도에는 개인 소득세(PIT)와 부가가치세(VAT)가 포함됩니다. 이 체제에서 기업가는 IP 정지 기간 동안 지불할 필요가 없다는 사실에 주목하는 것이 중요합니다. 이 사실을 설명하는 것은 아주 쉽습니다. 부가가치세는 제조된 제품의 판매 또는 서비스 제공에 대해 부과됩니다. 회사가 동결되면 기업가는 제품을 판매하지 않으므로 일시적으로 VAT 납부를 중단할 수 있습니다.

개인 기업가의 활동 부족도 회사에 소득 항목이 없기 때문에 개인 소득세 납부를 거부하는 이유 중 하나입니다.

면세에 대한 법적 근거를 얻으려면 간이 신고서를 작성해야 합니다. 이 문서는보고 기간 동안 한 번만 작성되며 일반 제도를 준수하는 모든 세금 납부가 포함됩니다. 새로운 규칙이 도입되기 전에 기업가는 각 지불에 대해 별도로 제로 선언을 작성해야했습니다.

간소화된 납세 제도

현재 입법 프로그램은 지식재산 소유자가 여러 특별 납세 제도 중 하나를 선택할 수 있도록 합니다. 그 중 USNO(Simplified Taxation System)가 부각되어야 한다. 이 시스템을 선택함으로써 상인은 재산세, 개인 소득 및 부가 가치의 지불과 관련된 의무를 덜어줍니다. 이 경우 IP 소유자는 세금 서비스에 단일 지불을 해야 합니다. 과세표준에는 두 가지 유형이 있습니다. 첫 번째 옵션에서 세금은 개별 기업가의 소득 금액을 기준으로 합니다. 두 번째 방법은 소득과 비용 항목의 차액을 기준으로 과세표준 금액을 계산하는 방법입니다.

개인사업자가 소득이 없는데 세금을 내야 하나요? 이 시스템을 선택할 때 기업가는 제로 신고 양식을 작성하여 세무 서비스 담당자에게 이전해야 합니다. 이 문서는 개인적으로 또는 공식 대리인을 통해 양도할 수 있습니다. 또한 첨부 문서 목록을 첨부하여 등기 우편으로 양식을 보낼 수 있습니다. 전자 디지털 인감으로 인증 된 전자 형식의 문서를 전송할 수 있습니다.

개별 기업가가 선택한 프로필에 따라 일하는지 여부와 선호하는 과세 시스템에 관계없이 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금을 지불해야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금

현재 법률은 UTII 제도(귀속 소득에 대한 단일 세금)에 해당하는 활동 영역 목록을 제공합니다. 이 제도의 도입이 지방자치단체에 의해 이루어진다는 점에 주목하는 것이 중요하다. 또한 이 시스템으로 전환하려면 개별 기업가가 여러 엄격한 기준을 충족해야 합니다. 기업가가 "전가"를 선택한 경우 IP 활동의 전체 기간 동안 적절한 지불이 필요합니다.

이 시스템의 장점 중 개인의 소득과 관련된 지불이 없다는 점을 강조해야합니다. 회사 활동을 중단할 때 기업가는 분기별로 세무 서비스에 0 신고서를 제출해야 합니다. 이 단계 덕분에 납세의무를 법적으로 면제받을 수 있게 되었습니다.

재산세

"IP는 열려 있는데 활동이 없는데 어떤 세금을 내야 하나요?" 이 질문은 많은 기업가를 걱정합니다. 특히 이 질문은 재산세에 관한 것입니다. 현행 규정에 따르면 다음 유형의 재산이 과세 대상입니다.

• 착륙하다;
• 부동산 물건;
• 차량.

이 세금은 자산을 취득한 순간부터 납부해야 합니다. 회사 활동이 중단 된 경우에도 기업가는이 기사에 따라 지불해야한다는 사실에주의하는 것이 중요합니다.

세무 서비스는 매년 개별 기업가의 재산 가치에 대한 세금을 평가합니다. 특별 조세 제도 중 하나를 선택하여 이 세금을 면제받을 수 있습니다. 기업가는 여전히 부동산 세금을 지불해야하며 그 금액은 자산의 지적 가치를 기반으로 계산됩니다. 또한 지급절차와 지급액은 지방자치단체에서 정한다. 납세말일은 신고연도의 다음해 12월 1일입니다.

IFTS는 운송세 계산을 담당합니다. 이 경우 개별 사업자에게는 특혜가 부여되지 않는다는 점에 유의해야 합니다.이것은 기업가가 IFTS에 특정 금액을 지불하기로 약속했음을 의미하며 그 금액은 선택한 조세 제도에 의존하지 않습니다. 이 관세는 회사를 동결하는 경우에도 지불된다고 말해야 합니다. 부채의 양도일은 자산의 취득일입니다. 과세 금액은 차량의 엔진 출력을 기준으로 합니다. 해당 지급의 마지막 날은 보고한 다음 해의 10월 1일입니다.

과세 제도는 세금을 계산하고 납부하는 절차입니다.

개인 사업자는 토지세 납부 면제를 받을 수 없습니다.이러한 의무는 상업 활동 수행 사실에 관계없이 개별 기업가에게 부과됩니다. 이러한 사실은 토지의 임대가 활동의 하나로 간주된다는 사실로 설명된다. 매년 IFTS는 납세액을 나타내는 통지를 기업가에게 보냅니다. 마지막 지급일은 12월 1일입니다.

결론

이 기사에서는 사업 활동이 일시적으로 중단된 경우 세금을 납부하는 절차에 대해 살펴보았습니다. 위의 모든 내용을 요약하면 세금 납부를 완전히 피할 수는 없다는 결론을 내릴 수 있습니다. 회사를 동결하는 단계에서 기업가는 자신의 사업 발전에 대한 전망을 자세히 분석해야합니다. 어떤 경우에는 IP 청산만이 추가 비용을 피할 수 있는 유일한 방법입니다.

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