Detrazione dell'imposta sulla proprietà nell'anno di variazione. Detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento (sfumature)

I contribuenti in buona fede sono incoraggiati dallo stato e ricevono vari benefici. Acquistando la proprietà, possono risparmiare molto ottenendo una detrazione della proprietà. Abbiamo scritto su questo e. Esistono due modi per emettere un reso:

• facendo una vera visita all'ufficio delle imposte;
• inviando un'applicazione virtuale.

Chi è deducibile dalle tasse?

La detrazione fiscale è destinata ai cittadini russi che pagano l'imposta sul reddito e hanno acquistato beni immobili. Per effettuare un rimborso, saranno richiesti i seguenti documenti:

• certificato di proprietà;
• contratto di vendita.

Per ricevere un rimborso legale, dovrai:

• passaporto civile della Federazione Russa;
• certificato 2-NDFL, a conferma dell'accantonamento del reddito, pagamento delle imposte;
• certificato 3-NDFL che riflette l'appartamento acquistato, pagamento delle tasse, detrazione dell'importo dovuto.

È possibile ricevere una detrazione fiscale per gli immobili acquistati nel 2015 solo alla fine. Pertanto, al fine di ottenere un rimborso, è necessario tenere conto delle modifiche alla legislazione che sono apparse con l'inizio del nuovo anno.

Cosa è cambiato dal nuovo anno?

Effettuando una detrazione di proprietà nel 2016 al momento dell'acquisto di un appartamento, vale la pena considerare che alla fine del 2015, una detrazione di proprietà è stata maturata a un cittadino russo solo una volta nella vita per un singolo immobile. Se un russo acquistava un altro appartamento, non aveva più diritto a nessun beneficio.

Dal nuovo 2016, le condizioni sono leggermente cambiate: ora la restrizione non si applica al numero di oggetti, ma alla quantità. Sono 2 milioni di rubli, come prima, ma se hai ricevuto un rimborso dell'imposta sul reddito, ad esempio, da 1,3 milioni di rubli, allora quando acquisti un'altra casa puoi richiedere una detrazione da altri 0,7 milioni di rubli.

Se in precedenza solo un membro della famiglia aveva avuto la possibilità di ricevere un rimborso fiscale, ora ogni coniuge può presentare documenti per la detrazione da 2 milioni di rubli separatamente.

Fino allo scorso anno, gli interessi sui mutui non erano limitati. Il pagamento in eccesso del prestito potrebbe raggiungere i 10 milioni di rubli e il contribuente per l'intero importo ha ricevuto detrazioni annue. Ora, l'importo degli interessi ha ricevuto determinati limiti di 3 milioni di rubli.

Per effettuare una detrazione per un appartamento registrato in un mutuo, è necessario osservare le seguenti condizioni:

• le risorse finanziarie ricevute dalla banca devono avere uno scopo designato. Ad esempio, dovrebbero essere emessi per la costruzione, l'acquisto di alloggi;
• il denaro ricevuto deve essere interamente speso per l'acquisto di alloggi costruiti in Russia;
• se l'appartamento è stato acquistato prima di gennaio 2014, riceverai un rimborso solo in loco;
• se hai acquistato beni immobili dopo gennaio 2014, hai motivi legali per redigere una detrazione di proprietà per le spese sostenute a seguito del pagamento di interessi su un mutuo.

Pertanto, tenendo conto di tutte le modifiche entrate in vigore nel gennaio 2016, è possibile richiedere un rimborso di parte dell'imposta sul reddito e facilitare finanziariamente l'acquisto di un appartamento.

La detrazione dell'imposta sulla proprietà per l'acquisizione o la costruzione di immobili è un'opportunità per restituire parte dei fondi spesi per il suo acquisto.

Le condizioni per ottenere questo tipo di detrazione sono la presenza della residenza della Federazione Russa e il reddito tassato con un'aliquota del 13%.

Quali spese possono essere rimborsate

La detrazione dell'imposta sulla proprietà può essere dichiarata per le spese su:

1. Costruzione o acquisto di alloggi (casa, appartamento, stanza (condividendoli));
2. Acquisto di un terreno per costruzione o già con una proprietà residenziale situata su di esso;
3. Il pagamento di interessi su prestiti emessi per la costruzione o l'acquisizione di beni immobili, nonché il pagamento di interessi su prestiti ricevuti per il prestito di prestiti precedentemente assunti per la costruzione o l'acquisizione di beni immobili;
4. Lavori relativi alla decorazione o alla riparazione di alloggi (se è stato acquistato nell'ambito di un accordo senza decorazione), nonché allo sviluppo della documentazione di progettazione (budget) e all'acquisto di materiali di finitura;
5. Effettuare elettricità, acqua, fornitura di gas e fognature in una struttura residenziale.

Detrazione dell'imposta sulla proprietà non fornito  se:

1. La proprietà residenziale è stata acquistata da interdipendente  in relazione al contribuente delle persone (coniuge, parenti stretti, datore di lavoro, ecc.).
2. La costruzione (acquisizione) di immobili residenziali è stata pagata altre persone  o utilizzando fondi di bilancio (capitale di maternità, giudici, ecc.).
3. Il diritto a detrazione è stato realizzato in precedenza.

Caratteristiche dell'applicazione di detrazione della proprietà

Il limite di detrazione è 2 000 000 di rub.. È possibile restituire fino al 13% dei costi sostenuti, ma non più di 260.000 rubli  (escluso il pagamento in eccesso di un prestito ipotecario).

Se l'appartamento viene acquistato in matrimonio dopo il 2014, ciascuno dei coniugi può ricevere una detrazione di 2.000.000 di rubli. La detrazione totale per famiglia sarà uguale 4 000 000 di rub.

1. In un anno puoi restituire i soldi non di piùdi quanto non sia stato trasferito al bilancio delle imposte sul reddito con un'aliquota del 13%, ma è possibile restituire l'imposta per diversi anni fino a quando non viene ricevuto l'intero importo (260.000 rubli).

Dal 1 gennaio 2014  restrizione associata all'ottenimento di una detrazione dell'imposta sulla proprietà per una sola proprietà è stato cancellato.

Pertanto, per oggetti per i quali certificato di registrazione della legge  la proprietà (certificato di accettazione) è stata ricevuta dopo il 01/01/2014, la detrazione può essere utilizzata fino a quando non lo è completamente esaurito  (per un numero illimitato di oggetti immobiliari).

Deduzione delle spese pagamento di interessi  mutuo concesso solo uno alla volta  la proprietà (anche a condizione che siano state acquisite dopo il 1 gennaio 2014).

La dimensione della detrazione "mutuo" -   3 milioni di rublise la proprietà viene acquisita dopo il 2014 e illimitato  - se fino al 2014. Pertanto, per un appartamento acquistato prima del 2014, sarà possibile restituire il 13% dell'intero pagamento in eccesso sul prestito e, dopo il 2014, a partire da soli 3.000.000 di rubli.

Presta attenzionedetrazione degli interessi ipotecari dal 2014  può essere dichiarato separatamente dalla detrazione principale, se non è stato precedentemente incluso nella sua composizione. Fino al 2014  una detrazione per le spese relative al rimborso di interessi ipotecari poteva essere ottenuta solo nell'ambito della detrazione principale e la sua applicazione separata non era prevista.

Al momento dell'acquisto di proprietà in proprietà condivisa fino al 01/01/2014  la detrazione è distribuita tra i proprietari, in base alla quota di ciascuno di essi (l'eccezione è l'acquisto di alloggi in comproprietà con figli minori, in cui non è richiesta la distribuzione della detrazione per azione). L'importo della detrazione è di 2 milioni di rubli. su una proprietà residenziale.

Al momento dell'acquisto di proprietà in comproprietà fino al 2014/01/01 Mr.  la detrazione è distribuita in base all'accordo tra i coniugi e inoltre non può superare i 2 milioni di rubli. nel suo insieme per i beni acquisiti.

Dal 2014 la detrazione viene fornita per le spese effettive sostenute per l'acquisto di una casa, indipendentemente dalla forma di proprietà in cui è registrata. L'importo della detrazione è di 2 milioni di rubli. per ogni proprietario. In questo caso, la dimensione della quota del comproprietario della proprietà non ha importanza. Ciascuno dei comproprietari può dichiarare una detrazione per la loro quota per un importo non superiore a 2 milioni di rubli.

2. Se l'alloggio viene acquistato in un matrimonio, non importa quali documenti del coniuge vengono emessi e chi ha pagato l'alloggio. Se uno di loro non ha avuto entrate nel periodo di riferimento, al momento della presentazione dei documenti per la detrazione, è necessario redigere una dichiarazione ripartizione delle spese tra coniugi.

Esempi di calcolo della detrazione dell'imposta sulla proprietà

Esempio 1. Detrazione per l'acquisto di un appartamento fino al 2014

Condizioni di detrazione

Nel 2013, Petrov I.A. comprato un appartamento per 1 milione di rubli

480 000 rub.

62 400 sfregamenti.  (480.000 rubli. X 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Quando si richiede la detrazione della proprietà, Petrov AND.A. si basa sul reso: 130 000 rub.  (1 milione di rubli. X 13%).

Dal 2016 Petrov I.A. imposta sul reddito personale pagata per un importo inferiore a 130.000 rubli, nel 2017 può solo restituire - 62 400 sfregamenti.  I restanti 67.600 rubli. Petrov I.A. ha il diritto di ricevere negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

osservazione: detrazione di proprietà Petrov I.A. utilizzato in volume incompleto  (invece di fare affidamento su 2 milioni di rubli. applicato solo 1 milione di rubli.). Da quando ha ricevuto un certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento fino al 1 gennaio 2014, detrazione di residuo di 1 milione di rubli. per altri beni immobili, non sarà in grado di aggiungere.

Esempio 2. Detrazione per l'acquisto di un appartamento in un mutuo

Condizioni di detrazione

Nel 2016, Petrov I.A. preso un mutuo dalla banca per un importo di 4 milioni di rubli  e ho comprato un appartamento per 7 milioni di rubli

L'importo degli interessi pagati sull'ipoteca per il 2016 ammontava a 300000 rub.

Entrate percepite e imposte sul reddito personale pagate

Entrate per il 2016, ingegnere I. Petrov inventato 480 000 rub.  (40.000 rub. (Stipendio) x 12 mesi).

62 400 sfregamenti.  (480.000 rubli. X 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Per l'acquisto di un appartamento Petrova I.A. deduzione basata 2 milioni di rubli, così può tornare: 260 000 rub.  (2 milioni di rubli. X 13%).

Inoltre, per gli interessi pagati su un mutuo nel 2016, può restituire: 39000 rub.  (300.000 rubli. X 13%).

Totale, l'importo massimo da restituire per il 2016 sarà: 299000 rub.

Dal 2016 Petrov I.A. imposta sul reddito personale pagata per un importo di 62.400 rubli. può restituire solo questo importo - 62 400 sfregamenti.  I restanti 236.600 rubli. Petrov I.A. ha il diritto di ricevere negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito.

osservazione: di seguito Petrov I.A. continuerà a pagare il mutuo. Ma da quando ha ricevuto un certificato di registrazione della proprietà dell'appartamento dopo il 1 gennaio 2015  può ricevere una detrazione fiscale sugli interessi ipotecari per un appartamento fino a quando il costo del pagamento di un mutuo supera il limite di 3 milioni di rubli.

Esempio 3. Detrazione per l'acquisto di beni immobili acquisiti dai coniugi in comproprietà prima del 01/01/2014.

Condizioni di detrazione

Nel 2013, la coppia Petrov I.A. e Petrova V.V. comprato un appartamento per 3 milioni di rubli

Entrate percepite e imposte sul reddito personale pagate

Entrate per il 2016, ingegnere I. Petrov inventato 480 000 rub.  (40.000 rub. (Stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 62 400 sfregamenti.  (480.000 rubli. X 13%).

Petrova V.V. nel 2016 non ha funzionato  e non ha pagato l'imposta sul reddito.

Calcolo della detrazione fiscale

comproprietà, la detrazione fiscale (2 milioni di rubli) che la famiglia Petrov ha il diritto di distribuire previo accordo (in tutte le azioni). L'importo massimo da restituire è: 260 000 rub.  (2 milioni di rubli. X 13%).

A causa del fatto che nel 2016 Petrova V.V. non ha funzionato e Petrov I.A. imposta sul reddito pagata per un importo di 62.400 rubli, possono solo tornare per l'appartamento quest'anno: 62 400 sfregamenti.  I restanti 236.600 rubli. La famiglia di Petrov ha il diritto di ricevere negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 4. Detrazione per l'acquisto di beni immobili acquisiti in proprietà comune condivisa prima del 01/01/2014.

Condizioni di detrazione

Nel 2013, Petrov I.A. e Sidorov A.N. comprato un appartamento per 3 milioni di rubli  in comune proprietà condivisa (per ½   per ciascuno).

Entrate percepite e imposte sul reddito personale pagate

Entrate per il 2016, ingegnere I. Petrov inventato 480 000 rub.  (40.000 rub. (Stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 62 400 sfregamenti.  (480.000 rubli. X 13%).

Le entrate dell'esercizio 2016 del contabile A. Sidorov inventato 1 milione 200 rubli.  (100000 rub. (Stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 156000 rub.  (1 milione 200 rubli. X 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Dal momento che l'appartamento acquistato è proprietà comune, la detrazione fiscale (2 milioni di rubli) dovrebbe essere distribuita tra Petrov I.A. e Sidorov A.N. secondo le loro quote (1 milione di rubli ciascuna).

L'importo massimo possibile per un rimborso sarà: 260 000 rub.  (2 milioni di rubli. X 13%) o 130 000 rub.  (per ciascuno).

Dal 2016 A. Sidorov imposta sul reddito pagata per un importo di oltre 130.000 rubli. sarà in grado di restituire immediatamente l'intero importo della detrazione - 130 000 rub.

A sua volta, Petrov I.A. imposta sul reddito pagata per un importo di 62.400 rubli, quindi può restituire questo importo solo per l'appartamento - 62 400 sfregamenti.  I restanti 236.600 rubli., Petrov I.A. ha il diritto di ricevere negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 5. Detrazione per l'acquisto di un appartamento acquisito in comproprietà dopo il 01/01/2014.

Condizioni di detrazione

Nel 2016, i coniugi Ivanov I.I. e Ivanova M.S. comprato un appartamento per 4 milioni di rubli.

Entrate percepite e imposte sul reddito personale pagate

I ricavi per il 2016 del manager Ivanov I.I. inventato 660 000   rub. (55000 rub. (Stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 85 800   rub. (660.000 rubli. X 13%).

Le entrate dell'esercizio 2016 del capo contabile M. Ivanova inventato 2 640 000   rub. (220.000 (stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 343 200   rub. (2 640 000 rub. X 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Fatte salve le modifiche entrate in vigore nel 2014, la detrazione di ciascun coniuge sarà di: 2 milioni di rubli. Pertanto, la detrazione totale per famiglia sarà pari a: 4 milioni di rublie l'importo totale del reso sarà: 520 000   rub. (4 milioni di rubli. X 13%).

Per ottenere l'importo massimo per la restituzione per il 2016, i coniugi Ivanova hanno redatto una dichiarazione sulla distribuzione delle spese per l'acquisto di un appartamento per un importo di: 2 000 000   rub. (con il coniuge) e 2 000 000   rub. (con il coniuge).

L'importo dell'imposta sul reddito pagata dallo stipendio Ivanova M.S. le consente di restituire l'intero importo a causa della sua detrazione (260.000 rubli) mentre suo marito sarà in grado di restituire solo una parte - 85 800   rub. Il rendimento totale totale per il 2016 sarà 345 800   rub. (260 000 rub. + 85 800 rub.).

Il saldo è di 174.200 rubli. Ivanov I.I. potrà ricevere negli anni successivi, subordinatamente al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio.

Esempio 6. Detrazione per l'acquisto di un appartamento acquisito in comproprietà dopo il 01/01/2014.

Condizioni di detrazione

Nel 2016, Sergeev V.A. e Stepanov P.L. comprato una casa per 6 milioni di rubli. in comproprietà comune (½ per azione).

Entrate percepite e imposte sul reddito personale pagate

Entrate per il 2016 dell'ingegnere V. Sergeyev inventato 1 020 000   rub. (85000 rub. (Stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 132 600   rub. (1.020.000 rubli. X 13%).

Entrate per il 2016 del direttore generale P. Stepanov ammonta a 3.000.000  rub. (250.000 (stipendio) x 12 mesi). L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) pagata annualmente era 390 000   rub. (3 milioni di rubli. X 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Fatte salve le modifiche entrate in vigore dal 2014, la detrazione di ciascuno dei comproprietari sarà 2 milioni di rubli ciascuno per ciascuno.

L'importo massimo da restituire è 520 000   rub. (4 milioni di rubli. X 13%) o 260 000   rub. per ciascuno.

Dal 2016 Stepanov P.L. imposta sul reddito pagata per un importo di oltre 260.000 rubli. può restituire il massimo impostato - 260 000   rub.

A sua volta, Sergeev V.A. imposta sul reddito pagato per un importo di 132 600   rub., quindi può restituire solo una parte dell'importo per la casa - 132 600 rub. I restanti 127.400 rubli. Sergeev V.A. ha il diritto di ricevere negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Esempio 7. Detrazione per l'acquisto di immobili mediante capitale di maternità

Condizioni di detrazione

Nel 2016, Petrova V.V. comprato un appartamento per 2 milioni di rubli  di loro 420 000 rub.  ha pagato usando il capitale di maternità.

Entrate percepite e imposte sul reddito personale pagate

Le entrate dell'esercizio 2016 del commercialista V.V. Petrova inventato 480 000 rub.  (40.000 rub. (Stipendio) x 12 mesi).

L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (imposta sul reddito) trattenuta dal datore di lavoro per l'anno è pari a 62 400 sfregamenti.  (480.000 rubli. X 13%).

Calcolo della detrazione fiscale

Petrova V.V. una detrazione di 2 milioni di rublima dal capitale materno non può essere considerato  come spese per le quali è prevista una detrazione, l'importo massimo da restituire sarà pari a: 205 400 sfregamenti.  (1 milione 580 mila rubli x 13%).

Dal 2016 Petrova V.V. imposta sul reddito pagata per un importo inferiore a 205.400 rubli., Nel 2017, può solo restituire - 62 400 sfregamenti.  I restanti 143.000 rubli. Petrova V.V. ha il diritto di ricevere negli anni successivi quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Come ottenere una detrazione fiscale

Tramite IFTS

La procedura per ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà attraverso il servizio fiscale si svolge in 3 fasi:

La prima fase è la raccolta dei documenti necessari

Per ottenere una detrazione sulla proprietà, è necessario raccogliere i seguenti documenti:

Documenti chiave:

1. Dichiarazione di imposta sul reddito delle persone fisiche 3. Si noti che il modulo di dichiarazione deve essere pertinente per l'anno per il quale viene richiesta la detrazione. Cioè, se viene dichiarata una detrazione per il 2013, la dichiarazione deve essere rilevante per il 2013.
2. Aiuto 2-PIT. Può essere ottenuto dal dipartimento contabilità presso il luogo di lavoro (se durante l'anno ha lavorato in diversi luoghi, è necessario ottenere un certificato da ciascuno di essi).

osservazione: Il certificato 2-NDFL non è incluso nell'elenco dei documenti obbligatori richiesti per la presentazione previa dichiarazione di detrazione.

3. Estratto dell'USRN, a conferma della proprietà della casa, dell'appartamento, del terreno, ecc. (Una copia).
4. Contratto di vendita + atto sul trasferimento di immobili residenziali (copia).
5. Copie di documenti di pagamento, confermando i costi dell'acquisizione della proprietà o della sua costruzione e decorazione indipendenti (ricevute, incassi, ordini di pagamento, ecc.).

Documenti aggiuntivi in \u200b\u200bcaso di acquisto di una casa su un mutuo

1. Accordo di credito con la banca (copia).
2. Un estratto dal conto personale o un certificato di interesse pagato (emesso dalla banca che ha emesso il prestito).
3. Copie dei documenti di pagamento che confermano il fatto del pagamento del prestito (ricevute, ordini di pagamento, ecc.).

Documenti aggiuntivi in \u200b\u200bcaso di acquisto di alloggi in comproprietà

1. Copia del certificato di matrimonio.
2. Copia del certificato di nascita del bambino (in caso di ricevere la detrazione per i bambini).
3. Una domanda per la distribuzione di quote di detrazione della proprietà tra i coniugi (se l'appartamento è stato acquistato prima del 2014) o una dichiarazione sulla distribuzione delle spese (se dopo il 2014).

Nota ": l'elenco di documenti sopra riportato è esaustivo e non può essere interpretato in modo esauriente. Il rifiuto dell'autorità fiscale di accettare documenti per la detrazione a causa della mancanza di un certificato 2-NDFL e di altri documenti non menzionati sopra è illegale (lettera del Servizio fiscale federale del 22.11.2012 n. ED-4-3 / 19630 @).

Presta attenzione, quando si inviano copie dei documenti al servizio fiscale, si consiglia di avere gli originali con sé.

La seconda fase è il trasferimento dei documenti raccolti all'autorità fiscale

È possibile trasferire i documenti raccolti nei seguenti modi:

1. personalmente  contattando l'autorità fiscale territoriale nel luogo di residenza. Con questo metodo, l'ispettore fiscale controllerà personalmente tutti i documenti e, se necessario, dirà immediatamente quali documenti mancano o quali devono essere riparati.
2. Attraverso un rappresentante  per procura notarile (in alcuni servizi fiscali accettano documenti con procura scritta a mano).

Per posta  - una lettera preziosa con una descrizione dell'allegato. Per fare ciò, è necessario allegare documenti alla busta (non sigillare la busta) ed effettuare 2 copie della mailing list che elenca tutti i documenti allegati.

Con questo metodo, non è necessaria una visita al servizio fiscale, ma se sono stati commessi errori o il pacchetto di documenti non è stato raccolto per intero, lo saprai solo dopo 2-3 mesi (dopo aver controllato i documenti).

3. Utilizzo del tuo conto personale dei contribuenti (LKN)situato sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Per ottenere l'accesso al codice fiscale, è necessario contattare qualsiasi autorità fiscale per creare un account e ottenere un nome utente e una password per inserirlo. Per fare ciò, devi portare con te la tua CIF e il passaporto. Non viene addebitato alcun costo di connessione.

Presta attenzione, una dichiarazione 3-NDFL e una serie di documenti necessari per ricevere una detrazione fiscale possono essere presentate all'ufficio delle imposte tutto l'anno, ma non prima della fine del periodo per il quale viene richiesta la detrazione.

La terza fase: verifica dei documenti e detrazione fiscale

Viene effettuata la verifica della dichiarazione dei redditi e dei documenti ad essa allegati entro 3 mesi  dal giorno in cui sono sottoposti all'autorità fiscale.

Entro 10 giorni dall'audit, il servizio fiscale deve inviare una comunicazione scritta al contribuente con i risultati dell'audit (erogazione o negazione della detrazione fiscale).

Detrazione della proprietà ti consente di restituire il 13% del denaro speso per l'acquisto o la costruzione di tutti i tipi di immobili, per pagare il prestito target e il costo dei materiali di finitura e del lavoro (ci sono alcune condizioni), se ci sono documenti che confermano i costi.

Come sapete detrazione dell'imposta sulla proprietà  redatto dopo l'acquisto di alloggi finiti e in costruzione, terreni in presenza di documenti:

1. Prova dei costi di acquisizione o costruzione
2. Conferma del diritto a una detrazione (certificato di registrazione della proprietà dell'oggetto immobiliare o atto di accettazione-trasferimento, se l'appartamento è stato acquistato nell'ambito di un contratto DDU)

Come calcolare la detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento?

L'importo della detrazione dipende dall'importo delle spese per l'acquisto di alloggi e dall'imposta sul reddito dedotta dal salario.

Presta attenzione

Il limite di detrazione è 2 000 000 di rub. (Per gli immobili acquistati prima del 2008, l'importo massimo della detrazione è   1 000 000 di rub.)

È possibile restituire fino al 13% dei costi sostenuti per l'acquisizione o la nuova costruzione, ma non più di 260.000 rubli.

esempio

Nel 2016, Medvedev A.A. comprato un appartamento per 2,5 milioni di rubli. Il suo reddito per il 2016 è stato di 700 mila rubli, dal suo stipendio trattenuto l'imposta sul reddito 91 mila rubli. La detrazione massima in questo caso è di 2 milioni di rubli. Puoi restituire il 13% di questo importo, ad es. 2 milioni x 13% \u003d 260 mila rubli. Ma poiché il suo stipendio per il 2016 è inferiore a 2 milioni di rubli, quindi richiede una detrazione dell'imposta sulla proprietà per il 2016, A. Medvedev sarà in grado di restituire 91 mila rubli. E sarà in grado di ricevere il saldo della detrazione negli anni successivi (260 mila rubli - 91 mila rubli \u003d 169 mila rubli)

• fino al 1 gennaio 2014quindi la detrazione per i coniugi è limitata dall'importo 2 000 000 di rub.
• fino al 1 gennaio 2014, la detrazione dal costo del pagamento degli interessi ipotecari non ha limiti.

• Se l'appartamento viene acquistato in un matrimonio dopo il 1 gennaio 2014 dell'anno, quindi ciascuno dei coniugi può ricevere una detrazione per un importo di 2.000.000 di rubli. cumulativamente per famiglia 4 000 000 di rub.
• In caso di acquisto di un alloggio in un mutuo dopo il 1 gennaio 2014 dell'anno, quindi la detrazione dagli interessi è limitata all'importo - 3 milioni di rubli  (3 milioni di rubli. X 13% \u003d 390 mila rubli. Questa è l'imposta limite che può essere restituita sugli interessi ipotecari)

Detrazione dell'imposta sulla proprietà per i pensionati

Un cittadino lavoratore con status di pensionato può ricevere una detrazione sia a condizioni generali che a condizioni preferenziali.

Secondo la lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 07.08.2014 n. 03-04-05 / 39262, il vantaggio è il seguente: un pensionato al momento della richiesta di una detrazione di proprietà può dichiarare il trasferimento della restante detrazione di proprietà ai 3 anni precedenti. Solo i pensionati hanno questo diritto e non dipende dal fatto che un cittadino lavori o meno. Se negli ultimi 3 anni sono stati confermati redditi confermati da certificati di 2-NDFL, un pensionato può esercitare il proprio diritto a una prestazione.

Documenti per la prova della detrazione

Al fine di utilizzare il diritto alla detrazione fiscale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'acquisizione di beni immobili, è necessario raccogliere e presentare all'Autorità fiscale un pacchetto di documenti:

• Documenti del titolo per l'edilizia abitativa

Registrazione della proprietà- se l'abitazione viene acquisita in virtù di un contratto di vendita

Legge sull'accettazione  - quando si investe in abitazioni in costruzione nell'ambito di un contratto DDU

Estratto dal registro di stato unificato  - se l'alloggio è stato acquistato e registrato dopo il 15 luglio 2016 (in base alle modifiche alla legge federale n. 122 del 07.15.16, l'emissione di certificati di registrazione statale dei diritti è terminata)

• Documenti di pagamento che dimostrano il fatto di trasferire fondi dall'acquirente al venditore e di confermare le spese sostenute per l'acquisto di materiali da costruzione e di finitura (ad esempio una ricevuta per ricevere denaro, una lettera di credito, ordini di pagamento, un estratto conto bancario, assegni in contanti e merci, ricevute per ordini di ricevuta)
• Certificato di entrate dal luogo di lavoro sotto forma di 2-NDFL
• Dichiarazione di imposta sul reddito delle persone fisiche 3 e una domanda di dichiarazione dei redditi delle persone fisiche (compilare il sito Web del sito)

L'ottenimento di un mutuo in una banca comporta in futuro una percentuale considerevole dei suoi servizi. In questo caso, la Federazione Russa offre ai cittadini l'opportunità di utilizzare la detrazione fiscale. Ciò restituirà una parte significativa del denaro speso per l'importo dell'acquisto.

Non ci sono condizioni formali per l'utilizzo di una detrazione dell'imposta sulla proprietà da parte di un contribuente. Cioè, è possibile presentare una dichiarazione dei redditi per tutto il 2019.

Detrazione dell'imposta sulla proprietà

Il programma statale per stimolare i cittadini a migliorare le loro condizioni di vita offre varie opzioni di sostegno finanziario, una delle quali è la detrazione dell'imposta sulla proprietà.

INV può aiutare a restituire fino a 260 mila rubli. dell'importo totale speso per l'acquisto di alloggi personali o terreni. L'importo massimo di INV può essere emesso al momento dell'acquisto di alloggi per un valore superiore a 2 milioni di rubli. Lo stato restituirà questo denaro a condizione che durante il periodo di fatturazione l'imposta sul reddito personale sia stata pagata regolarmente (13% dei salari e / o altri redditi). Di conseguenza, uno stipendio più elevato implica pagamenti ingenti, che saranno rapidamente emessi come INV.

L'importo massimo dei pagamenti fiscali non può superare:

• 2 milioni di rubli - sulla costruzione o l'acquisto di nuovi alloggi all'interno dei confini della Federazione Russa;
• 3 milioni di rubli - al rimborso del prestito target (prestito) assunto per la costruzione o l'acquisto di alloggi (terreni per la costruzione).

Il saldo non utilizzato di INV viene trasferito ai seguenti periodi fiscali fino a quando non viene calcolato.

L'importo massimo della detrazione della proprietà è chiaramente determinato e fissato dalla legge applicabile. Gli importi massimi indicati per i pagamenti non dipendono dal costo degli alloggi acquistati. Non c'è bisogno di sperare nel rimborso di una grande parte dei costi per l'acquisto di un immobile residenziale e terreni per la costruzione del valore di diverse centinaia di milioni di rubli.

Condizioni e documenti necessari per ottenere un INV

Ogni contribuente della Federazione Russa ha diritto a una detrazione dell'imposta sulla proprietà soggetta a norme e regolamenti stabiliti. Un prerequisito per il trasferimento delle fatture è la ricevuta di entrate legali, che è tassata al 13% con una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Il codice fiscale offre due modi per trasferire una detrazione dell'imposta sulla proprietà:

1. Alla fine del periodo contabile, restituire dal bilancio l'importo del pagamento totale dell'imposta sul reddito personale, ciò richiederà:
   • applicazione;
   • ricevute di spesa;
   • una dichiarazione dei redditi presentata per l'autorità fiscale (3-NDFL);
   • dettagli di regolamento di un libretto di banca;
   • certificati originali per il periodo di fatturazione (2-NDFL).
2. Prima della fine dell'anno in corso, il datore di lavoro deve emettere una fattura, che richiederà:
   • applicazione;
   • richiesta di avviso fiscale;
   • documenti di pagamento delle spese;
   • prova della proprietà abitativa;
   • un atto di trasferimento di proprietà o un contratto di acquisizione
   • certificato dal luogo di lavoro con l'indicazione obbligatoria dei dettagli del datore di lavoro.

Potrebbe essere richiesta ulteriore documentazione:

• copia del certificato di matrimonio;
• un accordo scritto sull'accordo tra le parti (se la proprietà è acquisita in comproprietà comune);
• copia del contratto di prestito;
• duplice programma di rimborso del prestito mensile e interessi;
• certificato bancario di pagamento degli interessi di credito.

Quando si contatta l'autorità fiscale, è necessario avere con sé gli originali di tutti i documenti per la verifica con le copie inviate.

Nel primo caso, alla fine dell'anno in corso, presentano una dichiarazione all'autorità fiscale e i relativi documenti. Dopo un controllo fiscale completo, l'intero importo della detrazione dell'imposta sulla proprietà viene restituito sul conto bancario del richiedente.

Se contatti il \u200b\u200bdatore di lavoro, dovrai visitare l'autorità fiscale più di una volta e il pagamento delle fatture inizierà a verificarsi solo dopo aver ricevuto una notifica. Cioè, il datore di lavoro cessa di riscuotere l'imposta sul reddito dei dipendenti fino alla fine dell'anno in corso.

Candidati per un INV

I richiedenti il \u200b\u200bpagamento della detrazione dell'imposta sulla proprietà possono:

• fondi trasferiti per l'acquisto di una proprietà residenziale o delle sue quote sul mercato o per nuove costruzioni;
• fondi trasferiti per l'acquisto di una proprietà residenziale, azioni o diritto a un'abitazione in una casa in costruzione.

eccezioni:

• le persone che hanno acquistato un alloggio attraverso pagamenti da programmi sociali statali (ad esempio capitale di maternità) non possono richiedere un INV;
• alla conclusione del contratto di acquisizione, le parti della transazione erano persone in un rapporto di parentela (determinato dal diritto di famiglia);
• una persona non può richiedere ripetutamente un INV;
• la transazione è conclusa tra il datore di lavoro e il subordinato;
• sugli alloggi acquistati al di fuori dei confini della Federazione Russa, INV non si applica.

Totale proprietà condivisa dei genitori e dei loro figli minori al momento dell'acquisto di una casa

Controverso fino a poco tempo fa, è consentito il momento in cui i genitori hanno acquistato alloggi di proprietà comune insieme ai loro figli minorenni. In precedenza, le autorità fiscali hanno negato gli inviti riguardanti la percentuale di minori. Oggi, i genitori hanno una base legale completa per ricevere un INV in base ai costi effettivi sostenuti per l'acquisto di una casa (l'importo massimo è di 2 milioni di rubli).

Se i genitori acquistano un alloggio di proprietà comune con i loro figli di età inferiore alla maggiore età, possono utilizzare il limite INV stabilito.

Quali spese vengono prese in considerazione nel calcolo dell'INV

La legislazione esistente ha identificato una serie di costi associati nel calcolo di INV:

• sviluppo di un progetto di costruzione e stima;
• acquisto di materiali da costruzione, riparazione e finitura;
• pagamento per servizi connessi alla decorazione dei locali;
• acquisto di un immobile (costruzione incompiuta inclusa);
• costi di manutenzione della costruzione;
• collegamento dei sistemi di approvvigionamento pubblico e fognario;
• spese effettive di fondi per l'acquisto di abitazioni proprie.

I fondi spesi per servizi di costruzione e decorazione sono presi in considerazione se questa clausola è indicata nel relativo contratto di acquisto.

L'elenco non include le spese:

• agli intermediari (agenti immobiliari, agenti, ecc.) quando completano una transazione;
• assicurazione abitativa;
• ricostruzione;
• riqualificazione;
• l'acquisizione di impianti idraulici e elettrodomestici;
• pagamento di imposte statali e altre voci di spesa non previste dalla legge.

Controllo dell'ufficio

Difficoltà nell'ottenere un INV potrebbe passare un audit documentale. La decisione positiva e l'entità della fattura ricevuta dipenderanno dalla correttezza e chiarezza dell'azione di una determinata procedura da parte del richiedente.

Una verifica contabile è una forma di controllo della legittimità delle azioni dei cittadini da parte del servizio fiscale. L'applicazione di tali misure è consentita in relazione alle persone giuridiche e alle persone fisiche.

Una verifica contabile viene effettuata entro un periodo di 3 mesi dal momento in cui il richiedente presenta una dichiarazione dei redditi e la relativa documentazione che conferma la legalità della detrazione richiesta e il suo importo totale.

Durante l'audit, possono essere richieste informazioni aggiuntive, nonché modifiche o spiegazioni a quanto precedentemente fornito.

Il diritto legale del richiedente di chiarire le informazioni fornite aiuta ad evitare problemi controversi che portano a un ritardo nel periodo di verifica e alla detrazione differita. La legge non proibisce spiegazioni in forma orale o elettronica, ma la pratica privilegia i documenti compilati personalmente con una nota di consegna all'ispettore.

C'è un'offerta speciale per i visitatori del nostro sito: puoi ottenere una consulenza da un avvocato professionista gratuitamente, lasciando la tua domanda nel modulo sottostante.

Dopo aver attentamente studiato i suoi diritti e doveri, il contribuente può richiedere l'uso legale gratuito della detrazione dell'imposta sulla proprietà, che diventerà un supporto finanziario tangibile per l'acquisto della propria casa.