Pajak air. Pajak air Kode Pajak pasal 333.12

15.05.2020

Berapa tarif pajak air pada tahun 2018? Tabel dengan tarif disediakan dalam bahan referensi ini. Kami akan berbicara tentang penerapan tarif, kenaikan koefisien pada tahun 2018 dan fitur penghitungan pajak air.

Fitur pajak air

Pajak air bersifat federal, oleh karena itu tarif pajak air ditetapkan secara eksklusif oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Untuk pajak air, tarif pada tahun 2018 ditentukan oleh Pasal 333.12 Kode Pajak Federasi Rusia.

Secara tradisional, untuk tahun 2018, tarif pajak air ditetapkan tergantung pada jenis penggunaan sumber daya air oleh suatu perusahaan atau pengusaha perorangan (lihat tabel terkait di bawah).

Artikel ini disajikan dalam format yang memungkinkan Anda memahami di masa depan seperti apa dinamika kontribusi terhadap anggaran pajak air.

Misalnya, tarif pajak air untuk tahun 2018, dalam kasus tertentu, harus dikalikan dengan faktor 1,75:

dengan asupan air berlebih;
kurangnya alat ukur;
ekstraksi air untuk dijual.

Tarif untuk tahun 2018

Seperti disebutkan, dimensinya tarif pajak pajak air secara langsung tergantung pada tujuan penggunaan air. Misalnya tarif pajak air untuk penyediaan air bagi penduduk (bangunan tempat tinggal):

dari 01/01/2017 hingga 31/12/2017 adalah 107 rubel per 1000 meter kubik. m sumber daya air;
dari 01/01/2018 hingga 31/12/2018 – adalah 122 rubel per 1000 meter kubik. M.

Asupan air

Apabila pengambilan air dalam batas baku mutu dari badan air permukaan dan bawah tanah, tarif pajak air pada tahun 2018 adalah:

Wilayah ekonomi	Daerah aliran sungai, danau	Tarif pajak<*>dalam rubel per 1.000 meter kubik. m air diambil dari
Wilayah ekonomi	Daerah aliran sungai, danau	badan air permukaan	badan air bawah tanah
Utara	Volga	300	384
	Neva	264	348
	Pechora	246	300
	Dvina Utara	258	312
	Sungai dan danau lainnya	306	378
Barat laut	Volga	294	390
	Dvina Barat	288	366
	Neva	258	342
	Sungai dan danau lainnya	282	372
Pusat	Volga	288	360
	Dnieper	276	342
	Mengenakan	294	384
	Dvina Barat	306	354
	Neva	252	306
	Sungai dan danau lainnya	264	336
Volgo-Vyatsky	Volga	282	336
	Dvina Utara	252	312
	Sungai dan danau lainnya	270	330
Bumi Hitam Tengah	Dnieper	258	318
	Mengenakan	336	402
	Volga	282	354
	Sungai dan danau lainnya	258	318
Povolzhsky	Volga	294	348
	Mengenakan	360	420
	Sungai dan danau lainnya	264	342
Kaukasia Utara	Mengenakan	390	486
	Kuban	480	570
	Samur	480	576
	Sulak	456	540
	Terek	468	558
	Sungai dan danau lainnya	540	654
Ural	Volga	294	444
	Ob	282	456
	Ural	354	534
	Sungai dan danau lainnya	306	390
Siberia Barat	Ob	270	330
Siberia Barat	Sungai dan danau lainnya	276	342
Siberia Timur	Amur	276	330
	Yenisei	246	306
	Lena	252	306
	Ob	264	348
	Danau Baikal dan cekungannya	576	678
	Sungai dan danau lainnya	282	342
Timur Jauh	Amur	264	336
	Lena	288	342
	Sungai dan danau lainnya	252	306
wilayah Kaliningrad	Neman	276	324
wilayah Kaliningrad	Sungai dan danau lainnya	288	336

Baca juga Sistem ketertelusuran produk di Rusia sejak 2019

<*>Memungut tarif pajak atas pengambilan air dari badan air permukaan untuk kebutuhan teknologi di dalamnya batasan yang ditetapkan, sehubungan dengan wajib pajak yang mengoperasikan fasilitas tenaga panas dan tenaga nuklir dengan menggunakan skema penyediaan air aliran langsung, untuk periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2005, diterapkan koefisien 0,85 (Pasal 2 Undang-Undang Federal 28 Juli , 2004 N 83-FZ).

Tarif pajak air terpisah ditetapkan untuk pengambilan air laut dalam kerangka standar berikut:

Laut	Tarif (RUB per 1000 meter kubik)
Baltik	8.28
Putih	8.4
Barentsevo	6.36
Azovskoe	14.88
Hitam	14.88
Kaspia	11.52
Karskoe	4.8
Laptev	4.68
Siberia Timur	4.44
Chukotka	4.32
Beringovo	5.28
Samudra Pasifik	5.64
Okhotsk	7.68
Jepang	8.04

Daerah perairan

Bila menggunakan suatu wilayah di atas air tertentu, tarif pajak air tahun 2017 adalah sebagai berikut:

Wilayah ekonomi	Tarif (ribu rubel per tahun per 1 km persegi)
Utara	32.16
Barat laut	33.96
Pusat	30.84
Volgo-Vyatsky	29.04
Bumi Hitam Tengah	30.12
Povolzhsky	30.48
Kaukasia Utara	34.44
Ural	32.04
Siberia Barat	30.24
Siberia Timur	28.2
Timur Jauh	31.32
wilayah Kaliningrad	30.84

Dalam hal pemanfaatan air permukaan laut, tarif pajak air ditetapkan sebagai berikut.

1. Tarif pajak ditetapkan untuk wilayah sungai, danau, laut dan wilayah ekonomi dalam ukuran berikut:

1) saat mengambil air dari:

badan air permukaan dalam batas penggunaan air triwulanan (tahunan) yang ditetapkan dan badan air bawah tanah dalam batas pengambilan air yang diizinkan (maksimum yang diperbolehkan) per hari (tahun) yang ditetapkan dalam izin penggunaan lapisan tanah bawah untuk pengambilan air tanah:

Wilayah ekonomi	Daerah aliran sungai, danau	Tarif pajak dalam rubel per 1.000 meter kubik. m air ditarik
Wilayah ekonomi	Daerah aliran sungai, danau	dari badan air permukaan	dari badan air bawah tanah

Utara


	Dvina Utara
	Sungai dan danau lainnya
Barat laut
	Dvina Barat

	Sungai dan danau lainnya
Pusat


	Dvina Barat

	Sungai dan danau lainnya
Volgo-Vyatsky
	Dvina Utara
	Sungai dan danau lainnya
Bumi Hitam Tengah


	Sungai dan danau lainnya
Povolzhsky

	Sungai dan danau lainnya
Kaukasia Utara




	Sungai dan danau lainnya
Ural


	Sungai dan danau lainnya
Siberia Barat
Siberia Barat	Sungai dan danau lainnya
Siberia Timur



	Danau Baikal dan cekungannya
	Sungai dan danau lainnya
Timur Jauh

	Sungai dan danau lainnya
wilayah Kaliningrad
wilayah Kaliningrad	Sungai dan danau lainnya

laut teritorial Federasi Rusia dan perairan laut pedalaman dalam batas penggunaan air triwulanan (tahunan) yang ditetapkan:

	Tarif pajak dalam rubel per 1.000 meter kubik. m air laut
Baltik

Barentsevo
Azovskoe

Kaspia

Laptev
Siberia Timur
Chukotka
Beringovo

Okhotsk
Jepang

2) saat menggunakan area perairan:

badan air permukaan, kecuali paduan kayu pada rakit dan tas:

Wilayah ekonomi
Utara
Barat laut
Pusat
Volgo-Vyatsky
Bumi Hitam Tengah
Povolzhsky
Kaukasia Utara
Ural
Siberia Barat
Siberia Timur
Timur Jauh
wilayah Kaliningrad

laut teritorial Federasi Rusia dan perairan laut pedalaman:

	Tarif pajak (ribu rubel per tahun) per 1 meter persegi. km luas perairan yang digunakan
Baltik

Barentsevo
Azovskoe

Kaspia

Laptev
Siberia Timur
Chukotka
Beringovo
Samudra Pasifik (di dalam laut teritorial Federasi Rusia)
Okhotsk
Jepang

3) bila menggunakan badan air tanpa pemasukan air untuk keperluan pembangkit listrik tenaga air:

Sungai, danau, cekungan laut	Tarif pajak dalam rubel per 1.000 kWh listrik




Dvina Utara

Sungai di cekungan Laut Barents










Cekungan Danau Baikal dan Sungai Angara
Sungai di cekungan Laut Siberia Timur
Sungai di cekungan Laut Chukchi dan Bering
Sungai dan danau lainnya

4) bila menggunakan badan air untuk keperluan arung jeram di rakit dan dompet:

Sungai, danau, cekungan laut	Tarif pajak dalam rubel per 1.000 meter kubik. m kayu yang diarungi dalam rakit dan tas untuk setiap 100 km arung jeram


Sungai di cekungan Danau Ladoga dan Onega dan Danau Ilmen
Sungai lain di cekungan Laut Baltik
Dvina Utara
Sungai lain di cekungan Laut Putih






Sungai dan danau lain di mana kayu diapungkan dengan rakit dan tas

1.1. Tarif pajak yang ditetapkan pada ayat 1 pasal ini, dengan memperhatikan ketentuan ayat 2, 4 dan 5 pasal ini, diterapkan pada tahun 2015 dengan koefisien 1,15, pada tahun 2016 - dengan koefisien 1,32, pada tahun 2017 - dengan a koefisien 1,52 , tahun 2018 - dengan koefisien 1,75, tahun 2019 - dengan koefisien 2,01, tahun 2020 - dengan koefisien 2,31, tahun 2021 - dengan koefisien 2,66, tahun 2022 - dengan koefisien 3,06 , di Tahun 2023 - dengan koefisien 3,52, tahun 2024 - dengan koefisien 4,05, tahun 2025 - dengan koefisien 4,65.

Mulai tahun 2026, tarif pajak sebagaimana dimaksud pada ayat 1 pasal ini diterapkan dengan koefisien yang ditentukan sesuai dengan ayat ini untuk tahun sebelum tahun masa pajak, dikalikan dengan koefisien dengan memperhitungkan perubahan aktual (rata-rata untuk tahun) harga konsumen untuk barang (pekerjaan, jasa) di Federasi Rusia, ditentukan badan federal kekuasaan eksekutif, menjalankan fungsi pengaturan hukum di bidang analisis dan peramalan pembangunan sosial ekonomi, sesuai dengan data negara pelaporan statistik untuk tahun kedua sebelum tahun masa pajak.

Tarif pajak, dengan mempertimbangkan koefisien yang ditentukan, dibulatkan ke rubel terdekat sesuai dengan prosedur pembulatan saat ini.

2. Apabila air diambil melebihi batas penggunaan air triwulanan (tahunan) yang ditetapkan, tarif pajak sehubungan dengan kelebihan tersebut ditetapkan sebesar lima kali tarif pajak yang ditetapkan oleh ayat 1 pasal ini, dengan mempertimbangkan koefisien yang ditetapkan oleh ayat 1.1 artikel ini. Apabila wajib pajak tidak mempunyai batas triwulanan yang disetujui, maka batas triwulanan dihitung sebesar seperempat dari batas tahunan yang disetujui.

Apabila pengambilan air tanah melebihi batas pengambilan air yang diizinkan (maksimum yang diperbolehkan) per hari (tahun) per hari (tahun) yang ditetapkan dalam izin penggunaan lapisan tanah bawah untuk pengambilan air tanah masa pajak tarif pajak sehubungan dengan kelebihan tersebut ditetapkan lima kali tarif pajak yang ditetapkan oleh ayat 1 pasal ini, dengan memperhitungkan koefisien yang ditetapkan oleh ayat 1.1 pasal ini. Apabila Wajib Pajak tidak mempunyai batas pengambilan air yang diperbolehkan (maksimum diperbolehkan) per hari (tahun) yang ditetapkan dalam izin pemanfaatan lapisan tanah bawah untuk pengambilan air tanah, dihitung per triwulan, maka nilai triwulanan tersebut dihitung sebagai seperempat dari volume tahunan yang disetujui.

3. Tarif pajak air untuk pengambilan (penarikan) sumber air dari badan air untuk penyediaan air bagi penduduk ditetapkan:

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2015 inklusif - dalam jumlah 81 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2016 inklusif - dalam jumlah 93 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2017 inklusif - dalam jumlah 107 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2018 inklusif - dalam jumlah 122 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2019 inklusif - dalam jumlah 141 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2020 inklusif - sebesar 162 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2021 inklusif - sebesar 186 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2022 inklusif - dalam jumlah 214 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2023 inklusif - dalam jumlah 246 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2024 inklusif - dalam jumlah 283 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air;

dari 1 Januari hingga 31 Desember 2025 inklusif - dalam jumlah 326 rubel per seribu meter kubik sumber daya air yang diambil (ditarik) dari badan air.

Mulai tahun 2026, tarif pajak air untuk pengambilan (penarikan) sumber air dari badan air untuk penyediaan air bagi penduduk ditentukan setiap tahun dengan mengalikan tarif pajak air untuk jenis penggunaan air tersebut, yang berlaku pada tahun sebelumnya. , dengan koefisien yang memperhitungkan perubahan aktual (rata-rata per tahun) harga konsumen untuk barang (pekerjaan, jasa) di Federasi Rusia, ditentukan oleh badan eksekutif federal yang menjalankan fungsi pengaturan di bidang analisis dan peramalan sosial -perkembangan ekonomi, sesuai dengan data pelaporan statistik negara untuk tahun kedua sebelum masa pajak tahun tersebut.

4. Wajib Pajak yang tidak mempunyai alat ukur (sistem teknis dan alat yang berfungsi mengukur) untuk mengukur jumlah sumber daya air yang diambil (diambil) dari suatu badan air, dikenakan tarif pajak air yang ditetapkan dengan memperhatikan ketentuan ayat 1.1 pasal ini. , dengan tambahan koefisien 1, 1.

5. Tarif pajak air untuk pengambilan air tanah (dengan pengecualian air industri, mineral, dan air panas) untuk tujuan penjualannya setelah pengolahan, penyiapan, pengolahan dan (atau) pengemasan, ditentukan dengan memperhatikan ketentuan ayat 1.1 pasal ini, diterapkan dengan faktor tambahan 10.

1. Tarif pajak ditetapkan untuk wilayah sungai, danau, laut, dan kawasan ekonomi dengan besaran sebagai berikut:

1) saat mengambil air dari:

laut teritorial Federasi Rusia dan perairan laut pedalaman dalam batas penggunaan air triwulanan (tahunan) yang ditetapkan:

2) saat menggunakan area perairan:

badan air permukaan, kecuali paduan kayu pada rakit dan tas:

laut teritorial Federasi Rusia dan perairan laut pedalaman:

3) bila menggunakan badan air tanpa pemasukan air untuk keperluan pembangkit listrik tenaga air:

4) bila menggunakan badan air untuk keperluan arung jeram di rakit dan dompet:

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 4 Desember 2006 N 201-FZ)

Mulai tahun 2026, tarif pajak sebagaimana dimaksud pada ayat 1 pasal ini diterapkan dengan koefisien yang ditentukan sesuai dengan ayat ini untuk tahun sebelum tahun masa pajak, dikalikan dengan koefisien dengan memperhitungkan perubahan aktual (rata-rata untuk tahun tersebut). tahun) dalam harga barang konsumen (pekerjaan, jasa) di Federasi Rusia, ditentukan oleh badan eksekutif federal yang menjalankan fungsi pengaturan di bidang analisis dan peramalan pembangunan sosial-ekonomi, sesuai dengan data pelaporan statistik negara untuk tahun kedua sebelum tahun masa pajak.

Tarif pajak, dengan mempertimbangkan koefisien yang ditentukan, dibulatkan ke rubel terdekat sesuai dengan prosedur pembulatan saat ini.

(klausul 1.1 diperkenalkan hukum federal tanggal 24 November 2014 N 366-FZ)

(sebagaimana diubah oleh Undang-undang Federal tanggal 24 November 2014 N 366-FZ)

Apabila pengambilan air tanah melebihi pengambilan air yang diperbolehkan (maksimum diperbolehkan) per hari (tahun) yang ditetapkan dalam izin pemanfaatan lapisan tanah bawah untuk pengambilan air tanah, dihitung untuk masa pajak, tarif pajak sehubungan dengan kelebihan tersebut ditetapkan sebesar lima kali tarif pajak yang ditetapkan oleh ayat 1 pasal ini c. dengan memperhitungkan koefisien yang ditetapkan oleh ayat 1.1 pasal ini. Apabila Wajib Pajak tidak mempunyai batas pengambilan air yang diperbolehkan (maksimum diperbolehkan) per hari (tahun) yang ditetapkan dalam izin pemanfaatan lapisan tanah bawah untuk pengambilan air tanah, dihitung per triwulan, maka nilai triwulanan tersebut dihitung sebagai seperempat dari volume tahunan yang disetujui.

(paragraf diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal 24 November 2014 N 366-FZ)