Faktur untuk tanda terima. Faktur yang diperantarai: empat situasi

Anda dapat memasukkan faktur pemasok dengan salah satu cara berikut:

Faktur dimasukkan dari register dalam modeFaktur pembelian.

Formulir entri/edit faktur memiliki dua tab: Faktur dan Pendaftaran . Pada tab pertama, detail faktur diisi, dan pada tab kedua, catatan pendaftaran ke buku pembelian.

Faktur pembelian

Header faktur harus diisi

Dokumen – jenis dokumen (faktur) – diatur sesuai dengan pengaturan aplikasi;

№ . Nomor faktur yang diberikan oleh pemasok. Dimasukkan secara manual;

Tanggal . Tanggal penerbitan faktur. Secara default, tanggal sistem saat ini disarankan. Jika perlu, tanggal yang diusulkan oleh sistem dapat disesuaikan;

Reg. nomor . Nomor registrasi faktur internal yang ditetapkan oleh pengguna. Dihasilkan secara otomatis oleh sistem. Secara default, nomor urut berikut diusulkan, yang dapat disesuaikan;

Tanggal pendaftaran. Tanggal pendaftaran (penerimaan akuntansi) faktur di perusahaan pengguna. Secara default, tanggal sistem saat ini diusulkan, yang dapat disesuaikan jika perlu;

Penjual . Data mitra (pemasok) dipilihFile mitra;

Pengirim. Secara default, data penjual akan dimasukkan ke dalam kelompok kolom ini. Namun, jika penjual dan pengirim bukan orang yang sama, Anda dapat menentukan pengirim yang berbeda;

Pembeli. Penerima barang. Data perusahaan sendiri dihasilkan secara otomatis berdasarkan pengaturan aplikasi

Basis . Jika faktur diterbitkan berdasarkan perjanjian pembelian, maka dokumen dasar ini harus dicantumkan di bidang ini. Bidang tersedia untuk dipilih hanya jika penyelesaian dengan mitra dilakukan dalam konteks perjanjian pembelian;

Rekening penyelesaian . Rekening penyelesaian tempat penyelesaian dilakukan dengan mitra ini dipilih dari bagan akun. Jika akun penyelesaian memiliki analisis mitra atau dokumen pendukung yang disebutkan di atas, maka akun tersebut dibuat secara otomatis;

Tambahan . Komentar gratis pada faktur.

Untuk memasukkan baris faktur, Anda harus menekan tombol atau tombol pada toolbar Entri baru , atau gunakan perintah menu Sunting → Entri baru. Selanjutnya, sistem akan mengeluarkan permintaan untuk jenis barang inventaris yang tercermin pada baris ini.

Baris faktur mungkin berisi:

Barang-barang . Barang-barang. Produk;

Persediaan. Item faktur ini dipilih dari buku referensi item aplikasiBahan mentah. Bahan;

Layanan. Item faktur ini dipilih dari direktori nomenklatur layanan dan karya, umum untuk aplikasiPEMBELIAN. PEMASOK Dan PENJUALAN. KLIEN;

Milik. Item faktur ini dipilih dari buku referensi item aplikasi Milik;

Properti lainnya. Posisi ini dimasukkan secara manual - tanpa menggunakan direktori apapun.

Dalam formulir untuk memasukkan baris, Anda harus mengisi:

Kelompok . Bergantung pada jenis garis yang ditentukan, grup item yang memiliki item ini dipilih dari grup item yang sesuaiDirektori grup inventaris(untuk barang dan stok),Direktori grup layanan, karyaatau buku referensi Grup (jika kita berbicara tentang properti);

Tata nama . Tergantung pada jenis garis yang ditentukan, item ini dipilihDirektori Nomenklatur(jika kita berbicara tentang barang/stok), direktoriBerbagai layanan dan karyaatau buku referensiNomenklatur properti;

Analisis . Jika untuk item item yang dipilih terkait dengan barang/persediaan, akuntansi disediakan dalam konteks analisis item (misalnya, warna, ukuran, varietas, koleksi, dll.), maka bidang ini menunjukkan nilai analisis terkait, misalnya , warna tertentu, nama varietas, dll.;

Berpesta . Jika akuntansi batch disediakan untuk item tertentu yang terkait dengan barang/persediaan, maka bidang ini berada di bawah kendaliDirektori kumpulan barang dan bahanbatch yang sesuai ditunjukkan. Bidang ini tidak disediakan untuk jasa dan properti;

Kuantitas . Dimasukkan secara manual;

Satuan . Unit pengukuran yang diperlukan untuk item tertentu dipilih. Pilihan dibuat dari jumlah satuan pengukuran yang ditentukan untuk item ini diBuku referensi tata nama;

Koefisien. perhitungan ulang – koefisien konversi besaran dari satuan ukuran tambahan ke satuan ukuran utama (disediakan untuk barang/persediaan). Ditunjukkan sesuai dengan informasi dariDirektori Nomenklatur;

Informasi tambahan . Dengan mengklik tombol ini, Anda dapat memasukkan informasi referensi seperti Nomor negara dan CCD;

Harga – harga satuan barang tanpa PPN. Dimasukkan secara manual;

Harga . Dihitung sebagai produk kuantitas dan harga;

Jumlah PPN, Total termasuk PPN . Nilai bidang ini dihitung berdasarkan model pajak yang ditentukan dalam pengaturan aplikasi.

Tabel yang terletak di bawah kelompok rincian yang dipertimbangkan berisi informasi tentang bagaimana pajak dihitung untuk posisi ini: nama dan tarif pajak, jumlah kena pajak dan jumlah pajak yang dihitung. Tarif pajak untuk barang, persediaan atau jasa dibentuk berdasarkan direktori nomenklatur; properti harus dipilih secara manual dari direktori tarif.

Jika item yang ditunjukkan pada baris faktur berkaitan dengan properti lain, maka serangkaian rincian yang dikurangi diisi untuk itu: Tata nama; Kuantitas ; Satuan ukuran.; Harga..

Semua jumlah yang muncul di bagian header faktur adalah hasil penjumlahan data terkait pada baris. Mereka tidak tersedia untuk pengeditan manual.

Jika perlu melakukan perubahan manual terhadap total data yang diperoleh dari hasil perhitungan (misalnya untuk mengoreksi hasil pembulatan), maka harus diedit pada baris invoice.

Saat melakukan penyesuaian, program bekerja sebagai berikut:

Baris faktur pembelian

Nantinya, berdasarkan invoice yang dimasukkan secara manual, dapat dihasilkan hal-hal berikut:

Dokumen gudang dan tindakan pelaksanaan pekerjaan/penyediaan jasa;

Dokumen untuk pengeposan properti.

Berdasarkan perjanjian ekspedisi pengangkutan, pihak pengangkut berhak melibatkan pihak ketiga, misalnya perusahaan angkutan khusus, untuk memenuhi kewajibannya. Dalam hal ini pengangkut adalah agen (perantara) dan termasuk dasar pengenaan pajak menurut PPN, remunerasi yang diterima untuk layanan yang diberikan kepada klien. Pakar 1C, menggunakan contoh “1C: Accounting 8 KORP” versi 3.0, menjelaskan cara mengatur program dan mencerminkan operasi untuk penyediaan layanan pengiriman kargo dan keamanan oleh pihak ketiga, dengan mempertimbangkan remunerasi yang diterima oleh pengirim.

Regulasi regulasi

Berdasarkan perjanjian ekspedisi pengangkutan, satu pihak (pengangkut) menyanggupi, dengan biaya dan atas biaya pihak lain (klien pengirim atau penerima barang), untuk melakukan atau mengatur pelaksanaan layanan yang ditentukan dalam perjanjian ekspedisi terkait dengan pengangkutan barang (klausul 1 Pasal 801 KUH Perdata Federasi Rusia).

Jika tidak mengikuti perjanjian ekspedisi pengangkutan bahwa pengangkut harus melaksanakan tugasnya sendiri, pengangkut berhak melibatkan orang lain dalam pelaksanaan tugasnya (Pasal 805 KUH Perdata Federasi Rusia).

Kliennya baik-baik saja ditentukan dalam kontrak ekspedisi angkutan, wajib membayar imbalan yang menjadi hak pengangkut, serta mengganti biaya-biaya yang dikeluarkannya untuk kepentingan klien (ayat 2 pasal 5 Hukum Federal tanggal 30 Juni 2003 No. 87-FZ “Tentang kegiatan pengangkutan dan penerusan”).

Berdasarkan paragraf 1 Pasal 154 Kode Pajak Federasi Rusia, dasar pengenaan pajak PPN ketika wajib pajak menjual jasa, termasuk jasa pengiriman barang, didefinisikan sebagai biaya jasa tersebut, dihitung berdasarkan harga yang ditentukan sesuai dengan dengan Pasal 105.3 Kode Pajak Federasi Rusia, tidak termasuk PPN.

Jika pengangkut, ketika menyediakan jasa untuk mengatur pengangkutan barang, memperoleh jasa pihak ketiga atas namanya sendiri dan atas biaya klien, maka kegiatannya sebenarnya adalah keagenan (perantara).

Dengan demikian, dalam hal, dalam rangka perjanjian ekspedisi pengangkutan, pihak pengirim barang menyediakan jasa pengangkutan dan penerusan dengan melibatkan pihak ketiga untuk melaksanakan pekerjaan (jasa), yang biayanya dikompensasi oleh klien, PPN dasar pengenaan pajak pengirim barang termasuk imbalan yang diterimanya untuk layanan yang diberikan kepada klien. Dalam hal ini, pengangkut menerima pengurangan jumlah PPN yang disajikan atas barang (pekerjaan, jasa) yang dibeli untuk penyediaan jasa pengangkutan dan penerusan, yang biayanya tidak diganti oleh klien (klausul 1 Pasal 156 Kode Pajak Federasi Rusia). Federasi Rusia, surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 23 Maret 2015 No. 03-03-06/1/16691).

Sesuai dengan paragraf 3 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia, wajib pajak PPN, termasuk perantara, diharuskan menyiapkan faktur, memelihara buku pembelian dan buku penjualan.

Pembayar PPN, termasuk mereka yang dibebaskan dari kewajiban Wajib Pajak, dan orang pribadi yang bukan Wajib Pajak, dalam hal mereka menerbitkan dan (atau) menerima tagihan pada saat melaksanakan aktivitas kewirausahaan untuk kepentingan orang lain, berdasarkan kontrak ekspedisi pengangkutan, mereka wajib menyimpan catatan tagihan yang diterima dan diterbitkan sehubungan dengan kegiatan tersebut. Jelasnya, kewajiban untuk membuat jurnal faktur timbul bagi pengirim hanya jika mereka mendefinisikan dasar pengenaan pajak sebagai jumlah pendapatan yang diterima dalam bentuk imbalan untuk pelaksanaan kontrak-kontrak ini (klausul 3.1 Pasal 169 Kode Pajak Rusia Federasi).

Bentuk dan aturan pemeliharaan (pengisian) dokumen yang digunakan oleh perantara saat menghitung PPN diatur dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 (selanjutnya disebut Keputusan No. 1137). Perlu kami ingatkan bahwa mulai tanggal 1 Oktober 2017 telah dilakukan perubahan formulir dan tata cara pengisian (pemeliharaan) invoice, buku pembelian dan buku penjualan, jurnal invoice, disetujui. Resolusi No.1137.

Aturan pengisian invoice, disetujui. Keputusan No. 1137 (selanjutnya disebut Tata Tertib pengisian invoice) ditetapkan persyaratan khusus untuk mengisi indikator faktur yang diterbitkan kembali oleh pengirim ke klien.

Jadi, dalam hal perusahaan pengangkutan membeli barang (pekerjaan, jasa), hak milik atas namanya sendiri dari satu atau lebih penjual, faktur yang diterbitkan kembali kepada klien harus menunjukkan:

• pada baris 1 - nomor dan tanggal faktur sesuai dengan kronologi masing-masing pengirim (klausul "a", klausa 1);
• di baris 2 - nama lengkap atau disingkat badan hukum- pengirim sesuai dengan dokumen konstituen(nama lengkap pengusaha perorangan- pengirim barang) (klausul “c” ayat 1);
• pada baris 2a - alamat pengirim yang tercantum dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu, di lokasi badan hukum (tempat tinggal pengusaha perorangan yang tercantum dalam Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu) (klausul “d”, paragraf 1 );
• pada baris 2b - NPWP dan KPP pengangkut (ayat “e”, ayat 1);
• di baris 5 - rincian (nomor dan tanggal persiapan) dokumen pembayaran dan penyelesaian transfer uang tunai pengangkut kepada penjual dan pembeli (klien) kepada pengangkut, dengan tanda “;” (titik koma) (klausul “z” ayat 1);
• di kolom 1 - nama barang (pekerjaan, jasa) yang diserahkan (dikirim), hak milik, dalam posisi terpisah untuk setiap penjual, dan dalam hal menerima pembayaran di muka - nama barang yang dipasok (pekerjaan, jasa, hak milik) untuk masing-masing penjual (klausul “a” ayat 2);
• di kolom 2-11 - di posisi terpisah, data terkait dari faktur yang diterbitkan oleh penjual kepada pengirim, untuk setiap penjual dalam bagian yang diserahkan kepada pembeli (klien) (klausul 2(1)).

Akuntansi dengan forwarder di “1C: Accounting 8 CORP” (rev. 3)

Mari kita perhatikan contoh bagaimana pengirim barang merefleksikan operasi “1C: Accounting 8 KORP” versi 3.0 untuk penyediaan layanan oleh pihak ketiga yang terlibat dalam pengangkutan dan perlindungan kargo.

Contoh

Organisasi LLC "Delta" (forwarder) dan LLC "TF-Mega" (klien) menggunakan sistem umum perpajakan dan merupakan pembayar PPN, telah mengadakan perjanjian ekspedisi pengangkutan, yang menurutnya pengangkut, dengan biaya tertentu, harus mengatur pengangkutan dan keamanan muatannya. Pada 19/02/2018, pengangkut menerima tindakan penyediaan layanan transportasi dan tagihan dari Transport Company LLC sejumlah RUB 236.000,00. (termasuk PPN 18% - RUB 36.000,00); Pada 20/02/2018, pengangkut menerima sertifikat penyediaan layanan keamanan kargo dan faktur dari Okhrana LLC sebesar RUB 59.000,00. (termasuk PPN 18% - RUB 9.000,00); Pada 21/02/2018, pengirim barang menyiapkan laporan kepada klien, faktur remunerasi, dan juga menerbitkan kembali faktur untuk layanan pihak ketiga yang terlibat dalam penyediaan layanan pengiriman barang. Urutan operasi diberikan dalam tabel. Menghitung Data “Nomenklatur”, “Jumlah”, “Harga”, “Jumlah”, “% PPN”, “PPN2”, “Total” Nama layanan, biaya, serta tarif dan jumlah PPN yang dikenakan "Berkomitmen" Nama klien dari direktori “Counterparty” yang menerima layanan pengiriman barang, dan rincian perjanjian terkait "Rekening penyelesaian" akun 76.09 “Penyelesaian lainnya dengan berbagai debitur dan kreditur”

Menyiapkan program

Karena organisasi Delta LLC, yang beroperasi berdasarkan perjanjian ekspedisi transportasi, menerima dari klien tidak hanya remunerasi, tetapi juga penggantian biaya yang dikeluarkan, hal ini diperlukan dalam direktori Fungsionalitas program(bab Utama- ayat Pengaturan) pada tab Berdagang periksa penggunaan fungsionalitas Pembelian barang atau jasa untuk prinsipal (principal).

Sesuai dengan sub-ayat “a” paragraf 1 Aturan pengisian faktur, disetujui. Menurut Keputusan No. 1137, perusahaan ekspedisi diharuskan menerbitkan kembali faktur untuk layanan pihak ketiga kepada klien atas nama mereka sendiri. Agar pengirim sendiri dapat ditunjukkan sebagai penjual dalam faktur yang diterbitkan kembali kepada klien, dan bukan penjual barang (karya, jasa) yang sebenarnya, maka perlu ada dalam direktori Perjanjian(bab Direktori- ayat Pembelian dan penjualan) untuk kontrak tertentu dengan tipe tersebut Dengan komitmen (prinsipal) untuk pembelian atur bendera ke nilai Faktur diterbitkan kembali atas nama organisasi(Gbr. 1).

Beras. 1. Menyiapkan indikator faktur forwarder

Refleksi layanan pihak ketiga

Memberikan layanan untuk pengangkutan kargo klien yang tertarik perusahaan transportasi(operasi 2.1 "Refleksi biaya transportasi barang yang diganti oleh klien") didaftarkan menggunakan dokumen Tanda terima (akta, faktur) dengan tipe dokumen Barang, jasa, komisi.

Di penanda Layanan agensi Di kolom yang sesuai Anda harus menunjukkan:

Sebagai hasil dari dokumen tersebut Tanda terima (akta, faktur) Pengkabelan yang sesuai akan dihasilkan:

Debit 76,09 Kredit 60,01 - untuk jumlah hutang kepada pengangkut untuk layanan yang diberikan, harus dibayar kembali oleh klien.

Untuk mendaftar pencatatan dibuat dengan jenis gerakannya Yang akan datang. Untuk mencerminkan faktur yang diterima untuk pengangkutan kargo klien (operasi 2.2 "Pendaftaran faktur untuk layanan transportasi kargo"), perlu di bidang Nomor Faktur. Dan dari dokumen Tanda terima (akta, faktur) tunjukkan tanggal dan nomor faktur yang diterima dan klik tombol Daftar Faktur diterima, dan hyperlink ke faktur yang dibuat muncul dalam bentuk dokumen dasar.

Faktur diterima Tanda terima (akta, faktur).

Pada saat yang sama, di lapangan Kode jenis operasi nilainya akan ditunjukkan 01 , yang sesuai dengan perolehan barang (pekerjaan, jasa), hak milik, termasuk operasi yang dilakukan berdasarkan kontrak ekspedisi transportasi (Lampiran perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Maret 2016 No. MMV-7 -3/136@). Karena, menurut paragraf 3.1 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia, dalam hal penerbitan dan (atau) penerimaan faktur ketika melakukan kegiatan wirausaha untuk kepentingan orang lain berdasarkan kontrak ekspedisi pengangkutan, wajib pajak adalah diharuskan untuk menyimpan catatan faktur yang diterima dan diterbitkan sehubungan dengan aktivitas tertentu, kemudian dalam dokumen Faktur diterima di baris yang mencerminkan biaya layanan ( JumlahPPN (termasuk)di antaranya berdasarkan komisi: Dan PPN (termasuk)).

Ke daftar informasi Jurnal faktur catatan dibuat dari faktur yang diterima. Penyediaan layanan untuk perlindungan kargo klien tercermin dengan cara yang sama (operasi: 2.3 “Refleksi biaya untuk perlindungan kargo yang diganti oleh klien” dan 2.4 “Pendaftaran biaya perlindungan kargo yang diganti oleh klien” faktur untuk layanan perlindungan kargo”).

Laporan pengirim barang

Laporan pengangkut kepada klien (operasi: 3.1 "Akuntansi remunerasi pengangkut" dan 3.2 "Perhitungan PPN atas remunerasi pengangkut") dibuat dengan menggunakan dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen dengan jenis operasinya Laporan penjualan(bab Pembelian- ayat Pembelian).

Di penanda Utama perlu untuk menunjukkan rincian dasar laporan kepada klien: tanggal laporan, nama klien dan nomor kontrak. Bidang Metode perhitungan Dan % remunerasi diisi secara default jika rincian ini ditentukan dalam formulir kontrak dengan prinsipal.

Jumlah dalam Total dan PPN (termasuk) baik sehubungan dengan pembelian jasa pihak ketiga maupun sehubungan dengan remunerasi pengirim barang dihitung secara otomatis sesuai dengan data yang diisi pada tab formulir dokumen Produk dan layanan.

Penyedia layanan sebenarnya dan nama layanan ditunjukkan pada tab Produk dan layanan.

Jika sebuah laporan didaftarkan pada layanan yang dibeli, penerimaannya kepada pengirim barang tercermin dalam dokumen Tanda terima (akta, faktur), lalu dokumennya Disarankan untuk masuk berdasarkan dokumen tanda terima menggunakan tombol Mengisi. Dalam hal ini bagian tabel di penanda Produk dan layanan akan diisi dengan data dari dokumen pendukung.

Sebagai hasil pengisian otomatis, semua penjual (penyedia) layanan akan ditunjukkan di bagian atas tabel, dan di bagian bawah, untuk setiap baris di bagian atas tabel, yaitu untuk setiap penjual (pelaksana), jenis dan biaya layanan pihak ketiga yang dibeli oleh pengirim barang untuk klien. Jadi, setiap baris di tabel atas berhubungan dengan tabel bawah yang terpisah. Peralihan antar tabel bawah dilakukan dengan berpindah melalui deretan tabel atas.

Jika jumlah remunerasi pengirim tidak dihitung secara otomatis, maka sebelum memposting dokumen, Anda harus secara mandiri menunjukkannya di salah satu bagian tabel bawah dengan mengisi kolom yang sesuai. Remunerasi dengan PPN Dan Remunerasi PPN.

Setelah menyelesaikan dokumen Laporkan kepada kepala sekolah (Laporan Pengadaan) Entri akuntansi berikut akan dimasukkan ke dalam register akuntansi:

Debit 62,01 Kredit 90.01.1 - untuk jumlah imbalan pengirim, termasuk PPN, sebesar RUB 11.800,00; Debit 90,03 Kredit 68,02 - sebesar PPN dihitung dari komisi, sebesar RUB 1.800,00.

Ke register akumulasi Penjualan PPN Sebuah entri dibuat tentang jumlah pajak yang masih harus dibayar atas remunerasi pengirim barang untuk membuat entri buku penjualan untuk kuartal pertama tahun 2018.

Ke register akumulasi Barang yang dibeli dari prinsipal pencatatan dibuat dengan jenis gerakannya Konsumsi untuk setiap layanan.

Juga saat memegang dokumen Laporkan kepada kepala sekolah (Laporan Pengadaan), dokumen dibuat secara otomatis Faktur diterbitkan(operasi 3.3 “Menerbitkan kembali faktur kepada klien untuk layanan pihak ketiga”).

Karena faktur “konsolidasi” sedang dibentuk, maka di setiap baris bagian atas tabel di kolom Faktur tautan ke faktur yang diterbitkan ulang yang sama akan muncul.

Dari baris mana pun di bagian atas tabel dokumen Laporkan kepada kepala sekolah (Laporan Pengadaan) Anda dapat membuka faktur yang diterbitkan ulang.

Dalam dokumen baru Faktur diterbitkan semua kolom akan terisi secara otomatis berdasarkan data dokumen Laporkan kepada kepala sekolah (Laporan Pengadaan). Pada saat yang sama, di lapangan Kode jenis operasi nilainya akan ditunjukkan 27 , yang sesuai dengan pembuatan faktur berdasarkan dua atau lebih faktur untuk pembelian barang (pekerjaan, jasa), hak milik (Lampiran perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Maret 2016 No. MMV-7 -3/136@).

Di dalam dokumen Faktur diterbitkan Jumlah) dan jumlah pajak yang masih harus dibayar ( PPN (termasuk)), dicatat bahwa indikator-indikator ini akan tercermin dalam jurnal faktur ( di antaranya berdasarkan komisi Dan PPN (termasuk)).

Dengan tombol Segel dokumen Faktur diterbitkan Anda dapat melihat formulir faktur dan mencetaknya dalam dua salinan (klausul 6 Aturan pengisian faktur, disetujui oleh Resolusi No. 1137) (Gbr. 2). Setelah menyelesaikan dokumen Faktur diterbitkan entri dibuat dalam register Jurnal faktur untuk menghasilkan log faktur yang diterima dan diterbitkan untuk setiap layanan yang diberikan (untuk setiap penjual).

Beras. 2. Faktur pengirim yang diterbitkan ulang

Untuk membuat faktur remunerasi pengirim (operasi 3.4 “Menerbitkan faktur remunerasi pengirim”), Anda harus mengklik tombol Terbitkan faktur di bagian bawah dokumen Laporkan kepada pihak yang berkomitmen. Ini secara otomatis membuat dokumen Faktur diterbitkan, dan di baris Faktur untuk jumlah remunerasi dari dokumen dasar, hyperlink ke faktur yang dibuat akan muncul.

Dalam dokumen baru Faktur diterbitkan, yang dapat dibuka melalui hyperlink, semua kolom akan terisi secara otomatis berdasarkan data dokumen Laporkan kepada kepala sekolah (Laporan Pengadaan).

Karena, menurut klausul 3.1 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia, faktur yang diterbitkan oleh pengirim barang sejumlah pendapatan dalam bentuk remunerasi tidak harus didaftarkan dalam jurnal faktur yang diterima dan diterbitkan, maka dalam jurnal dokumen Faktur diterbitkan di baris yang mencerminkan harga pokok barang ( Jumlah) dan jumlah pajak yang masih harus dibayar ( PPN (termasuk)), perlu dicatat bahwa indikator-indikator ini tidak akan tercermin dalam jurnal faktur ( di antaranya berdasarkan komisi: Dan PPN (termasuk)). Sebagai hasil dari dokumen tersebut Faktur diterbitkan entri akan dibuat dalam daftar informasi Jurnal faktur.

Terlepas dari kenyataan bahwa sejak 01/01/2015 pengirim tidak mendaftarkan faktur untuk jumlah remunerasi di jurnal faktur, daftarkan entri Jurnal faktur digunakan untuk penyimpanan informasi yang diperlukan tentang faktur yang diterbitkan.

Menggunakan menu Segel dokumen sistem akuntansi Faktur diterbitkan Anda dapat melihat formulir faktur dan kemudian mencetaknya. Dengan demikian, dalam jurnal tagihan yang diterima dan diterbitkan triwulan I tahun 2018, berdasarkan laporan pengirim barang, akan tercermin hal-hal sebagai berikut:

• di bagian 1 jurnal akuntansi "Faktur yang diterbitkan" - faktur "konsolidasi" yang diterbitkan kembali ke klien. Dalam hal ini, faktur untuk jumlah remunerasi pengirim tidak dicatat dalam jurnal faktur (klausul 3.1 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia, klausul 7 Aturan untuk memelihara jurnal akuntansi);
• di bagian 2 jurnal akuntansi "Faktur yang diterima" - faktur yang diterima dari penjual (pelaksana) untuk layanan yang dibeli untuk klien berdasarkan perjanjian ekspedisi transportasi (klausul 11 ​​Aturan untuk memelihara jurnal akuntansi).

Saat mendaftar di Bagian 1 jurnal akuntansi dari faktur “konsolidasi” yang diterbitkan kembali, baris dengan informasi yang tercermin di kolom 1-9 akan sesuai dengan jumlah baris entri di kolom 10-19 yang sama dengan jumlah faktur yang diterima dari penjual (pelaksana) dimasukkan dalam dasar faktur “konsolidasi” yang dihasilkan oleh pengirim.

Dalam hal ini, data yang tercermin pada baris 1 bagian 1 jurnal akuntansi pada kolom 10, 11, 12, 14 dan 15 akan sesuai dengan data yang tercermin pada baris 1 dan 2 bagian 2 jurnal akuntansi pada kolom 8, 9, 4, 14 dan 15, masing-masing ( klausa “k” klausa 7 Aturan pemeliharaan jurnal akuntansi).

Dalam buku penjualan triwulan I tahun 2018 (bagian - Laporan) berdasarkan laporan pengangkut, informasi tentang faktur yang dikeluarkan oleh pengangkut untuk jumlah remunerasi akan tercermin (klausul 20 Aturan untuk memelihara buku besar penjualan, disetujui oleh Resolusi No. 1137).

Faktur – khusus dokumen pajak, yang mengesahkan pengiriman kargo yang sebenarnya ke pelanggan, penyediaan layanan dan pembayaran barang. Dengan perubahan peraturan perpajakan strukturnya juga berubah dokumen ini. Sangat sulit untuk melacak semua perubahan. Jika Anda tidak berencana mempelajari undang-undang tersebut, tetapi ingin mengisi faktur dengan benar, gunakan salah satu layanan online yang dijelaskan di bawah ini.

Sebagian besar layanan online yang menawarkan pengguna untuk mengisi faktur secara online memiliki antarmuka yang jelas dan dapat diakses bahkan oleh orang yang tidak memiliki pengetahuan tentang masalah ini. Dokumen yang sudah selesai dapat dengan mudah disimpan ke komputer Anda dan dikirim melalui e-mail atau segera cetak.

Metode 1: Layanan-Online

Website Service Online yang sederhana akan membantu pengusaha dengan mudah mengisi invoice baru. Informasi di dalamnya terus diperbarui, ini memungkinkan Anda memiliki dokumen siap pakai yang sepenuhnya memenuhi semua persyaratan hukum.

Pengguna hanya perlu mengisi kolom yang diperlukan dan mengunduh file ke komputer atau mencetaknya.

Jika Anda adalah pengguna terdaftar, maka semua faktur yang telah diisi sebelumnya disimpan di situs tanpa batas waktu.

Metode 2: Terbitkan faktur

Sumber daya ini memberi pengguna kesempatan untuk membuat dokumen dan mengisi berbagai formulir secara online. Berbeda dengan layanan sebelumnya, untuk mendapatkan akses fungsionalitas penuh, pengguna harus mendaftar. Anda dapat mengevaluasi semua keunggulan situs ini menggunakan akun demo.

Situs ini memiliki kemampuan untuk mencetak beberapa invoice yang sudah selesai sekaligus. Untuk melakukan ini, kami membuat formulir dan mengisinya. Kemudian klik "Segel", pilih dokumen, format formulir akhir dan, jika perlu, tambahkan stempel dan tanda tangan.

Di sumber daya Anda dapat melihat contoh pengisian faktur, selain itu, pengguna dapat melihat file yang diisi oleh pengguna lain.

Metode 3: Tamali

Anda dapat mengisi dan mencetak invoice di website Tamali. Berbeda dengan layanan lain yang dijelaskan, informasi di sini disajikan sesederhana mungkin. Perlu dicatat bahwa formulir faktur otoritas pajak memiliki persyaratan yang ketat, sehingga sumber daya segera memperbarui formulir sesuai dengan perubahan.

Pengguna yang sebelumnya belum pernah bekerja dengan layanan serupa juga akan dapat membuat dokumen di situs. Sumber daya tidak mengandung fungsi tambahan yang menyebabkan kebingungan.

Layanan yang dipertimbangkan membantu pengusaha membuat faktur dengan kemampuan untuk mengedit data yang dimasukkan. Sebelum mengisi formulir di situs web tertentu, kami menyarankan Anda untuk memastikan bahwa formulir tersebut mematuhi semua persyaratan Kode Pajak.

Namun, masing-masing memiliki beberapa pilihan.

Opsi utama untuk faktur yang diterbitkan:

• Untuk implementasi
• Untuk muka
• Untuk uang muka kepala sekolah
• Perbaikan
• Agen pajak

Opsi utama untuk faktur yang diterima:

• Untuk masuk
• Untuk muka
• Untuk uang muka kepala sekolah
• Perbaikan

Semua invoice dalam 1C dapat dibuat dan diterbitkan berdasarkan dokumen utama– faktur pengeluaran dan penerimaan.

Ada juga titik pendaftaran di sana. Perlu kami ingatkan bahwa untuk melakukan transaksi sebagai agen pajak, Anda harus menetapkan atribut yang sesuai dalam perjanjian.

Faktur diterima

Perbedaan mendasar antara faktur yang diterima adalah kebutuhan untuk menunjukkan dengan benar nomor dan tanggal dokumen masuk (yang dihasilkan oleh pemasok).

Pendaftaran dalam 1C faktur masuk untuk pembayaran di muka

Uang muka kepada pemasok dikeluarkan berdasarkan dokumen yang mendebet dana tunai atau non tunai (Gbr. 6).

Membuat faktur di muka di 1C 8.3:

Memposting faktur penyesuaian

Untuk menghasilkan faktur penyesuaian, dokumen khusus telah dikembangkan:

Mari kita lihat contoh penyesuaian faktur kwitansi (Gbr. 7). Dokumen tersebut dapat dibuat berdasarkan tanda terima atau berdasarkan faktur utama.

Anggap saja para pihak telah sepakat untuk mengubah harga pembelian. Harga lama dan baru ditunjukkan dalam dua baris yang berdekatan pada bagian tabel dokumen penyesuaian. Segala sesuatu yang lain dihitung secara otomatis. Ini termasuk mendaftarkan faktur koreksi secara otomatis; Anda hanya perlu memasukkan nomor koreksi atau penyesuaian secara manual.

Penyesuaian penjualan dilakukan dengan cara yang sama.

Faktur “Untuk pembayaran di muka oleh prinsipal” diterbitkan hanya untuk kontrak dengan jenis “Dengan prinsipal (prinsipal)…”

Pada tanggal 1 April 2012, Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 1137 “Tentang formulir dan aturan pengisian (penyimpanan) dokumen yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai” tanggal 26 Desember 2011, mulai berlaku, diadopsi untuk menggantikan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia sebelumnya No. 914 tahun 02.12.

Dalam program “1C: Accounting 8” (revisi 2.0), mulai dari rilis 2.0.31, telah diterapkan sistem akuntansi PPN baru yang mendukung Resolusi No. 1137. Perubahan refleksi PPN harus diperhitungkan pada saat pengoperasian dan memelihara 1C di suatu perusahaan. Sementara itu, pembukuan PPN atas transaksi yang dilakukan sebelum 01/04/2012 dilakukan sesuai aturan lama. Hal ini terlihat pada pengaturan parameter akuntansi program (dibuka melalui menu atau tab “Perusahaan”), pada tab “PPN:”.

Bentuk baru buku pembelian dan buku penjualan, log faktur yang diterima dan diterbitkan telah diterapkan sesuai dengan Resolusi No. 1137, serta dukungan kode jenis transaksi PPN sesuai dengan Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 02/03/2012 ED-4-3/1657@.

Selain itu, sistem akuntansi PPN baru di 1C: Akuntansi menjadi lebih sederhana; beberapa dokumen peraturan tidak lagi diperlukan. Pada versi program sebelumnya, penghitungan PPN yang disederhanakan hanya dimungkinkan dengan batasan yang diketahui, tetapi sekarang tersedia untuk semua orang.

Dasar akuntansi PPN adalah penerimaan dan penerbitan faktur.

Faktur diterima (untuk tanda terima)

Contoh: Pada tanggal 30 Agustus 2012, organisasi Vishera menerima barang dari pemasok Borovik LLC sejumlah 83.600 rubel. (termasuk PPN 18%), faktur No. 67 diserahkan pada hari yang sama, bahan dalam jumlah 30.480 rubel diterima dari pemasok yang sama. (termasuk PPN 18%), faktur No. 31 telah diserahkan.

Faktur yang diterima dapat ditampilkan dalam program dengan dua cara.

1) Pada metode pertama, Anda perlu memasukkan dokumen tanda terima (“Kwitansi barang dan jasa”, “Kwitansi biaya tambahan”, dll.) dan mempostingnya. Dokumen tersebut akan menghasilkan entri akuntansi PPN: Dt 19 Kt 60. Kemudian, berdasarkan dokumen kwitansi yang diposting, Anda harus memasukkan “Faktur diterima”; Anda dapat memasukkannya dari dokumen kwitansi menggunakan tautan “Masukkan faktur”.

Dalam dokumen "Faktur diterima" yang dibuat, rincian berikut harus diisi: jenis faktur (default: "Untuk tanda terima"), kode jenis transaksi (default: "01 - Barang, pekerjaan, layanan diterima"). Selain itu, ada bendera “Refleksikan pengurangan PPN”. Jika Anda mengaturnya, maka pengurangan PPN akan segera tercermin dalam buku pembelian, tanpa registrasi tambahan dengan dokumen peraturan, dan entri pengurangan PPN akan dibuat saat memposting faktur.

Saat melakukan “Faktur diterima”, ini menghasilkan postingan untuk pengurangan PPN: Dt 68.02 Kt 19 (dengan tanda “Refleksikan pengurangan PPN” disetel). Dokumen disimpan dalam jurnal faktur yang diterima (menu: “Pembelian - Memelihara buku besar pembelian”).

2) Pilihan lain untuk mencerminkan faktur yang diterima adalah pendaftaran dalam dokumen tanda terima itu sendiri. Pada tab “Faktur”, Anda perlu mencentang kotak “Faktur disajikan” dan menunjukkan detailnya, termasuk kode jenis transaksi, dan jika perlu, centang “Cerminkan pengurangan PPN” untuk refleksi otomatis di buku pembelian. Saat diposting, dokumen tanda terima akan menghasilkan entri untuk akuntansi PPN: Dt 19 Kt 60, dan untuk pengurangan PPN: Dt 68.02 Kt 19 (jika bendera “Cerminkan pengurangan PPN” dipilih). Faktur tidak disimpan sebagai dokumen terpisah.

Faktur diterima (untuk pembayaran di muka yang diterbitkan)

Jika organisasi kami telah membayar uang muka kepada pemasok, pemasok harus menerbitkan faktur untuk uang muka tersebut. Dalam program ini, faktur di muka dapat didaftarkan berdasarkan dokumen pembayaran: pengeluaran pesanan tunai atau mendebet dari rekening giro.

Contoh: Pada 28 Agustus 2012, organisasi Vishera mentransfer uang muka sebesar 83.600 rubel ke rekening bank Borovik LLC. (termasuk PPN 18%) karena penyerahan barang yang akan datang. Penerima pembayaran telah menerbitkan faktur untuk uang muka.

Mari kita masukkan dokumen “Faktur diterima” berdasarkan laporan bank “Debit dari rekening giro”. Dalam dokumen yang dibuat, jenis faktur default diatur ke: “Untuk pembayaran di muka”, kode jenis transaksi: “02 - Uang muka diterbitkan”. Ada juga bendera “Refleksikan pengurangan PPN” di sini. Saat melakukan “Faktur diterima” untuk pembayaran di muka, ini menghasilkan postingan untuk pengurangan PPN (dengan set tanda “Refleksikan pengurangan PPN”): Dt 68.02 Kt 76.VA. Dokumen disimpan dalam jurnal faktur yang diterima (menu: “Pembelian - Memelihara buku besar pembelian”).

Faktur diterbitkan (untuk penjualan)

Contoh: Pada tanggal 30 Agustus 2012, organisasi Vishera mengirimkan barang ke pembeli Top-Invest LLC sejumlah 146.000 rubel. (termasuk PPN 18%). Faktur telah dikeluarkan untuk pembeli.

Dokumen implementasi perlu dimasukkan ke dalam program dan dilaksanakan. Dalam hal ini akan dihasilkan postingan perhitungan PPN: Dt 68.02 Kt 90.03. Kemudian, berdasarkan dokumen implementasi, Anda harus memasukkan “Faktur yang diterbitkan” (Anda dapat memasukkan faktur menggunakan link dari dokumen implementasi). Dalam dokumen yang dibuat "Faktur diterbitkan", jenis faktur default ditunjukkan: "Dijual", kode jenis transaksi: "01 - Barang terjual, karya, jasa". Agar suatu faktur dapat dimasukkan dalam jurnal s/f yang diterima dan diterbitkan, Anda harus mencantumkan tanggal penerbitannya. Kemudian posting dokumen tersebut. Dokumen disimpan dalam jurnal faktur yang diterbitkan (menu: “Penjualan - Memelihara buku besar penjualan”).

Faktur diterbitkan (untuk penerimaan di muka)

Contoh: Pada tanggal 28 Agustus 2012, pembayaran di muka dari Top-Invest LLC sebesar 146.000 rubel diterima ke rekening bank organisasi Vishera. (termasuk PPN 18%) karena penyerahan barang yang akan datang. Pembayar diberikan faktur untuk pembayaran di muka.

Faktur yang diterbitkan untuk pembayaran di muka dapat didaftarkan dalam program berdasarkan dokumen tanda terima pembayaran (pesanan tanda terima tunai atau tanda terima ke rekening giro).

Selain itu, pendaftaran otomatis semua faktur uang muka yang diterbitkan untuk jangka waktu tertentu dimungkinkan. Mari gunakan opsi ini.

Mari kita buka formulir “Pendaftaran faktur pembayaran di muka” (tersedia di tab “Bank” atau di menu: “Penjualan - Memelihara buku penjualan”), tunjukkan periode pengisian. Dengan mengklik tombol “Isi”, bagian tabel diisi dengan informasi tentang uang muka yang diterima. Dengan mengklik tombol “Jalankan”, faktur yang diterbitkan untuk pembayaran di muka dibuat secara otomatis, yang ditunjukkan dengan pesan layanan. Dokumen yang dibuat dapat dilihat dengan mengklik tombol “Daftar faktur (diterbitkan)”.

Klik tombol “Daftar faktur (diterbitkan)” untuk membuka faktur yang dibuat. Secara default, jenis faktur diatur ke: “Untuk pembayaran di muka”, kode jenis transaksi: “02 - Uang muka diterima”. Agar s/f dapat dimasukkan dalam jurnal invoice, Anda harus mencantumkan tanggal penerbitannya. Faktur yang diterbitkan untuk uang muka membentuk entri untuk menghitung PPN atas uang muka: Dt 76.AB Kt 68.02.

Dokumen peraturan PPN utama

Dalam versi sebelumnya dari program itu perlu untuk masuk dokumen peraturan“Membuat entri buku pembelian” dan “Membuat entri buku penjualan” (jika organisasi memelihara akuntansi PPN “reguler”, bukan yang disederhanakan). Kini penghitungan PPN menjadi lebih mudah.

Dokumen " Membuat entri buku besar pembelian» sekarang diharuskan untuk mencerminkan pengurangan PPN pada tanda terima hanya jika tanda “Cerminkan pengurangan PPN” tidak disetel dalam faktur yang diterima (atau dalam dokumen tanda terima). Jika bendera telah dipasang, semua pergerakan dan pengeposan register yang diperlukan dilakukan melalui faktur (atau dokumen tanda terima), dan faktur tersebut akan masuk ke buku besar pembelian. “Membuat entri buku besar pembelian” juga berfungsi untuk mencerminkan pengurangan PPN dari uang muka yang diterima, menurut agen pajak, untuk mengurangi biaya penjualan.

Mari buat dokumen (menu: "Operasi - Dokumen Peraturan PPN" atau "Pembelian - Memelihara Buku Besar Pembelian") dan mengisinya menggunakan tombol "Isi - Isi dokumen". Dalam kasus kami, hanya bagian tabel “Pengurangan PPN atas uang muka yang diterima” yang telah diselesaikan. Pada saat diposting, dokumen tersebut menghasilkan postingan pemotongan PPN dari uang muka: Dt 68.02 Kt 76.AB.

Dokumen " Membuat entri buku besar penjualan"V sistem baru Akuntansi PPN hanya berfungsi untuk mencerminkan pemulihan PPN atas uang muka yang dikeluarkan. Semua pergerakan dan postingan register lainnya dihasilkan saat memposting faktur yang diterbitkan, yang secara otomatis masuk ke buku besar penjualan.

Mari kita buat dokumen (menu: “Operasi - Dokumen Peraturan PPN” atau “Penjualan - Memelihara Buku Penjualan”) dan mengisinya menggunakan tombol “Isi - Isi dokumen”. Dalam kasus kami, bagian tabel “Pemulihan untuk Uang Muka” diisi. Saat diposting, dokumen tersebut menghasilkan entri pemulihan PPN: Dt76.VAKt68.02.

Dokumen disimpan di jurnal:

menu: “Operasi - dokumen peraturan PPN”

Selain itu, dokumen peraturan PPN dapat dibuat melalui “Asisten Akuntansi PPN” (tab “Pembelian” dan “Penjualan”)

Buku besar pembelian, buku besar penjualan, buku besar faktur

Buku pembelian, buku penjualan, dan jurnal invoice diimplementasikan dalam program dalam bentuk laporan.

Kami akan membuat buku pembelian sesuai dengan Keputusan No. 1137, untuk triwulan III tahun 2012 (tab atau menu “Pembelian”: “Pembelian - Memelihara buku pembelian”). Ini berisi 4 entri, 2 di antaranya untuk pembayaran di muka.

Sekarang mari kita buat buku penjualan sesuai Keputusan No. 1137, untuk triwulan III tahun 2012 (tab atau menu “Penjualan”: “ Penjualan - Manajemen buku penjualan"). Ini berisi 3 entri, 2 di antaranya untuk pembayaran di muka.

Kami akan membuat log faktur yang diterima dan diterbitkan sesuai dengan Resolusi No. 1137 (tersedia melalui tab “Pembelian” dan “Penjualan”, dan melalui menu: “Pembelian - Memelihara buku pembelian” dan “Penjualan - Memelihara buku penjualan”). Semua faktur tercermin, termasuk pembayaran di muka.