Peramalan siklus keuangan berdasarkan rasio penagihan. Perkiraan arus kas

Masalah 4.1. Output produk adalah 30.000 pcs. per kuartal, tingkat konsumsi logam adalah 20 kg per 1 produk, harga logam adalah 12 rubel. untuk 1kg. Hitung jumlah stok produksi jika norma stok pengangkutan adalah 2 hari, untuk stok persiapan - 2,5 hari. Untuk volume persediaan, lihat tabel. 4.2.

Tabel 4.2

1. Tentukan interval pengiriman rata-rata tertimbang:

2. Tentukan harga saham saat ini:

D teknologi. = 0,5 ∙ 14 = 7 hari.

3. Mari kita tentukan norma safety stock:

D halaman = 0,5 ∙ 7 = 3,5 hari.

4. Mari kita tentukan tingkat persediaan produksi rata-rata secara umum:

D MPZ = 7 + 3,5 + 2 + 2,5 = 15 hari.

5. Tentukan konsumsi bahan harian (satu hari):

6. Mari kita tentukan standar SOS di MPZ dalam satuan moneter:

N MPZ = 15 ∙ 80 = 1200 ribu rubel.

Masalah 4.2. Tentukan interval pengiriman rata-rata, stok saat ini dan stok pengaman dalam hari. Data awal diberikan dalam tabel. 4.3.

Tabel 4.3

1. Tentukan interval pengiriman rata-rata:

2. Tentukan stok gudang saat ini:

D teknologi. = 0,5 ∙ 34 = 17 hari.

3. Mari kita tentukan safety stock:

D halaman = 0,5 ∙ 17 = 8,5 hari.

Masalah 4.3. Rencana pengeluaran pada kuartal pertama untuk material A adalah 200 ribu rubel, untuk material B – 40 ribu rubel, untuk material C – 120 ribu rubel. Tentukan: tingkat rata-rata modal kerja untuk seluruh persediaan; konsumsi bahan satu hari; Standar SOS di MPZ dalam istilah moneter. Norma cadangan modal kerja dalam hari untuk jenis persediaan tertentu, lihat tabel. 4.4.

Tabel 4.4

1. Mari kita tentukan tarif rata-rata dalam hari untuk semua bahan:

2. Tentukan konsumsi bahan dalam satu hari:

3. Mari kita tentukan standar modal kerja kita dalam persediaan dalam satuan moneter:

N MPZ = R hari. D MPZ = 4 ∙ 46 = 184 ribu rubel.

Masalah 4.4. Jumlah pengeluaran KO bulanan adalah 12 juta rubel, termasuk. biaya satu kali untuk pembelian persediaan adalah 4,8 juta rubel, yang setara dengan 40%, dan peningkatan biaya adalah 7,2 juta rubel. Tentukan faktor kenaikan biaya.

Mari kita tentukan faktor kenaikan biaya:

Soal 4.5. Biaya triwulanan yang direncanakan – 46 ribu rubel, termasuk. satu kali – 24 ribu rubel, diperoleh – 22 ribu rubel. Tentukan durasi siklus produksi, faktor kenaikan biaya, tarif dan standar SOS untuk pekerjaan dalam penyelesaian berdasarkan data pada Tabel. 4.5.

Tabel 4.5

1. Mari kita tentukan durasi rata-rata siklus produksi:

Dc = 40 · 0,35 + 8 · 0,4 + 16 · 0,1 + 2 · 0,15 = 19,1 hari.

3. Mari kita tentukan jumlah dana untuk pekerjaan yang sedang berjalan dalam beberapa hari:

D NP = D c K n.z. = 19,1 · 0,76 = 14,5 hari.

4. Mari kita tentukan rata-rata biaya produksi harian berdasarkan biaya triwulanan, yaitu. menurut perkiraan biaya produksi:

5. Mari kita tentukan standar modal kerja kita sendiri untuk pekerjaan yang sedang berjalan dalam bentuk moneter:

N NP = 3 hari. D c K n.z. = 511 · 19,1 · 0,76 = 511 · 14,5 = 7418 gosok.

Soal 4.6. Informasi berikut tersedia mengenai inventaris dan pembelian motor listrik untuk produksi penyedot debu, lihat tabel. 4.6. Selama tahun pelaporan, pendapatan dari penjualan motor listrik berjumlah 579,7 ribu rubel. Saldo motor listrik pada akhir tahun laporan sebanyak 60 unit. Dengan menggunakan tiga metode, hitung harga pokok persediaan motor listrik, harga pokok dan laba produk yang dijual.

Tabel 4.6

Catatan. Urutan perhitungannya didasarkan pada penggunaan rumus sebagai berikut: produk yang dijual (persediaan awal periode + pembelian) – persediaan akhir periode = harga pokok penjualan.

Masalahnya diselesaikan dengan menggunakan metode tabel, lihat tabel. 4.7.

Tabel 4.7

Soal 4.7. Total biaya produksi adalah 100 rubel, volume produksi tahunan adalah 125 ribu produk, durasi siklus produksi adalah 4 hari. Biaya pada hari pertama – 30 rubel, pada hari kedua – 30 rubel, pada hari ketiga – 20 rubel, pada hari keempat – 20 rubel. Tentukan koefisien kenaikan biaya, norma dan standar modal kerja dalam barang dalam penyelesaian.

1. Mari kita tentukan koefisien kenaikan biaya:

2. Mari kita tentukan norma SOS yang sedang berjalan:

3. Mari kita tentukan standar modal kerja kita sendiri dalam barang dalam penyelesaian dalam bentuk moneter:

Soal 4.8. Jumlah pengeluaran pada awal tahun yang direncanakan menurut neraca adalah 150 ribu rubel. Jumlah biaya tangguhan yang direncanakan pada periode mendatang adalah 240 ribu rubel. Jumlah biaya yang diatribusikan pada biaya produksi pada periode perencanaan adalah 180 ribu rubel. Menentukan standar modal kerja untuk pengeluaran masa depan.

Mari kita tentukan standar SOS dalam RBP dalam istilah moneter:

N RBP = R n.g. + R kawan. – rencana R. = 150 + 240 – 180 = 210 ribu rubel.

Soal 4.9. Volume produksi tahunan – 5000 unit. produk, harga 1 kg logam adalah 8 ribu rubel. Berat bersih mesin 460 kg, jumlah sampah sebenarnya 120 kg. Sebagai hasil dari peningkatan teknologi, direncanakan pengurangan limbah sebesar 15%. Tentukan tingkat pemanfaatan logam, porsi limbah sebelum dan sesudah perubahan teknologi, penghematan logam spesifik setelah perubahan teknologi, dan penghematan tahunan.

1. Mari kita definisikan sampah setelah perubahan teknologi:

Oh faktanya. = 120·(1−0,15) = 102kg.

2. Mari kita tentukan koefisien pemanfaatan logam:

3. Tentukan porsi sampah:

4. Mari kita tentukan penghematan logam spesifik setelah mengubah teknologi:

5. Mari kita tentukan penghematan logam tahunan:

Soal 4.10. Pabrik tersebut memproduksi buldoser dengan kapasitas 130 hp, berat bersihnya 4,5 ton. Tingkat konsumsi (berat kasar) logam untuk pembuatan satu buldoser adalah 6 ton setelah perbaikan desain buldoser dan pengenalan peralatan baru ke dalam produksi , kapasitasnya meningkat menjadi 165 liter .Dengan. dengan tetap mempertahankan berat bersih yang sama, dan tingkat konsumsi menurun menjadi 5 ton.

Tentukan indikator penggunaan logam sebelum dan sesudah perbaikan desain dan pengenalan teknologi baru.

1. Mari kita tentukan indikator penggunaan logam:

2. Mari kita tentukan indikator intensitas material relatif:

3. Mari kita tentukan indikator integral penggunaan logam:

4. Mari kita tentukan total penghematan logam per 1 hp:

Soal 4.11. Volume produksi dan penjualan produk tahunan adalah 50.000 pcs., waktu pemrosesan gudang untuk bahan adalah 2 hari. Hitung jumlah cadangan bahan baku dalam unit fisik dan kebutuhan modal kerja organisasi dalam istilah moneter berdasarkan data pada Tabel. 4.8.

Tabel 4.8

1. Mari kita tentukan kebutuhan tahunan bahan A berdasarkan nada:

M A = NP (A) Q= 3,6·50000 = 180000 kg, atau 180 ton.

2. Tentukan jumlah persediaan bahan A per tahun:

3. Tentukan selang waktu antara dua pengiriman bahan A dalam hari:

4. Tentukan tingkat persediaan produksi untuk bahan A:

5. Mari kita tentukan konsumsi satu hari bahan A dalam satuan alami:

6. Mari kita tentukan standar modal kerja untuk bahan A dalam rubel. :

NA = R hari. D A C = 0,5 · 120 · 73,5 = 4410 ribu rubel.

7. Mari kita tentukan standar tahunan bahan B dalam ton:

M B = N R(B) Q= 1,44·50000 = 72000 kg, atau 72 ton.

8. Tentukan jumlah persediaan bahan B per tahun:

9. Tentukan jarak antara dua penyerahan bahan B:

10. Tentukan tingkat persediaan produksi dalam hari untuk bahan B:

11. Mari kita tentukan konsumsi bahan B dalam satu hari dengan nada:

12. Tentukan kebutuhan modal kerja bahan B dalam rubel. :

N B = R hari (B) C D B = 0,2 950 143 = 27170 ribu rubel.

13. Tentukan total kebutuhan modal berdasarkan bahan A dan B:

N A+B = N A + N B = 4410 + 27170 = 31580 ribu rubel.

Soal 4.12. Tentukan biaya rata-rata modal kerja tahunan dengan menggunakan berbagai rumus, jika jumlah modal kerja diketahui berdasarkan tiga pilihan: 1) pada awal tahun - 100 ribu rubel; pada akhir tahun - 110 ribu rubel; 2) per 1 Januari 2009 – 120 ribu rubel, per 1 April 2009 – 130 ribu rubel, per 1 Juli 2009 – 125 ribu rubel, per 1 Oktober 2009 – 115 ribu rubel, per 1 Januari , 2010 – 140 ribu rubel; 3) pada 1 Januari 2009 – 110 ribu rubel, mulai 1 Juni 2009 tambahan 12 ribu rubel ditarik, dilepaskan mulai 1 Oktober 2009 – 4 ribu rubel.

1. Mari kita tentukan rata-rata saldo modal kerja tahunan dengan menerapkan rumus untuk menghitung nilai rata-rata sederhana:

2. Mari kita tentukan rata-rata saldo modal kerja tahunan dengan menerapkan rumus menghitung rata-rata kronologis sederhana:

3. Mari kita tentukan rata-rata saldo modal kerja tahunan dengan menerapkan rumus menghitung rata-rata tertimbang:

Soal 2.13. Volume produksi tahunan adalah 720 produk, pendapatan penjualan 115,5 juta rubel, biaya satu produk adalah 150 ribu rubel. Durasi siklus produksi adalah 15 hari. Konsumsi bahan dasar untuk satu produk adalah 100 ribu rubel. dengan norma stok 25 hari. Konsumsi bahan pembantu untuk produksi tahunan adalah 5,4 juta rubel. dengan tingkat stok 40 hari, bahan bakar - 4,32 juta rubel. dengan norma stok 30 hari, stok industri lainnya - 3,06 juta rubel. dengan norma pasokan 60 hari. Pengeluaran masa depan – 1,2 juta rubel. Norma stok untuk produk jadi adalah lima hari. Tahun depan, volume produk yang dijual harus meningkat 20% dengan jumlah modal kerja standar yang sama. Tentukan: konsumsi bahan baku tahunan; konsumsi bahan satu hari (utama, pembantu, lain-lain) dan bahan bakar; standar modal kerja dalam persediaan bahan produksi; faktor kenaikan biaya; produksi harian dengan biaya yang direncanakan; standar modal kerja dalam barang dalam penyelesaian dan barang jadi, serta standar total modal kerja; rasio perputaran modal kerja untuk tahun pelaporan dan tahun perencanaan.

1. Mari kita tentukan konsumsi bahan dasar tahunan:

M = QН р1 = 720·100 = 72000 ribu rubel.

2. Tentukan konsumsi satu hari:

a) bahan dasar:

c) bahan bakar:

d) bahan lain:

3. Mari kita tentukan standar dana dalam persediaan produksi bahan:

N MPZ = D MPZ R hari. .

a) bahan dasar:

N dasar m. = 200·25 = 5.000 ribu rubel;

b) bahan penolong:

N ref.m. = 15·40 = 600 ribu rubel;

c) bahan bakar:

N bahan bakar = 12·30 = 360 ribu rubel;

d) bahan lain:

N kira-kira.m. = 8,5 60 = 510 ribu. menggosok.;

e) semua jenis bahan:

N MPZ = 5000 + 600 + 360 + 510 = 6470 ribu rubel.

4. Mari kita tentukan faktor kenaikan biaya:

5. Tentukan hasil produksi harian dengan biaya yang direncanakan:

6. Mari kita tentukan standar SOS untuk pekerjaan yang sedang berjalan:

N NP = 15·0,834·300 = 3735 ribu rubel.

7. Mari kita tentukan standar modal kerja pada produk jadi:

N GP = 5·300 = 1500 ribu rubel.

8. Mari kita tentukan standar umum modal kerja sendiri (NCOS):

N umum = N SOS = N MPZ + Z NP + Z GP + Z RBP = 6470+3735+1500+1200 = 12905 ribu rubel.

9. Mari kita tentukan rasio perputaran dana untuk tahun pelaporan:

10. Mari kita tentukan rasio turnover SOS untuk tahun yang direncanakan:

Soal 4.14. Tentukan rasio perputaran modal kerja jika diketahui hasil penjualan 20% lebih besar dari harga pokok produksi tahunan. Data awal dalam tabel. 4.9.

Tabel 4.9

1. Mari kita tentukan standar modal kerja dalam persediaan:

2. Mari kita tentukan koefisien kenaikan biaya:

3. Mari kita tentukan standar modal kerja dalam pekerjaan yang sedang berjalan:

4. Mari kita tentukan standar modal kerja pada produk jadi:

5. Mari kita tentukan standar modal kerja secara umum:

N umum = 30 +79,2 +33 =142,2 ribu rubel.

6. Mari kita tentukan rasio perputaran modal kerja:

Soal 4.15. Hitung pengeluaran modal kerja karena peningkatan rasio perputaran, tambahan kebutuhan modal kerja pada periode pelaporan karena peningkatan produk yang terjual, evaluasi hasil keseluruhan kegiatan organisasi berdasarkan data pada Tabel. 4.10.

Tabel 4.10

Masalahnya dapat diselesaikan dengan dua cara

Cara pertama untuk menyelesaikan masalah

1. Mari kita tentukan rasio turnover berdasarkan tahun:

dasar: pelaporan:

2. Mari kita tentukan pelepasan (atau daya tarik) absolut modal kerja pada tahun pelaporan:

3. Mari kita tentukan pelepasan relatif modal kerja akibat peningkatan rasio perputaran:

4. Mari kita tentukan kebutuhan modal kerja bersyarat untuk memenuhi rencana produksi yang direncanakan pada tahun pelaporan:

5. Mari kita tentukan kebutuhan tambahan modal kerja bersyarat untuk memenuhi rencana produksi yang direncanakan pada tahun pelaporan:

6. Mari kita tentukan hasil keseluruhan yang diperoleh di bawah pengaruh dua faktor (pertumbuhan produk yang terjual dan peningkatan volumenya):

ΔO jumlah = + 60 – 50 = + 10 ribu rubel.

Cara kedua untuk menyelesaikan masalah

1. Mari kita tentukan pelepasan relatif modal kerja akibat peningkatan rasio perputaran:

2. Kami akan menentukan tambahan kebutuhan modal kerja untuk memenuhi rencana produksi yang direncanakan pada tahun laporan:

3. Mari kita tentukan hasil umumnya:

Δ jumlah = ΔK jilid. + ΔВ р = + 60 – 50 = + 10 ribu rubel.

Soal 2.16. Volume produk yang dijual pada tahun dasar adalah 120 juta rubel, saldo modal kerja tahunan rata-rata adalah 30 juta rubel; pada tahun pelaporan, volume produksi dan penjualan harus meningkat sebesar 10%, dan durasi satu perputaran modal kerja, sebaliknya, harus dikurangi 10 hari. Tentukan rasio perputaran dan beban, durasi perputaran per tahun, pelepasan modal kerja secara absolut dan relatif.

Akhir dari solusi

10. Mari kita tentukan rilis relatif SOS dengan berbagai cara:

Soal 4.17. Volume produksi dan penjualan produk pada tahun dasar adalah 120 juta rubel. dengan saldo modal kerja tahunan rata-rata 30 juta rubel; pada tahun pelaporan, volume produksi dan penjualan akan meningkat sebesar 20%, dan perputaran modal kerja akan meningkat sebesar 2 putaran. Tentukan pendapatan dari penjualan tahun pelaporan, rasio perputaran dan beban, durasi perputaran pada tahun dasar dan tahun pelaporan, jumlah saldo modal kerja tahun pelaporan dan pelepasan modal kerja sendiri secara absolut dan relatif.

Akhir dari solusi

9. Mari kita tentukan pelepasan modal kerja secara absolut:

10. Mari kita menentukan pelepasan relatif modal kerja kita dengan cara yang berbeda.

Koefisien pembaharuan (input) aktiva tetap (K rev) membuktikan proporsi aktiva tetap baru dalam komposisi seluruh aktiva tetap dan dihitung dengan rumus:

di mana input C adalah biaya awal aset tetap yang baru diperkenalkan untuk periode yang dianalisis, ribuan rubel;

Ccon - biaya aset tetap pada akhir periode yang sama, ribuan rubel.

Tingkat penghentian aset tetap (K vyb) menunjukkan berapa proporsi aset tetap yang tersedia pada awal periode pelaporan yang dihentikan selama periode pelaporan karena rusak dan aus, dan ditentukan dengan rumus:

dimana C vyb adalah harga perolehan aset tetap yang dihentikan untuk periode yang dianalisis;

Dari awal - biaya aset tetap pada awal periode yang dianalisis, ribuan rubel.

Laju pertumbuhan aktiva tetap (Kpr) mencirikan proses pemutakhiran aktiva tetap dengan memperhitungkan jumlah pelepasan aktiva usang dan ditentukan dengan rumus:

Contoh penghitungan koefisien pembaharuan, pelepasan dan pertumbuhan aktiva tetap untuk periode analisis 2003-2006. diberikan dalam tabel. 1.

Tabel 1. Perhitungan koefisien pembaruan, pelepasan dan pertumbuhan aset tetap untuk periode yang dianalisis

			Harga			Koefisien
	di awal tahun	di akhir tahun			pertumbuhan			pertumbuhan
			aset tetap, ribuan rubel
Total untuk periode yang dianalisis

Setiap perusahaan harus secara independen, berdasarkan kemampuan, kelayakan ekonomi, serta prospek pengembangan dan persyaratan kompetitif, menentukan keunggulan dan preferensi input, pelepasan atau pertumbuhan.

Analisis kondisi teknis aktiva tetap dilakukan dengan membandingkan koefisien satu sama lain. Misalnya, membandingkan koefisien pembaruan aset tetap dengan koefisien pensiun memungkinkan untuk menentukan arah perubahan aset tetap: jika rasio koefisien kurang dari satu, maka aset tetap digunakan terutama untuk menggantikan aset yang sudah usang. ; jika rasio koefisien lebih besar dari satu, aset tetap baru digunakan untuk menggantikan aset yang sudah ada. Dalam contoh kami, aset tetap selama tahun-tahun penelitian digunakan untuk mengisi kembali dana yang ada, yang memastikan peningkatan yang signifikan.

Dalam menentukan kondisi teknis suatu aktiva tetap, jangka waktu pembaharuannya juga harus dihitung. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk lebih jelas melihat kemampuannya dalam memperbarui dan prospek untuk mengembangkan basis teknisnya.

Jangka waktu pembaharuan aktiva tetap (T rev) ditentukan oleh perbandingan harga perolehan awal aktiva tetap pada awal periode dengan harga perolehan aktiva tetap yang diterima (input C) untuk periode yang dianalisis:

Berdasarkan data pada tabel. 1 periode pemutakhiran per tahun dari periode yang dianalisis adalah sebagai berikut (Tabel 2).

Tabel 2. Jangka waktu pemutakhiran aset tetap

1. Biaya awal aset tetap, ribuan rubel.
2. Komisioning aset tetap, ribuan rubel.
3. Lamanya pembaharuan aktiva tetap, tahun (halaman 3 = halaman 1 / halaman 2)

Seperti yang bisa kita lihat, fakta positifnya adalah fakta adanya pengurangan sistematis dalam periode pembaruan aset tetap, yang selama periode yang dianalisis mengalami penurunan lebih dari 5,5 tahun.

Tingkat keausan aset tetap (K keausan) mencirikan tingkat rata-rata keausannya dan ditentukan oleh rumus:

di mana C out adalah biaya penyusutan semua atau jenis aset tetap yang terkait, ribuan rubel;

C p - biaya semua atau beberapa jenis aset tetap, ribuan rubel.

Koefisien kemudahan servis suatu aktiva tetap (Kr) menunjukkan berapa bagian nilai sisa dari harga perolehannya untuk suatu periode tertentu. Itu ditentukan oleh rumus:

Koefisien kemudahan servis aset tetap juga dapat dihitung dengan mengurangkan persentase keausan dari 100%.

Perhitungan tarif penyusutan dan kemudahan servis aset tetap dilakukan sesuai tabel. 3.

Tabel 3. Perhitungan tingkat penyusutan dan pelayanan aktiva tetap pada perusahaan tahun 2003-2006.

	Biaya awal aset tetap, ribuan rubel.		Nilai sisa aset tetap, ribuan rubel.		Penyusutan aset tetap, ribuan rubel.		Tingkat keausan		Faktor kegunaan
	di awal tahun	di akhir tahun	di awal tahun	di akhir tahun	di awal tahun	di akhir tahun	di awal tahun	di akhir tahun	di awal tahun	di akhir tahun
					gr. 6 = gr. 2 - gram. 4	gr. 7 = gr. 3 - gram. 5	gr. 8 = gr. 6 / gram. 2	gr. 9 = gr. 7 / gram. 3	gr. 10 = gr. 1 - gram. 8	gr. 11 = gr. 1 - gram. 9

Seperti yang Anda lihat, penyusutan aset tetap di perusahaan cukup signifikan (20%), namun hal positifnya bukanlah penurunan koefisien kemudahan servis aset tetap, namun stabilisasinya.

Analisis kondisi teknis aset tetap mengharuskan perusahaan untuk mengembangkan program untuk memperkenalkan peralatan baru dan mengoperasikan fasilitas produksi baru. Pada saat yang sama, perhatian khusus diberikan pada pengenalan peralatan canggih, pada peningkatan pangsa proses produksi yang sangat mekanis dan otomatis yang meningkatkan daya saing perusahaan dan produk-produknya.

Untuk mempertahankan tingkat teknis perusahaan, kelancaran fungsi dan perkembangannya, perlu dilakukan pekerjaan untuk memelihara aset tetap.

• analisis pelaksanaan rencana perbaikan aktiva tetap;
• penentuan bagian biaya perbaikan modal terhadap biaya rata-rata tahunan aset tetap dan jumlah penyusutan;
• analisis basis perbaikan perusahaan.

Analisis pelaksanaan rencana perbaikan aset tetap berdasarkan data akuntansi pabrik utama memungkinkan kita untuk menentukan:

• biaya perbaikan - total;
• termasuk biaya perbaikan besar dan dari situ biaya perbaikan dilakukan secara ekonomis.

Perbandingan biaya menurut rencana dan data aktual memungkinkan kita untuk menganalisis pelaksanaan rencana perbaikan aset tetap dengan menggunakan semua indikator yang dianalisis, serta dengan menghitung bagian perbaikan modal dan bagian pekerjaan yang dilakukan oleh perusahaan itu sendiri. .

Perhitungan bagian biaya perbaikan modal terhadap biaya tahunan rata-rata aset tetap dan jumlah penyusutan memungkinkan kita untuk menentukan seberapa penuh sumber pembiayaan internal digunakan, dan untuk menentukan bagaimana volume pekerjaan perbaikan berubah tergantung pada biaya tahunan rata-rata aset tetap.

Praktek menunjukkan bahwa perusahaan seringkali tidak sepenuhnya menggunakan dana penyusutan untuk perbaikan atau tujuan lain.

Untuk menentukan besaran pembiayaan pekerjaan perbaikan dan tingkat penggunaannya, disarankan bagi perusahaan untuk membentuk dana perbaikan. Sangat penting untuk membuatnya di perusahaan-perusahaan di mana pekerjaan perbaikan dalam jumlah besar atau perbaikan objek individu yang rumit dan mahal dilakukan. Pada saat yang sama, dana perbaikan harus dibuat bukan dalam ribuan rubel, seperti yang dilakukan di banyak perusahaan, tetapi sebagai persentase dari biaya tahunan rata-rata aset tetap. Hal ini memungkinkan Anda untuk mengubah jumlah pembiayaan pekerjaan perbaikan untuk periode pelaporan tergantung pada perubahan biaya tahunan rata-rata selama periode yang sama.

Ekonom perusahaan, dengan keterlibatan kepala mekanik dan insinyur tenaga yang memiliki pengetahuan tentang sistem pemeliharaan preventif terjadwal, volume pekerjaan perbaikan yang diharapkan, jumlah biaya perbaikan selama beberapa tahun pada periode yang lalu, dengan mempertimbangkan spesifikasi perusahaan dan sejumlah faktor lainnya menentukan perkiraan biaya perbaikan untuk tahun yang direncanakan. Selanjutnya, bobot spesifik jumlah perkiraan biaya dihitung sebagai persentase dari harga perolehan aktiva tetap pada awal tahun. Dan persentase untuk seluruh tahun yang direncanakan ini dijadikan dasar untuk menentukan besarnya biaya perbaikan untuk periode yang direncanakan.

Misalnya, perkiraan biaya perbaikan untuk tahun 2006 berjumlah 200 ribu rubel. Biaya tahunan rata-rata aset tetap ditentukan untuk tahun 2006 - 4000 ribu rubel. Kami menentukan bagian perkiraan biaya perbaikan terhadap biaya aset tetap (200/4000) × 100 = 5%. Selanjutnya dihitung besaran biaya perbaikan untuk setiap periode pelaporan. Jika pada akhir kuartal pertama nilai aset tetap berjumlah 3.800 ribu rubel, maka volume pembiayaan untuk periode ini sama dengan 190 ribu rubel. (3800 ribu rubel × 5%), dan jika pada kuartal kedua aset tetap berjumlah 4300 ribu rubel, maka volume pembiayaan untuk pekerjaan perbaikan adalah 215 ribu rubel. (4300 × 5), dll.

Pendekatan terhadap pembentukan biaya perbaikan ini memungkinkan untuk menentukan terlebih dahulu jumlah biaya dengan tingkat akurasi yang cukup, untuk mencegah fluktuasi tajam dalam biaya produksi untuk periode pelaporan dan untuk menentukan terlebih dahulu keuntungan yang diharapkan.

Untuk menentukan kemampuan perbaikan perusahaan dan kebutuhan pengembangan, dilakukan analisis basis perbaikan. Untuk melakukan hal ini, disarankan untuk membandingkan selama periode waktu 3-5 tahun rata-rata jumlah pekerja di suatu perusahaan dengan jumlah pekerja yang dipekerjakan di bidang jasa perbaikan, serta jumlah unit peralatan terpasang di pabrik. dengan jumlah itu di layanan perbaikan. Dalam hal ini, jika memungkinkan, perlu memperhitungkan parameter teknis peralatan yang digunakan, perubahan biaya perbaikan dalam biaya produksi, tingkat kualifikasi personel perbaikan, tingkat rata-rata upah mereka dan indikator lainnya.

Analisis indikator teknis dan ekonomi penggunaan aset tetap

Analisis indikator teknis dan ekonomi penggunaan aktiva tetap meliputi:

• analisis indikator penggunaan peralatan berdasarkan waktu dan daya;
• analisis indikator penggunaan peralatan berdasarkan kuantitas;
• analisis rasio pergeseran;
• analisis umum produktivitas modal;
• analisis faktor produktivitas modal;
• analisis efisiensi pengembangan aktiva tetap.

Analisis indikator penggunaan peralatan berdasarkan waktu dan daya

Analisis penggunaan peralatan dari waktu ke waktu (penggunaan ekstensif) dilakukan untuk menentukan perubahan yang terjadi pada periode pelaporan dibandingkan periode dasar karena berkurangnya berbagai jenis downtime dan gangguan yang tidak terjadwal.

Penggunaan peralatan secara ekstensif terdiri dari menentukan waktu pengoperasian aktual dan membandingkannya dengan berbagai dana waktu: kalender (T k), rutin (T r), ditempatkan sesuai rencana (T pl).

Tingkat penggunaan peralatan dari waktu ke waktu dicirikan oleh koefisien yang dihitung sebagai rasio waktu kerja aktual: terhadap dana kalender; ke dana rezim; terhadap dana yang tersedia sesuai rencana (lihat Tabel 4).

Tabel 4. Contoh penghitungan pemakaian peralatan berdasarkan waktu per bulan

Indikator	Simbol	Ekspresi mutlak
Jumlah hari kalender dalam sebulan
Jumlah hari kerja
Jumlah shift
Durasi shift yang ditetapkan, jam
Jumlah peralatan yang terpasang
Jumlah peralatan operasi
Dana waktu kalender, jam mesin (30×24×10)
Dana rezim peralatan terpasang (22 × 2 × 8 × 10)
Waktu perbaikan terjadwal, jam mesin
Dana waktu tersedia sesuai rencana, jam mesin (3520 - 120)
Waktu henti, jam kerja mesin
Waktu sebenarnya bekerja, jam mesin
Kemungkinan: a) T fakta / T k b) T fakta / T r c) T fakta / T jamak

Analisis pemanfaatan peralatan berdasarkan daya (penggunaan intensif) menyatakan sejauh mana kapasitas peralatan digunakan selama operasi sebenarnya.

Tingkat pemanfaatan peralatan dalam hal daya dicirikan oleh koefisien beban peralatan intensif (Kin), dihitung sebagai rasio intensitas tenaga kerja spesifik dasar produk (T.b.) dengan intensitas tenaga kerja spesifik yang dilaporkan (T.u. dari):

Intensitas tenaga kerja spesifik (T y) produk, masing-masing, pada periode dasar atau periode pelaporan ditentukan oleh rasio intensitas tenaga kerja aktual produk (T fakta) dengan volume produksi aktual (VP) dalam nilai:

Di perusahaan di mana produk homogen diproduksi, indikator penggunaan peralatan secara intensif ditentukan dengan rumus:

dimana N fakta adalah hasil produksi aktual per satuan waktu dalam satuan pengukuran alami yang bersangkutan;

N max - jumlah produk maksimum yang mungkin menurut standar kinerja peralatan untuk periode waktu yang sama dan dalam satuan pengukuran yang sama.

Standar produktivitas adalah perhitungan potensi produktivitas peralatan per satuan waktu pengoperasian.

Analisis indikator penggunaan peralatan berdasarkan kuantitas

Analisis penggunaan peralatan berdasarkan kuantitas menunjukkan perubahan kuantitatif penggunaan peralatan pada perusahaan pada periode pelaporan dibandingkan dengan periode dasar.

Peralatan yang tersedia - semua peralatan perusahaan, terlepas dari lokasi dan kondisi teknisnya.

Peralatan terpasang - peralatan yang telah dioperasikan, termasuk yang mengalami perbaikan besar dan modernisasi.

Peralatan yang sebenarnya beroperasi adalah peralatan yang telah beroperasi, berapapun lamanya pengoperasiannya selama periode pelaporan.

Tingkat penggunaan peralatan berdasarkan kuantitas dicirikan oleh koefisien yang dihitung sebagai rasio:

a) peralatan terpasang (atau benar-benar beroperasi) ke peralatan yang tersedia, yaitu koefisien ini digunakan untuk menganalisis dinamika penggunaan armada peralatan yang ada yang tercantum di neraca, dan memungkinkan Anda mengetahui jumlah peralatan yang dilepas dan menguraikan langkah-langkah untuk mempercepat pelaksanaannya;

b) peralatan yang sebenarnya beroperasi ke peralatan terpasang, yaitu koefisien ini mencirikan tingkat penggunaan jumlah peralatan yang dimaksudkan untuk dioperasikan pada suatu perusahaan dalam jangka waktu tertentu.

Contoh perhitungan diberikan dalam tabel. 5.

Tabel 5. Analisis penggunaan peralatan

Jenis peralatan	Kuantitas	Termasuk di bengkel:
		produksi			bantu
			dari situ secara berkelompok			dari situ secara berkelompok
			pemotongan logam			pemotongan logam
1. Peralatan yang tersedia
2. Peralatan terpasang
3. Sebenarnya berfungsi Kemungkinan: halaman 2 / halaman 1 halaman 3 / halaman 1 halaman 3 / halaman 2

Dampak terhadap produktivitas modal dari perubahan kuantitatif (pengurangan atau peningkatan) peralatan yang tidak digunakan dan tidak digunakan (atau kelebihan) pada periode pelaporan dibandingkan dengan periode dasar ditentukan dengan membandingkan produktivitas modal untuk periode dasar berdasarkan hasil produksi dasar:

a) sebesar biaya perolehan aset tetap pada periode dasar;

b) berdasarkan nilai dasar aset tetap dikurangi (atau penambahan) jumlah pengurangan (atau penambahan) peralatan yang dibongkar dan tidak digunakan (atau kelebihan) dibandingkan dengan periode dasar.

Contoh 1

Biaya aset tetap pada periode dasar adalah 15.000 ribu rubel, dan volume output kotor adalah 30.000 ribu rubel. Pada periode pelaporan, peralatan yang dibongkar dan tidak digunakan mengalami penurunan sebesar 1.000 ribu rubel. Perubahan produktivitas modal akan menjadi:

a) dengan mempertimbangkan biaya aset tetap dan volume output kotor pada periode dasar, produktivitas modal sama dengan: 30.000 / 15.000 = 2 rubel;

b) dengan volume dasar output kotor dan nilai dasar aset tetap, dengan memperhitungkan pengurangannya sebesar 1000 ribu rubel. produktivitas modal sama dengan: 30.000 / (15.000 - 1000) = 2,14 rubel.

Peningkatan produktivitas modal sebagai akibat dari pengurangan peralatan yang dibongkar dan tidak digunakan adalah: 2,14 - 2 = 0,14 rubel, atau 14 kopeck. dari setiap rubel nilai aset tetap.

Analisis Tingkat Pergeseran

Koefisien pergeseran (K cm) merupakan indikator yang mencirikan penggunaan armada peralatan dari segi kuantitas dan waktu. Ini mencerminkan waktu penggunaan seluruh shift dari satu unit peralatan terpasang dan didefinisikan sebagai rasio shift mesin yang dikerjakan (P 1, P 2, P 3) dengan jumlah peralatan terpasang (P set):

K cm = (P 1 + P 2 + P 3) / P set.

Contoh 2

Perusahaan ini memiliki 300 peralatan yang terpasang, 200 mesin bekerja pada shift pertama, 150 mesin pada shift kedua, dan 100 mesin pada shift ketiga. Koefisien pergeseran (K cm) sama dengan: (200 + 150 + 100) / 300 = 1,5 pergeseran.

Perubahan produktivitas modal akibat perubahan rasio shift (ΔФ cm) pada periode pelaporan dibandingkan periode dasar ditentukan dengan rumus:

Contoh 3

Produktivitas modal pada periode dasar (Fb) adalah 5 rubel, koefisien pergeseran pada periode pelaporan (K lihat dari) adalah 1,5; pada periode dasar (K lihat b) - 1.4. Penurunan produktivitas modal karena perubahan rasio shift berjumlah ≈ 0,36 rubel, atau 36 kopeck.

Indikator	pada awal periode, ribuan rubel.	pada akhir periode, ribuan rubel.	Penyimpangan (+,-),	Tingkat pertumbuhan%
			ribu rubel
1. Aset tidak lancar
2. Aktiva lancar
3. Saldo mata uang
4. Modal sendiri
5. Modal pinjaman
6. Piutang usaha
7. Hutang usaha
8. Dana sendiri dalam modal kerja

Tanda-tanda keseimbangan yang “baik”:

1. Mata uang neraca meningkat pada akhir periode pelaporan dibandingkan awal sebesar 9,12%. Tren positif ini terkait dengan peningkatan volume produksi dan peningkatan aset lancar. (kondisi terpenuhi)

2. Tingkat pertumbuhan aset lancar lebih tinggi dibandingkan dengan tingkat pertumbuhan aset tidak lancar sebesar 22,86%. (kondisi terpenuhi)

3. Modal ekuitas perusahaan jauh lebih besar daripada modal pinjamannya, dan tingkat pertumbuhannya jauh lebih tinggi (kondisi terpenuhi)

4. Laju pertumbuhan utang usaha melebihi laju pertumbuhan piutang sebesar 18,54% sehingga berdampak negatif terhadap operasional. (kondisi tidak terpenuhi)

5. Bagian dana sendiri dalam aset lancar besar (syarat terpenuhi).

6. Tidak ada item: kerugian yang tidak terungkap (kondisi terpenuhi).

2.6. Analisis struktur aset dan liabilitas neraca Analisis struktur nilai properti

Indikator	di awal periode		di akhir periode		Pertumbuhan selama periode pelaporan (+,-) %
	ribu rubel	sebagai persentase dari nilai properti	ribu rubel	sebagai persentase dari nilai properti
1. Jumlah harta benda, meliputi:
2. Aset tidak lancar, meliputi:
2.1. Aset tetap
2.2. Investasi keuangan jangka panjang
3. Modal kerja, diantaranya:
3.1. Investasi keuangan jangka pendek
3.2. Uang tunai
3.3. Piutang usaha
3.4. Cadangan

1. Selama periode pelaporan, aset perusahaan meningkat 10.889 ribu rubel. atau sebesar 9,123%. Hal ini disebabkan oleh peningkatan aset lancar sebesar 13.353 ribu rubel. atau sebesar 15,882%. Ternyata pada tahun pelaporan, perusahaan menginvestasikan lebih banyak dana pada aset lancar dibandingkan aset tidak lancar, yang mengalami penurunan sebesar 2.464 ribu rubel. atau sebesar 6,985%. Hal ini juga mempunyai keuntungan karena properti perusahaan menjadi lebih mobile.

2. Bagian aset lancar terhadap nilai seluruh properti mencapai 74,8052%, dibandingkan dengan 25,1948% aset tidak lancar. Peningkatan modal kerja disebabkan oleh peningkatan tajam pada kas dan persediaan.

3. Investasi keuangan jangka panjang tidak mengalami perubahan sepanjang tahun, sehingga dapat disimpulkan bahwa perusahaan tidak berkomitmen terhadap kegiatan investasi dan tidak terburu-buru untuk berinvestasi pada proyek. Atau, kita dapat mengatakan bahwa tidak ada investasi finansial yang dilakukan sepanjang tahun, namun di masa lalu perusahaan bersedia menginvestasikan dananya.

4. Porsi aset tetap meningkat sebesar 30%. Hal ini menunjukkan peningkatan modal produksi dan prospek pengembangan produksi lebih lanjut. Dengan cara ini, perusahaan menjaga masa depan.

Aktiva		Pada akhir periode, ribuan rubel.	Pasif	Pada awal periode, ribuan rubel.	Pada akhir periode, ribuan rubel.	Kelebihan atau kekurangan pembayaran, ribuan rubel.	Sebagai persentase dari total kelompok saldo
di awal periode	di akhir periode	di awal periode	di akhir periode
Aset paling likuid (A,)	1 620	2 260	Kewajiban paling mendesak (P^	6 940	7 460	-5 320	-5 200	-76,7	-69,7
Aset yang dapat direalisasikan dengan cepat (A 2)	3 878	4 114	Liabilitas jangka pendek (P 2)	3 600	4 840	+278	-726	+7,72	-15,0
Menjual aset secara perlahan (Az)	17 162	19 706	Liabilitas jangka panjang (P 3)	1 000	1 800	+16 162	+17 906	+1 616,2	+994,78
Aset Susah Dijual (A 4)_	26 050	31 540	Kewajiban tetap (P 4)	37 170	43 520	-11 120	-11 980	-29,9	-27,53
Saldo (A, + A 2 + A 3 + A 4)	48 710	57 620	Saldo (P, + P 2 + P 3 + P 4)	48 710	57 620	X	X	X	X

d H dan jumlah penerimaan kas untuk periode pelaporan d n dengan jumlah pengeluaran tunai untuk periode pelaporan (tahun) d hal menurut formulir No.4:

Indikator kedua (K^) dihitung dengan rumus

Bagian modal kerja yang paling mobile adalah uang tunai dan surat berharga jangka pendek yang tercatat di bursa. Modal kerja dalam bentuk uang siap untuk dibayar dan diselesaikan segera, oleh karena itu rasio dana likuid tersebut terhadap kewajiban jangka pendek perusahaan dinyatakan dengan rasio likuiditas absolut. Nilai yang secara teoritis cukup K AEL adalah 0,2-0,25.

Menutupi kewajiban jangka pendek dengan uang tunai, surat berharga dan piutang jangka pendek sebenarnya tercermin dalam rasio likuiditas kritis (Kul). Nilainya yang dibenarkan secara teoritis terletak pada kisaran 0,7-0,8 (dan bahkan 1).

Indikator solvabilitas yang paling umum adalah rasio cakupan umum (likuiditas saat ini K p), dalam perhitungan yang melibatkan seluruh modal kerja, termasuk aset material. Dalam praktik dunia, diakui bahwa untuk memberikan jaminan minimum investasi sebesar 1 rubel. hutang jangka pendek harus berjumlah 2 rubel. aset lancar. Oleh karena itu, rasio optimalnya adalah 1:2, namun, tergantung pada bentuk perhitungan, perputaran modal kerja, industri dan karakteristik perusahaan lainnya, nilai rasio ini yang jauh lebih kecil (tetapi melebihi satu) sudah cukup memuaskan.

Jika nilainya K hal jauh lebih rendah dari optimal, maka kewajiban jangka pendek (kewajiban lancar) perusahaan melebihi aset lancar, dan posisi keuangannya tidak sepenuhnya menguntungkan. Bagi calon mitra, risiko finansial dalam melakukan transaksi meningkat secara signifikan.