Pembelian barang menggunakan kartu perusahaan. Laporan Peta Perusahaan: Contoh

Bank secara aktif menawarkan semua badan hukum untuk menerbitkan dan menggunakan kartu perusahaan. Mengapa bisnis membutuhkan kartu seperti itu, bagaimana cara mengeluarkannya, dan berapa biaya layanannya?

1. Untuk tujuan apa;
2. Apa yang bisa kau lakukan;
3. Apa yang tidak diperbolehkan;
4. Manfaat menggunakan;
5. Ini semua tentang paket;
6. Pengisian dan penggunaan.

Pastikan untuk membaca tentang.

Untuk tujuan apa?

Kartu perusahaan digunakan terutama untuk menyederhanakan pemukiman kecil dan mengendalikannya.

“Kartu perusahaan digunakan untuk keperluan yang berkaitan dengan kegiatan ekonomi utama, perjalanan bisnis, biaya hiburan. Sebenarnya, ini adalah tujuan yang sama di mana uang tunai sebelumnya ditarik dengan cek untuk diterbitkan terhadap laporan karyawan.

Nah, agar tidak mengutak-atik uang tunai, pengelola dan pemilik bisnis lebih memilih menggunakan kartu perusahaan. Dengan demikian, sebagian besar pengeluaran bisnis dihabiskan melalui kartu. Pada saat yang sama, sebagai aturan, kartu pribadi dikeluarkan - untuk orang tertentu yang bekerja di perusahaan, meskipun plastik itu sendiri dapat berupa pribadi atau tidak. Bagaimana dan untuk tujuan apa kartu perusahaan dikeluarkan, dan dalam hal apa kartu tersebut tidak dapat digunakan?

Menggunakan kartu perusahaan: Aktif apa yang bisa

Bagaimana dan untuk tujuan apa menggunakan kartu perusahaan? Untuk segala sesuatu yang berhubungan langsung dengan pekerjaan perusahaan. Misalnya untuk pembelian barang, pelunasan dengan supplier, pembelian alat tulis, furniture dan peralatan kantor, pembayaran tagihan di SPBU dan SPBU. Dan tentunya kartu tersebut dikeluarkan untuk karyawan yang sering melakukan perjalanan bisnis agar dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar hotel, sewa mobil, membeli tiket pesawat dan kereta api, serta membayar di restoran. Bank tidak membatasi perusahaan dalam jumlah kartu yang dikeluarkan - satu atau dua kartu, serta sepuluh hingga lima belas dan lebih dapat dikeluarkan.

“Jumlah kartu perusahaan yang diterbitkan untuk badan hukum tidak terbatas, tetapi, sebagai aturan, tergantung pada jumlah karyawan yang sering melakukan perjalanan bisnis. Jika tidak ada, dan kartu hanya diperlukan untuk operasi penyelesaian, maka, sebagai aturan, satu dikeluarkan ”.

Apa yang tidak diperbolehkan?

Tidak banyak larangan penggunaan plastik semacam itu. Larangan tersebut mencakup operasi yang terkait dengan kegiatan investasi, kontrak ekonomi asing, transfer upah dan tunjangan sosial.

Sebelum mengeluarkan kartu perusahaan kepada karyawan, perusahaan membuka rekening bank saat ini dan menghubungkan paket penyelesaian dan layanan tunai. Kemudian kepala perusahaan (dan/atau Kepala akuntan) mengajukan aplikasi ke bank dan menandatangani perjanjian pembukaan rekening kartu, dan karyawan - pemegang kartu mengisi kuesioner dan memberikan bank salinan paspor dan sertifikat penugasan NPWP.

Manfaat menggunakan

Penggunaan kartu perusahaan memungkinkan manajemen untuk dengan mudah mengontrol biaya overhead.

• Pertama, dengan menetapkan batasan penggunaan dana (misalnya $250 per minggu atau $1000 per bulan).
• Kedua, dalam sistem perbankan klien Internet dari sejumlah bank besar dimungkinkan untuk melihat informasi tentang transaksi kartu perusahaan, untuk menerima laporan pada kartu tersebut untuk periode tertentu (bulan pelaporan).

"Dalam perbankan Internet, pelanggan tidak hanya dapat melihat transaksi dengan kartu perusahaan, tetapi juga mengisinya kembali, mengembalikan dana, menetapkan batas."

Sayangnya, tidak semua bank dapat mengelola dan menggunakan kartu perusahaan secara online. Meskipun layanan semacam itu tersedia di berbagai bank yang semakin luas.

Jika di perbankan online bank tidak mungkin untuk melihat transaksi kartu dan membuat laporan, Anda harus memesan laporan tersebut secara terpisah melalui pusat panggilan atau cabang bank. Di sana juga perlu untuk menyelesaikan masalah pengaturan dan perubahan batas untuk kartu nama.

Ini semua tentang paket

Biasanya bank menawarkan untuk menerbitkan satu atau dua kartu perusahaan sebagai bagian dari paket penyelesaian dan layanan tunai - dalam hal ini, tahunan biaya berlangganan kartu individu mungkin tidak dikenakan biaya. Tetapi hanya untuk penerbitan awal (kartu dikeluarkan selama dua tahun), di masa depan bank akan mengenakan biaya $ 2-10 untuk setiap kartu untuk penerbitan ulang. Jika Anda membutuhkan lebih banyak kartu daripada yang disarankan oleh paket pembayaran tunai, kartu tersebut dipesan sebagai tambahan, dan masing-masing akan dikenakan biaya pemeliharaan tahunan... Biasanya ini adalah $4-15 untuk satu kartu yang dikeluarkan. Tapi mungkin $15-30.

Total biaya tergantung pada kelas kartu.

“Bank hanya menerbitkan kartu perusahaan yang dipersonalisasi (terdaftar). Biaya servis kartu perusahaan ditentukan oleh kelasnya: dari MasterCard Business yang paling terjangkau, Visa Business hingga MasterCard WorldElite, Visa Tak Terbatas- premium, yang memberikan kepada pemegangnya program diskon dan bonus eksklusif serta layanan pribadi."

Kartu anggaran paling banyak adalah Visa Business, Visa Klasik dan Debit MasterCard Bisnis. Untuk layanan tahunan satu kartu tersebut, Anda harus membayar $ 3-10. Bank juga menawarkan untuk mengeluarkan "plastik" dari kelas yang lebih tinggi, biasanya - Chip Visa Emas atau MasterCard Dunia. Dalam hal ini, layanan tahunan kartu akan menelan biaya setidaknya $ 15-30. Ngomong-ngomong, untuk setiap kartu utama ada peluang untuk mengeluarkan kartu tambahan - dengan biaya terpisah, tentu saja, sekitar $ 2-5 untuk kartu kelas Bisnis dan $ 10-15 untuk "emas" tambahan. Dua kartu untuk satu rekening kartu dapat bermanfaat, misalnya jika penggunaan kartu perusahaan dilakukan oleh dua karyawan untuk tujuan yang sama. Katakanlah sebuah perusahaan mempekerjakan dua pengemudi yang membayar bahan bakar dan pembelian lainnya untuk mobil perusahaan dengan kartu perusahaan.

Sudah membaca tentang

Pengisian dan penggunaan

Dari segi fungsinya, kartu perusahaan tidak berbeda dengan kartu debit standar untuk individu. Satu-satunya perbedaan adalah jika individu sendiri mengisi kembali kartu mereka melalui meja kas atau ATM tunai, maka kartu perusahaan biasanya diisi ulang oleh akuntan atau pemilik perusahaan menggunakan transfer kawat dari rekening giro utama perusahaan. Meskipun, tentu saja, mereka dapat diisi ulang secara tunai melalui cabang bank.

Transaksi apa yang biasanya dilakukan dengan kartu nama? Mengkreditkan dana ke akun, penyelesaian di jaringan perdagangan dan layanan, pembayaran di Internet, penarikan tunai dari ATM dan meja kas.

"Paling sering, kartu perusahaan digunakan untuk pembayaran di jaringan ritel dan Internet, serta untuk transaksi di ATM."

Sangat sering kita dapat mengamati penggunaan kartu perusahaan di luar negeri - untuk pembayaran dan menerima mata uang asing secara tunai. Untuk kartu di mata uang nasional uang akan dikonversi secara otomatis ke mata uang negara tempat uang itu digunakan. Tapi bank juga menawarkan masalah kartu dalam mata uang asing - dalam dolar dan euro.

Kartu bank perusahaan adalah alat pembayaran mobile modern yang memungkinkan karyawan untuk berbelanja dan membayar tagihan untuk kepentingan organisasi hampir di mana saja, kapan saja. Kami akan memberi tahu Anda apa itu kartu bank perusahaan, perbedaannya dari yang biasa, serta prosedur untuk menerbitkan dan menggunakannya.

Apa itu kartu perusahaan?

Karyawan terus-menerus harus membayar sesuatu atas nama dan untuk kepentingan organisasi mereka: biaya hiburan dan perjalanan, tagihan pemasok, utilitas, perlengkapan kantor, tiket perjalanan, dll.

Agar tidak membayar pengeluaran seperti itu dengan biaya mereka sendiri, karyawan dipaksa untuk mengajukan permohonan ke meja kas organisasi untuk mengeluarkan jumlah uang yang dapat dipertanggungjawabkan, serta menyerahkan laporan tentang dana yang telah dikeluarkan. Pada saat yang sama, batas yang ditetapkan oleh klausul 5 dan 6 dari Bank Sentral Arahan Federasi Rusia No. 3073-U tertanggal 10-07-2013 tentang penarikan dana dari meja kas dalam kerangka satu perjanjian (100.000 rubel) harus diperhatikan.

Lembar contekan pada artikel dari kantor redaksi BUKH.1C untuk mereka yang tidak punya waktu

1. Kartu perusahaan- jenis kartu bank debit dan kredit, yang memungkinkan karyawan perusahaan untuk secara mandiri membayar hiburan, perjalanan, dan pengeluaran lain yang terkait langsung dengan aktivitas ekonomi organisasi.

2. Uang pada kartu korporat adalah uang organisasi itu sendiri, dan ketika kartu tersebut digunakan, uang secara otomatis dibelanjakan dari rekening gironya.

3. Kartu perusahaan adalah kartu debit dan kredit, terdaftar dan untuk pembawa, rubel dan mata uang asing.

4. Menginformasikan kepada petugas pajak dan dana di luar anggaran organisasi tidak diwajibkan untuk mengeluarkan kartu perusahaan.

5. Kartu perusahaan dapat digunakan baik untuk penarikan tunai maupun pembayaran non tunai.

6. Organisasi secara independen menyetujui prosedur pelaporan uang yang ditarik dan ditransfer dari kartu perusahaan.

Dengan demikian, masalah standar uang untuk laporan dikaitkan dengan ketidaknyamanan tertentu: biaya waktu, dokumen, dan batasan jumlah uang. Alternatif yang jauh lebih nyaman dan modern cara ini penerbitan uang kepada karyawan dilayani oleh penggunaan kartu bank perusahaan.

Kartu korporat adalah jenis kartu bank debit dan kredit yang memungkinkan karyawan suatu perusahaan untuk secara mandiri membayar hiburan, perjalanan, dan pengeluaran lain yang terkait langsung dengan kegiatan ekonomi organisasi.

Uang pada kartu tersebut adalah uang organisasi itu sendiri, dan ketika kartu tersebut digunakan, uang secara otomatis dibelanjakan dari rekeningnya saat ini. Alternatifnya - dari akun kartu yang terhubung dengan kartu perusahaan. Oleh karena itu, pada kartu korporat seringkali ada batasan penarikan dan pengeluaran dana untuk mencegah pemborosan yang besar.

Hak untuk menggunakan kartu perusahaan dapat dimiliki oleh satu karyawan organisasi (misalnya, kepala akuntan), atau beberapa. Biasanya, kartu perusahaan dipegang oleh direktur, akuntan, sekretaris, serta karyawan yang kegiatannya terkait dengan perjalanan bisnis reguler.

Kartu perusahaan adalah dari jenis berikut:

Debet- dalam perhitungan, dana organisasi sendiri digunakan. Pada saat yang sama, kemungkinan menghubungkan cerukan disediakan - jika Anda kehabisan dana sendiri, bank menyediakan organisasi dana pinjaman dalam jumlah tertentu.

Kredit- karyawan menarik dan membayar dengan uang bukan oleh organisasi itu sendiri, tetapi dengan dana pinjaman milik lembaga kredit.

Juga kartu dapat terdaftar(dikeluarkan untuk karyawan tertentu dan hanya dapat digunakan olehnya) dan kartu pembawa(tidak disebutkan namanya, diperbolehkan untuk membayar dan menarik uang dari kartu tersebut oleh siapa pun yang menunjukkan kartu untuk pembayaran).

Selain itu, perbedaan dibuat antara rubel dan kartu perusahaan mata uang asing. Pendaftaran yang terakhir dibenarkan, khususnya, ketika menjadi perlu untuk membayar biaya yang terkait dengan perjalanan bisnis karyawan ke luar negeri.

Pendaftaran kartu perusahaan

Prosedur untuk menerbitkan dan menerima kartu perusahaan diatur oleh Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 24-12-2004 No. 266-P “Tentang penerbitan kartu pembayaran dan tentang transaksi yang dilakukan dengan penggunaannya”. Penerbitan kartu perusahaan dilakukan oleh bank berdasarkan aplikasi organisasi yang relevan.

Kartu bank perusahaan tidak akun bank, tetapi hanya alat pembayaran (klausul 1.12 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia 24 Desember 2004 No. 266-P). Oleh karena itu, pembentukan kartu perusahaan hanya dimungkinkan jika organisasi memiliki rekening bank yang ada. Tidak mungkin menerima kartu tanpa akun yang valid.

Kartu perusahaan dapat ditautkan ke rekening giro yang ada, atau untuk membuka rekening terpisah untuk kartu tersebut. Jika sebuah organisasi membuka rekening kartu khusus, uang di dalamnya akan disimpan secara mandiri dan independen dari uang di rekening giro. Beberapa kartu perusahaan dapat ditautkan ke satu akun.

Organisasi tidak berkewajiban untuk memberi tahu otoritas pajak dan dana ekstra-anggaran tentang penerbitan kartu perusahaan. Namun, mereka tidak berkewajiban untuk memberi tahu tentang pembukaan rekening kartu, karena kewajiban ini dibatalkan oleh Undang-Undang Federal No. 52-FZ tertanggal 02.04.2014.

Saat membuka akun kartu untuk kartu perusahaan, aplikasi untuk membukanya (atas nama badan hukum) biasanya disertai dengan kutipan dari Daftar Badan Hukum Negara Bersatu, pernyataan pemegang kartu perusahaan masa depan tentang masalah kartu, paspornya, serta surat kuasa untuk pemegang kartu dengan hak untuk membuang dana pada kartu. Daftar dokumen tertentu dibuat oleh bank.

Bank juga mengusulkan untuk menetapkan batasan tertentu pada penarikan uang dari kartu. Batas individu dapat diatur untuk setiap kartu. Mereka bisa permanen atau sementara. Misalnya, dengan kesepakatan dengan organisasi, bank dapat melarang pemegang kartu perusahaan menagih lebih dari 10.000 rubel seminggu dari kartu tersebut.

Kartu perusahaan

Menurut Anda, apa yang mencegah meluasnya penggunaan kartu bank perusahaan?

Penggunaan kartu perusahaan

Kartu perusahaan dapat digunakan untuk penarikan tunai dan pembayaran non-tunai. Pada saat yang sama, untuk melakukan operasi ini, karyawan tidak perlu menulis aplikasi apa pun, dan manajemen harus mengeluarkan dokumen administrasi terpisah (klausul 6.3 Arahan Bank Sentral Federasi Rusia 11/03/ 2014 No. 3210-U). Tidak perlu mentransfer uang dari bank ke meja kas perusahaan dan mengeluarkannya secara kredit. Saat menarik uang tunai dari kartu perusahaan, Anda juga tidak perlu mengirim uang ini melalui kasir.

Uang dengan menggunakan kartu dapat ditarik dan ditransfer ke rekening lain oleh karyawan sendiri setiap saat jika diperlukan. Kasus khusus dari kebutuhan seperti itu adalah perjalanan bisnis.

Melakukan perjalanan bisnis, karyawan yang menggunakan kartu perusahaan dapat membayar tiket perjalanan, bahan bakar dan pelumas, kamar hotel, layanan kantin dan kafe, serta semua biaya hiburan yang menyertainya. Selain itu, dengan adanya kartu mata uang perusahaan, seorang karyawan yang berlokasi di luar Rusia dapat dengan mudah menarik mata uang asing dari kartu tersebut.

Semua uang yang didebit dari kartu perusahaan dengan cara ini secara otomatis dianggap dikeluarkan untuk laporan kepada pelancong bisnis. Karyawan yang baru pulang dari perjalanan dinas hanya perlu melaporkan biaya yang dikeluarkan sesuai dengan formulir terpadu No. AO-1.

Pada saat yang sama, tidak perlu membuat laporan tentang semua kasus pengeluaran dana dari kartu. Undang-undang tidak memuat aturan seperti itu. Oleh karena itu, karyawan berhak untuk memberikan satu laporan awal tentang semua kasus penarikan dan pengeluaran uang dari kartu. Penyediaan dokumen pendukung (cek kasir, tiket perjalanan dll.) terjadi dalam urutan umum.

Organisasi secara independen menyetujui prosedur pelaporan untuk uang yang ditarik dan ditransfer dari kartu perusahaan. Frekuensi penyampaian laporan sebelumnya ke departemen akuntansi juga ditentukan oleh organisasi itu sendiri, dengan mempertimbangkan sifat kegiatan ekonominya.

Untuk dapat menggunakan kartu bank perusahaan, seorang karyawan harus memiliki kartu perusahaan yang dipersonalisasi atau berada dalam daftar karyawan organisasi yang berhak menggunakan kartu perusahaan yang tidak disebutkan namanya. Daftar ini disetujui oleh kepala organisasi.

Oleh peraturan umum, karena esensi dari kartu perusahaan, tidak diperbolehkan menggunakannya untuk tujuan berikut:

• pembayaran gaji kepada karyawan;
• pembayaran tunjangan dan kompensasi kepada karyawan;
• pembelian barang dan jasa untuk keperluan pribadi yang tidak terkait dengan kegiatan ekonomi organisasi.

Tetapi aturan ini tidak berarti bahwa uang dari kartu perusahaan tidak dapat digunakan untuk tujuan di atas. Sebenarnya bisa, karena undang-undang tersebut tidak membatasi penggunaan kartu perusahaan. Pada saat yang sama, penarikan uang dari kartu untuk tujuan yang tidak ditentukan oleh kebutuhan organisasi itu sendiri harus diformalkan dengan benar. Jadi, untuk membayar gaji, seorang akuntan dapat menarik uang dari kartu dan menyimpannya di meja kas organisasi menggunakan tanda terima kas.

Karyawan juga dapat menggunakan kartu perusahaan untuk keperluan pribadi (tidak akan mungkin untuk melacak dan mencegahnya tepat waktu), tetapi ini menghasilkan pemborosan. Itu harus diisi ulang dengan mengorbankan gaji karyawan.

BUKH.1C membuka saluran di messenger Telegram. Saluran ini setiap hari menulis dengan humor tentang berita utama untuk akuntan dan pengguna program 1C. Untuk menjadi pelanggan saluran, Anda perlu menginstal utusan Telegram di ponsel atau tablet Anda dan bergabung dengan saluran: https://t.me/buhru (atau ketik @buhru di bilah pencarian Telegram). Berita tentang pajak, akuntansi dan 1C - cepat di ponsel Anda!

1) menerima uang tunai dalam mata uang asing Federasi Rusia untuk membuat pemukiman di wilayah Federasi Rusia sesuai dengan prosedur, didirikan oleh Bank Rusia terkait dengan kegiatan ekonomi badan hukum di wilayah Federasi Rusia, serta untuk pembayaran biaya yang terkait dengan perjalanan bisnis karyawan dari badan hukum yang relevan di Federasi Rusia, dalam mata uang Federasi Rusia;

2) pembayaran biaya non-tunai dalam mata uang Federasi Rusia terkait dengan perjalanan bisnis karyawan dari badan hukum yang relevan di Federasi Rusia;

3) transaksi non-tunai di wilayah Federasi Rusia terkait dengan aktivitas utama badan hukum, dalam mata uang Federasi Rusia;

4) transaksi non-tunai di wilayah Federasi Rusia yang terkait dengan kegiatan ekonomi badan hukum, dalam mata uang Federasi Rusia;

5) pembayaran non-tunai dalam mata uang Federasi Rusia dari biaya perwakilan di wilayah Federasi Rusia;

6) pembayaran nontunai atas biaya-biaya yang berkaitan dengan pengiriman pegawai badan hukum yang bersangkutan ke luar negeri, dalam mata uang asing;

7) pembayaran non-tunai atas biaya perwakilan dalam mata uang asing di luar Federasi Rusia;

8) penerimaan uang tunai dalam mata uang asing di luar Federasi Rusia untuk membayar biaya yang terkait dengan pengiriman karyawan dari badan hukum yang relevan ke luar negeri.

Saat melakukan operasi yang ditentukan dalam sub-paragraf 1-5 paragraf ini dalam mata uang Federasi Rusia, diperbolehkan untuk menghapus dana dari rekening badan hukum residen dalam mata uang asing.

Dalam kasus di mana penyelesaian dalam mata uang asing diizinkan untuk badan hukum oleh undang-undang valuta asing, ketika melakukan transaksi dalam mata uang asing yang ditentukan dalam sub-paragraf 6 - 8 paragraf ini, diperbolehkan untuk menghapus dana dari rekening badan hukum - penduduk di negara tersebut. mata uang Federasi Rusia. Dalam hal ini, mata uang asing yang dibeli oleh penerbit dengan mengorbankan akun rubel klien untuk penyelesaian transaksi berikutnya dalam mata uang asing tidak dikreditkan ke akun mata uang asing klien saat ini - pemilik akun rubel.

Dana yang didebet dari rekening badan hukum sebagai akibat dari transaksi-transaksi sebagaimana dimaksud dalam ayat 1, 2, 4 - 8 ayat ini dianggap telah dikeluarkan oleh badan hukum terhadap rekening pemegang kartu perusahaan. Pengembalian dana yang tidak terpakai dilakukan sesuai dengan hukum yang berlaku.”

· Menerima uang tunai rubel Rusia untuk penyelesaian di wilayah Federasi Rusia yang terkait dengan kegiatan ekonomi badan hukum di wilayah negara kita, serta untuk membayar biaya yang terkait dengan perjalanan bisnis karyawan di Rusia;

· Menerima mata uang asing secara tunai di luar Federasi Rusia untuk membayar biaya perjalanan bisnis;

· Untuk melaksanakan pembayaran tanpa uang tunai pengeluaran dalam Rubel Rusia terkait dengan perjalanan bisnis karyawan di Federasi Rusia, dan dalam mata uang asing - dalam perjalanan bisnis ke luar negeri;

· Untuk melakukan transaksi non-tunai di wilayah Federasi Rusia yang terkait dengan aktivitas utama badan hukum, dalam rubel Rusia;

· Lakukan pembayaran non-tunai dalam rubel Rusia untuk biaya perwakilan di wilayah Federasi Rusia dan dalam mata uang asing di luar Rusia.

Perhatikan bahwa paling sering organisasi menggunakan kartu plastik untuk membayar perwakilan dan biaya perjalanan... Kenyamanan menggunakan kartu bank dapat sangat dihargai saat mengirim karyawan ke perjalanan bisnis luar negeri. Selain itu, bermanfaat dan individu bepergian ke luar negeri (Anda tidak perlu membawa uang tunai, selain itu, waktu secara signifikan dihemat pada pendaftaran perjalanan bisnis) dan organisasi, karena tidak perlu membuka akun mata uang asing untuk membeli mata uang tunai... Sesuai dengan Peraturan No. 23-P, ketika mendebit dana dalam rubel Rusia dari akun klien untuk membayar pengeluaran dalam mata uang asing, mata uang asing yang dibeli oleh bank penerbit dengan mengorbankan akun rubel klien tidak dikreditkan ke mata uang asingnya saat ini. akun mata uang.

Catatan!

Dana yang didebet dari rekening badan hukum sebagai akibat dari transaksi yang ditentukan dalam sub-ayat 1, 2, 4 - 8 paragraf 4.6 Peraturan No. 23-P dianggap dikeluarkan oleh badan hukum terhadap rekening pemegang kartu perusahaan . Pengembalian dana yang tidak terpakai dilakukan sesuai dengan hukum yang berlaku.

Jumlah remunerasi yang dibebankan bank untuk melayani rekening kartu khusus dalam akuntansi organisasi sesuai dengan paragraf 11 PBU 10/99 "Pengeluaran organisasi", disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 6 Mei 1999 33n “Atas Persetujuan Peraturan tentang akuntansi"Beban organisasi" PBU 10/99 "(selanjutnya - PBU 10/99), adalah biaya operasional dan dicatat di debet akun 91,2" Biaya lain-lain ". Dalam akuntansi pajak, jumlah remunerasi yang dipotong oleh bank untuk melayani rekening kartu khusus diperhitungkan saat mengenakan pajak atas laba di sepenuhnya sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia.

Perlu dicatat bahwa organisasi yang tepat sangat penting. akuntansi analitis pada sub-akun "Akun kartu khusus".

Akuntansi analitik untuk sub-rekening ini harus diatur dalam konteks rekening kartu tertentu yang dibuka di bank tertentu. Selain itu, ketentuan penerbitan dan penggunaan kartu perusahaan yang ditawarkan oleh bank secara signifikan mempengaruhi analitik. Jadi, misalnya, ketika membuat perjanjian dengan bank, bank mengajukan syarat adanya saldo minimum pada rekening organisasi (setoran asuransi yang dapat digunakan untuk penyelesaian dalam kasus luar biasa untuk menutupi kelebihan pembayaran. membatasi). Dianjurkan untuk menggunakan sub-akun urutan kedua "Akun kartu khusus - saldo minimum" dan "Akun kartu khusus - batas pembayaran".

Catatan!

Mari kita pertimbangkan, sebagai contoh, bagaimana akuntansi suatu organisasi mencerminkan transaksi menggunakan kartu perusahaan pembayaran.

DI DALAM contoh ini biaya penyelenggaraan jamuan makan resmi di restoran adalah organisasi yang, sesuai dengan paragraf 5 PBU 10/99, merupakan biaya untuk tipe umum kegiatan. Dalam akuntansi organisasi perdagangan, biaya hiburan dicatat sebagai bagian dari biaya distribusi dengan refleksinya pada akun 44 "Beban penjualan".

Dasar untuk mengakui biaya hiburan dalam contoh ini adalah: dokumen penyelesaian dikeluarkan oleh restoran.

Untuk tujuan menghitung pajak penghasilan, biaya hiburan yang terkait dengan penerimaan resmi dan layanan perwakilan organisasi lain yang berpartisipasi dalam negosiasi untuk menjalin kerja sama diperhitungkan sebagai bagian dari biaya lain yang terkait dengan produksi dan implementasi Kode Pajak. Federasi Rusia). Ingat itu untuk akuntansi pajak biaya hiburan tunduk pada peraturan. Menurut Kode Pajak Federasi Rusia, biaya perwakilan selama periode pelaporan (pajak) termasuk dalam pengeluaran lain dalam jumlah yang tidak melebihi 4% dari pengeluaran wajib pajak untuk upah untuk periode pelaporan (pajak) ini. Dalam contoh yang dipertimbangkan, untuk periode pelaporan (6 bulan), organisasi dapat memperhitungkan biaya hiburan dalam jumlah 32.000 rubel (800.000 x 4%) sebagai bagian dari pengeluaran lainnya. Akibatnya, jika organisasi tidak memiliki biaya hiburan lainnya, maka pembayaran untuk makan malam resmi di restoran dapat diperhitungkan untuk keperluan perpajakan keuntungan dalam hal ini. periode pelaporan sepenuhnya.

Jumlah PPN yang dibayarkan ke restoran dapat dikurangkan secara penuh berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia setelah mendebit dana dari rekening penyelesaian organisasi dan dengan adanya faktur yang dikeluarkan oleh restoran Kode Pajak Federasi Rusia).

Dalam akuntansi, organisasi akan mencerminkan hal ini sebagai berikut: entri akuntansi:

Korespondensi faktur		Jumlah, rubel
Debet	Kredit
			Kartu perusahaan penyelesaian untuk pembayaran biaya hiburan dikeluarkan di bawah laporan kepada karyawan organisasi.
			Pembayaran kartu perusahaan dikembalikan oleh orang yang bertanggung jawab
			Penerimaan kas yang tercermin
			Mencerminkan biaya mengadakan makan malam formal di restoran
			Mencerminkan jumlah PPN pada biaya makan malam resmi
			Dana didebit dari rekening kartu khusus berdasarkan laporan mutasi bank
			Diterima untuk pengurangan PPN atas layanan restoran.

Catatan!

Jika jumlah biaya hiburan melebihi standar yang ditetapkan oleh undang-undang perpajakan, maka, untuk tujuan perpajakan, organisasi hanya dapat menerima jumlah standar biaya hiburan sebagai biaya.

Jumlah pajak pertambahan nilai "masukan" dengan biaya standar diterima untuk pengurangan dalam jumlah yang sesuai dengan tarif yang ditentukan. Ketentuan ini ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Catatan!

Penggunaan akun oleh organisasi 57 "Transfer dalam perjalanan" disebabkan oleh fakta bahwa slip dan tanda terima diterima oleh departemen akuntansi dan diproses sebelum menerima pernyataan pada akun kartu khusus yang mengonfirmasi fakta bahwa dana telah didebit dari akun badan hukum .

Kami telah menarik perhatian pada fakta bahwa dana yang didebet dari rekening badan hukum di bawah operasi sub-paragraf 1, 2, 4 - 8 paragraf 4.6 Peraturan No. 23-P dianggap dikeluarkan terhadap rekening pemegang kartu perusahaan. Selain itu, pemegang kartu dapat menggunakan kartu pembayaran dan langsung untuk penarikan tunai. Transaksi seperti itu dalam akuntansi tercermin sebagai berikut:

Menggunakan dana pinjaman dalam kegiatannya, organisasi peminjam harus dipandu oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 2 Agustus 2001 No. 60n "Atas persetujuan peraturan akuntansi" Akuntansi untuk pinjaman dan kredit dan biaya layanannya "PBU 15/01". Sesuai dengan pasal 16 dan 17 dari dokumen tersebut:

"enambelas. Organisasi harus memperoleh bunga atas pinjaman dan kredit yang diterima sesuai dengan prosedur yang ditetapkan dalam perjanjian pinjaman dan (atau) perjanjian kredit.

17. Utang atas pinjaman yang diberikan dan kredit yang diterima disajikan dengan memperhitungkan bunga yang harus dibayar pada akhir periode pelaporan sesuai dengan ketentuan perjanjian.”

Dalam akuntansi organisasi peminjam, jumlah bunga yang diperoleh untuk penggunaan dana pinjaman termasuk dalam: biaya operasional(berdasarkan klausul 11 ​​PBU 10/99) dan tercermin dalam akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain".

Catatan!

Hukum pajak mengacu pada jumlah bunga atas kewajiban utang dalam bentuk apa pun ke biaya non-operasional dari Kode Pajak Federasi Rusia). Selain itu, Bab 25 "Pajak Laba Perusahaan" mengatur prosedur khusus untuk menghubungkan bunga atas kewajiban utang dengan biaya yang diperhitungkan untuk tujuan pajak, yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Jumlah maksimum bunga yang diakui sebagai beban diambil: baik sama dengan tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia, meningkat 1,1 kali - ketika menerbitkan kewajiban utang dalam rubel dan 15% - pada kewajiban utang dalam mata uang asing, atau sama dengan jumlah yang diterima atas kewajiban utang dengan persyaratan yang sebanding ...

Pengembalian pinjaman yang diterima dan pembayaran bunga yang masih harus dibayar tercermin dalam kredit akun untuk akuntansi dana sesuai dengan akun ().

Contoh.

Sebuah organisasi perdagangan pada bulan Januari menandatangani perjanjian dengan bank penerbit untuk menerima dan melayani kartu kredit perusahaan. Bank penerbit, sesuai dengan perjanjian, memberikan pinjaman dalam jumlah 224.200 rubel untuk jangka waktu 4 bulan dengan tingkat bunga 16%. Entitas membayar barang yang dimaksudkan untuk dijual kembali menggunakan kartu kredit perusahaan ini.

Jumlah dana pinjaman ditransfer ke bank

Dalam contoh yang dipertimbangkan, bank penerbit, sesuai dengan ketentuan perjanjian, pada awalnya mentransfer jumlah pinjaman ke rekening kartu khusus klien. Namun, ini bukan satu-satunya pilihan yang memungkinkan Anda melunasi dana pinjaman menggunakan kartu kredit perusahaan.

Hukum perdata memungkinkan situasi ketika, sesuai dengan perjanjian rekening bank, bank melakukan pembayaran kepada klien, meskipun kekurangan dana di rekening giro, yaitu, pengkreditan jangka pendek dari rekening dilakukan (Pasal 850 UU No. Kode Sipil Federasi Rusia). Jenis pinjaman ini disebut cerukan. Cerukan dapat timbul jika bank membiayai pelunasan dengan menggunakan: kartu kredit melakukan transaksi melebihi batas pembayaran klien.

Ketika melakukan pembayaran menggunakan kartu kredit perusahaan, perbedaan harus dibuat antara cerukan yang ditetapkan dan yang tidak ditentukan.

Jika para pihak, ketika membuat perjanjian untuk penerbitan dan pemeliharaan kartu kredit, menyediakan kemungkinan cerukan, kondisi untuk penyediaannya, persyaratan pembayaran dan bunga, maka cerukan semacam itu dianggap telah ditetapkan.

Itu terungkap, sebagai suatu peraturan, setelah menerima laporan bank. Karena cerukan adalah jenis pinjaman jangka pendek, itu tercermin dalam akuntansi menggunakan akun. Setelah menerima laporan bank, dan mengidentifikasi cerukan, akuntan harus mencerminkannya dalam akuntansi. Tanggal terjadinya cerukan adalah tanggal bank melakukan pembayaran atas beban dana sendiri... Dalam hal ini, posting dilakukan dalam akuntansi:

Debit 55 "Rekening khusus di bank" subrek "Rekening kartu khusus" Kredit 66 "Pembayaran pinjaman dan pinjaman jangka pendek". Bunga yang timbul atas cerukan yang ditetapkan adalah bunga atas penggunaan dana pinjaman dan dipertanggungjawabkan dengan cara biasa.

Namun, jika, dalam membuat kesepakatan untuk penerbitan dan pemeliharaan kartu kredit perusahaan, para pihak tidak memberikan kemungkinan pinjaman jangka pendek ketika batas pembayaran kartu terlampaui, maka dalam hal melebihi batas pembayaran, terjadi cerukan yang tidak terduga. Dalam hal ini, bank memiliki hak untuk meminta dari organisasi yang melakukan penggantian cerukan yang tidak terduga atas pengeluarannya dan jumlah bunga untuk penggunaan dana orang lain (Pasal 1017 KUH Perdata Federasi Rusia). Bunga untuk penggunaan dana orang lain diperoleh sesuai dengan persyaratan Pasal 395 KUH Perdata Federasi Rusia. Sesuai dengan persyaratan hukum perdata bunga untuk penggunaan yang diterima secara tidak sah secara tunai dihitung dari saat organisasi mengetahui tentang kesembronoan penerimaan mereka. Artinya, pada saat penerimaan laporan rekening, yang akan mencerminkan pembengkakan biaya.

Lebih detail dengan pertanyaan terkait akuntansi dan perpajakan atas transaksi yang dilakukan dengan menggunakan kartu plastik, Anda bisa berkenalan dengan buku JSC "BKR Intercom-Audit" "Perhitungan dengan menggunakan kartu plastik".

Kartu perusahaan adalah cara penyelesaian yang paling nyaman dengan orang-orang yang bertanggung jawab. Cara mengeluarkannya dan menerimanya di bank, kami akan memberi tahu Anda di artikel.

Anda dapat memberikan uang pada rekening dengan cara yang berbeda. Salah satunya adalah dengan menggunakan kartu bank perusahaan.

Apa itu kartu bank perusahaan?

Kartu perusahaan - obat universal perhitungan, alternatif untuk buku cek. Kartu dapat dikeluarkan ke rekening kartu khusus atau ke rekening perusahaan saat ini.

Manfaat bekerja dengan kartu perusahaan

Kartu perusahaan membuat hidup lebih mudah bagi manajer, akuntan, kasir, dan orang yang bertanggung jawab.

Catatan. Untuk tujuan apa kartu perusahaan dapat digunakan?

Lebih mudah menggunakan kartu perusahaan untuk membayar barang, penyelesaian dengan pemasok, perjalanan, hiburan, dan pengeluaran bisnis. Anda tidak dapat menggunakan kartu perusahaan untuk pembayaran pembelian pribadi atau menerima gaji.

Tujuan ganda. Seorang karyawan dapat menggunakan kartu perusahaan baik untuk menerima uang tunai maupun untuk pembayaran non-tunai.

Alur kerja berkurang. Untuk mengeluarkan uang tunai, sebagai suatu peraturan, itu harus ditarik dari rekening giro. Untuk ini, manajer menandatangani cek. Menurutnya, kasir menerima uang di bank, membuat mesin kasir slip kredit(klausul 3.1 Peraturan tentang prosedur pemeliharaan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia, disetujui oleh Bank Rusia pada 12 Oktober 2011 N 373-P, selanjutnya - Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 373-P ), membuat entri dalam buku kas (formulir terpadu N KO-5, disetujui oleh keputusan Komite Statistik Negara Rusia dari 18.08.98 N 88).

Saat mengisi ulang akun kartu khusus, manajer hanya perlu menandatangani perintah pembayaran reguler. Dan jika kartu dikeluarkan ke rekening giro perusahaan, maka ini juga tidak perlu dilakukan.

Klausul 4.4 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 373-P menetapkan bahwa untuk menerima jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan, karyawan harus mengisi aplikasi. Kepala perusahaan harus memiliki andil di dalamnya, menunjukkan jumlah dan periode pemberian uang kepada karyawan.

Catatan.Majikan berhak, atas pertimbangannya sendiri, untuk mewajibkan akuntan untuk membuat aplikasi untuk mengontrol, misalnya, waktu penyerahan uang muka.

Saat menggunakan kartu bank perusahaan, orang yang bertanggung jawab tidak perlu menulis aplikasi untuk masalah uang.

Bahan habis pakai dikecualikan dari rantai aliran dokumen pesanan tunai, yang harus dibuat saat mengeluarkan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan secara tunai (klausul 4.1 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 373-P).

Penggunaan sekunder kartu perusahaan oleh satu orang yang bertanggung jawab sama sekali tidak terkait dengan penyediaan laporan awal dalam kasus pertama pengeluaran jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan, sebagaimana diperlukan untuk pembayaran tunai (klausul 4.4 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 373-P). Kecuali ditentukan lain oleh lokal internal peraturan, karyawan dapat melaporkan sekali atas semua pengeluaran yang dapat dipertanggungjawabkan.

RUB 100.000 - bukan batasnya. Saat membayar barang (pekerjaan, layanan) menggunakan kartu perusahaan, tidak perlu mematuhi batas penyelesaian (100.000 rubel) yang ditetapkan oleh klausul 1 Ordonansi Bank Rusia No. 1843-U tanggal 20.06.2007 untuk pembayaran tunai di bawah satu perjanjian.

Catatan. Perusahaan dapat menetapkan batasnya sendiri untuk pembayaran dengan kartu perusahaan.

Jenis kartu apa yang ada?

Sebelum mengeluarkan kartu perusahaan untuk penyelesaian dengan akuntan, Anda perlu memutuskan kartu mana yang lebih nyaman untuk digunakan perusahaan Anda.

Bank dapat menerbitkan berbagai jenis kartu perusahaan (klausul 1.5 Peraturan tentang penerbitan kartu pembayaran dan transaksi yang dilakukan dengan penggunaannya, disetujui oleh Bank Rusia tanggal 24 Desember 2004 N 266-P, selanjutnya - Peraturan N 266- P): debet (penyelesaian) dan kredit. Pada kartu debit (pembayaran) - uang perusahaan sendiri, pada kredit - dana pinjaman.

Catatan. Cerukan ke kartu debit

Dalam beberapa kasus, cerukan dibuka untuk kartu debit - pinjaman yang diberikan oleh bank penerbit kartu kepada klien jika tidak cukup atau kekurangan dana di rekening banknya (klausul 1.5 Peraturan N 266-P).

Baik itu dan kartu perusahaan lainnya dapat didaftarkan atau tidak disebutkan namanya. Kartu yang dipersonalisasi dikeluarkan untuk karyawan perusahaan tertentu. Selain nama dan nama keluarga pemegang, nama perusahaan juga diembos.

Tanpa nama - dikeluarkan untuk perusahaan. Setiap orang yang bertanggung jawab yang dipilih dapat menggunakan kartu perusahaan tersebut.

Catatan.Embossing adalah pengaplikasian data pada kartu dalam bentuk tanda timbul.

Batas kartu

Batas pengeluaran individu dapat diatur untuk setiap kartu perusahaan. Perusahaan dapat menetapkan batas permanen dan sementara untuk pengeluaran dana pada kartu. Selain itu, saat menggunakan kartu perusahaan, Anda dapat menentukan batasan untuk berbagai kategori pengeluaran: penarikan tunai, jumlah maksimum penghapusan tanpa uang tunai satu kali, transaksi di luar negeri, dll.

Catatan.Kartu perusahaan berlaku selama tiga tahun.

Kartu apa yang paling sering digunakan untuk penyelesaian dengan akuntan

Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, perusahaan terutama menggunakan kartu debit perusahaan yang tidak disebutkan namanya dengan batas untuk setiap kartu untuk kategori pengeluaran dan cerukan yang berbeda.

Akun mana yang akan ditautkan ke kartu perusahaan

Kartu dikeluarkan oleh organisasi kredit- bank (klausul 1.5 Peraturan N 266-P).

Bank penerbit, dengan mempertimbangkan peraturan saat ini yang dikeluarkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, menetapkan kondisi untuk penerbitan kartu perusahaan - daftar dokumen yang dibutuhkan, biaya layanan, dll.

Seperti yang kami sebutkan di atas, kartu debit perusahaan dapat ditautkan ke rekening kartu saat ini atau khusus.

Catatan.Kartu-kartu yang dikeluarkan oleh bank adalah miliknya dengan hak milik.

Bahaya menautkan kartu perusahaan ke rekening giro

Jika kartu perusahaan ditautkan ke rekening perusahaan (saat ini) saat ini, pemegang kartu ( orang yang bertanggung jawab) memiliki akses terbuka ke dana perusahaan.

Anda dapat mengamankan saldo akun Anda saat ini dengan menetapkan batas kartu.

Manfaat dari akun kartu khusus

Saat menggunakan rekening kartu khusus, bank membuka rekening bank khusus untuk perusahaan berdasarkan kesepakatan. Dana yang ditransfer ke sana, yang seharusnya dikeluarkan secara kredit, dipisahkan dari uang utama perusahaan.

Menghabiskan uang dari akun semacam itu hanya diperbolehkan dengan menggunakan kartu (kecuali untuk kasus transfer saldo setelah menutup akun). Akun dapat dibuka oleh organisasi dalam rubel atau mata uang asing.

Anda harus memberi tahu kantor pajak tentang pembukaan akun baru dalam waktu tujuh hari kerja (subparagraf 1, klausa 2 pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia), serta Dana Pensiun Federasi Rusia dan FSS Rusia Federasi (ayat 1 paragraf 3 pasal 28 hukum federal dari 24.07.2009 N 212-FZ).

Jika perusahaan membuat kartu untuk akun kartu yang sudah dibuka, maka tidak ada yang perlu diberi tahu. Kartu perusahaan itu sendiri bukanlah jenis rekening bank yang terpisah. Ini adalah alat pembayaran di mana perusahaan mengelola uang di akun (klausul 1.12 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 266-P).

Catatan. Rekening kartu khusus - dalam rubel atau dalam mata uang asing?

Lebih mudah untuk membuka akun kartu rubel khusus. Jika Anda memiliki akun kartu rubel, Anda tidak perlu membuka akun kartu mata uang asing. Memang, sesuai dengan klausul 2.4 Peraturan N 266-P, transaksi dengan kartu perusahaan dapat dilakukan dalam mata uang selain mata uang akun. Setelah menerima mata uang asing menggunakan kartu perusahaan rubel, bank hanya akan mengonversi jumlah yang diperlukan.

Dokumen apa yang diperlukan untuk pendaftaran kartu perusahaan

Perhatikan bahwa daftar dokumen untuk menerbitkan kartu perusahaan di bank tempat rekening perusahaan dibuka berbeda dari daftar yang akan ditawarkan oleh bank lain yang tidak dikenal kepada Anda. KITA. 61 menunjukkan dua opsi untuk perbandingan.

Daftar dokumen untuk menerbitkan kartu perusahaan menggunakan rekening kartu khusus

n	Untuk bank tempat rekening bank dibuka	n	Untuk bank di mana tidak ada rekening giro perusahaan
1	2	3	4
	NS	1	Dokumen konstituen dari badan hukum (piagam)
	NS	2	Keputusan untuk membuat (mereorganisasi) badan hukum
	NS	3	Sertifikat pendaftaran negara badan hukum (OGRN)
	NS	4	Sertifikat Pendaftaran Pajak otoritas pajak di wilayah Federasi Rusia (TIN); pemberitahuan Layanan Federal statistik negara bagian, mengonfirmasi pendaftaran dengan otoritas statistik
	NS	5	Protokol, keputusan, perintah (atau kutipan dari mereka) pada pemilihan (pengangkatan) pejabat memiliki hak tanda tangan pertama dan kedua, serta, jika perlu, surat kuasa atau tindakan administratif untuk orang-orang tertentu
	NS	6	Dokumen identitas orang yang berhak atas tanda tangan pertama dan kedua (paspor (halaman satu dan dengan pendaftaran))
	NS	7	Lisensi dalam hal melakukan jenis aktivitas berlisensi
1		8	Ekstrak dari Yang Satu daftar negara badan hukum (masa berlaku - satu bulan)
2		9	Aplikasi untuk membuka rekening kartu khusus
3		10	Surat kuasa bagi calon pemegang kartu dengan hak untuk mencairkan dana pada rekening kartu khusus perusahaan dengan menggunakan kartu bank dan menerima kartu bank perusahaan, amplop PIN (surat kuasa atas nama badan hukum dalam bentuk tertulis sederhana, surat kuasa atas nama pengusaha perorangan dalam bentuk notaris)
4		11	Aplikasi untuk penyediaan kartu pembayaran calon pemegang kartu
5		12	Dokumen identitas pemegang kartu yang diduga (paspor (halaman pertama dan dengan pendaftaran))
6	Kartu dengan sampel tanda tangan dan cap cap (jika hak orang yang ditentukan dalam kartu serupa dengan akun saat ini berbeda dari yang diperlukan untuk SCS)	13	Kartu dengan contoh tanda tangan dan cap segel

Harap diperhatikan: daftar dokumen yang akan diminta oleh bank pilihan Anda mungkin berbeda dari yang disajikan pada hal. 61.

Pendaftaran kartu perusahaan

Seperti yang Anda lihat dari tabel di hal. 61, untuk menyimpulkan kontrak untuk pembukaan akun khusus dan penerbitan kartu bank perusahaan memerlukan dokumen yang berbeda. Mari kita lihat cara menyusun beberapa di antaranya.

Daftar karyawan

Perusahaan perlu menentukan lingkaran karyawan yang berhak menggunakan kartu perusahaan tanpa nama. Daftar karyawan harus disetujui oleh perintah (perintah) dari kepala perusahaan (contoh pada hal. 62).

Contoh 1. Perintah persetujuan daftar pegawai yang diperbolehkan menggunakan kartu bank perusahaan yang tidak disebutkan namanya

Tertutup Perusahaan saham gabungan"Permen dari Timur"

(CJSC "Permen dari Timur")

Pesan N 62

atas persetujuan daftar pegawai yang berhak

gunakan kartu bank perusahaan

kota Moskow

9 Januari 2014

Sehubungan dengan transisi ke pembayaran tanpa uang tunai dengan orang-orang yang bertanggung jawab

saya memesan:

Menyetujui daftar karyawan yang berhak menggunakan kartu bank perusahaan dan mengelola dananya:

Dalam hal pemecatan salah satu karyawan yang terdaftar, perekrutan orang yang bertanggung jawab baru, perluasan daftar, dokumen yang diserahkan ke bank harus diperbarui.

Aplikasi untuk penerbitan kartu bank perusahaan

Aplikasi untuk penerbitan kartu bank perusahaan (dalam bentuk bank) dibuat atas nama karyawan perusahaan yang berwenang untuk menerimanya dari bank. Dia menerima status pemegang kartu.

Catatan.Aplikasi terpisah dibuat untuk membuka rekening kartu khusus.

Tidak ada formulir aplikasi tunggal, masing-masing bank mengembangkan formulirnya sendiri.

Kami memberi tahu pihak berwenang tentang pembukaan akun

Anda perlu mengirim pesan ke kantor pajak dalam bentuk N -09-1.

Untuk kegagalan untuk mengirimkan (pengajuan sebelum waktunya) pesan tentang pembukaan rekening kartu khusus, inspektorat pajak dapat menarik denda 5.000 rubel dari organisasi. (Ayat 1 Pasal 118 Kode Pajak Federasi Rusia).

Departemen teritorial FSS Federasi Rusia harus diberitahu tentang pembukaan rekening kartu khusus dengan mengirim pesan. Bentuk perkiraan pesan semacam itu diberikan dalam surat FSS Federasi Rusia tertanggal 28 Desember 2009 N 02-10 / 05-13656.

Pesan serupa harus dikirim ke Dana Pensiun. Formulir yang direkomendasikan diberikan di situs web FIU.

pada halaman rumah situs, Anda perlu menemukan bagian "Pengusaha" dan kemudian satu per satu buka tab: "Pembayaran premi asuransi dan pelaporan" / "Pelaporan dan prosedur pengajuannya" / "Contoh dokumen yang disarankan" / "Pesan tentang pembukaan (menutup) rekening pembayar premi asuransi untuk diserahkan kepada badan teritorial Dana Pensiun Federasi Rusia".

Seorang pegawai yang telah menerima uang secara kredit wajib menyampaikan laporan uang muka beserta dokumen-dokumen yang mengkonfirmasi pembayaran barang dan jasa. Hal ini dinyatakan dalam klausul 6.3 dari Prosedur yang disetujui dengan instruksi No. 3210-U tertanggal 03.11.2014 (selanjutnya disebut sebagai Instruksi No. 3210-U).

Bentuk terpadu dari laporan muka No. AO-1 disetujui oleh keputusan Komite Statistik Negara Rusia tertanggal 01.08.2001 No. 55.

Batasan kop surat seragam

Penggunaan kartu perusahaan memperluas daftar operasi yang tersedia bagi orang yang bertanggung jawab. Selain pembayaran langsung atas jasa dan barang yang dibeli untuk kepentingan perusahaan secara non tunai, karyawan dapat menarik uang dari kartu perusahaan untuk membayar secara tunai. Selain itu, penggunaan kartu perusahaan memungkinkan untuk mengisi kembali saldo jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan dengan transfer non-tunai ke kartu.

Dalam bentuk laporan muka terpadu, tidak ada garis untuk mencerminkan transaksi pada kartu perusahaan perusahaan. Mari cari tahu cara mengatasi batasan ini.

Tambahan formulir terpadu... Perusahaan dapat melakukan perubahan bentuk seragam. Secara khusus, tambahkan baris. Ini dinyatakan dalam Prosedur untuk penerapan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama, yang disetujui oleh keputusan Goskomstat Rusia tertanggal 24 Maret 1999, No. 20.

Kembangkan formulir sendiri... Sejak 1 Januari 2013, formulir terpadu tidak wajib bagi perusahaan (klausul 4 pasal 9 Undang-Undang Federal No. 402-FZ tanggal 12/06/2011 "Tentang Akuntansi", selanjutnya - Undang-Undang No. 402-FZ).

Kewajiban untuk menerapkan formulir terpadu tetap hanya terkait dengan dokumen tunai, yang secara langsung terdaftar oleh Ordonansi No. 3210-U. Ini termasuk penerimaan dan pengeluaran pesanan tunai, penggajian dan penggajian, dan dokumen bank. Laporan awal tidak dicantumkan di antaranya, sehingga perusahaan dapat mengembangkan bentuknya secara mandiri. Hal utama adalah bahwa itu berisi semua detail yang diperlukan. Daftar mereka diberikan dalam ayat 2 Pasal 9 UU No. 402-FZ.

Mari kita cari tahu baris tambahan apa yang diperlukan dalam laporan pengeluaran untuk mencerminkan semua transaksi menggunakan kartu perusahaan perusahaan.

Pengisian saldo tanpa uang tunai pada kartu perusahaan

Misalkan seorang karyawan ditugaskan untuk membeli peralatan mahal untuk sebuah perusahaan. Saldo pada kartu perusahaan yang dia terima tidak cukup untuk pembelian. Akuntan mentransfer jumlah yang hilang ke kartu (ke rekening kartu perusahaan) dari rekening perusahaan. Baris apa yang akan dibutuhkan dalam laporan awal, pertimbangkan sebuah contoh.

Contoh
DI DALAM. Lunokhodov menerima kartu perusahaan. Dana yang tersedia pada kartu - 50.000 rubel.
Karyawan tersebut diperintahkan untuk membeli perangkat multifungsi (MFC) untuk perusahaan senilai 110.000 rubel. Atas perintah V.O. Lunokhodov, pesanan pembayaran No. 125 tanggal 24 Maret 2014 mentransfer 65.000 rubel. Setelah membeli MFC, 5000 rubel tersisa di kartu. Bagaimana laporan pengeluaran?

Akuntan perusahaan telah melengkapi formulir terpadu laporan muka dengan baris baru, dengan mempertimbangkan operasi pada kartu perusahaan perusahaan.

Sisa dana dan masalah kartu... Dalam bentuk laporan awal yang dikembangkan oleh akuntan, ada dua baris yang menunjukkan jumlah dana pada tanggal mulai menggunakan kartu:
- "Saldo kartu (jika kartu belum pernah diserahkan oleh karyawan sebelumnya)";
- "No. kartu yang diterbitkan.", diisi jika kartu diterbitkan sebelum penugasan.

Saldo pada kartu dalam kasus kami sama dengan nol, karena O.V. Lunokhodov menerima peta tepat sebelum menyelesaikan tugas. Di baris "Nomor kartu yang diterbitkan." kami menunjukkan nomor kartu dan jumlah yang tersedia di dalamnya.

Pengisian kembali dana pada kartu... Menambahkan baris “ Perintah pembayaran". Di baris ini kami menunjukkan nomor, tanggal pesanan pembayaran. Dalam kasus kami, catatan akan terlihat seperti ini: "Perintah pembayaran No. 125 tanggal 24/03/2014".

Jumlah saldo... Di baris "Total pada kartu perusahaan" Anda harus menunjukkan saldo pada kartu, atau jumlah saldo pada kartu yang dikeluarkan dan transfer tambahan. Di peta V.O. Lunokhodov telah mengumpulkan jumlah 115.000 rubel. (50.000 rubel + 65.000 rubel).

Sisi sebaliknya dari laporan pengeluaran... Di sisi sebaliknya dari laporan muka, karyawan akan mencantumkan dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran dana yang ditargetkan pada kartu, menunjukkan tanggal dan nomornya, jumlah pengeluaran.

Harap dicatat: saat membayar barang (pekerjaan, layanan) menggunakan kartu perusahaan, Anda tidak perlu mematuhi batas penyelesaian (100.000 rubel), paragraf 6 Ordonansi Bank Rusia tertanggal 07.10.2013. No. 3073-U untuk pembayaran tunai berdasarkan satu kontrak.

Penarikan uang tunai dari kartu perusahaan

Orang yang bertanggung jawab tidak selalu memiliki kesempatan untuk membayar barang (pekerjaan, jasa) secara non-tunai. Tetapi karyawan dapat menarik uang dari kartu perusahaan perusahaan dan membayar tunai. Situasi ini harus diramalkan ketika mengembangkan formulir laporan awal. Cukup menambahkan empat baris:

• “Penarikan tunai menggunakan kartu perusahaan”;
• “Pengeluaran uang tunai”;
• "Masuk melalui terminal ke kartu perusahaan";
• Saldo.

Karyawan harus menyetor sisa uang tunai setelah menariknya dari kartu perusahaan ke kasir perusahaan atau melalui terminal ke kartu perusahaan. Semua transaksi tunai akan dicerminkan oleh akuntan di sisi depan laporan muka.

Kwitansi penerimaan laporan awal

Karyawan yang bertanggung jawab menyerahkan laporan awal kepada petugas akuntansi, dan jika tidak ada - kepada manajer. Aturan tersebut ditetapkan oleh klausul 6.3 dari Instruksi No. 3210-U. Laporan kemajuan yang diverifikasi disetujui oleh kepala perusahaan. Setelah itu, barang (pekerjaan, jasa) yang dibeli oleh akuntan diperhitungkan. Karyawan diberikan tanda terima untuk laporan muka. Ini adalah bagian bawah dari laporan formulir terpadu.

Jika bagian ini tidak diatur dalam bentuk laporan muka yang dikembangkan secara independen, tanda terima harus dibuat dalam bentuk apa pun.

Persetujuan bentuk laporan awal

Bentuk laporan pendahuluan harus disetujui oleh kepala (pasal 4 pasal 9 UU No. 402-FZ). Persyaratan ini tidak dibatalkan jika perusahaan berencana menggunakan formulir seragam. Sebagai aturan, formulir dokumen utama memimpin dalam lampiran pesanan akuntansi

I. Dmitrieva,
auditor