Isi
3. Organisasi pemrosesan komputer informasi ekonomi 3
15. Analisis alokasi modal dan penilaian status properti perusahaan 7
Soal 1 15
Soal 2 18
Soal 3 19
Referensi 21
3. Organisasi pemrosesan informasi ekonomi secara komputer
Informasi ekonomi mencerminkan fakta produksi dan kegiatan ekonomi dengan menggunakan sistem indikator alam dan biaya. Informasi ekonomi pada umumnya ditransmisikan dan diproses dalam bentuk tanda-tanda yang terekam pada berbagai zat dan media. Seperangkat tanda yang digunakan untuk pertukaran informasi ekonomi tertentu sistem perekonomian, membentuk bahasa informasi ekonomi.
Pemrosesan analitis informasi ekonomi sangat memakan waktu, sehingga efisiensi dan efektivitas analisis ekonomi meningkat secara signifikan bila digunakan teknologi modern pemrosesan informasi. Alat komputasi yang tersedia untuk perusahaan dan organisasi memungkinkan otomatisasi pemrosesan informasi ekonomi, termasuk analisis aktivitas perusahaan. Kebutuhan untuk mengotomatisasi analisis ekonomi karena semakin pentingnya metode ekonomi manajemen perusahaan: kebutuhan untuk mengembangkan dan membenarkan rencana bisnis jangka panjang, penilaian komprehensif terhadap efektivitas keputusan manajemen jangka pendek dan jangka panjang.
Dalam hal ini, organisasi pemrosesan informasi ekonomi secara komputer menjadi kebutuhan obyektif. Tren ini disebabkan oleh semakin pentingnya layanan informasi berkualitas tinggi untuk proses manajemen bisnis, pesatnya perkembangan kemampuan teknis komputer modern, dan kekhasan periode perkembangan ekonomi saat ini.
Bentuk organisasi yang paling efektif dalam penggunaan PC adalah pembuatan stasiun kerja otomatis (AWS) untuk akuntan, ekonom, perencana, dll. Stasiun kerja analis otomatis dipahami sebagai sistem komputasi kecil berorientasi profesional yang dirancang untuk mengotomatisasi pekerjaan dalam menganalisis aktivitas bisnis. . Basis teknis stasiun kerja analis terdiri dari komputer pribadi produksi dalam dan luar negeri.
Paling bentuk yang efektif Fungsi tempat kerja otomatis adalah untuk menghubungkannya ke dalam satu jaringan komputer untuk dukungan analitis terhadap kegiatan ekonomi suatu perusahaan.
Pengalaman dalam merancang stasiun kerja analis dan sistem lainnya memungkinkan kita untuk menggeneralisasi persyaratan agar berfungsi: kepuasan tepat waktu atas kebutuhan komputasi dan informasi ekonom ketika menganalisis kegiatan ekonomi; waktu respons minimal terhadap pertanyaan analitis; kemampuan menyajikan informasi keluaran dalam bentuk tabel dan grafik; kemampuan melakukan penyesuaian terhadap metodologi perhitungan dan bentuk tampilan hasil akhir; mengulangi proses penyelesaian suatu masalah dari titik (tahap) perhitungan yang ditentukan secara sewenang-wenang; kemampuan untuk bekerja sebagai bagian dari jaringan komputer; kemudahan penguasaan teknik kerja pada stasiun kerja otomatis dan interaksi sistem manusia-mesin.
Dalam kerangka stasiun kerja analis, seluruh dana informasi perusahaan berfungsi dalam bentuk database, basis pengetahuan, dan perangkat lunak. Basis data menyediakan data faktual tentang aktivitas bisnis. Cangkang intelektual dari bacaannya yang bermanfaat adalah basis pengetahuan - metode dan teknik analisis. Alat perangkat lunak membentuk alat untuk pelaksanaan tugas analitis secara otomatis untuk dukungan informasi kegiatan ekonomi.
Pada saat yang sama, organisasi pemrosesan informasi ekonomi secara komputer dicirikan oleh sejumlah ciri:
Pertama, menjaga integritas analisis, dengan tunduk pada pemrosesan informasi yang terdesentralisasi. Dalam teori analisis aktivitas bisnis, banyak yang telah dilakukan untuk mencapai konsistensi, kesesuaian fungsional, teknis, metodologis dan informasi dari komponen-komponen analisis menjadi satu kesatuan. Berkat ini, objektivitas analisis dan keandalannya tercapai. Dalam kondisi pemrosesan informasi yang terdesentralisasi, integritas analisis, kesatuan tujuan dan tugas analisis dilihat dari sifat sistemiknya. Oleh karena itu, kita dapat mengatakan bahwa jaringan database terdistribusi yang dikembangkan sesuai dengan sistem tugas kegiatan ekonomi yang didistribusikan, tugas individu AHD, hasil antara, dll.; betapapun pentingnya, mereka harus melewati prisma hati sistem umum analisis yang komprehensif, yang mengimplementasikan semua tugas tertentu.
Kedua, menghubungkan proses pengolahan informasi dengan proses pengambilan keputusan. Sentralisasi pemrosesan informasi di pusat komputer yang kuat, karakteristik sistem kontrol otomatis generasi lama……
Referensi
1. Abryutina M.S., Grachev A.V. Analisis kegiatan keuangan dan ekonomi suatu perusahaan: pendidikan dan kerja praktek. tunjangan / M.S. Abryutina, A.V. Grachev. – M.: Bisnis dan Jasa, 2007. – 257 hal.
2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teori analisis ekonomi: buku teks. tunjangan / M.I. Bakanov, A.D Sheremet. – M.: Keuangan dan Statistik, 2009. – 218 hal.
3. Berdnikova T.B. Analisis dan diagnostik kegiatan keuangan dan ekonomi suatu perusahaan: buku teks. tunjangan / T.B. Berdnikova. – M.: Infra-M, 2009. – 215 hal.
4. Kodrakov N.P. Dasar-dasar analisis keuangan: buku teks / N.P. Kondrakov. – M.: Glavbukh, 2007. – 114 hal.
5. Lyubushin N.P. Analisis ekonomi yang kompleks dari kegiatan ekonomi: buku teks / N.P. Lyubushin. - M.: UNITY, 2008. - 445 hal.
6. Nikolskaya E.V., Lozinskaya V.B. Analisis keuangan: buku teks. tunjangan / E.V. Nikolskaya, V.B. Lozinskaya. – M.: MGAP Dunia Buku, 2007.–316 hal.
7. Pyastolov S.M. Analisis kegiatan keuangan dan ekonomi suatu perusahaan: buku teks. manual untuk universitas / S.M. Postoyalov. – M.: Masterstvo, 2008.-336 hal.
8. Savitskaya G.V. Analisis kegiatan ekonomi suatu perusahaan: buku teks / G.V. Savitskaya. – M.: INFRA-M, 2007.–336 hal.
9. Manajemen perusahaan dan analisis kegiatannya: buku teks / S.Yu. Naumov – Saratov: Rumah Penerbitan Universitas Saratov, 2008. – 318 hal.
10. Chechevitsyna L.N. Ekonomi perusahaan: buku teks / L.N. Chechevitsyna. -Rostov tidak ada: Phoenix, 2008. - 389 hal.
Dalam suatu sistem pengambilan keputusan, data diperoleh melalui analisis kondisi keuangan organisasi mewakili salah satu elemen yang paling penting. Hampir semua pengguna data akuntansi dan laporan keuangan menggunakan metode analisis keuangan untuk mengambil keputusan sampai tingkat tertentu.
Memukau keputusan yang berisiko dalam produksi, seorang manajer dapat menyebabkan organisasinya bangkrut atau perusahaannya akan menjadi besar masalah keuangan. Oleh karena itu, akhir-akhir ini jumlahnya banyak produk perangkat lunak, mampu menganalisis data akuntansi dan pelaporan keuangan serta memberikan data yang cukup akurat tentang keadaan dalam organisasi. Biaya program komputer semacam itu, biasanya, berkisar antara 0 hingga 1000 dolar per program, dan harganya tidak selalu sesuai dengan kualitas - bahkan program gratis pun dapat memberikan hasil yang baik.
Dalam hal ini pekerjaan kursus Saya meninjau program domestik paling terkenal di negara kita untuk mendiagnosis kondisi keuangan untuk membandingkannya berdasarkan berbagai parameter: mulai dari biaya program tertentu, kemampuan mengekspor data untuk dianalisis dari program lain (paling sering “1C : Enterprise” dari 1C), dan diakhiri dengan kemampuan menyajikan data dalam bahasa Inggris.
Karya ini terdiri dari dua bagian: bagian pertama menjelaskan pendekatan teoretis terhadap diagnostik keuangan organisasi, dan bagian kedua menjelaskan program khusus untuk melakukan analisis keuangan, memberikan karakteristik utamanya dan menarik kesimpulan tentang perusahaan mana program ini paling cocok.
1. Skema umum diagnosa keuangan
1. 1. Hakikat, tujuan dan jenis penilaian kondisi keuangan
Saat ini, kondisi keuangan organisasi ditafsirkan dari sudut pandang yang berbeda, sementara tidak ada pendekatan metodologis terpadu untuk menentukannya, sehingga sulit untuk membangun metode analisis praktis universal.
Secara umum kondisi keuangan suatu perusahaan dapat dikatakan kompleks kategori ekonomi, yang mencirikan, pada tanggal tertentu, keberadaan berbagai aset dalam suatu perusahaan, besarnya kewajiban, kemampuan suatu badan usaha untuk berfungsi dan berkembang dalam lingkungan eksternal yang berubah, kemampuan saat ini dan masa depan untuk memenuhi tuntutan perusahaan. kreditur, serta daya tarik investasinya.
Interpretasi yang berbeda terhadap konsep kondisi keuangan menyebabkan perbedaan tujuan penilaiannya. Dari sudut pandang diagnostik bisnis, hasil analisis kondisi keuangan adalah menentukan jumlah cadangan perusahaan yang optimal, yang harus cukup untuk memastikan solvabilitas normal perusahaan dan meminimalkan biaya. risiko finansial, dan, pada saat yang sama, tidak mengalihkan kelebihan sumber daya kerja dari kegiatan ekonomi saat ini.
Ada juga orientasi analisis untuk menemukan dan menghilangkan masalah intra-perusahaan:
Tujuan utama analisis keuangan adalah untuk menilai dan mengidentifikasi masalah internal perusahaan untuk mempersiapkan, membenarkan dan mengambil berbagai keputusan manajemen, termasuk di bidang pembangunan, mengatasi krisis, transisi ke prosedur kebangkrutan, pembelian dan penjualan suatu usaha atau blok saham, menarik investasi.
Tujuan yang ditetapkan menentukan kebutuhan untuk memecahkan sejumlah masalah analitis. Dalam literatur domestik, kelompok tugas utama berikut untuk analisis internal kondisi keuangan suatu perusahaan dibedakan:
1. Identifikasi situasi keuangan.
2. Identifikasi perubahan kondisi keuangan dalam ruang dan waktu.
3. Identifikasi faktor-faktor utama yang menyebabkan perubahan kondisi keuangan.
4. Identifikasi tepat waktu dan penghapusan kekurangan dalam kegiatan keuangan, dan mencari cadangan untuk memperbaiki kondisi keuangan perusahaan dan solvabilitasnya.
5. Meramalkan kemungkinan hasil keuangan, profitabilitas ekonomi berdasarkan kondisi aktual kegiatan ekonomi dan ketersediaan sumber daya yang dimiliki dan dipinjam, mengembangkan model kondisi keuangan untuk berbagai pilihan penggunaan sumber daya.
6. Pengembangan kegiatan-kegiatan khusus yang ditujukan lebih lanjut penggunaan yang efisien sumber daya keuangan dan memperkuat kondisi keuangan perusahaan.
Penilaian kondisi keuangan dapat dilakukan dengan menggunakan berbagai jenis model yang memungkinkan penataan dan identifikasi hubungan antar indikator utama. Ada tiga jenis model utama: deskriptif, predikatif, dan normatif.
Model deskriptif, yang dikenal sebagai model deskriptif, merupakan dasar untuk menilai kondisi keuangan suatu perusahaan. Antara lain: membangun sistem pelaporan neraca, menyajikan laporan keuangan di berbagai bagian analitis, analisis pelaporan vertikal dan horizontal, sistem koefisien analitis, catatan analitis untuk pelaporan. Semua model ini didasarkan pada penggunaan informasi akuntansi.
Model prediktif adalah model yang bersifat prediktif dan prediktif. Mereka digunakan untuk memperkirakan pendapatan perusahaan dan kondisi keuangan masa depan. Yang paling umum adalah: menghitung titik volume penjualan kritis, membangun prediktif laporan keuangan, model analisis dinamis (model faktor dan model regresi yang ditentukan secara ketat), model analisis situasi.
Model regulasi memungkinkan Anda membandingkan hasil aktual perusahaan dengan hasil yang diharapkan, dihitung berdasarkan anggaran. Model-model ini digunakan terutama dalam analisis keuangan internal. Esensinya bermuara pada penetapan standar untuk setiap item biaya untuk proses teknologi, jenis produk, pusat tanggung jawab, dan analisis penyimpangan data aktual dari standar tersebut. Analisis ini sebagian besar didasarkan pada penggunaan model faktor deterministik yang ketat.
Tergantung pada bidangnya, analisis kondisi keuangan dapat dilakukan dalam bentuk berikut:
1. Analisis retrospektif (dimaksudkan untuk menganalisis kecenderungan dan permasalahan kondisi keuangan perusahaan saat ini, dengan tetap meyakini bahwa pelaporan triwulanan pada tahun pelaporan terakhir sudah cukup dan periode pelaporan tahun berjalan).
2. Analisis prospektif (diperlukan untuk pemeriksaan rencana keuangan, validitas dan reliabilitasnya dari sudut pandang keadaan saat ini dan potensi yang ada).
3. Analisis fakta-rencana (diperlukan untuk menilai dan mengidentifikasi penyebab penyimpangan indikator pelaporan dari yang direncanakan).
1. 2. Tata cara penilaian kondisi keuangan
Sebagai aturan, yang utama basis informasi untuk analisis keuangan terdapat bentuk laporan keuangan tahunan dan triwulanan, laporan analitis, data yang diperoleh dari keahlian independen.
Umum analisis kualitatif merupakan salah satu tahap awal dalam menilai kondisi keuangan suatu organisasi. Pada tahap ini, keandalan pelaporan yang diberikan, kualitas akuntansi yang diselenggarakan di perusahaan dinilai, tingkat kesesuaian penilaian moneter aset dan liabilitas dengan nilai pasar riilnya, dan lingkup perusahaan yang tidak berwujud dipelajari. dinilai dari sudut pandang kualitatif: reputasi bisnis, hubungan ekonomi yang terjalin, tingkat pelatihan dan organisasi manajemen, pergantian dan profesionalisme personel, prospek pengembangan industri dan target pasar perusahaan, tahapan siklus hidup barang pokok perusahaan, dll. Prosedur serupa dapat dilakukan dengan menggunakan metode analisis SWOT, membangun matriks keunggulan kompetitif komparatif suatu perusahaan dan area masalah lokal, kemacetan. Analisis keuangan vertikal dan horizontal juga dapat dilakukan pada tahap ini.
Analisis rasio adalah perhitungan koefisien di berbagai bidang (Lampiran 2):
Indikator untuk menilai status properti.
Indikator untuk menilai likuiditas dan kelayakan kredit.
Indikator evaluasi stabilitas keuangan.
Indikator aktivitas bisnis.
Indikator untuk menilai profitabilitas.
Area ini secara tradisional memainkan peran utama dalam prosedur analitis ketika menilai kondisi keuangan suatu perusahaan. Transisi dari indikator absolut relatif disebabkan oleh faktor-faktor berikut:
Pengaruh ukuran perusahaan terhadap indikator akhir dihilangkan, dan menjadi mungkin untuk mengevaluasi tidak hanya ukuran, tetapi juga efisiensi perusahaan;
Karena pembilang dan penyebut dinyatakan dalam satuan yang sama, pengaruh proses inflasi dan nilai tukar menjadi merata, sehingga memungkinkan untuk membandingkan perusahaan dari berbagai negara;
Dasar perbandingan dalam menilai suatu indikator keuangan tertentu dapat berupa:
1. Koridor nilai normatif yang diatur dalam dokumen dan peraturan perundang-undangan.
2. Nilai indikator optimal berdasarkan ilmiah.
3. Nilai rata-rata industri dari indikator.
4. Karakteristik perusahaan sejenis.
5. Dinamika indikator sendiri periode-periode sebelumnya.
Pengaruh situasi problematis yang timbul selama interpretasi rasio keuangan, sampai batas tertentu memungkinkan untuk meratakan model terintegrasi untuk menilai kondisi keuangan berdasarkan perhitungan sejumlah kecil indikator keuangan dirangkum dalam penilaian komprehensif. Selain itu, model-model ini memungkinkan untuk mengklasifikasikan suatu perusahaan ke dalam satu kelompok atau lainnya, dengan serangkaian karakteristik yang sesuai. Berdasarkan analisis tersebut, dimungkinkan untuk melakukan penilaian absolut terhadap posisi keuangan suatu perusahaan pada tanggal tertentu, dan tidak hanya mempelajari perubahan dan analisis komparatif. Selain itu, metode integral cocok untuk analisis cepat kondisi keuangan, karena tidak memerlukan investasi waktu dan sumber daya yang signifikan.
Dalam blok umum metode integral, arah konseptual berikut dapat dibedakan:
1. Model berbasis statistik untuk memprediksi kemungkinan kebangkrutan. Indikator Altman (juga dikenal sebagai skor Z, indikator Z atau indeks kelayakan kredit), Model Fox, Model Taffler, Model IGEA, Model Fulmer, Model Springate dan lain-lain digunakan di sini (Lampiran 3).
2. Metode untuk menentukan peringkat suatu organisasi untuk tujuan pemberian pinjaman. Metode yang dikembangkan oleh berbagai bank komersial digunakan di sini. Contohnya termasuk model yang dikembangkan oleh Bank Tabungan Federasi Rusia, Bank Industri Moskow, serta lembaga keuangan lainnya (Lampiran 4).
3. Metode pemeringkatan organisasi. Metode penjumlahan tempat, metode rata-rata geometri, metode koefisien signifikansi dan metode jarak digunakan di sini (Lampiran 5).
Berdasarkan data yang diperoleh selama penilaian kondisi keuangan suatu perusahaan, kelompok ahli membuat kesimpulan tentang kondisi keuangan organisasi.
Pengguna |
Ruang lingkup kepentingan ekonomi dalam penilaian |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Pemilik |
Penilaian kelayakan biaya yang dikeluarkan dan dicapai hasil keuangan stabilitas keuangan dan daya saing, peluang dan prospek pengembangan lebih lanjut, efisiensi penggunaan dana pinjaman, mengidentifikasi kerusakan, pengeluaran dan kerugian tidak produktif, membuat perkiraan yang masuk akal tentang kelayakan finansial perusahaan. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Pemegang Saham |
Analisis komposisi biaya manajemen dan penilaian kelayakannya, analisis perolehan keuntungan, analisis kerugian, pengeluaran dan kerugian tidak produktif, analisis struktural membelanjakan keuntungan untuk akumulasi dan konsumsi, menilai efektivitas dan kebijakan dividen yang sedang berlangsung. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Bank dan pemberi pinjaman |
Penilaian komposisi dan struktur properti perusahaan, analisis dan penilaian solvabilitas dan stabilitas keuangan perusahaan, penilaian efisiensi penggunaan ekuitas dan modal pinjaman, analisis komposisi, struktur dan rasio piutang dan hutang, penilaian penyelesaian yang diterima sebelumnya jangka pendek dan jangka panjang- pinjaman dan pinjaman berjangka. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Pemasok dan pembeli |
Penilaian likuiditas kewajiban lancar, adanya piutang yang telah jatuh tempo dan hutang usaha, analisis dan penilaian struktur aset lancar, penilaian solvabilitas dan stabilitas keuangan. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Menilai keandalan data basis pajak untuk penghitungan pajak federal dan daerah dan transfernya ke anggaran |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Dana di luar anggaran |
Menilai keandalan informasi tentang jumlah rata-rata karyawan suatu perusahaan dan dana upah yang masih harus dibayar, menilai ketepatan waktu penyelesaian dengan dana di luar anggaran. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Investor |
Menilai efisiensi penggunaan ekuitas dan modal pinjaman, piutang dan hutang, properti perusahaan, aset, menganalisis tingkat likuiditas untuk membayar kewajiban jangka pendek dan jangka panjang, stabilitas keuangan. analisis dan evaluasi efektivitas jangka panjang dan jangka pendek investasi keuangan karena dana sendiri perusahaan. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Tenaga kerja upahan |
Penilaian dinamika volume penjualan, biaya produksi, penjualan tugas produksi dan kepatuhan terhadap undang-undang ketenagakerjaan tentang remunerasi, penyediaan tenaga kerja dan tunjangan sosial dengan mengorbankan laba bersih perusahaan. 2. Bagian harta tetap dalam harta = 120/300 3. Besaran sendiri modal kerja = 290 – 230 – 690 4. Kemampuan manuver modal kerja sendiri = 260/(290-230-690) 5. Rasio lancar = (290-230)/690 6. Rasio cepat = (290-210-220 -230)/690 7. Koefisien likuiditas absolut = 260/690 8. Bagian modal kerja dalam aset = (290-230)/300 9. Bagian modal kerja sendiri dalam jumlah total = (290-230 -690)/(290-230), atau (490+590-190)/290-230 10. Bagian persediaan dalam aset lancar = (210+220)/290 11. Bagian modal kerja sendiri = (290-230-690)/(210+220) 12. Faktor konsentrasi ekuitas =490/300 13. Rasio ketergantungan finansial = 300/490 14. Rasio fleksibilitas modal ekuitas = (290-230-690)/490 15. Faktor konsentrasi modal pinjaman = (590 + 690)/300 16. Koefisien struktur investasi jangka panjang = 590/(190 +230) 17. Rasio utang terhadap ekuitas = (590 +690)/490 18. Produktivitas modal = f.2 10/120 19. Perputaran ekuitas f.2 10/490 20. Jumlah perputaran modal f.2 10/300 21. Laba bersih = f.2 10 22. Profitabilitas produk = f.2 50/ f. 2 10 23. Pengembalian modal total = f.2 190/300 24. Pengembalian ekuitas = f. 2 190/490 25. Periode pengembalian modal ekuitas = 490/f.2,190 Lampiran 3. “Model Peramalan Kebangkrutan”1. Koefisien Altman (2 faktor): Z= -0,3877-1,0736*(290/690) + 0,0579*(300/490) Jika Z=0, maka kemungkinan bangkrut = 50% Jika Z>0, maka kemungkinan bangkrut > 50% Jika Z<0, то вероятность банкротства < 50% 2. Koefisien Altman (5 faktor): Z=1,2*((290-690)/300)+1,4*(form 2,190)/300 + 3,3*((form 2,050)/300)+ 0,6*(bagian harga/(590+690))+ f.2 010/300 Jika Z<1,81 – организация банкрот. Jika Z>2,99 adalah perusahaan yang stabil secara finansial. Jika Z<=2,99 и Z>=1,81 – ketidakpastian. 3. Model Taffler Z = 0,53* (bentuk 2,050/690) + 0,13* (290/(690 + 590)) + 0,18*(690/300) + 0,16* (bentuk 2,010/300 ) Jika Z>0,3 – perusahaan yang stabil secara finansial Jika Z<0,2 – организация банкрот. 4. model IGEA R=8,38 * (290/300) + (form 2 190/490) + 0,054 * (form 2 010/300) + 0,63 * (form 2 190/(form 2 020+030+ 040+070+100+130) ) Jika R< 0 – максимальная (90 – 100%) Jika R > 0 dan R< 0,18 – Высокая (60 - 80%) Jika R > 0,18 dan R< 0,32 – Средняя (35% - 50%) Jika R > 0,32 dan R< 0,42 – Низкая (15% - 20%) Jika R > 0,42 – Minimum (hingga 10%) Lampiran 4. “Model pemeringkatan kredit”1. Indikator untuk menilai kondisi keuangan suatu perusahaan sebagai peminjam berdasarkan “Peraturan pemberian pinjaman kepada badan hukum oleh Bank Tabungan Rusia dan cabangnya 285-R” K1=(260+253)/(690-640-650) K2=(260+250+240)/(690-640-650) K3=290/(690-640-650) K4=490/(590+690-640-650) K5=50 f.2/ 10 f.2 Kemudian Anda perlu menentukan kategori untuk setiap indikator bergantung pada nilai sebenarnya:
|
Melakukan inventarisasi
Ulyukaev, Navka dan Patrushev
Pengembalian pajak penghasilan untuk pengobatan: tata cara pendaftaran dan perhitungan besarnya pengurangan
Substitusi impor - apa itu?
Masa asuransi minimum OSAGO