Perpajakan atas simpanan. Kementerian Keuangan mengklarifikasi prosedur di mana pajak penghasilan pribadi dikenakan pajak atas penghasilan dari simpanan bank rubel

Masa perpajakan preferensial atas penghasilan dari deposito bank berakhir tanggal 31 Desember. DI DALAM kasus umum, menurut Kode Pajak, pendapatan dari setoran rubel harus dikenakan sebagian pajak penghasilan pribadi (NDFL) dengan tarif 35% jika bunganya melebihi tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral (SR, sekarang - 8,25% per tahun) , meningkat sebesar 5% ( yaitu 13,25%), dan dalam mata uang asing - jika suku bunga deposito di atas 9%. Dalam hal ini pajak tidak dikenakan atas seluruh penghasilan yang diperoleh dari titipan, tetapi hanya atas bunga yang melebihi batas yang ditentukan.

“Bank menghitung pendapatan dan bila perlu menghitung pajak pada tanggal sebenarnya pembayaran atau kapitalisasi bunga simpanan. Untuk menentukan apakah perlu memungut pajak, batas tarif yang ditetapkan oleh Kode Pajak dibandingkan dengan tarif simpanan yang ditentukan dalam perjanjian, tanpa memperhitungkan kapitalisasi bunga,” kata Vladislav Kalenda, kepala pajak. departemen perencanaan dan metodologi di KhMB Otkritie. “Jika pada awalnya deposito memberikan tarif yang dibedakan, maka pajak hanya akan dikenakan jika bunga dihitung untuk periode ketika suku bunga deposito melebihi SR + 5%, berikut penjelasan Kementerian Keuangan,” kata Natalya Ryabova , manajer senior praktik konsultasi perpajakan di FBK Legal.

Namun ketika bulan Desember lalu sektor perbankan dilanda krisis likuiditas, dan Bank Sentral menaikkan suku bunga utama menjadi 17% dan bank terpaksa menaikkan suku bunga deposito rubel dari biasanya 9–11% menjadi 15–21% per tahun, deputi Duma Negara untuk periode 15 Desember , 2014 hingga 31 Desember 2015 menaikkan tingkat suku bunga simpanan bebas pajak selama 5 tahun lagi poin persentase– hingga 18,25% per tahun.

Akibatnya, selama lebih dari setahun, bank menghapuskan pendapatan dari simpanan krisis jumlah minimal pajaknya juga tidak dihapuskan sama sekali.

Deposito jangka panjang dengan suku bunga yang sangat tinggi menurut standar saat ini pada bulan Desember tahun lalu bahkan dapat dibuka bank-bank besar. Beberapa dari simpanan ini akan tetap berlaku untuk satu atau dua tahun lagi. Misalnya, di Bank MDM dimungkinkan untuk membuka deposit rubel sebesar 21% hingga tiga tahun, di Renaissance Credit - sebesar 15% selama dua tahun, di Bank Alfa - sebesar 14,7–15% selama dua dan tiga tahun. “Bank memiliki simpanan lancar dengan suku bunga seperti itu,” aku perwakilan Bank MDM. Dia menolak menyebutkan jumlah dan jumlah dana yang disetorkan kepada mereka.

Manfaat pembebasan pajak penghasilan atas simpanan tidak melebihi 18,25% akan berhenti berlaku pada tanggal 1 Januari 2016. Oleh karena itu, untuk semua deposito saat ini bank akan memotong pajak penghasilan pribadi atas bunga yang melebihi tarif 13,25% (SR + 5%), Natalya Ryabova, manajer senior praktik konsultasi pajak di FBK Law memperingatkan.

Misalnya, jika pada tahun 2015 pemilik deposito dengan tingkat bunga 18% per tahun menerima pendapatan tersebut secara penuh, maka mulai tahun baru miliknya pendapatan bersih akan turun menjadi 16,34%.

Kami menyerahkan mata uang

Mulai tahun baru, orang Rusia harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 13% atas penghasilan penuh dari simpanan di bank di luar negeri. Hal ini diatur dalam amandemen Kode Pajak yang diadopsi oleh Duma Negara pada akhir November. Hingga saat ini, masalah perpajakan simpanan di luar negeri masih kontroversial, kata pakar Konsultan Plus Olga Serebryannaya. Para penabung terkadang menolak membayar pajak penghasilan pribadi atas simpanan tersebut karena “suku bunga simpanan dalam mata uang asing di bawah 9%.” Pada tahun 2010–2014 Kementerian Keuangan mengeluarkan beberapa penjelasan yang kontradiktif, baik yang membenarkan maupun menyangkal kebenaran “refuseniks”. Amandemen Kode Pajak memperjelas situasi: mulai 1 Januari, pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan pada deposito mata uang asing dengan tingkat hingga 9% yang dibuka di bank-bank di Federasi Rusia.

“Bahkan dengan memperhitungkan pajak, investor yang membuka deposito dua atau tiga tahun pada Desember 2014 akan memperoleh pendapatan lebih tinggi dibandingkan jika membuka deposito dua atau tiga tahun pada Desember 2014. kontribusi baru dengan harga saat ini,” perwakilan Bank MDM menghibur.

Memang, sekarang suku bunga deposito rubel di bank-bank besar dan kecil telah menurun sedemikian rupa sehingga tidak dapat dikenakan pajak penghasilan pribadi. Menurut banki.ru, di Moskow, hanya tiga bank yang membuka deposito dengan tingkat bunga sedikit lebih tinggi dari 13,25% untuk keseluruhan jangka waktu (VVB, Milbank, Pulse Stolitsa). Tarif maksimum sekarang adalah 13,4% per tahun.

Secara khusus, perpanjangan batas tarif bebas pajak sebesar refinancing rate ditambah 10%, serta transisi dari refinancing rate ke key rate Bank Sentral sebagai indikator nilai uang, dapat mencegah penurunan profitabilitas simpanan krisis. Namun, dalam kedua kasus tersebut, undang-undang harus disahkan untuk mengubah ketentuan Kode Pajak, kata pengacara. Duma Negara belum mempertimbangkan dokumen tersebut.

Rusia tidak perlu memberi negara sepertiga dari jumlah yang diterima dalam bentuk bunga deposito, yang tingkat bunganya melebihi 13,25% per tahun. Amandemen terkait Kode Pajak Federasi Rusia hari ini disetujui oleh deputi Duma Negara

Menurut norma saat ini (Pasal 214.2 Kode Pajak Federasi Rusia), pendapatan yang diterima dalam bentuk bunga deposito bank rubel dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi (NDFL), tetapi hanya jika tarif deposito tidak lebih dari 5 poin persen melebihi tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia.

Tarif ini saat ini ditetapkan sebesar 8,25%. Artinya, jika bank membebankan lebih dari 13,25% per tahun pada simpanan rubel, maka penyimpan harus membayar pajak penghasilan pribadi atas keuntungan yang diterima. Hingga saat ini, norma tersebut tidak menimbulkan masalah, karena tidak ada simpanan dengan imbal hasil di atas 13,25% per tahun di pasaran. Namun, mulai 16 Desember 2014, Bank Sentral menaikkan suku bunga utama menjadi 17% dan bank komersial mulai suku bunga deposito.

Namun tingkat refinancing Bank Sentral tetap pada tingkat yang sama, yaitu sebesar 8,25%, akibatnya pendapatan dari penempatan uang pada deposito yang diperbarui mulai dikenakan pajak penghasilan pribadi. Dan sesuai dengan undang-undang, penghasilan yang melebihi tarif 13,25% per tahun dikenakan pajak dengan tarif 35%. Dengan demikian, para deposan harus memberikan lebih dari sepertiga pendapatan tambahan kepada negara.

Amandemen yang diperkenalkan hari ini oleh Duma Negara membebaskan pendapatan simpanan dari pajak penghasilan pribadi dalam kasus di mana tarif setoran rubel tidak lebih dari 10 poin persentase lebih tinggi dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia. Dengan demikian, Anda tidak perlu membayar pajak atas bunga yang diterima atas simpanan dengan imbal hasil tidak lebih dari 18,25% per tahun. Namun, manfaat yang diberikan oleh Duma Negara bersifat sementara dan berlaku hingga 31 Desember 2015.

“Angka ini akan jauh lebih tinggi dibandingkan inflasi, namun pada saat yang sama kami mengarahkan baik bank maupun masyarakat pada fakta bahwa mereka yang secara serius akan menaikkan suku bunga, dan hal ini dapat melakukan bank yang lemah bahwa ada risiko di sini untuk keduanya sistem perbankan, dan warga negara itu sendiri yang berinvestasi di bank. Ini adalah keputusan yang masuk akal,” kata Andrei Makarov, ketua Komite Anggaran dan Pajak Duma Negara, pada pertemuan tersebut.

Di sejumlah bank, suku bunga deposito rubel telah ditetapkan di atas 18,25% per tahun. Misalnya, di Bank Alfa, pendapatan maksimum, dengan mempertimbangkan kapitalisasi, pada deposito rubel berjangka “Pobeda” mencapai 19,56% per tahun, di Moskow bank kredit suku bunga simpanan “Akumulatif +”, dengan mempertimbangkan kapitalisasi bunga, adalah 20,37% per tahun, dan di Bank MDM suku bunga simpanan “Pemimpin” ditetapkan sebesar 21% per tahun. Bahkan dengan mempertimbangkan keputusan yang diambil hari ini oleh Duma Negara, pemilik simpanan tersebut harus membayar pajak penghasilan pribadi atas pendapatan “bunga” mereka.

Sesuai dengan peraturan perundang-undangan, bank menjalankan fungsinya agen pajak, akan mengurangi jumlah pajak penghasilan pribadi yang masih harus dibayar dari jumlah pendapatan bunga simpanan, dan kemudian membayar sisanya kepada penyimpan. Penghasilan yang diterima berupa bunga simpanan mata uang asing dikenakan pajak penghasilan orang pribadi apabila suku bunga simpanan melebihi 9% per tahun. Norma ini tidak diubah oleh Duma Negara.

Sebelumnya, beberapa deputi mengajukan rancangan undang-undang lain ke Duma Negara. Menurut dokumen ini batas ukuran Tingkat di mana pendapatan yang diterima dalam bentuk bunga tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi diusulkan untuk ditetapkan pada tingkat suku bunga utama Bank Sentral Federasi Rusia meningkat lima poin persentase. Dengan demikian, bunga deposito dengan imbal hasil tidak lebih dari 22% per tahun tidak dikenakan pajak.

Saat memilih setoran bank Biasanya, kami menghitung pengembalian yang diharapkan berdasarkan jumlah, jangka waktu, dan tingkat bunga produk. Pada saat yang sama, faktor perpajakan atas pendapatan bunga tentu saja tidak diperhitungkan dalam perhitungan, karena banyak yang bahkan tidak berasumsi bahwa bunga deposito dapat dikenakan pajak. Perilaku deposan ini cukup dapat dimengerti: pertama, tanggung jawab untuk mentransfer pajak untuk kepentingan negara terletak pada bank (dan kita akan menjadi orang terakhir yang mengetahui hal ini), dan kedua, tidak setiap simpanan dikenakan pajak. Oleh karena itu, pada artikel kali ini kami akan mencoba mencari tahu berapa persentase pendapatan bunga Anda organisasi kredit diminta untuk berkontribusi pada anggaran, dan dalam hal apa.

Dasar hukum pengenaan pajak atas pendapatan bunga deposito

Menurut Seni. 214.2 Kode Pajak Federasi Rusia, pendapatan bunga deposito dikenakan pajak ketika:

• pendaftaran setoran rubel, suku bunga yang melebihi tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia sebesar 5 poin persentase (mulai 1 Januari 2016, nilai tingkat pembiayaan kembali sama dengan nilai suku bunga utama Bank Sentral, yang mulai 08/ 03/2015 adalah 11%);
• pendaftaran setoran mata uang asing, tingkat bunganya melebihi 9% per tahun.

Pada tanggal 29 Desember 2014, Undang-Undang No. 462-FZ “Tentang Perubahan Pasal 46 dan 74-1 Bagian Pertama dan Pasal 217 Bagian Kedua Kitab Undang-undang Pajak” diadopsi Federasi Rusia", meningkatkan tingkat pendapatan bunga tidak kena pajak ke tingkat refinancing Bank Sentral ditambah 10 poin persentase.
Perubahan yang diadopsi berlaku mulai 15 Desember 2014 hingga 31 Desember 2015.

Pajak atas simpanan orang pribadi dipotong dari pendapatan bunga yang melebihi norma yang ditetapkan oleh undang-undang. Dalam hal ini, tingkat nominal diperhitungkan, dan bukan tingkat efektif, yang mungkin lebih tinggi, misalnya karena kapitalisasi bunga. Tarif pajak adalah 35% untuk penduduk Federasi Rusia dan 30% untuk bukan penduduk yang tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari.

Ketika membuat perjanjian untuk jangka waktu sampai dengan 3 tahun, hanya tarif yang berlaku pada saat pendaftaran (perpanjangan) simpanan yang relevan. Pajak dipungut pada saat pembayaran bunga, dan bank sendiri bertindak sebagai agen pajak. Lembaga keuangan memelihara catatan ketat atas semua pendapatan bunga individu dan segera melaksanakannya transfer pajak penghasilan pribadi, karena proses ini dipantau oleh otoritas pengatur - Bank Sentral, inspektorat pajak, dan auditor. Jumlah pajak yang dibayarkan harus ditampilkan oleh warga negara di pengembalian pajak menurut formulir 3-NDFL, yang mana wajib untuk diisi setelah diterima pemotongan pajak dll.

Kami akan memberi tahu Anda lebih detail bagaimana proses perpajakan dilakukan dalam praktiknya.

Tata cara perpajakan atas pendapatan bunga: contoh dan ciri-cirinya

Bank yang bertindak sebagai agen pajak mencatat pendapatan bunga penyimpan sejak awal periode pelaporan (sejak awal tahun atau sejak awal perjanjian simpanan). Untuk kantor pajak Untuk setiap deposan individu, sertifikat khusus diisi, yang menunjukkan dasar pengenaan pajak dan jumlah pajak yang dibayarkan. Jika pendapatan bunga Penyimpan tidak dikenakan pajak; sertifikat tidak diterbitkan untuknya. Bank menjaga kerahasiaan perbankan, sehingga jumlah total simpanan tidak disebutkan dalam dokumen untuk inspektorat pajak (hanya jumlah pendapatan bunga yang dikenakan pajak yang muncul).

Penting: atas permohonan tertulis dari klien, bank wajib menerbitkan sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, yang akan menunjukkan dasar kena pajak (penghasilan) dan jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan.

Proses perpajakan atas simpanan dapat dilihat dengan jelas pada contoh berikut.

Misalkan 3 investor - warga negara Federasi Rusia - ditempatkan di tiga bank yang berbeda cara:

1. Investor pertama menginvestasikan 500.000 rubel dengan bunga 15% per tahun untuk jangka waktu 1 tahun. Bunga dibayarkan pada akhir jangka waktu.
2. Investor kedua menginvestasikan 800.000 rubel dengan bunga 17,75% per tahun selama 6 bulan dengan bunga dibayarkan pada akhir jangka waktu.
3. Investor ketiga menginvestasikan $20.000 dengan tingkat bunga 9,2% per tahun selama satu tahun, dengan bunga dibayarkan pada akhir jangka waktu.

Manfaat saat ini: tingkat pembiayaan kembali - 11% + 5 poin persentase, yaitu, pajak penghasilan pribadi harus dikenakan atas pendapatan bunga simpanan dalam rubel, di mana bank membayar 16 persen atau lebih per tahun.

Dengan demikian, pendapatan bunga investor pertama kita (tarif 15% per tahun) tidak dikenakan pajak, investor kedua dikenakan pajak (17.75 – 16 = 1.75 poin persentase), investor ketiga juga dikenakan pajak (9.2 – 9 = 0,2 poin persentase).

• Misalkan tarif pajak untuk investor kedua dan ketiga adalah 35%. Selanjutnya kita akan menghitung dasar pengenaan pajak bagi investor No. 2 dan 3:
• Untuk No.2: 800.000 rubel * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6.981 rubel.

Untuk No.3: $20.000. AS *0,2*365/365*100 = 40 dolar.

• Mari kita hitung besarnya pajak yang akan dibayarkan dari penghasilan:
• Untuk No.2: RUB 6.981. * 35% = RUB 2.443,35

Untuk No. 3: 40 dolar. * 35% *71 (nilai tukar dolar AS) = 994 rubel. Penting: pajak harus diperhitungkan mata uang nasional

dengan kurs Bank Sentral pada tanggal perhitungan.

• Mari kita hitung berapa jumlah bunga yang akan diterima investor No. 2 dan 3 selama 6 dan, karenanya, 12 bulan:
• Untuk No.2: 800.000 * 17,75% *182/365 - 2.443,35 rubel. = 68.362,13 gosok. selama 6 bulan (bukan RUB 70.805,48 sebelum pajak).

Untuk No.3: 20.000 * 9,2% * 71 – 994 gosok. = 129.646 gosok. selama 12 bulan (bukan RUB 130.640 sebelum pajak). Kami melihat contoh opsi paling sederhana untuk menghitung jumlah pajak, tetapi masih ada lagi kasus yang kompleks

, tentang mereka lebih jauh.

Variasi tema perpajakan atas penghasilan bunga

Kasus dimana bunga dibayarkan tanpa kapitalisasi pada akhir kontrak adalah yang paling sederhana. Namun deposito seringkali diterbitkan dengan syarat pembayaran bunga bulanan atau triwulanan. Kemudian bank memotong pajak penghasilan pribadi sesuai dengan jadwal ini - dengan frekuensi yang sama dengan penghitungan bunga. Pilihan yang lebih kompleks adalah pemotongan pajak penghasilan pribadi dari pendapatan bunga pada saat digunakan bunga majemuk

• (“bunga demi bunga”, atau kapitalisasi) atau saat melakukan penyetoran dengan kemungkinan pengisian kembali. Kemudian:
• Tarifnya juga bisa naik (bila ada gradasi tarif tergantung jumlah di rekening). Maka berlaku aturan berikut: jika pada saat pendaftaran suku bunga lebih rendah dari suku bunga refinancing Bank Sentral + 5 poin persentase. untuk simpanan dalam rubel (atau di bawah 9% untuk simpanan dalam mata uang asing), tidak ada pajak yang dikenakan. Jika penyimpan mengisi kembali simpanannya atau bunga ditambahkan pada jumlah simpanan dan tingkat suku bunga, meningkat, mencapai tingkat setelah penghasilan itu harus dikenakan pajak, maka bank wajib memotongnya. jumlah pajak penghasilan pribadi untuk periode dimana kenaikan tarif mulai berlaku.

Juga berlaku untuk kasus-kasus khusus terminasi dini deposito dan perhitungan ulang suku bunga pada suku bunga yang lebih rendah (biasanya pada suku bunga giro tidak melebihi 1%). Kemudian, meskipun penghasilan bunga sebelumnya dikenakan pajak, pajak penghasilan orang pribadi tidak dikenakan pajak. Jika pada saat penghentian penyetoran pajak penghasilan orang pribadi telah ditransfer ke anggaran, maka dapat dikembalikan atas permohonan tertulis dari wajib pajak (biasanya kelebihan pembayaran pajak ditransfer ke rekening giro yang ditentukan dalam permohonan).

Selain itu, ketika mengenakan pajak atas pendapatan bunga, perubahan tingkat refinancing Bank Sentral (baik naik maupun turun) harus diperhitungkan. Pajak mulai (berhenti) dipungut sejak hari tarif refinancing resmi diubah.

Kita tidak boleh melupakan setoran masuk logam mulia: Semua pendapatan bunga dikenakan pajak, namun tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13%.

Sebagai kesimpulan, saya ingin mencatat bahwa perpajakan atas simpanan bukanlah hal negatif dan tidak boleh mempengaruhi pilihan produk perbankan. Mengingat bahwa ukuran maksimum kompensasi asuransi untuk simpanan (rekening) individu, termasuk pengusaha perorangan, meningkat menjadi 1,4 juta rubel, Anda dapat menempatkannya dengan aman dana yang tersedia pada

Pajak dikenakan atas setiap penghasilan warga negara Federasi Rusia yang diterima baik di Rusia maupun di luar perbatasannya, serta atas penghasilan orang asing yang diterima di Rusia dan ini disebut pajak penghasilan pribadi - pajak penghasilan pribadi. Dengan memposting uang tunai atas titipan bank, pemilik titipan memperoleh penghasilan dan wajib membayar pajak atas bunga simpanan. Tidak semua investor memikirkan tanggung jawab ini.

Sebagai berikut dari Seni. 214.2 Kode Pajak Federasi Rusia, pendapatan dari bunga dari penempatan dana pada deposito dikenakan pajak ketika:

• menempatkan simpanan dalam mata uang yang tingkat bunganya lebih tinggi dari 9% per tahun;
• menempatkan deposit dalam rubel, di mana tingkat bunganya 5 poin persentase lebih tinggi dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia.

Tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia

Dari 14/09/2012 hingga 31/12/2015 adalah 8,25%, dari 1/01/2016 tingkat refinancing sama dengan suku bunga utama Bank Sentral dan hingga 13/06/2016 adalah 11%, dari 06 /14/2016 tarifnya 10,5%.

Tarif pajak atas deposito

Asalkan penghasilan dari titipan itu dikenakan pajak, maka pemilik titipan membayar pajak penghasilan orang pribadi atas sebagian penghasilannya, dengan memperhatikan dua pilihan yang berbeda:

1. Jika pemilik titipan adalah wajib pajak RF, tarif pajaknya adalah 35%.
2. Jika pemilik titipan adalah bukan penduduk, tarifnya akan menjadi 30%.

Pajak atas bunga deposito tahun 2015

Undang-Undang Nomor 462-FZ tanggal 29 Desember 2014 dibebaskan dari pajak penghasilan orang pribadi pada tahun 2015 atas penghasilan warga negara yang diterima dari simpanan bank dengan tarif lebih rendah dari tarif refinancing Bank Sentral RF (seperti disebutkan di atas, angka ini pada tahun 2015 adalah 8,25%), meningkat sebesar 10 persen.

Oleh karena itu, berdasarkan Undang-undang ini, sampai dengan tanggal 31 Desember 2015, simpanan yang tingkat bunganya tidak melebihi 18,25% per tahun tidak dikenakan pajak penghasilan orang pribadi.

Perpajakan deposito bank dalam rubel pada tahun 2016

Perpajakan atas penghasilan simpanan pada tahun 2016 dihitung sebagai berikut: simpanan rubel dengan tingkat bunga tahunan lebih dari 15,5% akan dikenakan pajak.

Karena itu, masa tenggang Tahun 2015 tidak diperpanjang hingga tahun 2016 dan pajak akan dikenakan pada setiap simpanan yang imbal hasilnya minimal 5% lebih tinggi dari tingkat pembiayaan kembali. Mulai 16 Juni 2016, tingkat refinancing adalah 10,5%.

Namun, kemungkinan menemukan kondisi simpanan dengan tingkat bunga lebih dari 15,5% per tahun pada tahun 2016 dapat diabaikan.

Perpajakan atas simpanan mata uang asing

Setoran mata uang asing di Rusia

Untuk menghitung pajak penghasilan pribadi atas simpanan dalam mata uang asing, perlu menghitung ulang pendapatan dalam rubel dengan nilai tukar Bank Sentral Federasi Rusia yang ditetapkan pada saat pendapatan sebenarnya diterima.

Situasi dengan simpanan mata uang asing jauh lebih sederhana dibandingkan dengan simpanan yang ditempatkan di bank-bank di Federasi Rusia. Pendapatan dari simpanan mata uang asing dikenakan pajak dengan tarif tahunan melebihi 9%. Namun bank saat ini tidak menawarkan persyaratan penempatan dana seperti itu.

Simpanan mata uang asing di luar negeri

Siapa yang membayar pajak penghasilan pribadi atas deposito?

Tidak mengherankan jika para penyimpan seringkali tidak mengetahui tentang perpajakan atas simpanan orang pribadi, tidak mengetahui apakah bunga atas suatu simpanan dikenakan pajak, atau apakah mereka perlu membayar pajak atas simpanan, karena Rusia peraturan perpajakan mengalihkan fungsi agen pajak ke bank. Bank secara mandiri memotong pajak penghasilan atas bunga simpanan perorangan dari jumlah simpanan. Tetapi pemilik titipan tidak membayar sendiri pajak ini: ia diberi bunga atas titipan dikurangi pajak.

Di bawah perpajakan setoran tunai mengacu pada pendebetan persentase tertentu dari jumlah yang diterima penyimpan dari bank dalam bentuk bunga. Deposito dikenakan pajak negara tidak hanya di Federasi Rusia, tetapi juga di sebagian besar negara di dunia. Di Rusia, perpajakan tidak begitu ketat karena fakta bahwa simpanan di negara tersebut memiliki imbal hasil yang rendah. Anda dapat menghitung pendapatan deposito Anda menggunakan kalkulator dan membandingkannya dengan suku bunga bank asing. Oleh karena itu, besarnya pajak di negara kita akan menimbulkan protes dari investor, yang tidak menguntungkan siapapun.

Jenis simpanan apa yang dikenakan pajak?

Pajak atas simpanan individu berlaku untuk semua simpanan dengan tingkat bunga 5% atau lebih tinggi dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia. Pada akhir tahun 2018 sebesar 7,5%. Artinya biaya tersebut dibebankan pada semua simpanan dengan tingkat bunga 12,5% per tahun atau lebih. Yang diperhitungkan bukan suku bunga efektif, melainkan suku bunga nominal, agar tidak terjadi kesalahan akibat kapitalisasi bunga.

Penanaman modal asing juga dikenakan pajak. Hal ini berlaku untuk penawaran bank dengan suku bunga melebihi 9% per tahun. Tarif pajak untuk penduduk Federasi Rusia adalah 35%. Untuk bukan penduduk, persentasenya lebih rendah - 30%, tetapi hanya untuk mereka yang tinggal di Federasi Rusia selama 183 hari atau lebih.

Perpajakan atas simpanan badan hukum

Pajak atas simpanan perusahaan diterapkan dengan cara yang sama seperti transaksi non-operasional lainnya. Setiap perusahaan secara mandiri menghitung jumlah pajaknya. Hal ini sangat bergantung pada bentuk perpajakan yang digunakan oleh perusahaan. Ini mungkin sistem yang umum dan disederhanakan, UTII dan lain-lain. Di setiap masa pajak keuntungan yang diterima dari deposit dihitung, setelah itu perusahaan membayar pajak.

Banyak pengusaha perorangan lebih memilih untuk berinvestasi di bank sebagai a individu. Dalam hal ini, mereka hanya membayar pajak jika pendapatan pasif 5% lebih tinggi dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia. Jika Anda melakukan investasi atas nama pengusaha perorangan, maka biaya akan dikenakan atas semua pendapatan, karena semuanya termasuk dalam dasar pengenaan pajak.

Perpajakan atas simpanan orang pribadi

Tidak ada yang rumit dalam topik perpajakan simpanan bank warga Federasi Rusia. Anda hanya perlu memantau tingkat refinancing Bank Sentral Federasi Rusia saat ini, karena berubah secara berkala. 5% ditambahkan ke nilai ini. Hasilnya adalah nilai minimum pengembalian titipan, yang darinya diterapkan hal-hal berikut pada titipan: biaya pajak. Dengan tingkat bunga saat ini sebesar 7,5%, ambang batas hasil yang lebih rendah adalah 12,5%.

Berapa jumlah setoran pajak yang dibayarkan?

Mari kita lihat contoh sederhana. Seorang penduduk Federasi Rusia membuka deposito di bank dengan jangka waktu 181 hari sebesar $10.000. Bunga dibayarkan pada akhir jangka waktu, imbal hasil adalah 10%. Dalam hal ini, jumlah bunga yang masih harus dibayar dalam dolar adalah $495,89 (10.000x0,1x181)/365). Pajak dipungut karena pengembalian deposito mata uang asing di atas 9%. Jumlah $446,3 ((10.000x0,09x18)/365) tidak dikenakan penagihan, sedangkan pajak dipotong atas sisa $49,59. Hal ini menghasilkan pemotongan pajak sebesar $17,36 (35% dari $49,59).