Saat commissioning aset tetap. Komisioning fasilitas produksi

Apa itu dan inovasi apa saja yang harus dipersiapkan oleh para pengusaha dan akuntan, akan kita bahas di artikel ini. Mengingat semua pengusaha yang menggunakan pajak atas penghasilan yang diperhitungkan menyampaikan laporannya setiap triwulan, maka mereka tidak perlu mengisi surat pernyataan tahunan. Bagaimana persyaratan dokumen pelaporan berubah tahun ini?

Deklarasi UTII triwulan IV tahun 2016

Batas waktu penyampaian laporan ini adalah 20 Januari 2017. Dokumen tersebut diisi sesuai dengan standar yang ditetapkan, dan formulir itu sendiri telah disetujui atas perintah layanan pajak negara pada tahun 2014. Tapi untuk melaporkan aktivitasmu di tahun ini pengusaha harus memenuhi standar baru. Pada prinsipnya, formulir pernyataan baru ini sangat mirip dengan formulir yang biasa digunakan pengusaha untuk menyampaikan laporan tahun lalu, sehingga dapat diambil sebagai sampel.

Ngomong-ngomong, Anda tidak harus melakukan semuanya sendiri. Anda dapat mengotomatiskan seluruh proses pengerjaan UTII di layanan online ini.

Wajib Pajak menunjukkan informasi pada halaman judul; hanya kolom kanan bawah yang tetap kosong. Bagian atas halaman harus berisi NPWP, dan jika kita berbicara tentang organisasi, maka juga pos pemeriksaan. Kolom nomor koreksi berisi nilai nol, jika laporan baru pertama kali disampaikan, namun untuk makalah klarifikasi sudah ada hitungan mundur yang berurutan. Setiap triwulan laporan deklarasi akan memiliki definisinya masing-masing masa pajak. Pada triwulan pertama berjumlah 21, pada triwulan kedua – 22, pada triwulan ketiga – 23, dan pada triwulan keempat masing-masing 24. Sekarang kita berbicara tentang laporan triwulan terakhir tahun lalu, yang berarti periode yang bersangkutan seharusnya ditunjuk 24.

Kolom dengan kode tempat pendaftaran harus memuat informasi bukan tentang tempat perusahaan atau organisasi itu terdaftar, tetapi tentang di mana perusahaan atau organisasi itu terus beroperasi. Jika tempat-tempat ini identik, maka tempat-tempat tersebut dikelola oleh inspeksi yang sama. Bagi pembayar yang didaftarkan pada suatu pemeriksaan, tetapi bekerja atas dasar penghasilan yang diperhitungkan, yang pengawasannya dilakukan oleh dinas lain, maka perlu didaftarkan pada kedua pemeriksaan itu sekaligus. Untuk memilih nilai kode tempat pendaftaran, Anda dapat menggunakan lampiran ketiga panduan pengisian laporan deklarasi.

• Apabila pengusaha terdaftar di tempat tinggalnya, dicantumkan kode 120;
• Pendaftaran berdasarkan lokasi organisasi Rusia yang bukan pembayar pajak besar – 214;
• Bagi yang terdaftar berdasarkan tempat usaha perusahaan Rusia– kode 310;
• Jika alamat pendaftaran adalah tempat usaha perusahaan perorangan – 320.

Bentuk baru deklarasi UTII tahun 2017 sama seperti sebelumnya, harus memuat data nama lengkap pembayar, kode OKVED, nomor telepon, jumlah lembar pelaporan yang dimuat pada halaman judul.

Bagian pertama memuat data besaran pengurangan pajak terhadap dana anggaran yang harus dikurangi dengan besaran premi asuransi bagi pengusaha dan pekerja. Kami membahas perluasan jumlah bidang untuk menunjukkan kode OKTMO. Kini seorang pengusaha yang mengerjakan imputasi di berbagai bidang dapat menunjukkan semua nilai kode dalam laporan.

Saat mengisi bagian kedua, pada baris 010 Anda harus menunjukkan nilai kode bidang kerja Anda, yang dapat ditemukan pada lampiran kelima tata cara pengisian deklarasi. Misalkan kode 01 cocok untuk pengusaha yang bergerak di bidang jasa rumah tangga, kode 02 untuk jasa kedokteran hewan, dan jika pengusaha melakukan perbaikan dan perawatan kendaraan maka dicantumkan kode 03. Setiap tempat pengusaha bekerja pasti mempunyai bagian kedua masing-masing . Jika seorang pengusaha menjalankan tiga kios, maka akan ada tiga seksi kedua.

Namun jika mereka berada di bawah kendali inspektorat pajak yang berbeda, maka Anda harus membuat pernyataan terpisah untuk setiap kios. Bentuk baru deklarasi UTII tahun 2017 melibatkan penunjukan pengembalian dasar, indikator fisik, koefisien dan tarif pajak daerah, yang dapat dikurangi berdasarkan standar lima belas persen, pada bagian kedua.

Bagian ketiga dari deklarasi adalah perhitungan yang sudah siap Pembayaran Pajak, serta premi asuransi yang dibayarkan pengusaha untuk stafnya dan dirinya sendiri. Dari data inilah diperoleh jumlah yang perlu dikirim ke dana anggaran.

Deklarasi UTII triwulan I tahun 2017

Perubahan dalam deklarasi UTII pada tahun 2017 praktis tidak menyentuh teks laporan itu sendiri. Alasan dari beberapa penyesuaian tersebut adalah penerapan undang-undang baru, yang memungkinkan pengusaha dengan bawahannya untuk mengurangi jumlah pemotongan pajak triwulanan sebesar asuransi premium, yang mereka sumbangkan tidak hanya ke rekening pekerja, tapi juga ke rekening mereka sendiri. Anda dapat mengurangi pembayaran akhir maksimal setengahnya.

Sampai saat ini, hak prerogatif tersebut hanya dimiliki oleh para pengusaha yang bekerja secara sederhana dengan menggunakan penghasilan sebagai objek penghitungan pajak. Perubahan deklarasi UTII tahun 2017 disebabkan oleh fakta bahwa penyederhanaan dan imputasi kini menawarkan kondisi yang sama kepada warga negara ke arah ini. Perintah untuk mengubah formulir pelaporan diadopsi pada Oktober tahun lalu. Apa sebenarnya yang berubah dalam laporan tersebut?

1. Makna barcode baru telah muncul. Halaman judul sekarang berisi kode 02914015, bukan nilai yang digunakan sebelumnya 02913018. Pada bagian pertama sekarang ditunjukkan 02914022, bukan 02913025, dan pada bagian kedua, 02913032 digantikan oleh 02914039. Bagian ketiga juga mendapat perubahan nilai kode - dari 02913049 hingga 02914046.
2. Bagian ketiga, yang harus menunjukkan jumlah biaya pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan, sekarang melibatkan penggunaan rumus perhitungan yang berbeda. Hal ini dibenarkan oleh kenyataan bahwa pengusaha mampu memperhitungkan kontribusi yang mereka berikan untuk diri mereka sendiri.
3. Pada lampiran kedua, mengatur tentang penyampaian laporan menurut seragam biaya pajak pada imputasi, kami mengganti tabel nomor 4.1.
4. Perubahan deklarasi UTII tahun 2017 Kami juga menyinggung Tabel 4.14 yang mengatur formatnya laporan elektronik, kata-katanya telah diubah di sini. Penyebabnya adalah pengalihan administrasi pembayaran asuransi dan pensiun kepada fiskus.
5. Penyesuaian rumus penghitungan pengurangan pajak tercantum pada lampiran ketiga, pada subayat keempat dan kelima alinea keenam bagian pertama.

Pada tanggal 8 Desember 2016, Layanan Pajak Federal mengeluarkan perintah baru No. ММВ-7-3/574. Perintah ini mengadopsi bentuk baru deklarasi UTII tahun 2017. Anda dapat mempelajarinya lebih lanjut dari artikel ini.

Tata cara pengisian laporan telah berubah. Tautan yang diperlukan terletak di bagian bawah laporan. Untuk triwulan I tahun 2017, laporan harus sudah disampaikan pada bentuk baru. Lalu apa sebenarnya yang berubah dalam deklarasi UTII sejak tahun 2017?

• Tidak ada baris untuk BCC di bagian pertama deklarasi;
• Kode OKUN dikeluarkan dari bagian kedua;
• Baris baru telah ditambahkan ke deklarasi tersebut, yang memperhitungkan pembayaran tetap organisasi “untuk dirinya sendiri”;
• Garis yang mengintegrasikan basis pajak telah dihapus;
• Mengubah beberapa kode batang.

Formulir deklarasi 2017

Formulir deklarasi UTII baru tahun 2017 mulai berlaku pada tanggal 1 Januari tahun ini.

Saat mengisi laporan, Anda harus mematuhi aturan tertentu:

1. Semua data harus dicatat mulai dari sel paling kiri. Jika ada sel kosong yang tersisa, Anda harus memberi tanda hubung di dalamnya.
2. Saat mengisi kolom teks, Anda hanya dapat menggunakan huruf besar dan huruf kapital.
3. Saat menyelesaikan laporan secara manual, Anda dapat menggunakan tinta ungu, hitam, dan biru.
4. Sanksi yang dikenakan tidak perlu dicantumkan dalam SPT UTII tahun 2017.
5. Saat mengisi laporan di komputer, Anda hanya diperbolehkan menggunakan font Courier New ukuran 16-18.
6. Data fisik dicatat dalam satuan utuh.
7. Tidak perlu menjahit lembar laporan.
8. Semua halaman harus diberi nomor.
9. Memperbaiki kesalahan sangat dilarang.

Komposisi pelaporan UTII

Pernyataan untuk pajak ini termasuk Judul Halaman, bagian pertama, kedua dan ketiga.

Bagian kedua memberikan kemungkinan untuk mencerminkan jumlah hari kegiatan pada bulan pendaftaran atau pada bulan pencabutan pendaftaran. Apabila suatu perusahaan beroperasi di berbagai kota yang berada di bawah kewenangan satu otoritas pajak, maka harus menyampaikan laporan yang dilengkapi bagian kedua secara terpisah untuk setiap lokasi kegiatan.

Tata cara penyampaian deklarasi

Ada beberapa cara untuk mengajukan pengembalian UTII tahun 2017:

• Manajer perusahaan atau pengusaha secara pribadi (melalui pegawai yang berwenang) menyampaikan laporan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran;
• Pelaporan dikirimkan melalui pos tercatat (diperlukan dengan daftar isi dan pemberitahuan tanda terima);
• Laporan tersebut disampaikan melalui saluran telekomunikasi. Perlu dicatat bahwa jika angka rata-rata pegawai pada tahun sebelumnya lebih dari seratus orang, organisasi harus menyampaikan pernyataan dengan cara ini;
• Penyampaian laporan dalam format elektronik ( metode ini muncul sehubungan dengan kemunculannya deklarasi baru menurut UTII sejak 2017).

Kapan harus menyampaikan laporan UTII pada tahun 2017

Seperti sebelumnya, organisasi harus menyerahkan laporan UTII setiap triwulan. Pada tahun 2017, harus diserahkan kepada otoritas pajak paling lambat tanggal dua puluh bulan berikutnya setelah triwulan pelaporan. Berikut tanggal spesifiknya:

• Untuk triwulan pertama – sampai dengan tanggal dua puluh April 2017;
• Untuk triwulan ke-2 – sampai dengan tanggal dua puluh Juli 2017;
• Untuk triwulan ke-3 – sampai dengan tanggal dua puluh Oktober 2017;
• Untuk triwulan ke-4 – sampai dengan tanggal dua puluh dua Januari 2018.

Setiap perusahaan menentukan sendiri yang paling nyaman dan ekonomis pengobatan yang menguntungkan pekerjaan, yaitu sistem pajak yang paling efisien. Tentu saja, banyak hal tergantung pada jenis aktivitas perusahaan.

Untuk organisasi-organisasi yang menangani barang-barang kena cukai, atau dalam kasus di mana perusahaan memiliki batasan dalam penggunaan barang-barang khusus rezim pajak, dimungkinkan untuk bekerja hanya pada sistem perpajakan utama.

Tentu saja rezim ini terkesan cukup memberatkan, apalagi bagi mereka yang belum memantapkan diri pada ceruk yang didudukinya dan belum melewati titik impas dalam aktivitasnya.

Namun, sebagian besar perusahaan dan pengusaha muda mencoba menyesuaikan aktivitas mereka dengan penggunaan “pajak yang disederhanakan” atau pajak yang diperhitungkan.

Perubahan mulai 1 Januari 2017

UTII telah digunakan sejak tahun 2003 dan selama ini telah mendapatkan popularitas di banyak usaha menengah dan kecil. Seperti penerapan rezim khusus lainnya, pembayaran pajak yang diperhitungkan memungkinkan perusahaan tidak membayar banyak pajak lainnya.

Anda dapat memilih UTII sebagai rezim perpajakan jika perusahaan melakukan aktivitas yang dikenakan pajak di wilayah wilayah tertentu.

Adapun apa pun sistem pajak dari kategori khusus, pembatasan penggunaan ditetapkan:

1. Imputasi dilarang bagi pembayar pajak terbesar di negara tersebut. Perusahaan semacam itu dapat mendatangkan lebih banyak keuntungan bagi negara jika mereka membayar semua jenis pajak.
2. Rata-rata jumlah karyawan di suatu perusahaan tidak boleh melebihi 100 orang.
3. Jika sistem paten diterapkan pada kegiatan tersebut.
4. Permohonan tidak dimungkinkan bagi perusahaan yang pengelolaannya dilakukan berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana.

Undang-undang mengatur persyaratan tertentu untuk formulir deklarasi UTII. Secara khusus, setiap halaman harus berisi barcode khusus. Indikator ini sangat penting bagi petugas pajak karena memudahkan mereka dalam memproses sejumlah besar laporan. Sejak Januari 2017, barcode deklarasi telah diubah.

Sejumlah besar informasi dalam deklarasi ditunjukkan dalam formulir kode, khususnya, kode masa pajak. Ada simbol khusus yang memungkinkan Anda menentukan periode penyajian laporan tertentu. Misalnya kode 21 menunjukkan bahwa laporan disusun berdasarkan hasil triwulan pertama tahun tersebut.

Tanggal jatuh tempo, tempat menyerahkan, pembayaran

Setiap wajib pajak yang diperhitungkan wajib mendaftar ke pihak berwenang pengendalian pajak . Jika menyangkut organisasi, Anda harus mendaftar di tempat usaha. Pengusaha harus mengajukan permohonan ke kantor pajak di tempat pendaftarannya.

Oleh karena itu, SPT harus disampaikan kepada inspektorat tempat Wajib Pajak terdaftar. Hal ini perlu dilakukan triwulanan sampai tanggal 20 bulan berikutnya.

Perusahaan harus mentransfer pajak ke anggaran sebelum tanggal 25 setiap bulan setelah triwulan laporan.

Karena wajib pajak harus menyampaikan laporan kepada otoritas pengawasan pajak, terlepas dari fakta pelaksanaan kegiatan sebenarnya dan jumlah keuntungan yang diterima, kita dapat menyimpulkan bahwa pernyataan nol untuk pajak yang diperhitungkan tidak dapat dibuat.

Jumlah denda

Perusahaan dan pengusaha wajib mencermati batas waktu penyampaian pernyataan, karena pelanggaran akan dikenakan denda. Ukuran minimal untuk kegagalan menyampaikan laporan tepat waktu ditetapkan sebesar 1000 rubel.

Maksimumnya tergantung pada penghasilan wajib pajak yang sebenarnya. Otoritas pajak berhak membebankan tambahan 5% dari jumlah pajak yang diperhitungkan.

Mengisi aturan bagi pengusaha perorangan

Untuk pebisnis ada beberapa aturan pendaftaran spt untuk pajak yang diperhitungkan:

Tanggal penyelesaian dan tanda tangan harus dicantumkan pada halaman judul SPT. Jika organisasi atau pengusaha mempunyai stempel terdaftar, maka ditempatkan juga pada halaman judul di tempat yang ditentukan.

Semua angka rubel harus dibulatkan menjadi satuan utuh sesuai dengan aturan pembulatan matematika. Indikator K2 yang digunakan dalam perhitungan pajak boleh dibulatkan ke angka desimal ketiga.

Halaman judul laporan ini sedikit berbeda dengan pengisian laporan pajak lainnya.

Orang yang bekerja tanpa pendidikan badan hukum, sebutkan nama belakang, nama depan dan patronimik tanpa singkatan dan.

Jika pernyataan diserahkan ke inspektorat untuk pertama kalinya, maka pada kolom “nomor penyesuaian” Anda harus memasukkan 0. Jika laporan diperbarui, nomor seri dokumen ditunjukkan.

Di bidang "Masa pajak" kode yang disediakan oleh pesanan dimasukkan, dan di bidang " tahun pelaporan» Tahun penyerahan deklarasi harus dicantumkan.

Bidang “Diserahkan ke otoritas pajak” harus diisi berdasarkan dokumen pendaftaran. Ini menunjukkan kode kantor pajak tempat perusahaan atau pengusaha terdaftar. Kode tersebut terdiri dari empat karakter, dua karakter pertama menginformasikan tentang wilayah, dan dua karakter terakhir tentang kantor pajak.

Anda juga perlu mengisi kode jenis kegiatan yang dilakukan perusahaan atau pengusaha, nomor halaman laporan dan dokumen pendukung (jika ada), serta nomor telepon kontak.

Di bawah, halaman judul deklarasi terdiri dari dua bagian. Bagian kiri harus diisi oleh pembayar imputasi; ini menegaskan bahwa laporan tersebut berisi data yang dapat dipercaya, dan bagian kanan harus diisi oleh pegawai Layanan Pajak Federal.

Ketika itu benar informasi yang ditentukan ditegaskan oleh pimpinan perusahaan atau pengusaha, maka pada kolom tersebut harus dicantumkan angka 1, dan jika oleh wakil yang sah, maka angka 2.

Pimpinan perusahaan menyebutkan nama lengkapnya, membubuhkan tanggal, stempel dan tanda tangan, tetapi pengusaha yang tidak mempunyai stempel hanya dapat mencantumkan tanda tangan dan tanggal.

Jika seorang wakil menyerahkan pernyataan kepada otoritas pajak, ia harus menyebutkan nama lengkapnya, dokumen yang menjadi dasar ia diberi wewenang untuk menyerahkan dokumen (misalnya, surat kuasa), tanda tangan, dan tanggal.

Tanda tangan pengelola, pengusaha atau perwakilan harus dibubuhkan pada setiap halaman pernyataan.

Jumlah pajak yang dihitung berdasarkan data pada bagian ketiga harus dicantumkan pada bagian pertama. Kode harus dimasukkan pada baris 010. Baris 020 dimaksudkan untuk mencerminkan jumlah pajak yang terutang. Apabila jumlah baris tidak mencukupi, jumlah lembar pernyataan yang diperlukan diisi.

Bagian tersebut harus diisi secara terpisah untuk setiap jenis kegiatan yang dikenakan pajak. Jika sebuah perusahaan atau pengusaha melakukan berbagai jenis kegiatan di bawah UTII, tetapi juga melaporkannya ke inspektorat berbeda dari Layanan Pajak Federal, deklarasi harus diserahkan secara terpisah ke setiap kantor pajak.

Baris 010 bagian 2 mencerminkan pandangan aktivitas kewirausahaan dilakukan oleh perusahaan.

Baris 020 ditujukan untuk informasi alamat bisnis. Anda harus menentukan indeks lokalitas, jalan dan nomor rumah.

Baris 030 menunjukkan kode OKTMO perusahaan saat ini.

Baris 040, 050 dan 060 dimaksudkan untuk menghitung pajak yang diperhitungkan. Baris 040 harus menunjukkan profitabilitas dasar yang ditentukan oleh undang-undang untuk jenis kegiatan perusahaan atau pengusaha. Baris 050 dan 060 mengungkapkan informasi tentang koefisien yang diperhitungkan.

Baris 070, 080 dan 090 berisi informasi tentang nilai indikator fisik untuk jenis kegiatan tertentu dan aktual basis pajak menurut UTII. Berdasarkan data ini, baris 100 harus menunjukkan total basis pajak, dan baris 105 persentase pajak UTII.

Baris 110 mencerminkan jumlah pajak yang diperhitungkan yang diterima.

Bagian ketiga dari deklarasi memungkinkan Anda untuk menentukan jumlah pajak yang akan ditransfer.

Baris 005 menunjukkan organisasi atau pengusaha perorangan yang menghitung pajak.

Baris 010 mencerminkan pajak umum dibayarkan berdasarkan semua kode OKTMO. Jumlahnya sesuai dengan data pada bagian 2.

Baris 020 dan 030 mencerminkan jumlah premi asuransi yang dibayarkan. Sebagaimana diketahui, wajib pajak berhak mengurangi pajak yang terutang sebesar premi asuransi yang ditransfer.

Baris 040 mencerminkan jumlah yang harus dibayarkan ke anggaran.

Contoh pengisian untuk LLC

Pengembalian pajak untuk pajak yang diperhitungkan untuk organisasi diisi dengan cara yang persis sama. Persyaratan pengisian formulir (barcode, kode masa pajak, OKTMO, aplikasi, dll) ada di bagian ketiga.

Kemungkinan

Untuk menghitung jumlah pajak yang diperhitungkan, organisasi dan pengusaha menggunakan peluang khusus K1 Dan K2.

Indikator K1 mencerminkan dampak proses inflasi di dalam negeri dan disebut "koefisien deflator". Setiap tahun, koefisien K1 baru ditetapkan di seluruh negeri.

Sebaliknya, koefisien K2 dikembangkan untuk masing-masing daerah secara individual, karena tingkatnya pertumbuhan ekonomi di setiap daerah berbeda dan dengan melaksanakan jenis kegiatan usaha yang serupa, organisasi dan pengusaha memperoleh pendapatan yang berbeda. Besarnya indikator ini berkisar antara 0,005 hingga 1.

Memeriksa deklarasi

Otoritas pajak mempunyai hak untuk melaksanakannya audit meja deklarasi UTII. Jika kesalahan diidentifikasi dalam laporan atau perbedaan informasi dalam dokumen yang diserahkan, karyawan Layanan Pajak Federal memberi tahu wajib pajak tentang hal ini.

Dalam waktu 5 hari kerja, perusahaan atau pengusaha yang kedapatan membuat SPT yang tidak benar harus menyampaikan penjelasan kepada inspektorat atau bila perlu melakukan penyesuaian terhadap laporan yang disampaikan sebelumnya. Untuk memastikan kebenaran penjelasan yang disampaikan ke KPP, Wajib Pajak berhak memungut paket tambahan dokumen utama dan lainnya.

Menurut data terbaru, layanan pajak memperhatikan baik-baik wajib pajak yang diperhitungkan. Seringkali perusahaan dan pengusaha “mengeluh” hal tersebut badan pemerintah Mereka memerlukan sejumlah besar dokumen saat melakukan inspeksi.

Petugas pajak sering meminta kontrak dari perusahaan yang menegaskan hak untuk beroperasi di alamat tertentu. Ini termasuk perjanjian sewa atau sertifikat kepemilikan tempat tertentu.

Seringkali, otoritas fiskal meminta laporan keuangan. Ketidaknyamanan ini lebih banyak terjadi pada badan hukum.

Laporan gaji dan laporan dana mungkin juga diperlukan oleh otoritas pajak untuk memeriksa aktivitas perusahaan. Dan tentunya setiap pemeriksaan memerlukan penyerahan dokumentasi utama.

Penggunaan UTII memiliki banyak keuntungan baik bagi perusahaan maupun pengusaha. Namun tidak disarankan untuk langsung menggunakannya setelah registrasi. UTII jauh lebih penting bagi organisasi yang telah menerima pendapatan yang baik dan tidak ingin jumlah pajak yang dibayarkan bergantung langsung pada keuntungan sebenarnya.

Di bawah ini adalah webinar tentang deklarasi UTII dan perpajakan.

Seperti apa contoh pengisian deklarasi UTII triwulan III tahun 2017? Apa saja ciri-ciri pengisian deklarasi saat mengurangi pajak tunggal atas premi asuransi? Formulir mana yang harus saya gunakan? Berapa batas waktu penyampaian deklarasi triwulan III? Apakah wajib menyerahkan deklarasi nol? Kami akan menjawab pertanyaan paling umum dan memberikannya contoh spesifik isian.

Siapa yang wajib melaporkan pajak yang diperhitungkan untuk triwulan III tahun 2017

Semua pembayar pajak tunggal atas pajak yang diperhitungkan diharuskan menyerahkan deklarasi UTII untuk kuartal ke-3 tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal (klausul 3 Pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia).

Deklarasi disampaikan kepada kantor Pajak melaporkan besarnya utang UTII, serta menyatakan jenis kegiatan dan tempat pelaksanaannya. Pendapatan, pengeluaran, dan kerugian tidak perlu dicantumkan dalam deklarasi, karena pajak dihitung berdasarkan profitabilitas dasar.

Apakah saya perlu menyerahkan deklarasi nol UTII?

Wajib untuk diambil oleh organisasi atau pengusaha perorangan deklarasi nol menurut UTII triwulan III tahun 2017, apakah tidak ada aktivitas yang dilakukan dan tidak ada pergerakan pada giro? Pernyataan UTII harus diserahkan dalam keadaan seperti itu. Namun, angkanya tidak akan menjadi nol. Faktanya, selama suatu perusahaan atau pengusaha perorangan terdaftar sebagai pembayar UTII, maka perlu menyerahkan pernyataan sejumlah UTII yang harus dibayar. Anda harus menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal, meskipun Anda tidak melakukan aktivitas yang diperhitungkan selama kuartal ke-3 tahun 2017 atau tidak menerima penghasilan apa pun (Surat Kementerian Keuangan tertanggal 29 April 2015 N 03-11-11 /24875).

Untuk berhenti membayar UTII dan menyerahkan pengembalian, Anda perlu mengajukan permohonan pencabutan pendaftaran ke kantor pajak (Surat Kementerian Keuangan tanggal 15 April 2014 No. 03-11-09/17087).

Deklarasi UTII nol untuk kuartal ke-3 tahun 2017 dapat diajukan hanya jika tidak ada indikator fisik (Informasi Layanan Pajak Federal). Jadi, misalnya, pada bulan Juli Anda menjual toko retail, tetapi tidak membatalkan pendaftaran. Indikator fisik bulan Juli adalah 0. Untuk bulan Agustus dan September juga. Akibatnya, Anda dapat mengajukan deklarasi nol untuk kuartal ke-3 tahun 2017.

Batas waktu penyerahan deklarasi

Deklarasi UTII harus diserahkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah kuartal berakhir untuk setiap tempat pendaftaran (klausul 3 Pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, Anda harus menyerahkan pernyataan UTII triwulan III tahun 2017 paling lambat tanggal 20 Oktober 2017 (ini hari Jumat).

Formulir deklarasi

Perlu diingat bahwa formulir pelaporan UTII telah diperbarui sejak deklarasi kuartal pertama tahun 2017.

Secara umum, formulir deklarasi UTII untuk kuartal ke-2 tahun 2017 telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2014 No. MMV-7-3/353. Namun, versi terbarunya tertanggal 19 Oktober 2016 (Perintah Pajak Federal No. ММВ-7-3/574). Anda dapat mengunduh formulir pernyataan UTII triwulan III tahun 2017 secara gratis dari website kami.

Formulir tersebut berisi hal-hal berikut:

• Judul Halaman;
• Bagian 1 “Jumlah pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan yang harus dibayar ke anggaran”;
• Bagian 2 “Penghitungan besarnya pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk spesies tertentu kegiatan";
• Bagian 3 “Penghitungan besarnya pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk masa pajak.”

Dalam deklarasi triwulan III tahun 2017, isilah halaman judul dan seluruh bagian. Mulailah mengisi dari bagian 2. Di bagian 3, hitung hutang UTII, kurangi pajak yang dihitung di bagian 2 (baris 010) dengan premi dan manfaat asuransi. Detik. 1 isi terakhir.

Contoh pengisian deklarasi triwulan III tahun 2017

Selanjutnya kita akan melihat contoh spesifik pengisian deklarasi triwulan III tahun 2017 dan memberikan contohnya.
Contoh.
14/07/2017 Alisa LLC telah terdaftar sebagai pembayar UTII untuk pengangkutan barang. Pada bulan Juli dan Agustus - 8 mobil, pada bulan September - 9.
Penghasilan dasar – 6.000 rubel. Koefisien K1 tahun 2017 sebesar 1,798, koefisien K2 sebesar 1.
Selama kuartal ke-3, premi asuransi dan tunjangan cuti sakit dibayarkan atas biaya majikan - 12.000 rubel.

Basis pajak untuk UTII:

• untuk bulan Juli – 44.544 rubel. (RUB 6.000 x 8 mobil x 1.798 x 1/31 hari x 16 hari);
• untuk Agustus – 86.304 rubel. (RUB 6.000 x 8 mobil x 1.798 x 1);
• untuk bulan September – 97.092 rubel. (RUB 6.000 x 9 mobil x 1.798 x 1).

Basis pajak untuk kuartal ke-3 adalah RUB 227.940. (RUB44.544+RUB86.304+RUB97.092). UTII untuk kuartal ke-3 – 34.191 rubel. (RUB 227.940 x 15%).
Jumlah pengurangan UTII adalah 17.095 rubel. (RUB 34.191 x 50%< 12 000 руб.).
Hutang UTII – 22.191 rubel. (RUB 34.191 – RUB 12.000).

Judul Halaman

Halaman judul deklarasi UTII triwulan III tahun 2017 harus memuat informasi dasar tentang perusahaan atau pengusaha perorangan. Pada saat yang sama, di posisi kelima dan keenam dari gearbox harus ada angka 35, yang menunjukkan akuntansi pajak untuk kegiatan yang diperhitungkan (ayat 1, klausul 3.2 Prosedur, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 4 Juli 2014 No. -7-3/353).

Jika Anda baru pertama kali menyampaikan deklarasi triwulan III tahun 2017, maka Anda perlu memasukkan kode “0” pada “Nomor Penyesuaian”. Dan di kolom “Kode tempat presentasi” cantumkan (surat dari Layanan Pajak Federal tertanggal 5 Februari 2014 No. GD-4-3/1895):

• “214” – jika Anda mengirimkan tepat satu deklarasi di lokasi Anda;
• “310” – saat Anda menyerahkan UTII di tempat usaha.

Ambil kode pajak Anda dari pemberitahuan pendaftaran. Sederhananya, ini adalah empat digit pertama NPWP Anda.
Nama atau nama lengkap Jangan lupa masukkan HURUF BESAR. Ini persyaratan umum untuk setiap pelaporan pajak.
Ambil kode OKVED yang mencirikan aktivitas Anda di situs "yang diperhitungkan" dari pengklasifikasi OKVED2 yang baru.

Berikut adalah halaman judul untuk contoh kita:

Bagian 2: perhitungan UTII menurut jenis kegiatan

Mulailah mengisi dari bagian 2. Jika Anda memiliki beberapa jenis kegiatan atau Anda bekerja di alamat dengan OKTMO yang berbeda, isi bagian 2 untuk masing-masing kegiatan (klausul 5.1 Tata Cara pengisian deklarasi).

Ambil kode aktivitas (baris 010) dari Lampiran No. 5. Kode OKTMO (baris 030) dapat ditemukan menggunakan layanan “ ” di situs web Layanan Pajak Federal.

Pada baris 040 – 110, hitung UTII.
Isi kolom 3 baris 070 - 090 hanya jika Anda beralih ke UTII atau sebaliknya, dicabut pendaftarannya pada triwulan laporan. Cantumkan hari pendaftaran dan pencabutan pendaftaran dalam jumlah hari kegiatan.

Dalam contoh kita, bagian 2 akan terlihat seperti ini:

Bagian 3: pengurangan premi asuransi

Sebagai bagian dari deklarasi UTII triwulan III tahun 2017, bagian ini menghitung jumlah pajak yang terutang untuk semua tempat dan jenis kegiatan di UTII (halaman 040). Artinya, bagian ini dibentuk berdasarkan data seluruh Bagian 2. Dalam hal ini besaran premi asuransi dicatat pada baris 020. Cm.

Pada baris 020, tunjukkan jumlah total premi asuransi dan tunjangan rumah sakit, di mana pajak dapat dikurangi. Kita berbicara tentang jumlah yang sebenarnya dibayarkan selama kuartal tersebut dalam batas akrual. Silakan masukkan jumlah tanpa batas 50%.

Dalam contoh kita, contoh pengisian akan terlihat seperti ini:

Bagian 1: Hutang UTII

Terakhir, berdasarkan data pada Bagian 2 dan 3, Anda perlu mengisi Bagian 1. Pada Bagian 1, sebutkan:

• on line 010 – kode kotamadya di wilayah mana Anda melakukan kegiatan yang diperhitungkan;
• on line 020 – jumlah UTII yang harus dibayar untuk masing-masing kotamadya(untuk setiap OKTMO). Cukup transfer indikator dari halaman 040 Bagian 3 ke sini.

Berikut ini contoh pengisiannya:

Anda juga dapat menemukan contoh pengisian deklarasi UTII triwulan III tahun 2017 dalam format Excel.

Tanggung jawab

Jika pernyataan UTII triwulan III tahun 2017 disampaikan selambat-lambatnya tanggal 20 Oktober 2017, maka organisasi atau pengusaha perorangan dapat dikenakan denda (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia). Baik – 5% jika tidak membayar tepat waktu jumlah UTII berdasarkan deklarasi untuk setiap penuh atau kurang dari sebulan sejak tanggal yang ditetapkan untuk penyerahannya. Artinya, jika deklarasi untuk kuartal ke-3 tahun 2017 diserahkan, katakanlah, satu hari kemudian dan jumlah yang harus dibayarkan berdasarkan deklarasi ini adalah 125.600 rubel, maka dendanya adalah 6.280 rubel. Namun, dendanya tidak boleh kurang dari 1000 rubel dan tidak melebihi 30% dari jumlah pajak (Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tanggung jawab administratif juga diberikan atas pelanggaran tenggat waktu penyerahan deklarasi yang “diperhitungkan”. pejabat(IP atau direktur): peringatan atau denda dari 300 hingga 500 rubel (Pasal 15.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).