Surat Pemberitahuan Pajak Pertambahan Nilai merupakan salah satu laporan utama yang disampaikan oleh perusahaan sistem umum perpajakan.

Laporan jenis ini disampaikan setiap triwulan, masing-masing empat kali dalam setahun.

Informasi umum tentang PPN

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) – untuk merumuskan konsepnya dengan kata-kata sederhana, maka inilah yang disebut pajak konsumsi, dengan kata lain selisih antara harga beli dan harga jual.

Tarif PPN tidak sama untuk semua perusahaan; hal ini bergantung pada jenis kegiatannya.

Terutama di daerah tersebut Federasi Rusia Pajaknya 18%, tapi ada juga PPN campuran.

Dengan menggunakan tabel sebagai contoh, mari kita analisis tarif yang ada:

PPN dibayar secara eksklusif oleh pembeli saat membeli produk. Perusahaan penjual adalah perantara antara pembeli dan anggaran.

Pengajuan deklarasi setiap triwulan

Untuk menyampaikan SPT PPN tahun 2018. perlu untuk mematuhi tenggat waktu yang ditetapkan oleh Kode Pajak. Batas waktunya adalah hari terakhir bulan berikutnya setelah hari pelaporan; jika jatuh pada hari libur, maka pada hari kerja pertama. Jadi, mari kita lihat kerangka waktu untuk setiap kuartal:

Persyaratan umum untuk mengisi deklarasi antara lain:

1.Saat menyampaikan laporan ke di kertas, semua data harus dimasukkan di setiap sel tanpa spasi, dengan warna hitam, biru, atau ungu tempel.

2. dalam hal tidak ada kegiatan, laporan nol dengan tanda hubung disampaikan

3. penyerahan di atas kertas diperbolehkan bagi mereka yang dibebaskan dari pembayaran PPN atau mereka yang menurut peraturan perundang-undangan tidak membayar pajak tersebut.

Deklarasi itu terdiri dari bagian apa?

Penting! SPT PPN terdiri dari 12 bagian dan disampaikan oleh semua badan hukum yang mempunyai kewajiban membayar PPN dan beroperasi dengan sistem umum perusahaan SPT yang disederhanakan tidak melaporkan PPN. Tidak perlu mengisi semua bagian; halaman judul dan bagian pertama diperlukan, dan sisanya tergantung pada omset.

Tabel contoh dengan jelas menunjukkan mengapa setiap bagian diperlukan:

Nomor bagian	Isi
Judul Halaman	Nama lengkap perusahaan, nomor identifikasi pajak dan pos pemeriksaannya, masa pajak, untuk siapa laporan itu diberikan, nomor identifikasi dan kode departemen akan terduplikasi pada setiap lembarnya
Bagian 1	Data dari Bagian 3 tercermin dalam Bagian 1 dan menunjukkan jumlah pajak yang harus dibayar; OKTMO diisi di sini sesuai dengan pengklasifikasi yang diterima secara umum
Seksi 2	Menghitung besaran PPN bagi organisasi/pengusaha perorangan yang berstatus agen pajak;
Bagian 3	Jumlah seluruh barang yang dijual dikenakan pajak
Bagian 4,5,6	Isi itu badan hukum yang bekerja dengan tarif nol
Bagian 7	Transaksi yang tidak dikenakan pajak tercermin di sini.
Bagian 8.9	Buku pembelian dan buku penjualan
Bagian 10.11	Bagian ini diisi hanya untuk kategori tertentu, yaitu: pihak yang menyediakan jasa penerusan, pengembang dan agen komisi serta agen yang bekerja untuk kepentingan pihak ketiga.
Bagian 12	ketersediaan faktur dengan alokasi PPN yang disajikan kepada rekanan.

Laporan PPN versi sederhana, yaitu halaman judul dan bagian 1, disampaikan dalam hal berikut:

• Tidak ada transaksi PPN selama periode pelaporan
• Melakukan penjualan di luar Federasi Rusia
• Dalam kasus di mana operasi jangka panjang memerlukan lebih dari enam bulan
• Badan hukum pada sistem perpajakan yang disederhanakan, UTII, PSN

Melengkapi bagian 9 dalam SPT PPN

Pasal 9 wajib diisi oleh Wajib Pajak apabila:

• Apakah pembayar PPN;
• Mereka adalah agen pajak;

Kami akan mempertimbangkan instruksi rinci untuk mengisi bagian 9 dalam bentuk tabel:

Nomor baris	Informasi yang harus dimasukkan
Jalur 001	Indikator relevansi informasi 0/1: "0" – masuk periode sebelumnya datanya tidak dimasukkan atau datanya diperbaiki; “1” – data yang relevan dan andal saat ini, yang tidak dapat diperbaiki.
Jalur 005	Nomor seri entri dari buku penjualan ditunjukkan.
Jalur 010-220	Data tercermin dari kolom 2-8, 10-19 dari buku penjualan
Jalur 230-280	Pada baris 230–280, masukkan total dari buku besar penjualan. Angka-angka ini harus sesuai dengan data di baris “Total” di buku besar penjualan. Lengkapi baris 230–280 hanya pada halaman terakhir bagian 9 deklarasi. Pada halaman sisa bagian 9, pada baris 230–280, beri tanda hubung

Saat mengirimkan deklarasi, modul verifikasi pelaporan elektronik memungkinkan untuk membandingkan faktur dengan rekanan Anda sehingga selama pemeriksaan di kedua sisi tidak ada perbedaan yang terungkap.

Apa tanggung jawab atas kegagalan penyerahan atau kesalahan dalam deklarasi?

Karena kegagalan menyampaikan SPT, pemberi kerja dan penanggung jawab dapat dikenakan tanggung jawab administratif, serta denda. Besarnya denda tergantung pada:

• 1000 rubel – jika pajak telah dibayar atau jumlah menurut deklarasi adalah nol;
• Jika pajak belum dibayar, maka 5% dari jumlah yang ditunjukkan dalam deklarasi untuk setiap bulan keterlambatan, tetapi tidak lebih dari 30% dan tidak kurang dari 1000 rubel.

Penting!!! Kesalahan format pengembalian PPN tidak dikenakan denda.

Jika PPN tidak dibayar, Anda akan dikenakan denda; jika denda tidak dibayar, rekening giro Anda dapat diblokir dan bank wajib menghapuskan jumlah utang denda dari Anda. Menurut penyampaian deklarasi yang paling salah, kantor Pajak akan mengirimkan permintaan meminta klarifikasi tentang fakta ini.

Untuk menghindari denda, Anda harus:

• Kirimkan deklarasi yang diperbarui sebelum batas waktu
• Menyampaikan klarifikasi sebelum batas waktu pembayaran

Kuartal pertama harus diserahkan paling lambat tanggal 27 April. bentuk baru(disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 29 Oktober 2014 No. ММВ-7-3/558).

Dalam artikel ini Anda akan menemukan tip untuk menyelesaikan semua bagian baru laporan dan membaca tentang perubahan pada bagian lama.

Perubahan terpenting yang akan Anda alami saat menyiapkan laporan PPN adalah Anda tidak perlu memasukkan semuanya secara manual ke bagian 8 dan 9. Program ini secara otomatis akan mengambil data dari buku pembelian dan buku penjualan Anda. Dan di dalamnya semua informasi harus benar. Jika tidak, mungkin ada masalah dengan deklarasi tersebut. Dengan menggunakan enam sampel, kami menunjukkan bagaimana dan apa yang harus tercermin dalam dokumen untuk menyampaikan laporan PPN tanpa banyak kesulitan.

Untuk siapa SPT PPN elektronik diperlukan?

Sebagian besar perusahaan harus menyampaikan SPT PPN ke inspektorat dalam format elektronik menggunakan TCS. Hal ini tidak hanya berlaku pada perusahaan modus umum, tetapi juga untuk organisasi yang disederhanakan atau diperhitungkan yang menerbitkan faktur PPN kepada pelanggan.

Catatan! Bebannya mungkin berat. Oleh karena itu, periksa terlebih dahulu kecepatan Internet Anda dan, jika perlu, ubah tarif ke kecepatan yang lebih tinggi. Jika tidak, pengiriman mungkin memakan waktu beberapa jam. . Dan hanya dengan syarat jumlah karyawan perusahaan pada tahun sebelumnya tidak melebihi 100 orang (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun perusahaan tersebut juga harus melaporkan secara elektronik jika sekaligus menerbitkan atau menerima faktur PPN sebagai perantara. Artinya, agen komisi, agen yang bertindak atas nama mereka sendiri, pengembang, pengirim barang yang hanya memperhitungkan remunerasi perantara dalam pendapatan mereka (klausul 5 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Hanya organisasi dalam rezim khusus yang memotong PPN sebagai

Di mana untuk mulai mengisi

Di bagian 8 dan 9 deklarasi yang baru, perlu untuk memberikan data pada setiap faktur yang diterbitkan dan diterima. Bagian 8 meliputi indikator buku pembelian, bagian 9 - buku penjualan, kecuali nama pemasok, pembeli dan perantara.

Anda tidak perlu memasukkan apa pun ke bagian ini secara manual. Program akuntansi akan mengambil semua informasi yang diperlukan dari buku penjualan dan buku pembelian dan mentransfernya ke deklarasi. Inilah sebabnya mengapa sekarang pada dasarnya penting untuk menghindari kesalahan dalam buku.

Program operator khusus dapat memeriksa apakah indikator yang diperlukan dalam deklarasi sudah lengkap. Namun, tentu saja, hal ini tidak akan menentukan apakah perusahaan telah menunjukkan dengan benar indikator untuk faktur tertentu. Misalnya nomor, harga pokok barang, nomor identifikasi pajak pemasok. Selain itu, format deklarasi elektronik cukup “lunak”. Misalnya, perusahaan tidak akan mencantumkan NPWP dan KPP pihak lawan dalam deklarasi. File seperti itu kemungkinan besar akan melewati kontrol format, dan masalah mungkin muncul hanya pada tahap kamera.

Oleh karena itu, sebelum mengirimkan deklarasi, ada baiknya memeriksa setidaknya dengan pihak rekanan utama. Untuk melakukan ini, Anda dapat, misalnya, membuat pilihan catatan untuk rekanan dari buku pembelian atau buku penjualan. Dan kirimkan data ini ke pemasok atau pembeli.

Selain itu, beberapa pengembang program akuntansi dan operator khusus menawarkan layanan untuk verifikasi otomatis rekanan. Pemeriksaan dilakukan sesuai dengan Daftar Badan Hukum Negara Bersatu melalui database di situs web Layanan Pajak Federal Rusia. Tanyakan kepada pengembang atau operator spesialis Anda tentang layanan ini.

Bagian apa yang harus disertakan dalam deklarasi baru

Dalam mode umum

1. Susunan standar deklarasi adalah halaman judul, bagian 1, 3, 8, 9.
2. Perantara yang bertindak atas nama mereka sendiri juga melengkapi bagian 10 dan 11.
3. Jika suatu perusahaan menerbitkan faktur PPN untuk transaksi tidak kena pajak, perusahaan tersebut juga harus melewati Bagian 12.

Tentang penyederhanaan dan imputasi

1. Perusahaan yang menerbitkan faktur PPN, selain Judul Halaman dan bagian 1 isi bagian 12.
2. Agen pajak juga memasukkan bagian 9 dalam pelaporan mereka.
3. Perantara dengan rezim khusus yang menerbitkan atau menerima faktur atas nama mereka sendiri dan bukan agen pajak harus menyerahkan hanya log faktur ke inspeksi. Tapi tidak ada pengembalian PPN.

Bagian 8

Di bagian 8, seperti di bagian baru lainnya, baris 001 “Indikasi relevansi informasi yang disampaikan sebelumnya” diperkenalkan. Namun dalam pelaporan triwulan I, rincian tersebut tidak perlu diisi, karena hanya ditujukan untuk deklarasi yang dimutakhirkan. Baris lain di bagian 8 akan mencatat data yang sama dengan yang diberikan di buku pembelian.

Mari kita lihat lebih dekat indikator buku besar pembelian yang paling banyak menimbulkan pertanyaan. Cara pengisian buku yang benar dapat dilihat pada contoh di bawah ini.

Kode jenis operasi (kolom 2). Daftar kode telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Februari 2012 No. ММВ-7-3/83. Namun dalam buku pembelian disarankan juga untuk mencantumkan kode tambahan yang direkomendasikan oleh Layanan Pajak Federal Rusia (surat tertanggal 22 Januari 2015 No. GD-4-3/794). Pejabat pajak menyarankan untuk melakukan pengodean ulang dari awal kuartal semua transaksi di buku pembelian yang kode barunya telah diperkenalkan. Hal ini penting karena algoritma verifikasi deklarasi bergantung pada kode operasi.

Catatan! Kode ulang dalam buku pembelian dan buku penjualan transaksi yang kode barunya diperkenalkan dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 Januari 2015. Nomor GD-4-3/794. Jika tidak, pemeriksa tidak akan dapat membandingkan potongan dengan pajak pemasok. Dan mereka akan meminta klarifikasi.

Mari kita ambil contoh ini. Perusahaan mengimpor barang dari Jerman dan memasukkan kode transaksi 01 pada buku pembelian. Program membaca kode ini dan memahami bahwa ia harus membandingkan jumlah pengurangan dalam pernyataan pembeli dengan pajak yang dibebankan pemasok dalam pernyataannya. Tapi di pada kasus ini Akan terjadi kesalahan pada saat pemeriksaan, karena PPN impor ditanggung sendiri ke anggaran oleh pembeli. Oleh karena itu, dalam buku pembelian Anda perlu memasukkan kode khusus 20, yang direkomendasikan oleh Layanan Pajak Federal untuk impor barang. Setelah membacanya, program akan merujuk ke database bea cukai, dan bukan ke pernyataan pemasok. Jika pajak impor sudah dibayar, tidak akan ada pertanyaan bagi pembeli.

Nomor dan tanggal invoice penjual (kolom 3). Yang utama adalah memasukkan nomor invoice dengan benar ke dalam buku pembelian, terutama jika berisi huruf, tanda hubung, dan simbol lainnya. Karena kesalahan nomor, mungkin ada perbedaan dengan pernyataan penjual. Rekan-rekan Anda dan pejabat dari Layanan Pajak Federal membahas masalah ini secara rinci di Klub Glavbukh, yang berlangsung pada tanggal 5 Maret.

Tanggal invoice tidak perlu dicantumkan jika perusahaan mengklaim pengurangan PPN atas impor. Kemudian pada kolom 3 buku pembelian Anda hanya perlu mencantumkan nomor pemberitahuan pabean.

Nomor dan tanggal dokumen konfirmasi pembayaran pajak (kolom 7). Jika perusahaan menerima pengurangan pajak atas barang, pekerjaan atau jasa yang dibeli, rincian pembayaran tidak perlu ditentukan. Karena kolom 7 buku pembelian harus diisi hanya pada saat perusahaan meminta pengurangan, salah satu syaratnya adalah pembayaran pajak. Ini terutama merupakan potongan dari uang muka yang dibayarkan kepada pemasok. Selain itu, kolom 7 buku pembelian diisi oleh perusahaan agen pajak.

Jika pengurangan PPN di muka pemasok menyatakan pada tanggal pengiriman, data perintah pembayaran juga tidak perlu dicatat. Seperti yang kami ketahui, Layanan Pajak Federal Rusia sekarang setuju dengan hal ini.

Pemasok juga menerima potongan pajak ketika mengembalikan uang muka kepada pembeli. Layanan Pajak Federal menyarankan dalam hal ini untuk tetap menunjukkan nomor dan tanggal perintah pembayaran untuk pengembalian uang muka. Tidak peduli judul kolom 7 buku pembelian menyebutkan tentang pembayaran pajak, namun pemasok dalam hal ini tidak membayar pajak. Pada saat yang sama, Layanan Pajak Federal memberi tahu kami bahwa kekurangan pada kolom 7 seharusnya tidak menimbulkan masalah selama pemeriksaan. Bagaimanapun, otoritas pajak akan dapat secara otomatis membandingkan faktur dalam deklarasi pemasok dan pembeli. Oleh karena itu, pertanyaan mengenai rincian pembayaran kemungkinan besar hanya dapat dilakukan jika pengawas memeriksa secara mendalam beberapa operasi perusahaan.

Tanggal penerimaan barang untuk pendaftaran (kolom 8). Kesalahan dalam alat peraga ini berbahaya. Sejak tanggal pendaftaran barang, jangka waktu tiga tahun sekarang dihitung di mana perusahaan dapat mengklaim pengurangan PPN (klausul 1.1 Pasal 172 Kode Pajak Federasi Rusia).

INN/KPP penjual (kolom 10). Lebih aman untuk memeriksa data ini, karena otoritas pajak akan membandingkan catatan dalam laporan pembeli dan pemasok terutama menggunakan NPWP. Misalnya, Anda dapat menggunakan layanan di situs web nalog.ru di bagian “Layanan elektronik” > “Memeriksa kebenaran pengisian faktur”. Meskipun layanan ini sedang beroperasi dalam mode uji coba dan mungkin terdapat kesalahan. Oleh karena itu, jika layanan melakukan kesalahan, tetapi pihak lawannya melakukan kesalahan organisasi pengoperasi, faktur dapat dimasukkan dalam deklarasi.

Apabila perusahaan mengimpor barang, kolom 10 tidak perlu diisi. Hal ini juga berlaku untuk barang yang dibeli dari pemasok dari negara-negara Uni Ekonomi Eurasia.

INN/KPP perantara (kolom 12). Kolom ini wajib diisi apabila perusahaan membeli barang melalui perantara yang bertindak atas nama sendiri.

Catatan! Apabila perusahaan membeli barang melalui perantara, cantumkan NPWP/KPPnya pada kolom 12 buku pembelian.

Nomor pemberitahuan pabean (kolom 13). Informasi ini harus diisi hanya untuk barang impor. Untuk produk tersebut, pemasok harus mencantumkan nomor pemberitahuan pabean pada faktur. Pembeli memberikan data yang sama di buku pembelian. Jika ada beberapa deklarasi bea cukai, otoritas pajak menyarankan untuk mencantumkannya dengan dipisahkan oleh titik koma. Kolom 3 buku pembelian tidak perlu diisi. Nomor pemberitahuan pabean hanya dicerminkan oleh importir, yaitu perusahaan yang mengimpor barang sendiri.

Catatan. Apakah deklarasi Anda akan macet saat diserahkan?
Volume baru deklarasi elektronik bisa sangat besar, karena sekarang berisi informasi rinci tentang semua operasi. Oleh karena itu, bahkan sebelum mengikuti ujian, Anda dapat menilai seberapa cocok Internet Anda untuk ujian tersebut. Satu catatan faktur (baris di buku penjualan atau buku pembelian) berbobot 250-300 byte, jumlah baris kira-kira diketahui oleh Anda. Lipat gandakan dan Anda mendapatkan “bobot” deklarasi. Bagilah dengan kecepatan saluran Internet. Anda dapat memeriksanya dengan penyedia atau departemen TI Anda. Ini akan memberi Anda perkiraan waktu untuk mengirimkan deklarasi Anda. Jika hasilnya terlalu bagus, maka Anda perlu beralih ke tarif lain yang membuat Internet lebih cepat, atau mengganti peralatan atau penyedia.

Bagian 9

Pada bagian 9, Anda harus memberikan data buku besar penjualan untuk setiap faktur yang diterbitkan. Mari kita fokus pada indikator yang paling penting. Cara pengisian buku dapat dilihat pada contoh.

Kode jenis operasi (kolom 2 buku penjualan). Dalam buku penjualan, ada baiknya mencatat semua transaksi dari awal kuartal pertama yang termasuk dalam daftar kode baru yang direkomendasikan oleh otoritas pajak (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 22 Januari 2015 No. GD-4 -3/794). Hal ini diperlukan agar program Layanan Pajak Federal Rusia, saat memeriksa, dapat membandingkan data faktur tertentu dalam pernyataan pembeli dan pemasok.

Nomor invoice penjual (kolom 3). Pilihan terbaik— gunakan penomoran faktur sederhana tanpa simbol alfabet, tanda hubung, dan simbol lainnya. Dengan demikian, perbedaan antara pelaporan pemasok dan pembeli akan berkurang.

INN/KPP pembeli (kolom 8). Perusahaan yang menjual barang atau jasa kepada perorangan tidak boleh mencantumkan NPWP dalam faktur, dan oleh karena itu, dalam buku penjualan. Oleh karena itu, indikator ini tidak akan dimasukkan dalam deklarasi. Tidak ada pelanggaran dalam hal ini. Namun untuk verifikasi yang benar, kode 26 harus dimasukkan pada kolom 2 buku penjualan. Ini menunjukkan penjualan barang kepada pelanggan yang bukan pembayar PPN atau dibebaskan dari kewajiban membayar pajak. Kode ini juga berlaku untuk penjualan. individu. Hal ini juga harus diberikan ketika perusahaan menerima uang muka dari pembeli tersebut.

INN/KPP perantara (kolom 10). Jika barang dijual melalui agen komisi atau agen yang bertindak atas namanya sendiri, catat rinciannya dalam buku penjualan. Data yang sama akan dicatat dalam deklarasi.

Nomor dan tanggal dokumen konfirmasi pembayaran (kolom 11). Pada saat pengiriman barang, rincian dokumen pembayaran tidak perlu dicatat pada kolom 11 buku penjualan. Jika pembeli melakukan pembayaran di muka, sebutkan rincian pembayaran yang menerima uang muka tersebut.

Harga pokok penjualan dibebaskan dari pajak (kolom 19). Kolom ini ditujukan hanya untuk organisasi yang menerapkan pembebasan PPN (Pasal 145 Kode Pajak Federasi Rusia). Apabila perusahaan menjual barang yang tidak dikenakan PPN berdasarkan Pasal 149 Kode pajak RF, buku penjualan tidak diisi. Namun Anda perlu menyertakan bagian 7 dalam deklarasi, yang ditujukan untuk transaksi preferensial.

Mari kita tambahkan bahwa perusahaan dapat mendaftarkan faktur yang diperbaiki dan disesuaikan di buku penjualan dan buku pembelian. Maka Anda perlu menunjukkan rincian tidak hanya dokumen-dokumen ini, tetapi juga faktur aslinya.

Bagian 9 tentang pengembalian kertas

Perusahaan yang disederhanakan atau diperhitungkan yang merupakan agen pajak berhak menyampaikan pengembalian PPN di atas kertas. Kita berbicara, khususnya, tentang perusahaan-perusahaan yang membeli barang dari organisasi asing di wilayah Rusia (Klausul 2 Pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia). Atau mereka menyewakan properti negara bagian atau kota (klausul 3 pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia).

Lebih aman bagi perusahaan tersebut untuk mengisi buku penjualan dan bagian 9 deklarasi. Penjelasannya begini. Dari Kode Pajak Federasi Rusia dapat disimpulkan bahwa buku penjualan hanya disimpan oleh pembayar PPN (klausul 3 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun dari aturan pemeliharaan buku penjualan, kita dapat menyimpulkan bahwa agen pajak harus mendaftarkan faktur dalam buku penjualan (klausul 3 Aturan pemeliharaan buku penjualan, disetujui dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 Nomor 1137). Dan aturan ini tidak mengandung pengecualian bagi perusahaan dengan rezim khusus. Hal ini dikonfirmasi oleh Layanan Pajak Federal Rusia.

Contoh 1. Bagaimana agen pajak yang disederhanakan mengisi bagian 9 deklarasi
Perusahaan menyewakan properti kota dengan dasar yang disederhanakan. Pada tanggal 16 Maret 2015, perusahaan mengalihkan sewa berdasarkan perjanjian dan memotong PPN dari jumlah tersebut. Ukuran menyewa adalah 59.000 rubel, termasuk PPN - 9.000 rubel. Akuntan mengeluarkan faktur sebesar jumlah sewa dan mendaftarkannya dalam buku penjualan. Dan kemudian mencerminkan indikator faktur di bagian 9 deklarasi. Contoh pengisian bagian 9 diberikan di bawah ini. Perusahaan tidak berhak memotong jumlah pajak tersebut, karena menerapkan aturan khusus. Dan hanya pembayar PPN yang dapat mengklaim pengurangan PPN.

Catatan. Apa yang berubah di bagian lama deklarasi

1. Basis pajak . Jumlah yang diterima dari pembeli dan terkait dengan pembayaran barang harus tercermin dalam total penjualan pada baris 030 atau 040 bagian 3 pernyataan, tergantung pada tarif PPN. Misalnya, hal ini berlaku untuk bunga atas tagihan yang diterima sebagai pembayaran barang, yang jumlahnya melebihi tingkat pembiayaan kembali (klausul 1 Pasal 162 Kode Pajak Federasi Rusia). Sebelumnya, jumlah tersebut harus ditampilkan secara terpisah pada baris 080.
2. Pengurangan PPN . Pajak yang diajukan oleh kontraktor pekerjaan konstruksi modal, harus dimasukkan dalam jumlah total pemotongan pada baris 120 bagian 3. Dalam bentuk pernyataan sebelumnya, pengurangan pajak perusahaan tersebut ditunjukkan pada baris 140.
3. Ekspor barang . Bagian 4-6 yang diisi oleh perusahaan pengekspor telah mengalami perubahan. Jadi, di bagian 4, muncul kode baru untuk pengembalian barang (1010447) dan perubahan harga barang (1010448).

Bagian 10 dan 11

Selain bagian 8 dan 9, perantara mengisi dua bagian baru lagi - 10 dan 11. Hal ini berlaku untuk agen komisi, agen yang bertindak atas nama mereka sendiri, pengembang, serta forwarder yang hanya memperhitungkan remunerasi perantara dalam pendapatan mereka ( klausul 5.1 pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia ).

Bagian 10 berisi informasi tentang faktur yang diterbitkan dari Bagian 1 jurnal akuntansi. Dan di bagian 11 - indikator faktur yang diterima, yang terdapat di bagian 2 jurnal akuntansi, kecuali nama penjual dan pembeli.

Data di bagian 10 dan 11 penting untuk memeriksa deklarasi. Bagaimanapun, entri jurnal menciptakan hubungan antara buku penjualan pemasok dan buku pembelian pelanggan. Jika perantara salah mengisi log faktur, pembeli harus menulis penjelasan kepada pemeriksa. Mari kita jelaskan dengan sebuah contoh.

Contoh 2. Bagaimana agen komisi harus mengisi jurnal faktur
Komisaris LLC mengadakan perjanjian penjualan barang ke Komitent LLC. Agen komisi menjual barang-barang ini ke Pembeli LLC dan menerbitkan faktur. Harga pokok barang adalah 354.000 rubel, termasuk PPN - 54.000 rubel. Faktur mencantumkan agen komisi sebagai penjual. Agen komisi mendaftarkan faktur ini di bagian 1 jurnal akuntansi.
Namun PPN atas harga pokok barang yang dikirim tidak dihitung oleh agen komisi, melainkan oleh prinsipal. Oleh karena itu, agen komisi mentransfer data pengiriman barang kepada prinsipal. Akuntan Komitent LLC juga menyusun faktur pengiriman dan mendaftarkannya di buku penjualan seperti yang ditunjukkan pada contoh di bawah ini. Kepala sekolah kemudian menyerahkan faktur ini kepada agen komisi.
Kepala sekolah menerbitkan faktur untuk seluruh biaya barang terjual. Sekalipun agen komisi mentransfer kepada prinsipal hasil penjualan barang dikurangi remunerasi. Artinya, indikator biaya pada invoice agen komisi dan prinsipal harus sama. Mereka tidak bergantung pada penyelesaian antara perantara dan prinsipal.
Akuntan LLC "Komisaris" mendaftarkan faktur yang diterima dari kepala sekolah di bagian 2 jurnal akuntansi. Kemudian agen komisi menambahkan data faktur kepala sekolah ke kolom 10-12 bagian 1 jurnal akuntansi. Ini nama prinsipal, NPWP/KPP dan rincian invoice. Contoh buku log ditunjukkan di bawah ini.
Dengan demikian, “Pembeli” LLC mengklaim pengurangan PPN berdasarkan faktur “Komisaris” LLC. Dalam buku pembelian, agen komisi akan ditunjukkan sebagai penjual (lihat contoh di bawah). Saat melakukan pengecekan, program akan mengacu pada jurnal akuntansi agen komisi dan menentukan pemasok barang yaitu prinsipal. Program kemudian akan memeriksa akrual pajak di buku besar penjualan kepala sekolah.
Jika agen komisi tidak menerima invoice dari prinsipal dan tidak mencantumkan datanya pada kolom 10-12 bagian 1 jurnal akuntansi, maka pembeli akan dimintai klarifikasi tentang pemotongan PPN.

Faktur untuk Remunerasi komisi Sejak 2015, perusahaan belum terdaftar dalam daftar akuntansi (klausul 3.1 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh karena itu, faktur ini tidak perlu dicantumkan di bagian 10.

Ada kemungkinan bahwa perusahaan perantara menerapkan rezim khusus. Maka Anda tidak perlu mengisi SPT PPN. Tetapi log faktur harus diserahkan ke inspeksi selambat-lambatnya tanggal 20 April (klausul 5.2 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bagian 12

Catatan. Sederhana
Perusahaan sederhana yang menerbitkan faktur harus menyampaikan pengembalian PPN dalam format elektronik. Jika tidak, akun tersebut mungkin diblokir.

Pasal 12 ditujukan bagi perusahaan dalam rezim khusus yang menerbitkan faktur PPN kepada pelanggan. Serta organisasi rezim umum yang menerbitkan faktur pajak untuk transaksi tidak kena pajak.

Bagian ini mencatat data pada baris 1, 6b, 7, kolom 5, 8 dan 9 setiap invoice. Yaitu nomor dan tanggal invoice, INN/KPP pembeli, kode mata uang, harga pokok barang, karya atau jasa yang dijual tidak termasuk pajak, besarnya pajak dan harga pokok barang termasuk PPN.

Pasal 9 SPT PPN baru. baris 120 dan 130. Dalam hal apa baris-baris ini harus diisi?

Pada saat pengiriman barang tidak perlu mengisi kolom 11, karena dalam hal ini perusahaan membebankan PPN berapapun pembayaran barangnya.

Seperti yang kami ketahui, Layanan Pajak Federal Rusia percaya bahwa kolom 11 juga diisi oleh pembeli yang mengembalikan jumlah PPN di muka yang diterima untuk dipotong setelah menerima barang (ayat 3, ayat 3, pasal 170 Kode Pajak Negara). Federasi Rusia). Dalam hal ini, pembeli harus mendaftarkan faktur pembayaran di muka dalam buku penjualan, dan di kolom 11 mencerminkan rincian perintah pembayaran yang digunakannya untuk mentransfer uang muka ke pemasok. Kami berpendapat bahwa dalam hal ini kolom 11 tidak perlu diisi. Memang, di sini penghitungan PPN tergantung pada fakta penerimaan barang, dan bukan pembayaran faktur. Namun untuk mengurangi risiko perselisihan, lebih aman melakukan seperti yang disarankan oleh para ahli dari Layanan Pajak Federal.

Jumlah yang terkait dengan pembayaran barang. Situasi lain ketika Anda perlu mengisi kolom 11: pemasok menerima dari pembeli, selain pembayaran untuk barang, pekerjaan atau jasa itu sendiri, jumlah tambahan yang terkait dengan pembayaran ini (klausul 1 Pasal 162 Kode Pajak Rusia Federasi). Ini mungkin denda yang menentukan harga barang (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 30 Oktober 2014 No. 03-03-06/1/54946). Misalnya, jika menurut ketentuan kontrak, jika pembayaran terlambat, harga pokok barang naik persentase tertentu. Contoh lainnya adalah bunga atau diskon atas tagihan yang diterima sebagai pembayaran barang. Bagian dari jumlah ini yang melebihi bunga pada tingkat pembiayaan kembali akan dikenakan pajak.

Dari jumlah tambahan tersebut, pemasok harus menghitung PPN dengan tarif 18/118 atau 10/110 pada tanggal penerimaan uang dari pembeli (klausul 4 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia). Faktur harus dibuat dalam satu rangkap (klausul 18 Peraturan pemeliharaan buku besar penjualan). Penjual harus mencatat faktur ini dalam buku besar penjualan. Di kolom 11 Anda perlu menunjukkan nomor dan tanggal perintah pembayaran di mana pembeli mentransfer jumlah yang terkait dengan pembayaran barang.

Agen pajak. Organisasi yang memotong PPN sebagai agen pajak juga harus mengisi kolom 11 buku penjualan. Karena pajak dalam hal ini harus dihitung pada tanggal perusahaan agen pajak mentransfer uang kepada pemasok untuk barang, pekerjaan atau jasa.

Perusahaan yang menyewakan atau memperoleh properti negara bagian atau kota adalah agen pajak PPN. Artinya, saat mentransfer Uang pemilik atau penjual memotong jumlah pajak dari mereka dan secara mandiri membayarnya ke anggaran (klausul 3 pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengecualian adalah situasi ketika perusahaan kecil atau menengah membeli properti negara bagian atau kota yang disewakan (UU Federal 22 Juli 2008 No. 159-FZ). Transaksi semacam itu tidak dikenakan PPN (ayat 12, ayat 2, pasal 146 Kode Pajak Federasi Rusia).

Besarnya PPN keagenan harus ditentukan pada tanggal pengalihan sewa atau pembayaran properti yang dibeli. Pada baris 5 faktur, perusahaan harus menunjukkan rincian pembayaran untuk transfer uang berdasarkan perjanjian. Data yang sama harus dicantumkan pada kolom 11 buku penjualan.

Jika suatu perusahaan membeli barang, pekerjaan atau jasa dari pemasok asing di Federasi Rusia, maka PPN harus dipotong dari biayanya dan secara mandiri mentransfernya ke anggaran (klausul 2 Pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia). Aturan ini berlaku asalkan organisasi asing tersebut tidak terdaftar di Federasi Rusia.

Perusahaan harus membuat faktur dalam waktu lima hari kalender sejak tanggal transfer uang ke pemasok asing untuk barang, pekerjaan, layanan yang diterima untuk pendaftaran, atau pembayaran di muka (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 12 Agustus 2009 Nomor ШС-22-3/634, diposting di situs nalog.ru sebagai wajib bagi petugas pajak).

Selain itu, jika perusahaan telah mengadakan perjanjian pembelian barang, maka pada baris 5 faktur perlu dicantumkan rincian metode pembayaran yang digunakan untuk mentransfer uang ke pemasok (ayat “h” ayat 1 Aturan pengisian invoice). Dan jika sebuah perusahaan membeli jasa atau pekerjaan, maka Anda perlu menunjukkan rincian pembayaran untuk mentransfer PPN ke anggaran.

Perbedaan ini disebabkan oleh kenyataan bahwa untuk pekerjaan dan jasa agen pajak harus mentransfer PPN ke anggaran bersamaan dengan pembayaran uang berdasarkan kontrak (klausul 4 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia). Dan ketika membeli barang, perusahaan mentransfer PPN agen dalam batas waktu yang biasa - selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap tiga bulan setelah kuartal pelaporan (klausul 1 Pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia).

Namun, di kolom 11 buku penjualan, agen pajak dalam kedua situasi tersebut harus menunjukkan nomor dan tanggal perintah pembayaran untuk transfer uang ke pemasok asing untuk barang, pekerjaan atau jasa.

Perpustakaan majalah "Glavbukh". PPN baru.

Cara pembayaran dan pelaporan pada tahun 2015

2.1.29 Cara mengisi bagian 9 deklarasi. Di Bagian 9, Anda harus memberikan data buku besar penjualan untuk setiap faktur yang diterbitkan. Mari kita fokus pada indikator yang paling penting. Cara pengisian buku dapat dilihat pada contoh.

Kode jenis operasi (kolom 2 buku penjualan). Mulai 1 Juli 2016, kode jenis transaksi baru () harus digunakan. Kode-kode utama yang digunakan untuk buku penjualan ada pada tabel.

Sejak kuartal pertama tahun 2017, otoritas pajak telah berhenti menerima pengembalian PPN dengan kesalahan kode transaksi. Layanan Pajak Federal memberi tahu kami tentang hal ini. Buku besar pembelian, buku besar penjualan, dan buku besar faktur hanya boleh berisi kode yang sesuai dengan register tersebut.

Nomor invoice penjual (kolom 3). Pilihan terbaik adalah menggunakan penomoran faktur sederhana tanpa simbol alfabet, tanda hubung, atau simbol lainnya. Dengan demikian, perbedaan antara pelaporan pemasok dan pembeli akan berkurang.

INN/KPP pembeli (kolom 8). Perusahaan yang menjual barang atau jasa kepada perorangan tidak boleh mencantumkan NPWP dalam faktur, dan oleh karena itu, dalam buku penjualan. Oleh karena itu, indikator ini tidak akan dimasukkan dalam deklarasi. Tidak ada pelanggaran dalam hal ini.

Namun untuk verifikasi yang benar, kode 26 harus dimasukkan pada kolom 2 buku penjualan. Ini menunjukkan penjualan barang kepada pelanggan yang bukan pembayar PPN atau dibebaskan dari kewajiban membayar pajak. Kode ini juga berlaku untuk penjualan kepada perorangan. Ini harus dikutip ketika perusahaan menerima uang muka dari pembeli tersebut.

INN/KPP perantara (kolom 10). Jika barang dijual melalui agen komisi atau agen yang bertindak atas namanya sendiri, catat rinciannya dalam buku penjualan. Data yang sama akan dicatat dalam deklarasi.

Nomor dan tanggal dokumen konfirmasi pembayaran (kolom 11). Pada saat pengiriman barang, rincian dokumen pembayaran tidak perlu dicatat pada kolom 11 buku penjualan. Jika pembeli melakukan pembayaran di muka, sebutkan rincian pembayaran yang menerima uang muka tersebut.

Harga pokok penjualan dibebaskan dari pajak (kolom 19). Kolom ini ditujukan hanya untuk organisasi yang menerapkan pembebasan PPN (). Jika perusahaan menjual barang yang tidak dikenakan PPN berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia, buku penjualan tidak diisi. Namun Anda perlu menyertakan bagian 7 dalam deklarasi, yang ditujukan untuk transaksi preferensial.

Dari pelaporan triwulan I tahun 2017, pada bagian 9 muncul baris baru 035 “Nomor Pendaftaran Pemberitahuan Pabean”. Namun dalam deklarasi triwulan I dan II tahun 2017 tidak perlu diisi. Buku penjualan belum memiliki kolom untuk mengambil data untuk baris deklarasi baru. Namun meskipun baris tersebut muncul, sebagian besar perusahaan akan membiarkan baris baru tersebut kosong. Menurut rancangan perubahan Resolusi No. 1137, informasi tentang deklarasi bea cukai dalam buku penjualan dan, oleh karena itu, pada baris 035 deklarasi, hanya perusahaan khusus yang akan disebutkan zona ekonomi wilayah Kaliningrad.

Mari kita tambahkan bahwa perusahaan dapat mendaftarkan faktur yang diperbaiki dan disesuaikan di buku penjualan dan buku pembelian. Maka Anda perlu menunjukkan rincian tidak hanya dokumen-dokumen ini, tetapi juga faktur aslinya.

2.1.30 Kapan perlu mengisi lampiran bagian 8 dan 9. Lampiran 1 sampai Bagian 8 pernyataan diisi jika ada perubahan pada buku pembelian kuartal yang kadaluarsa (yang pernyataannya telah diserahkan). Seperti halnya Pasal 8, Lampiran 1 sampai dengan Pasal 8 diisi oleh seluruh Wajib Pajak yang berhak mendapatkan pengurangan pajak. Serta agen pajak, kecuali yang disebutkan dalam paragraf dan Pasal 161 Kode Pajak Federasi Rusia. Lampiran 1 sampai Bagian 9 deklarasi dilengkapi jika ada perubahan pada buku penjualan kuartal yang kadaluarsa (yang deklarasinya telah diserahkan).

2.1.31 Apa yang terjadi jika Anda mengirimkan deklarasi tanpa bagian 8 dan 9. SPT PPN dapat disampaikan tanpa pasal 8 dan 9 hanya jika tidak ada transaksi atau ada transaksi tidak kena PPN pada triwulan laporan, dan perusahaan menyampaikan laporan nihil. Jika perusahaan mempunyai transaksi yang dikenakan PPN, tetapi pasal 8 dan 9 tidak dimasukkan dalam pelaporan, maka pada saat pengecekan rasio kontrol kesalahan akan ditemukan. Sehubungan dengan hal tersebut, maka perlu diberikan penjelasan atau klarifikasi terhadap pelaporan tersebut.

Selain itu, pembeli yang mengklaim potongan Bagian 8 akan diminta untuk memberikan penjelasan. Lagi pula, pemeriksaan otomatis tidak akan bisa membandingkan jumlah potongan yang diumumkan pembeli dengan jumlah PPN yang dihitung oleh penjual. Akibatnya, banyak pelanggan akan mencoba bekerja sama dengan pemasok yang lebih aman.

Di halaman 1C:Ruang Kuliah terdapat rekaman video perkuliahan “ Deklarasi baru tentang PPN di “1C: Accounting 8” - persiapan, presentasi dan klarifikasi,” yang berlangsung pada tanggal 5 Maret 2015 di 1C: Ruang Kuliah:

• Bagian 1. Peraturan perundang-undangan pelaporan PPN
• Bagian 2. Penyusunan data akuntansi untuk pelaporan PPN baru
• Bagian 3. Tanggung jawab untuk menyusun faktur dan memelihara jurnal faktur
• Bagian 4. Bentuk dan tata cara pemeliharaan buku pembelian, buku penjualan dan jurnal invoice (Keputusan No. 1137)

Struktur SPT baru

Baru spt sesuai PPN, disetujui Pesanan No. 558, berbeda dengan deklarasi sebelumnya, disetujui. Pesanan No. 104n tidak mencakup tujuh, tetapi 12 bagian. Ini mencakup bagian biasa dari yang pertama hingga ketujuh:

• Bagian 1 “Jumlah pajak yang harus dibayar ke anggaran (pengembalian anggaran), menurut Wajib Pajak”;
• Bagian 2 “Jumlah pajak yang terutang ke anggaran, menurut agen pajak”;
• Bagian 3 “Penghitungan jumlah pajak yang terutang ke anggaran untuk transaksi yang dikenakan pajak dengan tarif pajak yang ditentukan dalam paragraf 2 - 4 Pasal 164 Kode Pajak Federasi Rusia”;
• Lampiran 1 Bagian 3 “Jumlah pajak yang harus dipulihkan dan dibayarkan ke anggaran untuk tahun kalender yang lalu dan sebelumnya tahun kalender»;
• Lampiran 2 Bagian 3 “Penghitungan jumlah pajak yang terutang atas transaksi penjualan barang (pekerjaan, jasa), pengalihan hak milik, dan jumlah pajak yang dipotong, organisasi asing, melaksanakan aktivitas kewirausahaan di wilayah Federasi Rusia melalui divisinya (kantor perwakilan, cabang)";
• Bagian 4 “Penghitungan besarnya pajak atas transaksi penjualan barang (pekerjaan, jasa), keabsahan permohonan persentase pajak 0 persen yang didokumentasikan”;
• Bagian 5 “Perhitungan jumlah pemotongan pajak untuk transaksi penjualan barang (pekerjaan, jasa), keabsahan penerapan tarif pajak 0 persen yang telah didokumentasikan sebelumnya (belum dikonfirmasi)”;
• Bagian 6 “Penghitungan besarnya pajak atas transaksi penjualan barang (pekerjaan, jasa), yang keabsahan penerapan tarif pajak 0 persen tidak didokumentasikan”;
• Bagian 7 “Transaksi yang tidak dikenakan pajak (dibebaskan dari pengenaan pajak); transaksi yang tidak diakui sebagai objek pajak; operasi penjualan barang (pekerjaan, jasa), yang tempat penjualannya tidak diakui sebagai wilayah Federasi Rusia; serta jumlah pembayaran, pembayaran sebagian untuk pengiriman barang yang akan datang (pelaksanaan pekerjaan, penyediaan jasa), yang durasi siklus produksinya lebih dari enam bulan.”

Dan juga bagian yang benar-benar baru dari delapan hingga dua belas:

• Bagian 8 “Informasi dari buku pembelian tentang transaksi-transaksi yang tercermin dalam masa pajak yang telah berakhir”;
• Lampiran 1 sampai Bagian 8 “Informasi dari lembar tambahan buku pembelian”;
• Bagian 9 “Informasi dari buku penjualan tentang transaksi-transaksi yang tercermin dalam masa pajak yang telah berakhir”;
• Lampiran 1 sampai Bagian 9 “Informasi dari lembar tambahan buku penjualan”;
• bagian 10 “Informasi dari log faktur yang diterbitkan sehubungan dengan operasi yang dilakukan untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian komisi, perjanjian keagenan atau berdasarkan perjanjian ekspedisi pengangkutan yang tercermin pada masa pajak yang telah berakhir";
• Bagian 11 “Informasi dari log tagihan yang diterima sehubungan dengan operasi yang dilakukan untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian komisi, perjanjian keagenan atau berdasarkan perjanjian ekspedisi pengangkutan yang tercermin dalam masa pajak yang telah berakhir”;
• Bagian 12 “Informasi dari faktur yang diterbitkan oleh orang-orang yang disebutkan dalam paragraf 5 Pasal 173 Kode Pajak Federasi Rusia.”

Perlu dicatat bahwa deklarasi baru yang disiapkan pada awalnya berorientasi pada format elektronik, sejak yang diberikan dalam Surat Perintah No. 558 bentuk kertas Deklarasi sulit untuk diisi dan diperiksa. Dan jika buku pembelian dan buku penjualan, serta jurnal invoice memuat banyak entri, maka hal ini hampir tidak mungkin dilakukan. Pendekatan ini tampaknya cukup beralasan, karena kemungkinan mengajukan deklarasi dalam bentuk kertas terbatas pada kalangan sempit pemberi pernyataan:

• Pelanggar PPN yang menjalankan tugas agen pajak dan bukan perantara (pengangkut, pengembang);
• wajib pajak yang menyampaikan informasi yang diklasifikasikan sebagai rahasia negara (klausul 3 pasal 80 Kode Pajak Federasi Rusia).

Oleh karena itu terdapat dua “aksioma” perpajakan utama yang didukung penuh oleh otoritas pajak:

• Pengembalian PPN disiapkan di dalam format elektronik, pada prinsipnya, tidak boleh ada dalam bentuk kertas. Tentu saja, Anda dapat mencetak sendiri pernyataan seperti itu di atas kertas, tetapi dengan mempertimbangkan hal itu semua orang catatan pendaftaran untuk setiap faktur, yang tercermin dalam bagian 8 - 12, membutuhkan setidaknya dua lembar, volume pernyataan kertas seperti itu akan sangat besar;
• bagaimana wajib pajak akan mereproduksi format elektronik dari bagian-bagian pernyataan untuk persepsi visual (untuk visualisasi) hanya ditentukan oleh keinginan dan kemampuan sarana elektronik wajib pajak itu sendiri. Itulah sebabnya bentuk tabel biasa dengan refleksi vertikal indikator pada garis yang sesuai cukup cocok untuk persepsi, pengendalian, dan analisis informasi yang tercermin dalam bagian 1 – 7 deklarasi. Dan untuk melihat informasi yang terkandung dalam bagian 8 - 12 deklarasi elektronik, karena alasan kenyamanan dan rasionalitas, masuk akal untuk merujuk pada bentuk buku penjualan, buku pembelian, log faktur yang diterima dan diterbitkan, di mana informasi ini berada tercermin dalam bentuk yang akrab dengan persepsi.

Tata cara pengisian deklarasi

Pengisian otomatis rincian rekanan dengan TIN didukung di semua versi terbaru program akuntansi sistem 1C:Enterprise 8:

• Versi 1.3.60 dari konfigurasi "Manufaktur Manajemen Perusahaan" (rev. 1.3);
• Versi 1.1.55.2 dari konfigurasi "Otomasi Kompleks" (rev. 1.1);
• Versi 3.0.34.17 dari konfigurasi "Akuntansi Perusahaan" (versi PROF, KORP dan basic, rev. 3.0);
• Versi 2.0.3.31 dari konfigurasi "Pelaporan Pengusaha" (rev. 2.0);
• Versi 2.0.10.72 dari konfigurasi "1C:ERP Enterprise Management" (rev. 2.0);
• Versi 11.1.10 dari konfigurasi “Manajemen Perdagangan”.

Sebagai kesimpulan, kami mencatat hal itu berhasil diselesaikan pengembalian PPN baru merupakan tugas yang kompleks, antara lain:

• pemeliharaan yang benar atas akuntansi PPN yang diatur dalam program;
• penyampaian deklarasi melalui saluran elektronik;
• penyampaian penjelasan tepat waktu sebagai tanggapan terhadap persyaratan Layanan Pajak Federal (secara elektronik)
• menurut baris-baris tertentu dari bagian-bagian deklarasi;
• penyampaian pernyataan perbaikan berdasarkan catatan lembar tambahan.

Presentasi: cara mempersiapkan pengajuan SPT PPN

Tentang cara mempersiapkan terlebih dahulu penyampaian SPT PPN, termasuk menggunakan layanan "Pengisian otomatis rincian rekanan" dan "Memeriksa rincian rekanan".