Sistem perpajakan yang disederhanakan adalah mode khusus, mungkin untuk aplikasi di antara usaha kecil dan menengah dan dibebaskan dari membayar sejumlah pajak.

Siapa yang bekerja di USN pada tahun 2018

Penerapan rezim yang disederhanakan oleh organisasi dan pengusaha perorangan mungkin bila sejumlah persyaratan:

Transisi ke rezim perpajakan yang disederhanakan dimungkinkan setelah mengajukan aplikasi ke IFTS: dalam 30 hari sejak tanggal penghentian bisnis pembayaran UTII dan sampai akhir tahun berjalan dalam kasus lain.

Selain itu, pendapatan yang diterima untuk 3 kuartal pertama tahun berjalan harus diringkas: mereka harus: tidak lebih dari jumlah tetap 112500000 rubel. Hingga tahun 2017, batas tersebut dihitung sebagai perkalian koefisien deflator dengan batas pendapatan yang ditetapkan untuk periode sebelumnya. Dari awal 2017 deflator untuk dibekukan, dan mulai tahun 2020 akan menjadi sama dengan satu.

Dalam hal ketidakpatuhan terhadap persyaratan apa pun, badan usaha kehilangan hak penerapan sistem pajak yang disederhanakan dan harus pergi ke mode umum perpajakan sejak awal triwulan terjadinya pelanggaran.

Neraca, sebagai salah satu bentuk pelaporan dari rezim yang disederhanakan, harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal dan Rosstat sampai 1 April tahun depan. Kegagalan untuk menyerahkan formulir pelaporan penuh dengan tanggung jawab administratif: denda 200 rubel untuk dokumen tunggakan pajak dan hingga 5000 rubel untuk ahli statistik.

Ciri khas dari keseimbangan sederhana adalah refleksi informasi keuangan diperbesar: Setiap baris berisi informasi gabungan dari seluruh grup artikel. Nilai bulat ditunjukkan dalam ribuan atau jutaan rubel.

Keseimbangan yang dibentuk oleh yang disederhanakan berisi dua bagian– artikel aktif dan pasif. Aktiva mencirikan properti subjek, komposisi dan nilainya. Pasif pada gilirannya mengungkapkan sumber dari mana properti itu diperoleh. Kondisi yang sangat diperlukan adalah kesetaraan aset dan kewajiban.

Dokumen tersebut dibentuk atas dasar akrual pada tanggal pelaporan dalam perbandingan dinamis dengan data periode yang sama tahun-tahun sebelumnya: di neraca 2018 akan ada informasi pada akhir tahun berjalan, 31 Desember 2017 dan 2016.

Sebelum menyusun formulir 0710001, perlu dilakukan penutupan (reformasi) akun 90, 91 dan 99 dengan pembentukan neraca akhir, yang nantinya akan dijadikan sebagai dasar neraca.

Kode baris dan penguraiannya

Dalam bentuk pelaporan neraca, kolom "Kode", diisi berdasarkan data Pesanan No. 66n. Hal ini diperlukan untuk menunjukkan kode indikator yang memiliki tertinggi berat jenis kelompok artikel. Formulir pelaporan 0710001 dibagi lagi menjadi: garis:

Langkah demi langkah mengisi

Algoritma untuk pembentukan neraca akan dipertimbangkan menggunakan contoh Simplifier LLC. Organisasi ini telah beroperasi sejak 01 Januari 2017 dan menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan. Dalam proses pelaporan untuk tahun 2017, akuntan perusahaan harus membuat: tindakan berikut.

Hasilkan neraca per 31 Desember 2017, saldo akun tunduk pada posting oleh garis keseimbangan.

Memeriksa	Keseimbangan	Memeriksa	Keseimbangan	Memeriksa	Keseimbangan
Tgl 01	599900	Ht 43	85000	Kt 69	80000
CT 02	20140	Dt 50	10000	Kt 70	259000
Ht 04	100340	Ht 51	255000	Kt 80	55000
Kt 05	3000	Ht 58	150000	Kt 82	15000
Ht 10	22000	Kt 60	155000	Kt 84	140000
Ht 19	6000	Kt 62 / uang muka	500620

Berdasarkan neraca neraca, tentukan indikator aset, dengan mempertimbangkan aturan berikut:

• baris 1150 didefinisikan sebagai perbedaan antara nilai aset tidak lancar dan penyusutan yang timbul darinya: Dt 01 - Kt 02 \u003d 580 ribu rubel;
• baris 1170 termasuk nilai aset tidak berwujud dikurangi depresiasi dan jumlahnya investasi keuangan: (Dt 04 - Kt 05) + Dt 58 = 247 ribu rubel;
• baris 1210. Itu harus mencerminkan nilai aset material perusahaan dan produk jadi yang diproduksi: Dt 10 + Dt 43 = 107 ribu rubel;
• baris 1230 berisi jumlah PPN yang dibayarkan untuk pembelian barang, pekerjaan, layanan dari pemasok: Dt 19 = 6 ribu rubel;
• baris 1250 dibentuk dengan menjumlahkan uang tunai di tangan dan di rekening bank penyelesaian: Dt 50 + Dt 51 \u003d 265 ribu rubel;
• baris 1600, yang menurutnya nilai buku aset lancar dan tidak lancar berjumlah 1205 ribu rubel;

Penentuan indikator bagian pasif dari neraca:

• baris 1370 termasuk nilai modal dasar dan cadangan, serta laba ditahan organisasi: Kt 80 + Kt 82 + Kt 84 \u003d 210 ribu rubel. (kode baris ditentukan oleh indikator yang memiliki bagian terbesar dalam kelompok item - dengan laba ditahan);
• baris 1520 berisi saldo akun yang tersisa - jumlah hutang kepada pemasok dan karyawan, uang muka yang diterima dari pembeli, serta kewajiban untuk membayar premi asuransi: Kt 60 + Kt 62 / uang muka + Kt 69 + Kt 70 = 995 ribu rubel;

Perbandingan data pada baris 1600 dan 1700: aset dan kewajiban LLC Sederhana adalah 1205 ribu rubel, yang berarti bahwa saldo telah konvergen.

Sejak Simplicity LLC terdaftar pada tahun 2017, neraca untuk 2 tahun sebelumnya tidak akan diisi. Sel kosong harus diisi dengan tanda hubung. Selanjutnya, ketika mengisi kolom ini, data harus diambil dari formulir pelaporan sebelumnya yang diadopsi oleh otoritas pengatur.

Secara visual, bentuk neraca yang disederhanakan terlihat sebagai berikut.

Saldo nol

Penghentian sementara kegiatan tidak melepaskan perusahaan dari kewajiban untuk memberikan laporan keuangan. Ke Rosstat dan teritorial kantor Pajak harus disediakan. Jika tidak, otoritas pengatur berhak untuk menerapkan tindakan mempengaruhi debitur dalam bentuk hukuman dan pemblokiran rekening bank.

Perlu dicatat bahwa keseimbangan tidak boleh nol bahkan ketika aktivitas dihentikan. Setidaknya, itu mencerminkan modal dasar organisasi di baris 1300 kewajiban dan 1250 aset. Jika karena alasan tertentu tidak dibayar oleh pendiri, maka piutang pendiri tercermin dalam saldo aset pada baris 1230. Pada baris selanjutnya, tanda hubung.

Bahkan jika mereka beroperasi sesuai dengan aturan rezim khusus, entitas tidak diharuskan menggunakan formulir yang disederhanakan untuk pelaporan. Selain neraca dan laporan hasil keuangan, mereka memiliki hak untuk membuat dokumen lain dalam bentuk aplikasi dan penjelasan, jika metode mencerminkan informasi ini lebih nyaman.

Bagaimana di 1C Anda dapat membuat laporan untuk sistem pajak yang disederhanakan - dalam video ini.

Kode garis keseimbangan

Kami akan menganalisis kode garis keseimbangan yang akan membantu Anda mengisi laporan keuangan dengan benar.

Bagian I dari neraca "Aset tidak lancar"

Aset tidak berwujud. Nilai sisa mereka tercermin dalam baris 1110.

Hasil penelitian dan pengembangan. Beban untuk penelitian dan pengembangan, yang dicatat pada akun 04 "Aset tidak berwujud", dicatat pada baris 1120 pada neraca.

Aset eksplorasi tidak berwujud dan berwujud. Kedua indikator ini diberikan pada baris 1130 dan 1140. Data mencerminkan organisasi - pengguna lapisan tanah. Di sini mereka memberikan informasi tentang biaya pengembangan sumber daya alam(PBU 24/2011 "Akuntansi pengembangan sumber daya alam", disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 6 Oktober 2011 No. 125n).

Aset tetap. Untuk objek yang dapat disusutkan, nilai sisa aset tetap dicatat pada baris 1150. Untuk properti yang tidak dikenakan depresiasi, tunjukkan biaya awalnya. Ini juga mencerminkan biaya pekerjaan dalam proses - paragraf 20 PBU 4/99. Untuk melakukannya, Anda dapat menambahkan baris dekripsi "Konstruksi sedang berlangsung" ke baris 1150.

Investasi yang menguntungkan di nilai materi. Data tersebut tercermin pada baris 1160. Ini adalah nilai sisa dari properti untuk sewa (leasing), yang diperhitungkan pada akun 03. Jika properti itu pertama kali digunakan dalam produksi dan manajemen, tetapi kemudian disewakan, itu harus tercermin dalam sub-akun terpisah dari akun 01. Kemudian informasi akan tercermin pada baris 1150.

Investasi keuangan. Untuk investasi keuangan jangka panjang (dengan jatuh tempo lebih dari satu tahun), baris 1170 dimaksudkan (investasi keuangan jangka pendek - baris 1240). Ini juga menunjukkan investasi di anak perusahaan, afiliasi, dan perusahaan lain.

Tangguhan aset pajak. Baris 1180 diisi oleh wajib pajak penghasilan.

Lainnya aset tetap. Baris 1190 menunjukkan data aset tidak lancar yang tidak tercermin dalam baris lain dari bagian I neraca.

Bagian II Neraca "Aktiva Lancar"

Saham. Harga persediaan refleksikan pada baris 1210. Indikator harus diuraikan jika signifikan. Dalam hal ini, baris dekripsi harus ditambahkan, misalnya:

• bahan baku dan persediaan;
• biaya dalam pekerjaan dalam proses;
• barang jadi dan barang untuk dijual kembali;
• barang dikirim.

Pajak pertambahan nilai atas barang berharga yang diperoleh. Refleksi online 1220 saldo debet pada akun 19 "Pajak pertambahan nilai atas barang-barang berharga yang diperoleh". Ini adalah PPN masukan, yang tidak dapat dikurangkan.

Piutang. Baris 1230 memberikan informasi tentang piutang jangka pendek - ketika pembayaran diharapkan dalam waktu 12 bulan setelah tanggal pelaporan.

Investasi keuangan (tidak termasuk setara kas). Untuk aset ini, baris 1240 disediakan, yang, khususnya, menunjukkan pinjaman yang diberikan oleh organisasi untuk jangka waktu kurang dari 12 bulan.

Uang tunai dan setara kas. Untuk mengisi baris 1250, Anda perlu menjumlahkan biaya setara kas (saldo dari sub-akun yang sesuai dari akun 58) dan saldo akun di mana uang tunai diperhitungkan (50 "Kasir", 51 " Rekening penyelesaian", 52 "Akun mata uang", 55 " Akun Khusus di bank" dan 57 "Transfer dalam perjalanan").

Aset lancar lainnya. Di sini (baris 1260) data tentang aset lancar ditampilkan, yang tidak tercermin dalam baris lain dari bagian II neraca.

Bagian III Neraca "Modal dan Cadangan"

Modal dasar (modal saham, dana resmi, kontribusi kawan). Baris 1310 dari saldo mencerminkan jumlah modal dasar. Itu harus sesuai dengan jumlah modal dasar, yang ditetapkan dalam dokumen konstituen perusahaan.

Saham sendiri dibeli dari pemegang saham. Jika organisasi menebus sahamnya sendiri (saham pendiri) di modal dasar tidak untuk dijual, maka nilainya dimasukkan dalam baris 1320. Saham tersebut harus dibatalkan, yang mengurangi KUHP, oleh karena itu, indikator garis ini tercermin dalam tanda kurung (yaitu minus). Tetapi jika saham milik sendiri ditebus dan dijual kembali, itu sudah dianggap sebagai aset dan nilainya harus dimasukkan dalam baris 1260 “Aset lancar lainnya”.

Revaluasi aset tidak lancar. Informasi dimasukkan pada baris 1340. Ini menunjukkan penilaian kembali aset tetap dan aset tidak berwujud, yang diperhitungkan dalam akun 83 "Modal tambahan".

Tambahan modal (tanpa revaluasi). Jumlah modal tambahan tercermin dalam baris 1350. Perhatikan bahwa indikator untuk baris ini diambil tanpa memperhitungkan jumlah revaluasi, yang tercermin dalam baris 1340.

Cadangan modal. Sisa dana cadangan tunjukkan pada baris 1360. Ini mencerminkan cadangan yang dibentuk seperti yang disyaratkan oleh hukum dan cadangan yang dibuat sesuai dengan dokumen pendirian. Dekripsi diperlukan hanya jika indikatornya material.

Laba ditahan (uncovered loss). Laba ditahan yang diakumulasikan oleh perusahaan selama bertahun-tahun ditunjukkan pada baris 1370. Kerugian yang tidak terungkap juga tercermin di sini (dalam tanda kurung).

Bagian IV Neraca "Kewajiban Jangka Panjang"

Dana pinjaman. Baris 1410 dicadangkan untuk utang organisasi itu sendiri dalam pinjaman dan kredit jangka panjang (dengan jatuh tempo lebih dari 12 bulan).

Tangguhan kewajiban pajak. Baris 1420 diisi oleh wajib pajak penghasilan.

Perkiraan kewajiban. Baris 1430 diisi jika organisasi mengakui estimasi kewajiban dalam akuntansi sesuai dengan PBU 8/2010 " Perkiraan kewajiban, kewajiban kontinjensi dan aset kontinjensi”.

Kewajiban lainnya. Kewajiban jangka panjang lainnya yang tidak tercermin dalam baris lain dari bagian IV neraca. Masuk jalur 1450.

Bagian V dari neraca "Kewajiban lancar"

Dana pinjaman. Dalam baris 1510 menunjukkan utang atas pinjaman jangka pendek dan pinjaman yang diambil untuk jangka waktu tidak lebih dari 12 bulan. Dalam hal ini, jumlah tersebut harus dicerminkan dengan memperhitungkan bunga yang jatuh tempo pada akhir periode pelaporan.

Akun hutang. Jumlah total hutang usaha dicatat pada baris 1520.

Pendapatan periode mendatang. Baris 1530 diisi ketika ketentuan akuntansi mengatur pengakuan objek akuntansi ini. Misalnya, jika organisasi Anda menerima sumber daya anggaran atau jumlah dana yang ditargetkan. Dana tersebut hanya dikenakan akuntansi sebagai bagian dari pendapatan ditangguhkan pada akun 98 "Pendapatan ditangguhkan" dan 86 "Target pembiayaan".

Perkiraan kewajiban. Baris 1540 diisi oleh perusahaan yang mengakui estimasi kewajiban dalam akuntansi. Hanya sejalan 1430 mencerminkan kewajiban jangka panjang, dan sejalan 1540 - jangka pendek.

Kewajiban lainnya. Baris 1550 menunjukkan kewajiban jangka pendek lainnya yang tidak tercermin dalam baris lain dari bagian V neraca.

Kami memberikan semua kode garis neraca untuk 2016 dalam tabel.

AKTIVA
	Aset tidak berwujud
	Hasil penelitian dan pengembangan
	Aset pencarian tidak berwujud
	Aset Eksplorasi Nyata
	aset tetap
	Investasi yang menguntungkan dalam nilai material
	Investasi keuangan
	Aset pajak tangguhan
	Aset tidak lancar lainnya
	Total untuk Bagian I
	Pajak pertambahan nilai atas barang berharga yang diperoleh
	Piutang
	Investasi keuangan (tidak termasuk setara kas)
	Kas dan setara kas
	Aset lancar lainnya
	Jumlah untuk Bagian II
	KESEIMBANGAN
BEBAN
	Modal dasar (modal saham, dana resmi, kontribusi rekan-rekan)
	Saham sendiri dibeli kembali dari pemegang saham
	Revaluasi aset tidak lancar
	Tambahan modal (tanpa revaluasi)
	Cadangan modal
	Laba ditahan (uncovered loss)
	Total untuk Bagian III
	Dana pinjaman
	Kewajiban pajak tangguhan
	Perkiraan kewajiban
	Kewajiban yang lain
	Total untuk bagian IV
	Dana pinjaman
	Akun hutang
	pendapatan periode mendatang
	Perkiraan kewajiban
	Kewajiban yang lain
	Bagian V total
	KESEIMBANGAN

Usaha kecil dapat mengirimkan laporan menggunakan formulir yang disederhanakan. Mereka diberikan dalam Lampiran N 5 Ordo Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 Juli 2010 N 66n.

Kriteria utama untuk mengklasifikasikan perusahaan sebagai usaha kecil adalah jumlah karyawan dan pendapatan perusahaan selama dua tahun terakhir. Jumlah karyawan tidak boleh melebihi 100 orang per tahun, dan pendapatan - 400 juta per tahun (klausul 1, pasal 4 hukum federal 24 Juli 2007 N 209-FZ).

Dengan demikian, usaha kecil dapat menyampaikan laporan keuangan secara sederhana, yaitu:

Prosedur untuk mengisi neraca dalam bentuk yang disederhanakan

Anda harus mulai mengisi saldo dari bagian heading, yang disebut header. Ini menunjukkan semua data yang sama seperti dalam bentuk biasa: nama perusahaan, jenis kegiatan, bentuk hukum atau bentuk kepemilikan. Anda juga dapat membuat neraca yang disederhanakan dalam ribuan atau jutaan rubel.

Dalam bentuk neraca yang disederhanakan, ada lebih sedikit bagian dan indikator daripada dalam bentuk standar: lima indikator dalam aset dan enam dalam kewajiban. Nilai-nilai mereka akan dikutip selama tiga tahun pada tanggal 31 Desember.

Indikator pertama dalam aset neraca yang disederhanakan adalah baris 1150 "Aset tidak lancar berwujud". Baris neraca ini menunjukkan informasi tentang nilai sisa aset tetap, serta data pekerjaan yang sedang berjalan penanaman Modal menjadi aset tetap.

Baris berikutnya "Aset tidak berwujud, keuangan, dan aset tidak lancar lainnya" mencerminkan informasi tentang aset tidak berwujud, hasil penelitian dan pengembangan, aset eksplorasi, investasi yang menguntungkan dalam aset material, aset pajak tangguhan dan aset tidak lancar lainnya. Garis yang diberikan dapat menggabungkan informasi dari tujuh baris saldo biasa sekaligus: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 dan 1190.

Harap dicatat: di garis neraca yang diperbesar, Anda harus memasukkan kode indikator yang memiliki bagian terbesar dalam komposisi indikator ini (klausul 5 Orde Kementerian Keuangan Rusia tanggal 2 Juli 2010 N 66n).

Misalnya, jika pada baris "Aset tidak berwujud, keuangan, dan aset tidak lancar lainnya" sebagian besar total indikator diwakili oleh aset tidak berwujud, maka kode 1110 harus dimasukkan, tetapi jika hasil penelitian dan pengembangan - maka 1120.

Cara pengisian masing-masing baris pada neraca sederhana tersebut terdapat pada bagian pada neraca biasa, sehingga untuk selanjutnya kami tidak akan memeriksa kembali pengisian baris-baris tersebut.

Dua baris berikutnya: "Inventaris", "Kas dan setara kas" dan nama serta kode baris sesuai dengan baris 1210 dan 1250 dari saldo standar.

Berikutnya adalah baris "Keuangan dan aset lancar lainnya". Hal ini dimaksudkan untuk mencerminkan informasi tentang aset lancar, dengan pengecualian persediaan, kas dan setara kas. Ini mencerminkan piutang pembeli, jumlah PPN atas barang berharga yang diperoleh, uang tunai dan investasi keuangan jangka pendek (dengan jatuh tempo tidak lebih dari 12 bulan), serta aset lancar perusahaan lainnya.

Bergantung pada materialitas indikator, baris ini dapat diberi salah satu kode: 1220 "PPN atas barang berharga yang diperoleh", 1230 "Piutang usaha", 1240 "Investasi keuangan (tidak termasuk setara kas)", 1260 "Aset lancar lainnya".

Di baris terakhir aset neraca - 1600 "Saldo" - jumlah total semua item aset neraca dimasukkan.

Kewajiban neraca yang disederhanakan terdiri dari enam baris. Baris pertama "Modal dan cadangan" menunjukkan data agregat yang tercermin dalam detik. III "Modal dan cadangan" dari bentuk neraca biasa.

Dua baris berikutnya mencerminkan informasi tentang kewajiban jangka panjang. Baris 1410 "Jangka Panjang dana pinjaman"menunjukkan informasi tentang pinjaman dan pinjaman dengan jatuh tempo melebihi 12 bulan.

Di baris terakhir saldo kewajiban 1700 "Saldo" menunjukkan jumlah semua artikel kewajiban.

Jika perusahaan Anda perlu menjelaskan beberapa indikator neraca dan laporan laba rugi, maka mereka juga perlu membuat penjelasan. Mereka hanya perlu memberikan informasi yang paling penting, yang tanpanya tidak mungkin untuk mengevaluasi kondisi keuangan perusahaan Anda. Seperti yang ditunjukkan oleh pemodal dalam Informasi "Laporan akuntansi usaha kecil", disarankan untuk menunjukkan dalam penjelasan, misalnya:

Peraturan kebijakan akuntansi, yang diperlukan untuk menjelaskan prosedur pembentukan indikator neraca dan laporan laba rugi (metode akuntansi pendapatan dan pengeluaran apa yang digunakan perusahaan; apakah pajak penghasilan tangguhan diperhitungkan bersama dengan yang sekarang, fakta-fakta dari perubahan prospektif dalam kebijakan akuntansi atau perhitungan ulang prospektif saat mengoreksi kesalahan materi dll.);

Data fakta penting kehidupan ekonomi yang tidak diungkapkan oleh indikator neraca dan laporan laba rugi. Ini mungkin informasi tentang transaksi signifikan dengan pemilik (pendiri), seperti akrual dan pembayaran dividen, kontribusi modal dasar, dll.

Harap diperhatikan: perusahaan kecil berhak, seperti sebelumnya, untuk menyerahkan laporan akuntansi (keuangan) dalam bentuk biasa. Dalam hal ini, Anda harus mematuhi Persyaratan Umum untuk laporan keuangan, yang ditetapkan oleh PBU 4/99 "Laporan akuntansi organisasi".

Penyampaian formulir pelaporan yang disederhanakan adalah hak, bukan kewajiban perusahaan. Lebih baik untuk memperbaiki keputusan Anda dalam kebijakan akuntansi.

Contoh. Menyelesaikan neraca

LLC, terdaftar pada tahun 2015, menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan. Daftarkan indikator akuntansi per 31 Desember 2015 disajikan dalam tabel.

meja

Saldo (Kt - kredit, Dt - debit) pada akun
akuntansi per 31 Desember 2015

	Jumlah, gosok.		Jumlah, gosok.

Berdasarkan data yang tersedia, akuntan menyusun neraca untuk tahun 2015 dalam bentuk yang disederhanakan:

Sejak perusahaan terdaftar pada tahun 2015, dua kolom terakhir dari setiap formulir neraca memiliki tanda hubung, bukan indikator.

Kami akan memberikan penjelasan tentang pengisian garis keseimbangan.

Aktiva

Indikator baris 1110"Aset tidak berwujud" akuntan didefinisikan sebagai berikut: dari saldo debet saldo kredit akun dikurangi.

Secara total, kami mendapatkan 96.660 rubel. (100.000 rubel - 3340 rubel). Semua nilai dalam neraca dalam ribuan, jadi 97 ditulis pada baris 1110.

Indikator baris 1150 Yang dimaksud dengan "aktiva tetap" adalah: saldo rekening debet - saldo kredit rekening. Hasilnya adalah 579.960 rubel. (600.000 rubel - 20.040 rubel). Neraca adalah 580.

V baris 1170"Investasi keuangan" memasuki saldo debit akun - 150 ribu rubel. (yaitu, dianggap bahwa semua investasi adalah jangka panjang).

Hasil untuk garis ringkasan 1100: 827 ribu rubel. (97 ribu rubel (baris 1110) + 580 ribu rubel (baris 1150) + 150 ribu rubel (baris 1170)).

Sekarang giliran aset lancar. Nilai baris 1210 "Saham" didefinisikan sebagai: saldo debet akun + saldo debet akun. Hasilnya adalah 107 ribu rubel. (17 ribu rubel + 90 ribu rubel).

Indikator baris 1220"Pajak pertambahan nilai atas barang-barang berharga yang diperoleh" sama dengan saldo debit akun, sehingga akuntan menambahkan 6 ribu rubel ke neraca.

Indikator baris 1250"Kas dan setara kas" ditemukan dengan menambahkan saldo debet akun dan saldo debet akun. Hasilnya adalah 265 ribu rubel. (15 ribu rubel + 250 ribu rubel). Baris berisi 265.

Total untuk ringkasan baris 1200: 378 ribu rubel (107 ribu rubel (baris 1210) + 6 ribu rubel (baris 1220) + 265 ribu rubel (baris 1250)).

Menurut final baris 1600 jumlah indikator garis 1100 dan 1200 ditampilkan, yaitu 1205 ribu rubel. (827 ribu rubel + 378 ribu rubel).

Sisa baris di kolom 4 memiliki tanda hubung.

Jadi, dalam neraca yang disederhanakan:

Biaya aset tetap dalam jumlah 580 ribu rubel. akuntan yang tercermin dalam artikel "Aset tidak lancar berwujud". Kode barisnya adalah 1150.

Aset tidak berwujud (97 ribu rubel) ditunjukkan pada baris "Aset tidak berwujud, keuangan, dan tidak lancar lainnya". Ini juga termasuk investasi keuangan (akuntan menganggap semuanya jangka panjang) dalam jumlah 150 ribu rubel. Indikator terakhir dari garis adalah 247 ribu rubel. (97 ribu rubel + 150 ribu rubel). Karena bagian investasi keuangan dalam indikator lebih besar daripada bagian aset tidak berwujud, kode baris 1170 ditetapkan (untuk indikator "Investasi keuangan").

Baris "Saham" berisi indikator yang sama dengan yang dihitung akuntan untuk bentuk umum neraca, karena aturan untuk menghitung dan mengisi baris ini sama. Artinya, garis ini mencerminkan 107 ribu rubel. Dan kodenya adalah 1210.

Baris "Kas dan setara kas" hanya mencakup uang tunai dalam jumlah RUB 265 ribu. Kode baris - 1250.

Dari aset lancar yang tidak tercermin dalam baris neraca di atas, ada pajak pertambahan nilai, sehingga akuntan memasukkan jumlahnya (6 ribu rubel) di baris "Keuangan dan aset lancar lainnya" (kode baris - 1260).

Indikator total bagian aset (baris 1600) sama dengan jumlah baris yang diselesaikan 1150, 1170, 1210, 1250 dan 1260.

Pasif

Dan sekarang keseimbangan pasif. Modal dasar dan cadangan, serta laba ditahan tercermin dalam satu baris "Modal dan cadangan". Jumlah baris adalah 210 ribu rubel. (50 ribu rubel + 10 ribu rubel + 150 ribu rubel). Kode baris diatur sesuai dengan indikator yang memiliki pangsa terbesar dalam komposisi indikator agregat. Ini adalah laba ditahan. Oleh karena itu, kode barisnya adalah 1370.

saldo kredit akun + saldo kredit akun + saldo kredit akun + saldo kredit akun . Hasilnya adalah 995 ribu rubel. (150 ribu rubel + 506 ribu rubel + 89 ribu rubel + 250 ribu rubel).

Di baris yang tersisa dari kolom 3 kewajiban, tanda hubung ditempatkan, karena tidak ada indikator untuk diisi. Pada kolom 2 diperbolehkan melakukan hal yang sama. Atau Anda dapat menentukan kode yang sesuai dengan indikator, yang dilakukan oleh akuntan.

Indikator total bagian kewajiban (baris 1700) sama dengan jumlah baris 1370 dan 1520.

Mari kita bandingkan indikator garis 1600 dan 1700. Di kedua garis, nilainya adalah 1205 ribu rubel. Saldo telah konvergen - itu berarti formulir dapat dianggap diisi dengan benar.

Organisasi individu memiliki hak untuk membuat akuntansi dalam bentuk yang disederhanakan dan membuat laporan keuangan yang disederhanakan. Organisasi tersebut meliputi: usaha kecil, organisasi proyek Skolkovo dan organisasi nirlaba (kecuali yang diakui oleh agen asing).

Neraca yang disederhanakan

Pada saat yang sama, usaha kecil dapat memilih bentuk penyusunan laporan keuangan mereka sendiri. Mereka dapat memberikan laporan baik dalam bentuk umum maupun yang disederhanakan. Ini akan tergantung pada komposisi laporan. Jadi, untuk perusahaan kecil, bentuk khusus dari laporan keuangan yang disederhanakan disetujui, diberikan dalam Lampiran 5 dari perintah Kementerian Keuangan Rusia No. 66n tanggal 02.07.2010. Susunan laporan keuangan yang disederhanakan adalah sebagai berikut:

• Neraca keuangan;
• Laporan laba rugi.

Jika perusahaan perlu menentukan informasi tambahan, dan formulir pelaporan yang disederhanakan tidak berisi kolom yang diperlukan, maka Anda dapat menggunakan bentuk umum pelaporan.

Jadi, dalam bentuk apa untuk menyerahkan laporan keuangan, usaha kecil memutuskan sendiri. Hal utama adalah bahwa keputusan yang dibuat harus tercermin dalam kebijakan akuntansi.

Persyaratan untuk menyelesaikan neraca yang disederhanakan

Neraca tahunan harus berisi data tentang aset dan kewajiban yang dimiliki organisasi pada akhir tahun pelaporan, yaitu pada tanggal 31 Desember. Selain itu, informasi tahun-tahun sebelumnya dimasukkan ke dalam neraca, yaitu per 31 Desember tahun lalu dan 31 Desember tahun lalu. Misalnya, neraca yang disusun oleh suatu perusahaan untuk tahun 2017 harus berisi data untuk tanggal 31 Desember 2017, 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015.

Semua informasi tahun lalu diambil dari laporan tahun lalu. Dan untuk indikator tahun berjalan, informasi diambil dari sumber seperti: (klik untuk memperluas)

• Neraca omset untuk seluruh organisasi untuk tahun pelaporan;
• Indikator bunga yang masih harus dibayar atas kredit (pinjaman) untuk tahun pelaporan.

Jika tidak ada data untuk mengisi garis keseimbangan, maka tidak diisi dan tanda hubung diletakkan.

Prosedur untuk mengisi neraca yang disederhanakan

Garis keseimbangan	akun akuntansi
Aktiva
1150 "Aset tidak lancar berwujud"	Jumlah indikator: Akun 01 "Aset tetap" dikurangi akun 02 "Penyusutan aset tetap" Saldo pada akun 07 "Peralatan untuk instalasi" Saldo pada akun 08 "Investasi dalam aset tidak lancar"
1170 "Aset tidak berwujud, keuangan dan aset tidak lancar lainnya"	Jumlah indikator: Akun 04 "Aset tidak berwujud" dikurangi akun 05 "Penyusutan aset tidak berwujud" Neraca pada akun 08 “Investasi dalam aset tidak lancar” (dalam kaitannya dengan pengeluaran untuk pengembangan mineral) Saldo pada akun 09 "Aset pajak tangguhan" Saldo pada akun 58 "Investasi keuangan" Jika tidak ada saldo pada akun ini, maka tanda hubung diletakkan
1210 "Stok"	Jumlah indikator: Saldo pada akun 10 "Bahan" Saldo pada akun 20 "Produksi utama" Saldo pada akun 41 "Barang" Saldo rekening 43" Produk jadi» Saldo pada akun 44 “Beban penjualan” Jika akun lain digunakan dalam akuntansi, maka Persediaan dihitung sesuai dengan aturan umum untuk menyusun neraca
1250 Kas dan setara kas	Jumlah saldo akun: 50 "Kasir" 51 "Rekening penyelesaian" 52 "Akun mata uang" 57 "Transfer dalam perjalanan"
1230 "Keuangan dan aset lancar lainnya"	Jumlah saldo debet pada akun: 70 “Pemukiman dengan pegawai untuk upah” 75 "Pemukiman dengan para pendiri" Dibalik minusnya saldo kredit pada akun 63 "Cadangan piutang ragu-ragu"
Saldo 1600	Jumlah indikator per baris: 1150+1110+1210+1250+1240
Pasif
1300 "Modal dan Cadangan"	80 "Modal resmi" 82 "Cadangan modal" 83 "Modal tambahan" 84 "Laba ditahan" Dikurangi jumlah saldo debet pada akun: 81 "Saham sendiri (saham)" 84 "Laba ditahan"
1410 "Dana pinjaman jangka panjang"	Saldo kredit pada akun 67 "Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka panjang"
1450 "Kewajiban jangka panjang lainnya"	Baris ini tidak diisi oleh usaha kecil, jadi tanda hubung diletakkan
1510 "Pinjaman jangka pendek"	Saldo kredit pada akun 66 "Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka pendek"
1520 "Utang usaha"	Jumlah saldo kredit pada akun: 60 "Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor" 62 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan" 76 "Penyelesaian dengan debitur dan kreditur yang berbeda" 68 "Perhitungan pajak dan biaya" 69 "Perhitungan untuk asuransi sosial dan ketentuan" 70 "Perhitungan upah" 71 "Pemukiman dengan orang-orang yang bertanggung jawab" 73 "Pemukiman dengan personel untuk operasi lain" 75-2 "Perhitungan untuk pembayaran pendapatan"
1550 "Kewajiban lancar lainnya"	Jumlah saldo akun: 98 "Pendapatan ditangguhkan" 96 "Cadangan pengeluaran yang akan datang» 77 "Kewajiban pajak tangguhan"
Saldo 1700	Jumlah indikator per baris: 1310+1410+1450+1510+1520+1550

Setelah mengisi semua persyaratan neraca, perlu untuk memverifikasi apakah jumlah aset sama dengan kewajiban neraca. Jika kesetaraan diamati, neraca dianggap dibuat dengan benar, dan jika jumlahnya tidak menyatu, maka kesalahan dibuat dalam mengisi neraca.

Prosedur untuk mengisi laporan hasil keuangan yang disederhanakan

Baris laporan	akun akuntansi
2110 "Pendapatan"	Perbedaan indikator: Perputaran kredit dari sub-akun "Pendapatan" ke akun "Penjualan" Perputaran debet sub-akun "PPN" ke akun "Penjualan"
2120 Pengeluaran bisnis biasa	Jumlah debit sub-akun ke akun 90 "Penjualan" yang catatannya disimpan: ·Biaya penjualan ·Biaya-biaya untuk penjualan · Biaya administrasi
2330 "Hutang bunga"	Jumlah bunga pinjaman yang masih harus dibayar untuk tahun berjalan ditunjukkan. Indikator ditunjukkan dalam tanda kurung, tanda minus tidak dimasukkan.
2340 "Penghasilan lain"	Perbedaan indikator: Perputaran kredit dari sub-rekening "Penghasilan lain-lain" ke akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain" Perputaran pada pendebetan sub-rekening "PPN" ke akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain"
2350 "Pengeluaran lain"	Perbedaan indikator: Perputaran pada pendebetan sub-rekening "Pengeluaran lain-lain" ke akun 91 "Penghasilan dan pengeluaran lain-lain" Indikator pada baris 2330 "Hutang bunga" Indikator ditunjukkan dalam tanda kurung, tanda minus tidak dimasukkan.
2410 "Pajak atas penghasilan (penghasilan)"	Jika organisasi membayar pajak penghasilan, maka nilai baris 180 baris 02 dari lembar pernyataan pajak penghasilan dicatat Jika organisasi menggunakan sistem pajak yang disederhanakan (penghasilan), maka perbedaan indikator untuk baris 133 dan 143 dari bagian 2.1.1 dari deklarasi pada sistem pajak yang disederhanakan ditunjukkan · Jika organisasi menggunakan sistem pajak yang disederhanakan (penghasilan dikurangi pengeluaran), maka indikatornya ditunjukkan pada baris 273 dari bagian 2.2 dari deklarasi pada sistem pajak yang disederhanakan. Saat membayar pajak minimum indikator ditunjukkan pada baris 280 dari bagian 2.2 dari deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan. Jika organisasi ada di UTII, maka itu ditunjukkan jumlah ISK untuk semua kuartal. Indikator ditunjukkan dalam tanda kurung, tanda minus tidak dimasukkan.
2400 "Laba (rugi) bersih"	Hitung nilainya sebagai berikut: baris 2110 - baris 2120 - baris 2330 + baris 2340 - baris 2350 - baris 2410

Jika hasil "Laba (rugi) bersih" diperoleh dengan tanda minus, maka harus dicatat dalam laporan, dimasukkan dalam tanda kurung, sedangkan minus tidak ditunjukkan. Jika nilai yang diterima positif, maka tidak perlu memasukkannya ke dalam tanda kurung.

Kerangka legislatif

Lihat tabel: (klik untuk memperluas)

Untuk referensi: Baris "Dana real estat dan sangat berharga barang bergerak dan dana perwalian lainnya”… Baris “Dana real estat dan terutama harta bergerak yang berharga dan dana perwalian lainnya” dan baris 1350 “Dana target” dimasukkan oleh NCO menggunakan bentuk Neraca yang disederhanakan, bukan indikator “Modal dan Cadangan ” (Catatan 10 Neraca dalam Lampiran N 5 atas Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 02.07.2010 N 66n). Kode baris "Dana properti bergerak yang nyata dan sangat berharga dan dana perwalian lainnya" ditunjukkan oleh indikator yang memiliki bagian terbesar dalam indikator baris ini (paragraf 2, klausa 5 dari Ordo Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 02.07.2010 N 66n). Misalnya, baris ini diberi kode: - 1360, jika dana real estat dan terutama harta bergerak yang berharga memiliki bagian terbesar; - 1370, jika dana cadangan dan dana target lainnya memiliki porsi terbesar. 3.3.4.

Tata cara pengisian laporan

Perhatian

Baris 6350 "Lainnya" dari bentuk sederhana Laporan penggunaan dana yang dialokasikan Pada baris ini, NPO mencerminkan informasi tentang jumlah dana yang dialokasikan yang diarahkan (digunakan) untuk menutupi pengeluaran lain yang tidak ditentukan dalam baris lain dari bagian "Dana Digunakan" dari Laporan penggunaan dana yang dialokasikan. Harus diingat bahwa organisasi, termasuk yang menggunakan metode akuntansi yang disederhanakan, termasuk laporan keuangan yang disederhanakan, melaporkan informasi signifikan tentang jumlah pembiayaan yang ditargetkan yang ditujukan untuk menutupi pengeluaran lain secara terpisah dalam Laporan tentang tujuan penggunaan dana.

Oleh karena itu, indikator signifikan tidak boleh dimasukkan dalam baris 6350 (paragraf 2, paragraf 11, PBU 4/99, Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 01.24.2011 N 07-02-18 / 01, paragraf 37, 39 dari Informasi Kementerian Keuangan Rusia PZ -1 / 2011, hal. 20 Informasi Kementerian Keuangan Rusia N PZ-3 / 2015).

Contoh pengisian neraca yang disederhanakan untuk usn

Kami berbicara tentang isi dan struktur neraca dalam konsultasi kami. Ingatlah bahwa bentuk neraca saat ini yang diserahkan ke inspektorat pajak dan otoritas statistik telah disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan tertanggal 02.07.2010 No. 66n.
Cara menyusun neraca, kami tunjukkan contoh dalam materi terpisah. Kami mencatat bahwa persiapan neraca, pada kenyataannya, adalah transfer saldo pada akun akuntansi ke jalur yang disediakan untuk mereka.
Oleh karena itu, untuk penyusunan neraca yang benar, diperlukan tidak hanya dengan benar dan dalam sepenuhnya untuk menyimpan catatan akuntansi, tetapi juga untuk mengetahui data akun akuntansi mana yang tercermin dalam satu atau lain baris neraca. Dalam konsultasi kami, kami akan memberikan transkrip dari semua lini neraca.
Pada saat yang sama, kami akan merinci garis neraca untuk akun paling umum yang tercermin dalam garis tersebut.

Cara mengisi formulir yang disederhanakan dari laporan tujuan penggunaan dana

Penting

Mesin kasir online: siapa yang dapat meluangkan waktu untuk membeli meja kasir Perwakilan bisnis perorangan tidak boleh menggunakan mesin kasir online hingga 01/07/2019. Benar, ada beberapa syarat untuk menerapkan penangguhan ini (rezim perpajakan, jenis kegiatan, ada / tidaknya karyawan).

Jadi siapa yang berhak bekerja tanpa mesin kasir hingga pertengahan tahun depan?< … «Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК). По peraturan umum seorang karyawan berhak atas cuti 28 hari kalender per tahun.

Info

Dalam hal seorang karyawan telah bekerja untuk perusahaan kurang dari satu tahun, kompensasi dihitung berdasarkan jumlah bulan benar-benar bekerja.< … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерская отчетность Актуально на: 11 декабря 2017 г.

Garis keseimbangan 2017: transkrip

Halaman deskriptif" laporan keuangan. Penyusunan neraca di bawah sistem pajak yang disederhanakan untuk 2017 menyiratkan hanya 5 jenis aset dan 8 jenis kewajiban (Gbr. 1). Akun pasif telah dirinci, dibandingkan dengan formulir sebelumnya.

Dua item tambahan "dana yang ditargetkan" dan "dana properti bergerak dan sangat berharga" diperlukan untuk merinci aset organisasi. Mereka harus menunjukkan data tentang dana target yang ditujukan untuk pemeriksaan, modernisasi aset tetap atau inovasi.

Selain itu, banyak organisasi akan diminta untuk mencerminkan nilai real estat atau Kendaraan pada keseimbangan. Harap dicatat: kode baris sesuai dengan akun yang memiliki bagian terbesar untuk itu. Misalnya, suatu perusahaan memiliki aset tidak berwujud senilai 100 ribu rubel. (kode 1110) dan investasi keuangan untuk 50 ribu rubel. (kode 1170).

Contoh pengisian neraca tahun 2016 dalam bentuk yang disederhanakan

Bagaimana menyatakan bahwa pengusaha perorangan di PSN menegaskan bahwa ia tidak beroperasi dan tidak boleh membayar iuran Sebagai aturan umum, pengusaha perorangan diwajibkan untuk membayar iuran "medis" dan "pensiun" untuk diri mereka sendiri dari saat pendaftaran hingga pencabutan pendaftaran sebagai seorang pengusaha. Namun, ada periode tertentu di mana Anda tidak dapat membayar iuran untuk diri sendiri, asalkan tidak ada aktivitas bisnis.

Dalam hal ini, fakta downtime harus didokumentasikan.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Namun, formulir pelaporan ini berbasis daftar, mis. berisi informasi tentang semua karyawan. Ini berarti bahwa pemindahan salinan laporan tersebut kepada satu karyawan adalah pengungkapan data pribadi karyawan lain.

Prosedur untuk melengkapi neraca dalam bentuk yang disederhanakan. contoh

Baris 6250 "Penerimaan lainnya" dari bentuk sederhana Laporan tentang tujuan penggunaan dana Pada baris ini, NBCO mencerminkan informasi tentang jumlah penerimaan lainnya (tidak ditunjukkan pada baris "Kontribusi dan penerimaan lain yang ditargetkan" dan 6240 "Keuntungan dari kegiatan yang menghasilkan pendapatan"), yang dimaksudkan untuk memastikan kegiatan wajib dan tidak material (klausul 32 dari Informasi Kementerian Keuangan Rusia PZ-1/2011). Indikator penting tidak boleh dimasukkan dalam baris 6250 dan tunduk pada refleksi terisolasi menurut baris tambahan yang diperkenalkan (par.

2 hal.11 PBU 4/99, Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 01.24.2011 N 07-02-18 / 01, hal.20 Informasi Kementerian Keuangan Rusia N PZ-3/2015) . Bagian "Dana yang digunakan" dari bentuk sederhana Laporan tentang penggunaan dana yang dialokasikan Bagian ini memberikan informasi tentang pengeluaran dana yang dialokasikan (klausul 27 dari Informasi Kementerian Keuangan Rusia PZ-1/2011).

Kode baris target dana di neraca yang disederhanakan

Untuk neraca yang disederhanakan menurut USN 2017, prosedur ini sama dengan yang biasa. Postingan yang diperlukan disajikan dalam tabel, contoh pengisian laporan hasil keuangan berdasarkan posting ini ada pada gambar. 2.

Untuk entitas seperti itu, sub-akun untuk pajak pertambahan nilai dan cukai tidak relevan (90-3, 90-4, 91-3). Meja. Postingan di Reformasi. Jumlah Debit Kredit, thous.

menggosok. Catatan 90-1 90-9 125 Akun 90 direformasi (ditutup) 90-9 90-2 90 91-1 91-9 5 Akun 91 ditutup 91-9 91-2 0 99 84 40 Akun 99 ditutup dengan keuntungan (dalam contoh, organisasi untung) 84 99 -10 Beginilah cara menutup akun 99 dengan kerugian Sederhana laporan keuangan: contoh pengisian 1. Contoh laporan hasil keuangan untuk 2017. Sebelum menyusun neraca di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada 2018, formulir diunduh, misalnya, dari situs web negara Pusat Penelitian Ilmiah Negara dari Layanan Pajak Federal.
Dalam bentuk Laporan penggunaan dana yang disederhanakan, informasi ini diberikan dalam konteks indikator berikut: - untuk kegiatan yang ditargetkan; - untuk pemeliharaan organisasi; - untuk perolehan aset tetap dan properti lainnya; - lainnya. Indikator-indikator yang ditentukan serupa dengan baris-baris bagian “Dana yang digunakan” dari bentuk Laporan yang ditetapkan secara umum tentang tujuan penggunaan dana.

Perbedaan dari bentuk yang disederhanakan adalah tidak mengandung garis yang merinci indikator-indikator ini. Baris 6310 "Untuk kegiatan yang ditargetkan" dari bentuk sederhana Laporan tentang tujuan penggunaan dana Pada baris ini, NPO mencerminkan informasi tentang jumlah dana yang ditargetkan yang diarahkan (digunakan) untuk implementasi program yang ditargetkan disediakan oleh perkiraan NCO (hal.

33 Informasi Kementerian Keuangan Rusia PZ-1/2011).