Pengusaha perorangan adalah pembayar UTII. Bagaimana cara menghitung UTII? Contoh penghitungan UTII untuk perdagangan eceran

Banyak usaha kecil lebih suka menggunakan rezim pajak preferensial, di mana wajib pajak menghitung pajak tunggal pada pendapatan yang diperhitungkan. Tidak perlu memperhitungkan pendapatan berupa pendapatan suatu perusahaan atau pengusaha perorangan; untuk setiap bidang dihitung pendapatan bersyarat yang darinya ditentukan pembayaran wajib.

Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan adalah salah satu sistem preferensial pertama yang mendapatkan popularitas besar di kalangan usaha kecil dan pengusaha perorangan. Fondasinya diletakkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Badan-badan kota, berdasarkan undang-undang ini, mengembangkan komponen-komponen sistem ini, masing-masing untuk wilayahnya.

Tanggung jawab mereka adalah menentukan bidang kegiatan di mana perusahaan dan pengusaha perorangan dapat bekerja di UTII. Sistem ini akan bertahan hingga tahun 2021 dan akan diganti secara bertahap sistem paten perpajakan.

Saat ini tidak wajib, sehingga subjek dapat menggunakannya sesuai keinginan. Yang utama adalah memenuhi kriteria yang ditetapkan undang-undang.

Dalam mode ini, pendapatan aktual badan usaha tidak diperhitungkan. Aturan hukum menentukan indikator fisik untuk setiap bidang kegiatan. Profitabilitas dasar yang ditetapkan oleh tindakan tersebut terikat padanya.

Dalam hal ini indikatornya dapat berupa luas lantai bursa atau tempat parkir, jumlah pegawai, jumlah kursi penumpang pada angkutan, dan masih banyak lagi.

Pendapatan dianggap sebagai produk dari jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang, disesuaikan dengan beberapa koefisien.

Sistem ini melibatkan prosedur yang disederhanakan untuk mengajukan deklarasi, serta menghitung pajak. Anda dapat beralih ke sana segera pada saat pembukaan pengusaha perorangan atau LLC, atau dari mode lain dengan menyerahkan dokumen yang sesuai.

Penting! Keuntungan utama dari sistem ini adalah bahwa pajak dihitung bukan berdasarkan keuntungan aktual yang diterima, tetapi berdasarkan koefisien yang ditetapkan. Cara terbaik adalah menggunakannya ketika keuntungan besar direncanakan.

Pajak apa yang digantikan oleh pajak yang diperhitungkan?

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan spesies individu kegiatan, bila digunakan melibatkan penggantian sebagian pajak. Mari kita lihat lebih dekat apa sebenarnya kegunaannya.

Pengusaha yang menerapkan rezim ini dibebaskan dari pajak berikut:

• Pajak penghasilan orang pribadi, yang dipungut atas hasil kegiatan yang sekarang dialihkan berdasarkan UTII;
• Pajak Bumi dan Bangunan individu- tidak berlaku untuk properti yang digunakan untuk melakukan kegiatan di bawah UTII;
• PPN, tidak termasuk pajak yang dibayarkan pada saat pemasukan barang ke dalam negeri dari luar negeri.

Untuk badan hukum

Bagi organisasi yang beralih ke imputasi, UTII akan menggantikannya pajak berikut ini:

• Pajak penghasilan atas kegiatan yang menerapkan UTII;
• Pajak properti organisasi. Tidak berlaku untuk objek properti yang digunakan untuk melakukan kegiatan di bawah UTII;
• PPN tidak termasuk jumlah pajak yang dikenakan atas pemasukan barang ke dalam wilayah negara.

Kondisi penggunaan

Syarat utama penerapan pajak baik bagi perusahaan maupun pengusaha adalah kegiatan yang dilakukan termasuk dalam daftar tertutup, dan indikator fisiknya tidak boleh lebih besar dari nilai maksimum yang ditetapkan. Semua informasi ini dapat diperoleh dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Imputasi untuk bidang perdagangan kegiatan tidak dapat diterapkan pada kedua jenis entitas jika pajak perdagangan telah diberlakukan di wilayah kotamadya. Juga tidak mungkin menerapkan rezim ini dalam kerangka perjanjian kemitraan sederhana dan perjanjian perwalian.

Untuk Pengusaha Perorangan

Selain mencantumkan jenis kegiatan yang diperbolehkan dan sesuai dengan ukuran indikator fisik, pengusaha juga harus mempekerjakan tidak lebih dari 100 orang.

Untuk badan hukum

Selain jenis kegiatan dalam daftar, ada dua kriteria lagi yang berlaku untuk perusahaan:

• Jumlah pegawai tidak boleh lebih dari 100 orang;
• DI DALAM modal dasar perusahaan dan badan hukum lainnya tidak boleh memiliki jumlah saham lebih dari 25%;
• Perusahaan tidak boleh termasuk dalam tipe “terbesar”;
• Perusahaan tidak:
  • organisasi nirlaba dengan bantuan penyandang disabilitas;
  • pendidikan atau institusi medis dengan penyediaan layanan makanan.

Objek perpajakan dengan pajak

Kitab Undang-undang Pajak menetapkan bahwa objek perpajakan berdasarkan UTII bukanlah penghasilan yang sebenarnya diterima untuk suatu jangka waktu tertentu, melainkan penghasilan yang diperhitungkan. Yang terakhir ini ditetapkan sebagai pendapatan yang dapat diterima subjek berdasarkan indikator-indikator tertentu yang mempengaruhi ukurannya.

TC mencakup profitabilitas dasar dan indikator fisik sebagai indikator yang menjadi dasar penghitungan dilakukan.

Hasil dasar- ini adalah pendapatan yang dapat diterima oleh satu indikator fisik selama suatu periode. Ini ditetapkan untuk setiap jenis kegiatan oleh undang-undang federal. Sebuah tabel telah dimasukkan dalam Kode Pajak yang berisi indikator-indikator yang diperlukan untuk perhitungan.

Tata cara penghitungan pajak

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan ditentukan dengan rumus berikut:

Pajak UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST, dimana

DB adalah pengembalian dasar;

P - jenis indikator fisik;

K1 merupakan koefisien deflator yang ditetapkan pemerintah setiap tahunnya.

K2 merupakan koefisien deflator yang ditetapkan oleh masing-masing kotamadya berdasarkan karakteristik wilayah kegiatannya. Koefisiennya dapat bervariasi dari 0,005 hingga 1, dan biasanya lebih tinggi di kota besar dan lebih rendah di pemukiman kecil.

Perhatian! Koefisien K1 tahun 2019 sebesar 1,915. Koefisien K2 ditetapkan untuk masing-masing daerah pada tingkat lokal. Misalnya, Anda dapat melihat situs pajak. Untuk wilayah lain, Anda harus memilih ru pajak Anda di bagian atas situs.

ST – tarif pajak yang saat ini 15%. (tetapi di beberapa wilayah mungkin lebih sedikit).

Pajak triwulan = Pajak M1 + Pajak M2 + Pajak M3, dimana M1, M2, M3 adalah bulan-bulan dalam triwulan tersebut.

Undang-undang juga mengizinkan Anda untuk mengurangi jumlah pajak sebesar jumlah premi asuransi yang dibayarkan:

Hutang pajak = Pajak triwulan - Kontribusi triwulan

Jumlah yang dibayarkan kepada dana pensiun dan asuransi kesehatan diterima sebagai iuran. Jika pengusaha bekerja sendiri, maka seluruh iuran yang dibayarkan dapat diperhitungkan. Bagi perusahaan dan pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai, besaran pembayaran yang diperhitungkan dibatasi maksimal 50%.

Saat menghitung UTII, beberapa nuansa harus dipertimbangkan

• Apabila kegiatan tersebut tidak dilakukan selama sebulan penuh karena dibuka atau ditutupnya kegiatan imputasi, maka besaran pajak yang sebenarnya dapat dikurangi. Untuk melakukan ini, nilai yang dihasilkan harus dibagi dengan jumlah hari dalam bulan perhitungan dan dikalikan dengan jumlah hari kerja sebenarnya.
• Jika suatu entitas melakukan beberapa jenis kegiatan imputasi, maka pertama-tama Anda perlu menghitung jumlah total pajak yang harus dibayar, dan baru kemudian menguranginya dengan pembayaran yang ditransfer ke dana tersebut.
• Untuk menetapkan indikator fisik sebaiknya diambil dari dokumen resmi. Misalnya, untuk ruang ritel atau area lokasi, hal ini akan berupa perjanjian sewa atau sertifikat kepemilikan.
• Untuk beberapa jenis kegiatan, jumlah pegawai per bulan digunakan sebagai indikator. Jumlahnya harus diambil dari bulan penagihan. Apalagi jika pegawai tersebut terdaftar bekerja pada hari terakhir, tetap perlu diperhitungkan dalam perhitungan secara penuh. Oleh karena itu, untuk situasi seperti itu, lebih baik menunggu beberapa hari dan melamar pekerjaan di bulan baru.

Contoh perhitungan pajak

Sebagai contoh, mari kita ambil bisnis otomotif milik seorang pengusaha. Pada bulan pertama triwulan, staf termasuk pengusaha berjumlah 3 orang, pada bulan kedua 4 orang, pada bulan ketiga - 6 orang (indikator fisik). Penghasilan dasar adalah 12.000 rubel. 28.456 pajak ditransfer dari gaji karyawan; pengusaha membayar 3.000 rubel untuk dirinya sendiri.

Tata cara penghitungan pajak:

1. Jumlah pajak bulan pertama adalah: 12000*3 (orang)*1.915*0.9= 62,046
2. Selanjutnya kita hitung besarnya pajak bulan kedua yaitu sebesar: 12000*4 (orang)*1.915*0.9= 82,728
3. Besaran pajak bulan ketiga adalah: 12000*6 (orang)*1.915*0.9= 124,092
4. Jumlah total untuk kuartal ini: 62.046+82.728+124.092=268.866
5. Jumlah pajaknya adalah 268.866*15% = 40.330
6. Kami mengurangi jumlah pajak sebesar jumlah premi asuransi yang ditransfer untuk periode ini untuk karyawan dan pengusaha, tetapi tidak lebih dari 50%. Dalam kasus kita, kita dapat mengurangi pajak tidak lebih dari 40,330/2=20,165. Karena jumlah kontribusinya adalah 28456+3000=31456, yaitu lebih dari 50%. kita ambil jumlah maksimum, yang dengannya kita dapat menguranginya.

Masa pajak

Kode Pajak menetapkan bahwa masa pajak untuk imputasi adalah seperempat. Setelah jangka waktu inilah pajak harus dihitung. Periode yang sama juga ditetapkan sebagai periode pelaporan, yang berarti bahwa bersamaan dengan pembayaran pajak, Anda harus menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal.

Tata cara dan batas waktu pembayaran pajak

Pada akhir setiap triwulan suatu tahun, entitas harus menghitung pajak dan menyetorkannya sebelum tanggal 25 pada bulan berikutnya triwulan tersebut.

Harus diingat bahwa UTII tidak boleh mempunyai masa “nol”, karena yang dikenakan pajak bukanlah penghasilan aktual melainkan penghasilan yang diperhitungkan. Oleh karena itu, perhitungan dan pembayaran perlu dilakukan meskipun tidak ada kegiatan yang dilakukan sama sekali pada triwulan awal.

Penting! Denda jika tidak membayar atau membayar pajak pada waktu yang salah ditetapkan sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar. Jika kantor pajak membuktikan bahwa tidak membayar itu dilakukan dengan sengaja, maka jumlahnya akan meningkat menjadi 40%.

Pengurangan pajak atas premi asuransi yang dibayarkan

Penting! Kontribusi yang diterima untuk mengurangi pajak oleh organisasi dan pengusaha perorangan harus dibayarkan pada kuartal yang sama saat penghitungan dilakukan. Misalnya, tidak mungkin mengurangi kuartal ke-2 karena pembayaran yang dibayarkan pada kuartal ke-1, ke-3, atau ke-4.

Mengurangi UTII untuk LLC dan pengusaha perorangan dengan karyawan

Perusahaan dan pengusaha yang mempekerjakan karyawan dapat mengurangi jumlah pajak yang ditentukan untuk triwulan tersebut tidak lebih dari 50% dari jumlah premi asuransi. Saat menghitung jumlah iuran, iuran kepada dana pensiun dan asuransi kesehatan diperhitungkan.

Nuansa apa yang harus diketahui oleh wajib pajak yang menghitung pajak ketika bekerja di bawah rezim perpajakan ini?

Informasi umum

Apa penguraian kombinasi huruf UTII dan apa isinya? Kode Pajak tentang penggunaan imputasi?

Definisi

Singkatan UTII berarti pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan.

Jika kita berbicara dengan kata-kata sederhana, imputasi adalah suatu sistem perpajakan atas jenis kegiatan tertentu, yang besarnya pajaknya dihitung bukan dari keuntungan yang sebenarnya diterima, tetapi dari pendapatan yang diperhitungkan, yaitu pendapatan yang diharapkan diterima.

Mode tersebut dapat digabungkan secara bersamaan dengan OSNO dan USN.

Karakteristik modus

Ada kalanya suatu perusahaan tidak dapat menerapkan UTII. Mereka tidak dapat beralih ke imputasi:

• pembayar pajak besar;
• organisasi yang bekerja di lapangan katering, jaminan sosial;
• lembaga pendidikan, kedokteran;
• perusahaan yang mempekerjakan lebih dari 100 orang;
• perusahaan di mana 25% modal dasar dimiliki oleh perusahaan lain (pengecualian diatur dalam);
• perusahaan yang bergerak dalam penyewaan stasiun pengisian bahan bakar atau SPBU.

Peralihan ke UTII dimungkinkan jika perusahaan sudah mulai melakukan jenis kegiatan yang dikenakan pajak jenis ini.

Anda dapat berhenti menggunakan imputasi jika:

• perusahaan berhenti melakukan kegiatan tertentu;
• organisasi melanggar salah satu syarat yang wajib untuk bekerja dalam rezim khusus;
• struktur yang berwenang telah membatalkan UTII untuk jenis kegiatan yang dilakukan perusahaan.

Batasan utama dalam menggunakan sistem perpajakan:

Transisi ke UTII dimungkinkan sejak organisasi didaftarkan atau dari awal pendaftaran berikutnya masa pajak di kantor pajak tempat pendaftaran perusahaan.

Kami mencantumkan jenis kegiatan yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan dan LLC UTII:

• penyediaan layanan rumah tangga;
• layanan kedokteran hewan;
• memperbaiki kendaraan, mencuci mobil;
• parkir;
• penyediaan jasa angkutan penumpang dan barang;
• pelaksanaan pengecer;
• bisnis katering;
• penempatan iklan luar ruang, distribusinya;
• penyediaan ruang ritel untuk disewakan.

Perusahaan di UTII menerima pembebasan dari penghitungan dan pembayaran pajak berikut:

1. Untuk keuntungan.
2. Untuk properti.
3. Pajak sosial terpadu.
4. PPN (ini tidak berlaku untuk pajak bea cukai dan agen).

Iuran kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib dibayarkan sesuai dengan aturan umum. Pajak penghasilan pribadi perlu ditransfer jika perusahaan bertindak sebagai agen pajak.

Video: UTII dari A sampai Z

Ada keadaan ketika transfer pajak tanah dan jumlah lain yang ditentukan dalam Art. 346.26 Kode Pajak.
Perusahaan berhak menerima tunjangan cacat sementara.

Perusahaan mempunyai hak untuk membentuk secara mandiri. Saat menghitung jumlah pajak, indikator fisik dan profitabilitas dasar diperhitungkan. Wajib untuk dijaga.

Jika UTII digabungkan dengan rezim lain, Anda harus menyimpan catatan terpisah. Pengeluaran harus dibagi secara proporsional dengan pendapatan dari sistem perpajakan lainnya.

Besarnya pajak tunggal dapat dikurangi dengan jumlah iuran yang ditransfer:

• untuk asuransi di Dana pensiun;
• pada asuransi wajib dari penyakit dan kecelakaan akibat kerja;
• jumlah tunjangan cacat sementara;
• jumlah untuk asuransi pribadi.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dipungut dengan cara sebagai berikut:

• perhitungan yang didasarkan pada pengolahan statistik kegiatan perusahaan;
• perhitungan yang didasarkan pada pengolahan data fiskus mengenai jumlah yang diterima;
• perhitungan yang menggunakan data hasil dasar dan indikator fisik.

Kerangka peraturan

Aturan penggunaan UTII ditentukan dalam Bagian 2 Kode Pajak Rusia ().

Objek perpajakan dan basis pajak ditentukan sesuai dengan Art. 346.29. memberikan definisi sistem UTII.

Jenis kegiatan yang termasuk dalam perpajakan imputasi telah diperluas. Aturan pengurangan jumlah pajak dijelaskan dalam.

Prosedur pelaporan ditentukan dalam dokumen.

Penerapan sistem perpajakan UTII

Dengan menggunakan UTII, wajib pajak dapat meningkatkan omzetnya tanpa perlu menambah basis dan menaikkan pajak. Selain itu, perusahaan tidak diharuskan menggunakan mesin kasir jika pendapatan dinyatakan dalam bentuk tunai.

Tapi itu terjadi seperti itu sistem pajak ternyata tidak menguntungkan jika beberapa jenis kegiatan digabungkan, ada yang dikenakan pajak imputasi, dan ada pula yang dikenakan sistem perpajakan yang disederhanakan atau OSNO.

Kesulitan muncul ketika melakukan akuntansi terpisah, yang tidak selalu dapat diatasi oleh pengusaha atau akuntan yang tidak berpengalaman.

Mari kita lihat beberapa fitur penggunaan UTII, yang pengetahuannya tidak dapat diabaikan oleh wajib pajak mana pun saat berbisnis.

Periode pelaporan

Masa pajak ditetapkan seperempat. diserahkan kepada fiskus selambat-lambatnya tanggal 20 bulan berikutnya setelah akhir periode pelaporan.

Sertifikat lainnya diserahkan sesuai dengan aturan rezim yang digunakan bersama dengan UTII. Perlu dipertimbangkan bahwa pembayar pajak tunggal dibebaskan dari persiapan laporan akuntansi.

Wajib atau sukarela?

Hingga tahun 2013, UTII merupakan sistem perpajakan wajib; mulai awal tahun 2013 dapat diterapkan secara sukarela. Wajib Pajak mempunyai kesempatan untuk memutuskan apakah akan beralih ke UTII mulai awal tahun baru atau tidak.

Meningkatkan imputasi

Pihak berwenang telah melakukan sejumlah perubahan pada rezim UTII.

Misalnya:

1. Mulai awal Juli 2015 akan diperkenalkan seragam baru deklarasi untuk perusahaan dan pengusaha perorangan yang bekerja di UTII. Laporan tersebut mungkin perlu diserahkan pada akhir periode pelaporan ketiga.
2. Penjual barang yang melakukan penjualan dan penyerahan di tempat yang berbeda, tidak diperbolehkan menggunakan imputasi. Aturan ini juga berlaku untuk kasus di mana dana diambil dari pembeli di tempat yang sama di mana produk tersebut dipamerkan.
3. Jika kontribusi dibayarkan tarif tetap, organisasi mempunyai kesempatan untuk mengurangi jumlah pajak hanya pada periode ketika pajak itu ditransfer.
4. Sejak tahun 2014, pemungut pajak harus mentransfer jumlah pajak atas objek properti.

Fitur rezim pajak khusus di Moskow

UTII tidak berlaku di Moskow. Bahkan di daerah yang diberikan kesempatan seperti itu pada tahun 2012, sudah dibatalkan sejak awal tahun 2013 ().

Pertanyaan yang muncul

Masalah apa yang mengkhawatirkan para imputator dan mereka yang akan menggunakan UTII?

Jika Anda memiliki toko online

Mencari tahu apakah aktivitas toko online tunduk pada UTII tidaklah mudah. Sebelum tahun 2013, wajib pajak bisa menggunakan keduanya modus khusus, atau tidak.

Ketika perusahaan mempunyai kesempatan untuk memilih sistem perpajakannya sendiri, keputusannya menjadi lebih sulit. Keuntungan memilih UTII saat menjalankan bisnis online:

tidak perlu menggunakan peralatan kasir.

tidak perlu menyimpan catatan pajak (tetapi hanya mencatat indikator fisik).

Kekurangan:

1. Penting untuk memperhatikan hal ini: apakah toko tersebut menempati ruangan yang besar dan apakah memiliki keuntungan yang kecil. Jika ya, maka akan sulit membayar seluruh jumlah pajak. Sumber daya Internet tidak disebutkan dalam undang-undang tersebut, namun aturan ini tidak boleh diabaikan.
2. Anda tidak dapat mengirimkan laporan nol imputasi jika toko tidak menjalankan bisnis.
3. Penting untuk memelihara catatan terpisah ketika menggabungkan beberapa jenis kegiatan.

Jika produk tersebut diimpor dari negara lain, maka patut ditiru. PPN akan bertindak sebagai pembayaran bea cukai.

Sampai jumlah pajak ditransfer, otoritas bea cukai tidak akan mengeluarkan produk. PPN dibayar apabila perusahaan bertindak sebagai agen pajak:

1. Saat membeli karya dan layanan dari organisasi asing, yang tidak terdaftar di struktur pajak Federasi Rusia. Ini berlaku untuk instalasi dan Ada Pekerjaan Konstruksi, jasa perakitan dan pemrosesan, pemeliharaan dll.
2. Kapan (federal, kota) sesuai dengan.
3. Penjualan barang milik khusus (sitaan tanpa pemilik, barang sitaan) dilakukan.

PPN ditransfer jika perusahaan telah menerbitkan UTII kepada pembeli, yang di dalamnya dialokasikan sejumlah pajak pertambahan nilai.

Kewajiban membayar pajak pertambahan nilai timbul bagi pembayar UTII apabila perusahaan melakukan kegiatan yang tidak dikenakan pajak tunggal.

Semua nuansa penghitungan PPN tidak disebutkan dengan jelas di peraturan, jadi ada baiknya mempelajari setiap kasus tertentu dengan cermat.

UTII adalah sistem di mana suatu perusahaan memiliki kelebihan dan kekurangan. Untuk memahami mana yang lebih disukai - UTII, sistem pajak yang disederhanakan atau paten, buatlah perhitungan awal tentang jumlah pajak yang harus dibayar.

UTII menyederhanakan pemeliharaan laporan pajak baik di organisasi maupun pengusaha perorangan, dan mempercepat prosedur verifikasi. Daftar IsiYang perlu Anda ketahui Tabel hasil dasar UTII tahun 2020 Cara menghitung indikator Mengajukan permohonan niat menggunakan UTII untuk tujuan bisnis pelaporan pajak menurut tertentu...

Sejak tahun 2020, semua pengusaha yang bekerja dalam kerangka UTII wajib mengisi dan menyerahkan formulir tunggal kepada Dana Pensiun - RVS-1, yang mencerminkan semua yang masih harus dibayar dan dibayar. pembayaran asuransi tentang asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib (Resolusi PFR No. 2p, 2020). Pendekatan terhadap masalah penghitungan dan pembayaran premi asuransi ini sangat mudah: mengelola pembayaran...

Salah satu rezim perpajakan yang paling nyaman saat ini adalah UTII. Ini adalah sistem yang memungkinkan perusahaan atau pengusaha perorangan untuk mengoptimalkan semua pengeluaran untuk pembayaran sesuai anggaran. Mode ini sangat nyaman, meskipun penggunaannya dikaitkan dengan sejumlah besar...

Cara mengisi formulir dengan benar pengembalian pajak UTII pada tahun 2020? Formulir mana yang digunakan, informasi apa yang harus disertakan dalam dokumen, kapan harus menyerahkan ke Layanan Pajak Federal - mari pertimbangkan tindakan utama Anda. Cukup banyak amandemen yang telah dilakukan pada undang-undang tahun ini. Formulir baru juga telah disetujui deklarasi UTII. IsiUmum...

Bagaimana tata cara penggunaan UTII saat melakukan perdagangan eceran pada tahun 2020? Kapan rezim tersebut dapat diterapkan, rumus apa yang harus digunakan untuk menentukan besaran pajak dan bagaimana perhitungannya? Apabila suatu perusahaan atau pengusaha perorangan melakukan perdagangan eceran di luar toko atau di tempat alat tulis, maka dapat...

Ada kalanya, karena keadaan tertentu, seorang pengusaha perorangan tidak lagi menjadi subjek UTII. IsiInformasi dasar Tata cara pengisian permohonan bagi pengusaha perorangan Sanksi jika tidak menyerahkan UTII 4 pada saat penutupan Alasannya dapat berupa penghentian kegiatan atau perubahan arahnya, serta keputusan pengusaha untuk beralih ke yang lain. rezim...

Pajak dibayar oleh organisasi sesuai dengan rezim perpajakan yang digunakan. Tata cara penghitungan biaya dan tarif pajak ditentukan berdasarkan Kode Pajak. Kewajiban membayar pajak timbul segera setelah Wajib Pajak terdaftar untuk keperluan perpajakan. Isi Dasar...

Salah satu rezim perpajakan paling populer saat ini adalah UTII. Ini memiliki banyak keunggulan berbeda. Pertama-tama, Pajak Penghasilan Pribadi Terpadu memungkinkan Anda untuk menguranginya beban pajak untuk pengusaha perorangan, organisasi. IsiInformasi umum Bentuk baru UTII-3 di...

Wajib Pajak bingung: “Objek perpajakan apa yang ditetapkan saat menerapkan UTII pada tahun 2020”? Isi Pokok-Pokok Objek Pajak UTII Daftar Kegiatan yang Diperbolehkan Pertanyaan tersebut bukan suatu kebetulan, karena pembuat undang-undang terus menerus mengubah norma hukum dan sulit untuk melacaknya. Mari kita coba...

Imputasi harus beroperasi pada tahun 2020, dengan mempertimbangkan perubahan yang diadopsi oleh pemerintah. Amandemen apa yang telah dilakukan terhadap undang-undang mengenai penggunaan UTII untuk LLC? Perusahaan-perusahaan di UTII tidak asing dengan kenyataan bahwa pihak berwenang terus-menerus melakukan perubahan pada prosedur penggunaan rezim khusus. IsiUmum...

Diketahui bahwa saat menghitung UTII ada baiknya menggunakan indikator fisik. Apa itu, dimana saya bisa mengetahui nilainya dan bagaimana cara menggunakannya dalam rumus penetapan pajak tahun 2020? Daftar IsiInformasi Umum Nilai Indikator Fisik UTII (Tabel) Tahun 2020 Akuntansi Indikator Fisik Pertanyaan yang Timbul Jika...

UTII adalah sistem yang memiliki banyak keunggulan. Tapi bisakah LLC menerapkan rezim seperti itu? Aturan kerja apa yang berlaku pada tahun 2020? Mengapa sistem UTII begitu menarik bagi pembayar pajak dan siapa yang berhak menggunakannya - manajemen masing-masing...

Perubahan dan amandemen terhadap Kode Pajak Federasi Rusia dilakukan setiap tahun. Pada tanggal 1 Januari tahun ini, perubahan perpajakan berdasarkan pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan mulai berlaku. IsiInformasi umum Prosedur pencabutan pendaftaran pembayar UTII Hukuman untuk pencabutan pendaftaran sebelum waktunya Sekarang organisasi di UTII harus...

Saat ini, rezim UTII adalah salah satu rezim yang paling populer di kalangan pengusaha perorangan dan pemilik usaha kecil - meskipun saya berencana untuk segera menghapusnya. Untuk menggunakan mode ini, tidak hanya kondisi tertentu yang harus dipenuhi, tetapi formulir khusus juga harus diisi - UTII...

Ketika beralih ke sistem pajak tunggal yang diperhitungkan, pengusaha perorangan harus menyampaikan pemberitahuan dalam formulir UTII-2. Aturan pengisian dokumen seperti apa yang berlaku pada tahun 2020? Meski peralihan ke imputasi dapat dilakukan secara sukarela, namun bukan berarti tidak perlu diinformasikan...

Pertanyaan tentang sistem perpajakan yang mana yang akan diterapkan relevan bagi para pelaku bisnis pemula dan, seringkali, bagi organisasi-organisasi dan perusahaan-perusahaan yang telah memiliki pengalaman di pasar. Kode Pajak Federasi Rusia yang dipikirkan dengan cermat dan dikembangkan memberi perusahaan dan organisasi beberapa pilihan perpajakan untuk dipilih. Selain itu, Anda dapat memilih rezim perpajakan yang paling sesuai dan menguntungkan baik segera sejak saat pendaftaran perusahaan, maupun dalam proses kegiatan selanjutnya. Pada materi kali ini kita akan membahas tentang UTII.

UTII - apa itu dan siapa yang berhak atasnya

Singkatan UTII adalah singkatan dari Unified Tax on Imputed Income. Hingga tahun 2013, hal ini bersifat wajib untuk beberapa jenis kegiatan perusahaan, tetapi setelah sejumlah amandemen dilakukan pada Kode Pajak Federasi Rusia, hal ini menjadi bersifat sukarela. Berbicara dalam bahasa yang sederhana, tidak seorang pun berhak memaksa seorang pengusaha untuk bekerja berdasarkan “imputasi”, namun pada saat yang sama, sejumlah larangan dan pembatasan penggunaan pajak jenis ini sangat mungkin dilakukan, karena UTII dianggap istimewa dan tidak cocok untuk segala jenis pekerjaan dan jasa.

Arti dan perbedaan utama antara UTII dan jenis pajak lainnya adalah bahwa pembayaran pajak dipungut bukan atas penghasilan, tetapi atas jenis kegiatan perusahaan.

Artinya, di dalam hal ini Otoritas pajak tidak memperhitungkan pendapatan yang sebenarnya dimiliki seorang pengusaha, tetapi pendapatan yang diharapkan diperolehnya karena sifat layanan yang diberikan atau pekerjaan yang dilakukan. Dalam hal ini, bagi sebagian orang pengusaha UTII sangat menarik karena memungkinkan Anda membayar pajak minimal dengan keuntungan maksimal.

Pada “imputasi”, beberapa jenis pungutan yang wajib dalam sistem perpajakan reguler diganti dengan satu pungutan umum. Saat mengikuti UTII Anda tidak perlu membayar:

• pajak penghasilan orang pribadi bagi pengusaha perorangan;
• pajak penghasilan untuk organisasi;
• pajak pertambahan nilai (kecuali transaksi ekspor);
• pajak properti (kecuali untuk aset yang menjadi dasar pengenaan pajaknya nilai kadaster).

Namun, Anda harus membayar:

• premi asuransi“untuk diri sendiri” (pengusaha perorangan tanpa staf) dan untuk karyawan;
• Pajak penghasilan pribadi bagi pegawai;
• biaya transportasi;
• pajak tanah dan air;
• pajak properti ditentukan oleh nilai kadaster.

Sedangkan untuk dokumentasi, pembayar UTII perlu menyimpan catatan dan laporan, dengan menyediakan surat-surat berikut:

• berdasarkan indikator fisik (jumlah personel dan kendaraan, luas ruang ritel);
• akuntansi (neraca, hasil keuangan, perubahan modal, dinamika uang tunai, penggunaan dana yang ditargetkan);
• dokumen tunai (paling lambat tanggal 1 Juli 2019, Anda harus beralih ke mesin kasir online);
• pengembalian pajak sekali dalam triwulan.

Menurut undang-undang, keputusan mengenai jenis kegiatan apa yang dikenakan “imputasi” diserahkan kepada pemerintah kota atau kabupaten setempat.

Keputusannya tergantung pada karakteristik individu pengembangan pasar satu atau beberapa wilayah Federasi Rusia.

Untuk beberapa wilayah, misalnya Moskow, jenis perpajakan ini tidak disediakan sama sekali.

PERHATIAN! Rezim perpajakan ini rencananya akan dihapuskan setelah tahun 2021, namun untuk saat ini masih berlaku sepenuhnya, Anda dapat mendaftar terlebih dahulu atau beralih dari rezim perpajakan lain jika persyaratan yang disyaratkan terpenuhi.

Kelebihan UTII

Seperti disebutkan di atas, di bidang usaha kecil dan menengah Rusia, pajak tunggal cukup umum dan populer. Mereka yang mempertimbangkan rezim perpajakan ini harus mempertimbangkan beberapa aspek positif:

1. Pajak tunggal memungkinkan Anda menyimpan catatan akuntansi dan pajak dalam bentuk yang disederhanakan, sehingga membuat hidup lebih mudah bagi pengusaha.
2. Ukuran tetap pembayaran pajak juga merupakan keuntungan yang tidak dapat disangkal dari “imputasi”. Berapapun besarnya penghasilan yang diterima seorang pengusaha, besaran pembayaran pajaknya selalu sama, yaitu dalam hal keuntungan besar, pajak tidak perlu dibayar lebih.
3. UTII sangat cocok dengan sistem perpajakan yang populer dan tersebar luas seperti Umum () dan Sederhana ().
4. Anda dapat beralih ke mode ini di bulan mana pun sepanjang tahun, sama seperti Anda dapat keluar dari mode ini kapan saja.
5. Pengusaha perorangan dapat sepenuhnya mengurangi pajak jika mereka bekerja tanpa staf, dan badan hukum hanya mempunyai kesempatan untuk membayar setengahnya.
6. Khusus untuk Pengusaha Perorangan: iuran asuransi yang dibayarkan kepada Dana Pensiun dapat dikompensasikan dengan pengurangan pajak periode saat ini untuk jumlah yang sama.

Jadi, siapa yang diuntungkan bekerja di bawah Pajak yang Diperhitungkan?

Untuk memulainya, katakanlah daftar layanan yang tunduk pada UTII dapat ditemukan di Pengklasifikasi Layanan Seluruh Rusia untuk Populasi (OKUN). Namun, Anda tidak boleh mengikutinya begitu saja, karena sejumlah layanan sudah ditentukan di dalamnya pengklasifikasi semua-Rusia jenis aktivitas ekonomi(OKVED). Biasanya, menjadi anggota UTII bermanfaat bagi perwakilan usaha kecil dan menengah yang pendapatan tunainya cukup besar dan bekerja langsung dengan masyarakat. Biasanya ini termasuk:

• Perusahaan katering kecil
• Toko ritel yang nyaman (detail lebih lanjut)
• Pengusaha perorangan dan organisasi yang menyediakan layanan rumah tangga kepada penduduk (toko sepatu, penata rambut, pembersih kering, dll.) Poin penting: apabila di antara pelanggan atau klien suatu perusahaan yang memberikan pelayanan rumah tangga kepada masyarakat terdapat badan hukum, maka organisasi tersebut tidak berhak lagi menerapkan UTII.
  • Rumah sakit hewan.
  • Jasa perbaikan dan transportasi, pencucian mobil, dll.
  • Jasa taksi (tetapi hanya dengan syarat armada taksi tersebut memiliki tidak lebih dari 20 unit angkutan).
  • Pemilik ruang komersial dan ritel (di sini undang-undang juga mengatur beberapa batasan).
  • Agen periklanan, termasuk yang terlibat dalam periklanan luar ruang dan periklanan pada kendaraan.

  PERHATIAN!“Vmenenka”, tidak diragukan lagi, adalah rezim perpajakan yang sangat menarik bagi usaha kecil dan pengusaha perorangan, tetapi sebelum beralih ke rezim tersebut, Anda perlu memastikan dengan kepastian mutlak bahwa rezim tersebut cocok untuk jenis kegiatan tertentu di wilayah kota tertentu. . Jika tidak, sanksi dari otoritas pajak mungkin akan menyusul.

  Siapa yang tidak berhak bekerja di UTII

  Sebagai berikut dari undang-undang, tidak semua jenis aktivitas kewirausahaan mungkin “diperhitungkan” Ada sejumlah batasan yang menyebabkan UTII tidak cocok untuk perusahaan. Misalnya:

  • Berdasarkan UTII, perusahaan dan organisasi dengan lebih dari 100 karyawan tidak berhak untuk beroperasi;
  • Perusahaan-perusahaan dalam modal dasar yang sebagian sahamnya dimiliki oleh organisasi lain, badan usaha, dan lain-lain badan hukum, lebih dari 25%;
  • Negara lembaga anggaran(termasuk medis, pendidikan dan sosial) dalam hal mereka diwajibkan, sebagai bagian dari kegiatan mereka, untuk memastikan penyelenggaraan katering umum.

  Daftar ini diatur oleh undang-undang, namun dapat berubah seiring berjalannya waktu. Untuk informasi lebih rinci dan terkini di bagian ini, Anda disarankan untuk membiasakan diri dengan Kode Pajak Federasi Rusia.

  Kerugian bekerja di UTII

  Seperti halnya sistem perpajakan lainnya, pengusaha yang telah memilih satu pajak yang diperhitungkan harus menyadari sepenuhnya bahwa sistem tersebut juga memiliki beberapa aspek negatif.

  1. Jumlah tetap pembayaran pajak. Tergantung pada situasinya, parameter ini bisa negatif atau sisi positifnya sistem perpajakan ini. Sebab, jika karena alasan tertentu keuntungannya minimal, pajak tetap harus dibayar dalam jumlah yang telah ditentukan secara ketat.
  2. Serangkaian pembatasan. Misalnya, jika sebuah perusahaan perdagangan eceran mengubah lokasinya dan mulai menempati lokasi dengan luas lebih dari 150 meter, atau sebuah perusahaan taksi memperoleh 21 mobil, dalam kasus ini mereka harus beralih ke rezim perpajakan yang berbeda.
  3. Keterikatan teritorial pada otoritas pajak. Mari kita uraikan: perusahaan yang beroperasi di bawah UTII perlu menyediakan jasa, perdagangan atau kegiatan produksi hanya di wilayah yang ditugaskan ke kantor pajak mereka.

  Terlihat dari fakta di atas, dalam memilih sistem perpajakan harus diperhatikan seluruh seri parameter. Oleh karena itu, jika ada keraguan tentang rezim perpajakan yang diusulkan, sebaiknya pengusaha pemula berkonsultasi dengan akuntan atau spesialis yang kompeten dan berkualifikasi tinggi. layanan pajak. Pada akhirnya, tidak hanya tingkat persyaratan pemeliharaan internal dan eksternal akuntansi, pelaporan, tetapi juga jumlah dana yang ditransfer ke kas.

Penjelasan UTII - pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Ini pajak federal, tetapi otoritas daerah berhak menetapkan jenis kegiatan dan indikator yang “diperhitungkan” untuk menghitung UTII. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda secara detail tentang apa itu UTII, berapa tarif penghitungannya dan bagaimana cara membayar pajak, serta kami akan memberikan contoh penghitungan pajak.

Pada tahun 2019, Anda harus melaporkan pajak yang diperhitungkan menggunakan formulir baru. Bagaimana deklarasi tersebut berubah >>>

Apa itu UTII dengan kata sederhana

UTII adalah sistem perpajakan khusus. Penjelasan UTII - pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Dari namanya dapat disimpulkan bahwa wajib pajak tidak akan menentukan penghasilan sebenarnya, tetapi akan melakukan pemotongan dari penghasilan yang dibebankan negara kepadanya untuk suatu jenis kegiatan tertentu. Artinya, pajak yang dibebankan pada LLC atau pengusaha perorangan. Prosedur pembayaran jumlah diatur oleh Bab 26.3 Kode Pajak Federasi Rusia “Sistem perpajakan dalam bentuk pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu.”

Tabel perubahan tahun 2019 sudah siap. Cari tahu apa yang akan berubah dalam pekerjaan para imputator.

Sistem perpajakan cukup populer di kalangan usaha kecil, khususnya pengusaha. Pajak tunggal yang diperhitungkan cukup sederhana untuk dihitung, tidak seperti laba dan PPN. Ini adalah salah satu keuntungan utama dari mode khusus.

UTII menggantikan beberapa pajak sekaligus. Mengapa mereka tidak membayar ketika diperhitungkan? Pertama, pajak penghasilan atau pajak penghasilan orang pribadi bagi pengusaha, PPN, serta pajak bumi dan bangunan. Satu-satunya pengecualian adalah pajak, yang dihitung berdasarkan nilai kadaster - petugas rezim khusus harus mentransfernya ke anggaran.

Pajak apa yang tidak dibayar menurut sistem UTII?

Pajak, iuran, pembayaran apa yang tidak dikecualikan (jika ada objek perpajakan)	Pajak, kontribusi, pembayaran apa yang dikecualikan?
saat mengimpor barang ke Rusia; ketika mengalokasikan jumlah dalam faktur (klausul 5 Pasal 173 Kode Pajak); Bagaimana agen pajak(Pasal 161 KUHP); dalam operasi berdasarkan perjanjian kemitraan sederhana, kemitraan investasi, manajemen kepercayaan properti atau perjanjian konsesi(Pasal 174.1 Kode Pajak)	PPN (dalam kasus lain)
Pajak Bumi dan Bangunan ( dasar pengenaan pajak– nilai kadaster properti)	Pajak properti (basis pajak – rata-rata tahunan atau biaya rata-rata milik)
Pajak penghasilan (sebagai agen pajak)	Pajak penghasilan (dalam kasus lain)
Pajak penghasilan pribadi (sebagai agen pajak)
Kontribusi untuk asuransi pensiun wajib (sosial, kesehatan) (ayat 1 ayat 1 pasal 419 Kode Pajak)
Iuran asuransi kecelakaan dan penyakit akibat kerja (pasal 4 pasal 22 UU 24 Juli 1998 No. 125-FZ)
Pajak transportasi
Pajak tanah
tugas negara
Biaya polusi

Akuntan tertarik dengan pajak UTII yang federal atau regional? Jawabannya diberikan oleh Bab 26.3 Kode Pajak Federasi Rusia. UTII adalah pajak federal (klausul 7, pasal 12, pasal 13 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini berarti bahwa kelebihan pembayaran dapat diimbangi dengan pengurangan federal lainnya - untuk keuntungan, PPN, pajak penghasilan pribadi, dll. Kelebihan pembayarannya juga dapat digunakan untuk melunasi tunggakan imputasi. Kerugian dari modus ini adalah hanya jenis usaha tertentu yang dapat ditransfer ke sistem.

Siapa yang dapat menerapkan rezim khusus

Daftar mereka yang dapat menjadi pembayar rezim khusus diberikan dalam Pasal 346.28 Kode Pajak. Baik organisasi maupun pengusaha mempunyai hak untuk beralih ke imputasi. Selain itu, pajak yang dibebankan untuk LLC tidak berbeda dengan pajak untuk pengusaha.

Suatu organisasi atau pengusaha dapat beralih ke pembayaran pajak yang diperhitungkan secara sukarela (klausul 2 Pasal 346.28 Kode Pajak). Namun ada sejumlah syarat untuk UTII. Pertama, berdasarkan jenis usaha. Jenis kegiatan apa saja yang dapat dialihkan ke imputasi, lihat bagian selanjutnya.

Kedua, dari segi jumlah staf. Rata-rata jumlah pegawai organisasi (pengusaha) selama sebelumnya tahun takwim tidak boleh melebihi 100 orang. Untuk kondisi mode lainnya, lihat rekomendasi " Siapa yang bisa mendaftar UTII."

Untuk informasi lebih lanjut tentang kapan Anda tidak dapat menggunakan mode khusus, tonton video ceramah dari para ahli di Sekolah Tinggi Glavbukh dalam kursus “Mode Khusus” dari program “ ”.

Untuk jenis kegiatan apa imputasi diterapkan?

Daftar jenis kegiatan yang dapat ditransfer ke sistem dalam bentuk pajak tunggal diberikan dalam paragraf 2 Pasal 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia.

Perusahaan dan pengusaha dapat membayar UTII jika mereka menjalankan, misalnya, jenis usaha berikut:

• layanan rumah tangga;
• layanan kedokteran hewan;
• jasa perbaikan, pemeliharaan dan pencucian kendaraan bermotor (termasuk jasa pemeriksaan teknis kendaraan bermotor);
• pengangkutan penumpang dan barang;
• perdagangan eceran melalui fasilitas rantai ritel, dll.

Imputasi adalah pajak federal. Namun meskipun demikian, daftar kegiatan untuk rezim UTII otoritas lokal menentukan. Misalnya, di Moskow, pihak berwenang tidak mengizinkan kegiatan imputasi. Besarnya potongan tergantung pada daerah - di desa dan desa biasanya lebih rendah daripada di kota.

Tarif pada tahun 2019

Cara membayar pajak dapat dilihat pada Pasal 346.32 Kitab Undang-undang. Dihitung satu kali pada akhir triwulan dan ditransfer selambat-lambatnya pada tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak. Ini adalah seperempat (Pasal 346.30 Kode Pajak Federasi Rusia). Batas waktu pembayaran sama untuk semua orang.

Kode Pajak punya nilai maksimum, berapa tarif UTII. Jadi tingkat imputasinya 15 persen. Namun, otoritas entitas konstituen berhak menetapkan tarif lain. Tetapi tarif pajak tidak boleh kurang dari 7 persen dan lebih dari 15. Selain itu, tarifnya mungkin tergantung pada kategori wajib pajak dan jenis kegiatan usaha.

Pengusaha berhak menurunkan UTII tahun 2019 dengan memotong besaran biaya pembelian alat mesin kasir. Pengurangan tersebut antara lain mencakup biaya modernisasi mesin kasir agar sesuai dengan persyaratan UU No. 54-FZ tanggal 22 Mei 2003. Jumlah pengurangannya tidak lebih dari 18.000 rubel. untuk setiap mesin kasir. Anda dapat menggunakan hak ini jika sejumlah syarat terpenuhi >>>

Perhitungan UTII

Basis pajak – pendapatan yang diperhitungkan atau ditetapkan. Artinya, negara mengasumsikan berapa besar pendapatan yang diterima perusahaan atau pengusaha dari suatu perusahaan meter persegi toko, dari satu karyawan, dari satu mobil, dll.

Cara menghitung pendapatan yang diperhitungkan

Rumus penghitungan dasar pengenaan pajak:

Setiap jenis aktivitas memiliki indikator fisiknya masing-masing. Misalnya, pencucian mobil menghitung jumlah yang harus dibayar tergantung pada jumlah karyawan. Profitabilitas dasar ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia, yaitu paragraf 2 Pasal 346.29.

Nilai indikator fisik dan profitabilitas dasar

Cara menghitung pajak yang diperhitungkan

Dalam perhitungannya, selain profitabilitas dan indikator, dua koefisien juga harus diperhitungkan - K1 dan K2. Rumus perhitungannya akan seperti ini:

Jika Anda beralih ke rezim khusus di pertengahan kuartal, maka Anda harus menghitung jumlah yang harus dibayarkan mulai dari tanggal pendaftaran sebagai pembayar imputasi. Pertama, hitung dasar bulan di mana organisasi mulai menggunakan imputasi. Kemudian tentukan dasar untuk sisa bulan penuh dalam kuartal tersebut. Tambahkan nilai yang dihasilkan. Ini akan menjadi pendapatan yang diperhitungkan untuk masa pajak.

Koefisien deflator K1 ditetapkan setiap tahun oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi. Tahun 2019 sebesar 1,915 (Perintah Menteri Perekonomian tanggal 30 Oktober 2018 No. 595).

K2 – koefisien penyesuaian profitabilitas dasar. Hal ini ditetapkan oleh otoritas setempat. Standar terkini yang menetapkan faktor koreksi K2 atau metode penghitungannya dapat ditemukan di bahan referensi . Cukup pilih wilayah Anda dan dalam bantuan yang terbuka - kotamadya tempat Anda beroperasi.

Pajak dapat dikurangi pada premi asuransi. Wajib Pajak yang mempunyai pegawai mempunyai hak untuk mengurangi besarnya pemotongan sebesar besarnya iuran dan tunjangan yang dibayarkan kepada pegawai. Namun pajaknya bisa dikurangi maksimal setengahnya.

Aturan untuk menghitung pajak yang diperhitungkan

Sertakan indikator fisik dalam perhitungan dalam satuan utuh. Saat membulatkan ukuran indikator fisik, buang nilai yang kurang dari 0,5 satuan, dan bulatkan 0,5 satuan atau lebih ke satuan terdekat.

Gunakan koefisien K1 apa adanya, tanpa pembulatan. Dan ambil nilai koefisien K2, dibulatkan menjadi tiga tempat desimal.

Pengusaha yang bekerja sendiri berhak mengurangi pajak atas seluruh premi asuransi yang dibayarkan sendiri, tanpa batasan.

Selain itu, pengusaha dapat mengurangi biaya pembelian mesin kasir online. Biaya tersebut meliputi biaya mesin kasir, layanan pengaturan dan modernisasinya, termasuk program sistem mesin kasir.

Jumlah pengurangan maksimum adalah RUB 18.000. untuk setiap mesin kasir. Untuk memanfaatkan potongan tersebut, mesin kasir harus didaftarkan antara tanggal 1 Februari 2017 hingga 1 Juli 2019. Bagi pengusaha dari sektor retail dan katering lebih lanjut jangka pendek- Mesin kasir harus didaftarkan sebelum tanggal 1 Juli 2018.

Dengan demikian, rumus lengkap penghitungan UTII tahun 2019 adalah sebagai berikut:

Organisasi Alpha menjual barang secara eceran melalui tokonya sendiri dengan luas penjualan 80 meter persegi. m.Di kota tempat organisasi beroperasi, penggunaan UTII disediakan untuk kegiatan tersebut. Tarif UTII untuk perdagangan eceran adalah 15 persen. "Alpha" menjadi pembayar UTII pada 28 Januari. Faktanya, pada bulan Januari organisasi tersebut menjadi pembayar UTII selama empat hari, pada bulan Februari dan Maret – selama sebulan penuh.

Pendapatan yang diperhitungkan untuk menghitung UTII untuk bulan Januari adalah:
1800 gosok/sq. mx 80 meter persegi. m: 31 hari. x 4 hari x 0,7 x 1,915 = 24.907 gosok.

Pendapatan yang diperhitungkan untuk bulan Februari – Maret adalah:

Dengan demikian, pendapatan yang diperhitungkan untuk menghitung UTII untuk kuartal pertama adalah 410.971 rubel. (RUB24.907+RUB386.064).

UTII untuk triwulan pertama sama dengan:
gosok 410.971 x 15% = 61.646 gosok.

Hitung pajak dengan cara yang sama jika pengusaha atau perusahaan berhenti menggunakan UTII pada pertengahan kuartal.

Contoh.Bagaimana cara menghitung UTII tahun 2019 jika pengusaha perorangan berhenti menggunakan rezim khusus pada pertengahan triwulan
Organisasi Alpha menjual barang secara eceran melalui tokonya sendiri dengan luas penjualan 80 meter persegi. m.Di kota tempat organisasi beroperasi, penggunaan UTII disediakan untuk kegiatan tersebut. Tarif UTII untuk perdagangan eceran adalah 15 persen. Sejak 21 Maret, area penjualan di toko Alpha telah melebihi 150 meter persegi. m, dan organisasi tersebut tidak lagi menjadi pembayar UTII.

Faktanya, pada bulan Maret, organisasi tersebut menjadi pembayar UTII selama 20 hari.

Pada tahun 2019, nilai koefisien deflator K1 sebesar 1,915. Pemerintah daerah menetapkan nilai faktor koreksi K2 sebesar 0,7.

Profitabilitas dasar untuk perdagangan eceran dengan adanya lantai perdagangan adalah 1800 rubel/sq.m. M.

Pendapatan yang diperhitungkan untuk menghitung UTII untuk bulan Maret adalah:
1800 gosok/sq. mx 80 meter persegi. m: 31 hari. x 20 hari x 0,7 x 1,915 = 124.537 gosok.

Pendapatan yang diperhitungkan untuk bulan Januari – Februari adalah:

1800 gosok/sq. m x (80 m persegi + 80 m persegi) x 0,7 x 1,915 = RUB 386.064

Dengan demikian, pendapatan yang diperhitungkan untuk menghitung UTII untuk kuartal pertama adalah 510.601 rubel. (RUB 386.064 + gosok 124.537).

UTII untuk triwulan pertama sama dengan:
gosok 510,601 x 15% = 76.590 gosok.

UTII untuk pengusaha perorangan

Pejabat menciptakan sistem perpajakan tidak hanya untuk pengusaha perorangan. Tetapi sebagian besar pengusaha perorangan membayar pajak ini. Pengusaha perorangan dalam modus khusus tidak melaporkan pajak penghasilan orang pribadi dan PPN. Dan karena perhitungan rumit ini tidak perlu dilakukan, imputasi bagi pengusaha perorangan sangat menyederhanakan akuntansi.

Pengusaha tidak mencatat pendapatan dan pengeluaran, tidak memeriksa kebenaran pendaftaran awal, tidak memantau keberadaan semua dokumen pendukung dari rekanan, dll. Jika indikator dasar tidak berubah, maka jumlah yang sama harus dibayarkan setiap triwulan, sehingga memudahkan pengisian deklarasi.

Pajak yang diperhitungkan bagi pengusaha perorangan dihitung dengan cara yang sama seperti bagi perusahaan. Namun ada dua perbedaan. Pertama, pengusaha perorangan tanpa pekerja berhak mengurangi imputasi sebesar seluruh jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk dirinya sendiri tanpa batasan. Kedua, pengusaha dapat memperhitungkan dalam perhitungan biaya yang terkait dengan pembelian mesin kasir online hingga 18.000 rubel. untuk satu mesin kasir.

Pengusaha tidak diizinkan untuk menggabungkan rezim khusus dengan pajak baru atas pendapatan profesional, tetapi diizinkan untuk beralih ke rezim tersebut. Untuk melatih kembali sebagai wiraswasta, membayar pajak lebih sedikit dan tidak membayar premi asuransi sama sekali, pengusaha harus berhenti beroperasi dalam rezim khusus yang dipilih sebelumnya.

Cara menghitung jumlah yang harus dibayarkan kepada pengusaha perorangan

Untuk menghitung jumlah yang harus dibayar, kalikan hasil dasar dengan indikator fisik, koefisien K1 dan K2, dan tarif 15 persen.

Pengusaha I.I. Ivanova membayar UTII dari layanan rumah tangga dan menarik personel yang direkrut berdasarkan kontrak kerja. Pada kuartal pertama tahun 2019, Ivanova membeli mesin kasir seharga 12.000 rubel. dan mendaftarkannya ke Layanan Pajak Federal. Model perangkat termasuk dalam register PKC, Ivanova menggunakan PKC untuk imputasi.

jumlah UTII untuk kuartal pertama 2019 – 22.500 rubel. Dari 1 Januari hingga 31 Maret, pengusaha perorangan mentransfer kontribusi untuk asuransi wajib karyawan - 9.000 rubel, termasuk:

• untuk bulan Januari dan Februari tahun ini– dalam jumlah 6000 rubel;
• untuk bulan Desember tahun sebelumnya - dalam jumlah 3.000 rubel.

Ivanova tidak membayar iuran untuk asuransinya sendiri pada kuartal pertama.

Batasi nilai pengurangan pajak dalam hal premi asuransi yang dibayarkan - 11.250 rubel. (RUB 22.500 x 50%). Oleh karena itu, berdasarkan hasil kuartal pertama, Ivanova berhak menuntut pengurangan seluruh jumlah kontribusi yang dibayarkan (9.000 rubel.

Berdasarkan hasil kuartal pertama, Ivanova berhak menerapkan pemotongan pada mesin kasir. Pengeluarannya tidak melebihi pengurangan maksimum untuk mesin kasir (12.000 rubel.

Jumlah total biaya yang berhak diklaim Ivanova untuk pengurangan kuartal pertama adalah 21.000 rubel. (12.000 gosok. + 9.000 gosok.). Jumlah yang harus dibayarkan ke anggaran adalah 1500 rubel. (RUB22.500 – Rp21.000).

Bagaimana cara pengusaha perorangan membayar imputasi?

Pengusaha membayar pajak dengan cara yang sama seperti perusahaan. Yaitu paling lambat tanggal 25 bulan pertama masa pajak berikutnya. Misalnya untuk triwulan I tahun 2019, uang sudah ditransfer paling lambat tanggal 25 April.

Jika pajak yang dihitung seorang pengusaha tanpa pekerja ternyata sama dengan jumlah iuran yang dibayarkan, maka tidak perlu mentransfer apapun. Bagi yang mempunyai pegawai, pajaknya hanya bisa diturunkan 50%.

Masih ada pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanyakan kepada mereka di forum akuntansi.

Pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII): rincian untuk seorang akuntan

• Pelanggaran paling umum yang terdeteksi oleh Layanan Pajak Federal

  N A52-149/2016). 6. Pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII) Art. 346.26 Kode Pajak... 346.16 Kode Pajak Federasi Rusia 8. Pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (UTII) Art. 346.26 Kode Pajak... dia selama tahun ini dari pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu 11. Pajak properti organisasi...

• Untuk akuntan pemula tentang menghitung pajak tunggal yang “diperhitungkan”.

  21.09.2005 No. 50 “Tentang pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu.” Menurut dokumen ini...

• Perselisihan mengenai rezim perpajakan khusus (praktik Mahkamah Agung Federasi Rusia pada tahun 2018)

  Rezim perpajakan khusus berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu. Definisi dari 22/10/2018 ...

• Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Juli 2018

  Daerah, sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu dan sekaligus sistem perpajakan yang disederhanakan...

• Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Desember 2018
• Tinjauan surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk Oktober 2018

  ... /77652 Suatu organisasi yang merupakan wajib pajak pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu, ketika menjalankan jenis kegiatan usaha...

• Premi asuransi pada tahun 2018: klarifikasi dari Kementerian Keuangan Rusia

  ... "Sistem perpajakan dalam bentuk pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu" dari Kode Pajak Federasi Rusia, organisasi bergerak...

• Praktik Mahkamah Agung Federasi Rusia tentang sengketa pajak bulan November 2018

  Rezim perpajakan khusus berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu. Penetapan tugas negara tanggal 26 November...

• Apakah saya perlu menerapkan UTII atau dapatkah saya menolak?

  ...). Wajib Pajak sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu (selanjutnya disebut UTII atau pajak tunggal...

• “Pengidentifikasi” dan “pemilik” berhak lagi untuk tidak menggunakan mesin kasir saat menjual alkohol

  Dan pengusaha orang pribadi yang merupakan wajib pajak pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu, pada saat melakukan penjualan eceran minuman beralkohol...

• Pembagian beban usaha umum bila digabungkan rezim khusus berupa UTII dan OSNO

  Mereka yang melakukan kegiatan usaha yang tunduk pada UTII harus membuat catatan tersendiri... potensi pendapatan pembayar UTII, dihitung dengan mempertimbangkan totalitas... perpajakan, organisasi yang merupakan pembayar UTII disarankan untuk menentukan pendapatan dengan... di jumlah sebagai berikut: Bulan UTII BASIC UTII + OSNO Januari 150 ... dalam jumlah sebagai berikut: Bulan UTII OSNO UTII + OSNO Januari – 500 ... kegiatan yang tunduk pada UTII ditentukan setiap bulan. Bulan UTII BASIC UTII + BASIC Ratio...

• Bagaimana penjual barang berlabel kehilangan haknya atas UTII mulai 01/01/2020?

  Penggunaan rezim khusus dalam bentuk pembayaran UTII dimungkinkan dengan tunduk pada kepatuhan terhadap ketentuan terkait... mari kita pertimbangkan situasi hipotetis di mana pembayar UTII terlibat dalam penjualan eceran barang berlabel eksklusif... dalam hal ini dia melanjutkan untuk tetap menjadi pembayar UTII dengan tanggung jawab berikutnya. Dinamakan... penghentian kegiatan wirausaha yang tunduk pada UTII. Otoritas pajak dalam waktu lima... mengajukan permohonan yang sesuai. Menggabungkan pembayaran UTII dan sistem perpajakan yang disederhanakan Misalkan pembayar...

• Mengubah rezim perpajakan apotek: dari rezim khusus berupa UTII menjadi sistem perpajakan yang disederhanakan mulai tahun 2020

  Sistem perpajakan dalam bentuk UTII dianggap tidak tepat, rezim khusus ini...yang dikenakan penandaan wajib adalah membayar UTII (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 13...jenis kegiatan yang dikenakan UTII , dan mulai melaksanakan yang baru...wajib pajak yang sebelumnya membayar UTII, harus mencerminkan objek yang dipilih saja... pembayar UTII diserahkan oleh: organisasi - dalam bentuk UTII-3 individu... Objek RF perpajakan kapan pembayaran UTII penghasilan wajib pajak yang diperhitungkan diakui. ...

• Apa yang mengancam penghapusan UTII

  Dilarang menggunakan UTII dan PSN untuk barang bertanda tersebut. Apa yang harus dilakukan jika... keputusan untuk menghentikan kegiatan di UTII - Anda harus mengajukan permohonan selambat-lambatnya... . Badan hukum, memberi tahu Layanan Pajak Federal, menggunakan aplikasi UTII-3. Seorang individu adalah pengusaha perorangan, mereka menggunakan dokumen…” – “Pemberitahuan, pesan dan pernyataan” – “Buat” – “UTII”. Di sini kita memilih formulir yang kita butuhkan... dari pendaftaran sebagai pembayar UTII. Harap dicatat bahwa sukarela... 4-3/101@). Pada menggabungkan UTII dengan sistem perpajakan lain cukup...

• Hilangnya hak untuk menggunakan UTII sesuai dengan pasal 2.3 Seni. 346.26 Kode Pajak Federasi Rusia: isu kontroversial

  ... » hilangnya hak untuk menggunakan UTII (bukan karena inisiatif wajib pajak... pengelolaan perwalian properti sehubungan dengan kegiatan UTII; pendirian di kota... situasi: pengusaha perorangan menerapkan UTII dalam kaitannya dengan kegiatan usaha skala besar... dengan hal tersebut di atas, kami dapat merekomendasikan agar Wajib Pajak UTII “mengantisipasi” kemungkinan kerugian terlebih dahulu… dalam masa pajak, Wajib Pajak UTII melanggar ketentuan,…