Yang termasuk dalam kode penghasilan 4800. Kode penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan orang pribadi apabila melebihi batas tersebut

Kode penghasilan 4800 dan 2012 dalam sertifikat 2-NDFL memungkinkan Anda untuk menunjukkan jumlah penghasilan lain dari wajib pajak dan miliknya pembayaran liburan. Daftar kode pendapatan (2012, 4800, dst) merupakan bahan referensi wajib di meja setiap akuntan. Kami akan menganalisis secara rinci arti dari kode paling populer dan kontroversial yang diperlukan untuk mengisi sertifikat.

Bagian “Kode pendapatan” dalam sertifikat 2-NDFL

Mengapa kode pendapatan diperlukan dalam sertifikat 2-NDFL? Kolom “Kode Pendapatan” wajib diisi. Klasifikasi pendapatan cukup rinci, ditandai empat digit angka dari 1010 hingga 4800. Seringkali penggunaan daftar kode menimbulkan kesulitan, karena tidak selalu mungkin untuk segera memahami di mana memasukkan jenis pendapatan ini atau itu. Misalnya, kode apa yang harus digunakan untuk menunjuk bonus pada hari libur, ulang tahun, dan hari jadi? Sebelumnya, pendapatan tersebut tercermin dengan kode umum 4800 “Penghasilan lain-lain”, namun pada tahun 2016 dan 2017 daftar pendapatan tersebut diperbarui.

Tidak ada penalti atas kesalahan dalam memilih kode. Namun kode yang benar sangat penting karena salah memasukkan kode akan mempengaruhi cara pembayaran pajak. Kode pendapatan dapat dilihat pada Lampiran No. 1 atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 September 2015 No. ММВ-7-11/387@, yang berlaku mulai 29 November 2015.

Berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 22 November 2016 No. -7-11/633@, penambahan dan perubahan dilakukan pada daftar kode pendapatan. Secara khusus, kode 2791, yang menunjukkan pendapatan yang diterima dalam bentuk barang dari produsen pertanian, tidak termasuk; isi kode 3010 telah berubah. Jika sebelumnya kode ini menunjukkan pendapatan dari kemenangan yang dibayarkan oleh penyelenggara lotere, undian dan permainan berbasis risiko lainnya (termasuk menggunakan mesin slot), maka mulai tanggal 26 Desember 2016, kode 3010 berarti pendapatan dalam permainan. bentuk kemenangan yang diterima di kantor bandar taruhan dan toko taruhan.

Saat melaporkan pendapatan karyawan untuk tahun 2018, Anda juga harus mempertimbangkan kode yang disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 24 Oktober 2017 No. -7-11/820@:

Selain itu, daftar kode pengurangan telah dilengkapi dengan kode 619 untuk mencerminkan pengurangan nilai hasil keuangan positif yang diperoleh dari transaksi yang dicatat dalam akun investasi individu.

Kode dokumen dalam 2-NDFL

Kode dokumen (artinya dokumen identifikasi karyawan), baris yang ada dalam ayat 2 sertifikat 2-NDFL, diisi sesuai dengan direktori kode-kode ini yang diberikan dalam urutan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 30 Oktober 2015 No.ММВ-7-11/485@ . Ada total 14 kode tersebut, yang paling umum - "21" - berarti paspor Rusia.

Kode 2-NDFL 2000 dan kode penghasilan 4800

Salah satu jenis pendapatan karyawan yang paling umum adalah kompensasi; itu ditandai dengan kode 2000. Sebelum perintah Layanan Pajak Federal No. ММВ-7-11/633@ tanggal 22 November 2016 mulai berlaku, muncul pertanyaan tentang penerapan kode ini dalam hal pembayaran bonus. Masalah ini diselesaikan dengan cara berikut: perlu untuk melihat untuk apa sebenarnya bonus tersebut diberikan, dan, bergantung pada ini, pilih kode. Jika seorang karyawan menerima bonus atas prestasi kerja, maka pendapatan tersebut ditandai dengan kode 2000, tetapi jika bonus tersebut diberikan kepadanya untuk menghormati suatu peristiwa (pernikahan, ulang tahun, kelahiran anak, dll), maka pendapatan tersebut harusnya adalah diklasifikasikan sebagai lainnya dan diberi kode 4800.

Mulai 26 Desember 2016, 2 kode baru diperkenalkan untuk menunjukkan bonus dalam 2-NDFL (Perintah Layanan Pajak Federal No. -7-11/633@ tanggal 22 November 2016, surat Layanan Pajak Federal No. BS-4-11 /7794@ tanggal 24 April 2017) :

• 2002 - untuk bonus yang dibayarkan untuk hasil produksi dan indikator serupa lainnya yang ditentukan oleh norma-norma undang-undang Federasi Rusia, perjanjian kerja dan (atau) bersama (dibayar bukan dengan mengorbankan keuntungan organisasi, bukan dengan mengorbankan tujuan khusus atau pendapatan yang ditargetkan);
• 2003 - untuk remunerasi yang dibayarkan dari keuntungan organisasi, dana tujuan khusus, atau hasil yang dialokasikan.

Apa yang dimaksud dengan kode pendapatan 4800? Kode pendapatan 4800 - penguraian jenis pendapatan lain akan disajikan di bawah ini; ini berlaku untuk pendapatan lain yang tidak memiliki kode penunjukan, misalnya:

• tunjangan harian yang diterima melebihi standar yang ditetapkan oleh peraturan lokal organisasi;
• kompensasi yang diperoleh seorang karyawan untuk penggunaan properti pribadinya untuk keperluan organisasi, dll.

Kode pendapatan 4800, yang berarti pendapatan lain-lain dalam sertifikat 2-NDFL, juga digunakan untuk menunjukkan beasiswa atau imbalan kepada siswa atas pekerjaan yang dilakukannya. Pembayaran berdasarkan perjanjian pelajar sering menimbulkan pertanyaan, karena Art. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, yang mencantumkan pendapatan yang tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, juga menyebutkan beasiswa. Kami menekankan bahwa artikel ini secara eksklusif membahas beasiswa yang dibayar dari anggaran negara lembaga pendidikan. Jika gaji dibayarkan oleh suatu perusahaan, maka akan dikenakan pajak.

Apa arti kode 2760 dalam 2-NDFL?

Kode 2760 digunakan untuk menunjukkan bantuan keuangan kepada karyawan, termasuk mereka yang pensiun karena usia atau cacat. Bantuan keuangan dapat merujuk pada jumlah yang diterima oleh seorang karyawan sehubungan dengan berbagai peristiwa: kematian anggota keluarga, kesulitan keuangan akibat bencana alam atau kebakaran, dll.

Kode pendapatan dalam sertifikat 2-NDFL ini menimbulkan pertanyaan, karena pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan atas sejumlah bantuan keuangan tertentu (hingga 4.000 rubel per tahun). Haruskah jumlah tersebut dicantumkan dalam sertifikat 2-NDFL, dan jika demikian, dengan kode apa? Bagi mereka, digunakan kode 2760, serta kode pengurangan 503.

Penting untuk membedakan antara bantuan keuangan yang “terintegrasi” ke dalam sistem remunerasi dan bergantung pada kinerja karyawan dalam fungsi pekerjaannya. Bantuan tersebut diperhitungkan dalam biaya tenaga kerja dan bukan merupakan bantuan keuangan dalam pengertian ayat 23 Seni. 270 Kode Pajak Federasi Rusia (lihat surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 26 Juni 2012 No. ED-4-3/10421@).

Kode penghasilan 2300 dalam sertifikat 2-NDFL

Kode pajak penghasilan pribadi 2300 ditunjukkan dalam sertifikat sehubungan dengan tunjangan cacat sementara. Memang, menurut paragraf 1 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, manfaat tersebut dikenakan pajak penghasilan. Artinya harus disertakan dalam sertifikat 2-NDFL.

Untuk informasi lebih lanjut tentang cara memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah yang ditanggung oleh cuti sakit, lihat artikel “Apakah cuti sakit (cuti sakit) dikenakan PPh orang pribadi?” .

Kode 2400 dalam 2-NDFL

Di mana saya harus memasukkan pendapatan yang diterima dari menyewa mobil? Saat menyewa mobil dan jenis transportasi lainnya (termasuk jaringan pipa, saluran listrik, jalur komunikasi apa pun, termasuk komputer), pendapatan akan diberi kode 2400. Dalam hal ini, diperbolehkan juga menggunakan kode 4800 (“Pendapatan lain-lain”). Tetapi Layanan Pajak Federal, sebagai suatu peraturan, memeriksa komposisi pendapatan lain-lain, dan dalam hal ini pertanyaan yang tidak perlu mungkin timbul.

Kode negara untuk 2-NDFL

Kode negara (negara kewarganegaraan karyawan), baris penunjukannya terdapat pada paragraf 2 sertifikat 2-NDFL, diambil dari OKSM ( Pengklasifikasi semua-Rusia negara-negara di dunia). Pengklasifikasi berisi 3 jenis kode: alfabet “Alpha-2”, alfabet “Alpha-3” dan digital.

Kode Rusia untuk 2-NDFL

Dalam kebanyakan kasus, Anda perlu menunjukkan kode Rusia sebagai kode negara dalam sertifikat 2-NDFL. Menurut OKSM, kode huruf "Alpha-2" untuk Federasi Rusia- RU, kode alfabet "Alpha-3" - RUS, kode digital - 643. Ini adalah nomor yang harus dicantumkan dalam sertifikat.

Hasil

Semua pendapatan dan pemotongan wajib pajak dalam sertifikat 2-NDFL dienkripsi dengan kode khusus. Kode-kode ini diperbarui secara berkala. Sejak Januari 2018, 5 kode baru mulai berlaku untuk mencerminkan pendapatan dan 1 untuk pengurangan.

Ikuti pembaruan di bagian “Bantuan 2-NDFL” kami dan jadilah orang pertama yang mengetahui tentang perubahan undang-undang.

Pendapatan dan pengurangan dalam sertifikat 2-NDFL harus tercermin dengan kode baru. Kode pendapatan 4800 adalah kode khusus, kode ini mengkodekan pendapatan lain-lain karyawan. Cari tahu cara mengisi sertifikat dengan benar agar pemeriksa tidak mengenakan denda dan denda tambahan.

Pada akhir tahun 2017, Layanan Pajak Federal menyesuaikan kode pengurangan dan pendapatan yang harus dicantumkan dalam sertifikat 2-NDFL. Kode pajak penghasilan pribadi baru tahun 2019 telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 24 Oktober 2017 No. -7-11/820@.

Perintah dengan kode baru ini mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2018. Di antara cipher tersebut ada kode 4800. Mari kita ceritakan lebih detail.

Kode penghasilan 4800 dalam sertifikat 2-NDFL: apa itu

Kode 4800 “Penghasilan lain-lain” bersifat universal. Perusahaan menggunakannya untuk mengkodekan pendapatan yang tidak memiliki kode khusus dalam direktori. Lihat tabel di bawah untuk mengetahui apa saja yang dapat diklasifikasikan sebagai pendapatan tersebut.

Kode penghasilan 4800: apa yang berlaku untuk penghasilan lain-lain

Harap dicatat bahwa daftar ini tidak ditutup.

Oleh karena itu, jika tidak ada kode tersendiri dalam direktori, untuk pembayaran ini atau itu ke “fisikawan”, gunakan kode pendapatan 4800.

Hingga tahun 2017, perusahaan memberi kode bonus 4800 atau 2000, karena tidak ada kode khusus untuknya. Sekarang hal ini tidak dapat dilakukan, karena menurut prosedur baru, bonus harus tercermin di bawah kode:

• 2002 (untuk bonus yang termasuk dalam upah);
• 2003 (untuk bonus non-pendapatan yang dibayarkan dari keuntungan atau dana yang dialokasikan).

Selain itu, kode baru telah muncul sejak 2018:

• 2013 - kompensasi untuk liburan yang tidak digunakan;
• 2014 - uang pesangon; pendapatan rata-rata selama masa kerja; kompensasi kepada manajer, wakilnya, dan kepala akuntan yang melebihi tiga kali lipat jumlah pendapatan atau enam kali lipat di wilayah Far North (klausul 3 Pasal 217 Kode Pajak);
• 2611 - penghapusan piutang tak tertagih.

Sebelumnya, pembayaran tersebut tercermin dalam kode umum 4800 “Penghasilan lain-lain” (surat Layanan Pajak Federal tertanggal 19 September 2016 No. BS-4-11/17537). Sekarang kode ini mereka tidak menulis.

Jika kode pendapatan 4800 yang dimasukkan salah

Kode bonus telah berubah, jadi jika kode 4800 ditunjukkan untuknya, maka Anda perlu mengklarifikasi informasinya.

Maka para inspektur pasti tidak akan memiliki pertanyaan apa pun. Untuk setiap 2-NDFL yang tidak dapat diandalkan, denda 500 rubel dimungkinkan (klausul 1 pasal 126.1 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika perusahaan tidak berniat berdebat dengan pemeriksa, maka lebih aman menyampaikan klarifikasi. Untuk melakukan ini, siapkan informasi baru tentang pendapatan 2-NDFL dengan kode baru. Masukkan nomor di kolom "Nomor penyesuaian". Jika Anda baru pertama kali melakukan klarifikasi sertifikat, maka tuliskan nomor 01, jika Anda mengajukan klarifikasi kedua, 02, dst. Namun cantumkan tanggal baru pada tanggal korektif. Isi sisa keterangan pada klarifikasi dengan cara yang sama seperti pada sertifikat biasa, hanya dengan memperhatikan nomor pesanan -7-11/633@. Untuk bonus, alih-alih kode 4800, tulis 2002 atau 2003.

Mulai tahun ini, pendapatan dan potongan dalam sertifikat 2-NDFL harus dicerminkan dengan kode baru. Kode pendapatan 4800 adalah kode khusus, kode ini mengkodekan pendapatan lain-lain karyawan. Baca artikel tentang cara pengisian sertifikat dengan benar agar pemeriksa tidak memberikan sanksi dan denda tambahan.

Pada akhir tahun 2016, Layanan Pajak Federal menyesuaikan kode pemotongan dan pendapatan yang harus dicantumkan dalam sertifikat 2-NDFL. Nilai baru diterbitkan pada tanggal 15 Desember 2016 atas perintah tanggal 22 November 2016 No.

Namun, otoritas pajak tidak merinci dalam dokumen mereka kapan peraturan ini mulai berlaku - terdapat kebingungan di kalangan akuntan tentang kapan penerapannya. Atau pesanan berlaku mulai 26 Desember sejak peraturan mulai berlaku 10 hari setelah diposting di portal Internet pravo.gov.ru (klausul 12 Keputusan Presiden Federasi Rusia tanggal 23 Mei 1996 No. 763). Atau, menurut paragraf 1 dan 5 Pasal 5 Kode Pajak Federasi Rusia, perintah tersebut mulai berlaku pada 16 Januari 2018. Artinya, paling lambat sebulan sejak tanggal penerbitan dokumen dan 1 Januari.

Jika perusahaan tidak berniat berdebat dengan pemeriksa, maka lebih aman menyampaikan klarifikasi. Untuk melakukan ini, siapkan informasi baru tentang pendapatan 2-NDFL dengan kode baru.

Masukkan nomor di kolom “Nomor penyesuaian”. Jika Anda baru pertama kali melakukan klarifikasi sertifikat, maka tuliskan nomor 01, jika Anda mengajukan klarifikasi kedua, 02, dst. Namun cantumkan tanggal baru pada tanggal korektif. Isi sisa informasi di klarifikasi dengan cara yang sama seperti pada sertifikat biasa, hanya dengan memperhatikan nomor pesanan ММВ-7-11/ Untuk bonus, alih-alih kode 4800, tulis tahun 2002 atau 2003.

Pertama, mari kita cari tahu apa itu sertifikat. Pajak Penghasilan Orang Pribadi adalah singkatan dari Pajak Penghasilan Orang Pribadi.

Sertifikat 2 Pajak penghasilan pribadi adalah jenis dokumen khusus yang dikeluarkan oleh departemen akuntansi di tempat kerja. Sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, majikan wajib menerbitkan sertifikat ini atas permintaan karyawan.

Sertifikat diisi sesuai dengan formulir resmi yang dikembangkan Layanan Pajak Federal.

Sertifikat tersebut menunjukkan nama belakang, nama depan, patronimik karyawan, dan rincian pemberi kerja.

Dan di bidang utama, item dan jumlah pendapatan untuk setiap bulan pada bulan terakhir ditunjukkan tahun pelaporan. Jumlah pajak dan pengurangan lainnya, serta pengurangan pajak, ditunjukkan di bagian bawah sertifikat.

Persyaratan khusus untuk sertifikat

1. Sertifikat diterbitkan secara ketat sesuai dengan formulir yang disetujui oleh Dinas Pajak;
2. Data yang tercantum dalam sertifikat yang diterima tidak boleh berbeda dengan data paspor;
3. Semua jenis pendapatan warga negara harus memiliki nilai kode;
4. Semua kode numerik pendapatan setiap warga negara harus diperbarui ke edisi terbaru.

Karena sertifikat tersebut memuat informasi terlengkap dan terpercaya tentang sumber dan jumlah penghasilan, serta besaran pemotongan pajak, maka sertifikat pajak penghasilan orang pribadi Formulir 2 merupakan dokumen yang menegaskan penghasilan warga negara.

Bantuan dalam formulir ini mungkin diperlukan di beberapa situasi kehidupan. Misalnya:

1. Saat menerima pinjaman;
2. Saat menerima hipotek;
3. Saat mengajukan tunjangan dan bantuan keuangan dari negara;
4. Saat menghitung pembayaran liburan;
5. Saat menghitung tunjangan cuti sakit;
6. Saat menghitung pembayaran liburan;
7. Saat menghitung manfaat lainnya;
8. Saat menghitung iuran pensiun dan hal lainnya.

Seringkali, rata-rata warga negara membutuhkan sertifikat ini pendaftaran pinjaman hipotek . Organisasi perbankan dan kredit, sebagai suatu peraturan, mengharuskan klien untuk mengkonfirmasi pendapatannya. Dan mereka mengharuskan Anda untuk memberikan sertifikat pajak penghasilan pribadi ke-2. Secara mayoritas lembaga kredit Pemberian sertifikat ini adalah wajib.

Sertifikat 2 pajak penghasilan pribadi harus disediakan kepada manajemen perlindungan sosial menerima berbagai jenis manfaat dan bantuan materiil kepada masyarakat miskin.

Sertifikat diberikan kepada taman kanak-kanak jika pendapatan keluarga rendah untuk menerima manfaat seperti makanan gratis.

Wanita hamil memerlukan surat keterangan untuk menerima pembayaran perawatan bayi baru lahir dan untuk mendaftar cuti melahirkan.

Berdasarkan strukturnya, sertifikat meliputi semua item pendapatan warga negara yang pada gilirannya ditunjukkan dengan kode numerik.

Kode pendapatan 2300 dalam sertifikat ini menunjukkan hal itu tipe ini pendapatan diterima oleh warga negara sebagai manfaat. DI DALAM dalam hal ini kode 2300 menegaskan pembayaran tunjangan kepada karyawan dalam bentuk kompensasi uang untuk cacat sementara.

Berbicara dalam bahasa yang sederhana, kode 2300 adalah kode pembayaran Oleh cuti sakit . Artinya, jika Anda resmi bekerja dan suatu saat jatuh sakit atau terluka, lalu sembuh. Kemudian, jika penyakit Anda dikonfirmasi oleh cuti sakit resmi, Anda tidak akan menerima gaji penuh dari majikan Anda, tetapi tunjangan (pembayaran) untuk cacat sementara (atas kebijaksanaan manajer).

Dan dalam sertifikat ini Anda akan memiliki kode numerik baru untuk item pendapatan warga negara dengan nomor - 2300.

Di Federasi Rusia, sebagian besar jenis pos pendapatan bagi warga negara dikenakan pengurangan pajak wajib. Kontribusi tersebut dikirim ke Dana Wajib Asuransi Pensiun warga negara dan Dana Sosial perlindungan warga negara.

Perpajakan ini, pemotongan sebagian dari dana yang diperoleh dan pengurangannya terhadap dana di atas dilakukan oleh apa yang disebut “agen pajak” , yaitu, dalam banyak kasus, agen pajak adalah pemberi kerja (untuk perusahaan - akuntansi).

Majikan melakukan semua pemotongan berdasarkan dokumen pelaporan yang disediakan oleh departemen akuntansi yang mengkonfirmasi item pendapatan karyawan.

Selain artikel tentang upah diterima oleh seorang karyawan organisasi, sertifikat tersebut juga menunjukkan item pendapatan lain yang diterima oleh warga negara yang dikenakan pemotongan wajib pada akun dasar pengenaan pajak. Jika kita berbicara tentang suatu jenis penghasilan yang tidak dikenakan pengurangan pajak, maka pemberi kerja berhak untuk tidak mencantumkan penghasilan tersebut dalam sertifikat yang ditentukan.

Instruksi terperinci untuk menyusun sertifikat yang diperlukan dengan benar dan kompeten dapat ditemukan di sumber daya publik, di situs web resmi Federal Layanan Pajak dan melihatnya secara gratis.

Apa isi kode No. 2300 dalam surat keterangan penghasilan warga negara - orang perseorangan?

Seperti disebutkan sebelumnya, kode 2300 akan menunjukkan data pembayaran kepada karyawan organisasi pengoperasi, yang dihitung oleh mereka sebagai tunjangan cacat sementara atau total.

Kode Federasi Rusia (pajak) dalam keadaan ini disebutkan bahwa manfaat jenis ini akan dianggap sebagai pendapatan dan tentunya harus dikenakan pengurangan pajak wajib.

Dalam bantuan ini di bagian paling bawah atau di atas sisi belakang di kolom khusus - "total", jumlah yang akan dikurangkan dari dana yang masih harus dibayar harus ditunjukkan. Serta besarnya dana yang akan dikeluarkan kepada pegawai yaitu sebesar pajak yang sudah dipotong.

Jumlah yang diperoleh– Pendapatan “bersih” ditampilkan dalam sertifikat dengan pajak pendapatan warga negara sudah dipotong sebagai – individu.

Sebagai kesimpulan, saya ingin mencatat sekali lagi - ketika mengisi sertifikat, jika karyawan tersebut menerima tunjangan karena cacat sementara (atau total), maka jenis pendapatan ini sesuai dengan kodenya harus diberi kode angka 2300.