Az alap az általános adórendszer. Az egyéni vállalkozók beszámolásának árnyalatai és összetétele bérelt alkalmazottakkal és anélkül Jelentések készítése alapon

Hogyan kell az egyéni vállalkozóknak beszámolniuk az általános adórendszernek? Milyen jelentéseket nyújtanak be az egyéni vállalkozók az OSNO-nak, attól függően, hogy vannak-e alkalmazottaik? Az egyéni vállalkozóknak elektronikusan kell benyújtaniuk az áfabevallást az OSNO-n? A vállalkozók leggyakoribb kérdéseire adott válaszokat közöljük.

Az OSNO jellemzői

Az általános adórendszer szerint az egyéni vállalkozóknak több adót kell fizetniük. Az adók fő különbsége az áfa megfizetése. Az OSNO speciális ismereteket és készségeket igényel, ami azt jelenti, hogy hozzáértő könyvelőre lesz szüksége.

Az IP előnyei az OSNO-n

Az OSNO-ra való átállással az egyéni vállalkozók számos előnnyel járnak.

Először is, a munkára nincsenek korlátozások vagy korlátok. Az OSNO-nál a bevételi és létszámmutatók nem fontosak.

Másodszor, az OSNO egyéni vállalkozóinak lehetősége van árukat héával szállítani. Ez fontos azoknak a nagyvállalatoknak, amelyek inkább áfával vásárolnak árukat (szolgáltatásokat), hogy megkaphassák törvényes levonásukat.

Egyéni vállalkozó beszámol az OSNO-ról az alkalmazottakkal

A Szövetségi Adószolgálathoz:

• ÁFA bevallás (negyedévente egyszer);
• 4-NDFL nyilatkozat (a tevékenység kezdetén vagy a jövedelem 50%-os növekedésének vagy csökkenésének pillanatától számított egy hónapon belül);
• Tájékoztatás az átlagos alkalmazotti létszámról (évente egyszer);
• 6-NDFL számítása (negyedévente egyszer);
• 2-NDFL tanúsítványok (évente egyszer);

FSS-ben:

• 4-FSS űrlap (első negyedévre, fél évre, 9 hónapra és egy évre).

Nyugdíjpénztárba:

• SZV-M (havi);
• SZV-SZAKAD (évente és munkavállalói nyugdíjba vonuláskor).

Egyéni vállalkozó beszámol az OSNO-ról alkalmazottak nélkül

A Szövetségi Adószolgálathoz:

• ÁFA bevallás (negyedévente egyszer);
• 3-NDFL nyilatkozat (évente egyszer);
• 4-NDFL nyilatkozat (a tevékenység kezdetén vagy a jövedelem 50%-os növekedésének vagy csökkenésének pillanatától számított egy hónapon belül).

Minden héafizető szervezet csak elektronikus formában nyújt be adóbevallást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének 5. szakasza). A 2013. június 28-i 134. számú szövetségi törvény értelmében a nyilatkozatot elektronikus dokumentumkezelő üzemeltető cégen keresztül kell benyújtani.

UTII, USN, OSNO, PSN, egységes mezőgazdasági adó: egyesek számára ez egy értelmetlen betűkészlet, de egy vállalkozó számára közvetlenül jelzi, hogy végül mennyi lesz az adóteher. Ha meg szeretné tudni, hogyan hasonlíthatja össze az adórendszereket annak érdekében, hogy üzleti tevékenység során törvényesen csökkentsék a költségvetésbe történő kifizetéseket, olvassa el a cikket "
Akinek pedig még van kérdése, vagy aki szakembertől szeretne tanácsot kérni, annak ajánljuk ingyenes adótanácsadás az 1C szakembereitől:

Ha tudni akarod, mi az általános adórendszer, nincs értelme az Adótörvénykönyvet lapozgatni, ott nem találsz ilyen meghatározást. Ellentétben a speciális adórendszerekkel, amelyek mindegyikéhez egy-egy fejezet tartozik a megfelelő névvel és egy adóval ( egyetlen, imputált , mezőgazdasági adó ill szabadalom ), az OSNO alatt az adók összességét értjük. Bemutatjuk az adórendszerek részletes összehasonlítását.

A legtöbb kezdő vállalkozónak, különösen egyéni vállalkozónak az egyszerűsített adórendszert (egyszerűsített adózási rendszer) ajánljuk.Két különböző adózási lehetőséget kombinál,eltérő adóalap, adókulcs és adószámítási eljárás:

Az egyszerűsített adózási rendszerre a vállalkozás bejegyzésekor azonnal áttérhet szolgáltatásunkban az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítést teljesen díjmentesen készítheti el (2019-re vonatkozik):

Az OSNO jellemzői

Az általános adózási rendszert alapadórendszernek is nevezik, és ennek a névnek a rövidítése is így nézhet ki. OSN, És hogyan ALAPVETŐ. Mi az utóbbi lehetőséget részesítjük előnyben.

Az OSNO szervezetei a következő adókat fizetik:

• a szervezetek 20%-os kulcsával, néhány kedvezményes adózói kategória kivételével;
• ÁFA 0%, 10%, 20%;
• akár 2,2 százalékos mértékű társasági vagyonadó.

Fizetés:

• személyi jövedelemadó 13% -os kulcs (ha a vállalkozó a jelentési évben az Orosz Föderáció rezidens volt);
• ÁFA 0%, 10%, 20%;
• Magánszemélyek ingatlanadója legfeljebb 2 százalékos mértékű.

Az alábbi okok miatt lehet az OSNO-n:

• Az adózó kezdetben nem teljesíti a kedvezményes adózási rendszerben előírt követelményeket és korlátozásokat, vagy utólag már nem teljesíti azokat;
• Az üzletembernek ÁFA-fizetőnek kell lennie;
• Az adózó a jövedelemadó-kedvezmények kategóriájába tartozik (például egészségügyi vagy oktatási szervezet);
• Egyszerűen tudatlanságból, hogy léteznek más adórendszerek is: egyszerűsített adórendszer, UTII, egységes mezőgazdasági adó és PSN (csak egyéni vállalkozóknak);
• Még néhány jó ok, mert ha úgy dönt, hogy haszonszerzési célú tevékenységet folytat, akkor nehéz feltételezni, hogy szándékosan választotta a legmagasabb adóterhű rezsimet.

Hogyan válthatok OSNO-ra

Nem kell jelenteni az OSNO-ra való átállást, mivel ez a rendszer az Orosz Föderációban főként működik, a tevékenységek típusaira vonatkozó korlátozások nélkül, és alapértelmezés szerint alkalmazzák. Ha nem nyilatkozott az előírt módon a különleges adózási rendre való átállásról, akkor az általános adózási rendszeren fog dolgozni.

Ezenkívül az OSNO-n találja magát, ha már nem felel meg a különleges kedvezményes adórendszerek követelményeinek. Például, ha egy szabadalommal foglalkozó vállalkozó a megállapított határidőn belül nem fizeti meg a költségét, akkor a szabadalmi tevékenységből származó és külön könyvben elszámolt összes bevételt az OSNO előírásai alapján adóztatják.

Az általános adózási rendszert nem korlátozzák a tevékenység típusai, a kapott bevétel, a foglalkoztatottak száma, vagyonértéke stb. Szinte minden nagyvállalat az OSNO-n dolgozik, és áfafizetőként is szívesebben dolgoznak azokkal, akik ezt az adót fizetik.

Az általános adórendszer nem kombinálható az egyszerűsített adórendszerrel és az egységes agráradóval. A szervezetek kombinálhatják az OSNO-t az UTII-vel, és az egyéni vállalkozóknak joguk van egyidejűleg három üzemmódban dolgozni: OSNO, PSN és UTII (feltéve, hogy az egyes módok tevékenységtípusai eltérőek).

Az OSNO-n fizetett adók rövid leírása

Kétségtelen, hogy a nyilvántartások vezetése és a jelentések közös rendszerben történő benyújtása nagyon problematikus. Egy cikkben lehetetlen teljes képet adni erről az adórendszerről, vagy példákat adni az adószámításra, ahogyan azt a speciális adórendszerekkel foglalkozó cikkekben tettük. A fent említett adók mindegyike külön mérlegelést érdemel, különös tekintettel az áfára, de itt csak az egyes adók adókulcsait, bevallását, fizetését és adókedvezményeit adjuk meg általánosan.

Társasági adó

Az adózás tárgya itt a nyereség, vagyis a szervezet által az OSNO-n szerzett bevétel és a felmerült kiadások különbözete. A jövedelemadónál figyelembe vett bevétel az értékesítésből származó bevételt és a nem működési bevételt tartalmazza. Az üzletemberek és az adóhatóságok között sok vitát okoz az adóalapot csökkentő kiadások visszaigazolása. Minél több kiadás igazolható, annál kevesebb adót kell fizetni, így természetes, hogy az adóhatóság nagyon aprólékosan értékeli a kiadások megalapozottságát. Az adózó által bevallott kiadásokkal szemben az adótörvény két követelményt ír elő: a gazdasági indoklást és az okirati bizonyítékokat.

A gazdaságilag indokolt kiadások azok a kiadások, amelyek nyereségszerzés céljából merültek fel. Indokoltnak tekinthetők-e a kiadások, ha végül nem keletkezett nyereség? Ez a kérdés többször is jogi vita tárgyává vált, mégpedig a legmagasabb szinteken. A bíróságok gyakran az adózó oldalára állnak, megvédik a vállalkozói tevékenység szabadságának elvét, és magának az adóalanynak adják a jogot a vállalkozás eredményességének értékelésére. Márpedig fel kell készülni arra, hogy minden olyan kiadást, amelyet a szervezet az OSNO-nál indokoltnak ítélt meg, megtámadhat az adófelügyelőség.

Nehéz a helyzet a jövedelemadó kiszámításakor a kiadások okirati igazolásával is. A bizonylatoknak nevezett dokumentumok közé tartoznak az úgynevezett elsődleges dokumentumok (pénztári utalvány, okirat, számla, igazolás stb.), valamint a számlák és szerződések. Az ilyen okmányok kitöltésének (kiállításának) esetleges pontatlansága vagy hibája azt eredményezheti, hogy az adóhivatal a költségeket nem dokumentáltnak tekinti.

A jövedelemadó mértéke általában 20%. Kedvezményes nulla kulcsot biztosítanak az oktatás és az orvostudomány területén működő szervezetek számára. Ezenkívül az adókulcs 0% és 30% között változik, ha megadóztatják a szervezet által más szervezetekben való részvételből származó osztalékot. A jövedelemadó adókulcsának minden lehetőségét az Art. 284 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Személyi jövedelemadó

Ezt az adót az OSNO-nál dolgozó egyéni vállalkozók fizetik. A személyi jövedelemadót nehezen érthető adónak is nevezhetjük, mert nem csak a vállalkozási tevékenységből származó jövedelem után kell fizetni, hanem az egyszerű magánszemélyek jövedelme után is. A személyi jövedelemadó adókulcsa 9% és 35% között mozog, és minden adókulcsnak megvan a saját eljárása az adóalap meghatározására.

Ha a magánszemély vállalkozási tevékenységéből származó jövedelem adójáról beszélünk, akkor az lényegében hasonló a társasági adóhoz, de mértéke alacsonyabb: nem 20%, hanem csak 13%. Az OSNO egyéni vállalkozói jogosultak szakmai levonásokra, vagyis az üzleti tevékenységből származó bevételek indokolt és igazolt kiadásokkal történő csökkentésére. Ha nincs igazoló okirat, akkor a bevétel összege csak 20%-kal csökkenthető.

Erről az adóról szólva érdemes megemlíteni az Orosz Föderáció adórezidensének fogalmát is, mert A személyi jövedelemadó mértéke ettől a státusztól függ. Ahhoz, hogy a magánszemélyt a jelentési évben adórezidensként ismerjék el, a következő 12 egymást követő hónapban ténylegesen legalább 183 naptári napot Oroszországban kell tartózkodnia. A nem rezidensek jövedelme 30%-os adókulccsal adózik.

Tulajdon adó

Különbséget tesznek a szervezetek vagyonadója és a magánszemélyek ingatlanadója között, amely magában foglalja az egyéni vállalkozókat is. A két adó között kicsi a különbség.

A szervezetek adóztatásának tárgya az ingó és ingatlan vagyon, amely a mérlegben tárgyi eszközként kerül elszámolásra. Ugyanakkor a befektetett eszközök besorolása szerint az első vagy második értékcsökkenési csoportba tartozó befektetett eszközök 2013. január 1-től nem adókötelesek. Az adó alapja az ingatlan éves átlagos értéke, az adó mértéke pedig legfeljebb 2,2%.

A személyi vagyonadó adóztatásának tárgya csak az ingatlan. Ha az OSNO egyéni vállalkozó a hozzá tartozó ingatlant használja fel üzleti tevékenysége során, akkor általános alapon fizet ingatlanadót, mint egy egyszerű magánszemély. A különleges adózási szabályok (,) hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók mentességet kaphatnak ezen adó megfizetése alól az általuk üzleti célra használt ingatlanok tekintetében, az általános rendszerben ilyen kedvezmény nem jár. Az adó mértéke nem haladja meg az ingatlan leltári értékének 2%-át

Hozzáadottérték-adó egyéni vállalkozók és szervezetek számára az OSNO-n

És végül, a legnehezebben érthető, bejelenthető, befizethető és visszaküldhető adó. Ez az adó közvetett, és ennek következtében terhét az áruk és szolgáltatások végső fogyasztói viselik. ÁFA kerül felszámításra:

• áruk, munkák vagy szolgáltatások értékesítése az Orosz Föderáció területén;
• áruk, munkák vagy szolgáltatások ingyenes átadása az Orosz Föderáció területén;
• tulajdonjogok átruházása az Orosz Föderáció területén;
• építési és szerelési munkák elvégzése saját fogyasztásra;
• áruk, munkák vagy szolgáltatások saját szükségletekre történő átadása;
• áruk behozatala.

Az áfa alapja az eladott áruk, munkák és szolgáltatások költsége. A teljes adóösszeg csökkenthető az adólevonások összegével, azaz a szállítók által bemutatott vagy a behozatalkor a vámon megfizetett áfával. Az áfa adókulcsa lehet 0%, 10%, 20%, ezen kívül vannak kalkulált kulcsok is 10/110 vagy 20/120 formában.

Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke értelmében a szervezetek és az egyéni vállalkozók mentesülhetnek az áfa-fizető kötelezettségei alól, ha az előző három hónapban az áruk (munka, szolgáltatás) értékesítéséből származó bevételek összege összesen nem haladta meg a kétmillió rubelt.

Szervezetek bejelentése és adófizetése az OSNO-n

Az általános adózási rendszerben részt vevő szervezetek esetében ez így néz ki:

1. Az áfa-bevallást negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell benyújtani, i. április 25-ig, július 25-ig, október 25-ig és január 25-ig. Az áfa fizetési eljárása eltér a többi adótól. A beszámolási negyedévre számított adóösszeget három egyenlő részre kell osztani, amelyek egyenként legkésőbb a következő negyedév három hónapjának 25. napjáig fizetendők. Például a második negyedév végén a fizetendő áfa összege 45 ezer rubelt tett ki. Az adó összegét három egyenlő részre, egyenként 15 ezer rubelre osztjuk, és a következő időpontokban fizetjük ki: legkésőbb július 25-ig, augusztus 25-ig, illetve szeptemberig.
2. A társasági adót csak jogi személyek fizetik az OSNO-n. A nyilatkozatok benyújtásának és a jövedelemadó fizetésének eljárása meglehetősen összetett, és az előlegek kiszámításának választott módszerétől függ. Azon szervezetek esetében, amelyek bevétele kevesebb, mint 15 millió rubel negyedévente, a következő jelentési időszakokat állapítják meg: első negyedév, fél év és kilenc hónap. Ebben az esetben a nyereségnyilatkozatokat legkésőbb április 28-ig, július 28-ig, illetve októberig, év végén - legkésőbb március 28-ig - kell benyújtani. Ha egy szervezet a tényleges nyereség alapján kíván előleget felhalmozni, akkor minden hónapban, legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 28. napjáig benyújtja a nyilatkozatokat. Magát az adóelőleget mindkét esetben havonta, szintén 28-ig kell teljesíteni, de ezek elszámolásának menete eltérő lesz. A negyedéves adatszolgáltatáskor az előlegek kiszámítása az előző negyedévi adatok alapján történik, majd szükség esetén újraszámításra kerül. A második esetben az előlegfizetés a tárgyhónapban befolyt tényleges nyereség alapján történik.
3. Szervezeti ingatlanadó az OSNO-n. Az adó beszámolási időszakai a naptári év első negyedéve, hat hónapja és kilenc hónapja. A bevallást legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 30. napjáig, azaz április 30-ig, július, októberig és év végén legkésőbb január 30-ig kell benyújtani. Ugyanakkor a helyi törvények jogosultak arra, hogy ne állapítsanak meg jelentési időszakokat, vagyis a nyilatkozatot ezekben az esetekben évente egyszer - legkésőbb január 30-ig - nyújtják be. Ami az ingatlanadó fizetését illeti, ha a régióban negyedéves beszámolási időszakokat állapítanak meg, akkor az ingatlanadó előleg fizetési kötelezettsége negyedévente keletkezik. Az előlegfizetés határidejét a régiók határozzák meg, például Moszkvában ez legkésőbb 30 nappal a jelentési időszak végét követően, a Krasznodari Területen pedig csak 5 nap áll rendelkezésre. Ha a beszámolási időszakokat a helyi törvények nem határozzák meg, akkor az adót évente egyszer kell megfizetni.

Egyéni vállalkozók bejelentése és adófizetése az OSNO-n

Az OSNO-nál dolgozó egyéni vállalkozónak az alábbi sorrendben kell adót bejelentenie és megfizetnie:

1. Az áfa-bevallást negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell benyújtani, i. április 25-ig, július 25-ig, október 25-ig és január 25-ig. Az áfa fizetési eljárása eltér a többi adótól. A beszámolási negyedévre számított adóösszeget három egyenlő részre kell osztani, amelyek egyenként legkésőbb a következő negyedév három hónapjának 25. napjáig fizetendők. Például a második negyedév végén a fizetendő áfa összege 45 ezer rubelt tett ki. Az adó összegét három egyenlő részre, egyenként 15 ezer rubelre osztjuk, és a következő határidőn belül fizetjük be: legkésőbb július 25-ig, augusztus 25-ig, illetve szeptemberig.
2. Személyi jövedelemadó. Az év végi nyilatkozatot a vállalkozó a 3-NDFL formanyomtatványon legkésőbb április 30-ig nyújtja be az előző évre vonatkozóan. Emellett 4-NDFL nyomtatványon be kell nyújtani a várható bevételről szóló nyilatkozatot azon egyéni vállalkozóknak, akiknek az év során kapott bevétele több mint 50%-kal eltér az előző évi bevételtől. A személyi jövedelemadó-előleg átutalása a következő feltételekkel történik: az első előleg legkésőbb július 15-ig, a második - legkésőbb október 15-ig, a harmadik - legkésőbb január 15-ig. Év végén a személyi jövedelemadót az előlegeket is figyelembe véve július 15-ig kell befizetni.
3. A magánszemély tulajdonában lévő ingatlan leltári értéke után személyi vagyonadót kell fizetni. Magánszemélyek ingatlanadó-bevallását nem adják meg, és a Szövetségi Adószolgálat az ingatlantulajdonosoknak adóértesítéseket küld. Az adó megfizetésének határideje legkésőbb a tárgyévet követő év november 1-je.

Felhívjuk minden LLC figyelmét az OSNO-ra - a szervezetek csak készpénzes átutalással fizethetnek adót. Ezt a követelményt az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke, amely szerint a szervezet adófizetési kötelezettsége csak a fizetési megbízás banknak történő bemutatása után tekinthető teljesítettnek. A Pénzügyminisztérium megtiltja az LLC-nek, hogy készpénzben fizessen adót. Kedvező feltételekkel ajánljuk.

A bosszantó pénzügyi veszteségek elkerülése érdekében először is megfelelően meg kell szerveznie a könyvelést. A helyes jelentések benyújtása az OSNO-nak nem a legegyszerűbb feladat, ezért ahhoz, hogy pénzügyi kockázatok nélkül kipróbálhassa a könyvelés kiszervezését, és eldönthesse, megfelel-e Önnek, az 1C céggel együtt készen állunk, hogy felhasználóinknak egy hónap ingyenes számviteli szolgáltatások:

Reméljük, sikerült tisztázni az OSNO fogalmát, és megmutatni, milyen bonyolult lehet az adózás egy általános rendszeren. Ha új vállalkozása tevékenységének mértéke és típusa megfelel a speciális adózási szabályok követelményeinek ( USN, UTII, PSN és egységes mezőgazdasági adó ), azt tanácsoljuk, hogy kezdjen el velük dolgozni.

Az általános adórendszer egy standard rendszer, egyfajta „alapértelmezett” rendszer. Ez a legbonyolultabb és legterhelőbb az adóteher és a bevallás mértéke szempontjából.

A legtöbb esetben az OSNO-adók (például áfa, személyi jövedelemadó stb.) befizetéséhez és bejelentéséhez szakembert kell fogadnia. De el kell mondanunk, hogy egyes adófizetők számára ez az adórendszer számos hátránya ellenére nagyon előnyös lesz.

Ebben az adórendszerben nincs korlátozás a tevékenység típusára, az alkalmazottak számára vagy a kapott jövedelemre vonatkozóan. Ami az adórendszerek kombinálását illeti, a szervezeteknek jogukban áll az OSNO-t csak az UTII-vel, az egyéni vállalkozóknak pedig az UTII-vel és a szabadalmi adózási rendszerrel kombinálni.

Mikor előnyös az OSNO használata?

1) Ha partnerei és ügyfelei többsége is használja az OSNO-t és áfafizető, mert egyrészt Ön maga utólag csökkentheti a költségvetésbe fizetendő áfát a szállítóknak és előadóművészeknek fizetett áfa összegével.

Másodszor, az Ön partnerei, az OSNO-n vásárlók is levonhatják az Önnek kifizetett előzetesen felszámított áfát, ami azt jelenti, hogy a nagy ügyfelek szemében megnő az Önnel való együttműködés vonzereje, azaz versenyképesebbé válik a piacon az OSNO adófizetői között.

2) Ha rendszeresen importál árukat az Orosz Föderáció vámterületére (áruimport), akkor áfát kell fizetnie, amelyet ha az OSNO-n tartózkodik, levonásként visszaadhatja Önnek.

Milyen adókat kell fizetnem az OSNO-n?

Szervezeteknek (LLC, JSC):

1. Társasági adó - alapkulcs 20%

   De a fő mellett speciális haszonkulcsok is vannak: 0% és 30% között.

2. ÁFA 0%, 10%, 18%.
3. Szervezetek ingatlanadója 2,2%-ig.

1. Személyi jövedelemadó 13% (feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a jelentési évben az Orosz Föderáció rezidens volt).
2. ÁFA 0%, 10%, 18%.
3. Magánszemélyek ingatlanadója 2%-ig.

Ha nem akarod kitalálni Az összetett adószámításoknál, a jelentések elkészítésében és az adóhivatali utazásokkal való időveszteséggel használhatja ezt, amely automatikusan elvégzi az összes számítást, és időben elküldi a kifizetéseket és a jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak az interneten keresztül.

Áttérés az OSNO-ra

Szervezet/egyéni vállalkozó regisztrálásakor vagy más adózási rendszerből való kilépéskor automatikusan belép ebbe a rendszerbe, így nem kell értesítenie az adóhivatalt az OSNO-ra való átállásról.

Tehát megtalálhatja magát az OSNO-n:

1) Ha a megállapított határidőn belül nem értesíti az adóhivatalt arról, hogy különleges adózási rendbe (STS, UTII, Egységes Mezőgazdasági Adó, szabadalom) került.

2) Ha elveszíti a különleges adózási rend alkalmazásának jogát annak előírásainak megszegésével (például túl sok alkalmazott vagy a megengedett jövedelemhatár túllépése).

Társasági adó

A szervezet nyeresége a kapott bevétel és a felmerült kiadások különbözete. Ebben az esetben az elsődleges igazoló dokumentumok alapján a következőket veszik figyelembe:

1) Áruk, szolgáltatások vagy tulajdonjogok értékesítéséből származó bevétel.

2) Nem működési bevétel. Például ingatlan lízingeléséből, más szervezetekben való részesedésből származó bevétel; kölcsönszerződés alapján kapott kamat stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke).

Egyes bevételeket azonban nem vesznek figyelembe az adózásnál (további részletek az Orosz Föderáció adótörvényének 251. cikkében).

A költségek indokolt és dokumentált költségek. Azaz minél több a kiadás, annál kevesebb adót kell fizetni a végén, ezért ne feledje, hogy az adóhivatal az elsődleges dokumentumokban (számlák, szerződések, készpénzes elszámolások) kiemelt figyelmet fordít a kiadásai érvényességére és azok okirati igazolására, számlák stb.)

A költségek meghatározása a következő:

1. Gyártási és értékesítési költségek. Például anyagi kiadások, alkalmazottak fizetésének költségei stb. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 318. cikke)
2. Nem működési költségek. Ide tartoznak az adósságkötelezettségek kamatai, a lízingszerződés alapján átruházott ingatlan fenntartási költségei stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 265. cikke).

   A kiadások bizonyos listáját nem veszik figyelembe adózási szempontból (az Orosz Föderáció adótörvényének 270. cikke).

Mint már említettük, a társasági adó alapkulcsa 20%. Különleges adókulcsok is rendelkezésre állnak a nyereségre - 0% és 30% között, a tevékenység típusától és a bevételi forrásoktól függően (Az Orosz Föderáció adótörvényének 284. cikke).

Személyi jövedelemadó egyéni vállalkozóknak

A vállalkozó a vállalkozási tevékenységéből származó bevétel után személyi jövedelemadót fizet.

Ne feledkezzünk meg a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettségről sem, még magánszemélyként sem a vállalkozási tevékenységbe nem tartozó jövedelem után.

Az egyéni vállalkozónak joga van a jövedelmét csökkenteni szakmai levonások miatt. Ezenkívül ezeket a levonásokat (költségeket) igazolni és dokumentálni kell.

Személyi jövedelemadó = (jövedelem - levonások) * 13%

13% - adókulcs, feltéve, hogy az egyéni vállalkozó a jelentési évben az Orosz Föderáció rezidens volt.

És ahhoz, hogy ilyenként ismerjék el, az egyénnek legalább 183 naptári napot kell az Orosz Föderáció területén tartózkodnia a következő 12 egymást követő hónapban.

Az Orosz Föderáció nem rezidenseinek személyi jövedelemadó-kulcsa 30%.

ÁFA az OSNO-n

A hozzáadottérték-adó olyan közvetett adó, amelyet az áruk és szolgáltatások végfelhasználóinak szánnak. Áruk és szolgáltatások értékesítésekor, valamint az Orosz Föderáció területére történő áruk importálásakor fizetik.

Az áfa mértéke általában 18%, de bizonyos feltételek mellett 0% és 10% is lehet.

Az áfa teljes összege csökkenthető az adólevonások összegével.

Az adólevonást áfaként kell értelmezni:

1. A szállítók bemutatják Önnek, amikor árukat és szolgáltatásokat vásárol tőlük.

   Ne feledje, hogy ha olyan partnerekkel (szállítókkal) dolgozik, akik az egyszerűsített adórendszert, az UTII-t és más adórendszereket alkalmazzák, nem tudja levonni az általuk fizetett áfát.

2. Fizetés a vámnál az Orosz Föderáció területére történő áruk behozatalakor.

Az ilyen „levonásokat” áfa-beszámításnak nevezzük. De a "levonások" alkalmazásához:

• Az árukat (szolgáltatásokat, munkákat) el kell fogadni könyvelésre (mérlegbe kell tenni / aktiválni). Ennek megerősítéséhez megfelelő elsődleges dokumentumokkal kell rendelkeznie.
• Kell, hogy legyen egy számla.

Hogyan kell kiszámítani az áfát

Az áfa számítása meglehetősen terjedelmes és összetett téma, amely bizonyos esetekben bizonyos árnyalatokkal rendelkezik, ezért itt csak az általános forgalmi adó kiszámításának alapvető, alapvető képletét adjuk meg. Tehát ahhoz, hogy megtudja, mennyi áfát kell fizetnie, a következőket kell tennie:

1) Adja meg az áfát minden bevételre a képlet segítségével

ÁFA elhatárolás = (összes bevétel) * 18 / 118

2) Hasonló módon számítsa ki a levonásokat (ÁFA-jóváírás)

ÁFA elszámolható = (vásárlások, kiadások) * 18 / 118

3) És végül, fizetendő áfa = áfa felhalmozás – áfa beszámítás („levonások”)

Nézzük meg egy egyszerű példa segítségével.

1) Egy bizonyos egyéni vállalkozó farmert adott el 1000 rubelért.

Ebből a tranzakcióból 152,54 rubel adóval tartozik az államnak. (1000 RUB * 18/118).

2) De egy bizonyos egyéni vállalkozó 600 rubelért vásárolta ezeket a farmereket.

Ez azt jelenti, hogy a vásárlásért áfát = 91,52 rubelt fizetett a szállítónak. (600 RUR * 18/118)

3) Teljes fizetendő áfa = 152,54 rubel. - 91,52 dörzsölje. = 61,02 dörzsölje.

ÁFA bejelentése és befizetése

1) Az adóbevallást 2015 óta negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz, azaz:

• Az első negyedévre - legkésőbb április 25-ig
• A 2. negyedévre - legkésőbb július 25-ig
• A 3. negyedévre - legkésőbb október 25-ig
• A 4. negyedévre - legkésőbb január 25-ig

2014 óta csak elektronikusan nyújtják be.

2) Ezenkívül az áfa-adózóknak könyvet kell vezetniük a következőkre szánt vásárlásokról és eladásokról:

Az áfa megfizetését igazoló számlák rögzítésére, hogy később az adó kiszámításakor határozza meg a levonások összegét.

Az áruk és szolgáltatások értékesítéséről szóló számlák és egyéb bizonylatok rögzítése minden olyan esetben, amikor az ÁFA számításra kerül.

3) Ezenkívül az OSNO egyéni vállalkozói bevételi és kiadási könyvet is vezetnek (KUDiR). A szervezetek nem végeznek KUDiR-t.

ÁFA FIZETÉS 2015 óta negyedévente, egyenlő arányban, legkésőbb 25-ig gyártják

A következő negyedév 3 hónapjától.

Például 2018 harmadik negyedévében 300 rubel áfát kell fizetnie.

Ezt az összeget 3 egyenlő részre osztjuk, egyenként 100 rubelre. és időben fizetni:

Ingatlanadó az OSNO szerint

Szervezeteknek:

• Az adózás tárgya a szervezet mérlegében befektetett eszközként nyilvántartott ingó és ingatlan vagyon. Kivétel: 2013. január 1. után mérlegbe helyezett ingó NEM illetékköteles!
• Az OSNO szervezetei ingatlanadót fizetnek, amelynek mértéke nem haladja meg az ingatlan éves átlagos értékének 2,2%-át.

• Az adózás tárgya az egyéni vállalkozó üzleti tevékenysége során használt vagyona.
• Az OSNO egyéni vállalkozója általános alapon fizet ingatlanadót, mint egy átlagos magánszemély, legfeljebb az ingatlan leltári értékének 2%-áig terjedő adókulcsot.

Adók bejelentése és befizetése szervezetek által az OSNO-n

áfa

Társasági adó. Jelentés:

1. A bevallást negyedévente kell benyújtani az adóhivatalhoz: az I. negyedévre, hat hónapra, 9 hónapra - legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napjáig, az éves bevallást pedig - legkésőbb a tárgyévet követő év március 28-ig. beszámolási év.
2. De ha a szervezet a havi előleget a ténylegesen kapott nyereség alapján számítja ki, akkor ebben az esetben a nyilatkozatot havonta, legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 28. napjáig nyújtja be.

JÖVEDELEMADÓ-ELŐREKEZÉS három lehetséges mód egyikén kell fizetni:

1. Az I. negyedév eredményei alapján fél év, 9 hónap + negyedéven belüli havi előleg. A havi előleget legkésőbb az előző hónapot követő hónap 28. napjáig kell befizetni. Negyedéves kifizetések - legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 28. napjáig.

   A negyedévenkénti havi kifizetések szükségessége a szervezet bevételének mértékétől függ. Az a tény, hogy az egyes jelentési negyedévek eredményei alapján kiszámítják az előző 4 egymást követő negyedév átlagos bevételét. És ha a meghatározott időszakra vonatkozó bevétel negyedévenként kevesebb, mint 10 millió rubel, akkor a szervezet mentesül az előlegek havonta történő fizetése alól (erről nem kell értesíteni az adóhivatalt).

2. Az I. negyedév eredményei alapján fél év, 9 hónap havi előleg fizetése nélkül legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 28. napjáig. Ez a módszer azokra a szervezetekre vonatkozik, amelyek bevétele az elmúlt 4 negyedévben átlagosan kevesebb, mint 10 millió rubel. minden negyedévre; költségvetési, autonóm intézmények, non-profit szervezetek, amelyek nem rendelkeznek értékesítésből származó bevétellel stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 286. cikkének 3. szakasza).
3. Minden hónap végén, a benne ténylegesen befolyt nyereség alapján, legkésőbb a következő hónap 28. napjáig. Erre az adófizetési módra csak az új év elejétől lehet áttérni, ezért erről legkésőbb az új adózási időszakot megelőző év december 31-ig értesíteni kell az adóhivatalt.

Év végén az adót minden esetben legkésőbb a tárgyévet követő év március 28-ig kell megfizetni. Ugyanakkor az új tárgyév I. negyedévére vonatkozó havi előlegek nem halmozódnak fel.

TULAJDON ADÓSZERVEZETEK. JELENTÉS:

• A szervezeteknek minden beszámolási időszak végén (1 negyedév, hat hónap, 9 hónap) legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig bevallást kell benyújtaniuk a telephelyük szerinti adóhivatalhoz, mindegyikük telephelye szerint. különálló üzletágaik saját külön mérleggel, mindegyikük helyén egy-egy ingatlantárgy (amelyre külön adószámítási és adófizetési eljárás vonatkozik).
• Év végén a nyilatkozatot legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő év március 30-ig kell benyújtani.

SZERVEZETEK VAGYONADÓJÁNAK BIZTOSÍTÁSA:

Az előlegek és adók fizetésének eljárásait és feltételeit az Orosz Föderáció alanyai törvényei határozzák meg. Vagyis ha a régiókban be van állítva, hogy az egyes negyedévek eredményei alapján kell fizetni, akkor ezt fizetjük. És ha ilyen eljárás nincs kialakítva, akkor évente egyszer fizetünk adót. Ami az adófizetés konkrét időpontját illeti, ez szintén az Orosz Föderáció alanyai mérlegelési jogkörébe tartozik.

Adóbejelentés és adófizetés egyéni vállalkozók számára az OSNO-n

áfa. Az adóval kapcsolatos minden információ fent egy külön fejezetben található.

Személyi jövedelemadó. Adóbevallás:

• A 4-NDFL-t az első bevétel kézhezvételének pillanatától kell benyújtani, annak a hónapnak a végét követő 5 napon belül, amelyben a bevétel megérkezett. Ez nemcsak azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik megkezdték tevékenységüket és újranyitottak, hanem azokra is, akiknek nem volt tevékenységük és bevételük sem, majd újra munkába álltak.
• Akkor is be kell nyújtani, ha az éves bevétel az előző évhez képest több mint 50%-kal nő vagy csökken.

ELŐREFIZETÉS NDFL-BEN adóbevallás alapján fizetik ki:

• 1 befizetés - legkésőbb a tárgyév július 15-ig.
• 2. befizetés - legkésőbb a tárgyév október 15-ig.
• 3. befizetés - legkésőbb a következő év január 15-ig.
• Év végén személyi jövedelemadó (ami az előlegek után marad) - a következő év július 15-ig.

TULAJDON ADÓ legkésőbb a jelentési évet követő év november 15-ig fizetik ki, a Szövetségi Adószolgálat által évente megküldött adóbejelentések alapján.

Nincs szükség ingatlanadó-bevallásra.

Helló! Ebben a cikkben megmondjuk, hogy egy LLC milyen jelentést és milyen időkeretben nyújt be az OSNO-nak.

Ma megtanulod:

1. Mikor kell adót bejelenteni?
2. Mi a költségvetésen kívüli alapok felé történő bejelentés határideje?
3. Nulla bejelentés benyújtásának eljárása.

Fontos! Mindig megtekintheti az összes adózási típusra vonatkozó jelentést. Ezzel egyetlen jelentésről sem marad le.

OSNO és szolgáltatásai

Ha nem értesíti azonnal az adóhatóságot például az adóalany-nyilvántartási szándékáról, akkor az OSNO lesz az Ön kimondatlan választása a teljes naptári évre.

Az általános adózási rendszert az LLC működtetéséhez szükséges legnagyobb dokumentumcsomag jellemzi. A jelentéstétel rendszeres időközönként történik. Az adóhatóság vagy a költségvetésen kívüli források időben történő benyújtásának kijátszása szankciót és pénzbírságot vonhat maga után.

Az OSNO LLC három fő adótípust fizet:

• 20%-os arányban;
• régiótól függően legfeljebb 2,2%;
• (a tevékenység típusától függően - 0, 10 vagy 20%).

A fenti adókon felül az LLC teljes létszámmal az alkalmazottak havi keresetének 13%-át fizeti. Minden alkalmazott után 30%-ot fizetnek a költségvetésen kívüli alapokba. Ha az LLC földterülettel, ingatlannal vagy járművel rendelkezik, akkor ezekért is fizetnek összegeket az adóhatóságnak.

Milyen jelentést nyújt be az LLC az OSNO-nak?

Az OSNO-n működő LLC-k adóbevallási űrlapjai a következő dokumentumokat tartalmazzák:

• Nyilatkozatok (például jövedelemadó vagy közlekedési adó);
• Előlegfizetések negyedéves feldolgozása;
• Minta 2-NDFL információ az államban élők számára;
• A felvett alkalmazottak számára vonatkozó adatok;
• Információ a külföldi cégeknek kifizetett bevételről.

Az adóbevallási információkat az alábbi táblázatban gyűjtöttük össze.

Jelentés típusa	Határidők	Sajátosságok
	április 25. (az első negyedévre); július 25. (a második jelentési negyedévre); október 25-én (a harmadik három hónapos időszakra); január 25. (a negyedik negyedévre)	Negyedévente egyszer elektronikus formában, a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig benyújtva. A számítás alapját, magát az adót és az esetleges levonásokat figyelembe veszik
	április 28. (az első három hónapban); július 28. (hat hónapig); október 28. (a munka utolsó 9 hónapjára); március 28. (az előző beszámolási év alapján)	Ha a befizetés negyedévente történik, akkor a bevallást negyedévente, valamint év végén elektronikusan kell benyújtani az adóhatósághoz. Ha a hónap bevételére előleget fizetnek, akkor a bizonylatot a nyereség beérkezésének hónapját követő 28. napig kell benyújtani.
	április 30. (az első három hónapban); július 30. (6 hónapos tevékenység esetén); október 30. (9 hónapos munkára); március 30. (az elmúlt év eredményei alapján)	Az adó megfizetésének feltételeit a helyi szabályozás határozza meg. A beszámolás 3 havonta egy alkalommal történik elektronikus vagy papír alapú formában, átlagos létszámtól függően eredményszemléletű. Ezt követően kerül sor az éves bevallás benyújtására.
		A nyilatkozat benyújtásának határidejét a helyi jogszabályok határozzák meg. Az összeg a motor teljesítményétől, költségétől, a szállítás típusától, az egységek számától és egyéb jellemzőktől függ
		Fizetés a lakóhely szerinti régió tarifái szerint
		Ha a cég 24 vagy annál kevesebb főt foglalkoztat, akkor a jelentést nyomtatott formában kell benyújtani
	április 30. (1 negyedévre); július 31. (az I. félévre); október 31-én (9 hónapig) Április 1-ig a tavalyi eredmények alapján	A beszámolót papír formátumban a 25 fő alatti vállalkozók részére lehet benyújtani, ha több, akkor csak elektronikus formában.
Adatok a felvett alkalmazottak számáról	Legkésőbb január 20-ig az elmúlt év eredményei alapján	A bevallás az adóhatósághoz elektronikus formában évente egyszer, papír formátumban - 100 fő alatti létszám esetén - történik.

A felsorolt ​​bejelentőlapokat megküldik az LLC bejegyzési helyének adóhatóságának.

Többféle módon küldhet be információkat:

• Az adóhatóság személyes megkeresésével (ha a jelentések ki vannak nyomtatva) ezt az igazgató vagy közjegyző által hitelesített meghatalmazással meghatalmazott személy teheti meg;
• Az adózási webhelyen keresztül (regisztrált személyes fiókkal és fizetett digitális aláírással kell rendelkeznie);
• Az adóhatóság által akkreditált speciális szolgáltatókon keresztül;
• Ajánlott levél elküldésével a mellékelt papírok listájával.
• Ebben az esetben a jelentések benyújtásának időpontja a postai alkalmazott általi elfogadás napja lesz.

Költségvetésen kívüli alapoknak számolunk be

A felvett személyzet jelenléte a személyzetben arra kötelezi az LLC-t, hogy további jelentéseket tartson fenn. Rendszeresen át kell adni az információkat a Nyugdíjalapnak az LLC, az Egészségbiztosítási Alap és a Társadalombiztosítási Alap bejegyzési helyén.

A papírok benyújtásának idejére és feltételeire vonatkozó adatokat a táblázat tartalmazza.

Jelentés típusa	Határidők	Sajátosságok
Az LLC kiemelt tevékenységének megerősítése		Annak érdekében, hogy a szociális alap meghatározhassa a munkavállalók egészségügyi kockázatainak díjait, jelentéseket kell benyújtania a Társadalombiztosítási Alapnak: Nyilatkozat, amely megerősíti az LLC fő tevékenységi típusát; A tevékenységi formát megjelölő igazolás; Az elmúlt évi mérleg alapján készült magyarázó jegyzet hiteles fénymásolata
	április 30.; július 30.; október 30.; január 30. (éves jelentés)	Az RSV-1 modell szerint negyedéves jelentést kell benyújtani az LLC tevékenységeiről három hónaponként. Ha az LLC több mint 24 főt foglalkoztat, akkor a jelentést csak elektronikus formában nyújtják be
	Nyomtatott változatban: április 20. (a tevékenység első három hónapjában); július 20. (az első hat hónapban); október 20. (az elmúlt 9 hónapban); január 20-án (az elmúlt 12 hónapban). Az elektronikus mintában: április 25.; július 25.; október 25.; január 25.	2017 óta csak a szolgálatban foglalkoztatott alkalmazottak esetleges foglalkozási megbetegedéseiről és sérüléseiről kell jelentést benyújtani a Társadalombiztosítási Alapnak.
	15-ig (múlt hónapra)	A jelentést havonta egyszer elektronikus formában továbbítják. Ha az LLC legfeljebb 24 főt foglalkoztat, akkor a dokumentumot papíron lehet benyújtani
		A 25 főnél kevesebbet foglalkoztató vállalkozók papír alapon, egyéb esetekben csak elektronikus formában nyújtják be a jelentést.

Számviteli kimutatások az LLC tevékenységében

Az LLC nem mentesül a pénzügyi kimutatások vezetése alól. Szabályozni kell a vállalat belső folyamatait.

A dokumentumokra szigorú törvényi előírások vonatkoznak. Ha az adófelügyeletnek kérdése van az LLC-vel kapcsolatban, képviselői tanulmányozzák a számviteli dokumentációt. A jelentéseket az elmúlt évre vonatkozóan nyújtják be, amelyben az LLC működött.

A táblázat a jelentési feltételeket és a szállítási időszakokat tartalmazza.

Jelentés típusa	Határidők	Sajátosságok
	Legkésőbb az előző év március 31-ig	Az ilyen típusú jelentéseket (mint az alább felsorolt ​​​​mindkét) az LLC-t regisztráló adószolgálathoz, valamint a Rosstat regionális fiókjához kell benyújtani. A dokumentum egy naptári éven belül, január 1-től december 31-ig készül el. Ha egy LLC személyzete 100 vagy több főből áll, akkor a papírokat elektronikusan állítják elő. A 2019-es beszámolótól kezdődően a mérleg kizárólag elektronikus formában kerül bemutatásra. Kivételt képeznek a kisvállalkozások – papíron még egy évet eltarthatnak.
	március 31-ig	Korábban a cég eredménykimutatásának nevezték
(az LLC-k és mások eszközeinek, pénz- és nem cash flow-inak éves változásairól)	március 31-ig	Benyújtva, valamint az alapdokumentumokat

Nulla jelentést adunk meg helyesen

Létezik a nulla jelentéstétel koncepciója, amelyet egy LLC nyújt be a következő okok miatt:

• Az LLC nem lépett kapcsolatba a partnerekkel, nem adott el semmit és nem kapott bevételt;
• De nem volt mozgás;
• Az LLC pénztárgépe nem rögzíti a kiadásokat és a bevételeket;
• Az LLC alkalmazottak nélkül működik (vagy nem fizettek bért).

Amint látjuk, a bejegyzett LLC tevékenységének hiánya nem mentesíti a felelős személyeket a jelentések vezetése alól. Mindenképpen be kell jelenteni az adóhatóságnál, sőt a költségvetésen kívüli alapoknál is.

A nulla jelentés a következő dokumentumokat tartalmazza:

• Egyetlen egyszerűsített nyilatkozat (az LLC általánosan elfogadott eredményjelentése helyett) - negyedévente egyszer, legkésőbb a következő három hónapot követő 20. napon benyújtva;
• Mérlegadatok (legkésőbb március 31-ig az előző beszámolási évre vonatkozóan);
• Jelentések a Nyugdíjpénztárnak (legkésőbb a negyedév végét követő 30. napon);
• Tájékoztatás a szociális alapnak (az éves időszakra vonatkozóan legkésőbb április 15-ig).

Ha az LLC egy bizonyos ideig nem működött, akkor nullákat kell beírni a megfelelő jelentési mezőkbe. Ha az LLC teljes mértékben működőképes, és a tőke áramlik a folyószámlán, akkor ezeket az adatokat tükrözni kell az éves jelentésben a jövedelemadó kiszámításához.