Általános szociális adókulcs. A képviselők bírálták az egységes szociális adót

Januárban az orosz kormány aktívan tárgyal a válságellenes intézkedésekről. Az egyik az, hogy 2010 óta lemondott egyetlen darabot adnak vissza szociális adó (ESN). 2017-től ez a reform jelentős forrásokat utalna át a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzése alatt.

Mi lehet az UST 2017-től

Oroszországban az egységes szociális adót 2010-ig fizették a 24. fejezet szabályai szerint Adószám RF. Ezután az adót az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának, az FSS-nek és az MHIF-nek fizetett biztosítási járulékok váltották fel.

Ha a kezdeményezés törvényessé válik, az adójogszabályok törölt normái visszaküldhetők a korábbi formájában. Ugyanakkor a tervek szerint az UST-kulcs 30 százalékos szinten marad (a biztosítási díjak általános tarifája 2015-ben).

Az egységes szociális adó kiszámításának és befizetésének részletes eljárása és az összetett számítási esetek a weboldalunkon érhetők el.

Miért nem fogadható el az UST 2017. évi módosítása?

Az UST 2017-től való visszatérésének kérdése nem nevezhető megoldottnak. Ráadásul egy ilyen reformnak már vannak ellenfelei az Állami Duma képviselői között. Az érvek a következők.

Először is, az UST-be való visszatérés után az állampolgár már nem lesz képes jelentősen befolyásolni nyugdíját, mivel az állam adókat költ azokra a célokra, amelyeket prioritásnak tart. Másodszor, a három költségvetés mechanikus kombinációja nem befolyásolhatja a gazdaság állapotát.

Az egységes szociális adó (UST) az adózásban használt fogalom. Számára az alkalmazottak joga az ingyenes segítségnyújtásra bizonyos esetekben orvosi szervezetek... Ez lehetővé teszi a munkavállalók számára az állami nyugdíjak és a szociális juttatások számítását is.

Lehetséges, hogy az ilyen típusú adókat ebben az évben visszatérítik.

Kinek kell járulékot fizetnie az egységes szociális adóért

Mindenki, akinek van munkája, adófizető.

A szociális adó megfizetésére kötelezetteket általában két csoportba sorolják:

1. Minden személy, aki fizet magánszemélyeknek, egyéni vállalkozóknak, különféle szervezeteknek és vállalkozásoknak, egyénekakik nem egyéni vállalkozók.
2. Egyéni vállalkozók a magángyakorlatban.

Mi az adózás tárgya

Az egységes szociális adó adóztatási tárgyai kissé eltérnek az első és a második alcsoport adófizetői között.

Azok a személyek, akik az első csoportba tartoznak, az adózás tárgyát képezik az egyéneknek különböző szerződések alapján teljesített kifizetések (mind a munkaerő, mind a polgári jog minden típusa tekintetében).

A második csoportba tartozó személyek esetében a munkából származó összes jövedelem bizonyos kiadások levonása után adókötelesnek tekintendő.

Szociális adó mértéke, számítási példa

2020-ban az UST aránya nem változott, az előző () év szintjén maradt.

Három járuléktípusból áll:

• 22% -os hozzájárulások a Nyugdíjpénztárhoz;
• levonások a Biztosítási Alapba, amelyek összege 2,9%;
• hozzájárulások az Alapba egészségbiztosítás, amelyek 5,1%.

Van egyéni vállalkozók (IP) egy kissé eltérő rendszer.

A vállalkozó köteles pénzeszközöket felajánlani nyugdíjpénztár és egy egészségbiztosítási pénztár.

Hozzájárulások a biztosítási alapok választhatóak és önkéntesek. Mindezek az egyéni vállalkozók hozzájárulása közvetlenül arányos minimális méret bérek ().

Így a nyugdíjpénztári befizetések az év minimálbérének 26% -át teszik ki: a minimálbér 12 * 26% -át. Az egészségbiztosítási pénztárba történő befizetések hasonló módon kerülnek kiszámításra, csak az 5,1% -os arány figyelembevételével.

Az egyéni vállalkozó összes hozzájárulása az éves jövedelmétől is függ. Ha meghaladja a háromszázezer rubel küszöböt, akkor az összes levonáshoz hozzáadják a megnevezett határt meghaladó összeg egy százalékát.

De a járulékok összegének is van bizonyos korlátja. Így, maximális méret A nyugdíjalapba történő befizetések 2016-ban alig 155 000 rubelt tesznek ki.

A szociális adó mértéke a díjak összegétől függően változhat. Vagyis csökkenthető egy bizonyos határ elérésekor.

Ez a határ évente változik. 2019 nem volt kivétel. Ezek az UST-kamatok megváltoztak, eltérnek a nyugdíjalapba és az alapba történő befizetésektől társadalombiztosítás.

Nyugdíjpénztár: 796 ezer rubel alatti elhatárolások esetén az UST-ráta 22%, 796 ezer rubel feletti elhatárolások esetén az UST-ráta 10% -ra csökken.

Társadalombiztosítási alap: 718 rubelnél kisebb díjakkal az arány 2,9%, 718 ezer rubel felett - 0%.

Az egységes szociális adó visszatérítéséről a videóból tájékozódhat.

Egységes szociális adó: legfrissebb hírek, változások 2020-ban

Az ország költségvetési törvényével és a 2020-as változásokkal összhangban vannak bizonyos módosítások az UST fizetésével kapcsolatban:

1. 1. Növelték az elektronikus jelentéstételre jogosult vállalkozások számát.
   2. Az egységes szociális adó járulékainak levonásakor most tilos az összegeket bármilyen irányban kerekíteni.

1. 1. BAN BEN előírásokaz adózás vonatkozásában új záradékok kerültek be.
      A Nyugdíjpénztárba (Nyugdíjpénztárba) történő befizetések kiszámításának maximális mutatója törvényileg rögzített, az egészségbiztosítási pénztár esetében még nincsenek ilyen korlátozások.
   2. Vannak változások a munkavállalói elbocsátáskor érvényes biztosítási levonásokkal kapcsolatban.
      Most csak azokra az összegekre vonatkozik biztosítási díj, amelyek havi átlagkereset háromnál kisebbek, valamint az utazási költségek kifizetése. kötelező dokumentálni kell.
   3. Azok a munkáltatók, akik külföldi állampolgárokat alkalmaznak szervezeteikben, most fizetni kötelesek.
      Az egyetlen kivétel a magas színvonalú szakemberek vonzása külföldről.
   4. Bármilyen probléma vagy vis maior helyzet esetén ma már teljesen reális deklarálni az egységes szociális adó vagy részletfizetési tervük kifizetéseinek elhalasztását.
      Ez ésszerűtlen késéssel lehetséges a szezonális jellegű vállalkozások számára és a munkáltatótól független körülmények között - vis maior (ember okozta katasztrófák, természeti katasztrófák, katonai műveletek stb.) Szervezetek (társadalombiztosítási alap, egészségügy) biztosítási alap vagy nyugdíjalap).
      És már ott is meg fog hozni egy bizonyos döntést.

1. Változások történtek, amelyek a szervezet felügyeleti vállalkozások általi ellenőrzéséhez kapcsolódnak.
   Az ellenőrzés időtartama négy hónapról hat hónapra növelhető, ha ennek komoly okai vannak: Ilyen okok a következők: a sürgős ellenőrzést igénylő és sürgős intézkedéseket meghozó jogsértések dokumentált tényei; különböző tantárgyakban található fióktelepekkel rendelkező vállalkozások ellenőrzése Orosz Föderáció; az ellenőrzés során kért dokumentumok hiánya vagy pontatlanságuk; - a biztosítási levonások hiánya rögzített idő; az ellenőrzés késedelme vis maior miatt.

Az ilyen változásokat a törvényhozás mindig a végén fogadja el pénzügyi évbeütemezni pénzügyi munka jövőre (beszámolási időszak).

Az alkalmazottakra háruló biztosítási díjak befizetése ellenőrzése adószolgáltatása sérülési hozzájárulások nélkül. A cikkben elmondjuk, hogy az UST-kulcsot milyen mértékben alkalmazzák 2020-ban.

Számítsa ki a hozzájárulás mértékét a BuchSoft programban.

Számoljon online

Mekkora a biztosítási díjak egységes szociális adója (UST)

A biztosítási járulékok mértéke 2018-hoz képest változatlan, míg a maximális biztosítási alap megnövekedett.

Egységes szociális adó mértéke és a maximális biztosítási alap nagysága 2020-ban.

Tovább ebben a pillanatban az UST általános aránya 30%. A táblázat a szociális adók összegét mutatja 2020-ban alaponként.

Alap	A biztosítási díjak kiszámításához használt bázis maximális mérete			Mérték
		legfeljebb 1 150 000 (beleértve)
		több mint 1 150 000
		akár 865 000 (beleértve)
		több mint 865 000

Kinek van joga csökkentett UST-kulcsot alkalmazni

Az egyszerűsített adózási rendszerben fizetőknek joguk van "kedvezményes" biztosítási díjak... Ez a kategória a következőket tartalmazza:

• a szociális és ipari szférában működő kis- és középvállalkozások képviselői
• a speciális gazdasági övezetben technikai és innovációs tevékenységet folytató fizetők
• a speciális gazdasági övezetben idegenforgalmi és szabadidős tevékenységeket folytató fizetők
• gyógyszertárak
• jótékonysági szervezetek
• társadalmilag orientált nonprofit társaságok
• az informatika területén működő szervezetek
• üzleti társaságok és partnerségek, amelyek tevékenysége a szellemi tevékenység eredményeinek gyakorlati alkalmazásában áll
• az orosz Nemzetközi Hajózási Nyilvántartásba bejegyzett hajók személyzetének tagjai részére fizetési és egyéb díjazást teljesítő fizetők, amelyek 2028-ig 0% -os tarifát alkalmaznak
• a Skolkovo projekt résztvevői
• a Krím Köztársaság és Szevasztopol területén található szabad gazdasági zónában résztvevő státuszt, a fejlett társadalmi-gazdasági fejlődés területén lakó státuszt, a Vlagyivosztok kikötőjében lakó státuszt

Mekkora a csökkentett UST tarifa

A csökkentett vámtarifák sem változtak. Az egyszerűsített emberek többsége már átállt a 30 százalékos közös tarifára, mivel a türelmi idő véget ér. A csökkentett 20 százalékos kulcs nonprofit marad, és karitatív szervezetek az egyszerűsített adórendszerről. A kiváltság hat évig használható - 2024-ig. A közös tarifát alkalmazó egyszerűsített adózók esetében nem várható a járulékok emelése.

Korábban azt tervezték, hogy 2021-től a teljes tarifa 30-ról 34 százalékra emelkedik. Most a kód 30 százalékos tarifát hagyott maga után. Nyugdíjjárulékok a vállalatok, mint most, 22 százalékkal számolnak a határon belüli befizetésekből és 10 százalékkal - a túllépett összegekből. Hogyan fogja befolyásolni a munkát. A járulékterhek másfélszeresére nőnek azoknak az egyszerűsített személyeknek, akik korábban kedvezményes tarifát alkalmaztak. De vannak módok a díjak megtakarítására.

Körülbelül hét évvel ezelőtt az egységes szociális adót (UST) más szociális juttatások váltották fel, különös tekintettel a biztosítási pénztárakba történő befizetésekre. 2017 óta az Orosz Föderáció kormánya vissza kívánja adni az UST-t annak érdekében, hogy garantálja a lakossággal szembeni összes társadalmi kötelezettség teljesítését.

Tehát találjuk ki, miért van szükség az UST-re, hogyan kell kiszámítani, és ki köteles átutalni, valamint hogy miként hajtják végre az esemény feletti ellenőrzést.

Mint már megjegyeztük, jogilag adott nézet adókötelezettségek körülbelül hét éve nem létezik, azonban valójában az összes átutalt hozzájárulás a biztosítási alapokba UST:

Az UST célja, hogy ezen hozzájárulások segítségével a vállalat minden szociális jogot garantálni tudjon munkavállalóinak, nevezetesen: nyugdíj, átmeneti rokkantsági ellátás, más jellegű kifizetések az ellátás keretein belül. szociális támogatás... Különösen ebből a forrásból származnak a szükséges források ingyenes segítség orvosi intézményekben.

A főbb változásokon túl az UST esetében a biztosítási díjak formájában 2006 - ban idén még több módosítás történt a díjak megfizetésével kapcsolatban:

• az UST hozzájárulásának kiszámításakor tilos bármilyen irányba kerekíteni;
• bevezették a FIU-hoz való hozzájárulás kiszámításához szükséges maximális mutató fogalmát;
• gyűjteni tilos biztosítási díjak az elbocsátott alkalmazottak három hónapnál rövidebb végkielégítéséből, valamint az utazási juttatásokból, ha minden költséget igazolnak;
• a külföldi állampolgárok számára is fizetést kell fizetni, akikkel a munkáltató munkaszerződéssel rendelkezik.

Ingyenesen beszerezhet 267 1C video oktatóanyagot:

Ki köteles fizetni az UST-t

Minden hivatalos állással rendelkező állampolgár automatikusan vállalja az UST fizetésének kötelezettségét. Két nagy csoport különböztethető meg:

• a magánfoglalkozásban részt vevő egyéni vállalkozók kötelesek a jövedelem elszámolását követően minden jövedelemtípusból levonást végezni;
• olyan személyek, akik nem tartoznak az egyéni vállalkozók csoportjába, de más állampolgárok javára fizetnek. Az adózás tárgya az a kifizetés teljes összege, amelyet az egyének munkaszerződések és állami holding társaságok megállapodása alapján teljesítettek.

A pénzátutalást sematikusan a következőképpen kell végrehajtani:

Minden felügyeleti tevékenységnek súlyos következményei lesznek, és az ellenőrzések időtartama 4-6 hónap lehet. Az ellenőrzés alapja lehet:

• a sürgős ellenőrzést és különleges intézkedések elfogadását igénylő rendszeres jogsértések jelenléte. Minden jogsértést rögzíteni és dokumentálni kell;
• ha az adózó fiókjaiban jogsértéseket tárnak fel;
• pontatlanság van a dokumentumokban, vagy az adózó nem tudja megadni a kért információkat;
• a biztosítási díjakat határidőn túl utalják át.

Ha az átutalások vis maior miatt nem teljesíthetők, akkor az adózó ebben az esetben felveheti a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségével és kérhet halasztási vagy részletfizetési tervet az UST fizetéséhez.

Hogyan számoljuk ki az UST-t

Az UST aránya 2017-ben változatlan marad, mint korábban. Általános mutató a következő hozzájárulásokból áll:

• hozzájárulás a FIU-hoz - 22%;
• levonások az FFOMS-hoz - 5,1%;
• FSS - 2,9%.

A járulékalap maximális lehetséges nagysága a folyó évben:

• a nyugdíjalapba - 876 000 rubel. Az arány csökkenthető, ha a mutató eléri a megállapított határt;
• az FSS-ben - 755 000 rubel. Ennek a mutatónak az elérésekor az arány nulla lesz.

Ha a nyugdíjalapban az elhatárolások alapja meghaladja a korlátot, akkor a tarifa 10% -ra csökken. Egységes szociális adó mértéke 2017-ben:

Az egyéni vállalkozók esetében az elszámolási eljárás némileg eltér:

1. Nem kötelező a hozzájárulások átutalása a biztosítási alapokba, a kötelező FIU és az FFOMS kivételével;
2. A számításokhoz olyan mutatót használnak, mint a minimálbér;
3. Ha az egyéni vállalkozó jövedelme az évben meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a megállapított határt meghaladó összeg 1% -át hozzáadják az összes díjhoz.

A díjak kiszámításának képlete a következő:

• 12 * 5,1% * minimálbér - az FFOMS-hoz való hozzájárulás összege;
• 12 * 26% * Minimálbér - a nyugdíjpénztári hozzájárulás nagysága.

Példa az UST kiszámítására

A következő helyzet példaként említhető az UST kiszámításához:

A Globus cég fizetett jelentési időszak jövedelme 1 150 000 rubel összegben. Számolni kell az UST-vel, a biztosítási díjak összegével.

Az UST-hozzájárulás összegének meghatározásához a következő számításokat kell végrehajtania:

1. 718 000 * 2,9% \u003d 20 822 rubel. - a szociális hozzájárulások összege a megállapított 718 ezer rubel határon belül;
2. 796 000 * 22% + ((1 150 000 - 796 000) * 10%) \u003d 175 120 + 35 400 \u003d 210 520 rubel. - a fizetendő nyugdíj összege, figyelembe véve a határ túllépését;
3. 1 150 000 * 5,1% \u003d 58 650 rubel. - orvosi fizetések.

Összesen a fizetendő UST teljes összege: 20 822 + 210 520 + 58 650 \u003d 289 992 rubel.

Az egykor elhagyott törvények visszavonása korunk mintájává vált. Ebbe a kategóriába tartozik a 2010-ben törölt 24 cikk „jogainak” helyreállítása is. adójogszabályok, amely az egységes szociális adóról mesél. Általában a kormány nemcsak a korábban elfeledett adók helyreállítását tervezi, hanem azok emelését is. Ezt bizonyítja uST-árak 2017-ben, táblázat amely viszonylag nemrég jelent meg.

ESN és ESSS - egy név két neve

Az újítást a városiak nem különösebben pozitívan fogták fel, de a vállalkozók körében zavartságot és sok kérdést okozott. Ennek oka egy gyűjtemény két neve volt, ami zavart okozott az emberek fejében. Tehát a kezdeti évben úgy döntöttek, hogy az összes biztosítási díjat egyetlen gyűjtésbe vonják össze, és a befizetések összevonására vonatkozó hatásköröket átadták az adóhatóságoknak. Annak elkerülése érdekében, hogy a polgároknak kétszer kell fizetniük ugyanazért, úgy döntöttek, hogy az UST-t átnevezik ESSS-re.

Ami a számítás, az adóalapok, az ellátások és a jelentéstétel kérdését illeti, ezekben a kérdésekben a bevezetett egységes szociális adó 2017 óta nem fog különbözni.

A járatok részletes elemzése: árak, előnyök, elhatárolások, jelentések

Ennek a díjnak vagy adónak a fizetési kategóriái, a jelen pillanatban még nem teljesen eldöntöttek, változatlanok maradnak. Olyan magánszemélyek, vállalkozók és szervezetek lesznek, akik fizetnek az állampolgároknak. Ezenkívül a díjfizetési kötelezettség a magángyakorlattal foglalkozó jogi szakembereknél, valamint a közjegyzőknél lesz.

Figyelemre méltó, hogy ha a fizető egyidejűleg több kategóriába tartozik, akkor a díjat mindegyikért meg kell fizetni.

Az UST adóalapja 2017-től a jövedelem és a nyereség teljes összege lesz, miután levonja belőlük a kitermelésükhöz kapcsolódó összes költséget. Ami a számításokat illeti, az adó százalékát egy adott adózási időszak nyereségére kell kiszámítani.

A szervezetek másik "problémája" a számítás szükségessége volt adóalapok külön-külön minden alkalmazott és teljes munkaidős alkalmazott esetében. Ezenkívül a számítások során mindkettőt figyelembe kell venni pénzügyi bevétel akár pénzbeli, akár természetes - fizikai, például a mezőgazdasági vállalkozások számára termett termés.

Ami a kamatlábakat illeti, a vállalkozás jövedelmezőségének növekedésével nőnek. És így, egységes szociális adó UST 2017 óta minden típusú és típusú vállalkozás számára létrehozzák, és minden dolgozó állampolgárt érint.

A számítás során bizonyos juttatásokat is nyújtanak. Fogyatékossággal élő embereket érintenek, akiknek éves jövedelme nem haladja meg a 100 ezer rubelt. Számukra az adó nem releváns. Ugyanez az elv vonatkozik azokra a szervezetekre is, amelyek fogyatékossággal élő embereket toboroztak, és az év folyamán nekik fizetett teljes kifizetés nem haladja meg a meghatározott küszöböt. Azok is fizethetnek, akik az adószámítás és -fizetés egyszerűsített rendszere keretében dolgoznak ESN. Az imputált jövedelem után fizetett adókat szintén mentesítik a szociális adó alól.

Ezenkívül az UST-t nem terhelik:

Ha az UST-t nem fizetik

Az egységes szociális adó vagy illeték be nem fizetésének következményeit teljes mértékben érezni fogják egy „gátlástalan” vállalkozás vagy vállalkozó alkalmazottai. Tehát fennáll annak a veszélye, hogy "éveket" veszítenek az időskortól, alulértékelt nyugdíjakhoz jutnak (tőkefedezeti, biztosítási rész), elveszítik a lehetőséget, hogy nyugdíj megtakarítások befektetesi bevetel... Figyelemre méltó, hogy a járulékfizetés elmaradásának hátterében az országban már kialakult a kárigénylés gyakorlata, a követelmények lényege, amelynek keretein belül a ki nem fizetett biztosítási járulékok befizetését jelentette.