A 2017. évi pénzügyi kimutatásoktól a következőket hagyták jóvá: az adóbevallás új formái és a társasági adó előlegének kiszámítása, azok kitöltésének eljárása és az elektronikus formátum (a Szövetségi Adószolgálat MMV-7-21 számú rendelete / [e-mail védett] 2017. március 31-én.
Az adóbevallás és az adó kiszámításának korábbi formái, valamint a kitöltési eljárás és az elektronikus formátumok, amelyeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat MMV-7-11 / 895 sz., 2011. november 24-i végzésével jóváhagytak, 2017. június 13-tól veszítik hatályát.
Az új nyilatkozat formanyomtatványt mindenesetre alkalmazzák, a 2017-es adóügyi időszakra vonatkozó beszámolással kezdve. Ezt fel lehet használni egy szervezet 2017-es felszámolásában (átszervezésében) is, 2017. május 13-ig (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. április 14-i levele, BS-4-21 / [e-mail védett]).
Az adófizetők kezdeményezésére megengedett az előlegek utáni adószámítás új formájának felhasználása, a 2017. első negyedévi elszámolásoktól kezdve - ha szükséges a számítás kitöltése, figyelembe véve a szervezeteknek a hatályba lépett ingatlanadó változásait.
Ki jelent
Az adózási tárgyként elismert vagyonnal rendelkező szervezeteknek új formanyomtatványokról kell jelentést tenniük (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 373. cikke 1. pontja). Az orosz szervezetek esetében az adóköteles vagyonra az alábbiak vonatkoznak (a 374. cikk (1) bekezdése, az adórendszer 378.2 cikkelyének 7. és 7. pontja):
- a könyvelésben tükrözött ingó vagy ingatlan (ideértve a bérbeadást, átmeneti birtoklást, vagyonkezelést, közös tevékenységgel kezelt vagy koncessziós megállapodás alapján megszerzett);
- ingatlanok az Oroszországi Föderáció alapító egységében jóváhagyott kataszteri értéken adóztatott tárgyak listájából, nevezetesen: adminisztratív és üzleti központok és bevásárlóközpontok (komplexumok), valamint azok helyiségei, irodái, kiskereskedelmi létesítményei, vendéglátó-ipari és fogyasztói szolgáltatások, valamint lakó- és lakóépületek olyan helyiségek, amelyek nem jelennek meg a tárgyi eszköz elszámolásában
Ebben az esetben az Orosz Föderáció adótörvényének 374. cikke 4. pontjában felsorolt \u200b\u200btárgyak nem adóztatják a szervezetek vagyonát, ideértve:
- telkek és egyéb természeti erőforrások;
- az Orosz Föderáció népeinek szövetségi jelentőségű kulturális örökségének (történelmi és kulturális emlékek) elismert tárgyak;
- az orosz nemzetközi hajók nyilvántartásába bejegyzett hajók;
- az első vagy a másodikba tartozó állóeszközök stb.
Mi változott az előleg kiszámításában
Az összes számítási oldalon a vonalkódok megváltoztak, és a TIN jelölésére szolgáló mező 12-ről 10 karakterre csökkent. Alapvető újítások befolyásolták a címlapot, a 2. és a 3. szakaszt. Ezen kívül megjelenik egy új, 2.1. Szakasz: „Információ az átlagos éves értéken adóztatott ingatlantulajdonokról”.
Fedőlap számítása
Először is, a gazdasági tevékenységek típusának összes orosz osztályozója szerint már nem szükséges megjelölni.
Másodszor, a jelentési időszakok kódjai megváltoztak (lásd az 1. táblázatot).
Asztal 1
A jelentési időszak kódjainak megváltoztatása az előleg kifizetésekor
2. szakasz kiszámítása
A számítás korábbi formájától eltérően a 2. szakaszt külön kell kitölteni az alábbiakra is:
- gázvezetékek, gáztermelő létesítmények, héliumgyártó és -tároló létesítmények;
- az ingatlan gázvezeték-vezetékeinek, gáztermelő létesítményeinek, héliumgyártó és -tároló létesítményeinek üzemeltetéséhez szükséges egyéb létesítmények.
- a tárgyak részben vagy egészben a Szaha Köztársaság (Jakutia), Irkutszk vagy Amur régió határain belül helyezkednek el;
Ezenkívül megváltoztak a számítás 2. szakaszának 001 sorának kitöltéséhez szükséges tulajdonságtípus-kódok, és két számjegyűvé váltak. Különösen különálló kódokat állítottak be:
- 11 - az ingatlanok listáján szereplő ingatlanok esetében, amelyek adóalapját meghatározzák
Új adójóváírási kódok kerültek beillesztésre, amelyek szükségesek a számítás 2. szakaszának 130. sorának kitöltéséhez, nevezetesen:
- 2010257 - a 2013. január 1-jétől tárgyi eszközként figyelembe vett ingó eszközökre (a 2013. január 1-jétől gyártott vasúti járművek kivételével), amelyeket jogi személyek átszervezése vagy felszámolása, vagy ingatlanok átruházása, ideértve a megszerzését, eredményeként nyilvántartásba vették egymástól függő felek;
- 2010258 - a szervezet mérlegében nyilvántartott vagyonnal kapcsolatban - a SEZ területén létrehozott vagy megszerzett, a SEZ területén működő szabad gazdasági övezetben (SEZ) résztvevő, a SEZ területén található, a nyilvántartásba vételt követő hónapotól számított tíz éven belül ingatlan.
Úgy tűnik, hogy egy új 175 sor jelzi a Qcd együtthatót.
Akkor tölti ki, ha a 09-es kód szerepel a számítás 2. szakaszának 001 sorában - a nyilvános vasutak és építmények vonatkozásában, amelyek szerves részét képezik technológiájuknak, amelyet elsőként 2017. január 1-jétől számoltak el tárgyi eszközként.
A 2.1. Szakasz kiszámítása
Ezt a szakaszt az orosz és a külföldi szervezeteknek kell kitölteniük a számítás 2. szakaszában meghatározott ingatlanokkal kapcsolatban, amelyek ingatlanát az éves átlagos értéken adóztatják.
3. szakasz kiszámítása
Most, a 001 sorban meg kell adnia a tulajdonság típusának kódját. A kód változásait a számítás 2. szakaszának kommentárjában írtuk le.
A 030 sorban, amelyet csak akkor kell kitölteni, ha a kataszteri értéken adózott ingatlan a közös (megosztott vagy közös) ingatlanban található, meg kell jelölni a szervezet részesedését az ingatlanhoz fűződő jogban.
És a 035 sort kitöltik azoknak a helyiségeknek a vonatkozásában, amelyek kataszteri értékét nem határozták meg, ugyanakkor meghatározzák azokat az épületeket is, amelyekben a helyiségek találhatók.
Ez a sor jelöli annak az épületnek a katasztrófaértékének a részét, amelyben a helyiségek találhatók, amely megfelel az épület teljes területét alkotó résznek.
A fent említett sorok hozzáadásával kapcsolatban a korábban meglévő 020 „Az adózás január 1-jétől kezdődő kataszteri érték” és a 030 „adómentes kataszteri értéket is” sora számozódik.
A számítás 3. szakaszának 040 sora kitöltésekor figyelembe kell venni az adókedvezmény-kódok újításait.
Hogyan kell kitölteni a számítást
Numerikus példán bemutatjuk, hogyan kell kitölteni egy új űrlapot a társasági adó előlegének kiszámításához. Ebben kitölti a féléves (II. Negyedév) előleg számítását.
1. PÉLDA 1. FÉLÉVES SZERVEZETEK TEVÉKENYSÉGÉNEK SZERINTI ADÓKÖVETÉS KISZÁMÍTÁSA
1. példa: A szervezetek vagyonának előzetesen fizetett összegének kiszámítása a fél évre
A "Vector" LLC Arhangelsk városában található, az OKTMO kódja 11 701 000.
A szervezet mérlegében szerepelnek ingó és ingatlan - adózás tárgyaként elismert állóeszközök, amelyek maradványértéke:
2017. január 1-jétől - 1 200 000 RUB;
- 2017. február 1-jétől - 2 300 000 rubelt .;
- 2017. március 1-jétől - 2.200.000 rubel;
- 2017. április 1-jétől - 2 800 000 rubel;
- 2017. május 1-jétől - 2 700 000 rubel;
- 2017. június 1-jétől - 2 600 000 rubel;
- 2017. július 1-jétől - 2 500 000 rubelt.
A "Vector" könyvelője ezeket az adatokat a számítás 2. szakaszának 3. oszlopában a 020–080 sorokon tükrözi.
A szervezetnek nincsenek előnyei, tehát a könyvelő nem tölti ki a számítás 2. szakaszának 4. oszlopát.
Az ingatlan átlagértéke a jelentési időszakban (120. sor):
(1 200 000 rubelt + 2 300 000 rubelt + 2 200 000 rubelt + 2 800 000 rubelt + 2 700 000 rubelt + 2 600 000 rubelt + 2 500 000 rubelt): 7 \u003d 2 328 571 rubelt .
A szervezet nem élvezi ingatlanadó előnyeit. Ezért minden olyan sorban, ahol a juttatásokra vonatkozó adatok tükröződnek, a könyvelő kötőjelet helyez.
Az Arkhangelsk-ban érvényes adómérték 2,2%. Könyvelője bekerült a számítás 2. szakaszának 170. sorába.
A féléves előleg (180 sor) összege megegyezik:
2 328 571 dörzsölje. (120. sor) × 2.2 (170. sor): 100: 4 \u003d 12 807 rubel.
Az ingóságokhoz kapcsolódó állóeszközök maradványértéke 2017. július 1-jén 1 200 000 rubelt tesz ki.
A szervezet állóeszközének maradványértéke 2017. július 1-jén 1 300 000 rubelt (2 500 000 rubelt - 1 200 000 rubelt) tett ki. Ez az összeg tükröződik a számítás 2.1. Szakaszának 050 sorában.
A szervezet irodaépülettel rendelkezik Arhangelskban, az OKTMO kód 11 701 000. Az épület azon ingatlantulajdonságok listáján szerepel, amelyek adóalapját kataszteri értékükként határozzák meg. Feltételes kataszteri száma 22: 00: 0000000: 10011. Az épület kataszteri értéke 45 000 000 rubel. A szervezetnek szintén nincs előnyei, amelyeket a regionális jogszabályok biztosítanak.
Az irodaépületben lévő szervezetek vagyonának adókulcsa 2017-ben 2,2%.
A féléves előleg összege 247 500 rubel. (45 000 000 rubel × 2,2%: 4).
A vállalat ezeket az adatokat a számítás 3. szakaszában tükrözte.
A szervezetek vagyonának a fél évre fizetett előlegének teljes összege, amely a 030 sorban szereplő számítás 1. szakaszában szerepel, 260 307 rubel. (12 807 + 247 500).
Példa az előleg-számítás kitöltésére
Mi változott a nyilatkozatban?
A vonalkódok megváltoztak a nyilatkozat minden oldalán, és a TIN jelölésére szolgáló mező 12-ről 10 karakterre csökkent. Alapvető újítások befolyásolták a címlapot, a 2. és a 3. szakaszt. Ezen kívül megjelenik egy új, 2.1. Szakasz: „Információ az átlagos éves értéken adóztatott ingatlantulajdonokról”.
Címlap
A címoldalon már nem kell megjelölnie a gazdasági tevékenység kódját az OKVED osztályozója szerint.
2. szakasz
Az előző nyilatkozat nyomtatványától eltérően a 2. szakaszt külön kell kitölteni:
- gázvezetékeken, gáztermelő létesítményekben, héliumgyártó és tároló létesítményekben;
- a gázvezetékek, gáztermelő létesítmények, héliumgyártó és -tároló létesítmények működésének biztosításához szükséges egyéb létesítményekről.
A felsorolt \u200b\u200btárgyak esetében három feltételnek egyidejűleg teljesülnie kell:
- a tárgyakat első alkalommal üzembe helyezték adóügyi időszakokban (naptári évek), 2015.01.01-től kezdődően;
- a tárgyak részben vagy egészben a Szaha Köztársaság (Jakutia), Irkutszk vagy Amur régiók határain belül helyezkednek el;
- az objektumok a naptári év során azon szervezetek tulajdonában vannak, amelyek orosz fogyasztók számára gázt árusítanak.
Ezenkívül megváltoztak a nyilatkozat 2. szakaszának 001 sorának kitöltéséhez szükséges ingatlan típuskódok, és kétszámjegyűvé váltak. Különösen különálló kódokat állítottak be:
- 07 - az Orosz Föderáció belvízi vizein, az Orosz Föderáció parti tengeren, az Orosz Föderáció kontinentális talapzatán, az Orosz Föderáció kizárólagos gazdasági övezetében vagy a Kaszpi-tenger orosz részén (orosz szektorban) található ingatlanok esetében, amelyeket a tengeri szénhidrogén-készletek fejlesztéséhez használnak, ideértve a geológiai feltárást, feltárást és az előkészítő munkát;
- 08 - a fenti gáztermeléssel kapcsolatos létesítmények esetében;
- 09 - nyilvános vasutak és építmények esetében, amelyek szerves részét képezik technológiai részüknek;
- 10 - törzscsövekhez, erőátviteli vezetékekhez, valamint épületekhez, amelyek ezen létesítmények szerves technológiai részét képezik;
- 11 - azon objektumok listáján szereplő ingatlanok esetében, amelyek adóalapja kataszteri értékként van meghatározva;
- 12 - egy külföldi szervezet ingatlanja esetében, amelynek adóalapja kataszteri értékként van meghatározva, a 11. és 13. kóddal rendelkező ingatlan kivételével;
- 13 - lakóépületek és lakóépületek esetében, amelyek nem kerülnek elszámolásra az állóeszközként.
Új adójóváírási kódok kerültek beillesztésre, amelyek szükségesek a nyilatkozat 2. szakaszának 160. sorának kitöltéséhez, nevezetesen:
- 2010257 - ingó vagyon esetében, amelyet 2013. január 1-jétől számoltak el tárgyi eszközként (kivéve a 2013. január 1-jétől gyártott vasúti gördülőállományt), figyelembe véve a jogi személyek átszervezése vagy felszámolása, vagy az ingatlan átruházása (beleértve a megszerzését) között egymástól függő felek;
- 2010258 - a szervezet mérlegében nyilvántartott ingatlanok vonatkozásában - a SEZ területén létrehozott vagy megszerzett, a SEZ területén működő szabad gazdasági övezetben (SEZ) résztvevő, a SEZ területén található, a nyilvántartásba vételt követő hónapotól számított tíz éven belül ingatlan;
- 2010340 - az Orosz Föderáció belvízi vizein, az Orosz Föderáció parti tengerén, az Orosz Föderáció kontinentális talapzatán, az Orosz Föderáció kizárólagos gazdasági övezetében vagy a Kaszpi-tenger orosz részén (az orosz ágazatban) található ingatlanokkal kapcsolatban, amelyeket a tengeri szénhidrogén-lerakók fejlesztéséhez használnak ideértve a geológiai feltárást, a feltárást és az előkészítő munkát.
Úgy tűnik, hogy egy új 215 sor jelzi a Qcd együtthatót.
Akkor tölti ki, ha a 09-es kód szerepel a nyilatkozat 2. szakaszának 001 sorában - a nyilvános vasutak és építmények vonatkozásában, amelyek szerves részét képezik technológiájuknak, és amelyeket elsőként 2017. január 1-jétől számoltak el tárgyi eszközként.
2.1. Szakasz
Ezt a szakaszt az orosz és a külföldi szervezeteknek kell kitölteniük a nyilatkozat 2. szakaszában meghatározott ingatlanokkal kapcsolatban, amelyeket az éves átlagos költségen adóznak.
3. szakasz
Most, a 001 sorban meg kell adnia a tulajdonság típusának kódját. A kód változásait a nyilatkozat 2. szakaszának kommentárjában írtuk le.
2. táblázat
Változások a nyilatkozat 3. szakaszában szereplő sorok kitöltésében
| Vonalkód | Lett | Ez volt |
| 030 | Csak akkor kell kitölteni, ha a kataszteri értéken adózott ingatlan a közös (megosztott vagy közös) ingatlanban található. Meg kell jelölni a szervezet részesedését az ingatlanhoz való jogban. | Csak a külföldi szervezetek töltötték be a 2013. évi nyilatkozatban. Meg kellett jelölni egy külföldi szervezet vagyonának leltárértékét 2013. január 0-ján |
| 035 | Ezt a helyiséget kell kitölteni, amelynek kataszteri értékét nem határozták meg, és meghatározták annak az épületnek a kataszteri értékét, amelyben a szoba található. Meg kell jelölni annak az épületnek a kataszteri értékének hányadát, amelyben az épület található, amely megegyezik azzal a hányaddal, amely a szoba területét képezi az épület teljes területén | A külföldi szervezet vagyonának 2013. január 1-jén fennálló készletértékét fel kell tüntetni az ingatlan adómentes leltárán |
Hogyan kell kitölteni egy nyilatkozatot?
Numerikus példa fogja bemutatni, hogyan kell kitölteni egy új adóbevallási űrlapot a társasági adóról.
Ebben a 2017. évi eredmények alapján nyilatkozatot fogunk kitölteni. Minden numerikus mutató feltételes.
2. PÉLDA A SZERVEZETEK TULAJDONJÁNAK ADÓJÁNAK JELENTÉSE
Folytatjuk az 1. példa feltételét. Tegyük fel, hogy az adózás tárgyát képező tárgyi eszközök maradványértéke a következő volt:
2017. augusztus 1-jétől - 2 400 000 rubel;
- 2017. szeptember 1-jétől - 2 300 000 RUB;
- 2017.10.01-jétől - 2 500 000 rubelt .;
- 2017. november 1-jétől - 2 400 000 rubel;
- 2017. december 1-jén - 2 300 000 rubelt .;
- 2017. december 31-én - 2.200.000 rubel.
A "Vector" könyvvizsgálójának 2017. január 1-jétől2017. 31-ig terjedő időszakra vonatkozó maradványértékére vonatkozó adatok a nyilatkozat 2. szakaszának 3. oszlopában a 020–140. Sorban tükröződnek.
A szervezet ingatlanok maradványértéke 2017. december 31-én 1 560 000 rubelt tett ki. Ez az összeg a nyilatkozat 2. szakaszának 141. sorában szerepel. A szervezetnek nincsenek előnyei, tehát a könyvelő nem töltötte ki a 141. sor 4. oszlopát.
Az ingatlan átlagos értéke (150. sor):
(1 200 000 rubelt + 2 300 000 rubelt + 2 200 000 rubelt + 2 800 000 rubelt + 2 700 000 rubelt + 2 600 000 rubelt + 2 500 000 rubelt + 2 400 000 rubelt + 2 300 000 rubelt + 2 500 000 rubelt + 2 400 000 rubelt + 2 300 000 rubelt + 2 200 000 rubelt): 13 \u003d 2 338 462 rubelt.
Az adóalapot (190 sor) a könyvelő a következőképpen számította ki:
2 338 462 dörzsölje (150 sor) - 0 rubel. (170. sor) \u003d 2 238 462 rubel.
A 2017. adóévre vonatkozó adóösszeg (220. sor) egyenlő:
2 338 462 dörzsölje (190. sor) × 2.2 (210. sor): 100 \u003d 51 446 rubel.
2017 folyamán az előzetes adófizetéseket kiszámították:
2017. I. negyedévre - 11 688 rubelt .;
- a 2017. év hat hónapjára - 12 807 rubelt .;
- 2017 kilenc hónapjára - 12 925 rubelt.
Előlegfizetések összesen:
11 688 + 12 807 + 12 925 \u003d 37 420 dörzsölje.
Az állóeszközök után fizetendő adó mértéke 2017 végén 14 026 rubel. (51,446 - 37,420).
Az ingóságokhoz kapcsolódó állóeszközök fennmaradó értéke 2017. december 31-én 1 050 000 rubel. A kataszteri értéken adózott irodaépületért a 2017. évre a szervezet 742 500 rubelt előleget fizetett. (45 000 000 rubel × 2,2%: 4 × 3).
Az évre kiszámított adó összege 990 000 rubel. (45 000 000 rubelt. × 2,2%).
Az irodaépületre 2017 végén fizetendő adó összege 247 500 rubel. (990 000 - 742 500).
A szervezetek vagyonának a bevallás 1. szakaszában szereplő teljes adója 261 526 rubel. (14 026 + 247 500).
Példa a nyilatkozat kitöltésére
A számítás és a nyilatkozat átadása
Azok a szervezetek, amelyek nem a legnagyobb adófizetők, jelentést kell tenni az adóellenőrzésnek (az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve 386. cikkének (1) bekezdése):
- a szervezet székhelyén;
- a helyén mindegyiknek külön mérlege van;
- minden olyan ingatlan helyén, amelyre vonatkozóan külön adószámítási és -fizetési eljárást állapítottak meg.
Ha a szervezetek ingatlanadójának beszámolási időszakai érvényesek az Orosz Föderáció valamelyik tárgyában, akkor az előlegfizetéseket legkésőbb a megfelelő jelentési időszak végétől számított 30 naptári napon belül be kell jelenteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 379. cikke (2) bekezdése, 386. cikke (2) bekezdése):
- a naptári év első negyedéve, hat hónapja vagy kilenc hónapja - az ingatlan adóztatására az éves átlagos költség alapján;
- a naptári év első negyedévében, második negyedévében és harmadik negyedévében - katasztrófaértékű ingatlanadózás esetén.
Ezenkívül, ha a kifejezés utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, akkor a futamidő végét a következő munkanapon halasztják (az Orosz Föderáció adórendszerének 6.1. Cikke, 7. szakasz).
Tehát el kell végeznie a számítást:
- a 2017. I. negyedévre vonatkozóan - legkésőbb 2017.02.05. (figyelembe véve a határidőnek a szabadságon történő elhalasztását);
- a félévre vagy a 2017. II. negyedévre - legkésőbb 2017. július 31-ig (figyelembe véve a határidőnek a szabadnapra történő elhalasztását);
- kilenc hónapra vagy a 2017. III. negyedévre - legkésőbb 2017. október 30-ig.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha a szervezet új formában nyújtotta be a 2017. évi beszámolási időszakokra vonatkozó előlegek kezdeti számítását, akkor a megadott időszakokra vonatkozó aktualizált számításokat a megjegyzéses végzésben jóváhagyott formában kell benyújtani (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. április 14-i levele, BS-4-21 / 7145).
A szövetségi adószolgálat az MMV-7-21 / [e-mail védett] Ugyanez a jogi dokumentum jóváhagyta az előlegek kiszámítását, a beszámolási eljárást és az elektronikus bemutatási formátumot. Meg fogjuk érteni, hogy mi változott, és mikor kell új formákat alkalmazni. Külön külön kerülnek megadásra a letöltési határidők és űrlapok.
A szervezetek 2017. évi vagyonadóját a naptári év eredményei alapján adják ki azok a jogi személyek, amelyek releváns adóügyi célokkal rendelkeznek (az adótörvény 373. cikkének (1) bekezdése). Ezenkívül azt is meghatározzák, hogy milyen típusú ingatlan adóköteles. 374. Az orosz jogi személyek esetében ez különösen a következő:
- A mérleg elszámolásán szereplő mozgatható tárgyak.
- A mérlegszámlán elfogadott ingatlanok.
- A távirányítóra átruházott tárgyak, ideiglenes birtoklás, ártalmatlanítás, felhasználás stb. szerződések alapján.
Jegyzet! A földterületet, a vizet és a statútum (4) bekezdése szerinti egyéb tárgyakat nem veszik figyelembe az adózás során. 374 adószám.
Ha a vállalkozás nem rendelkezik megfelelő létesítményekkel, akkor nincs kötelezettség ingatlanadó-bevallás benyújtására. De azokban az esetekben, amikor a tárgyi eszközök teljes értékcsökkenése vagy a mérlegben rendelkezésre álló kedvezményes lehetőségek miatt nem kell adót fizetni, nulla ingatlanadó-bevallást kell benyújtania a 2017. évre.
Hol szerezhető be az adóbevallás
A nyilatkozat helyes benyújtására a stat szabályai szerint kell irányulni. Az adótörvény 386. cikke, ahol megállapításra kerül, hogy a kimutatásokat az adó- (év) és a jelentési (negyedév, félév, 9 hónap) időszakok eredményei szerint nyújtják be az IFTS-hez. Ha a kifizetéseket a kataszteri érték alapján határozzák meg, akkor a jelentési időszakok negyedévek - 1, 2, 3. A stat. Benyújtott 386 nyilatkozat:
- A cég székhelyén.
- Az OP helye (külön egységek), amelyeknek külön mérlege van.
- Azon tárgyak elhelyezkedése, amelyekre az adót külön módon számítják ki.
- Az UGSS (egységes gázellátó rendszer) részét képező létesítmények elhelyezkedése.
- A nyilvántartásba vétel helye a legnagyobb adózó státusában - csak azoknál az adófizetőknél, akik teljesítik a legnagyobb besorolás kritériumait (az adótörvény 83. cikke).
Jegyzet! A vagyonról szóló beszámolót a stat. 2., 3. szakaszának rendelkezéseivel összhangban kell benyújtani. 386 határidő - részletek alább.
Ingatlan-bevallási határidő:
- 1 négyzetre. 2017 - legkésőbb 2017.02.05
- A 2017. félévre - legkésőbb 2017. augusztus 31-ig
- 9 hónapig 2017 - legkésőbb 2017.10.30
- A 2017-es évre - legkésőbb március 30-ig 18-ig
Jegyzet! A hivatalos határidőket a hétvégékre és ünnepnapokra történő átütemezésre alkalmazandó szabályok határozzák meg.
Mi változott az új ingatlanadó-bevallásban?
A frissített éves jelentési űrlapot a 2017. évi nyilatkozat benyújtásától kezdve kell alkalmazni. Ennek megfelelően új előleget kell benyújtani, első ízben egy negyedévben. 2018-ban azonban, amint azt a Szövetségi Adószolgálat a BS-4-21 / [e-mail védett] 17/14/14-től az adófizetők kényelme érdekében az új formanyomtatványokról korábban, 1 negyedévre lehet beszámolni. 17 g
Mi változott a jelenlegi formákban? Mindenekelőtt az összes lapon javításra kerülnek a vonalkódok, és a TIN-lel való sor 12-ről 10-re csökken. Hozzáadódik az ingatlanokra vonatkozó adatok 2.1. Szakasza, amelynek adószámítását az éves átlagos költséggel végzik. Az innovációk listája tartalmazza:
- Címlap - az OKVED kód kizárt, a jelentési időszakok kódolása megváltozott, az MP jelölés eltávolításra került a bélyegzéshez, tisztázásra került a telefonszám-kitöltési eljárás.
- 2. szakasz - Megváltozott a tulajdonságobjektumok típusának 001-es kódolása, egy alosztás került hozzáadásra. 2.1. Pontot, amelyet csak azok az adófizetők alkotnak, akik a számításokban az átlagos éves értéket használják.
- 3. szakasz - a 001. oldal kódolása szintén megváltozott, a 020. és a 030. oldalt átnevezték, a 040. oldal kódjait kiigazították az adókedvezményekhez.
Néhány újítás a szervezetek vagyonának előlegeinek kiszámítását is érintette. Az innovációk általában hasonlóak a fenti éves kiigazításokhoz.
Hogyan nyújtják be a nyilatkozatokat?
A beszámolási formátum, beleértve a 2017. évi ingatlanadó-bevallást, lehet elektronikus vagy „papíron”. Az adófizetők bizonyos kategóriái esetében a jelentést csak elektronikus formában kell benyújtani. Tehát a stat. A 80 nyilatkozatot elektronikus úton kell benyújtani:
- Az adófizetők, akiknek száma az elmúlt évben átlagosan 100 fő volt.
- Újonnan létrehozott, beleértve átszervezési intézkedések eredményeként az adófizetők átlagosan 100 főt foglalkoztatnak.
Jegyzet! Az egyének ingatlanadóját az adóellenőrzés értesítései szerint fizetik be a költségvetésbe. Ebben az esetben az adóalanyként elismerik azokat a polgárokat, akiknek tulajdonában vannak törvényes jogok.
2017. évi ingatlanadó-nyilatkozat - kitöltési szabályok
Az adatok jelentésének pontos és részletes eljárását az MMV-7-21 / [e-mail védett] Lásd a kitöltési információk általános követelményeit és az egyes szakaszok kialakításának algoritmusát, a függelékekben külön-külön megadva a karakterláncok kódolását.
A nyilatkozat kitöltésének tényleges követelményei:
- A dokumentum az év végén jön létre.
- Az értékértékeket csak a teljes rubelben kell megadni a matematikai kerekítés szabályai szerint (50 kopecks mutatóit kerekítjük, 50 kapexig legfeljebb el kell dobni).
- A lapok számozása a címmel kezdődik, a mutatókat "001" -tól kezdve balról jobbra kell rögzíteni.
- Tilos a kétoldalas nyomtatás, valamint a korrektor-gitt használata.
- Ha a dokumentum „papíron” készült, akkor megengedett, hogy a sorokat kék, lila vagy fekete tintával nyomtatott betűkkel töltse ki.
- Az összes sort csak balról jobbra tölti ki, és nem fordítva.
- Minden indikátornak külön mezője van.
- Ha egy dokumentumot számítógépen állítanak elő szoftver segítségével, akkor az összes numerikus mutatót hozzá kell igazítani a legújabb ismeretekhez.
- Ha a töltés jelzője hiányzik, a mezőt ki kell húzni.
- Az OKTMO kódot balról jobbra kell beírni, a fennmaradó cellákat kötőjelekkel töltik meg.
- Címlap - az adatokat a regisztrációs okmányok alapján adják meg, amikor regisztrálják az IFTS-t. Az eredeti jelentés benyújtását a kiigazítások számában a „0–” kód jelzi, pontosításra kerül az „1–” kezdődő finomítások számával.
- A megadott adatok valódiságát egy dokumentum aláírásával igazolják - az adófizetõ felelõs tisztviselõje vagy képviselõje.
- A dokumentum benyújtását mind az adófizető, mind annak képviselője személyesen elvégezheti. Ez utóbbi esetben hitelesített meghatalmazásra van szükség.
- A dokumentumot megengedett postai úton (értékes levélkel együtt a melléklet leltárával együtt) vagy a TCS-en keresztül elektronikus digitális aláírás aláírásával elküldeni.
- A nulla nyilatkozatot nem kell benyújtani, ha a jogi személy nem rendelkezik a megfelelő állóeszközökkel a mérlegben. Ugyanakkor csak a gépjárműre vonatkozik a szállítási adó, és nem a vagyonadó, feltéve, hogy az objektumot az OS osztályozása szerint 1 vagy 2 értékcsökkenési csoportba sorolják (374. törvény, 8. albekezdés, 4. bekezdés).
Felelősség a nyilatkozat késedelmes benyújtásáért
Ha az éves nyilatkozatot nem nyújtják be a szövetségi szinten jóváhagyott határidőn belül, a büntetések beszedését vonja maga után a törvény (1) bekezdése szerint. 119 Adó Kódex. Ez a nem teljesített nyilatkozat alapján fizetendő adó összegének 5% -a. A számlázási hónapban a fizetés elmulasztása minden hónapban történik, de a szankciók maximális összege nem haladhatja meg a megadott összeg 30% -át. A minimum 1000 rubel. és a zéró jelentés benyújtásának elmulasztása esetén kerül felszámolásra.
Ha az adózó megsértette az előlegek bemutatásáról szóló törvényt, akkor a felelősséget a törvény előírja. 126 Adótörvény. Az (1) bekezdés szerint minden késedelmes fizetés után 200 rubelt számítanak fel. A szabályozó hatóságoknak a jogi személy felelősségre vonására vonatkozó döntése csak az ellenőrző intézkedések meghozatala után lehetséges. Különösen ezek irodaellenőrzések vagy helyszíni ellenőrzések. Az adótörvénykönyv 88., 89. pontja. És már a határozat alapján az adóalanynak pénzbírságot kell fizetnie.
Ha hibát talál, válassza ki a szöveget és nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
Elektronikus adó- és járulékfizetési követelmények: Új áttételi szabályok
Az adóhatóság nemrégiben frissítette a hátralék költségvetésbe történő befizetésének követelményeit, ideértve a következőket: a biztosítási díjakról. Megérkezett az idő, hogy kiigazítsuk az ilyen követelményeknek a TCS-hez történő elküldésének eljárását.
Nem szükséges kinyomtatni az elszámolási lapokat
A munkáltatóknak semmi esetre sem szükséges, hogy papíron kiállítsák a munkavállalók fizetési bizonylatait. A Munkaügyi Minisztérium nem tiltja e-mailben a munkavállalóknak történő küldést.
A "fizikus" átutalta az árut fizetés banki átutalással - ki kell állítania egy csekket
Abban az esetben, ha egy magánszemély az eladónak (társaságnak vagy egyéni vállalkozónak) banki átutalással fizette át az árut, az eladónak pénztárcsekket kell küldenie a „fizikus” vevőnek - mondta a Pénzügyminisztérium.
Az áruk listája és mennyisége a fizetés időpontjában ismeretlen: hogyan kell kiállítani a készpénzlevelet
Az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) neve, mennyisége és ára a készpénz átvétel (BSO) kötelező adatai. Előlegfizetés (előleg) kézhezvételekor azonban az áruk mennyiségét és listáját lehetetlen meghatározni. A Pénzügyminisztérium elmondta, hogy mit kell tenni egy ilyen helyzetben.
Orvosi vizsgálat a számítógépen dolgozó emberek számára: kötelező vagy sem
Még akkor is, ha egy alkalmazott a munkaidő legalább 50% -át a számítógéppel foglalkoztatja, ez önmagában nem indokolja rendszeres orvosi vizsgálatra küldését. Mindent a munkahelyi, a munkakörülményeknek megfelelő igazolás eredményei határoznak meg.
Megváltozott az elektronikus dokumentumkezelő - tájékoztassa a Szövetségi Adóügyi Szolgálatot
Ha a szervezet megtagadta az egyik elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatójának szolgáltatásait, és átvált egy másikra, elektronikus értesítést kell küldenie a TCS által a dokumentumok címzettjeiről az adóellenőrzésre.
A speciális rendszerek nem fizetnek bírságot a fiskális vezetések miatt 13 hónapig
Az USN-en, az ESHN-en, az UTII-n vagy a PSN-en működő szervezetek és egyéni vállalkozók számára (az egyedi esetek kivételével) korlátozott a központi szerződő fél által alkalmazott fiskális erőfeszítés kulcsának érvényességi ideje. Tehát csak 36 hónapig használhatják a fiskális meghajtókat. De, mint kiderült, ez a norma eddig nem működik.
Külön konzultáció során megvizsgáltuk, hogy kik fizetik a vagyonadót, mi az adómértékek és az adó kiszámításának folyamata. Ebben a cikkben a vagyonadó adóbevallásáról fogunk beszélni.
Jelentési és adózási időszakok
A vagyonadó beszámolása eredményszemléletű alapon történik a beszámolási (első negyedév, hat hónap és 9 hónap) és adó (naptári év) időszakokra vonatkozóan.
Az ingatlan adófizetőinek az ingatlan kataszteri értéke alapján a jelentési időszak az 1. negyedév, a második negyedév és a harmadik negyedév (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 379. cikke).
Tulajdonadó-beszámolás
A beszámolási időszak eredményei szerint a társasági vagyon adó előzetes megfizetésével kapcsolatos adószámítást be kell nyújtani az adóellenőrző hivatalnak (formanyomtatvány a KND 1152028 szerint) (a Szövetségi Adószolgálat 2011.11.24-i MMV-7-11 / 895 számú rendeletének 4. sz. Melléklete).
Itt letöltheti az ingatlanadó számítási űrlapját pdf formátumban.
Az év végén be kell nyújtani a társasági vagyonadó bevallását (az űrlap a KND 1152026 szerint) (a Szövetségi Adószolgálat 2011.11.24-i MMV-7-11 / 895 számú rendeletének 1. melléklete).
Itt letöltheti az adóbevallás nyomtatványt pdf formátumban.
A vagyon nyilatkozatának határideje
Ingatlanadó: elektronikusan vagy papíron
A vagyonadó bevallását és kiszámítását az adófizetők papíralapú és elektronikus formában is benyújthatják.
Ugyanakkor figyelembe kell venni, hogy a vagyonadó bejelentésének elektronikus formája kötelező a következő személyek számára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 80. cikke (3) bekezdésének 2. pontja):
- azok az adófizetők, akiknek az előző naptári évben átlagosan alkalmazottak száma meghaladta a 100 embert;
- újonnan létrehozott (beleértve az átszervezést is) szervezetek, amelyek alkalmazottainak száma meghaladja a 100 embert.
Vagyonrendezési összetétel
A vagyonadó adószámítása a következő szakaszokból áll:
Az adófizető szerint a költségvetésbe fizetendő adó előlege
Az Orosz Föderációban állandó kiküldetésben működő orosz szervezetek és külföldi szervezetek adóköteles vagyonának előzetes adófizetésének kiszámítása
Az adóelőleg összegének kiszámítása a beszámolási időszakra vonatkozóan olyan ingatlanra vonatkozóan, amelynek adóalapja esetében a kataszteri értéket elismerik
A vagyonnyilatkozat összetétele
A vagyonadó-bevallás a következő részekből áll:
Ingatlanadó-nyilatkozat - 2017
A 2017. évi ingatlanadó-bevallás mindenki számára kötelező, aki tárgyi eszközökkel rendelkezik. A cikkben megadott szállítási feltételek, űrlap és minták.
Három tippet készítettünk azok számára, akik 2017-ben gyorsan ki akarják tölteni az ingatlanadó-bevallást. Ezenkívül a cikk a jelentések határidejét, a kitöltési űrlapot és a mintákat tartalmazza.
Ingatlanadó-nyilatkozat - 2017: Ki adja át
2017-ben azoknak a szervezeteknek, amelyek a 01-es „Tárgyi eszközök” vagy a „Jövedelmező befektetések tárgyi eszközökbe” számlán vannak ingatlanok, be kell nyújtaniuk a jövedelemadó-bevallást (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. május 26-i levele, 03-05-05-01). / 30390, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, kelte: 2015. március 30., 03-05-05-01 / 17260).
Ingatlan. Adóztatható:
kataszteri értéken
a társaság mérlegében fennmaradó értéken.
Ingó vagyon. Csak maradványértékkel adóztatják. Között megkülönböztetik a nem adóköteles tárgyakat. Ezek ingó állóeszközök, amelyeket az első vagy a második értékcsökkenési csoportba sorolnak a besorolásnak megfelelően a könyvelés elfogadásának időpontjában (8. albekezdés, 4. cikk, 374. cikk, Oroszország, az Orosz Föderáció adószabályzatának 381. cikke, 25. szakasz, az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. december 23-i levele). Sz. 03-05-05-01 / 77572).
Ezenkívül a harmadik és a tizedik értékcsökkenési csoportba tartozó tárgyakat sem adóztatják. De csak akkor, ha a feltételek egyidejűleg teljesülnek:
tárgyak, amelyeket nem átszervezés és nem a szervezetek felszámolása eredményeként szereztek, sem pedig egymástól függő személytől.
Talán csak 2016 IV. Negyedévében szerezte meg adóköteles eszközöket. Ebben az esetben a nyilatkozatot be kell nyújtani, különben bírságot szabnak ki - legalább 1000 rubelt. (Az adótörvény 119. cikke).
Az ingatlanadó-bevallás benyújtásának határideje 2017-ben
Nyújtsa be az ingatlanadó-bevallást a felügyelőségnek minden adóév végén - év. Ha a kézbesítés határideje munkanapon esik, akkor azt a következő első munkanapon kell átadni (a 386. cikk (3) bekezdése, az adórendszer 6.1. Cikkének (7) bekezdése).
Olvassa el még: Ingatlanrész, ha a lakás jelzáloggal rendelkezik
A társaság elidegenítette az összes állóeszközt
Ha az év során az összes állóeszközt kivonják a szervezetből, akkor a nyilatkozatot az ütemezés előtt be lehet nyújtani. Nevezetesen annak a hónapnak a végére, amelyben az utóbbi tárgyi adót levontak a mérlegből. Ha azonban az év vége előtt a szervezetnek más tárgyi eszköze van, akkor frissített nyilatkozatot kell benyújtania és adót fizetnie kell. Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. július 30-i, BS-4-11 / 13835 sz.
Azokban a régiókban, ahol a vagyonadó beszámolási időszakát meghatározták, a társaságok szintén rendezik a kifizetéseket. A beterjesztést legkésőbb a jelentési időszak végétől számított 30 naptári napon belül kell benyújtani (az Orosz Föderáció adórendszerének 386. cikke 2. szakasza).
A vagyonadó kiszámításának határideje 2017-ben
Ingatlanadó-nyilatkozat nyomtatványa 2017-ben
A 2017. évi nyilatkozat formanyomtatványa nem változott. Mind az elszámolást, mind az előleg kifizetését az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. november 24-i, MMV-7-11 / 895 számú végzésével jóváhagyta.
Töltse le ingyenes ingatlanadózási nyilatkozatot - 2017 PDF formátumban \u003e\u003e
Töltse le ingyen űrlapot az ingatlanadó előlegének kiszámításához - 2017-ben
PDF \u003e\u003e
Ingatlanadó-nyilatkozat: három tipp
A jelentésben szerepelnek mind azok az eszközök, amelyeket vagyonra adóztatnak az éves átlagos értéknél, mind az ingatlanok, amelyekre a kataszteri értéket meghatározták. A gyakori hibák elkerülése érdekében használja a tippeket.
A preferenciális ingatlanokat a többitől külön-külön tükrözi
A harmadik és a tizedik értékcsökkenési csoport ingó eszközei, amelyeket a társaság 2013. január 1-je óta tárgyi eszközként nyilvántartásba vett, nem tartoznak adó alá. Kivételt képeznek azok a tárgyak, amelyeket a társaság egy egymástól független szervezettől vagy magánszemélytől, vagy egy másik társaság átszervezése vagy felszámolása során kapott (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 381. cikke (25) bekezdése).
Ezt az előnyt azonban be kell jelenteni. Lehetetlen egyszerűen tükrözni a tárgyi eszközök értékét kevésbé kedvezményesen az ingatlanadó kiszámításakor. Ellenkező esetben az adóhatóság úgy dönt, hogy nem nyújtott be kedvezményt. Ennek megfelelően a szervezetnek adót kellett volna kivetnie az ingó vagyonért. Ezután az ellenőrök kamatot számítanak fel a hátralékkal kapcsolatban (lásd a tisztviselő véleményét alább).
Jogosultság igénylése érdekében először a számítás 2. szakaszának 3. oszlopában, az adóköteles eszközök értékével együtt mutatja meg az ingó befektetett eszközök értékét, majd külön a 4. oszlopban. E szakasz 130. sorában tegye a 2010257 ajánlott ellátási kódot (lásd az alábbi mintát).
Az első és a második csoport eszközeit fel kell tüntetni a nyilatkozatban
Az adó kiszámításakor nem kell figyelembe venni az első és a második értékcsökkenési csoportba tartozó állóeszközöket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. albekezdésének (4) bekezdése, 374. cikke). Ezek nem adózás tárgyai. Ezért nem szükséges ezeket a tárgyakat a nyilatkozatban tükrözni. A 2. szakasz 3. és 4. oszlopában, valamint az adóköteles és a kedvezményes eszközök átlagos éves értékére szánt 150. és 170. sorban nem szerepel az ilyen ingatlan.
Az első és a második értékcsökkenési csoportból az állóeszközök értékét csak a 270 hivatkozási sorban írja le (Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2015. augusztus 7-i levele, BS-4-11 / 13906). A minta lent.
Minden ingatlan esetében - külön lapot a nyilatkozat 3. szakaszában
Az ingatlan vagyon, amelyet a társaság a kataszteri érték alapján számít és fizet, a nyilatkozat 3. szakaszában tükröződik.
A társaságnak nincs ingatlanja. A 3. szakaszt továbbra is be kell nyújtani az ellenőrzéshez az ingatlanadó-bevallás részeként. Helyezze be a TIN, PPC és a jelentés oldalszámát. A 3. szakasz fennmaradó mezőiben vonj vonallal (az MMV-7-11 / 895 számú végzéssel jóváhagyott eljárás 2.4., 2.7. Szakasza).
A társaságnak ingatlanja van. Töltse ki a 3. szakasz annyi lapját, amennyi ingatlan van a szervezet mérlegében. Még akkor is, ha a társaság több épületben rendelkezik különböző kataszteri számmal egy épületben, számolja ki rájuk kivetett adót külön lapokon (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 16-i levele, BS-4-11 / 21488). A nyilatkozat nyomtatványa nem teszi lehetővé a különféle objektumokkal kapcsolatos információk általánosítását egy szakaszban 3.
Jelentés a 2016. évről - mikor és milyen formában kell benyújtani, és mi fog történni, ha késik?
Társasági ingatlan adóbevallás
Valamennyi ingatlanadó-fizetőnek be kell nyújtania bevallását az adószolgálatnak az adótörvény rendelkezéseinek megfelelően. Cikkünkben az olvasók válaszokat találnak a társasági ingatlan adóbevallásának kitöltésére, a dokumentum elküldésének és mikor történő kitöltésére vonatkozó kérdésekre.
Jelentési időszak és időpontok
A nyilatkozatot kitölti és negyedévente, eredményszemléletű alapon nyújtja be a jelentési év kezdetétől. A dokumentum benyújtásának határideje a negyedévet követő hónap 30. napja:
- 1. negyedév - április 30;
- fél év - július 30;
- 9 hónap - október 30.
A 12 hónapos eredmények alapján a szervezetek vagyonadójának a 2017-es és a következő évekre vonatkozó adóbevallását legkésőbb a beszámolási időszakot követő év március 30-ig kell megküldeni az adóhatóságnak.
Jelentések benyújtásakor vegye figyelembe az adószabályok szabadságainak és hétvégéinek átruházásáról szóló normákat. Tehát, ha a nyilatkozat benyújtásának határideje egy ilyen napra esik, akkor a határidőt a következő munkanapon elhalasztják.
Szállítási mód
A szervezet ingatlanadó-bevallását megküldik a felügyeleti hatóságnak, amelynek formája letölthető weboldalunkról, az alábbi módszerek egyikével:
- A papíron. A dokumentumot két példányban állítják elő, és a társaság vezetője vagy hivatalos képviselője személyes látogatásakor adják át. Az egyik példányon az állami hivatal szakember felteszi az átvételi jelet, és visszatér, a másik pedig az adóban marad. Az átvételi jelölést felhelyezik annak bizonyítása érdekében, hogy a társasági adó bevallását időben nyújtották be.
- Postai úton. A levelet a kézhezvételi értesítéssel és a mellékletek listájával küldik el. Dokumentumok elküldésekor el kell mentenie a nyugtát, mivel ez bizonyítékként szolgál a jelentés időben történő benyújtására.
- Elektronikus. Küldés elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatók által. A szervezetek ingatlanadója formájában a nyilatkozat benyújtásának időpontja az e-mail küldésének dátuma.
Vegye figyelembe, hogy az adódokumentum képviselőn keresztüli benyújtásakor ki kell állítani a nevében meghatalmazást, amelyet a társaság vezetõje aláírása és pecséte igazol. Ha a dokumentum nyomtatott változatát küldik el, akkor az adószolgálat szakemberei megkövetelik, hogy a nyilatkozat elektronikus változatát csatolják. De a szervezetek ingatlanadója, a nyilatkozatban megadott adóalap kiszámítása az Orosz Föderáció adószabályzata alapján nem követeli meg e feltétel teljesítését. Ezért az elektronikus változatú flash meghajtó nélküli jelentések elfogadásának megtagadása a törvény megsértése. Bizonyos helyzetekben ez a jelentési határidők megsértéséhez vezethet, és következésképpen a büntetések kiszámításához. Ebben az esetben a fizetõk - hivatkozva az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának PA-4-6 / 7440 számú levelére - magasabb adószolgáltatáshoz fordulhatnak, és megcáfolják az illegális tevékenységeket.
Olvassa el még: Ingatlan regisztrálása Rosreestrben
Minden adófizetõnek fontos tudnia kell a szervezetek vagyonának adójának a szövetségi adószolgálathoz történõ benyújtásakor, aki papíron nyújt be adóbevallást és elektronikusan benyújtja azt?
A következő jogi személyek kötelesek benyújtani a jelentés elektronikus változatát:
- azok az adófizetők, akiknek átlagos létszáma az elmúlt beszámolási évben több mint 100 fő volt;
- az adófizetők, akiknek teljes munkaidős alkalmazottainak átlagos száma több mint 100 fő, akiket újonnan alapítottak (ideértve a társaság átszervezését is).
A megbízók negyedéves nyilatkozatot nyújtanak be a vagyon előlegeiről, valamint a dokumentum éves formanyomtatványát a hozzájuk tartozó adóellenőrzési címre:
- a regisztráció helyén;
- az ágak helyén;
- az ingatlan helyétől függően, ha az anyavállalattól és fióktelepektől külön helyezkedik el.
Meg kell jegyezni, hogy ha egy szervezet jelentős adófizetőként jár el, akkor a szervezetek 2017. évi ingatlanadó-bevallását a társaság bejegyzési helyén kell benyújtani.
A vagyonadó kiszámításának összetétele
Az adószámítás jogilag megállapított formában van, amely a következő szakaszokból áll:
- Kezdő oldal (címoldal).
- 1. szakasz. Az előleg összege, amelyet be kell fizetni a költségvetésbe az ingatlanadó megfizetésének mutatói szerint.
- 2. szakasz. Az Orosz Föderációban tevékenykedő orosz társaságok és külföldi társaságok tulajdonában lévő ingatlanokra kivetett adó előlegének kiszámítása.
- 3. szakasz Az ingatlanra fizetendő adó előlegének kiszámítása, ahol az adóalap az ingatlan kataszteri értéke.
A formanyomtatvány 1. szakaszát kivétel nélkül minden ingatlanadó megfizette. A következő, a szervezetek vagyonának kiszámítására szolgáló szakaszokat, amelyek egy nyilatkozatot tartalmaznak, amelynek mintája elősegíti a dokumentum kialakítását, az adóalap összetételétől függően kerül kitöltésre.
A 2. szakasz kitöltésekor az adót az ingatlan átlagos éves értékén számítják ki. A dokumentum kiszámítja az ingatlan maradványértékének havi csökkenését, amelyet az év végéig egyenletesen csökkennek, amint azt az adótörvénykönyv 375. cikkének rendelkezései igazolják.
Az adótörvény 378. cikke (2) bekezdésének megfelelően a nyilatkozat 3. szakasza tükrözi az adó összegének kiszámítását, ahol az adóalap az ingatlan kataszteri értéke. Általános szabály, hogy ezek kiskereskedelmi és irodahelyiségek tárgyai.
Általános összeállítási követelmények
A nyilatkozatnak, ahol kiszámítják a szervezetek vagyonának adóját, a nulla bevallásnak, beleértve a következőket, meg kell felelnie az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának MMV-7-11 / 895 számú rendeletében megállapított követelményeknek, amikor kitölti:
- A becsült összegek teljes rubelben vannak feltüntetve. Az összegek tükrözésekor a cent kerekítésének szabálya szerint kell eljárni.
- Az adóbevallás oldalait a címsortól kezdve számozzuk.
- Bármely javítás nem megengedett, ideértve a korrekciós eszközök használatát is.
- A tinta csak fekete, kék, lila színben használható.
- Az űrlap papíralapú - mind numerikus, mind szöveges - celláinak kitöltése balról jobbra történik, az elsőtől (balra) kezdve.
- A dokumentum elektronikus formában történő elkészítésekor szoftvert kell használni. A sejtek jobbra vannak igazítva (utóbbi ismerete).
- Ha a nyilatkozatot elektronikus formában állítják elő, akkor az üres rovatban lévő kötőjelek elfogadhatók.
- A papír változatban az üres cellák nem megengedettek, kötőjelek be vannak helyezve.
- Amikor a szoftvert az űrlap összeállításához használja, a Courier New betűtípust használják, 16-18 pont.
A dokumentum elkészítésével és a szervezetek ingatlanadójának kiszámításával a nyilatkozat kitöltésének az MMV-7-11 / 895 számú megjegyzésben részletezett eljárásai segítik a szükséges mutatók helyes és pontos meghatározását.
Mivel az adózási formákat rendszeresen frissítik, a könyvelőknek óvatosnak kell lenniük, és nyomon kell követniük a kimutatások új verzióit.
Társasági adóbevallás - 2016
A szervezetek jelentést tesznek az ingatlanadóról, negyedéves számításokat készítenek az előlegekről, és az év végén adóbevallást készítenek. Az előlegeket az egyes negyedévek eredményszemléletű eredményét követő 30 napos időszakon belül teljesítik, és a 2016. évi szervezetek ingatlanadóját a jelentéstételt követő év március 30. előtt nyújtják be (az Orosz Föderáció adórendszerének 386. cikke 3. szakasza). Azok. A 2016. évi jelentésre 2017. március 30-ig van szükség.
Megvizsgáljuk, hogy miként töltik ki a 2016. évi ingatlan-nyilatkozatot, és adunk példát egy ilyen kitöltésre.
Ingatlanadó-bevallás kitöltésének eljárása
Ingatlanadó-nyilatkozat elkészítéséhez használja az űrlapot és a kitöltési eljárást, amelyet az Oroszországi Föderáció Szövetségi Adószolgálata a MMV-7-11 / 895. Sz. A nyilatkozat összetétele címoldal és három rész:
- Az 1. szakasz konszolidált formában tükrözi a fizetendő adó összegét az 1. és 2. szakasz adatai szerint;
- A 2. szakasz kiszámítja az adóalapot az ingatlan maradványértékéből;
- A 3. szakaszban az ingatlan adóalapját a kataszteri érték alapján határozzák meg.
A nyilatkozat minden részét be kell nyújtani az adóhivatalnak, még azokat is, amelyek nem tartalmaznak adatokat.
Vizsgáljuk meg részletesebben, mi kell kitölteni az ingatlanadó-nyilatkozatot.
A nyilatkozat második szakaszát külön kell kitölteni a szervezet telephelyén adóköteles ingatlanok esetében, külön szakaszok kitöltését is megkövetelik a különféle adómértékekkel adózott vagyontárgyak esetén, vagy ha az ingatlan a szervezet székhelyétől elkülönülten található, amikor az adóköteles ingatlan különálló egység birtokában van, és stb. (erről bővebben a nyilatkozat kitöltési eljárásának 5.2. pontjában).
A 001 sorban jelölje meg az ingatlan típusának kódját (a kitöltési eljárás 5. sz. Melléklete), a 010 sorban pedig írja be az OKTMO terület kódját. A 3. oszlop 020–140 sorai esetében tüntesse fel az állóeszközöket azok fennmaradó értékénél, 2016 minden hónapjának első napján és 2016. december 31-én. Csak az adóköteles ingatlanokat kell tükröznie, míg a 4. oszlopban a privilegizált ingatlan értékét, ha van ilyen, fel kell osztani. A teljes összeg 141. sorában ki kell emelni az ingatlan 2016. december 31-i értékét, ideértve az ellátások alá tartozó értéket.
Az ingatlan átlagos éves értékét a 150 sorba kell beírni. Számításához hozzá kell adni a 3. oszlopban a 020–140 sorok mutatóit, és az eredményt el kell osztani 13-al.
A 160. sor tartalmazza az adókedvezmény kódját (a kitöltési eljárás 6. sz. Melléklete), és a sor második részét csak akkor kell kitölteni, ha az ellátási kód 2012000.
A 160., 170., 180., 200., 240. és 250. sort az adókedvezményekre vonatkozó információk tükrözik, és ha a szervezetnek nincs ilyen, akkor a sorok nem kerülnek kitöltésre.
Az adóalap (190 sor) a 001 sorban szereplő ingatlan típusának kódjától függ:
- ha a kód 001, akkor az adóalap \u003d (150 sor - 170 sor) X sor 180;
- ha a kód nem 001, akkor az adóalap \u003d 150 sor - 170 sor.
Megbízatási idő ingatlanadó-bevallások sok szervezetre vonatkozik, beleértve azokat is, amelyek speciális módokat használnak. Az utóbbi időben az ilyen társaságoknak fizetniük kell ezt az adót, és be kell számolniuk a Szövetségi adószolgálatnak az ingatlanokról, amelyekre a kataszteri értéket megállapították. Ma elmondjuk neked az ingatlanadó lényegét és a nyilatkozat kitöltését.
Az adófizetők:
- Jelentkező szervezetek alapvető adórendszer. Adót fizetnek a következő ingatlanról:
- tárgyak (beleértve az ingókat is), amelyek szerepelnek a mérlegben és tárgyi eszközként vannak feltüntetve;
- lakóingatlan, amelyet nem elismernek ingatlannak, gépeknek és felszerelésnek.
- Jelentkező szervezetek az USN és az UTII adó speciális módjai. Adót fizetnek:
- az adótörvény 378.2. cikkének (1) bekezdésében meghatározott ingatlanokból, amelyekre az adóalap kiszámítása a kataszteri érték alapján történik (például bevásárlóközpontok, közigazgatási központok és az azokban található helyiségek);
- lakóingatlannal, amelyet nem tekintünk tárgyi eszköznek.
- Külföldi szervezetek adóköteles ingatlan jelenlétében az ingatlanban vagy koncessziós megállapodás alapján.
Az ingó vagyonról
Az állóeszközként elismert ingó vagyon adóját csak a DOS társaságok fizetik. 2017 volt az utolsó év, amikor ugyanolyan módon fizettek. Ebben az évben új szabályok vonatkoznak. Különösen az ingóságok egyik vagy másik típusú adóval történő adóztatásával és az ellátások nyújtásával kapcsolatos kérdéseket regionális szinten oldják meg.
A nyilatkozat és a szankció benyújtásának határideje
A határidő elhúzódása az adótörvény 119. cikke szerinti szankciókkal fenyeget. Rendben van 5% az adó összegéből minden késedelmes teljes és hiányos hónap után. A bírság minimális összege Ezer rubelmaximális - Az adó összegének 30% -a. Ezen túlmenően a tisztviselő 300–500 rubel összegű bírság formájában büntetést kaphat a közigazgatási bűncselekmények kódexének 15.5. Cikke szerint.
Tudjon meg többet hamarosan érkezőkről.
A nyilatkozat benyújtásának helye
A szervezetek ingatlanadó-jelentést nyújtanak be a helyükön. Ha lehetséges külön egységek vannak árnyalatok. Különösen, ha az OP más régiókban található, akkor a jelentésnek:
- az egység helyén, amelynek saját mérlege van;
- az egyes ingatlanok helyén, ha azok más régiókban találhatók.
Bizonyos körülmények között a különálló részlegekkel és egyéb régiókban lévő társaságok jelentést tehetnek iFTS a helyén. Ugyanakkor végre kell hajtani ilyen feltételek:
- a szervezet nem tartozik a legnagyobb adófizetők kategóriájába;
- az adót csak az alany költségvetésébe kell fizetni;
- az adó kiszámításának alapja a könyv szerinti érték;
- az adóhivatal ezt megengedte.
Milyen formában jelentéseket kell benyújtani
Ingatlan-bevallás benyújtására a szokásos szabályok attól kezdve érvényesek az adótörvény 80. cikke. Jelentés elektronikus formátumban szükséges:
- legnagyobb adófizetők;
- olyan szervezetek, amelyekben az átlagos alkalmazottak száma meghaladja a 100 embert az elmúlt naptári évre;
- új társaságok a több mint 100 alkalmazott.
Minden más szervezet önállóan választhatja meg a nyilatkozat benyújtásának formáját. Küldhető a TCS ellenőrzéshez, postai úton vagy személyesen.
Hogyan kell kiszámítani a vagyonadót
A jogi személyek ingatlanadójának alapja:
- általános esetben - az ő éves átlagos költség;
- az adótörvény 378.2. cikkében meghatározott ingatlanokkal kapcsolatban - kataszteri érték.
Az éves átlagos érték meghatározásához a következőket kell tennie:
- hozzáadja az ingatlanok maradványértékét minden hónap végén;
- ossza meg az eredményt 13-dal.
Az eredmény az évre fizetendő adó összege. Ha gyártják előlegfizetések, le kell vonni ebből az összegből.
Ha a jogi személy nem teljes évig birtokolta az ingatlant, akkor csak az időszakot kell fizetni. Előtt kiszámítja az együtthatót: az ingatlan birtoklásának hónapjainak száma osztva 12-vel. Ezen túl az adóalapot kiigazítják.
Töltse ki a jogi személyek ingatlanadóját
A nyilatkozat formanyomtatványát és a kitöltési eljárást (a továbbiakban: az eljárás) rendelés útján hagyják jóvá A Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-én kelt, MMV-7-21 / [e-mail védett] . Az űrlap egy címlapból és az 1., 2., 2.1. És 3. szakaszból áll. A nyilatkozatot az önkormányzat megfelelő kódjának, azaz az OKTMO összefüggésében.
Címlap
A fedőlap kitölti az adóalanyra, a bevallásra és az adóhatóságra vonatkozó alapvető információkat. A lap tetején a sorok kitöltésre kerülnek:
Ha beszéd átszervezett / felszámolt személyre, ki kell töltenie a nevet követő megfelelő blokkot. Meg kell adnia a szervezet TIN / PPC-jét is átszervezési (felszámolási) kód:
- 1 - átalakítás;
- 2 - egyesülés;
- 3 - elválasztás;
- 5 - csatlakozás;
- 6 - elválasztás egyidejű csatlakozással;
- 0 - felszámolás.
Telefonszám - jelölje meg a kommunikációhoz rendelkezésre álló telefont. Az ország, a város vagy más település kódját és mulasztás nélküli telefonszámot és egyéb szimbólumokat fel kell tüntetni.
A címoldal alján a bemutatott információk pontosságát és teljességét megerősítik. Az egyik kódot feltüntetik:
- 1 - ha a nyilatkozatot a szervezet vezetője írta alá;
- 2 - ha a képviselő aláírása.
- a szervezet vezetője;
- képviselő - ha magánszemély;
- jogi személy meghatalmazott képviselője, ha az adófizetőt jogi személy képviseli.
Ez utóbbi esetben az alábbi sorokban meg kell határoznia képviselő cég neve.
Töltse ki a címoldal alját, ha a nyilatkozatot az igazgató írja alá
1. szakasz
Ez a szakasz a következőkből áll: 010-040 vonalblokkok. Olyan sok blokkot kell kitölteni, hogy hány OKTMO adót kell fizetni. A blokkokat a következőképpen kell kitölteni:
- által 010 sor Az OKTMO kód tükröződik;
- által 020 sor Meg van jelölve a költségvetési osztályozási kód;
- által 030 sor tükrözi a pozitív adószámítási eredményt, azaz annak a költségvetésbe fizetendő összegét;
- által 040 sor Az adó összege tükröződik, ha mínuszjelet mutatott (csökkenteni kell az adót).
Minta sor kitöltése 010-040 1. szakasz
2. szakasz
Ez a szakasz az ingatlan átlagos éves értékének kiszámítására szolgál. Meg kell tölteni külön az ingatlanra vonatkozóan:
- a szervezet székhelyén található;
- külön részlegekhez tartozik;
- különböző adókulcsokkal adózik és így tovább.
A teljes lista megtalálható. az eljárás V. szakaszának 5.2. pontjában.
Az alábbi táblázat a 2. szakasz soronkénti kitöltését mutatja.
1. táblázat: Hogyan kell kitölteni a társasági adóbevallás 2. szakaszát?
| Terület | Index |
| Kód a 5. függelék rendelni | |
| OKTMO kód | Meg kell egyeznie a kóddal 010 sor az 1. szakasz megfelelő blokkja |
| 020-140 vonalak | A tárgyi eszközök maradványértéke minden hónap elején (a dátumot az 1. oszlop jelzi). A 4. oszlopban fel kell tüntetni a kedvezményes ingatlan értékét, amelyet a 3. oszlopban feltüntetett összeg tartalmaz |
| 141. sor | Ingatlan értéke az ingatlanban |
| 150. sor | Az ingatlan átlagos éves értéke ( a 020–140 sorok összege osztva van 13-val). |
| 160. sor | A „/” jelig - adókedvezmény kódig, ha van ( az eljárás 6. függeléke).
A "/" jel után:
|
| 170. sor | A nem adóköteles ingatlanok éves átlagos értéke ( a 020–140 sor 3. oszlopában szereplő mutatók összege osztva 13-val). |
| 180. sor |
Csak akkor kell kitölteni, ha Az ingatlan típusa „02”. Az Orosz Köztársaság érintett alapító jogalanyának területén található ingatlan könyv szerinti értékének részesedése. |
| 190. sor | Általában az adóalap \u003d 150. sor - 170. sor. Ha egy Az ingatlan típusa „02” (a 180 sor értéke van): base \u003d (150-es sor - 170-es sor) x 180-as sor |
| 200. sor | Töltse ki, ha a tárgy joga csökkentett adókulcsot ír elő:
|
| 210. sor | Adókulcs |
| 215. sor | A vasúti sínre alkalmazandó együttható |
| 220. sor | Adó összeg évente: Húrok 190 x Húz 210/100 |
| 230. sor | Előlegfizetési összeg |
| 240. sor | Ha van egy regionális kedvezmény kóddal 2012500
:
|
| 250. sor | Az adójóváírás összege a 240-es sorból származó kódhoz |
| Töltve, ha Az ingatlan típusa „04”. Megjelölik az Orosz Föderáción kívül fizetett adó összegét az orosz jogi személyhez tartozó ingatlanokért. | |
| 270. sor | A tárgyi eszközök maradványértéke az év végén |
2.1. Szakasz
Ez a szakasz információkat tartalmaz azokról az objektumokról, amelyekre a 2. részt kitöltötték a 010-050 sorokbólamelyek jelzik:
- által 010 sor - a tárgy kataszteri száma;
- által 020 sor - feltételes szám az ingatlannyilvántartásból;
- által 030 sor - leltár száma (kataszteri és feltételes hiányában);
- által 040 sor - OKOF kód;
- által 050 sor - a tárgy maradványértéke az év végén.
A blokkok számának meg kell egyeznie az adóköteles ingatlanok számával.
3. szakasz
A nyilatkozat utolsó szakaszának célja az ingatlanadó kiszámítása, amelyet az ingatlan kataszteri értéke alapján számítanak ki. A sorok kitöltése az alábbi táblázatban található.
2. táblázat. Töltse ki a társasági adóbevallás 3. szakaszát
| Terület | Index |
| Ingatlan típusa (001 sorszám) | Kód a Az eljárás 5. függeléke, általában a " 11 » |
| OKTMO kód (010 sorszám) | OKTMO |
| 014 sor | Az épület kataszteri száma (szerkezet, szerkezet) |
| 015 sor | Az épületben található szoba kataszteri száma, ha a tárgy ez a szoba |
| 020 sor | Objektum kataszteri értéke |
| 025 sor | Az érték nem adóköteles része (szerepel a 020 sorban) |
| 030 sor | Ha az objektum közös (megosztott) tulajdonban van, jelölje meg a megosztás méretét |
| 035 sor | Ezt akkor tölti ki, ha a kataszteri értéket az épület számára határozzák meg, de az adózás tárgyát képező belső helyiségek esetében nem. Jelezze a következő arányt: Az épület területe / Az épület területe |
| 040 sor | A „/” jelig - az eljárás 6. sz. Melléklete szerinti kiváltsági kódig (kivéve a 2012400 és a 2012500 kódot). Kizárólag a 2012000 kódhoz: a mentességet bevezető regionális törvény „/” jelszáma, záradéka, albekezdése után: |
| 050 sor | Tölti ki, ha az objektum az Orosz Föderáció különböző alkotóelemeinek területén található. Jelölje meg a kataszteri értéknek a régióhoz viszonyított arányát |
| 060 sor | Az adóalap: (020 - 025 karakterlánc) x 030 karakterlánc (ha kitöltött) x 050 karakterlánc (ha kitöltött) |
| 070 sor | Ha létrejön egy kóddal ellátott privilégium 2012400
:
|
| 080 sor | Kedvezményes tarifa (ha a 070 sor meg van töltve) |
| 090 sor | Külföldi szervezetek számára. Az együttható megegyezik: a tárgy tulajdonjogainak hónapjainak száma / 12 |
| 100. sor | Adó összeg évente:
|
| 110. sor | Az előlegek összege az éven belül |
| 120. sor | Ha vannak kód előnyei 2012500
:
|
| 130. sor | A 120. vonaltól származó előnyök összege |
Minta kitöltése
Lásd a 2017. évi társasági adóbevallás kitöltésének módját:
- Címlap:
- 1. szakasz:
- 2. szakasz:
- 2.1. Szakasz:
- 3. szakasz:
Előírások
- A Szövetségi Adószolgálat 2017. március 31-i végzése, MMV-7-21 / [e-mail védett];
- Az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyve, 378.2. Cikk, „Az adóalap meghatározásának, az adó kiszámításának és megfizetésének az egyes ingatlantulajdonokra jellemzői”.
A nemzeti fizetési rendszer MIR térképe: saját, natív, kényelmes
Üzleti kölcsön biztosíték és kezes nélkül
Nyitó bank: Jogi személyek internetes banki tevékenysége
Bejelentkezés a személyes fiókjába VTB online üzleti VTB 24 jogi személyek
Miben különbözik a folyó fizetési mérleg a személyestől?